第一篇：五年級數學工作總結(王瑞華)

五年級數學工作總結

一學期來，本人認真備課、上課、聽課、評課，及時批改作業、講評作業，做好課后輔導工作，廣泛涉獵各種知識，形成比較完整的知識結構，嚴格要求學生，尊重學生，發揚教學民主，使學生學有所得，不斷提高，從而不斷提高自己的教學水平和思想覺悟，并順利完成教育教學任務。

下面是本人的教學經驗及教訓。

1、要提高教學質量，關鍵是上好課。為了上好課，我做了下面的工作：

⑴課前準備：備好課。

①認真鉆研教材，對教材的基本思想、基本概念，每句話、每個字都弄清楚，了解教材的結構，重點與難點，掌握知識的邏輯，能運用自如，知道應補充哪些資料，怎樣才能教好。

②了解學生原有的知識技能的質量，他們的興趣、需要、方法、習慣，學習新知識可能會有哪些困難，采取相應的預防措施。

③考慮教法，解決如何把已掌握的教材傳授給學生，包括如何組織教材、如何安排每節課的活動。

⑵課堂上的情況。

組織好課堂教學，關注全體學生，注意信息反饋，調動學生的有意注意，使其保持相對穩定性，同時，激發學生的情感，使他們產生愉悅的心境，創造良好的課堂氣氛，課堂語言簡潔明了，克服了以前重復的毛病，課堂提問面向全體學生，注意引發學生學數學的興趣，課堂上講練結合，布置好家庭作業，作業少而精，減輕學生的負擔。

2、要提高教學質量，還要做好課后輔導工作，初中的學生愛動、好玩，缺乏自控能力，常在學習上不能按時完成作業，有的學生抄襲作業，針對這種問題，就要抓好學生的思想教育，并使這一工作慣徹到對學生的學習指導中去，還要做好對學生學習的輔導和幫助工作，尤其在后進生的轉化上，對后進生努力做到從友善開始，比如，握握他的手，摸摸他的頭，或幫助整理衣服。從贊美著手，所有的人都渴望得到別人的理解和尊重，所以，和差生交談時，對他的處境、想法表示深刻的理解和尊重，還有在批評學生之前，先談談自己工作的不足。

3、積極參與聽課、評課，虛心向同行學習教學方法，博采眾長，提高教學水平。

4、培養多種興趣愛好，到圖書館博覽群書，不斷擴寬知識面，為教學內容注入新鮮血液。

5、“進無足赤，人無完人”，在教學工作中難免有缺陷，例如，課堂語言平緩，平時考試較少，語言不夠生動。

走進21世紀，社會對教師的素質要求更高，在今后的教育教學工作中，我將更嚴格要求自己，努力工作，發揚優點，改正缺點，開拓前進，為美好的明天奉獻自己的力量。

走進21世紀，社會對教師的素質要求更高，在今后的教育教學工作中，我將更嚴格要求自己，努力工作，發揚優點，改正缺點，開拓前進，為美好的明天奉獻自己的力量。

第二篇：信息(王瑞華)述職報告

盡職盡責 盡心盡力

各位領導各位同事: 大家好!每一個人，都有屬于自己的一份事業，每一個人，都有屬于自己的職場座右銘，我的職場座右銘就是：盡職、盡責、盡心、盡力。2011年8月28進入億眾集團，轉瞬間在這工作已經快3年了，在此之間，在公司進步的同時我個人也得到了提高，首先很感謝公司給我一個展現自我的舞臺，在億眾的這段時間我學會了很多！

剛進億眾，對周圍的人員以及環境都不是很熟悉。幸虧領導和同事的親切關懷以及幫助，使我慢慢適應了周圍的一切，在工作上也使我得到了提高。

從一開始接觸信息員這個崗位，并沒有了解這個崗位的工作性質，對于領導交辦的任務，辦事心切，處事不夠干練，想問題不夠全面，不夠深刻，雖然能基本完成上級交辦的任務，但在工作中面對困難面對壓力也感到力不從心，缺乏工作動力；有時處理問題思路不夠清晰，使得開展工作起來比較被動；缺乏工作經驗，面對問題過于急躁，一心想干點事情，做點成績，但缺少全盤籌劃，工作不夠謹慎周密。

