第一篇：部分建設資金用于概算外項目

部分建設資金用于概算外項目

不符合財政部、水利部、建設部《關于加強公益性水利工程建設管理的若干意見的通知》（國發〔2000〕20號）第五條的規定

第五條

（六）水利基本建設資金管理嚴格執行國家水利基本建設資金管理辦法的規定，開設專戶存儲、專款專用，嚴禁擠占、挪用和滯留。水利基本建設資金必須按規定用于經過批準的水利工程，任何單位和個人不得以任何名義改變基本建設支出預算，不得改變資金的使用性質和使用方向。

第二篇：部分建設資金用于概算外項目

部分建設資金用于概算外項目

不符合財政部、水利部、建設部《關于加強公益性水利工程建設管理的若干意見的通知》（國發〔2000〕20號）第五

（六）條的規定。

(六)水利基本建設資金管理要嚴格執行國家水利基本建設資金管理辦法的規定，開設專戶，專戶存儲，專款專用，嚴禁擠占、挪用和滯留。水利基本建設資金必須按規定用于經過批準的水利工程，任何單位和個人不得以任何名義改變基本建設支出預算，不得改變資金的使用性質和使用方向。

第三篇：項目概算與決算報告

內蒙古伊東集團九鼎化工有限責任公司

年產20萬噸硝酸銨項目 工程概算與決算報告

內蒙古伊東集團九鼎化工有限責任公司成立于 2008年6月10日，由六家股東單位組建。年產20萬噸多孔硝酸銨項目于2009年開始建設，由內蒙古輕化設計院編制可研報告，山西賽鼎工程公司進行工程設計，初步設計概算項目總投資109695萬元。

一、項目投資完成情況

該項目于2009年3月份動工建設，于2011年11月19日試生產運行。項目累計完成投資132967.2萬元（包括固定資產增值稅留抵稅額6065萬元），較概算超支23271.8萬元。其中：設備購置概算55714萬元，實際完成43490萬元（含13年技改設備991萬元），較概算節約12224萬元；安裝材料及安裝費概算25362萬元，實際完成22948萬元（含13年消防改造384萬元），較概算節約2414萬元；土建建筑概算12776萬元，實際完成35030萬元（含13年灰黑水改造285萬元），較概算超支22254萬元； 無形資產（土地）概算400萬元，實際完成4080萬元，較概算超支3680萬元； 建設期利息概算4069萬元，實際完成14492萬元（固定資產分配），較概算超支10423萬元；遞延資產投資費用（開

8412萬元。以上項目工程費共計43654萬元。

三、項目籌資情況

我公司從2008年至2010年各股東投入股本金30000萬元；2009年9月份向華夏銀行借款50000萬元(從2012年開始分6年還本金，按季度付利息，截止2013年底還本金18000萬元，欠款32000萬元)；2012年3月份向華融湘江銀行以承兌匯票融資20000萬元（已還清）；2012年10月份向民生銀行融資40000萬元（從2013年開始分3年還本金，按季度付利息，截止2013年底還本金12528萬元，欠款27472萬元）；向伊東集團投資公司借款36787萬元（按月支付利息）。

四、項目資金運轉情況

目前資金運轉非常緊張，項目缺口資金一直沒有到位，項目所欠設備購置、工程物資、建筑安裝款質保期都已過期，施工單位與供應商催款要緊，甚至出現部分供應商提起起訴現象，沒辦法的情況下，只好擠兌生產資金應對，生產資金也困難，結余資金不太多。為保證生產，公司還需加大融資力度或增加資本金，緩解公司資金緊張的矛盾，確保與客商保持良好的合作。

五、項目工程物資采購與決算程序

項目開工后，公司就按照董事會的要求，依據相關規定，制訂了詳細的工程采購、審價和決算細則。聘請了內蒙古華科建設監理有限責任公司為項目監理單位。聘請內蒙古聚才工程造價咨詢有限責任公司進行全面審價決算。具體程序

