第一篇：2019新個(gè)人所得稅個(gè)人專項(xiàng)附加扣除約定

個(gè)人所得稅個(gè)人專項(xiàng)附加扣除約定說(shuō)明

本人為（填寫納稅員工姓名）（填寫法定丈夫或妻子或兄弟姐妹），現(xiàn)各方約定，年 月 日起至 年 月 日止，涉及個(gè)人所得稅個(gè)人專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目按以下方式扣除：

1、子女教育經(jīng)費(fèi)，由（填寫“本人”或納稅員工姓名）列入個(gè)人專項(xiàng)扣除，年度金額為 元。

2、首套住房借款利息，由（填寫“本人”或納稅員工姓名）列入個(gè)人專項(xiàng)扣除，年度金額為 元。

3、住房租金由（填寫“本人”或納稅員工姓名）列入個(gè)人專項(xiàng)扣除，年度金額為 元。

4、贍養(yǎng)（填寫贍養(yǎng)對(duì)象姓名）費(fèi)用，由

（填寫“本人”或納稅員工姓名）列入個(gè)人專項(xiàng)扣除，年度金額為 元。

特此說(shuō)明。

納稅人簽名： 身份證號(hào)碼：

說(shuō)明人簽名： 身份證號(hào)碼：

日期：

第二篇：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人協(xié)議

協(xié)

議

根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除相關(guān)規(guī)定，我兄妹（兄弟、姐妹）二人（三人/四人/X人）經(jīng)協(xié)商后進(jìn)行約定，立此協(xié)議，內(nèi)容如下：

被贍養(yǎng)人：

XXX，身份證號(hào)碼XXXXXXXXX，年齡XX歲，系我們父親；XXX，身份證號(hào)碼 XXXXXXXXX，年齡XX歲，系我們母親。

經(jīng)贍養(yǎng)人XXX、XXX、XXX協(xié)商約定，贍養(yǎng)老人費(fèi)用扣除比例如下：XXX扣除XX%，每月扣除金額XX（小于等于1000）元；XXX扣除XX%，每月扣除金額XX（小于等于1000）元，合計(jì)2000元。

協(xié)議人：XXX，身份證號(hào)碼XXXXXXXXX

XXX，身份證號(hào)碼XXXXXXXXX 注：本協(xié)議僅用于確定個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人支出的分?jǐn)傤~度時(shí)使用，協(xié)議有效期xxxx（如2019）年一年。

立協(xié)議人：XXX、XXX（簽名手印）

xxxx年xx月xx日

第三篇：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除APP端申報(bào)操作指引

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除APP端申報(bào)操作指引

一、什么是個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

二、操作流程及扣除標(biāo)準(zhǔn)

1.手機(jī)下載軟件——個(gè)人所得稅APP（蘋果手機(jī)終端、安卓手機(jī)終端均可下載）。

2.點(diǎn)擊主界面右下角“個(gè)人中心”進(jìn)行實(shí)名注冊(cè)并且登錄。

3.注冊(cè)成功后，點(diǎn)擊主界面下方“辦稅”，點(diǎn)擊專項(xiàng)附加扣除填報(bào)。

4.“扣除”選擇2022。（以前填報(bào)過(guò)信息的也可選擇“一鍵帶入”）

5.子女教育

5.1享受條件：

子女年滿3周歲以上至小學(xué)前，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí)；子女正在接受小學(xué)、初中，高中階段教育；子女正在接受高等教育。上述受教育地點(diǎn)，包括在中國(guó)境內(nèi)和在境外接受教育（境內(nèi)接受教育：不需要特別留存資料；境外接受教育：境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料。）

5.2享受標(biāo)準(zhǔn)：

每個(gè)子女，每月扣除1000元；多個(gè)符合扣除條件的子女，每個(gè)子女均可享受扣除；扣除人由父母雙方選擇確定，既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元；扣除方式確定后，一個(gè)納稅內(nèi)不能變更。

5.3起止時(shí)間：學(xué)前教育：子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；全日制學(xué)歷教育：子女接受義務(wù)教育（小學(xué)、初中）、高中教育（普通高中、中等職業(yè)教育、技工教育）、高等教育（專科、本科、碩士研究生、博士研究生教育）的入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束當(dāng)月。

