第一篇：國稅總局：優化稅收制度 落實結構性減稅政策

國稅總局：優化稅收制度 落實結構性減稅政策

12月27日，全國稅務工作會議在北京召開。圖為大會現場

圖為國家稅務總局黨組書記、局長肖捷作重要講話

2011年12月27日，全國稅務工作會議在北京召開。會議的主要任務是，學習貫徹黨的十七屆六中全會和中央經濟工作會議精神，總結2011年稅收工作，研究部署2012年稅收任務。

中共中央政治局常委、國務院副總理李克強對做好稅收工作作出重要批示，在充分肯定稅務系統2011年工作的同時，要求稅務系統在2012年深入貫徹落實科學發展觀，全面貫徹中央經濟工作會議精神，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，堅持依法行政，深化稅制改革，繼續完善結構性減稅政策，切實優化納稅服務，積極創新稅收征管，大力加強隊伍建設，充分發揮稅收在促進發展、調整結構、改善民生等方面的作用，以優異成績迎接黨的十八大勝利召開。會上，國家稅務總局黨組書記、局長肖捷同志代表總局黨組做了工作報告。他指出，李克強副總理的重要批示，體現了黨中央、國務院對稅收工作的重視與關心，我們一定要認真學習領會，深入貫徹落實，切實增強責任感和使命感，充分發揮稅收職能作用，圓滿完成2012年各項稅收工作任務，為促進經濟平穩較快發展與社會和諧穩定做出新貢獻。

肖捷指出，今年以來，在黨中央、國務院的堅強領導下，全國稅務系統深入貫徹落實科學發展觀，堅決執行中央重大決策部署，重點抓好依法行政、稅制改革和稅收政策調整、納稅服務和稅收征管核心業務，不斷加強稅務干部隊伍和黨風廉政建設，各項稅收工作取得了新成效。

堅持依法行政，稅收法治建設取得新進展。認真貫徹全國依法行政工作會議精神，積極推進稅務系統依法行政。依法組織收入，開展稅收資金安全檢查。做好規范性文件清理工作。開展進行稅務行政審批項目第六次集中清理，對5個省國、地稅局開展執法督察。上線運行稅收執法疑點信息庫。加大稅務稽查力度，嚴厲打擊制售假發票行為。

落實結構性減稅政策，稅收調控取得新成效。著眼于經濟結構調整，研究實施促進服務業、物聯網、動漫產業、農林牧漁業等發展的稅收政策。著眼于區域協調發展，出臺新一輪為期10年的西部大開發稅收政策，實施支持困難地區、民族邊疆地區等區域發展的稅收政策，對新疆困難地區新辦企業實行所得稅優惠政策，在海南進行離境退稅和離島免稅政策試點。著眼于資源節約和環境保護，研究制定促進新能源發展的稅收政策，加大對淘汰落后產能的稅收支持力度。著眼于保障和改善民生，研究實施促進就業、教育、醫療和社會保障等事業發展的稅收政策措施，實施提高增值稅和營業稅起征點等支持小型微型企業發展的稅收政策。著眼于支持企業“走出去”，進一步完善對高新技術企業、石油企業境外所得稅收抵免等政策。

國稅總局：優化稅收制度 落實結構性減稅政策 2011年12月28日10:51國家稅務總局網站我要評論(2)字號：T|T 優化稅收制度安排，稅制改革實現新突破。為減輕中低收入者稅收負擔，加大對高收入者的調節力度，修改個人所得稅法，完善個人所得稅制。為消除重復征稅，優化產業結構，促進現代服務業發展，積極深化增值稅改革，扎實細致地做好營業稅改征增值稅試點準備工作。為促進房地產市場健康發展，在上海、重慶開展對個人住房征收房產稅改革試點。為促進資源節約型、環境友好型社會建設，修訂資源稅暫行條例及其實施細則，在全國范圍內實施資源稅改革。為促進節能減排，制定車船稅法及其實施條例。

