第一篇：創新申報——網絡發票

網絡發票行業應用項目

一、項目背景

（一）客戶背景

福建省國家稅務局作為國家稅務總局的福建分支機構，直屬國家總局，并承擔福建省內的稅務任務，管轄除廈門外的其余八個地市。

（二）項目背景

福建省國稅局計劃2011年對全省國稅納稅戶啟用網絡機打發票系統，采用數據全省集中的方式，有效規避納稅戶逃稅現象。作為國家稅務總局新推行的網絡發票的應用的試點省份，采用由國家總局制定的運營商合作運營的思路，率先在福建省內與三大運營商合作共同推出網絡發票系統。

（三）合作背景

福建國稅網絡機打發票系統建設基本思路：采用稅務局端、運營商端、客戶端分層建設方案，由3大運營商完成對納稅戶的支撐和服務。減輕國稅后期服務的壓力，降低服務成本。

目前，福建國稅已經采用浙科方案建設完成國稅局端平臺，并部署了提供3個運營商接口的前置機。

浙科信息技術有限公司是聯通總部網絡機打發票系統的合作商，總部已經在青島云計算平臺完成全國網絡機打發票測試平臺的建設，并可以支撐福建國稅項目。在總部的指導下，我司與浙科公司洽談合作，共同推進國稅網絡機打發票項目。

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二、技術方案

（一）需求分析

目前國稅全省稅戶大約15萬戶，預計市場目標為5萬戶。

根據聯通總部同浙科公司合作建設稅務機打發票全國支撐平臺情況，福建聯通公司聯合浙科公司共同設計、研發，并提出基于中國聯通VPDN網絡和全國網絡機打發票平臺的福建國稅網絡機打發票應用綜合解決方案。

方案是基于現有新版機打發票業務需求專門設計并且運用VPDN專用網絡的機打發票集成智能終端設備，全面保障納稅人開票業務隨時隨地和安全可靠進行，同時減輕稅局端的系統負荷和服務壓力。

浙科公司負責發票系統客戶端軟件和運營商端軟件的開發。聯通負責組建基于VPDN國稅專用網絡及專用上網卡開發。

（二）解決方案

1、實現方案

根據浙科機打發票解決方案，浙科公司聯合福建聯通公司共同設計、研發，并推出基于任何公網環境及WCDMA 3G網絡的機打發票納稅人端VPDN功能包產品 “票信通”。聯網開票是基于票信通平臺，利用安全專網連接平臺頁面內容的開具發票的應用服務。包括電腦版和手機版，同時支持他網用戶通過二次撥號方式接入。

2、系統功能

可用于納稅人：

? 實時在線開票

? 在線分票

? 離線數據同步

? 初始化軟件安裝

? 軟件升級安裝

? 身份綁定驗證

? 移動化開票

?傳統發票:離線開票，定期匯總，人工上報

?網絡發票：聯網開票，數據實時回傳

? 隨身攜帶發票數據

? 公告通知接收短信

產品形態：電腦+通用打印機稅控機+3G上網卡移動終端+藍牙打印自助開票與專用終端

? 故障自動檢測

? 在線客服請求

? 遠程協助發起請求

四、商務模式

（一）運作模式

1、各方職責：依據總部在青島部署的云平臺，浙科提供軟件系統開發、應用、培訓、軟件售后服務等；我司提供通信通道、開通受理等；稅務局提供企業的組織集中培訓等工作。

平臺的運行及維護由浙科公司統一負責，由省公司統一與浙科廠家結算，我司向用戶每戶收取20元月租費，按年支付240元/戶。

2、營銷方案：由各地市分公司集客部依據當地國稅局的網絡發票推廣計劃安排，配合國稅局做好集中培訓工作，按計劃分批培訓，由浙科負責培訓工作，我司在培訓現場進行開通受理工作。

（二）項目實施情況

依據省國稅局的進度安排，2012年6月底完成萬元版企業的推廣工作，12月底前完成千元版企業的推廣工作。其余的在2013年完成。今年的預計覆蓋計劃在4萬戶左右，目前我司已完成1萬多戶，預計占市場總額的1/3。

