第一篇：帳套總結

1． 廣告費；銷售費用——廣告費

2． 主營業務收入為成本加利潤之和

3． 差旅費；借：其他應收款——人

4． 運費直接計入產品價格中

5． 從銀行取錢，與用途無關，只為提現

6． 支付工資，無特殊情況，直接計總數即可

7． 報銷差旅費；花多少，借：管理費用——差旅費；剩的錢，借：庫存現金；貸：其他應

收款——人

8． 交稅時交增值稅為；借：未交增值稅；不借：應交增值稅

9． 領料單；借：產品貸：原材料

10.賣產品；貸：主營業務收入——產品

11.修理設備；借：管理費用——修理費

12.銀行本票收款；借：應收票據——付款單位

13.領原材料用生產；借：生產成本——產品貸：原材料

14.待處理財產損益；盤盈在貸方；盤虧在借方

15.固定資產折舊；借：管理費用——折舊費 或 借：制造費用——折舊費貸：累計折舊

16.工人工資——生產成本；車間管理人員公司——制造費用；行政管理人員工資——管理

費用

17.制造費用按生產工時分配，分配率 = 制造費用本期發生額 / 各產品生產工時之和

18.支付利息；借：財務費用——利息貸：應付利息

19.銷售成本；借：主營業務成本——產品貸：庫存商品——產品

20.水電費：借：制造費用——水電費

21.A結轉為B；借：A貸：B

22.入庫單；借：庫存商品貸：生產成本

23.應交消費稅；借：營業稅金及附加

24.每月上繳增值稅 = 銷項稅—進項稅

25.應交轉未交增值稅稅；應直接借：應交稅費——應交增值稅貸：應交稅費——未交增

值稅；但因應交增值稅下還有三級科目，故，實際分錄為：借：應交稅費——轉出未交增值稅貸：應交稅費——未交增值稅

第二篇：會計實習帳套學習心得···

會計實習賬套課程學習心得

班級：4+0會計1班學生：李思妮學號：20090803471

今天是2012年6月17日。

上午上完CPA會計課，在自習室里學習。發現穿著高中校服的學生走過，這才發現今天是廣外開放家長參觀的日子。于是感慨，啊，又一年過去了，啊，大四快到了。大二選擇的第二學位是會計，于是學到現在也快滿兩年了。對于會計的看法也不可避免地發生了變化。以前覺得會計就是個數錢的，現在知道了啊原來數錢的不是會計是出納啊，真是錯得離譜。現在，對于會計，最鮮明的感覺是——差不得！！科目不能差，明細科目不能差，數字那更是一個小數點都不能差。真真像棋局里的，一著不慎、滿盤皆輸。這點從會計實習賬套課程中體現得淋漓盡致。

大三下學期剛開學時，捧著模擬賬套厚厚的資料袋哀嘆不已。心里想著這課不來上都沒關系吧，只要抄就行了吧，是吧是吧。我承認，我是小瞧它了。剛開始幾周的題目比較容易，開賬就純粹是把前11個月的資料抄一遍，也比較容易寫分錄，于是基本上可以在當天晚上完成作業。說實話，以前都被老師教育要好好愛護課本，于是現在有理由光明正大地把課本撕了當附件我撕得還蠻高興的······但是隨著課程的步步深入，要處理的會計信息逐漸增多，發生的業務越來越難，分錄也越來越難寫了。有時候看著附件我腦子里一團漿糊不知道該從哪下手。每次到這時候我都特別后悔以前學基礎、中級會計的時候沒把這些不懂的都弄明白。

上課時間有限，老師也只可能傳授方法，于是課下的自主學習就變得十分重要。每個星期天晚上舍友都會聽見我的哀號，有時是因為注銷憑證空白處的斜線畫錯位于是整張憑證報銷了；有時是因為把科目錄入明細賬時數字抄錯行了；有時是因為寫匯總表時發現合計數總是對不上號于是只能苦哈哈地回去翻憑證看是不是有哪個科目漏記了是不是有哪個科目計多了······唉真是做得人心煩氣躁直想指天罵地。

憑證錄入完畢，要準備結賬了。結賬啊其實也是個考驗耐心的活兒。本月合計下畫單紅線，本年合計下畫雙紅線，一般在借方的科目期末跑到貸方去了用紅字入賬，損益類科目期末結轉也要用紅字······各種規矩層出不窮，快把我繞暈了。我記得因為明細賬C太大本，我得把桌面上的東西都掃開才能錄數字。但及時我能把它整個平攤在桌面上我還是在紅字結轉時把整整一行都寫錯位了······嗯光結賬就花了我兩個晚上，難道我做作業不專心所以才會這么沒有效率嗎······