抓好核心業務，納稅服務和稅收征管工作邁出新步伐。以提高納稅人滿意度為目標，推進納稅服務標準化建設。開展“六五”普法工作，加強稅法宣傳和咨詢輔導。加強辦稅服務廳人員教育培訓，努力提高窗口單位服務水平。積極推進北京納稅服務中心建設，完善國稅局、地稅局協作方式和內容，減輕納稅人辦稅負擔。廢止逾期增值稅進項發票一律不得抵扣的規定，調整增值稅即征即退優惠政策管理措施，完善車購稅管理和服務辦法，維護納稅人合法權益。以減少稅收流失為重點，推進稅源專業化管理試點，深化稅源與征管狀況監控分析，統籌謀劃創新大企業稅收管理體制，規范個體工商戶稅收委托代征管理。加強非居民稅收管理，規范增值稅等稅種管理，著力加強高收入者個人所得稅征管，做好土地增值稅清算工作，積極推進應用房地產評估技術加強存量房交易稅收征管。構建全方位防范騙取出口退稅體系。加快金稅三期工程建設步伐，加強信息化日常管理。

加強干部隊伍和黨風廉政建設，隊伍素質實現新提高。集中開展總局機關和國稅系統副廳局級領導干部競爭上崗工作。在部分單位進行行政執法類公務員管理試點，激發干部隊伍活力。加強巡視工作，對6個省國稅局開展巡視檢查。加大干部教育培訓力度，加強高素質專業骨干培訓，創新一線人員崗位培訓。做好離退休干部工作。深化黨建和思想政治工作，推進創先爭優活動，今年全國稅務系統有260多個單位榮獲中央文明委授予的全國文明單位榮譽稱號。落實黨風廉政建設責任制，深入開展稅務系統懲防體系建設，加強對廉政準則執行情況的檢查，加大查辦案件力度，嚴肅查處稅務干部違法違紀行為。開展糾風專項治理，切實解決納稅人反映強烈的突出問題。開展稅務廉政教育基地創建工作，推進稅務廉政文化建設。

完善內部行政管理，機關效能建設邁上新臺階。扎實開展公務用車和慶典、研討會、論壇活動等專項治理，對“小金庫”治理進行全面復查、督導抽查。規范政府采購工作，提高采購效率，節約財政資金。實施稅收科研精品戰略。積極引導涉稅輿情，堅持以群眾工作統攬信訪工作。加強機關后勤保障和服務工作。肖捷強調，按照黨的十七屆六中全會、中央經濟工作會議精神，結合稅務部門實際，明年稅收工作的總體要求是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，全面貫徹黨的十七大和十七屆歷次全會及中央經濟工作會議精神，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，堅持依法行政，完善稅收政策，深化稅制改革，優化納稅服務，創新稅收征管，加強隊伍建設，推進反腐倡廉，充分發揮稅收在促進發展、調整結構、改善民生等方面的積極作用，以優異成績迎接黨的十八大勝利召開。

肖捷指出，2012年是實施“十二五”規劃承上啟下的重要一年。做好明年的稅收工作，對于鞏固我國經濟社會發展的好形勢，為黨的十八大召開創造良好環境，具有重要意義。

一是全面推進依法行政。要全面貫徹國務院關于加強法治政府建設的意見，抓緊完善和實施“十二五”時期稅務系統推進依法行政工作規劃，抓住稅收立法、執法、監督三個關鍵環節，不斷提高稅收法治水平。在立法環節，積極推動稅收征管法等法律法規的修訂和制定工作，進一步規范稅務部門規章和規范性文件制定管理行為。在執法環節，認真落實組織收入原則，堅決防止占壓、挪用、混庫、轉引稅款等違法違紀行為，積極開展稅收收入質量評價工作。深入推進稅務行政審批制度改革，開展對審批項目和實施情況的專項檢查。研究制定稅務行政裁量權的適用規則和裁量標準，進一步完善執法程序，不斷改進執法方式。在執法監督環節，深入推進稅收執法責任制，大力推行政務公開，嚴格落實問責制度，著重抓好依法行政考核工作，全面促進稅務機關依法行政。