5.4操作流程：

點(diǎn)擊“子女教育”模塊，準(zhǔn)備好系統(tǒng)提示資料，填寫教育信息，設(shè)置扣除比例，申報(bào)方式（通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)），按系統(tǒng)流程逐步填寫內(nèi)容。

6.繼續(xù)教育

6.1享受條件：

（1）學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育（境內(nèi)）（例如：在職研究生，在職博士等）

（2）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

6.2享受標(biāo)準(zhǔn)：

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：每月400元；職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。

6.3起止時(shí)間：

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月；同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不能超過(guò)48個(gè)月。

職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書上載明的發(fā)證（批準(zhǔn)）日期的所屬，即為可以扣除的。（職業(yè)資格具體范圍，以人力資源社會(huì)保障部公布的國(guó)家職業(yè)資格目錄為準(zhǔn)。）

6.4操作流程：

點(diǎn)擊“繼續(xù)教育”模塊，準(zhǔn)備好系統(tǒng)提示資料，選擇學(xué)歷繼續(xù)教育或者職業(yè)資格繼續(xù)教育，申報(bào)方式（通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)），按系統(tǒng)流程逐步填寫內(nèi)容。

7.大病醫(yī)療

7.1享受條件：醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分。

7.2享受標(biāo)準(zhǔn)：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

7.3起止時(shí)間：每年1月1日至12月31日，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（既15000元<扣除部分<95000元）

7.4操作流程：點(diǎn)擊“大病醫(yī)療”模塊，準(zhǔn)備好系統(tǒng)提示資料，填寫基本信息，醫(yī)療信息，選擇申報(bào)方式（通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)），按系統(tǒng)流程逐步填寫內(nèi)容。

8.住房貸款利息

8.1享受條件：本人或者配偶，單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，而發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

8.2享受標(biāo)準(zhǔn)：每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

扣除人：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，確定后，一個(gè)納稅內(nèi)不變。

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅內(nèi)不能變更。

8.3起止時(shí)間：貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，但扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。

8.4操作流程：點(diǎn)擊“住房貸款利息“模塊，準(zhǔn)備好系統(tǒng)提示資料，填寫基本信息，房貸信息，扣除比例，選擇申報(bào)方式（通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)），按系統(tǒng)流程逐步填寫內(nèi)容。

9.住房租金

9.1享受條件：在主要工作城市租房，且同時(shí)符合以下條件：

（1）本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房；

（2）已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了住房租金支出；

（3）本人及配偶在同一納稅內(nèi)，沒有享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策。（注意：住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)，扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，不能同時(shí)享受。）

9.2享受標(biāo)準(zhǔn)：（1）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市：每月1500元；（2）除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市：每月1100元；（3）除上述城市以外的，市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人（含）的城市：每月800元。市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

扣除人：如夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且為簽訂租賃住房合同的承租人來(lái)扣除；如夫妻雙方主要工作城市不同，且無(wú)房的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分別進(jìn)行扣除。

9.3起止時(shí)間：租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月；提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。

9.4操作流程：點(diǎn)擊“住房租金”模塊，準(zhǔn)備好系統(tǒng)提示資料，填寫基本信息，租房信息，選擇申報(bào)方式（通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)），按系統(tǒng)流程逐步填寫內(nèi)容。

10.贍養(yǎng)老人

10.1享受條件：被贍養(yǎng)人年滿60周歲（含）（被贍養(yǎng)人是指納稅人自己的父母（生父母、繼父母、養(yǎng)父母）以及子女均已去世的祖父母、外祖父母，不包括岳父母或者公婆。）

10.2享受標(biāo)準(zhǔn)：納稅人為獨(dú)生子女：每月2000元；納稅人為非獨(dú)生子女，可以兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。具體分?jǐn)偟姆绞剑壕鶖偂⒓s定、指定分?jǐn)偂?/p>

約定或指定分?jǐn)偟模韬炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議；

具體分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后，一個(gè)納稅不變；

納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。

10.3起止時(shí)間：被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

10.4操作流程：點(diǎn)擊“贍養(yǎng)老人”模塊，準(zhǔn)備好系統(tǒng)提示資料，填寫基本信息，贍養(yǎng)老人信息，選擇分?jǐn)偡绞剑x擇申報(bào)方式（通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)），按系統(tǒng)流程逐步填寫內(nèi)容。