現在課程也算是結束了，結完賬于是要開始編報表了。編報表前要先編試算平衡表，編試算平衡表要借助總賬，總賬里的數字啊科目啊什么的要根據明細賬來填，好吧A、B、C三本明細賬又要根據原始憑證來填。這樣一串下來，要是憑證里有一個數字錯了而錄入明細賬時沒能找出來，不就全都錯了？？嗯事實就是如此殘酷，牽一發而動全身。于是我在便試算表之前非常努力地把明細賬跟總賬全核對了一遍。要重新計算匯總表里的合計數有沒有算錯，算匯集到總賬時合計數有沒有錯算、漏算，這是個大工程啊，就聽著那計算機啪啪啪地響，手指翻飛

啊······咳，夸張了。但就這項工作就花了一晚上，很幸運的是基本上沒有出現大錯，看來我以前小心謹慎地記賬是發揮作用了啊。

要編利潤表和資產負債表。利潤表好編一點，看上去行數、數字就少一點。抄完上年期末數開始錄本年發生額。很快錄完，心里特緊張，就要算合計數了啊~~嗯本年利潤對了，好的成功了一半！繼續懷著緊張的心情算未分配利潤，先心里算算后兩位小數，嗯對的于是就好高興，算出最后結果也是對的，長舒一口氣把利潤表甩一邊繼續攻克資產負債表。資產負債表數字多了啊，合計數算得我真是步步謹慎，每加幾個數就在旁邊標記一下省得以后又要重算一遍。我再一次很高興地發現左右兩邊都對得上號，于是我高興了，我圓滿了，這時候我心里有股莫名的激動，就像神九成功飛天的那種激動。我覺得我學了那么多，花了那么多時間，總算是沒有白費。

現在一學期快結束了，又到了兵荒馬亂的考試周了。我可以很高興地說這門課我沒有白上。雖然說現在電算化技術已經逐步取代手工做賬了，但多學點總是有好處了。會計需要的就是謹慎和耐心，滾雪球效應在會計里得到了很完美的體現。也許這就是一些企業比較偏向于招女會計的原因？學了兩年，我想我可以談談我對會計的一些看法了。會計是什么？會計，是一門非常嚴謹的學科，它的脈絡結構就像鎖鏈上的鐵圈一樣，一環扣一環。前因后果，來龍去脈，都非常清晰明朗。這是會計的內在本質。但是，表象上可見的東西，也就是那些形形色色的數據，卻明顯要比會計的內在本質復雜晦澀得多。而如何同這些數據周旋，抽出聯系，厘清主干，不正是會計作為一種理論，或者說一種經驗的傳授，所要求掌握的嗎？可以想見，會計的學習會是如何地費心費神。

哎呀哎呀這學習之旅總是如此地荊棘滿地。我現在對考取CPA注會證書還是充滿著畏懼。看見圖書館里有朋友抱著好幾本注會教材死啃我就忍不住表達自己的敬佩之情。生活即是如此，問題疊著問題。想來惟有不斷更新思想，調整心態，想方設法，積極進取，才可在坎坷征程上披荊斬棘，穩操勝券。于是我對自己說，不想了不想了，本專業還有個司法考試要應付呢，總是要一步一步來的不是嗎？

第三篇：ERP用友8.72教學(建立帳套)

ERP用友8.72建立帳套過程

啟用：總賬、應收、應付、固定資產、網上報銷、出納管理、合同管理、銷售管理、采購管理、存貨核算、庫存管理

第四篇：金蝶年底結賬注意事項以及如何查詢上年帳套

金蝶年底結賬注意事項以及如何查詢上年帳套

現在年底，很多金蝶KIS系列用戶都不知道如何進行年底結賬，結過賬之后不知道怎么去查詢上一年的賬套，特做此說明文檔，以作參考。學易教育深圳會計指導中心常年開設會計實操培訓

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1、金蝶KIS系列采用Access數據庫的軟件，即一年一個賬套的版本，包含記賬王、迷你版、標準版、行政事業版、財稅王迷你版年結：