二是完善落實稅收政策。圍繞支持文化改革發展、加快轉變經濟發展方式、支持區域經濟協調發展、保障和改善民生，進一步完善落實各項稅收優惠政策，加速企業創新和科技成果轉化，推動國有大型企業重組改制，促進戰略性新興產業發展，支持發展循環經濟和淘汰落后產能，加快推進西部大開發，落實提高增值稅和營業稅起征點政策，延長對小型微利企業減半征收企業所得稅并適當擴大優惠范圍的稅收政策等。加強對各項稅收政策執行情況的監督檢查，健全政策反饋機制，確保稅收政策取得實效。

三是繼續深化稅制改革。在增值稅改革方面，全力抓好營業稅改征增值稅試點工作；在消費稅改革方面，合理調整消費稅范圍和稅率結構；在個人所得稅改革方面，繼續跟蹤分析個人所得稅法實施情況，完善有關政策；在財產行為稅改革方面，嚴格執行資源稅暫行條例及其實施細則；做好車船稅法實施工作等。四是不斷優化納稅服務。在維護納稅人合法權益方面，要加強稅法宣傳和咨詢解答工作，提高稅法透明度，推行個性化稅法宣傳和咨詢服務；推行納稅風險提示，做好稅收政策異議處理工作，幫助納稅人降低稅收風險；建立稅收爭議化解機制，開展納稅人滿意度調查，及時了解和不斷滿足納稅人正當需求。在減輕納稅人負擔方面，要進一步梳理辦稅流程，規范涉稅文書，整合調查檢查事項，推行自助辦稅、同城通辦、“免填單”等服務方式，推進財稅庫銀橫向聯網電子繳稅。深化國、地稅合作，聯合開展納稅服務、稅務檢查等工作，減輕納稅人辦稅負擔。要切實增強納稅服務效果，運用信息技術改進納稅服務方式方法，打造功能全面、方便應用的網上辦稅服務廳。完善總局、省局兩級12366納稅服務熱線建設。健全納稅信用管理機制，加強部門協作，發揮中介機構的積極作用，努力為納稅人提供優質高效的服務。五是積極創新稅收征管。深化稅源專業化管理，積極穩妥地推進稅源專業化管理試點工作，實行分類分級管理，加強稅收風險管理，完善運行機制，優化資源配置。增強稅收分析的實效性，加強納稅評估和稅務稽查，切實完善和落實三者之間的互動機制。大力推進重點稅源企業稅收專業化管理試點，加強國際稅收管理體系建設和跨境稅源專業化管理。深化信息管稅，加大金稅三期工程建設力度，加強數據管理與應用，加快建立與相關部門的信息共享機制，擴大網絡發票試點范圍，搞好各類應用系統的升級完善和運行維護。深化各稅種管理，完善對跨地區經營匯總納稅企業所得稅征管，加強對高收入者個人所得稅征管，全面推廣應用房地產評估技術加強存量房交易稅收管理，做好社保費征管工作，防范和打擊騙取出口退稅。要立足我國國情，借鑒國際經驗，逐步構建科學合理的稅收征管制度，提高稅法遵從度和稅收征收率，降低稅收成本和稅收流失率。六是切實加強干部隊伍建設。著力加強領導班子建設，增強班子整體功能，不斷優化領導班子結構。著力深化人事制度改革，堅持競爭性選拔干部的改革方向，完善競爭上崗、考察任用、聘任制等多種方式并舉的干部選拔任用機制。加大干部交流力度。推進公務員分類管理，總結完善稅務系統行政執法類公務員制度機制，積極探索稅務系統專業技術類公務員管理辦法。扎實做好國稅系統三、四級管理單位規范津補貼工作。進一步提高離退休干部工作水平。著力加強和改進干部教育培訓，啟動實施“千人工程”和“十萬人工程”培訓計劃，加快培養稅收工作急需緊缺人才。創新培訓模式，加快總局網絡培訓學院建設步伐，大力推廣在線學習。著力加強黨建和思想政治工作，推進稅務文化建設，積極踐行社會主義核心價值體系，引導廣大稅務干部做到愛崗敬業、公正執法、誠信服務、廉潔奉公，努力形成共同的價值取向。加強機關黨的建設，深化創先爭優活動，高度重視和認真解決干部職工的實際問題，切實增強干部隊伍的凝聚力和戰斗力。

