第一篇：5015外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報、審批工作范本

出口退免稅工作范本十五編號：501

5外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報、審批工作范本

一、工作流程：受理核批

縣市區(qū)局辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人資料后進行初審并發(fā)放《XX市（區(qū)、縣）國家稅務(wù)局涉稅事項受理回執(zhí)》，于1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)出口退稅復(fù)審崗位，復(fù)審崗位1個工作日內(nèi)審核轉(zhuǎn)出口退稅終審崗位，終審崗位于1個工作日內(nèi)審批后轉(zhuǎn)分管局長簽批，分管局長于1個工作日內(nèi)簽批將所有資料轉(zhuǎn)出口

退稅復(fù)審崗位，由復(fù)審崗位于2個工作日內(nèi)將全部資料報煙臺

市局退稅部門辦理,煙臺市局審批后將返還資料轉(zhuǎn)出口退稅復(fù)

審崗。復(fù)審崗1個工作日內(nèi)將1份《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申

報表》轉(zhuǎn)綜合辦稅崗位，由綜合辦稅崗位于1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)納

稅人并收回回執(zhí)轉(zhuǎn)復(fù)審崗位，復(fù)審崗位將資料于次月5日歸檔。

二、納稅人提報的文書資料

1、出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)，原件）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)，原件）或遠期收匯證

明（原件）；

3、出口發(fā)票（退稅聯(lián)，原件）；

4、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)，原件）；

5、出口消費稅貨物稅收專用繳款書；

6、《代理出口貨物證明》和《代理出口協(xié)議》(原件)；

7、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》（2份）；

8、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（2份）；

9、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（2份）；

10、退稅電子申報軟盤。

三、審查核批形成的文書資料

附件1：《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》

附件2：《稅務(wù)文書送達回證》

附件1：

外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表

企業(yè)代碼 ：XXXXXXXXXX

企業(yè)名稱（章）： xx對外貿(mào)易有限公司

附件2：

稅務(wù)文書送達回證

第二篇：外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅如何處理（模版）

第1樓 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅如何處理

（一）外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的基本流程

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的業(yè)務(wù)流程是：

（1）向商務(wù)主管部門取得進出口經(jīng)營權(quán)；（2）取得一般納稅人資格；（3）向稅務(wù)機關(guān)退稅部門辦理出口退（免）稅開業(yè)認定；（4）購進貨物；（5）取得增值稅專用發(fā)票；（6）報關(guān)出口；（7）取得出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；（8）作出口銷售收入；（9）收匯核銷；（10）憑有關(guān)單證申報退稅；（11）開具收入退還書；（12）取得退稅款。

（二）外貿(mào)企業(yè)申報退稅的主要單證、資料

外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應(yīng)向主管退稅機關(guān)附送或提供相關(guān)的單證、資料，這些單證資料包括原始憑證和申報表兩類。

申報出口退稅需附送或提供的主要原始憑證包括出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）等，對于委托其他外貿(mào)企業(yè)出口的，還應(yīng)提供由受托方主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)簽章的“代理出口貨物證明”。根據(jù)出口退稅審核、審批的需要，有的外貿(mào)企業(yè)還需要提供出口貨物發(fā)票、出口貨物銷售明細賬以及主管退稅機關(guān)要求附送的其他原始憑證。

外貿(mào)企業(yè)申報退稅時，必須報送下列三種申報表：《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》、《出口貨物退稅申報明細表》和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。對于實行電算化管理且采用分散錄入的外貿(mào)企業(yè)，在申報出口退稅時還需要報送申報軟盤。

（三）外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算

1.外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物退還增值稅的計算

外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅應(yīng)依據(jù)購進貨物的增值稅專用發(fā)票所注明的進項金額和出口貨物對應(yīng)的退稅率計算。

（1）外貿(mào)企業(yè)以及實行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征；其收購貨物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅款，因此，在貨物出口后按收購成本與退稅稅率計算退稅退還給外貿(mào)企業(yè)，征、退稅之差計入企業(yè)成本。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅稅率計算。

應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅稅率

【例】某進出口公司2011年3月出口美國平紋布2000米，進貨增值稅專用發(fā)票列明單價20元／平方米，計稅金額40000元，退稅稅率13%，其應(yīng)退稅額為：

2000 ×20 ×13% ＝5200（元）

（2）外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物增值稅的退稅規(guī)定

①凡從小規(guī)模納稅人購進持普通發(fā)票特準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，同樣實行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進項稅額的辦法。由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷售額和應(yīng)納稅額沒有單獨計價，小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價外計征的，這樣，必須將合并定價的銷售額先換算成不含稅價格，然后據(jù)以計算出口貨物退稅。

對出口企業(yè)購進小規(guī)模納稅人特準的12類貨物出口，提供的普通發(fā)票應(yīng)符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)使用規(guī)定，否則不予辦理退稅。

②凡從小規(guī)模納稅人購進稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按規(guī)定的方法計算退稅。

（3）外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物的退稅規(guī)定

外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物，按購進國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額，依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費，憑受托方開具貨物的退稅稅率，計算加工費的應(yīng)退稅額。

【例】某進出口公司2011年6月購進牛仔布委托加工成服裝出口，取得牛仔布增值稅專用發(fā)票一張，注明計稅金額10000元（退稅稅率13%），取得服裝加工費計稅金額2000元（退稅稅率17%），該企業(yè)的應(yīng)退稅額：

10000×13%＋2000×17% ＝1640（元）

2.外貿(mào)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物退還增值稅的計算

進料加工是指有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，為了加工出口貨物而從國外進口原料、材料、輔料、元器件、配套件、零部件和包裝材料（以下統(tǒng)稱進口料件），加工貨物收回后復(fù)出口的一種貿(mào)易方式。進料加工貿(mào)易按進口料件的國內(nèi)加工方式不同，可分為作價加工和委托加工兩種。

作價加工復(fù)出口貨物的退稅計算公式:

出口退稅額＝出口貨物的應(yīng)退稅額－銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額

銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額＝銷售進口料件金額×復(fù)出口貨物退稅率－海關(guān)已對進口料件的實征增值稅稅額

式中，“銷售進口料件金額”是指外貿(mào)企業(yè)銷售進口料件的增值稅專用發(fā)票上注明的金額；“復(fù)出口貨物退稅率”是指進口料件加工的復(fù)出口貨物退稅率；“海關(guān)已對進口料件的實征增值稅稅額”是指海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額。

【例】某進出口公司2011年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

3月1日，以進料加工貿(mào)易方式進口一批玉米，到岸價格126萬美元，海關(guān)按85%的免稅比例征收進口增值稅20萬元。

3月5日，該公司以作價加工的方式銷售玉米給某廠加工擰橡酸出口。開具銷售玉米的增值稅專用發(fā)票，銷售金額1100萬元，稅額143萬元。

3月20日，收回該批玉米加工的擰橡酸，工廠開具增值稅專用發(fā)票，銷售金額1500萬元。

3月25日，該公司將加工收回的擰橡酸全部報關(guān)出口（外匯牌價1美元等于8元人民幣，玉米增值稅征稅稅率13%，擰橡酸出口退稅率13%）。

計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)退稅額。

銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額＝1100 × 13% －20 ＝123（萬元）

應(yīng)退稅額＝1500 ×13% －123 ＝72（萬元）

第三篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報工作流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報工作流程

申報流程：

一、出口退（免）稅登記

出口企業(yè)退（免）稅登記是整個出口退（免）稅管理的首要環(huán)節(jié)，是退稅機關(guān)受理企業(yè)出口貨物退（免）稅的必要條件。

出口企業(yè)辦理退（免）稅登記時應(yīng)附送如下資料：

商務(wù)部、原對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準其進出口經(jīng)營權(quán)的批件； 工商行政管理機關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）或工商營業(yè)執(zhí)照； 國家技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機構(gòu)代碼證；