五、項目的經濟效益和社會效益以及經驗總結

（一）客戶/合作方效益

1、能夠為稅務部門加強對企業稅收的管理，防止企業虛開發票、提供了稅務監管信息化的一個有力手段。

2、有效幫助企業實現實時核查受票信息真偽，杜絕了接收假票的風險,對開票受票信息查詢統計分析，方便企業票據核算管理，降低了發票管理成本，提高了財務核算的效率

3、向稅務行業展示良好的業務水平，提供優質的服務能力。加強與納稅企業的客情關系，增強企業用戶的黏度，穩定原有固網用戶；創造3G應用需求，能大力促進3G業務的發展。

（二）聯通效益

1、作為中小企業的業務拓展敲門磚，票信通可以作為捆綁寬帶、固話、手機等業務疊加，可間接帶來其他巨大的經濟效益。

2、以漳州推廣效果而視，票信通共聯合舉辦現場培訓會33場，邀請約6300戶企業代表參會，現場推介會簽約率高達55%，截止12年11月份漳州簽約票信通用戶3519戶，預計收入貢獻84.5萬元，并拓展聯通綜合業務提供了良好的切入平臺，目前已關聯帶動發展3G用戶800戶，2G用戶1300戶，固網專線30條及其它業務，合同期預計拉動綜合業務收入108.4萬元，票信通的成功的推廣在全市企業用戶提高了聯通的品牌效應與服務感知，并與其它兄弟公司召開多次的經驗學習交流會。

第二篇：網絡發票管理辦法

網絡發票管理辦法

判斷題：

稅務機關應根據開具發票的單位和個人的經營情況，核定其在線開具網絡發票的種類、行業類別、開票限額等內容。（對）

一、單選題

1、《網絡發票管理辦法》已經2013年1月25日國家稅務總局第1次局務會議審議通過，現予公布，自（）起施行。

A、2013年4月1日 B、2010年4月1日 C、2015年4月1日 D、2017年4月1日

2、開具發票的單位和個人需要變更網絡發票核定內容的，可向（）提出書面申請，經稅務機關確認，予以變更。

A、稅務機關 B、當地政府 C、財政部 D、國務院

3、開具發票的單位和個人作廢開具的網絡發票，應收回原網絡發票全部聯次，注明“（）”，并在網絡發票管理系統中進行發票作廢處理。A、有效 B、作廢 C、失效 D、通用

4、開具發票的單位和個人在網絡出現故障，無法在線開具發票時，可（）。A、離線開具發票 B、不開發票 C、開具虛假發票 D、購買虛假發票

5、開具發票后，不得改動開票信息，并于（）上傳開票信息。A、12小時內 B、24小時內 C、48小時內 D、90小時內

二、多選題

1、開具發票的單位和個人必須如實在線開具網絡發票，不得利用網絡發票進行（）。A、轉借 B、轉讓 C、虛開發票 D、其他違法活動

2、稅務機關應加強網絡發票的管理，并（）。A、確保網絡發票的安全 B、確保網絡發票唯一

C、提供便捷的網絡發票信息查詢渠道 D、通過應用網絡發票數據分析，提高信息管稅水平

3、下列說法正確的有（）。

A、稅務機關應根據開具發票的單位和個人的經營情況，核定其在線開具網絡發票的種類、行業類別、開票限額等內容

B、開具發票的單位和個人需要變更網絡發票核定內容的，可向稅務機關提出書面申請，經稅務機關確認，予以變更

C、開具發票的單位和個人開具網絡發票應登錄網絡發票管理系統，如實完整填寫發票的相關內容及數據，確認保存后打印發票

D、開具發票的單位和個人在線開具的網絡發票，經系統自動保存數據后即完成開票信息的確認、查驗

4、稅務機關應加強網絡發票的管理，確保網絡發票的（），并提供便捷的網絡發票信息查詢渠道；應通過應用網絡發票數據分析，提高信息管稅水平。A、安全 B、唯一 C、便利 D、多樣性

三、判斷題

1、《網絡發票管理辦法》自2013年4月1日起施行。（）Y、對

2、單位和個人取得網絡發票時，應及時查詢驗證網絡發票信息的真實性、完整性，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（）Y、對

3、具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理網絡發票管理系統的用戶變更、注銷手續并繳銷空白發票。（）Y、對

4、開具發票的單位和個人違反本辦法規定的，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定處理。（）Y、對

