XX縣村（社區）集體經濟責任審計工作方案

根據《中華人民共和國村民委員會組織法》、《農村集體經濟組織審計規定》及省、市工作要求，為進一步強化村（社區）集體經濟審計監督，規范村（社區）財務管理行為，加強農村基層黨風廉政建設，促進農村基層干部的監督管理，切實做好村（社區）集體經濟審計工作，特制定如下工作方案。

一、審計目的通過開展村（社區）干部任期和離任經濟責任審計工作，了解掌握村（社區）干部的履職情況，村（社區）集體經濟發展狀況，進一步健全完善“三資”管理、村務公開和民主管理制度，有利于促進村（居）民選出作風正派、廉潔公正、服務意識強的村（社區）干部，有利于強化村（社區）財務管理的監督約束機制，維護農村集體和村（居）民群眾合法權益，有利于推動農村改革，促進農村集體經濟發展。

二、審計對象和范圍

本次審計的對象是行使村（社區）集體財務審批權和參與村（社區）集體經濟活動決策等事項的村（社區）“兩委”負責人及有關人員，包括現職和任期內離職、免職、辭職的村（社區）干部。審計范圍是2018年換屆以來農村集體經濟組織財務收支及有關經濟活動，必要時可根據情況追溯和延伸。

三、審計內容

審計的內容主要是農村集體經濟組織財務運行情況，重點有：

（一）農村經濟責任目標完成情況

主要審計：任期內發展農村集體經濟等指標是否增長；農村基礎設施建設任務是否完成；村（社區）集體資產是否增值和債務是否下降；財務管理、資產管理和民主理財等內部控制制度是否健全，落實是否到位等。

（二）財經法紀執行情況

主要審計：各項收入是否及時、足額入賬，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“賬外賬”或“小金庫”等問題；是否存在通過虛增債權來虛增收入以及將收入或非法收入掛在往來賬上虛增債務等問題；有無濫用職權侵占、挪用、平調集體資產和長期占用集體資金的問題；是否違反村（社區）招待費超標準的問題；是否超標準發放村（社區）干部工資、獎金和補貼；有無違規開支應由個人承擔的各種費用；財務公開是否全面、真實、及時、規范；是否存在未按民主程序，私下交易變賣土地等問題。

（三）“小金庫”治理情況

主要審計：“小金庫”取締情況，是否存在通過虛列工程支出套取資金，隱瞞集體土地補償款、贊助款、集體耕地、林地、“四荒”地等收入，虛報冒領低保、五保、危房改造及耕地地力補貼等惠農資金情況。

（四）農民群眾關注的問題

1、村（社區）集體資金、資產、資源管理使用情況。主要審計：有無侵占、挪用、私分集體資金等問題；集體企業改制、“撤村建居”和并村過程中集體資產的處置情況，有無非法轉讓、轉賣和侵吞集體資產的行為；集體土地、森林、“四荒”等資源的承包、租賃、擔保和出讓，是否履行民主程序，實行公開協商和招投標，簽訂規范的承包合同；征地補償費使用、分配是否符合有關規定。

2、村（社區）債權債務情況。主要審計：村（社區）舉債是否經村（居）民代表大會討論，按規定的審批程序辦理；是否利用職權長期占用集體資金的問題；是否存在以建公益性項目為由擅自高息借款；是否擅自為企業貸款提供擔保、抵押；有無借債進行達標升級活動等情況。

同時，根據實際情況，對當地黨委、政府和農民群眾要求審計的其他重要事項進行重點審計。

四、審計方式和步驟

（一）審計方式

1、本次實施的村（社區）集體經濟審計工作由每個鄉鎮組成一個審計工作小組，由縣統一安排到各鄉鎮開展異地交叉審計。

2、采取送達審計和實地交叉審計相結合的方式進行。一般情況下，以鄉（鎮）為單位，統一收齊各村（社區）會計資料，集中在所在鄉（鎮）政府實施審計。對個別情況復雜、賬目混亂的村，審計人員須進村（社區）實施實地審計。集中審計過程中，發現有重大經濟疑問的，必須實施實地審計。

