第一篇：2014年銀行從業密押題資料及講義

第二章銀行經營環境

考點2.1宏觀經濟運行（P32-36）★

宏觀經濟發展目標及其衡量指標：（免費銀行證劵從業考試資料，咨詢Tel:***.秋秋：2355298163）

1.經濟增長——國內生產總值（GDP）：一國的領土范圍內，本國居民和外國居民在一定時期內所生產的、以市場價格

表示的產品和勞務總值。

2.充分就業——失業率：指勞動力人口【16歲以上具有勞動能力的人】中失業人數所占的百分比。

3.物價穩定——通貨膨脹率；指標有消費者物價指數【使用最多】、生產者物價指數、國內生產總值物價平減指數【按

當年不變價格計算的國內生產總值與基年的比率】。

4.國際收支平衡——國際收支

①經常項目：反映一國的貿易和勞務往來狀況，包括貿易收支【最主要的部分】、勞務收支（運輸、旅游）和單方

面轉移（匯款、捐贈），是最具綜合性的對外貿易指標。

②資本項目：集中反映一國同國外資金往來的情況，包括直接投資、政府和銀行的借款、企業信貸等。

進出口總量及其增長是衡量一國經濟開放程度的重要指標。

經濟周期

分為四個階段：繁榮、衰退、蕭條和復蘇；經濟處于復蘇時，借貸資金需求顯著擴大，資產業務規模明顯放大。

考點2.2經濟結構（P36-39）：（免費銀行證劵從業考試資料，咨詢Tel:***.秋秋：2355298163）

1．產業結構分類：國民經濟可分為第一產業（農、林、牧、漁業）、第二產業（采礦業，制造業，建筑業，電力、燃

氣及水的生產和供應業）、第三產業（其他行業,包括銀行業）?！居捎谖覈洕械谌a業所占比重較低，從而限制了銀行中間業務的發展。】

2．支出角度的GDP構成：①消費：私人消費【不含私人購買住房的支出】、政府消費；②投資：固定資本形成【含房

地產和非房地產投資】和存貨增加；③凈出口（出口額-進口額）。我國消費與投資結構決定我國商業銀行主要業務對象是 企業，業務結構以批發業務為主

考點2.3金融市場（P39-43）★

金融市場的功能：

1.貨幣資金融通功能【最基本功能】；

2.優化資源配置功能。金融資產價格變動引導貨幣資金的流動和配置；

3.風險分散與風險管理功能；

4.經濟調節功能。借助貨幣資金供應量的變化影響經濟的發展規模和速度、借助資金流動和配置影響經濟結構布局，借助利率、匯率、金融資產價格變動促進經濟效益提高。

第二篇：銀行從業《公共基礎》內部密押試題二

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群號：68477897 銀行從業《公共基礎》內部密押試題二

一、在以下各小題所給出的4個選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內。

第 1 題 汽車金融公司的監管機構是（）。A．銀監會 B．中國證監會 C．中國人民銀行 D．中國銀行業協會 【正確答案】： A 第 2 題 根據《民法通則》的規定，下列關于民事法律行為的表述錯誤的是（）。A．被撤銷的民事行為，從行為開始起無效

B．無效的民事行為，從行為開始時就沒有法律約束力 C．顯失公平的民事行為無效

D．民事法律行為部分無效，不影響其他部分的效力的，其他部分仍然有效 【正確答案】： C 第 3 題 用于衡量銀行實際承擔損失超出預計損失的那部分損失的是（）。A．核心資本 B．監管資本 C．經濟資本 D．會計資本

【正確答案】： C 第 4 題 以下不屬于按流動性不同將貨幣供應量劃分層次的是（）。A．狹義貨幣 B．廣義貨幣 C．流通中現金 D．潛在購買力 【正確答案】： D 第 5 題 需求是消費者在一定時期內在各種可能的價格下愿意而且能夠購買的某種商品的（）。A．質量 B．數量 C．多少 D．次數

【正確答案】： B 第 6 題 提前支取的定期儲蓄存款，支取部分按（）計付利息。A．存入日掛牌公告的活期存款利率計付利息 B．存人13掛牌公告的定期存款利率計付利息 C．支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息 D．支取日掛牌公告的定期存款利率計付利息 【正確答案】： C 第 7 題 目前，在中國推動經濟增長的主要力量是（）。A．政府消費 B．私人消費

模擬試題

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群號：68477897 C．消費 D．投資

【正確答案】： D 第 8 題 理財目標是制訂理財方案所要實現的愿望。理財目標是制訂理財方案的基礎，所以客戶的理財目標必須具有（）。A．真實性 B．準確性 C．現實性 D．可行性

【正確答案】： C 第 9 題 在銀團的主要成員中，專門負責協調貸款及還款支付管理等工作的成員是（）。A．牽頭行 B．代理行 C．參加行 D．安排行

【正確答案】： B 第 10 題 2007年3月20日，（）掛牌。A．渤海銀行

B．張家港市農村商業銀行 C．上海銀行

D．中國郵政儲蓄銀行 【正確答案】： D 第 11 題 我國貨幣市場不包括（）A．銀行間同業拆借市場 B．債券市場

C．銀行間債券回購市場 D．票據市場

【正確答案】： B 【參考解析】： 我國貨幣市場主要包括銀行問同業拆借市場、銀行間債券回購市場和票據市場。

第 12 題 行為人以非法手段獲得票據并使用，屬于（）。A．票據詐騙罪 B．金融憑證詐騙罪 C．使用作廢票據 D．變造金融票據罪 【正確答案】： C 第 13 題 金融市場分為現貨市場與期貨市場是按（）來劃分的。A．交易的階段 B．交易場所 C．交割時間 D．期限

【正確答案】： B 第 14 題 承擔支持進出口貿易融資任務的政策性銀行是（）。A．國家開發銀行

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群號：68477897 B．中國農業發展銀行 C．中國進出口銀行 D．中國銀行

【正確答案】： C 第 15 題 匯率變化一個最重要的影響就是對（）的影響 A．消費者 B．股民 C．貿易 D．外匯賣家

【正確答案】： C 第 16 題 1990年底，上海證券交易所和深圳證券交易所先后成立，標志著我國（）市場正式形成。A．債券 B．股票 C．黃金 D．保險

【正確答案】： B 第 17 題 客戶提出理財的要求，不僅希望增加收益改善財務狀況，而且要保證財務狀況的（）。A．安全 B．增加 C．穩定 D．增值

【正確答案】： B 第 18 題 風險必須是大量標的均有遭受損失的（）。A．必要性 B．可能性 C．前提 D．確定性

【正確答案】： B 第 19 題 我國貨幣政策工具主要包括公開市場業務、存款準備金、再貸款與再貼現、利率政策、匯率政策和窗口指導六大類。其中被現代中央銀行應用最為廣泛，稱為貨幣政策的“三大法寶”的不包括（）。A.公開市場業務 B.存款準備金 C.再貸款 D.再貼現