一、單選題

1、根據（）規定，制定《網絡發票管理辦法》。

A、《中華人民共和國發票管理辦法》 B、《中華人民共和國稅收管理辦法》

C、《中華人民共和國財稅管理辦法》 D、《中華人民共和國經濟管理辦法》

2、《網絡發票管理辦法》已經2013年1月25日（）第1次局務會議審議通過。

A、國家稅務總局 B、國家財政總局 C、國務院 D、人民銀行

3、《網絡發票管理辦法》自（）起施行。

A、2013年4月1日 B、2012年4月1日 C、2011年4月1日 D、2010年4月1日

4、在（）使用網絡發票管理系統開具發票的單位和個人辦理網絡發票管理系統的開戶登記、網上領取發票手續、在線開具、傳輸、查驗和繳銷等事項，適用《網絡發票管理辦法》。

A、中華人民共和國境內 B、各省級行政區范圍內

C、各計劃單列市范圍內 D、各聯合國常任理事國

5、《網絡發票管理辦法》所稱網絡發票是指符合（）統一標準并通過國家稅務總局及省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網絡發票管理系統開具的發票。

A、國家稅務總局 B、國家財政總局 C、國務院 D、人民銀行

6、國家積極推廣使用（）開具發票。A、網絡發票管理系統 B、電子發票管理系統 C、數字發票管理系統 D、紙質發票管理系統

7、開具發票的單位和個人需要變更網絡發票核定內容的，可向（）提出書面申請，經確認，予以變更。

A、稅務機關 B、財政機關 C、工商機關 D、民政機關

8、開具發票的單位和個人開具網絡發票應登錄（），如實完整填寫發票的相關內容及數據，確認保存后打印發票。

A、網絡發票管理系統 B、網絡發票登記系統

C、網絡發票打印系統 D、網絡發票生成系統

9、開具發票的單位和個人在線開具的網絡發票，經系統自動保存數據后即完成（）的確認、查驗。

A、開票信息 B、發票信息 C、金額信息 D、扣稅信息

10、開具發票后，不得改動開票信息，并于（）內上傳開票信息。

A、48小時 B、36小時 C、24小時 D、12小時

二、多選題

1、為（），根據《中華人民共和國發票管理辦法》規定，制定《網絡發票管理辦法》。

A、加強普通發票管理 B、保障國家稅收收入 C、規范網絡發票的開具和使用

D、增加國家財政收入

2、在中華人民共和國境內使用網絡發票管理系統開具發票的單位和個人辦理網絡發票管理系統的（），適用《網絡發票管理辦法》。

A、開戶登記 B、網上領取發票手續 C、在線開具、傳輸、查驗和繳銷 D、合理避稅

3、《網絡發票管理辦法》所稱網絡發票是指符合國家稅務總局統一標準并通過（）公布的網絡發票管理系統開具的發票。

A、國家稅務總局 B、省、自治區、直轄市國家稅務局 C、地方稅務局 D、各地方財政廳

4、稅務機關應加強網絡發票的管理，確保網絡發票的（），并提供便捷的網絡發票信息查詢渠道；

A、安全 B、唯一 C、便利 D、經濟

5、稅務機關應根據開具發票的單位和個人的經營情況，核定其在線開具網絡發票的（）等內容。

A、種類 B、行業類別 C、開票限額 D、密碼

6、開具發票的（）需要變更網絡發票核定內容的，可向稅務機關提出書面申請，經稅務機關確認，予以變更。

A、單位 B、個人 C、其它個體 D、指定主體

7、單位和個人取得網絡發票時，應及時查詢驗證網絡發票信息的（），對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

A、真實性 B、完整性 C、實用性 D、適用性

8、開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理網絡發票管理系統的（）。

A、用戶變更 B、注銷手續 C、繳銷空白發票 D、宣告報廢

9、開具發票的單位和個人必須如實在線開具網絡發票，不得利用網絡發票進行（）。

A、轉借 B、轉讓 C、虛開發票 D、其他違法活動

10、省以上稅務機關在確保網絡發票電子信息（）等條件的情況下，可以試行電子發票。

A、正確生成 B、可靠存儲 C、查詢驗證 D、安全唯一

三、判斷題

1、《網絡發票管理辦法》所稱網絡發票是指符合國家稅務總局統一標準并通過國家稅務總局及省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網絡發票管理系統開具的發票。（）

Y、對

2、在中華人民共和國境內使用網絡發票管理系統開具發票的單位和個人辦理網絡發票管理系統的開戶登記、網上領取發票手續、在線開具、傳輸、查驗和繳銷等事項，適用《網絡發票管理辦法》。Y、對