第四篇：項目申請書經費概算指標參考

《項目申請書》經費概算指標參考

第十八條教育部社科研究項目根據經費來源分為教育部資助項目和自籌經費項目。教育部資助項目包括重大課題攻關項目、基地重大項目、博士點基金項目、青年基金項目和規劃基金項目；自籌經費項目主要指從校外有關部門獲得經費資助的專項任務項目。鼓勵項目依托學校或其它部門提供項目配套經費。

第十九條項目經費實行“一次核定，分期撥款”的辦法。由教育部資助的項目經費分期下撥項目依托學校，第一次撥款與立項通知同時下達，后續撥款視項目研究的進展情況確定。未通過中期檢查的項目，不予撥付二期經費；未通過驗收結項的項目，不予撥付剩余經費。

第二十條項目經費專款專用，不得用于與項目研究無關的開支。項目責任人按項目合同所列的各項經費支出范圍，在依托學校財務部門的具體指導下支配和使用項目經費；依托學校和個人不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用。經費開支范圍包括：

1．圖書資料費：指購買圖書、翻拍、翻譯資料以及打印、復印、謄錄、制圖等費用。

2．數據采集費：指圍繞項目研究而開展數據跟蹤采集、案例分析等所需的費用。

3．調研差旅費：指為完成項目研究而進行的國內調研活動、參加相關學術會議的交通費、食宿費、通訊費及其它費用。確需赴國外境外調研者，須經依托學校審核同意并報教育部備案。

4．設備購置和使用費：指購買和使用收集資料、采集分析數據所需器材的費用。設備使用費包括資料錄入費、資料查詢費、上網費和軟件費等。

5．會議費：指圍繞項目研究舉行的項目開題、專題研討、成果鑒定等小型會議費用。

6．咨詢費：指為開展項目研究而進行的問卷調查、統計分析、專家咨詢等支出的費用。

7．勞務費：指直接參與項目研究的研究生助研津貼，以及非課題組成員、科研輔助人員的勞務支出等。

8．印刷費：指打印、謄寫調查問卷材料、調研報告和研究成果的費用。

9．管理費：指項目依托學校提取的用于管理項目的費用。一般項目的管理費每項不超過2000元，重大重點項目每項不超過3000元。嚴禁超額提取和重復提取。

10．其它：與項目研究直接相關的其它支出。

第二十一條教育部資助的項目經費一律納入依托學校財務部門統一管理；學校科研

管理部門參與項目經費的日常管理。

1．項目責任人要合理編制項目經費預算，嚴格執行項目合同的經費預算方案，保證將項目經費用于科研本身。項目結題后要及時辦理結賬手續。

2．依托學校對項目經費開支行使監督權，做到手續完備、賬目清楚、內容真實、核算準確、監督措施有力，確保項目經費的合理、有效使用。年終由依托學校財務部門按編制項目經費決算報告，上報教育部。

3．用項目經費購置的圖書、設備等屬于國有資產，其使用權和經營權一般歸項目依托學校，其中固定資產必須納入依托學校的固定資產賬戶進行核算與管理。資產處置按國家有關規定執行，防止國有資產流失。

——《教育部人文社會科學研究項目管理辦法》

第五篇：鐵路項目概算梳理和清理

鐵路項目概算梳理和清理

(根據與設計院交流情況整理)

何祖金

一、掌握合同對費用的具體約定

概括的講主要有四方面：

A、工程的計價模式（以量、單價計量，超出的量、新增的工程項目如何處理）

B、可調費用的范圍和條件 C、風險包干費用的范圍及支付方法 D、安全生產費的內涵及支付

1、工程的計價模式

（1）工程量清單內的工程：這沒什么異議，按約定辦即可。但有一點必須注意：工程量清單內的工程項目的劃分及其所包含的內容，要查實，即必須對報價文件的單項概算及各條目下的定額采用予以核實。如：基礎：孔樁，一是樁徑，二是土石級別，三是基礎輔助施工費（元）；軌道：都是實的，有砟重點關注道砟的來源和單價。站后工程：以設備為主。如果實際發生的與工程量清單的內涵相差甚遠時，唯一的辦法是能否靠上新增工程。然后完善補充協議，單價以投資檢算為依據，減少損失。