【正確答案】： C 第 20 題 銀行財務報表中反映企業某一時點狀況的靜態報表是（）。A．利潤表 B．資產負債表 C．現金流量表 D．財務報表附注 【正確答案】： B 模擬試題

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群號：68477897 第 21 題 在下列機構中，可以經營的業務范圍最廣的是（）。A．外商獨資銀行 B．外國銀行分行 C．外國銀行代表處

D．以上機構具有相同的業務經營范圍 【正確答案】： A 第 22 題 現階段，我國貨幣政策的操作目標和中介目標分別是（）。A．貨幣供應量，基礎貨幣 B．基礎貨幣，高能貨幣 C．基礎貨幣，流通中貨幣 D．基礎貨幣，貨幣供應量 【正確答案】： D 第 23 題 取得代理權的標志是獲得代理證書，而代理證書通常表現為客戶的（A．正式授權 B．書面授權 C．公證授權 D．口頭授權

【正確答案】： B 第 24 題 以下各項用于衡量銀行實際承擔損失超出預計損失的那部分損失的是（A．經濟資本 B．監管資本 C．會計資本 D．核心資本

【正確答案】： A 第 25 題 下列對定期存款的描述錯誤的是（）。A．整存整取是最常見的定期存款的存取方式 B．通常定期存款的期限越長，利率越高 C．用戶提前支取定期存款亦不受損失或限制

D．零存整取是指每月存入固定金額，到期一次支取本息 【正確答案】： C 第 26 題 存款是銀行最主要的（）。A．投資業務 B．風險暴露 C．資金用途 D．資金來源

【正確答案】： D 第 27 題 在現稱為“五大行”的五家商業銀行中，最早實行股份制的銀行是（至2007年4月尚未完成股份制改造的銀行是（）。A．中國銀行，中國農業銀行 B．中國銀行，中國工商銀行 C．交通銀行，中國農業銀行 D．交通銀行，中國工商銀行 【正確答案】： C 第 28 題 銀行經營發展的根本動力是（）。

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群號：68477897 A．投融資需求和服務性需求 B．居民與企業儲蓄 C．利息收入

D．貫徹國家經濟政策 【正確答案】： A 第 29 題 自l984年1月1日起，中國人民銀行開始專門行使中央銀行的職能，所承擔的工商信貸和儲蓄業務職能轉交至（）。A．中國銀行 B．中國農業銀行 C．中國工商銀行 D．中國建設銀行 【正確答案】： C 第 30 題 《銀行業監督管理法》賦予銀監會及其派出機構的權利不包括（）。A．現場管理 B．強制信息披露 C．非現場管理 D．監督管理談話 【正確答案】： A 第 31 題 銀行本票提示付款期限為（）。A．1周 B．2個月 C．6個月 D．1年

【正確答案】： B 第 32 題（）是中央銀行最常用、也是最重要的一種政策工具。A．不公開市場操作 B．公開市場操作 C．公開匯率操作 D．不公開匯率操作 【正確答案】： B 第 33 題（）是指按照企業經濟業務是否實際發生為標準，而不是按照是否實際收到現金來確認收入和費用。A．權責發生制 B．配比原則 C．收付實現制 D．收付現金制 【正確答案】： A 第 34 題 除貸款外，商業銀行的資金一般主要用于（）。A．結算業務 B．代理業務 C．存款業務 D．資金業務

【正確答案】： D 模擬試題

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群號：68477897 第 35 題 經濟結構是指從不同角度考察的國民經濟構成，以下不屬于經濟結構范疇的是（）。A．資金結構 B．分配結構 C．城鄉結構 D．消費結構

【正確答案】： A 第 36 題 銀監會根據履行職責的需要，可以與銀行業金融機構的董事、高級管理人員進行監管談話，要其就業務活動和風險管理的重大事項做出說明。這是銀監會監管措施中的（）。A．現場檢查 B．監管談話 C．非現場監管 D．信息披露監管 【正確答案】： B 第 37 題 2005年3月16日發布的《中國人民銀行關于調整商業銀行住房信貸政策和超額準備金存款利率的通知》規定，個人住房貸款利率實行（）。A．上限放開，下限管理 B．上限放開，上限管理 C．下限放開，上限管理 D．下限放開，下限管理 【正確答案】： A 第 38 題 目前，我國各家銀行多采用逐筆計息法計算（）利息。A．活期存款 B．整存整取存款

C．定活兩便儲蓄存款 D．個人通知存款 【正確答案】： B 第 39 題 李先生在2007年2月1日存入一筆1000元的活期存款，3月1日取出全部本金，如果按照積數計息法計算，假設年利率0.72%，則他能取回的全部金額是（）（扣除20%利息稅后）A．1000.45元 B．1000.60元 C．1000.56元 D．1000.48元 【正確答案】： A 第 40 題 單位結算賬戶中，（）是存款人的主辦賬戶。A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時存款賬戶 【正確答案】： B 更多模擬題 請見：www.tmdps.cnbppx.com；加入群：68477897 預祝考生考試成功！

三、請判斷以下各小題的對錯，正確的用T表示，錯誤的用F表示。

第 61 題 流通市場也稱二級市場，是對已上市的金融jl二具進行買賣轉讓的市場（）【正確答案】： √

第 62 題 電子銀行業務中的電子渠道主要有：網上銀行、電話銀行、手機銀行、自助終端。（）

【正確答案】： √

第 63 題 中國人民銀行公布的當天外匯牌價被稱為中間價（基準價）。（）【正確答案】： √

第 64 題 在外匯儲蓄存款中，結算賬戶用于轉賬匯款，儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉賬。（）【正確答案】： √

第 65 題 一般來說，城市商業銀行都不是股份制商業銀行。（）【正確答案】： ×

第 66 題 中國農業銀行的主管單位是銀監會。（）【正確答案】： √

第 67 題 在國內銀行的通知存款、協定存款、定活兩便、存本取息、零存整取、整存零取這6個存款種類上，儲戶在存款時可以通過利息差異來選擇銀行。（）

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群號：68477897 【正確答案】： √

第 68 題 銀行業從業人員應當遵守所在機構關于接受媒體采訪的規定，不擅自代表所在機構接受新聞媒體采訪。（）【正確答案】： √

第 69 題 一般來說，貸款的批準由信用風險管理部門進行。（）【正確答案】： ×

第 70 題 銀行業從業人員為客戶提供各類金融服務時，應當將收費標準提前告知客戶。（）

【正確答案】： √

第 71 題 外匯結算賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉賬。（）【正確答案】： ×

第 72 題 1990年底，上海證券交易所和深圳證券交易所先后成立，標志著我國股票市場正式形成。（）【正確答案】： √

第 73 題 回購協議的期限通常為隔夜或幾天。（）【正確答案】： ×

第 74 題 貨幣供應量是指某個時點上全社會承擔流通和支付手段的貨幣存量。（）【正確答案】： √

第 75 題 信用證是由銀行根據申請人的要求和指示，向受益人開立的載有一定金額，在一定期限內憑規定的單據在指定地點付款的書面保證文件，是一種無條件的銀行支付承諾。（）