3、國家積極推廣使用網絡發票管理系統開具發票。Y、對

4、稅務機關應通過應用網絡發票數據分析，提高信息管稅水平。Y、對

5、稅務機關應根據開具發票的單位和個人的經營情況，核定其在線開具網絡發票的種類、行業類別、開票限額等內容。Y、對

6、開具發票的單位和個人開具網絡發票應登錄網絡發票管理系統，如實完整填寫發票的相關內容及數據，確認保存后打印發票。Y、對

7、開具發票的單位和個人在線開具的網絡發票，經系統自動保存數據后即完成開票信息的確認、查驗。Y、對

8、開具發票的單位和個人需要開具紅字發票的，必須收回原網絡發票全部聯次或取得受票方出具的有效證明，通過網絡發票管理系統開具金額為負數的紅字網絡發票。Y、對

9、開具發票的單位和個人作廢開具的網絡發票，應收回原網絡發票全部聯次，注明“作廢”，并在網絡發票管理系統中進行發票作廢處理。Y、對

10、稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國家稅務總局的規定委托其他單位通過網絡發票管理系統代開網絡發票。Y、對

第三篇：網絡發票管理辦法

網絡發票管理辦法

國家稅務總局令第30號

全文有效 發文日期：2013-02-25

《網絡發票管理辦法》已經2013年1月25日國家稅務總局第1次局務會議審議通過，現予公布，自2013年4月1日起施行。

網絡發票管理辦法

第一條

為加強普通發票管理，保障國家稅收收入，規范網絡發票的開具和使用，根據《中華人民共和國發票管理辦法》規定，制定本辦法。

第二條

在中華人民共和國境內使用網絡發票管理系統開具發票的單位和個人辦理網絡發票管理系統的開戶登記、網上領取發票手續、在線開具、傳輸、查驗和繳銷等事項，適用本辦法。

第三條

本辦法所稱網絡發票是指符合國家稅務總局統一標準并通過國家稅務總局及省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網絡發票管理系統開具的發票。

國家積極推廣使用網絡發票管理系統開具發票。

第四條

稅務機關應加強網絡發票的管理，確保網絡發票的安全、唯

一、便利，并提供便捷的網絡發票信息查詢渠道；應通過應用網絡發票數據分析，提高信息管稅水平。

第五條

稅務機關應根據開具發票的單位和個人的經營情況，核定其在線開具網絡發票的種類、行業類別、開票限額等內容。開具發票的單位和個人需要變更網絡發票核定內容的，可向稅務機關提出書面申請，經稅務機關確認，予以變更。

第六條

開具發票的單位和個人開具網絡發票應登錄網絡發票管理系統，如實完整填寫發票的相關內容及數據，確認保存后打印發票。

開具發票的單位和個人在線開具的網絡發票，經系統自動保存數據后即完成開票信息的確認、查驗。

第七條

單位和個人取得網絡發票時，應及時查詢驗證網絡發票信息的真實性、完整性，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

第八條

開具發票的單位和個人需要開具紅字發票的，必須收回原網絡發票全部聯次或取得受票方出具的有效證明，通過網絡發票管理系統開具金額為負數的紅字網絡發票。

第九條

開具發票的單位和個人作廢開具的網絡發票，應收回原網絡發票全部聯次，注明“作廢”，并在網絡發票管理系統中進行發票作廢處理。

第十條

開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理網絡發票管理系統的用戶變更、注銷手續并繳銷空白發票。

第十一條

稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國家稅務總局的規定委托其他單位通過網絡發票管理系統代開網絡發票。

稅務機關應當與受托代開發票的單位簽訂協議，明確代開網絡發票的種類、對象、內容和相關責任等內容。

第十二條

開具發票的單位和個人必須如實在線開具網絡發票，不得利用網絡發票進行轉借、轉讓、虛開發票及其他違法活動。

第十三條

開具發票的單位和個人在網絡出現故障，無法在線開具發票時，可離線開具發票。

開具發票后，不得改動開票信息，并于48小時內上傳開票信息。

第十四條

開具發票的單位和個人違反本辦法規定的，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定處理。

第十五條

省以上稅務機關在確保網絡發票電子信息正確生成、可靠存儲、查詢驗證、安全唯一等條件的情況下，可以試行電子發票。

第十六條

本辦法自2013年4月1日起施行。

分送：各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局，地方稅務局。

第四篇：《網絡發票管理辦法》

據國務院法制辦網站消息，國家稅務總局起草了《網絡發票管理辦法》(征求意見稿)，擬通過稅務部門規章形式頒布實施。征求意見稿現向社會公開征求意見，公眾可在8月13日前提出反饋意見。