針對以上的問題。我在平常工作加以改進，工作總結如下：

一、能根據庫存及訂單狀態能及時修改本月VEI變更單生成。

二、如有本部資源稀少能及時跟銷售經理溝通轉變車型及顏色。

三、能根據庫存及無資源訂單完成月初本部第一批訂車。

四、及時查看VEI資源狀態、密切跟蹤物流及時到店以便銷售顧問交車讓客戶滿意。－－王瑞華的述職報告

五、商品車到店VEI入庫、合格證整理、庫存更新（庫存更新后打印給庫管及方便銷售顧問售車時能及時了解到庫存所有資源）。

六、完成每天銷售車輛信息統計（客服回訪表、保險統計、日報和庫存更新）等。

七、能根據庫存數量和銷售季節預測本部的下3個月的終端預測及要貨終端計劃。

八、能合理最大化運用VEI返利現金，盡量減少公司打車款。

九、能和財務溝通資金狀態（如：財務資金+VEI返利現金+融資額度）來反饋本部的本月的回款計劃。

十、如有經銷商換車能及時完成VEI經銷商買賣。

十一、刷新VEI查看銷售公函打印留檔，本部的月度視頻會議和視頻培訓能第一時間打印讓各個相關人員簽字，并在會議開始當天提前半個小時打開會議設備通知各個部門相關人員參加。

十二、每月公函、交車信息留檔、銷售月績統計。

十三、能配合信貸、庫管、財務、銷售及各個部門工作。

隨著公司的發展，我感到了自身的壓力，我想只有自身的不斷的提高，才能適應公司的進步。在信息員這個崗位上，最主要的是“信息”二字。我只有提高服務意識，加強技能，才能更好的為銷售部工作，同時我也在加強對汽車銷售方面的有關知識的學習，不斷的自我提高！希望在新的2014年里能更好的為公司奉獻自己的一份微薄之力！總結這幾年，我在這個崗位的工作，盡心盡力，做到三投入，時間投入，感情投入，智力投入。我的這些努力與投入也得到了豐厚的回報。我追求的目標是，沒有最好，只有更好。正因為如此，我才覺得自己的工作雖然是盡心，盡力，盡職，盡責，但并不是每一項工作都做得到盡善盡美，總是留有一些遺憾，或者說留有某些不足，這也是我需要不斷努力的地方。懇請各位領導對我的報告進行評議、對我的工作進行指導，我愿意借此機會，向一貫關心、支持和幫助我的各位領導各位同事表示誠摯的謝意！我將一如既往的努力工作，以此來回報關心我的集體和關懷我的每一個人！

第三篇：幼兒教師工作總結 何瑞華

幼兒教師工作總結

嘴頭中小幼兒園

何瑞華

2014.1時光飛逝，轉眼間2013年又將過去，在感嘆時光如梭的同時也為自己的成長和變化感到欣慰。用良好的心態去對待自己的工作，不斤斤計較，多站在家長的角度看問題，真心愛孩子，傾聽孩子的心聲，滿足他們的發展需要，是我工作堅持的準則。現就一年來的工作總結如下：

教育教學方面

小班剛入園的孩子，一開始良好班級常規的建立很重要，是一切活動有序開展的前提。游戲是孩子們的天性需求，所以在常規的建立中我融入音樂游戲，從基本的節奏游戲，讓孩子們跟著音樂拍拍手、拍拍肩膀等入手，逐漸減少活動間的等待時間，讓孩子們在音樂

游戲中養成良好常規。小動物與大灰狼的游戲，孩子們也是十分喜歡，而且也能讓鬧騰的教室一下安靜下來。

另外根據小班幼兒年齡特點及主題需要，創設豐富的環境。創設了為小動物穿衣、扣紐扣的游戲區域，深受孩子們的歡迎。夾小球、扭扭棒、夾子變毛毛蟲等都使孩子們的小手更靈巧，我們在區域的創設上求新求變，同時保證區域材料的豐富性和充足性，滿足全班幼兒的游戲需要。

班級管理方面

在班級工作中，與同班的老師和阿姨有商有量，保持教育的一致性。班級孩子在初期表現出比較散漫的特點，個別孩子個性比較強。我積極與孩子家長溝通，同時為發揮榜樣的示范作用，本學期進行了吃飯我最棒、穿衣我最棒、禮儀我最棒、做操我最棒的評選，通過表