（二）審計步驟

1、準備階段（11月26日—11月30日前）

（1）召開全縣村（社區）集體經濟審計動員大會。

（2）各鄉鎮抽調經濟發展辦公室相關人員組成審計工作實施小組，開展業務培訓，準備相關審計文書資料等。

（3）制定審計計劃，明確時間、地點、審計方式。

2、實施審計階段（11月30日—12月10日）

（1）在實施審計三日前，審計工作組向被審計鄉鎮下達審計通知書，并在各行政村（社區）發布審計公告。

（2）審計人員根據審計項目，審查憑證、帳表、查閱文件、資料、檢查現金、實物，向有關單位和人員進行調查，并收集證明材料；

（3）交叉審計工作組向縣村（社區）集體經濟審計領導小組辦公室提出審計報告前，須先征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位自收到審計報告之日起七日內提出書面意見，在規定期限內沒有提出書面意見的，視同無異議。如有異議的，審計工作組應當進一步核實后將審計報告報縣領導小組派出的審計督查組審核。

（4）縣村（社區）集體經濟審計領導小組派出的審計督查組收到各審計組遞交的報告之日起三日內將審核后的審計報告返回審計小組，由審計小組送達被審計單位并進行張榜公示。同時經工作組全體成員簽字后將審計報告報縣村（社區）集體經濟審計領導小組辦公室。

3、總結階段（12月10日----12月15日）

（1）對在審計過程中發現的問題，由縣村（社區）干部任期和離任經濟責任審計工作督查指導組指導有關鄉鎮進行整改提高；

（2）審計工作完成后，審計工作組應及時總結，形成文字材料上報縣村（社區）集體經濟審計領導小組辦公室。上報材料要有數據和典型事例，分析問題透徹、全面，對策研究要有針對性、可操作性，總結以及匯總表等在12月15日之前報送至縣村（社區）干部任期和離任經濟責任審計工作領導小組辦公室。

五、組織實施

成立XX縣村（社區）干部任期和離任經濟責任審計工作領導小組，由縣委副書記XX任組長，縣委常委、縣政府常務副縣長XX，縣政府副縣長XX任副組長，縣委辦、縣政府辦、縣委組織部、縣農業農村局、縣民政局、縣財政局、縣審計局等部門負責人為成員，負責統籌此次村（社區）干部任期和離任經濟責任審計工作。領導小組下設辦公室，辦公室設縣農業農村局，由XX副局長兼任辦公室主任。同時從農業農村、財政、審計3個相關單位分別抽調1名副科級領導任組長，每個單位抽調2名懂業務人員，組成3個村干部任期和離任經濟責任審計督查指導組；各鄉鎮成立村（社區）干部任期和離任經濟責任審計工作組，從所在鄉鎮的經濟發展辦公室抽調3-6名責任心強、業務能力強的業務人員組成審計工作小組，由各鄉鎮人大主席或黨委副書記擔任組長。各鄉鎮審計工作組由縣村（社區）干部任期和離任經濟責任審計領導小組統一交叉安排到其他鄉鎮開展審計。縣村（社區）干部任期和離任經濟責任審計督查指導組分片包干，負責對鄉鎮交叉審計實施小組工作開展情況進行督查和業務指導，確保審計進度、質量，圓滿完成審計工作任務。

六、工作要求

（一）這次審計工作從11月底開始，至12月中旬結束。

縣農業農村局、縣財政局、縣審計局等部門要按照職責分工，發揮各自的職能作用，做好村（社區）集體經濟審計相關工作。各鄉鎮黨委、政府務必高度重視，積極配合，共同做好該項工作。

（二）審計人員實施審計時要以農村集體經濟組織會計制度和財經法規為依據，嚴格遵守審計程序，認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，正確區分前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任界限，提出恰當處理和整改意見。

（三）審計人員在審計工作中要嚴格遵守“八項規定”廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。

（四）審計報告經審計小組全體成員討論后，要與被審計單位見面征詢被審計單位的意見。

如被審計單位提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正。糾正后所負責的審計督查組審核無異議后，審計工作組、審計督查組簽字報縣審計工作領導小組辦公室。

（五）對被審計個人或組織存在的問題，要依法依紀作出處理。

對財務管理不到位、內控制度不健全、群眾反映問題較多的村（社區），鄉鎮黨委、政府要及時進行整頓，舉一反三、加強引導，為村（社區）“兩委”換屆做好準備。對存在違紀違法問題、玩忽職守、鋪張浪費給村（社區）集體造成損失的村（社區）干部，鄉鎮黨委、政府要嚴肅批評教育，并追究其經濟責任；對存在侵占集體資金資產資源等行為的村（社區）干部，要責令其如數退賠和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人黨紀政紀處分；構成犯罪的，移交司法機關依法追究法律責任。

（六）審計過程中要認真接受群眾投訴與監督；

審計結束后，審計情況要向村（社區）集體組織全體成員張榜公示。

（七）各鄉鎮審計工作組指定聯絡員由各鄉鎮經濟發展辦公室主任擔任，負責整個審計工作開展期間的上傳下達的聯絡工作。