國家稅務總局《網絡發票管理辦法(征求意見稿)》起草說明

為建立發票管理長效機制，規范普通發票管理，根據“簡并票種、統一式樣、建立平臺、網絡開具”的工作思路，國家稅務總局于2009年9月下發《全國普通發票簡并票種統一式樣工作實施方案》的通知，取消行業限制、統一全國通用機打發票式樣。在開展簡并票種、統一式樣工作基礎上，部分稅務機關進行了網絡發票的有益探索，試點推行使用網絡發票管理系統開具網絡發票，并已取得初步成效。

網絡發票管理系統是以稅收征管信息系統為依托，以數據管稅為核心，應用在線數據傳輸技術的實時開票系統，對開票單位和個人網絡發票的領購、開具、繳銷、取得、查詢和數據應用等環節進行實時監控，實現發票數據信息采集的實時性、唯一性、完整性和真實性，具有“在線開票、數字防偽、全面監控、查驗便捷”的特點。

為保障利用網絡發票管理系統開具發票的管理需要，規范網絡在線開具發票行為，根據新修訂的《中華人民共和國發票管理辦法》第二十三條規定:“國家推廣使用網絡發票管理系統開具發票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定”，我們在總結各地試點經驗和聽取各方面意見的基礎上，草擬形成了《網絡發票管理辦法(審議稿)》，現將辦法中幾個主要問題說明如下:

一、辦法的管理范圍

為保障網絡發票管理系統的推行使用，使用網絡發票管理系統開具發票的單位和個人辦理網絡發票管理系統的開戶登記、網上領購發票手續、在線開具、在線查驗和繳銷等事項，應遵照辦法的相關規定(辦法第二條)。

二、稅務機關的主要職責

辦法對稅務機關的主要職責予以了明確，辦法第四條規定稅務機關應加強網絡發票的管理，確保網絡發票的安全、唯

一、便利，并提供便捷的網絡發票信息查詢渠道。稅務機關應加強綜合應用網絡發票數據分析，提高信息管稅水平，稅務機關應根據開具的發票單位和個人的經營情況，核定其在線開具網絡發票的種類、行業類別、開票限額等內容。開具發票的單位和個人需要變更網絡發票核定內容的，可向稅務機關提出書面申請，經稅務機關審核同意后予以變更(辦法第五條)。

三、加強發票數據的應用，實施發票閉環管理

開具發票的單位和個人開具網絡發票應登錄網絡發票管理系統，如實完整填寫發票的相關內容及數據，確認保存后打印發票，經系統自動保存數據后即完成發票信息的確認、查驗(辦法第六條)。

網絡發票管理系統對已開具發票信息保存后自動進行查驗，減少了開票單位和個人及稅務機關的負擔，同時也為開票單位和個人提供了便捷的服務。

單位和個人取得網絡發票，應及時查詢驗證網絡發票信息的真實性，對不符合規定的網絡發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收(辦法第七條)。

通過對發票數據信息的查詢應用，形成數據的回流，給稅收征管提供真實的數據信息，改變發票單一的紙質流轉方式，從而實現發票數據的閉環管理。

四、應急開具發票問題

辦法第十四條規定開具發票的單位和個人在網絡出現故障無法在線開具發票時，可離線開具發票。開具發票后，不得改動開票數據，并于24小時內上傳開票信息。

網絡發票是以在線開具為主，但為規避網絡故障時開不出票的風險，網絡發票管理系統應具備離線開具發票的應急功能，當出現網絡異常情況時，納稅人可離線開具發票，網絡恢復正常后，開票單位和個人應及時上傳開票信息。

五、關于電子發票的問題

辦法第十六條規定省以上稅務機關在確保滿足網絡發票電子信息正確生成、可靠存儲、查詢驗證、安全唯一等條件的情況下，可以進行電子發票試點工作。

從長遠看，電子發票是發票管理工作的發展趨勢，我們將借鑒國際先進發票管理經驗，利用現代信息技術建立完善的網絡發票管理系統，加強網絡發票管理，待條件成熟時實現電子發票管理。