三、不能享受專項(xiàng)附加扣除的“10種”情形。

情形一：納稅人當(dāng)期綜合所得收入未達(dá)到5000元標(biāo)準(zhǔn)的，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用不得扣除。

情形二：納稅人子女未滿3周歲的，子女教育的專項(xiàng)支出（每月1000元）不得扣除。

情形三：納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人不到60周歲年齡的，贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)支出（每月2000元）不得扣除。

情形四：納稅人的非首套住房貸款利息支出，住房貸款利息的專項(xiàng)支出每月1000元不得扣除。

情形五：納稅人首套貸款年限已經(jīng)超過(guò)20年的，住房貸款利息的專項(xiàng)支出每月1000元不得扣除。

情形六：納稅人在一個(gè)納稅內(nèi)，其在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計(jì)沒有超過(guò)15000元醫(yī)藥費(fèi)用的支出，不屬于大病醫(yī)療支出，不得扣除。

情形七：納稅人接受繼續(xù)教育，但沒有取得相關(guān)證書的，3600元的職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)支出不得扣除。

情形八：納稅人接受某專業(yè)學(xué)歷繼續(xù)教育，但已經(jīng)超出了48個(gè)月的，每年4800元的繼續(xù)教育專項(xiàng)支出不得扣除。

情形九：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市有住房的，住房租金的專項(xiàng)支出每月1500元/每月1100元/每月800元不得扣除。

情形十：一個(gè)納稅內(nèi)，納稅人本人及配偶已選擇了住房租金扣除，其發(fā)生的每月1000元住房貸款利息專項(xiàng)支出，不得扣除。

注：所有的專項(xiàng)附加扣除額本扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后。

本指引所列扣除標(biāo)準(zhǔn)參考《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)文件），如有疑問可以查詢相關(guān)文件。

第四篇：2018年12月22日——個(gè)人所得稅附加扣除暫行條例

第一章 總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人所得稅法）規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

第三條 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡(jiǎn)便易行的原則。

第四條 根據(jù)教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等民生支出變化情況，適時(shí)調(diào)整專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第二章 子女教育

第五條 納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。

第六條 父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅內(nèi)不能變更。第七條 納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。第三章 繼續(xù)教育

第八條 納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

第九條 個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。第十條 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。第四章 大病醫(yī)療

第十一條 在一個(gè)納稅內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

第十二條 納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按本辦法第十一條規(guī)定分別計(jì)算扣除額。第十三條 納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。第五章 住房貸款利息

第十四條 納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

本辦法所稱首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

第十五條 經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅內(nèi)不能變更。

第十六條 納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。第六章 住房租金

第十七條 納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

第十八條 本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無(wú)任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。第十九條 住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。第二十條 納稅人及其配偶在一個(gè)納稅內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

第二十一條 納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。第七章 贍養(yǎng)老人

第二十二條 納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

（二）納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅內(nèi)不能變更。

第二十三條 本辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。第八章 保障措施

第二十四條 納稅人向收款單位索取發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、支出憑證，收款單位不能拒絕提供。

第二十五條 納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

前款所稱專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，包括納稅人本人、配偶、子女、被贍養(yǎng)人等個(gè)人身份信息，以及國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他與專項(xiàng)附加扣除相關(guān)的信息。

本辦法規(guī)定納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存五年。第二十六條 有關(guān)部門和單位有責(zé)任和義務(wù)向稅務(wù)部門提供或者協(xié)助核實(shí)以下與專項(xiàng)附加扣除有關(guān)的信息：

（一）公安部門有關(guān)戶籍人口基本信息、戶成員關(guān)系信息、出入境證件信息、相關(guān)出國(guó)人員信息、戶籍人口死亡標(biāo)識(shí)等信息；

（二）衛(wèi)生健康部門有關(guān)出生醫(yī)學(xué)證明信息、獨(dú)生子女信息；

（三）民政部門、外交部門、法院有關(guān)婚姻狀況信息；

（四）教育部門有關(guān)學(xué)生學(xué)籍信息（包括學(xué)歷繼續(xù)教育學(xué)生學(xué)籍、考籍信息）、在相關(guān)部門備案的境外教育機(jī)構(gòu)資質(zhì)信息；

