第一篇：出差補貼規定

納稅疑問：支付業務員出差補助需要提供發票嗎？

誤區：出差補助需要取得發票

好多財務人員在日常差旅費報銷過程中，一直認為給業務員報銷的出差補助，比如每天50元、100元或者150元等，必須要求業務提供發票才可以領取補助，導致公司業務人員每每出差，到處買花稅點發票，以上處理是錯誤的！答復：出差補貼不需要發票

（1）出差補貼不需要發票。直接填列在差旅費報銷單里,一起做差旅費處理；

（2）發生的合理的差旅費補助支出準予稅前扣除；（3）單位應該制定差旅費報銷管理規定,按制度規定報銷。

提醒：差旅補貼免征個稅

差旅費津貼不屬于工資、薪金性質，不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅，在賬務處理時支付出差補助：

借：管理費用-差旅費 500元 貸：庫存現金

500元 政策1：國稅收[2000]84號（國稅收[2000]84號）規定：

企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。發生的合理的差旅費補助支出準予稅前扣除。企業差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執行或經企業董事會決議自定標準。

政策2：國稅發（1994）089號

根據《征收個人所得稅若干問題的規定》（國稅發（1994）089號）

下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅： ①獨生子女補貼；

②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼； ③托兒補助費；

④差旅費津貼、誤餐補助。

第二篇：差旅費及出差補貼規定

差旅費及出差補貼規定

第一章 總則

第一條 為保證工作人員出差的工作與生活需要，規范差旅費管理，制定本規定，本規定適用于公司全體出差人員。

第二條 差旅費開支范圍包括：交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費和差旅雜費。

第三條 交通費在規定標準內憑據報銷，住宿費、伙食補助費、市內交通費和差旅雜費根據出差人員類別的不同執行不同的報銷標準;在等候乘機、乘車時的茶座費及其他費用應由個人自理，不予報銷。

第四條 依據出差人員工作職責的不同，相應分為總經理、副總、中層和基層四個級別，按不同級別，適用不同的報銷標準。

第二章 差旅費報銷預支規定及程序

第一條出差人必須在釘釘上填寫出差地點、事由、天數、所需資金等必填項目，經部門經理簽署意見，總經理批準后方可出差。關于出差的申請、審批、報告等文檔的提交，遵從公司有關規定;

第三章 差旅費報銷標準

依據出差人職位的不同，差旅費實行不同的報銷制度，總經理以上人員實行據實報銷制度，其他出差人員執行標準見出差補助表格。

說明：

(1)住宿需選擇公司協議酒店或能提供增值稅專用發票酒店，報銷時需提供增值稅專用發票，否則不予以報銷。

(2)超支部分自理，節余不補。(3)地區類別。

一類地區：北京、上海、廣州、深圳。

二類地區：除一類地區以外的省會城市及地級市、一類地區周邊的縣級市。三類地區：省內及所有縣級城市及地區。

第四章 交通費規定

第一條 出差時，應根據出差地的遠近及業務的緊急程度選擇安全、省時、舒適、經濟的交通工具(憑車票報銷)。

第二條 一般情況，業務員應首選火車硬座;但乘車時間超過6小時，可乘火車硬臥或汽車臥鋪。

第三條 遇特殊情況或緊急情況需乘火車軟臥、動車、高鐵或飛機時，須先申報，經上級領導批準后方可乘座，有高鐵和動車時選擇動車，(上級領導同意乘坐時飛機票最高不得超過7折，超過時按7折報銷)，未經批準按同程火車硬臥報銷。