網絡發票管理辦法(征求意見稿)

第一條 為加強發票管理，保障國家稅收收入，規范網絡發票的開具和使用，根據《中華人民共和國發票管理辦法》規定，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內使用網絡發票管理系統開具發票的單位和個人辦理網絡發票管理系統的開戶登記、網上領購發票手續、在線開具、在線查驗和繳銷等事項，遵守本辦法。

第三條 網絡發票是指符合統一標準并通過省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局(以下簡稱省稅務機關)以上稅務機關認可的網絡發票管理系統開具的發票。

國家積極推廣使用網絡發票管理系統開具發票。

第四條 稅務機關應加強網絡發票的管理，確保網絡發票的安全、唯

一、便利，并提供便捷的網絡發票信息查詢渠道。稅務機關應通過應用網絡發票數據分析，提高信息管稅水平。

第五條 稅務機關應根據開具發票的單位和個人的經營情況，核定其在線開具網絡發票的種類、行業類別、開票限額等內容。

開具發票的單位和個人需要變更網絡發票核定內容的，可向稅務機關提出書面申請，經稅務機關審核同意，予以變更。

第六條 開具發票的單位和個人開具網絡發票應登錄網絡發票管理系統，如實完整填寫發票的相關內容及數據，確認保存后打印發票。

開具發票的單位和個人在線開具的網絡發票，經系統自動保存數據后即完成開發票信息的確認、查驗。

第七條 單位和個人取得網絡發票時，應及時查詢驗證網絡發票信息的真實性，對不符合規定的網絡發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

第八條 開具發票的單位和個人需要開具紅字發票的，必須收回原網絡發票全部聯次或取得受票方出具的未入賬有效證明，通過網絡發票管理系統開具金額為負數的紅字網絡發票。

開具《機動車銷售統一發票》紅字發票時，憑原《機動車銷售統一發票》發票聯原件、已加蓋車輛購置稅征收機關征稅專用章的報稅聯復印件，通過網絡發票管理系統開具金額為負數的紅字《機動車銷售統一發票》。

第九條 開具發票的單位和個人作廢開具的網絡發票，應收回原網絡發票全部聯次，注明“作廢”，并在網絡發票管理系統中進行發票作廢處理。

第十條 開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理網絡發票管理系統的用戶變更、注銷手續并繳銷空白發票。

第十一條 開具發票的單位和個人的空白發票發生丟失、損毀、被盜等情形時，應于發現當日書面報告稅務機關，發生丟失空白發票的應登報聲明作廢。

第十二條 稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位通過網絡發票管理系統代開網絡發票。

稅務機關應當與受托代開發票的單位簽訂協議，明確代開網絡發票的種類、對象、內容和相關責任等內容。

第十三條 開具發票的單位和個人必須如實在線開具網絡發票，不得利用網絡發票進行轉借、轉讓、虛開發票及其他違法活動。

第十四條 開具發票的單位和個人在網絡出現故障，無法在線開具發票時，可離線開具發票。

開具發票后，不得改動開票信息，并于24小時內上傳開票信息。

第十五條 開具發票的單位和個人違反本辦法規定的，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定處理。

第十六條 省以上稅務機關在確保網絡發票電子信息正確生成、可靠存儲、查詢驗證、安全唯一等條件的情況下，可以試行電子發票。

第十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第十八條 本辦法自2013年4 月 1日起施行。

第五篇：河北省2011年發票及網絡申報咨詢有關問題及解答

發票及網絡申報咨詢有關問題及解答

發布日期：[ 2010-04-23 ]

來源：

1．我們房地產公司與一酒店簽訂酒店購建合同之后，該酒店由于資金困難違約，并向房地產公司支付了違約金，但該酒店向我們索取發票，我們能否開具不動產發票，該違約金是否交營業稅？（滄州）

答: 違約金繳納營業稅，能開具不動產發票。在《不動產發票》的“款項性質”選擇“其它”，注明款性具體性質。按照《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》規定，違約金屬價外費用，應按銷售不動產繳納營業稅。

2、物業代收電費應開何種票據給企業入賬？（石家莊）答：物業公司代收電費可開具服務業發票。

3、企業內部招待所對外提供蓋有“XX單位招待所專用章”的定額發票是否可以作為入賬依據？（石家莊）答：《發票管理辦法》第二十三條規定，開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。第二十二條規定不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