施工圖的量不能超太多（施工圖招標的項目除外），量差屬風險包干范圍。目前總承包風險費包括（但不限于）以下內容：（1）初步設計招標的施工圖量差、承包人原因引起的Ⅰ類變更設計及全部Ⅱ類變更設計引起的工程增減的費用；

（2）非不可抗力造成的自然災害損失及其采取的預防措施費用；

（3）發包人供應的材料、設備及除按國家和鐵道部有關政策允許調整的價差之外的差價；

（4）建設工期重大調整以外的施工組織設計調整工期造成的損失和增加的措施費；

（5）工程保險費；

（6）由于變更施工方法、施工工藝所引起費用的增加；

（7）工程質量、施工安全、建設工期、投資控制、環境保護和技術創新考核費用。

2、可調費用的范圍和條件

鐵路施工招標 “標準文本”中合同可調整內容的規定為：

（1）在合同實施過程中，除根據合同約定可調的費用外，合同總價保持不變。

（2）本項目實行總價承包，合同簽訂后仸何一方不得擅自調整合同價栺，但有下列情況之一的可作調整：

（1）發包人對建設方案、建設標準、建設規模和建設工期的重大調整以及非承包人原因引起的I類變更設計（承包人可積極參與并建議實施方案，最應引起重視的內容）；

（2）保險范圍之外，由于不可抗力造成的損失按通用條款第21.3.1項辦理；

（3）甲供材料設備由發包人按鐵道部相關規定調整（按規定計算<建設單位提供數量和招標價，設計單位報文件>）；

（4）按國家和鐵道部有關政策允許調整并經原審批部門批準調整的內容可進行調整（目前按鐵建設【2008】182號文，鐵建設【2009】46號文<注意工程完成的比例>）。

3、風險包干費用的范圍及支付方法

根據“標準文本”規定，總承包風險費可采用據實驗工、按比例控制、總額包干的計價方式（“標準文本”中有具體說明）。但實際支付時，每個建設單位的要求不完全一致。承包商可以II類變更設計（新增、地方原因、安全要求等除外）、當地建筑材料價差予以沖抵。

4、安全生產費的內涵及支付：按“標準文本”規定，由發包人或監理人對安全項目進行檢查后，根據檢查結果支付費用。安全生產費的范圍：

（1）安全防護設備、設施支出：場地圍擋設施、瓦斯隧道檢測設備、地質監控設施、航道臨時防護及航標設置、各種安全警告、示標志、各類防護設備（防輻射）支出。

（2）應急救災設備、人員安全防護（3）安全生產檢查與評價

（4）重大危險源、事故評估、整改、監控：超前地質預報、重大危險源監控

（5）安全技能培訓及應急演練

二、變更設計

1、對變更設計的認識

目前變更設計分為I、II兩大類，按合同規定，II類屬包干費。但千萬別忽視II類資料的整理和分類，并應及時辦好相關手續，特別注意安全要求（行車作業）、新增工程這些II類項目，在清理概算后，有可能獲得適當補助。

（1）整個建設項目的投資中，預留了可能發生的I類變更設計的費用，I類變更合理合法合規。

I類變更設計是需要重點關注和全程跟蹤落實的項目。只要是符合I類變更設計的條件，就務必促成，千萬別進施工圖。

每個建設項目有5%的預備費和5%左右的招標降造費，即建設單位有7～8%左右的費用要在建設管理期限內花出去，該費用主要用于以下方面的支出：

A.征地、拆遷實施后與概算的差價補貼（需報批準部門同意）；

B.甲供（控）材料差價； C.按合同約定的可以調整的部分；

D.Ⅰ類變更設計（當預備費和降造費一旦沖抵完了以后，會暫停I類的審批）；

E.建設單位所簽訂的協議項目；

F.項目驗收為鑒定工程質量開挖隱蔽工程產生的費用；

（2）I類變更設計的優點

A.批復的投資指向明確，可操作性強；

B.時效性好：資金能及時到位（最新動向：必須先批，后干）；

C.不和其他標段發生關系；（3）施工圖投資檢算

投資檢算是一項時間漫長的工作，從項目招標的那一天起就開始做投資檢算，一直到清理概算。投資的批復程序：所有的建設項目，批復到初步設計為止，檢算僅用作檢算施工圖的投資是否控制在批復的投資總額內，檢算超概算的部分，由承包商負擔。