格的形式進行記錄，雖然工作很繁瑣，但是班級孩子各方面都有了明顯進步。

為充分發揮家長在家園共育中的作用，我們在每學期能認真組織召開家長會，向家長介紹幼兒在園情況及需要配合的一些工作，讓家長參與到幼兒園的教育活動中來。利用班級網站和班級qq群，及時向家長傳達信息，分享交流，我們的工作得到了家長們的肯定與好評。

路漫漫其修遠兮，在教師這個崗位上，我還需要腳踏實地，繼續為孩子的健康發展努力和奮斗！做家長滿意的好老師，做孩子愛戴的好老師。

第四篇：班主任工作總結王瑞肖

——2017—2018第一學期班主任工作總結

本學年我擔任高三20班班主任，在過去的一學期中，我班學生在張校長，年級領導的帶領下，任課老師的大力支持和配合下，各項工作得以順利開展。緊張的一學期過去了，回首自己的工作，一學期的辛苦，有喜悅也有不足與遺憾。現總結經驗教訓，以為反省自糾。

一、重視常規管理，建立良好班級秩序

建立良好的班級秩序，營造積極向上的氛圍，是保證高三高校學習的前提，所以，我十分重視常規工作。

1.班內登記學生自習出入教室情況，月底累計，以道德約束學生。宿舍衛生成績登記表，月底對優秀宿舍進行獎勵。早中晚自習學生值班記錄，做到有材料可查，做學生工作有話可說。寬松，自由的學習氛圍使學生自主學習，以更高的標準來要求自己，爭取做到不請假，無故不出教室…等等。對培養學生的自控能力，自我安排起到了一定的幫助作用。讓懲罰走出教室，讓榮辱感激勵進步。

2.高三班會要抓心態。在本學期工作中，始終堅持對學生自信心的培養。利用班會，“高三，你準備好了嗎”，“ 不忘初心，勇往直前”，“ 時代楷模，我必習之”等等，各方面引導學生；利用學習方法交流會，班會總結學習情況，制定奮斗挑戰目標，利用教室布置，粘貼條幅，板報，班級誓詞，標語等。形成一系列活動，增強信心。“挑戰三十天，每天十個單詞”，活動，培養學生毅力，挑戰極限。

3.文綜考試，加強考試技巧講解。細節決定成敗，規范成就未來。指引學生考試做題規范化，注意細節，規范答卷，不隨意變換答題順序。提高應試能力。從做題的正確率，速度，靈活性上提出要求，指引學生善于反思，總結，歸納.做題有會做，做對，做好三種境界。考后指導學生在知識，方法，態度，經驗四方面總結。根據考試成績，調整坐位，給學生創造需要的周邊環境，相互學習，相互督促。

4.學生工作，把準脈，下對藥，學生工作才有效果。本學期個別學生結合家長管理，起到了非常好的效果。

二、重視學生心理工作，順應新環境教育要求

本屆學生沒有擇校生，在初小學教育過程中，表揚多，批評少，學生心理素質差，應對挫折能力差，心理問題多。我班，兩名學生在接受專業心理醫生的治療。在這一年的工作當中，形成了很大的阻力。學生安全又是大事，不能不管，又不能過嚴。結合年級，最后協商好處理方法，保障了本班的基本教學秩序。

三、加強家長的溝通工作，形成家校共建

學生對家長訴說的是委屈，導致家長可不理解學校工作。前幾天，我班一女生生病想回家，家長不愿意接，第二天放假，我讓她在學校附近診所看一天。第二天正常放假回家。家長責問在診所看不好誰負責，必須回家，而且沒人能接。家長對學校工作的不了解，導致這樣的情況屢屢發生：跑步吃飯，早上幾點到教室學習等等，使得學校的正常工作不能開展。一方面對學生講解學校情況，周邊學校情況，讓學生做家長工作。另一方面，把家長叫到一起，面對面解釋，化解誤會，排解矛盾。家長是一把雙刃劍，現在很容易指向我們教師、班主任，用好了，事半功倍。

四、學習榜樣，提升自己

學而知不足，不足而知學。身為班主任，與老師們的交流是比較多的，老教師的智慧是無窮無盡的，在外出學習中，也發現自己很大的不足。在書報、節目中，更清楚看到自己的狹隘、渺小。我也是一名學生，學習如何教學，如何和學生、家長、同事們更好的交流，學習榜樣，學習堅持，學習認真做事。做班主任，我是認真的。