4、發票保存期限為幾年？達到銷毀年限的發票須履行怎樣的銷毀程序？（石家莊）答：《發票管理辦法》第三十條規定，開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

5、外管證辦理的具體期限多長？如果過期繳銷管證有何處罰規定？有具體關于外管證的實施細則嗎？（邯鄲）

答復：在省內（河北省）施工的本地企業，外管證的辦理期限是按照合同所載明的施工期限；在省外施工或外省來我省施工的企業，外管證的辦理時間最長不超過180天。過期繳銷外管證應根據《征管法》第六十條規定：未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。目前沒有外管證的實施細則。

6、和村里聯合建房，在土地證未變更為房地產開發公司時外管證開不了，企業怎樣申報？稅務登記證是否可在項目所在地重辦？一個企業可以有兩個以上稅務登記證嗎？（邯鄲）

答復：房地產開發公司可以在當地申請臨時營業執照，辦理臨時稅務登記，房地產開發公司只是在銷售環節進行申報納稅，建筑營業稅的納稅人是建筑施工單位。一個企業不能有兩個以上稅務登記證。

7、網上申報時，財務報表為什么不能導出，怎樣才能導出？（邯鄲）

答復：網上申報時，財務報表不能導出，您可使用“河北地稅企業端資料填報系統”來填寫，報送財務報表。通過該軟件，實現數據在本地的保存、導出、打印等功能。

8、我單位是建筑安裝企業，在網上申報營業稅附表時，資產負債表和利潤表的數值填列給的時間太短，在一張表都沒有填完系統就提示保存數據，開始在我保存時系統自動彈回首頁之前輸入的數據，卻沒有保存上，很浪費我的時間還得重復輸入。（邯鄲）答復：為保證網站的順利運行，設置了超時退出機制。您可以使用“河北地稅企業端資料填報系統”，在本機上填寫完全后，再聯網上傳書據。該軟件是安裝在本地計算機上，具有保存、導出、打印、聯網上傳數據等功能。

9、定期定額征收網上申報重復怎么辦？是申請退稅還是抵繳個稅？（邯鄲）

答復：定期定額戶的稅款征收是通過銀行批扣劃轉稅款的，一般不會造成重復申報；由于系統原因若出現重復扣稅時，稅務機關會及時發現，退還多扣的稅款。

10、申報失誤造成重復申報，網上顯示欠稅如何處理？（邯鄲）

答復：申報錯誤或者重復申報的納稅人，應到主管稅務機關辦稅服務大廳，由征收人員進行申報作廢。

11、是否可以告知納稅人各稅種繳納范圍、條件、稅率？（邯鄲）

答復：納稅人辦理稅務登記后，由登記人員發放新辦稅務登記指引，主管稅務機關會對納稅人進行首次納稅輔導，納稅輔導表中有具體應繳的稅種、稅率、申報繳納期限等內容，納稅人也可向稅務人員進行咨詢。

12、網上申報成功，銀行扣款不成功怎么辦？網上報稅填報利潤分解表時更改本期數時，為何累計數也相應變成本期數？（邯鄲）

答復：網上申報成功而繳款不成功，可以到主管稅務機關辦稅服務廳進行繳納。利潤分解表更改累計數變成本期數情況，有可能此納稅人是新網上簽約用戶，系統默認本月數就是期初數。具體情況請納稅人同主管稅務機關辦稅服務廳有關人員進行聯系。

13、我單位為按賬征收企業，現在購買發票時，運輸服務發票直接加計企業所得稅，年終虧損時能否退稅？（邯鄲）答復：可以。

14小型民營企業的職工食堂，在菜市場采購物品，無正式發票，如何入賬？（邯鄲）答復：經由國稅部門代開發票后，入賬。

15單位使用的定額發票，用存根聯記賬嗎？若用，單位一旦查詢時很不方便，請問如何恰當運作？（邯鄲）

答復：單位使用的定額發票，用存根聯記賬。你單位應按《發票管理辦法》規定建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，對發票的領購、使用人進行登記。