（1）、在年結之前請備份帳套數據

（2）、將出納系統的軋賬日期調至當前的最后一天（如2009年12月31日），進行軋賬處理

（3）、如有固定資產模塊請計提完折舊

（4）、結轉完當期損益，需要手工制作一張憑證將本年利潤科目的余額結轉至利潤分配的相關科目。

（5）、最后進行結賬處理

注：年結完成后，系統將會把本最后一期的期末余額作為下一年的年初數自動新建一個賬套，新建賬套的名稱為原賬套名稱，后綴名是AIS，上一年帳套自動保存為后綴名為A+當年年份的后兩位數字例：如2010年賬套名為“金蝶軟件.AIS”，V8.1年結后2010年的賬套名就為“金蝶軟件.A10”，V9.1年結后2010年的賬套名就為“金蝶軟件年結.AIY”，而“金蝶軟件.AIS”賬套就是2011年的數據了。

打開上一年帳套方法：

如果打開以前賬套數據，在打開賬套的窗口，將窗口最下面的文件類型改為“所有文件”就可以找到以前的賬套了（后綴名為.A10、A09、AIY等）。

如果找不到A10等文件存儲在那個地方，按一下步驟操作：

打開“我的電腦”—--選擇“搜索”—--選擇搜索所有文件和文件夾—--在“全部或部分文件名”輸入“.A10”(以2010年賬為例，其他年份修改后兩位數字)----“在這里搜索”選擇“我的電腦”，即可查詢到帳套。如果所示:

2、金蝶采用SQL數據庫的版本，例如金蝶KIS商貿版系列、金蝶KIS專業版、K3系列年結：

SQL數據庫版本的賬套可以連續的使用，所以在原則上是沒有年結的。但我們在做最后一個月結賬前還是要進行備份注：當專業版和商貿版的賬套結賬到下年的時候，請不要自行反結賬到上年的操作。

第五篇：內銷做帳總結

做賬處理流程（內銷部分總結）

一，到每月月底（25號左右）軋帳（結賬）

銷售發票停止開具

統計當月的銷售收入（銷售發票左邊部分）

銷項稅金（銷售發票右邊部分）

銷售發票按單位分類做帳

借：應收賬款—***（同一銷售單位可以合并）

貸：商品銷售收入—***

—***

—***

應交稅金--應交增值稅—銷項稅金（可以合并）

當月不開銷售發票（零銷售）

當月進項發票也不用認證 銷售發票停止開具后（25號左右），再認證當月進貨發票 當月沒有進貨發票（抵扣聯），當月盡量不要先開銷售發票

增值稅發票自行開票的單位

金稅卡可以查詢 當月銷售收入，銷項稅金

事務所代理開票的單位，可以月底讓事務所拉銷售清單（本月開票張數、銷售收入，銷項稅金）

二，整理進貨發票

1．拉一份上月庫存（財務軟件上）————數量金額式總賬（品種、數量、金額）

2．當月進貨發票賬務處理三種情況 a、當月做賬、當月不認證

借：庫存商品—*** 應交稅金—應交增值稅—待抵扣稅金

貸：應付賬款—***

認證那個月，轉稅

借：應交稅金—應交增值稅—進項稅金

貸：應交稅金—應交增值稅—待抵扣稅金

b、當月做賬，當月認證

借：庫存商品—*** 應交稅金—應交增值稅—進項稅金 貸：應付賬款—***

c、當月做賬，當月故意不想認證抵扣（固定資產、純外貿公司）或者進貨發票已經無法認證抵扣，做賬時要把發票聯和抵扣聯合并做賬 借：庫存商品—***

（發票合計數）貸：應付賬款—***

3．若對應品種當月銷售數量 >（當月進貨數量 + 上月存貨數量），就應該估價入賬。

4．算增值稅稅負（按行業、地區）

當月銷項稅金 — 當月已認證抵扣的進項稅金 = 當月要交的增值稅

當月交的增值稅 / 當月銷售收入 = 增值稅稅負 1%（紡織業商貿企業）

（當月銷項稅金 — 當月進項稅金）/ 當月銷售收入 ≥1%（商貿企業）

5．增值稅進貨發票認證原則：

①先認證大額進貨發票

②先認證開票時間較早的進貨發票

6．若上月增值稅稅負沒有達到

①上月稅負太高

②負申報（留抵稅：即上月銷項稅金 — 上月認證抵扣的進項稅金 = 負數

也就是上月不用交增值稅）

（當月銷項稅金 + 上月增值稅申報表“本年累計”第11欄—當月進項稅金 — 上月增值稅申報表“本年累計”第12欄）/（當月銷售收入 + 上月增值稅申報表“本年累計”第1欄）= 增值稅稅負率