經歷又一年的班主任工作，自己對于工作，生活也有了一個全新的認識。對學生更加寬松，對事情更加從容，穩重。工作中，教學業務水平也見提高。班主任工作如同高三學習，最苦可最有收獲，最有成就感。接下來，我會更加努力學習，管理好班級，提升自己，爭取做到游刃有余，寵辱不驚，在明年的高考中交一份滿意的答卷。

第五篇：IPO瑞華審計報告

2014財務報表審計

實質性程序關注重點提示

一、報表及會計科目審計工作底稿的總體要求

執行分析性程序、函證、盤點、復核、檢查等程序貫穿于整個審計過程:

1、本年報表審計前，首先要取得上審計報告，將年初數與上年審計報告進行核對。按照獨立審計準則的規定實施審核程序，關注期初數的審計，特別是上年的重點項目、重點科目，底稿中應有期初數的審核記錄。

2、實質性程序工作底稿至少包括程序表、導引表、明細表。

底稿中要有相關情況的審計說明：（1）執行的程序；（2）獲取的合同、函證等證明資料的情況；（3）證明資料和財務資料核對是否相符；（4）審計抽查的情況，抽查中是否發現異常；（5）對抽查憑證后附的復印件要寫明索取事由，是否有異常；（6）審計結論及審計調整的原因，對增減變動超過20%的報表項目要在科目審計底稿進行小結，各科目均要有審計人員小結性文字：簡明額要的描述審計軌跡、取得的審計證據，存在的問題及其處理方式，審計結論（意見）；

3、提請大家注意，在審計抽查憑證中，應對各科目當年發生額進行分析，對企業日常賬務處理、異常、大額等分別抽取一定的憑證進行檢查，抽查表所列示抽取的憑證一定是檢查過的憑證，寧可少抽取憑證，但不得只是根據賬面列示抄錄而不進行實際憑證檢查，使審計過程流于形式。

4、科目審計開始前，應根據報表分析性測試結果，對各科目進行風險判斷，確定重點審計范圍，有計劃、有重點的開展工作，爭取在最短的時間內把握審計重點，將審計風險降低到可接受的水平。

5、各科目審計前均需首先核對明細賬與總賬余額是否相符，與明細表、科目余額表、會計報表附注是否相符(集團內單位還需進行與久其附注的核對工作)。

6、涉及的實物性資產，在取得被審計單位盤點表（已要求企業必須進行盤點，并有相關人員簽字）的基礎上必須進行抽盤，包括現金、應收票據、存貨、固定資產等，并在抽盤表上要求企業負責人員、審計人員簽字。

7、函證：

（1）銀行存款、借款須取得函證，并取得企業貸款卡證明（是否存在抵押、擔保、賬外貸款等事項）；

（2）往來函證的問題 對往來中的應收賬款、其他應收款、應收票據、預付賬款、應付賬款、應付票據、預收賬款其他應付款等均需要進行函證。對于回函不符的，要求企業對不符金額按業務內容逐項分解并說明原因，審計人員應根據金額大小及不符原因決定是否進行審計調整。

二 具體會計科目審計工作底稿的重點要求

各科目審計程序及要求在實質性底稿中的程序表中都有描述，審計人員可以按要求執行。下面對各科目需要關注的事項予以提示。

1、現金

嚴格按照該科目審計程序表規定的程序實施審計工作，并重點關注以下審計內容：

（1）現金監盤 a、必須采用突擊盤點方式，最好在企業剛上班的時間。在進行現金盤點的過程中，應注意觀察是否存在其他地方存放現金的情況。b、在審計人員的監督下由被審計單位相關人員盤點，獲得由審計人員和被審計單位財務主管、出納簽字的現金盤點表。

c、如盤點金額與賬面金額存在差額，須對差異作出處理意見并由企業確認。（2）會計憑證的抽查 根據控制性測試的結果，抽查大額、異常現金收支的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬。

2、銀行存款

審計銀行賬戶的重點有兩點，一是相關票據的審計，包括現金支票、專賬支票、匯票、信用證。重點檢查是付給誰的，與開具收據或發票的單位是否相符，有無張冠李戴、弄虛作假的現象。二是銀行存款賬戶和銀行對賬單要逐筆核對，重點檢查銀行支出款項是否不記入本人單位或虛列賬，查明其是否有挪用、貪污公款的情況。

（1）函證：

a、要求所有銀行存款賬戶均必須函證，包括賬戶余額為零的銀行存款賬戶。b、將銀行函證結果與銀行存款明細賬進行核對。對存在的差異應查明原因，提出處理意見，并記錄處理結果。