七是扎實推進黨風廉政建設。進一步推進懲防體系建設，全面完成懲防體系建設五年工作規劃，研究制定第二個五年工作規劃，認真落實黨風廉政建設責任制實施辦法。進一步加強監督檢查，加強對中央重大決策部署和總局工作安排落實情況的監督檢查，加大稅收執法監察和效能監察工作力度。加強對領導班子和領導干部監督，促使領導干部規范用權、勤政廉政。進一步深化完善內控機制建設，加大查辦案件力度，加強政風行風建設，加強反腐倡廉宣傳教育，引導廣大稅務干部不斷增強廉潔從稅意識。

為了確保圓滿完成各項稅收工作任務，肖捷要求各級稅務機關要順應社會各界的新期待，積極采取有效措施，切實改進工作作風。一要牢記神圣使命。增強政治意識、全局意識、宗旨意識，堅決貫徹中央決策部署，確保政令暢通，始終與黨中央保持高度一致；找準發揮稅收職能作用的切入點，更加積極主動地為黨和國家工作大局服務；高度重視納稅人和干部職工的關切，實現好、維護好、發展好最廣大人民群眾的根本利益。二要忠實履行職責。從總局做起，各級稅務機關都要恪盡職守、各負其責，切實履行好法律賦予的職責。領導干部要以對稅收事業高度負責的精神，敢抓敢管、善抓善管，切實擔負起工作責任。要堅持正確政績觀，大興求真務實之風，力戒形式主義、官僚主義，反對弄虛作假和做表面文章。廣大稅務干部職工要以強烈的事業心和高度的責任感，營造求真務實、真抓實干的良好氛圍，努力推動稅收事業科學發展。三要密切聯系群眾。堅持群眾路線，把廣泛開展調查研究作為聯系群眾的重要途徑，深入基層、關心基層、服務基層，認真落實經費向基層、向中西部困難地區傾斜的原則，努力為基層創造良好的工作和生活條件。四要堅持勤儉節約。牢記“兩個務必”，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的精神，堅決反對講排場、比闊氣、鋪張浪費等奢靡之風，精簡會議和文件，減少迎來送往。要加強管理，嚴格審核，進一步控制“三公”經費支出并向社會公開，接受社會監督。要進一步加強財務管理，研究完善經費管理體制，不斷提高后勤管理科學化水平，積極建設節約型稅務機關。

國家稅務總局領導錢冠林、解學智、丘小雄、王力、馮惠敏、張志勇、汪康，稅務總局各司局負責同志，各省、自治區、直轄市和計劃單列市國稅局、地稅局負責同志參加了會議。全國人大常委會、中紀委、國務院辦公廳、發改委、財政部等部門的有關負責同志應邀出席了會議。

第二篇：國稅總局最新政策匯總專題

國稅總局最新政策匯總

1.結合納稅人信用積分，確定增值稅專用發票最高開票限額和用票數量，推動取消最高開票限額審批。

提示：以后企業一定要提高自己的稅務信用，否則你的最高開票限額都受影響。因為隨著企業的多元化，經常大家頭疼的最高開票限額問題，再也不用去稅務審批了。

2.報經國務院批準后，取消非居民企業匯總繳納企業所得稅機構場所的審批，由納稅人自主選擇納稅申報地點。

3.辦稅服務廳不設置新辦納稅人補充登記窗口，“多證合一”納稅人首次辦稅時不進行信息補充采集。

提示：這算是個好消息，現在動不動就去采集法定代表人和財務的信息采集，系統完全可以在公安或工商那邊共享這些信息。

4.取消外出經營稅收管理證明，實行網上報驗。

提示：外管證的取消可以給會計朋友，減少很多時間了，不用經常去跑這個事情了。

5.簡化納稅人在本省內跨市、縣變更登記流程，便利市場主體自由遷移。

6.制定簡易注銷辦法，實現市場主體退出便利化。提示：這個就看執行力度了，因為很多要注銷的企業多少都有點稅務問題，相信和現在相比不會簡單太多。7.簡化建筑業企業選擇簡易計稅備案事項。