第五章 出差住宿規定

第一條 兩位以上同性員工前往同一地點出差，原則上須兩人同住一間雙人房，住宿標準按高級別者為準，同住人員不報銷住宿費。

第六章 差旅招待費規定 第一條 招待計劃及招待費用，需要宴請時必須電話請示部門經理，經部門經理批準后本著節儉成事的原則在審批額度內進行。

第七章 差旅費填寫規定

第一條 填寫要求：報銷單上必須完整地填寫姓名、部門及職務;“報銷時間”為填寫報銷單的時間;“附件張數”為所附原始發票及有關說明的張數。附件應按類別分類，并按 時間順序粘貼。“出差事由”應簡明、扼要，必須填寫;第二條 執行據實報銷的人員，依據相關發票等憑據報銷，應索取相應的各項支出發票，以此作為出差的證明單據，并據此報銷。如果不能提供發票，不予報銷。如若必須，可由高層批準且用其他發票補充。

第八章 差旅費的報銷規定及審批程序

第一條 報銷時間應為員工出差返回后的3個工作日內必須報銷，超過3日不予報銷。

第二條 公司總經理報銷，由財務部會簽;第三條 采取差旅費金額固定的管理方式，超支部分自負。

第四條 在出差和返程途中乘坐臥鋪，未產生住宿費用的，只補助餐費。第五條 出差時對方提供住宿的者，只補助餐費。第六條 市內出差時，交通費只能實報公交車票。

財務宣

第三篇：XX公司員工出差補貼規定

員工出差補貼規定

XXX管（2010）第05號

為了加強財務管理，明確各級人員出差的補貼標準，特制訂本制度。

一、銷售員

1、銷售員在寧波地區以外的出差，要住宿的，按每天包干200元，包括住宿費、用餐費、市內車費、香煙費等所有費用，長途車費按實報銷。當天返回公司的包干100元，包括出差補貼、市內車費。出差兩天以上按減1天加40元計算，晚上在車上過夜的，當天費用為80元。

2、財務報銷必須出差止日起三天內報銷，發票報銷必須填寫單位（包括住宿費）。

3、銷售人員在領出差費用前，必須詳細填寫每天客戶訪問工作計劃及費用領用申請，由主管領導批準。

4、銷售人員出差后，回來必須詳細填寫每天的客戶訪問記錄表，并做好日程記錄，向主管領導匯報，報銷費用時必須附有日程記錄，粘在旅差報銷憑證之后。

5、銷售人員所屬單位客戶來公司考察費用結算時，必須由陪同人員填寫詳細費用單，主管領導簽字批準方可報銷。

6、銷售員開訂貨會期間每天補貼100元，會務費按實報銷。

7、銷售人員出差原則上只允許乘汽車或火車硬臥，機票低于正常車旅費的或超過正常車旅費200元以內的可自行乘機，超過需主管領導同意方可。

8、設有辦事處的銷售員為100元一天補助，如設辦事處又有車輛的以50元/天報銷。

二、技術、質量人員：

技術員、質量人員因業務處理需要出差的，如沒有銷售員陪同出差，出差補貼同銷售員，如有銷售員陪同，住宿不再報銷（以每天減少100元計算）

三、采購員采購，員工應公司需要外出或參加培訓，寧波地區內（北侖本地外）出差每天補貼用餐費10元，寧波地區外每天補貼用餐費30元，住宿費按100元/天包干，并報銷來回旅費（火車票僅限硬臥）、培訓費實報實銷。若培訓費含食宿的不予補貼食宿。

四、駕駛員車程補貼：寧波地區外，省內為每天30元，省外為每天50元。住宿費均承包為80元（領導在，公司已支付不予補貼）。

五、高層領導出差按實際使用報銷；

六、報銷必須憑出差時間段有效發票，即車旅費、住宿費、住勤補貼費(每天只能填30元)。

本制度于2009年12月30日第三次修改，原文件作廢，本制度自2010年1月1日起生效。

XXX有限公司

2009年12月30日

報送：董事長、總經理、副總經理

發：各部、銷售員

第四篇：出差報銷規定

出差報銷規定

一、交通工具的規定

1、城市間乘坐交通工具的規定

跨省或省內城市間的交通，一般乘用的公共交通工具為：動車、高鐵二等座、火車硬臥、長途公共汽車、城市地鐵、輪船三等艙和機場大巴。

2、火車票購買和報銷規定：

公司員工外省出差，如遇特殊情況需要購買高價票，須經公司副總以上領導同意才能購買。如未按以上規定執行，高價票的差價由員工自己承擔。當臥鋪票無法買到而改乘火車硬座的，按國家規定給予硬座票價35%的補貼。