（2）取得銀行對賬單，抽取個別月份與銀行日記賬進行核對，檢查是否存在不入賬的銀行收支款項。當年新增銀行賬戶、減少銀行賬戶需取得開戶通知、銷戶通知。重視銀行存款余額調節表的審計。

按照規定，單位的銀行存款日記賬每日終了應結出余額，月末應結出本月收入、付出的合計數和月末余額，并與銀行對賬單相核對。如果發現兩者余額不一致，除了單位或銀行記賬差錯外，還可能存在未達賬項，這就需要編制銀行余額調節表，以確定單位

在銀行存款戶的實際余額。因此從銀行存款賬戶審計入手，是審計人員常用的方法之一。銀行存款審計的主要內容是檢查銀行存款的賬面余額是否真實、銀行存款收支業務是否合法。檢查時，可以利用被審計單位已經編制好的銀行余額調節表；如果工作需要，也可以根據銀行對賬單、企業銀行存款日記賬編制出截止審計時的銀行存款余額調節表。在此基礎上核對賬目，即將銀行存款日記賬的記錄同銀行送來的對賬單逐筆進行核對，核對時結合其他資料對下面幾種情況進一步查實。一是有無長期掛賬的對賬單未達賬項。二是有無對賬單上已記入而日記賬中未記入的賬目，特別是單位日記賬上沒有而銀行對賬單中有的一收一付的業務。三是單位銀行日記賬已記入、銀行對賬單上沒有的賬目，要查明是否屬未達賬項、有無弄虛作假。四是與外單位直接發生貨幣資金業務時，有無用轉賬支票將款轉到外單位再換取現金支票而套取現金，這種情況在違紀會計事項中十分常見，其中不少是小金庫的資金來源，有的還與經濟案件有關。

（3）截止性測試 a、依據銀行對賬單檢查資產負債表日的大額未達賬項，檢查未達賬項的真實性，要核對其真正用途，注意是否為關聯方占用資金； b、c、關注長期未達賬項，審計人員應親自落實未達賬項的真實性； 仔細核對銀行存款大額未達賬項，分析未達原因，協同企業各部門對銀行賬項進行及時的確認；是銀行已收企業未收、銀行已付企業未付款項，關注企業在資產負債表日后入賬的賬務處理，如對方為損益類科目，可判斷為損益項目的跨期，根據重要性水平確實是否需要進行審計調整。d、對于企業已收銀行未收、企業已付銀行未付的款項，要求企業提供期后的銀行對賬單等資料，來證明款項收付的真實性，根據金額的大小、企業入賬與銀行入賬間隔期的長短來確定是否進行審計調整，如企業未能提供銀行對賬單等支持性證據，我們將進行審計調整。（核實現金流是否有調節現金流的現象）

注意大額跨期核算必須進行調整，特別是銀行已收、企業未收，銀行已付、企業未付的大額款項必須調整。

截止性測試底稿需對測試結果分析記錄：跨期性質、金額、處理意見及相關依據的說明。

（4）大額收支的檢查記錄 抽查大額銀行存款的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬。注意事項：①對年末貨幣資金進行分析檢查，是否存在不屬于貨幣資金性質的款項，進行調整（如“其他貨幣資金－保證金或押金”應計入“其他應收款－保證金或押金”）； ②注意年末是否存在不符合現金等價物定義的受限資金,在編制現金流量表是應扣除受限資金,并將受限資金的性質、金額在報表附注中予以披露。