（五）人力資源社會(huì)保障等部門有關(guān)技工院校學(xué)生學(xué)籍信息、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育信息、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育信息；

（六）住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門有關(guān)房屋（含公租房）租賃信息、住房公積金管理機(jī)構(gòu)有關(guān)住房公積金貸款還款支出信息；

（七）自然資源部門有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)登記信息；

（八）人民銀行、金融監(jiān)督管理部門有關(guān)住房商業(yè)貸款還款支出信息；

（九）醫(yī)療保障部門有關(guān)在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用信息；

（十）國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定需要提供的其他涉稅信息。上述數(shù)據(jù)信息的格式、標(biāo)準(zhǔn)、共享方式，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門及各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局商有關(guān)部門確定。有關(guān)部門和單位擁有專項(xiàng)附加扣除涉稅信息，但未按規(guī)定要求向稅務(wù)部門提供的，擁有涉稅信息的部門或者單位的主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十七條 扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí)，納稅人任職受雇單位所在地、經(jīng)常居住地、戶籍所在地的公安派出所、居民委員會(huì)或者村民委員會(huì)等有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。第九章 附 則

第二十九條 本辦法所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。本辦法所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照本辦法規(guī)定執(zhí)行。第三十條 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。

第三十一條 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除具體操作辦法，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門另行制定。

第三十二條 本辦法自2019年1月1日起施行。

第五篇：2022年個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除常見問題

2022年個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除常見問題

目前，2022個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除已開始確認(rèn)。納稅人可下載并登錄個(gè)人所得稅App進(jìn)行修改、確認(rèn)。詳細(xì)步驟及常見熱點(diǎn)問題如下

一、手機(jī)端操作指南

手機(jī)端確認(rèn)情形操作

情形一

2022年的專項(xiàng)附加扣除信息若無(wú)變動(dòng)，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

①打開個(gè)人所得稅App首頁(yè)，選擇了解一下或?qū)ｍ?xiàng)附加扣除填報(bào)選擇一鍵帶入，再選擇扣除2022。

②依據(jù)提示“將帶入2021信息，確認(rèn)是否繼續(xù)?”或者“您在2022已存在專項(xiàng)附加扣除信息。如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項(xiàng)附加扣除信息！”，確認(rèn)后點(diǎn)擊確定。

③打開待確認(rèn)狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除，核對(duì)信息：如有修改可以點(diǎn)擊修改，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)。（注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”）

④點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)后，信息則提交成功。

用戶可以在確認(rèn)之后在App中點(diǎn)擊首頁(yè)，選擇專項(xiàng)附加扣除填報(bào)，選擇扣除2022查看已提交的信息，如有變動(dòng)可以選擇作廢或修改。

情形二

2022年需要對(duì)已填寫的信息進(jìn)行修改。

如：需要修改申報(bào)方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點(diǎn)擊待確認(rèn)之后進(jìn)入相關(guān)修改頁(yè)面進(jìn)行修改。

以下這種情況需要修改專項(xiàng)扣除信息：

想修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；

情形三

2022年需要作廢專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

比如有老人在2021年去世，2022年不能再申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除；

點(diǎn)擊待確認(rèn)狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊刪除，點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)。

情形四

2022年需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

比如2022年新增子女教育扣除，需要申報(bào)填寫。

先按情形一步驟確認(rèn)之前申報(bào)的其它不需要修改的專項(xiàng)附加扣除信息后，點(diǎn)擊App首頁(yè)，專項(xiàng)附加扣除填報(bào)。

情形五

2022年首次填寫專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

直接選擇首頁(yè)的專項(xiàng)附加扣除填報(bào)即可填寫信息。

二、常見熱點(diǎn)問題

1、有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

可以。有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式，即對(duì)子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

2、如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？

根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，只能同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對(duì)同時(shí)符合此類情形的納稅人，該可疊加享受兩個(gè)扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元（4800+3600）。

3、納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

4、夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除？

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)內(nèi)不得變更。

5、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

6、納稅人父母年齡均超過(guò)60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時(shí)，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？

不能。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計(jì)算。