3、市內出租汽車乘坐和報銷規定：

公司員工外省出差，只有攜帶貴重物品或有特殊情況，經副總、總監以上領導批準，方可乘坐。憑出租車票報銷。

4、飛機、軟臥的乘坐和報銷規定：

公司原則上不主張坐飛機、軟臥。特殊情況需乘坐飛機、軟臥的，須事先書面申請或電話申請（人在外地時），報副總以上領導批準。如未按以上規定執行，飛機票與火車票的票價由員工自行承擔。

5、自駕車出差的規定：

公司不鼓勵自駕車出差。如確需用自駕車出差，須報副總、總監以上領導批準后，領取由公司統一辦理的用油卡，以每百公里耗油10升的標準計算，按出差到達地點的路途公里數補貼油耗（以加油站加油憑證確認）。過路費、停車費憑票據報銷。

二、住勤補貼的規定

1、出差人員住勤補貼為每天80元（含當天餐費和當地市內車費，手機費），以發車時間和到達時間為準，中午12：00以后出發或以前到達按半天計算。

2、出差人員食宿由對方提供的，住勤補貼為每天20元。

3、長駐外地人員住勤補貼為每天40元（含當天餐費和當地市內車費，手機費）。節、假日無補貼。

4、長期出差（10天以上）參照長駐外地人員住勤補貼標準補貼。

5、出差人員在外省宿夜，住宿報銷每天不得超過250元。同性兩人出差按標準間報銷，不得超過300元。

三、會務出差。

會務出差，均由公司統一安排，無住勤補貼。

出差人員費用報銷需填寫《出差費用報銷單》，并附相關票據。經副總經理以上領導簽字，財務部方可給予報銷。除住勤補貼外，均需憑票據報銷，無票不予報銷。報銷飛機票、軟臥票，另需填寫《申請單》報副總經理以上領導批準。

本規定自2016年12月20日起在本公司施行。

第五篇：出差管理規定

出差管理規定

1.目的

為規范公司員工出差審批及出差期間發生的相關費用報銷的管理和控制，特制訂本制度。2.適用范圍

本制度適用于因業務需要出差的公司全體員工。3.職責

3.1總經理負責直屬員工“出差申請單”的審批及所有員工出差費用的審批。3.2各分管領導負責對所屬員工“出差申請單”的審批。3.3人力資源部負責核實員工出差期間的考勤。

3.4財務部負責對符合出差規定要求的票據進行審核、報銷。3.5各部門負責人對出差的必要性、出差天數和出差路線負管理責任。3.6出差人員對出差的必要性、出差天數、出差路線和票據的真實性負責。4.主要內容 4.1出差管理原則

4.1.1出差人員必須遵守高效、經濟、安全和便捷的原則選擇交通工具、路線和時間，不得浪費。4.1.2出差必須先獲批準后方能進行；緊急情況下，責任領導臨時安排出差的視為批準，手續后補。4.1.3厲行節約并對限額控制的差旅費用實行超支自理的原則。4.1.4公私分明的原則。4.2出差的審批及規定：

4.2.1出差前，應提交詳細的“出差申請單”，經部門負責人審核、公司分管領導批準后方能出行，對于未經批準擅自出差或出差期間不按照領導要求執行出差任務者不予報銷差旅費用。

4.2.2員工出差前，如需借款的，可根據已批準的“出差申請單”辦理借支差旅費手續。預借款項僅涉及交通費和住宿費，公司提倡員工使用個人信用卡預付差旅費用。

4.2.3在常州周邊地區出差，在完成工作后，距公司150公里以內的應當日返回，如不能當日返回需經領導批準。

4.2.4出差人員應在規定的期限內返回公司；不能按時返回的或途中需改變路線而延期的應事先得到原出差審批人員的批準，并提交延長時間的“出差申請單”備注需注明為原出差計劃的延續，作為借款和報銷費用時審批的依據。