主管征稅的國家稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）；

增值稅一般納稅人申請認定審批表（一般納稅人出口企業(yè)用）； 海關(guān)核發(fā)的自理報關(guān)單位注冊登記證明書； 出口企業(yè)的銀行開戶許可證；

招標單位所在地國家稅務(wù)局簽發(fā)的中標證明通知書（無進出口經(jīng)營權(quán)的中標企業(yè)用）； 商務(wù)部（或原對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部）批準使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援出口的批文（援外出口企業(yè)用）； 主管退稅機關(guān)要求提供的其他證件、資料。

二、從“中國電子口岸”提交數(shù)據(jù)

出口貨物報關(guān)出口后，出口企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準確地確認和提交出口貨物報關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。以及外匯子系統(tǒng)，提交核銷信息。

三、增值稅發(fā)票認證

根據(jù)國家稅務(wù)總局文件規(guī)定，出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人)自2003年8月1日起（以開票日期為準）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。因此，出口企業(yè)每月需將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向其主管征稅機關(guān)進行認證，同時取得認證發(fā)票信息。----但是外貿(mào)企業(yè)的認證期是30天

四、收集出口退稅需要的憑證

從事一般貿(mào)易及進料加工貿(mào)易的外貿(mào)企業(yè)向其主管退稅機關(guān)或部門申請辦理出口退稅，必須提供以下憑證資料：

1、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、通發(fā)票或其他憑證。

2、“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（以下稱“分割單”）。申請退消費稅的企業(yè)，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書。

3、加蓋海關(guān)驗訖章的《出口貨物報關(guān)單（出口退稅）》。

4、經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠期收匯證明；

5、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

五、按關(guān)聯(lián)號配單

配單是出口企業(yè)在將申報出口退稅的原始憑證收集齊全之后，將這些憑證按照其業(yè)務(wù)發(fā)生的真實情況，進行進貨憑證與出口申報憑證的關(guān)聯(lián)對應(yīng)。

關(guān)聯(lián)號是配單的數(shù)字規(guī)則，是進貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)的唯一關(guān)聯(lián)，是退稅業(yè)務(wù)的最小單位。一個關(guān)聯(lián)號反映了一筆完整的退稅業(yè)務(wù)，包括進貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)。在一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)，一批進貨數(shù)據(jù)對應(yīng)一批出口數(shù)據(jù)，進貨數(shù)量與出口數(shù)量應(yīng)該相等。

在一次申報的同一關(guān)聯(lián)號內(nèi)同一商品代碼下，應(yīng)保持進貨數(shù)量與出口數(shù)量的完全一致，進貨、出口均不結(jié)余。在此情況下，存在四種進貨與出口的對應(yīng)方式： 一票出口對應(yīng)一票進貨 多票出口對應(yīng)一票進貨 一票出口對應(yīng)多票進貨

一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)的進貨或出口業(yè)務(wù)票數(shù)過多，其發(fā)生錯誤的概率也較高，若有其中一筆數(shù)據(jù)產(chǎn)生錯誤，則整個關(guān)聯(lián)號內(nèi)的數(shù)據(jù)都無法通過，因此建議出口企業(yè)在申報時盡量實現(xiàn)“一票進貨對應(yīng)一票出口”。

六、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)(以下指8.1版)錄入出口退稅信息

----國稅發(fā)[2005]68號。

四、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準，下同）起90日內(nèi)，向我局申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。并視同內(nèi)銷征稅

七、裝訂出口退稅申報資料：

1．外貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單，出口報關(guān)單的順序裝訂(B類企業(yè)留存?zhèn)洳榈某隹诎l(fā)票，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單應(yīng)按照申報電子數(shù)據(jù)的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。

2．保稅區(qū)商貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯水單復(fù)印件，出口報關(guān)單，出口貨物備案清單的順序裝訂。

3、裝訂時企業(yè)打印的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進項憑證申報明細表”，“出口退稅出口申報明細表”應(yīng)排列在其它單據(jù)之前，并要求明細表上的序號和單據(jù)裝訂的順序相同。

4、每冊的申報單據(jù)B類企業(yè)出口貨物報關(guān)單不得超過100張,C類企業(yè)不得超過50張。

5、封皮規(guī)格長處38厘米，寬暢21.5厘米.6、封皮應(yīng)使用青島市國家稅務(wù)局進出口稅收管理局統(tǒng)一印制的封皮.7、封皮內(nèi)容需填列清楚,完整,并加蓋單位公章.8、企業(yè)裝訂退稅資料時,單據(jù)在整理后的長和寬不得超出封皮.八、退稅審核

1．正式審核完畢后，將無疑點的申報數(shù)據(jù)和按規(guī)定可以人工挑過的申報數(shù)據(jù)確認本次審核，通知企業(yè)于2日內(nèi)送交《退稅申請書》。2．審核確認后，產(chǎn)生本次審核的應(yīng)退稅款，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到歷史庫備份。3．在接到《退稅申請書》并審核無誤后，打印《退稅審批表》，在《退稅申請書》及《退稅審批表》上簽署意見，當(dāng)日轉(zhuǎn)交科長崗位復(fù)審后轉(zhuǎn)計會科。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報錄入的具體操作過程：

前提：申報軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)8.1版

申報系統(tǒng)安裝路徑：D:/出口退稅/出口退稅申報系統(tǒng)8.1版

網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：D:/出口退稅/審核反饋信息

特別注意: 1,安裝文件夾不能含有空格，特別不要安裝到“Program Files”以及“My Documents”等文件夾下，對操作系統(tǒng)使用不是很熟練的用戶，我們建議使用系統(tǒng)默認安裝路徑。2,以上內(nèi)容可以根據(jù)個人習(xí)慣自行設(shè)置絕對不要將軟件裝到磁盤根目錄下如c: d: 等.由于出口退稅遠程申報系統(tǒng)和出口退稅申報系統(tǒng)的不斷更新，以下內(nèi)容可能會存在不準確的地方，望見諒。

一、系統(tǒng)配置

第一次進入該系統(tǒng)時（用戶名為“sa”，無密碼），所屬期改為200508，首先應(yīng)進入系統(tǒng)維護菜單的系統(tǒng)配置下的系統(tǒng)配置與修改，輸入本企業(yè)信息，輸入信息必須與退稅登記表的內(nèi)容一致，否則會影響退稅審核。用戶口令和權(quán)限的設(shè)置也在系統(tǒng)配置中操作。

將系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改中換匯成本合理區(qū)間為“8.0---5”。可以進行修改。系統(tǒng)配置完成后進行系統(tǒng)初始化，清除所有實用數(shù)據(jù)。

由于每年海關(guān)都要變換一次商品代碼，外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)的海關(guān)商品碼的更新也在“系統(tǒng)維護”下的“代碼維護”的“海關(guān)商品碼”菜單下“代碼讀入

數(shù)據(jù)備份、導(dǎo)入功能

① 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改：執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如33039100000； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；

計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法； 開戶銀行名稱：如“中國銀行溫州市分行營業(yè)部” 銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“T”；

進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅； 是否預(yù)申報：選“T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。是否分部核算：選“T”，分部門核算； 是否分部申報：選“F”，不分部申報； 是否財務(wù)掛鉤：選“T”；

