XX集團(tuán)有限公司X分公司

中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案（征求意見稿）

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)對(duì)分公司部門及基層單位負(fù)責(zé)人的監(jiān)督管理，正確客觀評(píng)價(jià)其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，促進(jìn)企業(yè)治理能力現(xiàn)代化，推進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》，結(jié)合工作實(shí)際，制定以下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案：

第二條

本方案所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指中層干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)所在部門或單位的工作指標(biāo)、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)，是通過對(duì)任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)，為分公司領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。同時(shí)，通過審計(jì)促使分公司干部增強(qiáng)遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識(shí)，推進(jìn)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)經(jīng)營管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

第三條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象。分公司機(jī)關(guān)及基層單位負(fù)責(zé)人在工作崗位發(fā)生調(diào)離、退休等事項(xiàng)時(shí)要對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

責(zé)任審計(jì)。

有下列情況發(fā)生時(shí)，原則上可以不安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：（一）被審人員在所任職崗位工作不滿一年的；（二）被審人員因接受紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查等客觀原因致使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)無法正常實(shí)施的。

第四條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間的選擇，一般情況下應(yīng)與被審人員的任期一致。

第二章

審計(jì)組織

第五條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)工作業(yè)務(wù)需要，負(fù)責(zé)組織抽調(diào)分公司人員成立審計(jì)組實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第六條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組主要負(fù)責(zé)研究擬訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度文件，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)活動(dòng)，完成審計(jì)結(jié)論。

第三章

審計(jì)準(zhǔn)備

第七條

審計(jì)組在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3個(gè)工作日前，應(yīng)向被審人員送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送同級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源等有關(guān)部門。

被審人員接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作。包括為審計(jì)人員提供任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的書

面材料。

第四章

審計(jì)實(shí)施

第八條

審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，應(yīng)當(dāng)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。審計(jì)實(shí)施計(jì)劃主要包括審計(jì)目標(biāo)、范圍，審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)，審計(jì)組成員及分工，以及審計(jì)工作時(shí)間安排等。

第九條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)聽取同級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源等相關(guān)部門的意見，及時(shí)了解審計(jì)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的考核、群眾反映、組織約談等情況。

第十條

審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面、如實(shí)提供履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：

1、個(gè)人簡(jiǎn)歷；

2、任期期間主要工作職責(zé)范圍等事項(xiàng)；

3、任期期間的工作計(jì)劃、工作總結(jié)、經(jīng)濟(jì)合同、目標(biāo)責(zé)任書等相關(guān)資料；

4、任期期間的年度工作目標(biāo)及完成情況；

5、任期期間遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔從業(yè)規(guī)定情況；

6、工作移交手續(xù)，包含遺留問題或待辦事項(xiàng)交接情況；

7、審計(jì)所需的其他資料。

第十一條

被審人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十二條

審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚、評(píng)價(jià)客觀、責(zé)任明確、用詞恰當(dāng)、文字精煉、通俗易懂。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

（一）基本情況。

主要包括：被審人員所在單位或部門主要情況、被審人員任職情況、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和需要說明的事項(xiàng)等；

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。

主要包括：貫徹落實(shí)X集團(tuán)、分公司決策部署情況，任期期間的目標(biāo)責(zé)任和完成情況，任期期間的財(cái)務(wù)收支情況和個(gè)人廉潔自律情況。

（三）對(duì)被審人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定；

（五）審計(jì)建議。

第十二條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，按照干部管理權(quán)限，抄送紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源部門及被審人員。

第十三條

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題和重要情況，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向公司黨委或董事長(zhǎng)報(bào)告。

第五章

審計(jì)評(píng)價(jià)

第十四條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在審計(jì)查證或者認(rèn)定事實(shí)的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用多種方法，依照有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定、責(zé)任制考核目標(biāo)等，在審計(jì)范圍內(nèi)，對(duì)被審人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，做出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。

評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持，對(duì)審計(jì)中未涉及的事項(xiàng)不做評(píng)價(jià)。

第十五條

審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，要正確把握事業(yè)為上、實(shí)事求是、依紀(jì)依法等原則，支持擔(dān)當(dāng)作為，保護(hù)被審人員辦事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性。

第六章

審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十六條

做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)等結(jié)果運(yùn)用，并將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審人員的重要參考。

審計(jì)人員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)歸檔工作，做好審計(jì)資料整理歸案，建立審計(jì)檔案。

第十七條

被審人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果認(rèn)真對(duì)照檢查、舉一反三，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改，將審計(jì)整改結(jié)果書面報(bào)送審計(jì)組；紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)將審計(jì)整改結(jié)果納入對(duì)被審人員

黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查范圍；人力資源部門應(yīng)將審計(jì)整改結(jié)果作為被審人員年度目標(biāo)考核、績(jī)效考核的重要內(nèi)容，作為被審人員評(píng)價(jià)、考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要參考依據(jù)。

第十八條

審計(jì)組要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題及時(shí)進(jìn)行研究，形成審計(jì)建議，促進(jìn)完善相應(yīng)的制度。

第七章

責(zé)任追究

第十九條

被審人員拒絕、阻礙經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或拒絕、拖延提供相應(yīng)資料或證明材料的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正并報(bào)公司對(duì)其給予通報(bào)批評(píng)。

第二十條

對(duì)于打擊報(bào)復(fù)或陷害檢舉人、證明人和審計(jì)人員的，由公司采取責(zé)令改正，并給予通報(bào)批評(píng)或紀(jì)律處分；給被害人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以賠償；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十一條

內(nèi)部審計(jì)人員利用職權(quán)謀取私利、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄的，應(yīng)當(dāng)給予通報(bào)批評(píng)或紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第八章

附則

第二十二條

X分公司開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，應(yīng)遵循

本方案。

第二十三條

公司其他重要崗位人員發(fā)生調(diào)整、離職等情況，根據(jù)工作需要和實(shí)際情況,如確有必要也納入審計(jì)范圍，參照本方案執(zhí)行。

第二十三條

本方案由X分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條

本方案自下發(fā)之日起施行。

征求意見表

單位（部門）：

名稱

意見匯總

備注

X高速公路分公司中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案（征求意見）

負(fù)責(zé)人意見

注：如無意見，也請(qǐng)?zhí)顚憻o意見。