16分包單位不及時納稅與總包單位有沒有關系？給總包單位會不會帶來稅務風險？（唐山）

答復：分包單位是獨立的納稅義務人，不及時納稅應由分包單位自行負責。

17為什么我們公司下屬企業在注銷時，地稅機關要求先去國稅局注銷企業的國稅登記？（唐山）

答復：根據《稅收征管法》的規定，企業在注銷登記時，先去地稅，還是先去國稅，都可以。只是在稅務登記管理中，會出現一些問題，如果企業在地稅部門辦理了注銷手續后，不到國稅部門注銷，就會造成地稅稅務登記信息差異，為稅務部門的登記管理造成不便。此外，如果企業的企業所得稅是從國稅部門繳納，就需要先清算后再注銷登記。而且如果公司下屬企業為增值稅納稅人，先注銷國稅登記是因為如果國稅機關在注銷時要求你企業補繳稅款，在注銷地稅登記時,地稅機關可以征收你企業的相應附加稅，反之，如果先將地稅登記注銷則無法再征收相應附加稅。

18《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯是否需要蓋章？（唐山）

答復：根據《國家稅務總局關于使用新版公路、內河貨物運輸業統一發票有關問題的通知》（國稅發[2006]67號）第五條第六款的規定，開具《公路、內河貨物運輸業統一發票》時，應在發票聯左下角加蓋財務印章或發票專用章或代開發票專用章，抵扣聯一律不加蓋印章。

19違反發票管理法規的行為如何處罰？（唐山）

答復：根據《中華人民共和國發票管理辦法》(財政部令第6號)規定：違反發票管理法規的行為包括：（－）未按照規定印制發票或者生產發票防偽專用品的；

（二）未按照規定領購發票的；

（三）未按照規定開具發票的；

（四）未按照規定取得發票的；

（五）未按照規定保管發票的；

（六）未按照規定接受稅務機關檢查的。對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

20貨運業自開票納稅人和代開票納稅人如何規定？（唐山）答復：根據《河北省地方稅務局關于加強公路內河貨物運輸業稅收管理有關問題的通知》（冀地稅函〔2009〕126號）規定：

一、貨物運輸業納稅人自開票資格認定

申請自開票資格認定的納稅人，應同時符合下列條件：

1.具有工商行政管理部門核發的營業執照，地稅機關核發的稅務登記證，交通管理部門核發的《道路運輸經營許可證》或《水路運輸許可證》；

2.上貨物運輸勞務金額在20萬元以上；新辦企業注冊資金在30萬元以上； 3.具有固定的經營場所，如是租用辦公場所，則承租期必須一年以上； 4.在銀行開設結算賬戶；

5.具有自備運輸工具，并提供貨物運輸勞務；

6.賬簿設置齊全，能按發票管理辦法規定妥善保管、使用發票及其他單證等資料，能按財務會計制度和稅務機關的要求正確核算營業收入、營業成本、稅金和營業利潤，并能按規定向稅務機關進行納稅申報和繳納各項稅款。

對貨運業自開票資格認定六個條件的前五個條件同時滿足、第六個條件基本符合（存在少量的超限額現金結算和白條入賬問題）、自有運輸工具總核定載荷300噸以上、并實行定率征收企業所得稅或個人所得稅的納稅人，也可認定為自開票納稅人。應稅所得率按國家規定執行。

二、貨物運輸業納稅人代開票管理

（一）零星貨物運輸業務代開發票

對按規定不需辦理稅務登記或稅務登錄的零星從事貨物運輸業務的納稅人申請代開發票時，代開發票金額小于3000元的，只需提供經辦人身份證明，即可代開發票，不再辦理稅務登記或稅務登錄。

（二）貨物運輸業納稅人代開票資格確認

對已辦理稅務登記或稅務登錄而不具備自開票資格的貨物運輸業納稅人，其繳納方式均輔導為“定期定額”；對需要代開發票的，實行代開票資格確認管理，即經主管地稅機關核實運輸工具真實性，在納稅輔導中進行允許代開貨物運輸業發票的確認后，方可代開發票。納稅人當月代開發票金額小于核定營業額的，下月征期補繳差額部分的稅款。對運輸工具為自有的，應核實自有車輛和單車《道路運輸證》的真實性；對運輸工具為承包、承租和被掛靠的，應核實承包、承租和掛靠合同（協議）、承包、承租和被掛靠車輛以及每輛車的單車《道路運輸證》的真實性。對特殊情況，應辦理而未辦理單車《道路運輸證》，在固定范圍內從事短途貨物運輸業務的納稅人，經主管地稅機關核實車輛真實性后，可以在納稅輔導中進行允許代開貨物運輸業發票的確認。