退稅機關(guān)代碼：輸入退稅機關(guān)所在地行政編碼，溫州市局為“330300”；

退稅機關(guān)名稱：輸入退稅機關(guān)名稱，溫州市局為“溫州市國稅局進出口稅收管理處”。以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進行系統(tǒng)重入。發(fā)現(xiàn)錯誤的，繼續(xù)修改。

②系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改：換匯成本上下限：上限8.63，下限4.5；非六類企業(yè)申報時限為90天，核銷單時限為180天，屬于六類企業(yè)的申報時限和核銷單時限均為90天。超過系統(tǒng)設(shè)置的限制，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報，企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報。③系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：

a、執(zhí)行“系統(tǒng)維護——系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點擊“增加”或“修改”； 用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；

口令：點擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示退出。操作人姓名：錄入操作人漢字名稱；

操作人級別：如果該軟件為多人同時操作，為避免出錯，日常操作時建議設(shè)置為1或2（0：系統(tǒng)管理員1：

4)系統(tǒng)在出廠時已將所有商品代碼設(shè)為自用商品，為了提高企業(yè)輸入明細數(shù)在相關(guān)明細數(shù)據(jù)錄入欄當(dāng)中，可以以下拉菜單方式進行商品選擇，而無須錄入代碼，設(shè)置步驟如下： 必須以“管理員身份”（如sa）進入系統(tǒng)，點擊菜單“系統(tǒng)維護”——“代碼維護”——“海關(guān)商品碼”，進入海關(guān)商品碼編輯模塊后，可以看到所有商品代碼在編輯窗口中“標志”項均為“1”，意思就是說開始時系統(tǒng)將所有商品代碼都默認為“自用代碼”，因此我們必須先撤銷所有商品的自用代碼標志，再進行重新設(shè)置。然后點擊“自用商品”按鈕，選擇“當(dāng)前篩選條件下的所有記錄”，點擊“撤銷自用代碼”，系統(tǒng)會將所有商品撤銷為非自用商品。再次回到海關(guān)商品碼界面，在左邊的索引窗口找到要設(shè)為自用商品代碼，將光標指向該商品，點擊“自用商品”按鈕，在出現(xiàn)的界面中選擇“當(dāng)前記錄”，再點擊“設(shè)為自用代碼”，至此，一條自用商品設(shè)置完畢，如果要設(shè)置多條自用商品，重復(fù)本上述操作即可，或點擊“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”全部設(shè)自用商品。5)系統(tǒng)備份

路徑為：C:退稅申報系統(tǒng)備份20030813_1125，其中20030813_1125意為2003年08月13日11時25分，代表此數(shù)據(jù)的備份時間，企業(yè)可以據(jù)此判斷哪一個文件夾是最新的，便于在導(dǎo)入時選擇。并可將舊備份數(shù)據(jù)刪除，以減少磁盤空間占用。6）系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入

系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入是在系統(tǒng)重裝或不慎初始化操作或需要追回數(shù)據(jù)的情況下，將原系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，在“系統(tǒng)維護”菜單下，選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”，二、外部數(shù)據(jù)采集---認證發(fā)票信息處理系統(tǒng)

“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認證信息發(fā)票處理”，▲增值稅發(fā)票代碼共10位，：

第1--4位代表各地區(qū)代碼

第5--6兩位代表制版

第7位代表批次

(分別用1,2,3,4..表示)

第8位代表版本的語言文字

第9位代表幾聯(lián)發(fā)票

(分別用4,7表示四聯(lián),七聯(lián))第10位代表發(fā)票的金額版本號

(分別用1,2,3,4表示萬元版,十萬元版,百萬元版,千萬元版,用“0”表示電腦發(fā)票)

(分別用1,2,3,4代表中文,中英文,藏漢文,維漢文)例：“1301951141”其中：一至四位“1301”表示河北省石家莊市,五,六兩位“95”表示1995年版, 第七位的“1”表示第一批,第八位的“1”表示中文,第九位的“4”表示四聯(lián),第十位的“1”表示萬元版.第二步：開具進項分批單（進貨需要開具分批單）

選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進貨分批單申報錄入” 點擊“新增”：

稅種：V

發(fā)票號碼：購進增值稅專用發(fā)票右上角上8位數(shù)字

發(fā)票代碼：購進增值稅專用發(fā)票左上角上10位數(shù)字

進貨憑證號：發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼（系統(tǒng)自動生成）

發(fā)票開票日期：購進增值稅發(fā)票上的開具日期（系統(tǒng)自動生成）

項號：購進增值稅專用發(fā)票上需要開具分批單的貨物所在的列數(shù)，一般默認為01

分批次數(shù)：第一次分為1，第二次分為2，以此類推

商品代碼：購進貨物對應(yīng)出口報關(guān)單上的的商品編號

商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動生成

發(fā)票原始數(shù)量：購進增值稅專用發(fā)票上數(shù)量，此外根據(jù)上面提供的單位填寫。

發(fā)票原始金額：購進增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額

上次結(jié)余數(shù)量：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的數(shù)量

上次結(jié)余金額：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的金額（系統(tǒng)自動生成）本次申報數(shù)量：本次分批需要申報的數(shù)量

本次申報金額：本次分批需要申報的金額（系統(tǒng)自動生成）本次結(jié)余數(shù)量：開具分批單后，結(jié)余數(shù)量（系統(tǒng)自動生成）

本次結(jié)余金額：開具分批單生，結(jié)余金額（系統(tǒng)自動生成）

系統(tǒng)提示，點擊“保存”

打印分批單：選擇需要打印的分批單，點擊“打印分批”按鈕

點擊“打印設(shè)置”來設(shè)置打印選項

點擊“打印預(yù)覽”，來預(yù)覽打印效果

點擊“打印”，根據(jù)打印設(shè)置直接打印。

點擊“退出”，退出打印分批單功能。

注： “分批單”一式四聯(lián)，由出口企業(yè)填列報退稅機關(guān)審核出具，第一聯(lián)：出口企業(yè)退稅憑證；第二聯(lián)：退稅機關(guān)申報部門留存；第三聯(lián)：退稅機關(guān)審核部門留存；第四聯(lián)：出口企業(yè)留存。出口企業(yè)申報進貨時，原專用稅票應(yīng)隨第一次填開的“分批單”一并申報存檔，以后辦理“本次結(jié)余”分割時應(yīng)出具上次“分批單”的第四聯(lián)（企業(yè)留存聯(lián)）。

第三步：錄入出口退稅購進明細數(shù)據(jù)

選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“增加”

關(guān)聯(lián)號：2006080001（10位）

稅種：V(此處僅指增值稅)

部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空

申報年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如2006年8月，則填200608（6位）

報關(guān)單出口日期：所有的單據(jù)。非申報日期。

申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成 發(fā)票號碼：購進貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動生成以下項目

發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認證發(fā)票信息自動生成 進貨憑證號：同上

分批批次：同上

供貨方納稅號：同上.發(fā)票開票日期：同上

商品代碼：此票貨物對應(yīng)出口報關(guān)單上的編號，回車后自動生成以下項目

商品名稱：系統(tǒng)自動生成

單位：同上

數(shù)量：根據(jù)購進增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致

進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位進行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。購進其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）；

計稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認證發(fā)票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。

計稅金額及法定征稅稅率：計稅金額即專用稅票上的“計稅金額”；法定征稅稅率項目錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額；

法定征稅稅率：同上

稅額：同上

退稅率：系統(tǒng)自動生成 可退稅額：同上

專用稅票號：無則空

備注：在填寫出口貨物輔料時，數(shù)量為零，此處填WT。

回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。

進貨明細數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數(shù)據(jù)的標識一欄設(shè)置為“R” 選擇“當(dāng)前篩選下所有記錄”和“審核”，最后“確認”。審核結(jié)束后，在標志欄會顯示“R”或“E”，R代表該條記錄正確，E代表該條記錄不正確，請檢查錯誤數(shù)據(jù)并改正后，再做一次檢查，直到正確為至，即標志為“R”。