關于施工圖投資檢算，鐵建設【2007】110號文《投資檢算暫行管理辦法》第十六條規定，檢算靜態投資超出或低于初設批復的96%，按超出（或低于）的投資額的3%扣減勘察設計費，扣減的設計費納入降造費。

但建設方案、建設標準、建設規模、建設工期變化引起的施工圖量差，不在此列。

有一種情況就是，根據已知的施工圖情況，當量差減少很多時，就應該修改施工圖。

根據鐵建設【2010】87號文，自2010年7月1日起，均在施工圖的基礎上進行招標。如果按施工圖預算招標，就不存在量差的概念，那么，變更設計就更為重要。

綜上所述，必須認真對待變更設計，爭取合理的工程費用。

關于I類變更設計的部文規定：

（1）鐵建設【2007】111號文《鐵路建設項目I類變更設計問責暫行辦法》，對建設、設計、施工引起的I類變更問責進行了規定。

（2）鐵建設【2005】146號文《鐵路建設項目變更設計管理辦法》，規定了變更設計分為I、II類，符合下列條件之 一的，可辦理I類

①變更建設規模、主要技術標準、重大方案的； ②變更初步設計主要批復意見的；

③變更涉及運輸能力、運輸質量、運輸安全的； ④變更重點工點設計原則的；

⑤變更設計一次增減投資300萬元及以上的。（注意變更設計項目劃分原則：同一工點或同一病害引起的不可分割的一次性變更，為一項變更設計，同一工點中的不同變更內容、同一病害類型的不同工點、同一變更內容的不同段落 應分別劃分為不同的變更設計項目）

2、I類變更設計的報批程序

I類變更設計的發起單位是承包商、牽頭單位是業主、方案設計是設計單位、審批單位是鐵道部（正在試點業主）、受益單位承包商。

（1）由承包商根據施工過程的具體情況或對設計圖紙的審核情況，向建設單位提出需變更的工程內容；

（2）建設單位組織設計、施工、監理會商后并形成會議紀要后，由設計單位提出初步的變更設計方案。

（3）設計單位根據會議紀要內容確定變更方案并上報主管單位審批（鐵道部），征得同意后開展詳細變更設計；

（4）設計單位編制變更設計文件報建設單位，由建設單位將文件報部；（5）部有關部門收到變更設計文件后，擇日召開審查會；

（6）下達批復意見；

（7）建設單位根據批復內容與施工單位簽訂補充協議，按投標報價的降造標準細化各單項報價，并以此作為驗工計價的依據。

3、變更設計的配合工作

（1）把現場的情況詳細記錄在案，包括變更前后的工程內容、施工方法、施工組織配臵（特別是與臨時工程有關的內容）；

（2）變更后的施工方案和設計參考意見；

（3）與變更后有關的特殊材料價格（詢的價、合同購買價）；

（4）與變更后有關的施工機械臺班、設備單價；（5）有關的單價測定數據；

（6）施工方法、工序，最好能有詳盡的闡述；（7）現場資料準備妥當后，要及時跟蹤設計進展情況，對工程數量要及時檢查核對、施工措施不能遺漏；

（8）變更設計概算要及時核對，特別是對定額的使用、工序的掌握、材料、機械單價的采用、輔助設施費用是否符合實際等。

對于以上問題，項目總工程師、造價管理人員等必須親 自過問和配合設計單位完成變更，因為變更后難有二次變更，設計文件一旦報出就很難進行修改。

4、各類工程變更設計的開展

對于設計單位、建設單位來講，是不會主動要求進行設計變更的，其基本原因就是盡量簡化管理工作，希望施工單位能內部解決，問題越少越好。但作為承包人，非自身原因，必須要及時反映問題，并希望在總價承包合同外解決。因此，變更設計的提報，是一項非常重要的工作。而且要學會不厭其煩地反復督促建設單位牽頭辦理。各分類工程的變更設計的上報情況大致如下。