8.取消非居民企業源泉扣繳合同備案環節，優化對外支付備案程序。

9.將小微企業財務報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業報表報送次數。

提示：好消息，天天勞累的會計，可以不用著急趕完報表，趕申報了。

10.改革稅收管理員制度。

按照屬地固定管戶向分類分級管理轉變的要求，合理確定稅收管理員工作職責，簡并整合日常事務性管理事項，健全完善稅源管理的銜接機制和配套制度，稅收管理員主要做好以風險應對為重點的事中事后管理，進一步實現管理方式轉型。11.全面推行實名辦稅。

建立健全實名辦稅制度，按照企業類型、涉稅風險等因素，合理確定實名信息采集范圍。推行國稅局、地稅局實名信息雙方互認，實現一次采集多次、多處使用。充分利用實名身份信息，簡并相關附報資料，優化辦稅流程，加強信用管理，防范領用、代開發票等各類涉稅風險。12.建立稅務系統內部追逃清單

加強異常普通發票、失控增值稅專用發票等風險信息交換，推進非正常戶、D級信用戶、涉嫌騙稅和虛開發票納稅人等風險情報信息共享，提升跨區域風險監控能力。

提示：對納稅人監管少了，但是對發票的監控反而更加嚴格，明確提出了對異常普通發票等，以后發票除了問題，風險可能就非常大了！

13.建立辦稅人員涉稅信用管理制度。

以推行實名辦稅為契機，歸集辦稅人員信用記錄，建立辦稅人員涉稅信用管理制度，加強個人信用與企業信用之間的聯動。

提示：以后會計要是個人信用不好，也會影響企業信用，企業信用不好，也會影響會計信用。比如說你現在公司虛開發票被稅務處罰了，你的信用也有污點，你哪一天換工作了，去辦理稅務事項，也會讓你下家信用有污點。會計啊，以后一定要處理好自己的信用。

14.無不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發票認證范圍。

提示：以后勾選認證可能大行其道了，如果你再和朋友說你們還掃描的話，人家會笑話你了！15.公路通行費可以開具電子發票了！

推進稅務信息系統與公路收費系統對接，依托收費公路通行費增值稅發票服務平臺開具增值稅電子普通發票。提示：絕對好消息，公司的可以去辦理一個ETC，每月打印電子發票，不用再擔心找不到過路費小票。16.分行業擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。

提示：應該這個文件公布不久，就會又有一部分行業就可以自開專票了。目前推測信息技術行業可能全面鋪開。17.簡并優化增值稅、消費稅、企業所得稅等稅種申報表 提示：目前的報表確實需要修改，尤其是企業所得稅申報表，太多太難，很多會計都搞不清楚，納個稅有這么困難嗎？ 18.納稅申報表提供網上辦理更正申報功能

提示：既然現在納稅申報表這么復雜，所以給廣大會計一次犯錯的機會，這樣開具不用提心吊膽了！

19.定期定額個體工商戶實際經營額、所得額不超過定額的，取消匯總申報。

20.增值稅、消費稅等主稅和地方附加稅費的一體化申報繳稅。提示：申報完國稅，再去申報地稅，像城建稅、教育費附加等完全依賴流轉稅的，完全可以一次性申報了，具體怎么區分，稅務系統內部自己區分就好了！