點擊“退出”，回到主界面

第四步：錄入出口退稅出口明細數(shù)據(jù)：

選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“新增”

關(guān)聯(lián)號：同進貨

部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空

申報年月：當(dāng)月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成 進料登記冊號：非進料加工業(yè)務(wù)，此處為空

出口發(fā)票號：企業(yè)開具的出口發(fā)票上的號碼

報關(guān)單號：12位碼，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”后9位碼＋“0”＋商品項號組成。(01)共12位

注意：

a、當(dāng)報關(guān)單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋‘0’＋商品項號01”；

b、當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

c、假如關(guān)單上有4條記錄，第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，第4條記錄仍應(yīng)錄“004”，其他不變。

出口日期：報關(guān)單上的出口日期

輸入報關(guān)單中的出口日期。注意：該項目是計算90天、180天期限的原始依據(jù)，企業(yè)申報時不允許出現(xiàn)差錯。

美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。

是計算換匯成本的依據(jù)

核銷單號：9位碼，見報關(guān)單上的批準文號

商品代碼：出口商品的商品編號

① 商品編碼：錄入10位商品編碼；同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13的在10位商品編碼后加1，征17則加2。

② 提示：什么情況下錄入11位碼，如何加1或2，最基本的方法是：在錄入10位商品編碼后，光標不能移動，屏幕右上角出現(xiàn)“非基本商品”時，點擊商品代碼后的 進入代碼查詢，區(qū)分情況點擊相應(yīng)的代碼；

商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 出口數(shù)量：報關(guān)單上出口商品的數(shù)量

實退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動生成平均單價：同上

出口進貨金額：同上

退稅率：同上

退增值稅稅額：同上

退消費稅稅額：同上

? 代理證明號：輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）委托出口時取得對方開具的 <代理出口證明>，以代理證明申報退稅不需錄入報關(guān)單號，即報關(guān)單號、代理證明號在一條記錄中只能存在其中一個 遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號

備注： 標識：

申報標志： 調(diào)整標志：

回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。

出口明細數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數(shù)據(jù)的標識一欄設(shè)置為“R”或“E”，R代表該條記錄正確，E代表該條記錄不正確，請檢查錯誤數(shù)據(jù)并改正后，再做一次檢查，直到正確為至，即標志為“R”。

點擊“退出”，回出主界面。

出口/進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入（此功能僅供參考；業(yè)務(wù)簡單的企業(yè)以此界面錄入數(shù)據(jù)效率將有較大提高；此功能用于代替前面兩步操作）為了方便用戶進行數(shù)據(jù)錄入，此界面中可以同時錄入進貨和出口數(shù)據(jù)，錄入規(guī)則同分別錄入進貨，出口是相同的，錄入后進行“數(shù)據(jù)分解”，系統(tǒng)會自動將數(shù)據(jù)分解為響應(yīng)的進貨和出口數(shù)據(jù)。

第五步：初審

選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器”

若存在進貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會給出具體的關(guān)聯(lián)號，并在進貨及出口數(shù)據(jù)的標識欄出現(xiàn)E的錯誤標志。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進貨或出口數(shù)據(jù)，保證進貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進行“審核認可”，來修正數(shù)據(jù)標識上的“E”狀態(tài)。注意無論是進貨及出口是一方面出錯，還是兩方面出錯，修改后雙方都需要重新做“審核認可”。無錯誤，點“關(guān)閉”即可。

選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器”

正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結(jié)果，點“關(guān)閉”即可

可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報

若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因為做進貨及出口明細數(shù)據(jù)錄入后未做審核認可標志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯或修改后未做審核認可檢查來訂正數(shù)據(jù)標識上的“E”

選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器”

正常情況下，出現(xiàn)預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結(jié)果，點“關(guān)閉”即可

若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報明細數(shù)據(jù)。

第六步：生成預(yù)申報數(shù)據(jù)

選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，彈出“生成預(yù)申報軟盤”對話框，若是退稅申報，則選擇“退稅申報”，關(guān)聯(lián)號<=后，輸9個9

若是單證申報，則選擇“單證申報”

點“確定”

出現(xiàn)文本查看器，沒有錯誤則無內(nèi)容顯示，點擊“關(guān)閉”

出現(xiàn)“生成申報軟盤”對話框，①若是稅務(wù)局支持網(wǎng)上遠程預(yù)審，則選擇“遠程申 報”，下面的路徑系統(tǒng)自動給出，其結(jié)果是打開一個出口退稅網(wǎng)頁，根據(jù)企業(yè)上傳的預(yù)審數(shù)據(jù)，稅務(wù)局遠程進行預(yù)審，并反饋預(yù)審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進行相關(guān)處理；②若是需要到稅務(wù)局進行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”，路徑是A：，其需要進行預(yù)審數(shù)據(jù)被保存到軟盤上。企業(yè)攜帶軟盤到所屬稅務(wù)局進行預(yù)審。點擊“確定”

彈出“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”窗口，顯出預(yù)申報數(shù)據(jù)存放路徑，以供遠程申報上傳使用

第七步：遠程預(yù)審：登錄出口退稅遠程申報系統(tǒng)

選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報預(yù)審/申報數(shù)據(jù)上傳”，點擊“瀏覽”，通過預(yù)申報數(shù)據(jù)存放路徑找到預(yù)申報數(shù)據(jù)文件**********_mx_999999999.zip，點擊“上傳”，提示“上傳成功”。

選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報預(yù)審/申報信息查詢”，查詢預(yù)審數(shù)據(jù)的審核情況，待完成審核后，進行下一步。

選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報預(yù)審/反饋信息下載”，找到已經(jīng)預(yù)審?fù)瓿傻姆答佇畔⒑螅c擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“D:/出口退稅/審核反饋信息”，文件名默認為**********fk.zip，點擊“保存”。由于每次退稅預(yù)審反饋的文件名都是相同的，但其內(nèi)容不同，所在當(dāng)其提示“是否替換它”時，選擇“是”。

第八步：預(yù)審反饋信息處理，進入出口退稅申報系統(tǒng)8.1版

選擇“預(yù)審反饋處理/退稅申報預(yù)審信息接收”，在彈出的“稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”對話框中，根據(jù)前一步稅務(wù)機關(guān)預(yù)審反饋信息下載保存的路徑，選擇選擇目標文件為**********FK.ZIP文件，系統(tǒng)提示“成功解壓，是否讀入”時，選擇“是”，彈出“稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”存放路徑的對話框(無須更改)，點擊“確定”，彈出“確定讀入上列數(shù)據(jù)嗎？”，選擇“是”，系統(tǒng)提示“成功讀入”，選擇“確定”

選擇“預(yù)審反饋處理/退稅預(yù)審信息處理”，顯示具體的反饋信息，企業(yè)根據(jù)反饋信息來具體處理申報數(shù)據(jù)，比如說數(shù)據(jù)不正確的修改數(shù)據(jù)，電子信息未到的等待信息齊全等等。

如果沒有影響正式申報的問題，就可以進行下一步，確認正式申報數(shù)據(jù)了。

第九步：確認正式申報數(shù)據(jù)

選擇“預(yù)審反饋處理/確認正式申報數(shù)據(jù)”，第十步：生成正式申報數(shù)據(jù)

打印進貨明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2”

打印出口明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2”