第一章 土地征用及拆遷建筑物

拆遷建筑物包括征地紅線范圍內地面上的建筑物和附著物：主要有房屋、油氣管線（電力線、通信信號線、光電纜、輸油管路、輸氣管路）、改移道路（含按地方要求新增的通道）等第一章的變更設計，以前是在清理概算階段一并處理，現根據鐵計電【2010】100號電報要求，由建設單位牽頭，與設計、監理、施工單位共同核實數量，按變更設計的程序上報。所以，在施工過程中一定要重視數量、工點的統計工作。

第六 站后工程

除有標準的變化或站前工程引起的變化外，否則，很難辦理變更設計。

三、材料價差的計算及上報

鐵路建設項目的材料價差是半年調整一次，按I類變更設計程序辦理，因此在辦理驗工計價時應考慮物價變化情況，適當調整驗工數量（價差的計算是按完成的工作量的時間計算的）。每半年報出的價差僅是一個初期數據，批復時也可能打折，最終數額要待清理概算時一并清算。

四、關于總價承包合同的理解和認識

鐵道部自實行招投標制度后，至目前為止，大部分項目沒有完全按初期合同總價執行的，基本上是進行了調整、簽訂補充協議。

鐵道部相關職能部門目前流行一種說法（或做法）就是，哪樣對鐵道部有利就那樣處理，只做減法不做加法。具體體現的有，（1）在總價承包合同并有風險包干費的情況下，施工圖的量減少時，要扣回；（2）施工圖的量超出工程量清單時，認量但不認費用。要突破合同總價或保住合同總價，最有效的辦法就是按規定辦理變更設計。

五、項目概算梳理和清理

項目的概算梳理和清理不是一個設計階段，這是典型的鐵道部特色。

（一）概算梳理或清理文件的組成

1、項目工程概況：主要介紹設計概況

2、項目的批復情況：從可研、初步設計及后期的I類變 更設計批復的額度總計說明；

3、項目的實施完成情況，各類工程的剩余量等；

4、施工圖投資檢算及增減原因分析說明

5、變更設計（1）I類變更設計

（2）II類變更設計分類統計（進概算清理總額）；

6、政策性調整（1）材料價差

1）甲供料價差 2）主要材料價差 3）油料差 4）甲供料運費差（2）征地拆遷差（3）火車運價差

7、建設單位管理過程中新簽的協議及其他有關費用

8、剩余工程情況及預留投資

9、清理概算總額及相關分析

清理概算總額=批復初設總額+I類變更設計+II類變更設計+政策性調整+建設管理新簽協議費用-（預備費-風險包干費）-降造費-風險包干費+預留費用。

（二）清理概算工作的開展

清理概算，就是要把整個建設項目的投資情況做一個總 結性的文件，整個工作由建設單位牽頭，設計院完成各項具體工作，其工作步驟大致可總結為：

1、施工圖數量的核對

項目清理的第一項工作就是要核對施工圖的工程數量。與建設、設計單位共同核實數量，不要有遺漏，如發現施工圖的量超出初設數量較多時，必須通過相關單位分離多余數量，促成變更。

施工圖的數量核對工作及其重要，除了對檢算本身有影響外（注意：對于施工圖的數量，鐵道部是以整個項目進行衡量的，審查單位不關心每個標段的量差情況，只要整個項目的量不超初設就行。但對于具體的標段，可能有增減，作為各標段不掌握全線情況，因此，無論本標段超與否，首先要核對清楚）對后續的材料價差的計算起決定性影響，因為施工階段的材料價差的料費基數是以投資檢算為基礎的，施工圖的數量和檢算的額度，直接影響各標段的價差，而價差是除變更設計外，占比最大的一項可變費用。