【正確答案】： ×

第 76 題 銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰略風險等。（）【正確答案】： √

第 77 題 城市商業銀行都不是股份制的商業銀行。（）【正確答案】： ×

第 78 題 在銀行的公司理財業務中，商業銀行運用自有資金，為機構客戶提供投資顧問、資產管理等專業化服務。（）【正確答案】： ×

第 79 題 中國銀行業協會的主管單位不是銀監會。（）【正確答案】： ×

第 80 題 信用卡按是否具有轉賬結算功能，可分為準貸記卡和貸記卡兩類。（）【正確答案】： ×

【參考解析】： 按是否向發卡銀行交存備用金，信用卡分為準貸記卡和貸記卡兩類。

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第三篇：銀行從業資格考試押題-反洗錢法部分

中華人民共和國反洗錢法 1．總則

（1）洗錢罪的上游犯罪 多選：

《中華人民共和國反洗錢法》規定，洗錢罪的上游犯罪有（BCD）。A．盜竊犯罪 B．恐怖活動犯罪 C．貪污賄賂犯罪 D．金融詐騙犯罪

（2）各機構履行反洗錢職責的保密義務 判斷：

反洗錢行政主管部門和其他依法負有反洗錢監督管理職責的部門、機構履行反洗錢職責獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢行政調查。正確 2．反洗錢監督管理

（1）國務院反洗錢行政主管部門反洗錢具體職責 多選：

下列選項中，屬于國務院反洗錢行政主管部門主要職責的有（ABCD）。A．制定或者會同國務院有關金融監督管理機構制定金融機構反洗錢規章 B．監督、檢查金融機構履行反洗錢義務的情況 C．調查可疑交易活動

D．履行法律和國務院規定的有關反洗錢的其他職責（2）反洗錢信息中心的職責 判斷：

國務院反洗錢行政主管部門的反洗錢信息中心，負責大額交易和可疑交易報告的接收、分析，并按照規定向國務院反洗錢行政主管部門報告分析結果。正確 3．金融機構反洗錢義務

（1）金融機構反洗錢內部控制制度 判斷：

《中華人民共和國反洗錢法》規定，金融機構應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。正確

（2）金融機構客戶身份識別制度 單選：

下列關于金融機構客戶身份識別制度的說法，錯誤的是（C）。

A．客戶由他人代理辦理業務的，金融機構應同時對代理人和被代理人的身份證件或者其他身份證明文件進行核對并登記

B．金融機構為客戶提供規定金額以上的現金匯款、現鈔兌換、票據兌付等一次性金融服務時，應當要求客戶出示真實有效的身份證件或者其他身份證明文件，進行核對并登記

C．金融機構與客戶建立人身保險業務關系時，保險合同的受益人不是客戶本人的，金融機構可以不對受益人的身份進行核對

D．金融機構不得為身份不明的客戶提供服務，不得為客戶開立匿名賬戶 判斷：

任何單位和個人要求金融機構為其提供一次性金融服務時，都應當提供真實有效的身份證件或者其他身份證明文件。正確

金融機構通過第三方識別客戶身份的，如果第三方未采取措施進行客戶身份識別的，由第三方承擔未履行客戶身份識別義務的責任。錯誤（3）金融機構客戶身份資料和交易記錄保存制度 單選：

《中華人民共和國反洗錢法》規定，客戶身份資料在業務關系結束后、客戶交易信息在交易結束后，應當至少保存（D）。

A．6個月 B．1年 C．2年 D．5年 判斷：

金融機構破產和解散時，應當將客戶身份資料和客戶交易信息銷毀。錯誤 4．反洗錢調查

（1）反洗錢行政主管部門現場調查注意事項 判斷：

反洗錢行政主管部門調查可疑活動時，調查人員少于二人或者未出示合法證件和調查通知書的，金融機構有權拒絕調查。正確

（2）調查過程中查閱、復制、封存賬戶信息、交易記錄和其他有關資料相關規定 判斷：

經國務院反洗錢行政主管部門或者其市一級派出機構的負責人批準，反洗錢行政主管部門調查人員可以查閱、復制被調查對象的賬戶信息、交易記錄和其他有關資料。錯誤

對可能被轉移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料，經國務院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機構的負責人批準，調查人員可以予以封存。正確（3）對被調查資金采取臨時凍結措施的相關規定 單選：

金融機構在按照國務院反洗錢行政主管部門的要求對調查所涉及的賬戶資金采取臨時凍結措施后(B)內，未接到偵查機關繼續凍結通知的，應當立即解除凍結。A．24小時 B．48小時 C．7天 D．1個月 5．法律責任

（1）金融機構違反反洗錢相關規定應承擔的法律責任 多選：

下列關于金融機構未按規定對職工進行反洗錢培訓應承擔法律責任的說法，正確的有(AD)。

A．由國務院反洗錢行政主管部門或者其授權的設區的市一級以上派出機構責令限期改正 B．情節嚴重的，處二十萬元以上五十萬元以下罰款，并對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員，處一萬元以上五萬元以下罰款

C．情節特別嚴重的，反洗錢行政主管部門可以建議有關金融監督管理機構責令停業整頓或者吊銷其經營許可證

D．建議金融監管機構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予紀律處分

（七）金融機構反洗錢規定

1．金融機構反洗錢規定中金融機構的范圍 多選：

下列選項中，必須履行金融機構反洗錢規定義務的有（ABCD）。A．政策性銀行 B．基金管理公司 C．財務公司

D．汽車金融公司 判斷：

中國銀監會是國務院反洗錢行政主管部門，依法對金融機構的反洗錢工作進行監督管理。錯誤

2．金融機構客戶身份識別制度內容 判斷：

金融機構要保證與其有代理關系或者類似業務關系的境外金融機構進行有效的客戶身份識別，并可從該境外金融機構獲得所需的客戶身份信息。正確 3．金融機構客戶身份資料和交易記錄保存要求 判斷：

金融機構應當在規定的期限內，妥善保存客戶身份資料和能夠反映每筆交易的數據信息、業務憑證、賬簿等相關資料。正確

4．金融機構按規定向反洗錢監管部門報送相關資料 判斷：

金融機構應當按照規定向中國銀行業監督管理委員會報告人民幣、外幣大額交易和可疑交易。錯誤

金融機構及其工作人員對依法履行反洗錢義務獲得的客戶身份資料和交易信息應當予以保密，不得向任何單位和個人提供。錯誤 5．人行進行反洗錢現場檢查措施及程序 多選：

中國人民銀行根據履行反洗錢職責的需要，可以采取的現場檢查措施有（ACD）。A．詢問金融機構的工作人員，要求其對有關檢查事項作出說明

B．查閱、復制金融機構與檢查事項有關的文件、資料，如有需要可帶走原件 C．檢查金融機構運用電子計算機管理業務數據的系統

D．必要時將檢查情況通報中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會或者中國保險監督管理委員會 判斷：