注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報表為A4紙大小

如果選擇“打印報表”，則生成的報表為B4或A3紙型大小

打印匯總表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/退稅匯總申報表錄入”，點擊“增加”，申報年月為“200508”，批次為“01”，以下內(nèi)容自動生成，點擊“保存”。點擊“打印報表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份 9 數(shù)為“4”，紙型為A4大小

生成正式申報軟盤：選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”，彈出“退稅申報軟盤”對話框，選擇申報路徑為“本地申報”，路徑為“A”

生成申報軟盤共6個文件：分別為sb_sdsk.dbf、sb_sysin.dbf、sb_tshzb.dbf、sb_tsjh.dbf、sb_tssb.dbf、sb_tssb_ba.dbf。企業(yè)執(zhí)行“退稅正式申報軟盤”功能后，申報數(shù)據(jù)由本次申報轉(zhuǎn)為已申報狀態(tài)，轉(zhuǎn)入申報系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)庫。

第十步：正式申報

申報資料：裝訂報表封皮(1份)出口退稅匯總申報表(3份，其中1份裝訂)

進貨明細申報表(1份)

出口明細申報表(1份)

增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單

出口報關(guān)單

核銷單(2004年6月1日以后成立的新企業(yè)要求)

其它資料如：代理出口證明等

正式申報軟盤

前4項要求加蓋企業(yè)公章

關(guān)于反饋信息處理

（一）預(yù)審核反饋信息處理

目前的計算機審核程序?qū)C審錯誤主要分為3個級別，即：“ ”、“W”、“E”。其性質(zhì)分別是“ ”：不影響基本審核標志。表示可能有錯誤，審核后需對這部分疑點進行核實。“W”：警告標志。表示存在著錯誤程度較輕的問題，對這部分疑點只能認真核實后才能辦理退稅。“E”：錯誤標志。表示存在著錯誤，對這部分疑點只有經(jīng)過認真核實，并進行調(diào)整后方可辦理退稅。出口企業(yè)根據(jù)不同性質(zhì)的錯誤，分析產(chǎn)生的原因，并采取相應(yīng)的方法予以調(diào)整。

①數(shù)據(jù)無信息：包括海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號、外管局核銷數(shù)據(jù)中無此核銷單號、發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在等情況，出口企業(yè)須對錄入的單證號碼進行復(fù)核； ②海關(guān)數(shù)據(jù)曾被挑過：即海關(guān)數(shù)據(jù)曾被××部門××年××月××××號挑過，出口企業(yè)須核實錄入的報關(guān)單號碼正確與否；

③申報商品碼（前8位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（hg.cmcode）不等：即申報商品碼（××××××××）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（××××××××）不等；

④申報出口數(shù)量超過海關(guān)數(shù)據(jù)：即出口企業(yè)申報出口數(shù)量超過海關(guān)報關(guān)單信息中的數(shù)量，出口企業(yè)應(yīng)重點核對關(guān)聯(lián)號是否重復(fù)以及錄入的數(shù)量是否有誤，尤其注意要區(qū)分第一、第二計量單位，；

⑤換匯成本異常：即換匯成本高于合理上限或者低于合理下限（目前我市確定為4.5-8.63之間），出口企業(yè)可以重新計算關(guān)聯(lián)號內(nèi)的所有商品（而非單種商品）的換匯成本，如果整個關(guān)聯(lián)號計算在合理范圍內(nèi)，則企業(yè)可跳過該疑點提示。

（二）已申報數(shù)據(jù)處理

在“生成退稅申報軟盤”（即正式申報軟盤）后，本次申報數(shù)據(jù)將轉(zhuǎn)入“已申報數(shù)據(jù)”，如果此時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)還需要修改，則須把此部分數(shù)據(jù)返回采集區(qū)，進行如下處理：

1、執(zhí)行“審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢”菜單項； 所以在進行數(shù)據(jù)撤返以前必須設(shè)置一定的條件（單個條件或者組合條件）對該部分數(shù)據(jù)進行篩選，以防將其他批次的申報數(shù)據(jù)同時撤返到采集區(qū)；

3、完成數(shù)據(jù)篩選以后，在查詢界面按 鍵，進入 “設(shè)置已認可/取消已申報標志”對話框，在此界面將退稅申報已申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為待申報，使本次申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)回至數(shù)據(jù)采集區(qū)。

4、選擇“所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”項目，點擊“確定”鍵即可。

涉稅證明

（一）出口商品退運已補稅證明 1.辦理依據(jù)

出口企業(yè)將貨物報關(guān)實際離境出口后，因故發(fā)生退運情況，凡海關(guān)已簽發(fā)出口退稅報關(guān)單的，出口企業(yè)需出具主管其出口退稅的地（市）國家稅務(wù)局簽發(fā)的《出口商品退運已補稅證明》，海關(guān)方能辦理退運手續(xù)。出口貨物因故退運時，出口貨物發(fā)貨人應(yīng)先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續(xù)。外匯管理局應(yīng)給出口貨物發(fā)貨人出具證明，出口貨物發(fā)貨人持證明和原海關(guān)出具的專為出口收匯核銷用的報關(guān)單向海關(guān)辦理退運貨物的報關(guān)手續(xù)。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發(fā)貨人還應(yīng)向海關(guān)交驗審批出口退稅的退稅機關(guān)出具的未退稅或出口退稅款已收回的證明和原出口退稅專用報關(guān)單，憑以辦理退運手續(xù)。2.受理申請

出口企業(yè)填寫或錄入《出口商品退運已補稅證明》后，需持以下資料申請辦理《出口商品退運已補稅證明》：

（1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；

（2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或外管局出具的該票貨物已（未）收匯證明；（3）出口貨物外銷發(fā)票；

（4）稅收通用繳款書（原件及復(fù)印件,已退稅須提供）。3.核準出具

辦理該項證明時對已退稅款追繳入庫的出口貨物及未辦理稅款退稅的出口貨物，本崗位人員應(yīng)按出口退稅電子化管理辦法要求對出口企業(yè)填報或錄入的《出口商品退運已補稅證明》的相關(guān)內(nèi)容和數(shù)據(jù)錄入或讀入計算機，自動查找該報關(guān)單是否開出代理出口證明；是否辦理退稅；已辦理退稅的數(shù)量、計稅金額、稅額等情況。審核無誤后在證明上簽署意見并轉(zhuǎn)科長復(fù)審（報關(guān)單上注明退運數(shù)量，加蓋“已辦理退運證明章”），科長復(fù)審后，返還企業(yè)。如報關(guān)單無海關(guān)外部信息，屬于海關(guān)外部信息未到的，企業(yè)可正式行文，提出申請，予以辦理。屬于所屬期海關(guān)信息已到的，由企業(yè)先到調(diào)查部門開具海關(guān)核查函到海關(guān)核查，核查后，憑海關(guān)的出具的海關(guān)核對結(jié)果證明予以辦理。

外管：報關(guān)單2聯(lián)，有退運記錄的，填核銷單注銷表

退稅局：1.系統(tǒng)中錄入：退運已補稅證明，拷到A盤 2.關(guān)單 3.帶公章到2樓大廳填一份退運證明

如果是已經(jīng)退下稅來的，辦法不同上，需交回已退稅款

（二）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

1.辦理依據(jù)

外貿(mào)企業(yè)出口貨物必需單獨設(shè)帳核算購進金額和進項稅額，如購進的貨物當(dāng)時不能確定是用于出口或內(nèi)銷的，一律記入出口庫存帳，內(nèi)銷時必需從出口庫存帳轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存帳。征稅機 11 關(guān)可憑該批貨物的專用發(fā)票或退稅機關(guān)出具的證明辦理抵扣。

