按照我國現金管理制度的有關規定

1.現金開支范圍的規定

現金開支范圍是指按照國家規定可以使用現金進行結算的范圍。國家規定，企業、事業單位的機關、團體、部隊除按規定的范圍可以使用現金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。根據____發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊只能在下列范圍內開支使用現金：

(l)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個人勞務報酬。指由于個人向企業、事業單位和機關、團體、部隊等提供勞務而由企業、事業單位和機關、團體、部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校、培訓機構等支付給外聘教師的講課費，以及設計費、裝滿費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫療費、法律服務費、咨詢費、各種演出與表演費、技術服務費、介紹服務費、經紀服務費、代辦服務費及其他勞務費用等等。

(3)支付給個人的各種獎金。包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等。

(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

(6)單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結算起點以下的零星支出。按照規定，結算起點為___元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算。在結算起點以下的零星支出可以使用現金進行結算，結算起點的調整由中國人民銀行確定報____備案。

(8)中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出，如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。

對于這類支出，開戶單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。除上述第(5)、(6)兩項外，各企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過___元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查后予以支付。

2.需要使用現金和禁止使用現金的情況

(l)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，用轉賬結算不夠方便，必須使用現金的，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。

(2)在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購的貨款，應當通過銀行以轉賬方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據實際需要予以支付現金。

(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯人銀行必須保證支付現金。

(4)對個體工商戶、農村承包戶發放的貸款，應以轉賬方式支付。對于確需在集市使用現金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內支付現金。

(5)開戶單位購置規定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不能使用現金。

3.庫存現金限額的規定

現金的庫存限額，是指為保證各單位日常零星支付，按規定允許留存現金的最高數額。按《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，庫存現金限額由開戶銀行根據各單位的實際情況來核定。其限額一般不超過企業___至___天的日常零星開支的需要量，而離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最長也不得超過___天的日常零星開支。對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。

4.現金坐支

坐支，是指從單位的現金收入中直接用于支付各種開支。坐支現金，容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對單位的現金進行有效地監督和管理，所以，一般情況下，是不準坐支現金的。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定：“開戶單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。”“需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支現金，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。”一般情況下，企業可以在申請庫存現金限額申請批準書內同時申請坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報開戶銀行審查批準，也可以專門申請批準。允許坐支的單位主要包括：

(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項。

(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

(3)醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

(4)飲食店等服務行業的營業找零款項等。

5.現金管理“八不準”

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：

(l)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金;

(2)不準單位之間相互借用現金;

(3)不準謊報用途套取現金;

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現金;

(5)不準將單位收入的現金以個人名義存人儲蓄;

(6)不準保留賬外公款(即小金庫);

(7)不準發行變相貨幣;

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶單位如有違反現金管理“八不準”任何一種情況，開戶銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。

6.開戶銀行對開戶單位的現金監督管理

開戶銀行對開戶單位的現金監督管理的主要內容：

(l)庫存現金限額的管理開戶銀行要從實際出發，本著既要保證單位日常零星現金支付的合理需要，又要減少現金的使用的原則，合理核定各單位的庫存現金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員，在辦理業務過程中，對開戶單位的現金收支和使用情況進行監督。當開戶單位送存或支付現金時，要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規定，進行逐筆審查拒絕付款;凡不符合規定的現金收入，銀行予以應查明原因，反映給有關部門核實處理。

(3)現金管理檢查

開戶銀行有權深入開戶單位，定期、不定期地對開戶單位的現金收支情況

進行檢查，并按規定向當地人民銀行報告現金管理情況。開戶銀行的現金管理

檢查一般包括以下內容：

是否超過庫存現金限額，賬面庫存金額和實際庫存現金是否一致;

是否有用白條或其他單據頂替庫存現金及公款私借問題;

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況;

現金收入是否正常，現金支付有無擴大使用范圍，有無假造用途套取現金等情況;

有無出租出借賬戶;

有無發行變相貨幣，用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現金管理執行情況檢查報告表，對現金管理檢查情況進行逐一登記，并及時向銀行領導進行匯報。開戶銀行對發現的開戶單位違反《現金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關規定的行為應及時予以糾正，并進行處罰。

另外，開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執行國家管理制度的情況，發現問題及時糾正，并將檢查情況通知開戶銀行。