中國人民銀行或者其分支機構實施現場檢查前，應填寫現場檢查立項審批表，列明檢查對象、檢查內容、時間安排等內容，經中國人民銀行或者其分支機構負責人批準后實施。正確 6．人行調查可疑交易活動時的權限及程序 多選: 中國人民銀行及其分支機構調查可疑交易活動時，下列說法正確的是（C）。

A．調查人員不得少于2人，并出示執法證和中國人民銀行或市級分支機構出具的調查通知書

B．查閱、復制金融機構與檢查事項有關的文件、資料，如有需要可帶走原件

C．調查人員封存文件、資料，應當會同在場的金融機構工作人員查點清楚，當場開列清單一式二份，由調查人員和在場的金融機構工作人員簽名或者蓋章，一份交金融機構，一份附卷備查

D．經調查仍不能排除洗錢嫌疑的，經中國人民銀行負責人批準，中國人民銀行可以采取臨時凍結措施，應迅速以電話、書面等形式通知金融機構 判斷：

中國人民銀行或者其省一級分支機構調查可疑交易活動，可以直接查閱、復制、封存被調查的金融機構客戶的賬戶信息、交易記錄和其他有關資料，無需審批。錯誤 中國人民銀行或者其省一級分支機構調查可疑交易活動，詢問金融機構時工作人員應當制作詢問筆錄。正確 7．人行對被調查賬戶資金采取凍結措施需注意事項 判斷：

對有洗錢嫌疑的客戶要求將調查所涉及的賬戶資金轉往境外的，金融機構可以自行決定采取臨時凍結措施。錯誤

金融機構在按照中國人民銀行的要求采取臨時凍結措施后48小時內，未接到其繼續凍結通知的，應當立即解除臨時凍結。錯誤 8．金融機構違規后的處罰措施 判斷：

中國人民銀行縣（市）支行發現金融機構違反《金融機構反洗錢規定》，可以直接按規定對其進行處罰或提出建議。錯誤

第四篇：2013年銀行從業考試個人理財考前押題密卷及答案(8)

二、多項選擇題(本類題共40小題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)1．按是否接受客戶委托和授權對客戶資金進行投資和管理，理財業務可分為（）。A．理財顧問服務 B．理財業務 C．綜合理財服務 D．財富管理業務 E．私人銀行業務

1．AC 【答案解析】按是否接受客戶委托和授權對客戶資金進行投資和管理理財業務可分為理財顧問服務和綜合理財服務。

2．對個人理財業務造成影響的經濟環境因素有（）。A．通貨膨脹率 B．貨幣政策 C．醫療保險制度 D．國際收支與匯率 E．消費者的收入水平

2．ADE 【答案解析】選項B屬于政治、法律與政策環境因素。選項C屬于社會環境。3．一般情況下，市場利率上升會引起（）。A．儲蓄收益率增加，增加儲蓄配置 B．股票面臨下跌風險

C．固定收益產品價格上升、增加債券配置 D．房地產貸款成本增加，房地產市場走低 E．人民幣回報高，減持外匯

3．ABDE 【答案解析】市場利率上升，固定收益產品價格下降，應該減少債券的配置。選項C說法有誤，所以不選。4．關于貨幣時間價值的說法中，下列說法錯誤的是（）。A．現在的貨幣在價值上總是低于未來等額的貨幣 B．貨幣占用具有機會成本

C．計算終值時，單利算法的結果要大于復利算法的結果 D．時間的長短是影響貨幣時間價值的首要因素 E．通貨膨脹會使貨幣購買力縮水

4．AC 【答案解析】現在的貨幣在價值上總是高于未來等額的貨幣，選項A說法有誤。計算終值時，單利算法的結果要小于復利算法的結果，選項C說法有誤。

5．建立家庭基本生活保障儲備后，應為自己的投資建立第二道防火墻。下列保險中，屬于家庭保障范圍的是（）。A．養老保險 B．醫療保險 C．意外保險 D．車險、房險 E．失業保險 5．ABCDE 【答案解析】建立家庭基本生活保障儲備后，還不能將余錢用于投資，而應建立各種保險保障，從而為自己的投資建立第二道防火墻。建立家庭保障包括：①家庭主要成員必須購買齊全的社會保險，包括醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、養老保險等，無論客戶是公司職員還是自由職業者，都必須購買社保為自己和家庭建立最基本的一道保障防線(無業者可以以個人名義直接到社保局繳納社保費)；②為家庭成員購買重大疾病保險、意外保險、養老保險等商業性保險，以彌補社保保障不足的缺點；③根據家庭需要購買車險、房險等財產性保險。

6．下列關于個人資產配置中的三大產品組合說法錯誤的是（）。A．低風險、高流動性組合能對抗通貨膨脹 B．高風險高收益組合風險太大

C．中風險中收益組合風險可控，收益較高

D．高風險高收益組合配置的資產一般不超過個人或家庭資產總額5% E．中風險中收益產品組合能夠在可承受的風險范圍內獲得超過通貨膨脹的投資回報

6．AD 【答案解析】低風險、高流動性組合不能對抗通貨膨脹；高風險高收益組合配置的資產一般不超過個人或家庭資產總額的10%。選項AD說法有誤。

7．下列關于影響客戶投資風險承受能力的因素，說法不正確的是（）。A．理財目標的彈性越小，承受風險能力越強 B．資期限越長，投資的可承受風險能力越強 C．客戶年齡越大，能承受的投資風險越大

D．個人的性格、閱歷、膽識、意愿等主觀因素決定個人的風險偏好 E．絕對風險承受能力隨著財富增加而增加

7．AC 【答案解析】一般，理財目標的彈性越大，承受風險能力越強?？蛻裟挲g越大，能承受的投資風險越低。選項AC說法有誤。

8．我國主要的股票價格指數有（）。A．滬深300指數 B．標準普爾股票指數 C．上證綜合指數 D．深證成分股指數

E．道瓊斯股票價格平均指數

8．ACD 【答案解析】選項BE屬于境外的主要股票價格指數。

9．金融遠期合約的缺點表現在（）。A．柜臺交易 B．非標準化合約 C．標準化合約 D．沒有履約保證 E．不能規避價格風險

9．ABD 【答案解析】金融遠期合約的優點是規避價格風險。金融遠期合約的缺點表現在：①非標準化合約。每份遠期合約千差萬別，這就給遠期合約的流通造成較大不便。②柜臺交易。不利于信息交流和傳遞，也不利于形成統一的價格。③沒有履約保證。當價格變動對一方有利時，另一方就有可能不履行或無力履行合約，因此，違約風險較高。

10．外匯是一種以外國貨幣表示或計值的國際間結算的支付手段，下列屬于廣義外匯的是（）。A．外幣支票 B．外幣匯票 C．外幣有價證券 D．外幣存單

E．可自由兌換的外國貨幣

10．ABCDE 【答案解析】外匯是一種以外國貨幣表示或計值的國際間結算的支付手段，通常包括可自由兌換的外國貨幣、外幣支票、匯票、本票、存單等。廣義的外匯還包括外幣有價證券，如股票、債券等。11．一般來說，下列可能會導致房地產價格升高的有（）。A．土地供給減少 B．經濟衰退