2.受理申請

出口企業(yè)填寫或錄入《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》后，提出申請辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的予以受理。3.審核出具

本崗位人員接受出口企業(yè)提供辦理出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的申請后，應(yīng)對審核無誤的證明分別按以下不同情況審核開具，并轉(zhuǎn)科長復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。

（1）如轉(zhuǎn)內(nèi)銷的出口貨物是國外退關(guān)退貨貨物，應(yīng)核查企業(yè)的《出口商品退運已補稅證明》，按照實際補稅情況出具證明。

（2）如轉(zhuǎn)內(nèi)銷的出口貨物是已申報退稅的庫存出口貨物，應(yīng)根據(jù)出口退稅審核系統(tǒng)中該筆商品進項結(jié)余情況和企業(yè)申請的轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物的數(shù)量、金額等情況，經(jīng)調(diào)查部門調(diào)查后出具證明，同時將《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上的數(shù)據(jù)及時扣減出口退稅審核系統(tǒng)中相應(yīng)的進貨結(jié)余。

（三）補辦報關(guān)單證明 1.辦理依據(jù)

出口企業(yè)遺失出口退稅報關(guān)單向海關(guān)申請補辦的，出口企業(yè)需在6個月內(nèi)向海關(guān)提出補辦申請，逾期海關(guān)不予受理。出口企業(yè)申請補辦需出具主管出口退稅的地（市）國家稅務(wù)局簽發(fā)的《關(guān)于申請出具（補辦報關(guān)單）證明的報告》（以下簡稱《補辦報關(guān)單證明》）。2.受理申請

需要申請出具（補辦報關(guān)單）證明的出口企業(yè)應(yīng)填報或錄入《補辦報關(guān)單證明》后，持以下資料憑證方可受理申請辦理：

（1）出口貨物報關(guān)單聯(lián)次未全丟失的，應(yīng)提供其他聯(lián)次的出口貨物報關(guān)單或復(fù)印件（如全部丟失的，可提供蓋有“復(fù)印件專章”的海關(guān)報關(guān)單復(fù)印件）；（2）出口發(fā)票；

（3）征稅機關(guān)出具的該批貨物已征稅證明（生產(chǎn)企業(yè)用）；（4）退稅機關(guān)要求提供的其他資料。

3.核準出具

本崗位人員根據(jù)出口退稅電子化管理辦法的要求，對《補辦報送單證明》的有關(guān)信息錄入或讀入計算機進行對審，經(jīng)審核無誤后簽署意見轉(zhuǎn)科長復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。計算機審核的基本內(nèi)容：

（1）根據(jù)出口報關(guān)單號、企業(yè)代碼、出口數(shù)量、出口商品代碼、貿(mào)易性質(zhì)等，查找海關(guān)報關(guān)單信息中是否有此票報關(guān)單、報關(guān)單信息中有此票報關(guān)單，則計算機自動核實是否開出過代理證明、是否辦理過退運證明，若均無辦理則審核通過。

（2）計算機審核查找到報關(guān)單沒有退運，若已開出代理證明，則自動提示已開出代理證明及其數(shù)量，若計量單位一致，計算機自動審核，報關(guān)單信息中出口數(shù)量是否大于已開出代理證數(shù)量，若大于則審核通過，小于則提示出應(yīng)核實相關(guān)數(shù)據(jù)；若計量單位不一致，則自動顯示出報關(guān)單信息中出口數(shù)量和已開出代理證明數(shù)量，人工判斷是否可以開具《補辦報關(guān)單證明》。

（3）計算機審核查找到報關(guān)單沒有辦理過代理證明的，但已辦理退運證明的，則提示出已辦理退運數(shù)量，若計量單位一致，計算機自動審核報關(guān)單信息中出口數(shù)量是否大于退稅數(shù)量，若大于則審核通過，若小于則提示出應(yīng)核實相關(guān)數(shù)據(jù)，若計量單位不一致，則自動提示出已辦理退運數(shù)量、報關(guān)單信息中出口數(shù)量，人工判斷是否可以開具《補報關(guān)單證明》。（4）計算機審核查找到報關(guān)單，但已開具代理證明已辦理過退運，則自動顯示三個數(shù)量。若計量單位一致則自動審核是否可以開《補報關(guān)單證明》；若計量單位不一致，提示三個數(shù)量，人工判斷是否可以開具《補辦報關(guān)單證明》。

12（5）如報關(guān)單無海關(guān)外部信息，由企業(yè)先到調(diào)查部門開具海關(guān)核查函到海關(guān)核查，核查后，憑海關(guān)的出具的海關(guān)核對結(jié)果證明予以辦理。

（四）代理出口貨物證明 1.辦理依據(jù)

《代理出口貨物證明》由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機關(guān)簽章后，由受托方交委托方。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯核銷的，則必需在外匯管理局辦完外匯核銷手續(xù)后，方能簽發(fā)《代理出口貨物證明》，并在《代理出口貨物證明》上注明“收匯已核銷”字樣。2.受理申請

出口企業(yè)辦理《代理出口貨物證明》應(yīng)持以下憑證資料：（1）代理出口協(xié)議；（2）代理出口貨物報關(guān)單；

（3）如屬代理方結(jié)匯的，還需提供“出口收匯核銷單”；（4）委托方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（5）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

3.核準出具

本崗位人員出具《代理出口貨物證明》時，應(yīng)先審核受托方是否具有代理出口資格，委托方是否為有進出口權(quán)的外貿(mào)公司或出口自產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)。然后按照出口退稅電子化管理辦法要求，對出口企業(yè)填報的“代理出口貨物證明”進行信息對審，審核無誤后，簽署意見轉(zhuǎn)復(fù)審轉(zhuǎn)科長復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。

計算機審核的基本內(nèi)容：

（1）未辦理退稅，計算機自動核實是否辦理過退運，若未辦理過《退運補稅證明》，自動審核是否已開具《代理出口貨物證明》，若沒有則審核通過。

（2）計算機自動到海關(guān)報關(guān)單信息中查找報關(guān)單號，若找到此票報關(guān)單號，若未辦理退稅且沒有開具《代理出口貨物證明》，計算機自動核實是否辦理過《退運補稅證明》，企業(yè)辦理過此退運證明的則計算機顯示已辦理退運證明的數(shù)量以及原出口的數(shù)量，如計量單位一致，則原出口的數(shù)量與退運數(shù)量的差額小于本次開具代理出口證明數(shù)量則審核通過；如計量單位不一致則計算機顯示三個數(shù)量即報關(guān)單信息中出口數(shù)量，退運數(shù)量，本次開具代理證明數(shù)量由審核人來判斷。

（3）計算機自動到海關(guān)報關(guān)單信息中查找報關(guān)單號，若查找到此票報關(guān)單號未辦理退稅，沒有辦理過退運補稅證明，但已開具代理證明計量單位一致，則計算機自動審核剩余數(shù)量與本次開出數(shù)量；若計量單位不一致，則自動提示出三個數(shù)量，即報關(guān)單信息中出口數(shù)量，已開具代理證明單數(shù)量，本次開具代理證明單數(shù)量，由審核人判斷。

（4）計算機自動到海關(guān)報關(guān)單信息中查找報關(guān)號，若找到報關(guān)單號，自動審核是否已開出代理證明和退運補稅證明，如此企業(yè)既開出代理證明又辦理過補稅證明的，如計量一致則自動審核本次開出代理證明是否合理，如退運數(shù)量加開出代理出口證明的數(shù)量小于報關(guān)單信息中的數(shù)量則審核通過，如計量單位不一致則提示出報關(guān)單信息中出口數(shù)量，已開退運證明數(shù)量，已辦理代理證明數(shù)量和本次申報辦理代理出口數(shù)量，由審核人判斷。