4.2.5公事出差期間兼有私人探親或旅行等情形的，必須經領導批準同意，公司只承擔公事出差部分的差旅費。

出差管理規定

4.3出差費用標準： 4.3.1伙食補貼：

4.3.1.1具體伙食補貼標準詳見《出差管理規定》附則1。4.3.1.2出差期間有下列情況之一者，需要扣除相應的伙食補貼：

（1）借出差之便繞道探親、旅游、訪友的。

（2）外出參加會議或培訓等，其費用中已包含用餐的。

（3）出差期間以公司費用招待客人用餐或客戶、供應商招待出差人員用餐的。4.3.2交通工具：

4.3.2.1員工出差乘坐交通工具詳見《出差管理規定》附則1。

4.3.2.2公司董事會成員和總經理出差乘坐交通工具，按工作需要，實報實銷；員工出差超出交通工具上限范圍的費用需提前申請，經分管領導批準后方可報銷。

4.3.2.3乘坐火車出差過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時的，可購火車臥鋪票。4.3.3住宿標準：

4.3.3.1住宿標準及城市類別劃分詳見《出差管理規定》附則1。

4.3.3.2住宿費審核以實際過夜天數和限額標準確定，并附有出差時間、出差地點一致的有效的住宿發票及水單，超過限額標準的部分自理。

4.3.3.3因重要業務需要招待賓客住宿或需要與賓客一起住宿高標準酒店的，應事先向分管領導報告。經同意后執行，報銷時須附事由說明。

4.3.3.4公司董事會成員和總經理出差，住宿標準，按工作需要，可住單人間，實報實銷。其他同性員工兩人一起出差的，應同住一間房，報銷額度不超過兩人報銷標準額度的上限，其中一人報銷兩人同住住宿費的，另外一人不得再次報銷住宿費用。

4.3.3.5出差地招待住宿或外出參加會議、學習、培訓等已經包含住宿的，不予另外報銷住宿費用。4.4報銷費用的審批及規定：

4.4.1出差人員應在返回公司后五個工作日內辦理報銷手續；前款不清者不得進行下次借款。

4.4.2報銷時需提交“差旅費報銷單”；同時必須關聯“出差申請單”；將原始票據整齊有序的貼在《狹小憑證襯托單》上并附“差旅費報銷單”，按公司費用審批報銷程序審批。

4.4.3如出差有借款的，必須關聯“借款單”，報銷人在填寫“沖借款金額”時必須與審批通過的“借款單”金額一致。

出差管理規定

4.4.4同次出差的所有費用應一次性報銷結清。

4.4.5為備查和統計各部門費用，同次出差人員報銷費用,應各自填寫“差旅費報銷單”審核報銷。4.4.6不符合本制度規定的差旅費報銷單，一律不予報銷。

4.4.7無特殊原因出差返回時間滿一個月仍不歸還借款者將在借款人工資中扣除。4.5 差旅費用報銷違規的處理

4.5.1出差人員不得違反規定虛報差旅費；不允許以非出差期間發生的費用票據或非正式票據虛假報銷。4.5.2報銷完成后經查實為虛假報銷的，責令退回虛報金額，視情節輕重按照《員工獎懲管理制度》給予相應處理。

4.5.3各級審批人員因把關不嚴而失職，使弄虛作假的票據得以報銷，經查實后，由此給公司造成經濟損失的，由各級審批人員承擔相應的領導責任。

4.5.4部門負責人和分管領導如有故意包庇、縱容員工弄虛作假的違規行為，一經查實，視情節輕重按照《員工獎懲制度》給予相應處理。5.相關事宜

5.1本規定自總經理批準之日起施行。

5.2本規定的修改、廢止由人力資源部根據實際情況提出，報總經理批準后執行。5.3相關文件《出差管理規定附則1》。5.4相關表單《差旅費報銷單》《出差申請單》。

編制： 審核： 批準：