C．房地產需求下降

D．房地產周邊交通狀況大幅改善 E．居民收入下降

11．AD 【答案解析】經濟衰退、房地產需求下降、居民收人下降都將降低房地產的社會需求，導致房地產價格的下降。所以正確答案是AD。

12．藝術品投資理財具有的優點是（）。A．具有較強的保值功能 B．一般不會貶值 C．價格波動較小 D．回報收益率高 E．流動性強

12．ABD 【答案解析】藝術品的價格波動較大，選項C說法錯誤。藝術品的流動性較差，選項E說法錯誤。13．銀行理財產品按期次性可分為（）。A．期次類產品 B．開放式產品 C．滾動發行產品 D．封閉式產品 E．非保本產品

13．AC 【答案解析】銀行理財產品按期次性可分為兩種：期次類和滾動發行。14．債券型理財產品是以（）為主要投資對象的銀行理財產品。A．國債 B．金融債

C．中央銀行票據 D．期權 E．股票

14．ABC 【答案解析】債券型理財產品是以國債、金融債和中央銀行票據為主要投資對象的銀行理財產品。15．組合投資類理財產品的缺點在于（）。A．產品期限覆蓋面窄 B．增加了產品的復雜性

C．產品的表現更加依賴于發行主體的管理水平D．縮小了銀行的資金運用范圍和客戶收益空間 E．產品信息透明度不高

15．BCE 【答案解析】在購買組合投資類理財產品時，還需注意如下方面：第一，組合投資類理財產品存在信息透明度不高的缺點，增加了產品的信息不對稱性；第二，產品的表現更加依賴于發行主體的管理水平；第三，負債期限和資產期限的錯配以及復雜衍生結構的嵌入增加了產品的復雜性，產品投資風險可能會隨之擴大。16．下列關于利率/債券掛鉤類理財產品的說法正確的是（）。A．由銀行發行 B．收益高 C．不穩定

D．投資期限固定 E．不得提前支取

16．ADE 【答案解析】利率/債券掛鉤類理財產品是由銀行發行的理財產品，其特點是收益不高，但非常穩定，一般投資期限固定，不得提前支取。

17．結構性理財產品的主要風險有（）。A．收益風險 B．本金風險

C．收益計算與傳統投資工具一致 D．掛鉤標的物的價格波動風險 E．無法提前終止的風險

17．ABDE 【答案解析】結構性理財產品的主要風險包括：掛鉤標的物的價格波動；本金風險；收益風險；流動性風險。選項E屬于流動性風險。

18．銀行理財產品的發展趨勢是（）。A．同業理財逐步拓展

B．投資組合保險策略逐步嘗試 C．動態管理類產品逐步增多 D．POP模式逐步繁榮 E．另類投資逐步興起

18．ABCDE 【答案解析】本題考查銀行理財產品的發展趨勢。19．基金具有的特點有（）。A．集合理財、專業管理 B．組合投資、分散投資 C．利益共享、風險共擔 D．嚴格監管、信息透明 E．獨立托管、保障安全 19．ABCDE 【答案解析】本題考查基金的特點，題中所給選項都是基金的特點。

20．成長型基金與收入型基金的區別是（）。A．募集方式不同 B．資產分布不同 C．派息情況不同 D．投資工具不同 E．投資目的不同 20．BCDE 【答案解析】選項BCDE是成長型基金與收入型基金的區別。選項A是公募基金和私募基金的分類依據。21．基金分紅的形式有（）。A．配送 B．現金分紅 C．轉增

D．紅利再投資 E．配售

21．BD 【答案解析】基金分紅分為現金分紅和紅利再投資兩種形式。22．分紅險起源于保單固定利率在未來很長時間內和市場收益率變動風險在投保人和保險公司之間共同承擔。因此，分紅險的收益風險來源于（）。A．利率的波動

B．保險公司的資產規模

C．保險公司制定的預定死亡率 D．保險公司制定的預定投資回報率 E．保險公司制定的預定營運管理費用 22．ACDE 【答案解析】選項B屬于萬能險的風險來源。23．債券投資的風險因素有（）。A．價格風險 B．再投資風險 C．贖回風險 D．提前償付風險 E．違約風險 23．ABCDE 【答案解析】債券投資的風險因素有價格風險、再投資風險、違約風險、贖回風險、提前償付風險和通貨膨脹風險。

24．下列關于信托產品風險的敘述，正確的是（）。

A．在已發行的信托產品中，多數是依靠項目自身產生的現金流或利潤作為還款來源，因此項目自身的風險是信托產品的最大風險之一

B．多數項目是由某一特定、持續經營的主體發起的，由該主體負責項目的實際操作和管理，因此，該主體的經營管理水平、財務狀況以及還款意愿將在很大程度上影響信托產品的安全程度

C．信托公司項目評估能力的高低和信托產品設計水平對信托產品的風險高低沒有影響 D．信托產品流動性差，缺少轉讓平臺，存在較大的流動性風險

E．信托管理公司通常只對信托產品承擔有限責任，絕大部分風險是由信托業務委托人來承擔 24．ABDE 【答案解析】信托公司項目評估能力的高低和信托產品設計水平將直接決定信托產品的風險高低，所以選項C說法錯誤。

25．客戶信息可以分為財務信息和非財務信息，下列屬于非財務信息的有（）。A．客戶的投資偏好 B．客戶的社會地位 C．客戶的年齡

D．客戶當前的收支狀況 E．客戶的風險承受能力 25．ABCE 【答案解析】選項D屬于財務信息。

26．下列理財目標對應正確的是（）。A．購置新車—短期目標 B．休假—短期目標 C．退休—中期目標 D．按揭買房—中期目標 E．遺產—長期目標 26．ABDE 【答案解析】退休屬于長期目標，選項C說法有誤。

27．銀行從業人員為客戶設計保險規劃時，應掌握的原則包括（）。A．轉移風險的原則 B．目的性原則 C．量力而行的原則 D．分析客戶保險需要 E．必要性原則 27．ACD 【答案解析】制定保險規劃的原則有轉移風險原則、量力而行原則和分析客戶保險需要。28．一個完整的退休規劃包括（）。A．工作生涯設計 B．退休后生活設計 C．子女教育設計 D．稅收規劃設計

E．自籌退休金部分的儲蓄投資設計 28．ABE 【答案解析】一個完整的退休規劃，包括工作生涯設計、退休后生活設計及自籌退休金部分的儲蓄投資設計。29．個人理財業務的客戶可以是（）。A．無民事行為能力人 B．限制民事行為能力人

C．完全民事行為能力的自然人

D．限制民事行為能力人的法定代理人 E．無民事行為能力人的法定代理人 29．CDE 【答案解析】個人理財業務的客戶應當是完全民事行為能力的自然人，以及無民事行為能力人、限制民事行為能力人的法定代理人。