（5）定期存款

在進行定期存款利息的審計時還要同時進行財務費用的審計。企業記錄定期銀行存款存入的憑證為銀行定期存款證實書，將定期銀行存款利息記入財務費用的依據主要為存款到期后銀行給出的定期存款余額對賬單，并且一般是在定期存款到期后一次性按定期存款余額對賬單的金額將利息記入財務費用。隨著銀行業務的不斷發展，目前，銀行又開設了定期存款約定轉存的業務。這項業務是指當銀行定期存款到期后，銀行將存款的本金和利息的總額作為本金按企業在第一次存款時約定的轉存期，作為定期存款存入銀行。對于定期存款的審計是貨幣資金審計的一個重點。因為定期存款的金額普遍較活期存款要大，且由于擁有該類存款的企業多為資金充足的企業，由于資金的充足，對貨幣資金的管理就有可能比資金緊張的企業對貨幣資金的管理力度有所放松。企業領導或財務人員就有可能利用職務之便套取定期存款與活期存款間的差額，造成公款私存。對于一年以上的定期存款利息，企業在操作中不是按月按季計提利息，記入財務費用，而是在定期存款到期后一次性記入。這也為該種行為的發生提供了有利條件，尤其是在發生自動轉存的情況下。通過虛記存款年限，虛記存款本金，達到少記利息收入，套取利息收入的目的。為了有效減少類似事件的發生，要從兩方面入手。一方面對于企業財務人員，要定期測算利息收入，將已形成的利息收入記入當期財務費用，還要統一管理企業定期存款款項，不給財務人員形成公款私存的機會；另一方面，審計人員在年審時要加強定期存款的審計力度，對于未按月按季記錄利息費用的企業代為編制利息測算表，并提出整改意見。

3、應收票據

（1）監盤庫存票據，并與應收票據登記薄的有關內容核對，其中應包括對該票據所有權歸屬的核實記錄。

（2）注意票據貼現事項，針對貼現票據，關注資產負債表日其是否已到期，與貸款卡查詢記錄相核對，已到期票據是否已獲承兌，未獲承兌的應登記為短期借款；統計尚未到期的貼現票據，在附注中予以披露。

（3）抽查部分票據，檢查其內容是否正確。

（4）向應收票據的出票人進行函證，檢查其可回收性，對函證差異提出處理意見。

（5）關注已超過承付期的票據是否已轉應收賬款核算。

（6）關注原在應收賬款核算而轉入應收票據的款項，注意原因、查看依據。

4、應收賬款

定期與客戶通過函證等方式核對往來款項是企業的有效的內部控制制度，也是公司往來款項真實性的最好審計證據，如果事務所收到的函證量不足，將影響審計師對企業財務報告發表意見。提請各級公司關注函證的發放，并配合審計師催促被函證公司核對并回復函證，可提前要求業務部門告知客戶與供應商公司將依據審計要求發送函證，請客戶重視、早作準備并積極配合工作。對于企業內往來，應當以收款單位為主發放函證，付款單位應當積極配合及時回函。(1)、函證 a.注意至少函證往來科目前十大客戶，如十大客戶不能全部回函，則要采用替代審計程序，并進一步擴大函證范圍。

b.根據回函情況檢查其可回收性，對函證差異應查明原因，提出處理意見。c.對未回函的應收款要執行替代審計程序，包括：檢查期后收款情況；抽查有關的原始憑證、合同、業務資料等；檢查與客戶之間的往來函電等。

提請大家關注的是：對于現場審計中未能取得回函的款項，必須立即補充實施替代程序。但實施替代程序不代表可以不催收函證，對于回函率低的應考慮對報表及審計報告的影響。提請各單位提前做好關聯方之間往來對賬工作，以保證合并報表編制的準確性（關聯方之間往來余額、關聯方現金流、當年關聯方之間交易金額）(2)、長期掛賬款項的檢查

對長期掛賬的大額款項，應關注其形成原因及可回收性，對是否需要全額或部分計提減值準備的情況予以說明。對于可能存在減值或損失的項目，要求企業提供相關資料，以便審計確認。

(3)、重分類 關注應收款項是否須重分類，若有貸方余額未進行重分類，應根據重要性水平確定是否需調整會計報表，如需調整報表，應記錄重分類明細。(4)、審計人員必須查驗應收款項賬齡的準確性，中遠集團已采用sap軟件的企業可通過軟件查詢，對外幣應收款項，關注外幣評估項目的賬齡劃分是否正確；未采用sap的應通過企業使用的其他財務軟件和相關賬目記錄進行抽查。(5)、關注企業應收票據轉入應收賬款和應收賬款轉應收票據的事項，檢查是否存在應轉對方科目而未轉的情況。(6)、壞賬準備