2、變更設計清理（1）I類變更設計的清理

分為兩部分：已批復的和仍需上報的。因為清理的工期較緊，需配合設計單位盡快報出。

（2）II類變更設計

II類變更設計雖然在“標準文本”中明確規定屬于風險 包干費范圍。但是，作為投資清理，仍需進行統計計算，且為清理概算總額的一部分。其次，II類變更設計的清理按承包商、建設單位、設計、地方、新標準新規范、新增工程等類別進行統計。統計II類的目的之一是檢查其占風險包干費的比重。其次，為清理概算的預留費用額度提供參考數據。

3、清理各類與造價相關的依據資料

（1）自然災害損失的項目、時間、數量、費用、原因；（2）地方政府收費項目、紅頭文件、費用；例如：道路補償、路徑限制、通過經濟作物林要求的灑水、防塵等補償標準、通過密集居民區、工廠、學校、機關等的防噪、防震等費用。

（3）代建設單位簽訂的協議。（4）實際發生但未驗工計價的項目。

4、投資檢算

投資檢算是根據施工圖數量及加深的地質資料，從單項概算開始，重編一次設計概算。因此，檢算的各項指標可能與初步設計的指標不盡一致。檢算的指標是新增工程的驗工計價的單價依據。

雖然審查部門不確認增加的費用，但一旦檢算的費用明顯減少時，是要被沖減的。

投資檢算不調整征地拆遷費用、大臨工程、十一章的其他費用、預備費及動態費用。

5、材料價差的計算

施工期內的價差根據鐵建設【2009】46號文的規定和要求進行，首先由建設單位將整個施工期內每年完成的各類工程（類別的劃分主要依據計算輔材價差系數的工程類別）的百分數（完成的百分數一般以驗工計價時間為準），在建設單位的百分數報出前，有條件的情況下，爭取獲取其資料，評價其對本標段的影響，有否修改的可能，最佳辦法就是幫建設單位統計分百分比。

設計單位在穩定了投資檢算的前提下，分類統計材料費用，按Ⅰ類變更設計、投資檢算分別計算各材料價差。在此期間，最好爭取參與材料價差的計算。因為此項工作量極大，也很繁復，容易出錯。

6、其他政策性調整及業主提報資料的清理

油料差、火車運價差、建設管理過程簽訂的協議、業主已支付的費用等。

7、資料的分類整理，確定清理概算總額

這是最后一道工序。在上報設計文件前要對以下資料進行最后的核對。

（1）投資檢算的單項概算；（2）各項價差的計算清單；（3）清理概算說明。

8、清理概算的審查和批復 清理概算的審查，就是查清楚設計單位上報的一大堆資料的真實性和合法性。設計單位根據掌握的最基本的情況如實反應和解釋，一是維護設計文件的嚴肅性，二是我們的本職工作，有責任和義務為審查者提供真實信息和資料，三是所有參戰單位的共同目標，搞好鐵路建設。前述要求承包商提供詳細的現場資料，實際上為后期的順利通過審查起重要作用。

鐵路項目本身較復雜，發生的費用項目無花八門，審查者在短期內也很難全部查清楚，因此，在清理概算的總額內，有一項預留費用，將剩下的雜碎工作留給了業主，實際上最終還是折騰設計單位。其費用組成根據項目的不同而不同。如：實際發生了，但無法按I類批復的工程、聯調聯試期預計還可能產生的費用、與承包商無關的II類變更、小部分未完工程等。

概算清理，是項目總投資核實的最后一道工序，清理概算總額批復后，無論盈虧，就是這個數了。建設單位收到批文后，再組織設計單位按標段進行投資的分劈，因為批復的額度與上報的額度是有一定差別的，只會少不會多的，因此，分劈工作也很重要，作為承包商，要及時跟蹤、掌握進程、獲取大致總費用。投資分劈后，建設單位與承包商進行最后清算。