30．某境內商業銀行A作為商業銀行B境外理財投資的托管人，則商業銀行A應當履行的職責包括（）等。A．為商業銀行B辦理國際收支統計申報

B．協助外匯局檢查商業銀行B資金的境外運用情況

C．發現商業銀行B投資指令違法、違規的，向外匯局報告 D．為商業銀行B按理財計劃開設證券托管賬戶用于資金結算 E．監督商業銀行B的投資運作 30．ABCE 【答案解析】商業銀行A應該為商業銀行B按理財計劃開設境內托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶，其中開設的資金運用結算賬戶用于資金結算，選項D說法有誤。31．保險兼業代理人從事保險代理業務，不得有下列行為（）。A．擅自變更保險條款，提高或降低保險費率 B．代理再保險業務 C．兼做保險經紀業務

D．串通投保人、被保險人或受益人欺騙保險人

E．使用不正當手段強迫、引誘或者限制投保人、被保險人投?；蜣D換保險人 31．ABCDE 【答案解析】保險兼業代理人從事保險代理業務，不得有下列行為：①擅自變更保險條款，提高或降低保險費率；②利用行政權力、職務或職業便利強迫、引誘投保人購買指定的保單；③使用不正當手段強迫、引誘或者限制投保人、被保險人投保或轉換保險人；④串通投保人、被保險人或受益人欺騙保險人；⑤對其他保險機構、保險代理機構作出不正確或誤導性的宣傳；⑥代理再保險業務；⑦挪用或侵占保險費；⑧兼做保險經紀業務；⑨中國保監會認定的其他損害保險人、投保人和被保險人利益的行為。32．違約責任的承擔形式主要有（）。A．定金責任 B．強制履行 C．賠償損失 D．違約金責任 E．采取補救措施 32．ABCDE 【答案解析】違約責任的承擔形式主要有違約金責任、賠償損失、強制履行、定金責任以及采取補救措施。33．根據個人理財業務的不同特點，商業銀行開展需要批準的個人理財業務應具備《辦法》第四十八條規定的條件是（）。

A．具有相應的風險管理體系和內部控制制度

B．具備有效的市場風險識別、計量、監測和控制體系 C．信譽良好，近兩年內未發生損害客戶利益的重大事件

D．有具備開展相關業務工作經驗和知識的高級管理人員、從業人員 E．中國銀行業監督管理委員會規定的其他審慎性條件 33．ABCDE 【答案解析】根據個人理財業務的不同特點，商業銀行開展需要批準的個人理財業務應具備《辦法》第四十八條規定的條件：(1)具有相應的風險管理體系和內部控制制度；(2)有具備開展相關業務工作經驗和知識的高級管理人員、從業人員；(3)具備有效的市場風險識別、計量、監測和控制體系；(4)信譽良好，近兩年內未發生損害客戶利益的重大事件；(5)中國銀行業監督管理委員會規定的其他審慎性條件。34．理財產品銷售前，要準備與銷售有關的合同文本，具體包括（）。A．業務申請書 B．產品說明書 C．風險評估報告 D．產品風險揭示書 E．以上說法都正確 34．ABCDE 【答案解析】準備與銷售相關的合同文本，包括業務申請書、產品說明書、風險評估報告、產品風險揭示書等。35．產品風險管理的三個階段包括（）。A．產品設計風險管理 B．產品運作風險管理 C．產品到期風險管理 D．客戶違約風險管理 E．客戶操作風險管理 35．ABC 【答案解析】產品風險的管理分為三個階段：產品設計風險管理，產品運作風險管理，以及產品到期風險管理。36．風險測量的常用指標是產品收益率的（）。A．方差 B．平均差 C．極差 D．標準差 E．VaR 36．ADE 【答案解析】風險測量的常用指標是產品收益率的方差、標準差、VaR。

37．關于商業銀行對個人理財顧問服務的風險管理，表述正確的是（）。A．應設置風險管理機構 B．應建立有效的規章制度 C．應開展內部的審查

D．提供業務時，要向客戶進行風險提示 E．應開展內部的監督管理 37．ABCDE 【答案解析】本題考查個人理財顧問服務的風險管理，題中所給五個選項的說法都是正確的。38．影響客戶的理財策略及理財產品選擇的微觀因素包括（）。A．客戶經濟金融條件的易變性 B．客戶風險承受能力的易變性 C．投資顧問風險行為 D．個別產品的運作風險 E．政府法律環境 38．ABCD 【答案解析】客戶的理財策略以及理財產品選擇都會受到微觀因素的影響，一方面是客戶的微觀因素，另一方面是理財產品與顧問服務中的微觀因素。選項AB是客戶的微觀因素，選項CD是理財產品與顧問服務中的微觀因素。選項E屬于宏觀環境。

39．以下屬于個人理財從業人員基本行為準則的有（）。A．誠實信用 B．專業勝任 C．公平競爭 D．勤勉盡職 E．守法合規 39．ABCDE 【答案解析】本題考查銀行個人理財業務從業人員基本行為準則，題中所給選項說法都是正確的。40．民事代理制度是最重要的民事法律制度之一，那么代理具有的特征是（）。A．代理人須在代理權限內實施代理

B．代理人在代理活動中具有獨立的法律地位 C．代理人須以被代理人的名義實施代理行為 D．代理行為必須是具有法律效力的行為 E．代理行為須直接對被代理人發生效力 40．ABCDE 【答案解析】代理的特征：第一，代理人須在代理權限內實施代理行為；第二，代理人須以被代理人的名義實施代理行為；第三，代理行為必須是具有法律效力的行為；第四，代理行為須直接對被代理人發生效力；第五，代理人在代理活動中具有獨立的法律地位。