企業根據重分類后的應收賬款余額計提壞賬準備。

中國遠洋合并范圍內公司單項金額超過500萬的需采用個別認定計提壞賬準備，如篇二：瑞華審計工作底稿(2)審計人員外勤工作指南

審計工作底稿

內容

一、總體介紹二、一般事項

1、工作底稿的目的

2、工作底稿的使用者

3、工作底稿的內容介紹

4、保護工作底稿的安全

5、工作底稿的保存

（1）歸檔政策（2）文件修改

（3）不必保留在審計文檔中的文件舉例

三、工作底稿指南

1、計劃你的工作底稿和它們的內容

（1）底稿的樣式

（2）什么時候打印底稿

2、建立你的工作底稿

（1）根據審計程序編制你的工作底稿（2）試算平衡表（3）使用符號/記號

（4）為工作底稿編號索引（5）永久性檔案

（6）工作底稿間數據的交叉索引（7）從客戶處取得的明細表-（pbc）（8）客戶信息的復印件（9）發票歸檔（10）審計結論

3、提交復核之前的工作

（1）在你簽名之前（2）簽名批準（3）處理復核意見

頁碼 1 2 2 3 3 5 6 6 6 7 8 8 8 8 10 10 11 12 13 14 14 16 17 17 18 24 24 25 25 續/?)(內容（續）

附錄

附錄 i –根據審計程序編制你的工作底稿

附錄ii – 寫好工作底稿的注意要點

附錄iii – 書面復核工作底稿舉例

貨幣資金導引表 銀行存款余額調節表 預付款項 固定資產導引表 固定資產折舊 固定資產盤點 股本導引表 法定記錄復核 附錄 iv – 屏幕復核工作底稿舉例

貨幣資金導引表 銀行存款余額調節表 預付款項 固定資產導引表 固定資產折舊 固定資產盤點 長期股權投資舉例 股本導引表 法定記錄復核

附錄v – 索引號編制規則

頁碼 26 27 30 33 33 34 35 36 37 38 39 40 41 41 41 42 42 43 43 44 44 45 46 審計工作底稿

一、總體介紹

在中國注冊會計師審計準則第1131號(以下簡稱“1131號”)中關于工作底稿的定義： 第三條：本準則所稱審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。

第四條：注冊會計師應當及時編制審計工作底稿，以實現下列目的：

（一）提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎；

（二）提供證據，證明其按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。第七條：審計工作底稿可以以紙質、電子或其他介質形式存在。

在你的審計師生涯中，你會參與編制工作底稿。口頭和書面交流都是你工作中的重要部分。審計專業人員的必要技能之一就是通過工作底稿有效地組織和溝通所發現的內容，以證實完成了相應的審計程序。你作為一個審計師的專業知識和效率應在你的工作中被清楚記錄。在這本外勤工作指南中，我們將： ? 描述使用審計工作底稿的目的 ? 描述審計工作底稿的構成 ? 列舉本事務所有關保護工作底稿安全以及保存底稿的政策 ? 確認幾項有助于編制適當審計工作底稿的技術 ? 幫助你了解清楚、簡潔、有意義的工作底稿的重要性篇三：2013年新三板審計市場分析及審計重點(存量)2013年新三板審計市場分析及審計重點(存量)

一、總體運行(一)運行規模 2013年全國股份轉讓系統新增掛牌企業156家，截止12月31日，掛牌企業存量356戶。

（二)地區擴容

1、首試中關村

2006年1月，中關村科技園區首試證券公司代辦股份轉讓系統。

2、增放津滬漢 2012年7月，國務院同意擴大非上市股份公司股份轉讓試點，擴圍天津濱海、上海張江和武漢東湖。

下圖是2013年156家掛牌企業的地域分布。

3、全國大擴容

依托國務院和證監會12月文件窗口，2013年12月31日，全國股份轉讓系統公告面向全國接收企業掛牌申請，正式啟動新三板的全國資本運動。(三)資本定位

緩解中小科技型和創業型企業的融資困境，構建中國多層次資本市場體系。

二、掛牌企業(一)股本結構

新三板掛牌企業規模比較小，受限于收入規模和資產規模的統計口徑，松柏暫以股本為分析要素。1、2013156家掛牌企業的股本結構： 2、2013年底356家掛牌企業的股本結構：(二)行業分布(三)掛牌費用

新三板的掛牌工作流程跟ipo很相似，可以認為是縮小版的ipo。掛牌中介機構費用由推薦費、審計費、法律費和評估費組成，合計約為150萬元左右。

區縣政府對轄區內企業新三板掛牌有很強的推力，對掛牌成功的企業給予100-200萬元的財政補貼。

金額大致相當于企業掛牌中介費用。

三、主辦券商(一)業務架構

在已成功開展新三板業務的51家主辦券商中，36家獨設一級場外市場部，15家在現行投行部和融資部下設二級管理。