（5）計算機審核查找不到此票報關(guān)單號，則提示“無此報關(guān)單編號”，對這部分應(yīng)人工查明原因。如報關(guān)單無海關(guān)外部信息，由企業(yè)先到調(diào)查部門開具海關(guān)核查函到海關(guān)核查，核查后，憑海關(guān)的出具的海關(guān)核對結(jié)果證明予以辦理。

（6）計算機審核已辦理過退稅，計算機自動核實是否全部辦理退稅，若全額辦理退稅則提示應(yīng)查明原因，若沒有全額辦理退稅，則自動到待退庫中注銷本次開具代理出口數(shù)量；若待退稅數(shù)量小于本次開出代理證明數(shù)量則計算機提示應(yīng)查明原因。

（五）補辦外匯核銷單證明

1.辦理依據(jù)

出口單位對外匯管理局簽發(fā)的核銷單退稅聯(lián)丟失后申請補辦的，外匯管理局需憑主管出口單位退稅的稅務(wù)機關(guān)出具的與該核銷單對應(yīng)的出口未辦理退稅的證明，方可出具核銷單退稅聯(lián)補辦證明。2.受理申請

出口企業(yè)申請補辦外匯核銷單證明時，應(yīng)持以下憑證：（1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；（2）出口外銷發(fā)票；

（3）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。3.核準出具

出口企業(yè)填報《關(guān)于申請出具（補辦外匯核銷單）證明的報告》，申請辦理時應(yīng)按電算化管理的需要錄入和審核，本崗位人員對審核無誤后，簽署意見轉(zhuǎn)復(fù)審轉(zhuǎn)科長復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。4.歸檔管理

已開具證明及相關(guān)資料應(yīng)按季裝訂，于終了后歸檔

（六）外貿(mào)企業(yè)進料加工貿(mào)易申請表

1.辦理依據(jù)

根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)以“進料加工”貿(mào)易方式進口料件，采用作價加工方式銷售進口料件，必須到主管退稅機關(guān)申請開具進料加工貿(mào)易申請表，應(yīng)納稅款在退稅款中抵扣，征稅機關(guān)予以免稅。2.辦理程序

（1）出口企業(yè)在向海關(guān)申請進料加工進口料件免稅前，事先持外經(jīng)貿(mào)主管部門批準的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證》及有關(guān)清單到退稅機關(guān)申報辦理備案簽章手續(xù)。

（2）企業(yè)將進口料件銷售給生產(chǎn)企業(yè)作價加工方式后，應(yīng)到退稅機關(guān)申請開具《外貿(mào)企業(yè)進料加工貿(mào)易申請表》。3.受理申請 外貿(mào)、工貿(mào)企業(yè)從事進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，采取將進口料件銷售給生產(chǎn)企業(yè)作價加工方式時，應(yīng)持以下憑證資料申請開具《外貿(mào)企業(yè)進料加工貿(mào)易申請表》。

（1）銷售進口料件的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）復(fù)印件和海關(guān)代征進口料件增值稅完稅憑證原件（復(fù)印件）；（2）《進料加工登記手冊》復(fù)印件；（3）進口料件的進口報關(guān)單；（4）進口合同。4.核準出具

本崗位人員在審核申報的憑證資料準確無誤后，簽署意見轉(zhuǎn)科長復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。

（七）來料加工貿(mào)易免稅證明 1.辦理依據(jù)

根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法》，外貿(mào)企業(yè)以來料加工貿(mào)易方式進口料件，委托生產(chǎn)企業(yè)加工的，到主管退稅機關(guān)申請開具《來料加工貿(mào)易免稅證明》，轉(zhuǎn)交生產(chǎn)企業(yè)向其征稅機關(guān)辦理免稅手續(xù)。2.受理申請

從事來料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，在提出申請開具《來料加工貿(mào)易免稅證明》時，需持以下憑證資料：來料加工的進口貨物報關(guān)單、《來料加工登記手冊》； 3.核準出具

14（1）本崗位人員對資料核準無誤后，將數(shù)據(jù)錄入計算機、簽署意見轉(zhuǎn)科長復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。

（2）貨物出口后，出口企業(yè)應(yīng)憑來料加工出口貨物報關(guān)單和海關(guān)已核銷的來料加工登記手冊、收匯憑證向退稅機關(guān)辦理核銷手續(xù)。逾期未核銷的，退稅機關(guān)將會同海關(guān)和主管征稅的稅務(wù)機關(guān)及時予以補稅和處罰。

（八）代理進口貨物證明 1。辦理依據(jù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于從事進料加工雙代理業(yè)務(wù)有關(guān)退稅問題的批復(fù)》，對外貿(mào)企業(yè)代理生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易方式進口料件，同時又代理復(fù)出口貨物的，外貿(mào)企業(yè)申請開具《代理進口貨物證明》，轉(zhuǎn)交生產(chǎn)企業(yè)參與“免抵退”稅。2．受理申請

外貿(mào)企業(yè)代理生產(chǎn)企業(yè)進口料件（進料加工貿(mào)易方式），同時代理企業(yè)出口貨物。對代理進口料件，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)憑進料加工登記手冊、代理進口合同副本、復(fù)印件進口料件報關(guān)單，委托方的營業(yè)執(zhí)照、國稅稅務(wù)登記證復(fù)印件等資料申請出具《代理進口貨物證明》，3．核準出具

經(jīng)審核外貿(mào)企業(yè)提供資料屬實，證明內(nèi)容填寫規(guī)范，核準簽署轉(zhuǎn)科長復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。

4．資料歸檔

已開具證明及相關(guān)資料應(yīng)按季裝訂，于終了后歸檔。

（九）《準予免稅購進出口卷煙證明》的審核出具及出口核銷； 1.受理出口企業(yè)提出的開具證明申請；

2.核準出具

（1）按國家稅務(wù)總局核定的企業(yè)名稱、卷煙型號、數(shù)量、品種，對要求開具《準予免稅購進出口卷煙證明》的出口卷煙企業(yè)進行審核，是否符合政策規(guī)定。

（2）對報送的有關(guān)資料進行審核，不得超計劃數(shù)量核簽證明，審核無誤后2個工作日內(nèi)在《準予免稅購進出口卷煙證明》上簽署意見轉(zhuǎn)科長復(fù)核后加蓋公章，登記臺帳。同時轉(zhuǎn)1份給主管生產(chǎn)企業(yè)征稅機關(guān)。

（3）免稅出口卷煙須從國家指定海關(guān)直接報關(guān)出口，不得轉(zhuǎn)關(guān)出口。對從指定海關(guān)以外的海關(guān)報關(guān)出口的免稅卷煙，不得核簽《準予免稅購進出口卷煙證明》。

（4）對生產(chǎn)卷煙的廠家主管征稅的稅務(wù)機關(guān)寄送的《出口卷煙已免稅證明》進行核對、登記、留存。

（5）定期對卷煙出口企業(yè)的出口貨物報關(guān)單（退稅聯(lián)）、收匯核銷單、出口發(fā)票和報關(guān)單等外部電子信息對審，審核無誤后準予辦理免稅核銷手續(xù)。對不能按期核銷及出口合同與出口貨物報關(guān)單有關(guān)內(nèi)容不一致的免稅卷煙，不予出具新的證明，轉(zhuǎn)調(diào)查科檢查處理，責(zé)成出口企業(yè)予以補稅，（十）外貿(mào)企業(yè)“以產(chǎn)頂進”鋼材（加工出口專用鋼材）購進確認單