第五篇：押題密卷(二)會計

財經法規與會計職業道德押題密卷與精講解析

押題密卷

（二）一、單項選擇題（共20題，每小題1分。以下各小題所給出的四個選項中，只有一項最符

合題目要求）

1.我國目前有兩部會計法律，分別是《會計法》和（）.A.《總會計師條例》B.《注冊會計師法》

B.《企業會計制度》D.《會計檔案管理辦法》

2.行政處罰規定的行政處罰原則是，對同一違法分、當事人的同一違法行為，不得給

予（）以上罰款的行政處罰。

A.三次B.兩次C.四次D.一次

3.根據《刑法》有三百九十七條的規定，財務部門及有關行政部門的工作人員濫用職

權或者玩忽職守，致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的，構成濫用職權

罪或者玩忽職守罪。財政部門及有關行政 部門的工作人員徇私舞弊，犯上述罪行的情節特別嚴重的，處（）有期徒刑。

A.3年以下B.5年以下

C.3年以上7年以下D.5年以上10年以下

4.專用存款賬戶不適用于（）的管理和使用。

A.貸款轉存資金B.證劵交易結算資金

C.收入匯繳資金D.更新改造資金

5.單位和個人簽發空頭支票、簽單與預留銀行簽單不符或者支付密碼錯誤的支票，應

按照規定承擔（）。

A.刑事責任B.民事責任C.結算責任D.行政責任

6.《中華人民共和國會計法》特指的“會計主管人員”是指（）。

A.單獨設置會計機構的會計機構的負責人

B.主辦會計、主管會計

C.未單獨設置會計機構而在有關機構中指定行使會計機構負責人職權的負責人

D.未設置總會計師的單位中分管會計工作的行政副職領導

7.在我國政府采購法律制度中，法律效力最高的法律文件是（）。

A.《政府采購信息公告管理辦法》

B.《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》

C.《福建省省級政府采購管理暫行辦法》

D.《政府采購法》

8.下列會計檔案保管的期限與銀行對賬單的保管期限相同的是（）》

A.原始憑證B.總賬

C.銀行余額調節表D.會計移交清冊

9.銀行審核支票付款的依據是支票出票人的（）。

A.電話號碼B.身份證C.支票存根D.預留銀行簽章

10.我國國家預算級次不包括().A.國家稅務總局B.北京市預算C.牛村預算D.徐匯區預算

11.下列各項選項中，可用于支付工資及獎金的賬戶是（）。

A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

12.會計機構保管會計檔案的專職人員不得由（）擔任。

A.單位出納人員B.單位負責人

C.總會計師D.會計機構負責人或會計主管人員

13.某公司資金緊張，需向銀行貸款500萬元。公司經理請返聘的張會計對公司提供給

銀行的會計報表進行技術處理。張會計感恩于經理平時對自己的照顧，于是編制了一份經過技術處理后“漂亮”的會計報告，公司獲得了銀行的貸款。下列對張會計行為的認定，正確的是（）。

A.張會計違反了愛崗敬業、客觀公正的會計職業道德要求

B.張會計違反了參與管理、堅持準則的會計職業道德要求

C.張會計違反了客觀公正、堅持準則的會計職業道德要求

D.張會計違反了強化服務、客觀公正的會計職業道德要求

14.下列選項中不適用于按13%的稅率計征增值稅的是（）。

A.銷售或者進口圖書、報紙、雜志

B.銷售或者進口農藥、農機、農膜

C.銷售或者進口石油液化氣、天然氣、煤氣

D.提供加工、修理修配勞務

15.張教授2011年5月份取得如下收入：指導學生論文獲得800元，為某企業提供技

術指導獲得6000元，翻譯期刊論文獲得3000元。5月份張教授應納稅所得額為（）元。

A.7000B.800C.4800D.2200

16.根據我國《會計法》的規定，單位內部會計監督的主體是（）。

A.財政、審計稅務機關B.注冊會計師及其會計師事務所

C.本單位的會計機構和會計人員D.本單位的內部審計機構及其人員

17.根據《會計法》的規定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會

計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府部門予以通報，并可以對單位、直接負責人的主管人員和其他直接負責人員處以一定數額的罰款。其中，對直接負責的主管人員和其他責任人員處以罰款的最低數額為（）元。

A.1000B.2000C.3000D.5000

18.我國消費稅稅率形式不包括（）。

A.不定額稅率B.定額稅率C.比例稅率D.復合稅率

19.下列關于行用卡申領的說法，錯誤的是（）.A.申領單位卡得單位必須在中國境內金融機構開立基本存款賬戶

B.單位卡只限于申領一張

C.有完全民事行為能力的公民可以申領個人卡

D.申領卡可采用保證、抵押或質押的方式向發卡銀行提供擔保

20.我國的企業所得稅稅率為（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

二、多項選擇題（共20題，每小題2分。以下各小題所給出的四個選項中，至少有兩項符合題目要求，多項、少選、錯選、不選均不得分）

1.我國目前的會計監督體系為（）。

A.單位內部監督B.以注冊會計師為主題的社會監督

C.以政府財政部門為主題的政府監督D.輿論監督

2.下列各項中，屬于經濟職權的包括（）。

A.經濟決策權B.資源配置權C.經濟監督權D.法人財政權

3.對于下列經濟業務活動中，依照《會計法》的規定，應當辦理會計核算的有（）。

A.款項和有價證券的收付B.財務成果的計算和處理

C.收入、支出、費用、成本的計算D.債權、債務的發生和結算

4.下列關于會計人員辦理會計工作交接前準備工作的說法，正確的有（）。

A.編制移交清冊

B.整理資料、公物，對未了事項和遺留問題寫出書面說明

C.已受理但未辦理經濟業務不再辦理

D.尚未登記的賬目不再登記

5.財政部門建立的會計人員管理信息系統，所記錄的持有會計從業資格證人員的信息

有（）.A.基礎信息和注冊、變更、調轉登記情況

B.從事會計工作情況

C.接受繼續教育情況

D.受到獎懲看的情況

6.普通發票主要由（）使用。

A.小規模納稅人

B.一般納稅人在能開具專用發票的情況下

C.營業稅納稅人

D.一般納稅人在不能開具專用開具發票的情況下

7.依法設賬是指開展經濟活動的單位必須按照（）的規定設置和記錄會計賬簿。

A.單位主管部門文件B.國家統一的會計制度

C.法律D.法規

8.支票按照支付票款方式的不同可分為（）。

A.普通支票B.特殊支票C.現金支票D.轉賬支票

9.下列各項中，屬于刑罰主刑的是（）。

A.管制B.拘役C.有期徒刑D.死刑

10.下列各項中，屬于對會計賬簿的監督的內容主要有（）。

A.是否按規定設置賬簿B.有無偽造、毀滅會計賬簿的情況

C.會計賬簿的啟用、記錄是否規范D.是否涂改、變造會計記錄

11.下列關于支票的敘述，正確的有（）。

A.單位和個人的各種款項結算，均可使用支票

B.支票適用于異地、同城或統一票據交換區域

C.用于支票現金的支票不能背書轉讓

D.支票的提示付款期限為自出票日起10天

12.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，存款人不得發生的行為包括（）。

A.出租銀行結算賬戶B.出借銀行結算賬戶

C.套取銀行信用D.跨行支付

13.下列各項中，屬于一般存款賬戶可以辦理得業務有（）。

A.日常經營活動的資金收付B.借款轉存

C.現金支取D.借款歸還

14.下列關于支付結算的各項表述，符合規定的有（）。

A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取

15.存款人應及時向開戶銀行辦理變更手續的情形有（）

A.賬戶名稱變更B.財務負責人變更

C.法定代表人變更D.地址、郵編、電話等其他開戶資料表更

16.注冊會計師協會的主要職責有（）。

A.制定行業自律管理規范，對違法行業自律管理規范的行業予以懲戒

B.對注冊會計師任職資格和執業情況經行檢查

C.組織和推動會員培訓工作

D.協調行業內、外部關系，支持會員依法執業，維護會員合法權益

17.單位銀行結算賬戶按存款人不同分為（）。

A.單位銀行結算賬戶B.個人銀行結算賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

18.下列關于稅收和稅法關系的論述，正確的有（）。

A.稅收活動必須嚴格依照稅法的規定經行

B.稅法是稅收的法律依據和法律保障

C.稅收作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇；而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇

D.國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相應的稅法的存在；稅法對稅收活動的有序經行稅收目的的有效實現起著重要的法律保障作用

19.中央預算的編制內容包括（）。

A.本級預算收入和支出

B.上一結余用于本安排的支出

C.返還或者補助地方的支出

D.地方上繳的收入

20.下列各項中，體現會計職業道德“愛崗敬業”要求的有（）。

A.工作一絲不茍B.工作盡職盡責C.工作精益求精D.工作兢兢業業

三、判斷題（共20題，每小題1分。判斷以下各小題的對錯，正確的打“√”。錯誤的打“×”）

1.法的強制性是以軍隊、警察、法庭、監獄作為后盾的.()

2.會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，保管期限從會計檔案交存之日起算。

（）

3.代理記賬機構為委托人編制的財務會計報告，只需經委托人簽名并蓋章后，就可以

對外提供。（）

4.單位發生的各項經濟業務或者事項應當在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算。

（）

5.某學生準備報考注冊會計師，并認為只要考試合格就可以從事會計工作。（）

6.設置會計賬簿的種類和具體要求，應符合《會計法》和國家統一的會計制度的規定。

（）

7.委托加工應交消費稅的消費品，應由委托方代收代繳消費稅。()

8.出納人員不得兼任任何賬目的登記工作。（）

9.原始憑證是對經濟業務按其性質加以歸類，確定會計分錄，并據以登記會計賬簿的憑證。（）

10.商業匯票的提示付款期限為自匯票到到期日起10日.()

11.未辦理工商營業登記的，從事生產、經營的納稅人可以暫不辦理稅務登記。（）

12.出票人簽發空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數額的罰款外，持票人還有權要

求出票人賠償支票金額2%的賠償。（）

13.企業在編制財務會計報告前，應當全面清查資產、核實債務。（）

14.某國有企業因經營業績滑坡，無法實現當年利潤目標，單位負責人對財務負責人說：

“我們一定要實現今年的利潤目標，既然會計師事務所是我們出錢請的，要他們按我們的要求出具審計報告，”該負責人說法正確。（）

15.“賬外賬”是指不在依法設置的會計賬簿上對經濟業務事項統一登記核算，而另外

私自設置會計賬簿進行登記核算的行為。（）

16.地方各級人民政府不屬于《稅收征管法》的遵守主體。（）

17.在會計工作的交接過程中，如接替人員在交接時 因疏忽沒有發現所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面存在的問題，接替人員也不對移交過來的會計材料的真實性、完整性負法律上的責任。（）

18.總會計師負責單位內部會計監督制度的組織實施，對本單位內部會計監督制度的建

立及有效實施承擔最終責任。（）

19.納稅人享受減稅。免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）

20.定期定額征收的方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。（）

四、綜合題（共2題，每題10分）

1.2011年2月，某市財政局派出檢查組對某國有外貿企業2010的會計工作經行檢

查，發現存在以下情況：

（1）2010年2月，該企業財務處處長安排其侄女（持有會計從業資格證書）在財務處

任出納，并負責保管會計檔案。

（2）發現一張發票“金額”欄的數字有更改痕跡，發票出具單位在“金額”；欄更改處

加蓋了其單位印章。經檢閱相關合同、單據，確認其更改后的金額數字是正確的。

（3）2010年12月，由于全球金融危機的影響，企業出口產品滯銷，經銷業績滑坡，企業法定責任人要求財務處處長對該年底的財務數據經行處理，以確保企業實現“盈利”。企業財務處處長遵照辦理（該企業的行為尚不構成犯罪）。

要求：根據上述情況和會計法律制度的有關規定，回答下列問題。

（1）根據《會計基礎工作規范》的規定，該處長的侄女可以在本單位從事的工作是（）。

A.債權債務核算B.出納

C.稽核D.對財務會計報告的編制

（2）由出納人員做會計檔案保管工作違反了（）。

A.會計外部監督制度的規定B.會計崗位責任制度的規定

C.會計機構內部牽制制度的規定D.會計機構內部稽核制度的規定

（3）企業對（2）中發票的錯誤的處理辦法應是（）。

A.退回原出具單位，并由原出具單位重新開具發票

B.退回原出具單位，并由原出具單位劃線更正并加蓋單位公章

C.接受單位直接更正，并說明情況，同時加蓋單位公章

（4）對（3）中企業“處理”財務數據的行為，對其直接負責的主管人員和其他直接負責

人員，可以處以（）的罰款。

A.1萬元以上B.2000元以上5萬元以下

C.3000元以上5萬元以下D.5萬元以下

（5）下列關于（3）中企業財務處處長行為的說法，正確的是（）。

A.違反了愛崗敬業的要求B.違反了誠實守信的要求

C.違反了堅持準責的要求D.違反了提高技能的要求

2.振光有限公司是一家中外合資經營企業，2009發生了以下事項：

（1）1月21日，公司接到市財政局通知，市財政局將要來公司檢查會計工作情況。公司

董事長兼總經理胡某認為，公司作為中外合資經營企業，不應受《會計法》的約束，財政部門無權來檢查。

（2）4月15日，公司從外地購買了一批原材料，收到發票后，與實際支付款項經行時發

現發票金額錯誤，經辦人員在原始憑證上經行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。

（3）5月2日，公司會計科科長退休。公司決定任命自參加工作以來一直從事文秘工作的辦公室副主任王某為會計科科長。

（4）6月30日，公司有一批保管期滿的會計檔案，按規定需要經行銷毀。公司檔案管理

部門編制了會計檔案銷毀清冊，檔案管理部門的負責人在會計檔案銷毀清冊上簽了字，并于當天銷毀。

（5）12月1日，公司董事會研究決定，公司以后對外報送的財務會計報告由王科長簽字、蓋章后報出。

要求：根據上述情況和會計法律制度的有關規定，回答下列問題。

（1）根據我國會計制度的規定，《會計法》對（）有約束力。

A.我國境內民營企業B.我國境內中外合資企業

C.我國境內外資企業D.我國境內合伙企業

（2）下列發現發票金額開具錯誤時的做法，符合法律規定的是（）。

A.直接在原始憑證進行更改

B.將發票退回出具單位重開，不得在原始憑證更改

C.自己更改發票金額

D.按錯誤的金額填寫

(3)該公司王某擔任會計科科長不符合法律規定。因為會計機構負責人，除取的會計從業資格證書外，還應當具備（）資格或者從事會計工作（）年以上工作經歷。

A.會計師；3B.會計師；5

C.助理會計師；3D.助理會計師；5

(4)下列銷毀會計檔案的做法，符合規定的是（）

A.會計檔案保存期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見

B.本單位檔案部門與本單位會計部門共同進行審查和鑒定，編制會計檔案銷毀清冊

C.單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽字

D.銷毀時要有單位檔案部門和會計部門共同派人監銷

(5)公司對外報出的財務會計報告應當由（）簽名簽章。

A.企業負責人

B.主管會計工作的負責人

C.會計機構負責人

D.設置總會計師的，還需總會計師簽名并蓋章