1.受理外貿(mào)企業(yè)在“以產(chǎn)頂進”鋼材運抵后五天提出辦理購進已免稅鋼材的登記備案手續(xù)。2.核準出具

根據(jù)國稅發(fā)[1999]68號文件列名的鋼鐵企業(yè)、國家稅務(wù)總局批準認定的跨省子公司、直接對外簽約并自行組織加工出口貨物的加工出口企業(yè)確定企業(yè)范圍，對加工出口企業(yè)提供的購進免稅鋼材的普通發(fā)票和以產(chǎn)頂進鋼材監(jiān)管書等嚴格審核并留存復(fù)印件，填寫“以產(chǎn)頂進鋼材購進確認單” 一式三份，簽字加蓋公章后分送監(jiān)管小組和列名鋼鐵企業(yè)所在地主管征稅的稅務(wù)機關(guān)。并登記臺帳。3．監(jiān)督核銷

出口企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)持以產(chǎn)頂進鋼材確認單海關(guān)已核銷證明聯(lián)，出口報關(guān)單復(fù)印件進行核銷。審核是否采用委托加工方式，對未核銷的，不再出具證明，同時根據(jù)實際情況調(diào)查科進行處理。

第四篇：最新外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

最新外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

這是最新出口退稅申報系統(tǒng)申報退稅的流程，希望大家多多指點給點寶貴的意見！

先在國稅網(wǎng)上下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，安裝好后。1.進入出口退稅管理系統(tǒng)--用戶名:sa（暫時統(tǒng)一的）--登錄，2.填好當(dāng)月備案所屬區(qū)。

3.如果第一次申請退稅的話,要填好公司資料,先進入系統(tǒng)維護--系統(tǒng)配置--系統(tǒng)配置設(shè)置與修改(公司信息錄入)-保存，4.再點向?qū)?第一步不用做。5.第二步退稅申報錄入--出口數(shù)據(jù)申報錄入

6.進入如下圖,點“增加”-關(guān)聯(lián)號自定20110901,按照中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單填報,如果不知怎么填就參照數(shù)據(jù)項目說明填,--保存.: 7.保存后點篩選--如果是多條紀錄就選“當(dāng)前篩選下所有記錄”，如果只有一條就選“當(dāng)前紀錄”--設(shè)置關(guān)聯(lián)號如下圖所示,確定后--點“審核認可”.-保存。

8.完成“出口申報數(shù)據(jù)錄入”后再進入第二步的“進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入”,這個根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”來填,填完后再按第7點操作審核.: 9.第三步進入檢查--關(guān)閉.換匯成本檢查，預(yù)申報數(shù)據(jù)檢查一樣的方法。

10。第四步 生成預(yù)申報軟盤--生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

（準備一個U盤，并在U盤建立“預(yù)申報”和“正式申報”兩個文檔，再插入電腦）a:關(guān)聯(lián)號可以如圖設(shè)置。

b:關(guān)閉。

c:點“瀏覽”—選U盤中的“預(yù)申報”文檔。

11.第六步 確認正式申報數(shù)據(jù)--先選“出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”--選“擴展功能”--打印ECXEL明細表.再選“進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”--選“擴展功能”--打印EXCEL表.12.確認正式申報數(shù)據(jù).第七步,生成正式申報軟盤--“退稅匯總申報表錄入”

下圖點“增加”數(shù)據(jù)會自動出來.保存,--打印報表.--打印到EXCEL.第七步--點“生成退稅申報數(shù)據(jù)”

整個退稅申報程序完成.最后把“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表”,一式三聯(lián),“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表”一式二份,“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”一式兩份,蓋公司公章.和要申報退稅的那些“增值稅專用發(fā)票”,“海關(guān)出口貨物報關(guān)單”等退稅資料和申報的U盤一并拿到市國稅局先備案(出口日期90天內(nèi)).比如報關(guān)單出口日期是5月16--6月15日,那9月15日是到期日,9月1日--15日是備案期,先拿齊資料到市國稅局預(yù)審,再返饋,到申報系統(tǒng)"第五步 預(yù)審信息處理--查詢有沒有錯誤,核對無誤后再交單到市國稅局預(yù)審窗口,等待結(jié)果.

第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報審核

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報審核

更新日期：2011-01-04 來源：廣州市國家稅務(wù)局 作者：進出口稅收管理處

已辦理出口貨物退（免）稅認定屬于一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)，以一般貿(mào)易或進料加工貿(mào)易方式將貨物報關(guān)離境并在財務(wù)上作銷售處理后，在規(guī)定期限內(nèi)收齊出口退稅憑證并錄入出口退稅申報系統(tǒng)生成申報數(shù)據(jù)軟盤，向主管退稅部門申請退稅。

一、辦理依據(jù)

（一）《國家稅務(wù)總局〈關(guān)于印發(fā)出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[1994]31號)。

（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2004]64號）。

（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退(免)稅管理辦法(試行)>的通知》（國稅發(fā)［2005］51號）。

（四）《廣州市國家稅務(wù)局關(guān)于明確出口貨物退（免）稅申報期限問題的通知》（穗國稅函[2007]29號）。

（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)保稅區(qū)出口貨物申報出口退（免）稅有關(guān)問題的批復(fù)》（國稅函[2005]255號）

（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2000]165號）

（七）《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴大申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國稅發(fā)[2006]91號）。

（八）《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于試行申報出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅函[2005]1051號）

（九）《關(guān)于遠期收匯出口貨物出口退稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]168號)。

（十）《關(guān)于山東省等五地試行申報出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅發(fā)[2006]188號）。

二、提供資料

（一）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報表》。

（二）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》。

（三）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》。

（四）外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子申報數(shù)據(jù)（外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)生成）。

（五）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）。

（六）經(jīng)認證的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。

（七）廣東省出口商品發(fā)票。

（八）出口消費稅應(yīng)稅貨物的，還須提供稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單。

（九）如屬于委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的，還須提供《代理出口貨物證明》（原件）、《代理出口協(xié)議書（合同）》（復(fù)印件）。

（十）如屬委托加工收回貨物出口的（包括一般貿(mào)易和進料加工貿(mào)易），需提供《委托加工合同》及經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定的《出口貨物退稅率鑒定表》。

（十一）如屬進料加工貿(mào)易方式，需提供加蓋外經(jīng)貿(mào)部門加工貿(mào)易業(yè)務(wù)審批專章的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證》（復(fù)印件）。

（十二）如屬進料加工貿(mào)易方式，進口料件采取作價方式復(fù)出口的，需提供主管稅務(wù)機關(guān)出具的《進料加工貿(mào)易免稅證明》（復(fù)印件）。

（十三）如屬進料加工委托加工貿(mào)易方式，需提供原材料的采購?fù)甓悜{證。

（十四）如屬逾期申報的，需提供主管稅務(wù)機關(guān)出具的《核準延期申報出口退（免）稅通知書》（復(fù)印件）或《保稅區(qū)出境貨物備案清單》（經(jīng)保稅區(qū)出口）。

（十五）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅人工調(diào)整申請表》（有數(shù)據(jù)調(diào)整時報送）。

（十六）納稅人就其電子數(shù)據(jù)明細申報記錄已經(jīng)人工二次核對、確保單證真實、與明細申報相符、號碼錄入無誤的書面聲明。

以上退稅紙質(zhì)憑證裝訂成冊，所有復(fù)印件需注明“與原件核對一致”，并加蓋企業(yè)公章。

三、辦理程序

受理—>審核—>審批

四、收費標準：免費

五、咨詢及監(jiān)督電話：12366-1（點擊查看操作流程）