第三篇：山東省國家稅務局結構性減稅政策指南2012.3

結構性減稅政策指南

山東省國家稅務局

前 言

為了實現經濟社會全面協調可持續發展，中央明確提出了加快轉變經濟發展方式的總體要求，即促進經濟增長向依靠消費、投資、出口協調拉動轉變，向依靠一、二、三次產業協同帶動轉變，向主要依靠科技進步、勞動者素質提高、管理創新轉變。稅收是政府籌集財政收入、調控經濟、調節分配的重要手段。通過科學運用調整稅基或稅率、設置征收標準等稅制要素，制定實施減稅政策，將原由政府掌握的資源轉由企業和個人支配，可以在預算政策和貨幣政策配合下，改善供給和需求結構，提高資源配置效率，增強經濟發展的內生動力，促進經濟可持續發展。相對于具有普惠意義的全面減稅而言，結構性減稅是有選擇的稅收優惠，結構性減稅強調稅制結構內部的優化，強調貼近現實經濟的步伐，相對更為科學。

2008年以來實施的諸多結構性減稅政策，體現了多稅種并用、多環節共促、影響范圍廣的特點。其中：增值稅和所得稅是減稅規模最大的稅種，構成了減稅的主體，對提高資源配置效率，改善供求關系，優化產業結構，保障和改善民生起到了積極作用。按照中央關于加快轉變經濟發展方式的各項要求，“十二五”期間繼續實施結構性減稅政策，為此，我們收集整理了國稅部門的主要結構性減稅政策及解讀，匯成此本小冊子，希望為廣大納稅人提供一定的指導和幫助。

本書得到了省局政策法規處、貨物和勞務稅處、進出口稅收管理處、所得稅處、征管和科技發展處等相關處室的大力支持，在此表示感謝！

由于編者水平所限，難免疏漏之處，敬請批評指正！該小冊子是對主要結構性減稅政策的收錄和解讀，僅供納稅人參考使用，具體政策以正式文件為準。

山東省國稅局辦公室 納稅服務處

二〇一二年三月

目 錄

前 言.....................................................................................................................1 結構性減稅政策簡介.............................................................................................2 第一章 增值稅.....................................................................................................4

一、增值稅轉型..............................................................................................4

二、營業稅改增值稅....................................................................................10

三、資源綜合利用稅收優惠政策................................................................12

四、提高個體工商戶增值稅起征點............................................................17

五、免征蔬菜批發零售環節增值稅............................................................17

六、軟件產品增值稅政策............................................................................18 第二章 所得稅...................................................................................................18

一、建立更加科學公平的稅收環境............................................................19

二、促進中小企業發展................................................................................19

三、推動科技進步和自主創新....................................................................19

四、保障和改善社會民生............................................................................23

五、鼓勵節約能源和保護環境....................................................................24 第三章 進出口稅收.............................................................................................25

一、調整紡織品等商品出口退稅率............................................................26

二、提高勞動密集型產品等商品出口退稅率............................................26

三、提高部分機電產品出口退稅率............................................................27

四、提高輕紡、電子信息等商品出口退稅率............................................27

五、提高部分深加工農產品、藥品、鋼材等產品出口退稅率................27

六、擴大適用免抵退稅管理辦法企業范圍................................................28 第四章 征收管理...............................................................................................28

一、取消稅務登記證件工本費....................................................................28

二、免征發票工本費....................................................................................29

結構性減稅政策簡介

結構性減稅有別于全面的減稅，是針對特定稅種、基于特定目的而實行的稅負水平削減。盡管在稅收政策上同樣會有增有減，但結構性減稅追求的目標是納稅人實質稅負水平的下降。實行結構性減稅，結合推進稅制改革，用減稅、退稅或抵免的方式減輕稅收負擔，促進企業投資和居民消費，是實行積極財政政策的重要內容。

2008年以來，我國實施了大規模結構性減稅政策。主要體現在以下幾個方面：

一是著力擴大消費需求。進一步擴大內需特別是居民消費需求，是保持我國經濟持續平穩較快發展的重要基礎。為增加居民收入，減輕中低收入者稅收負擔，提高居民消費能力，從2008年10月起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；在2008年3月提高工資薪金所得費用減除標準的基礎上，從2011年9月1日開始實施新修訂的個人所得稅法；2012年開始降低包括居民日用品在內的700多種商品進口關稅，對219個品種蔬菜免征批發和零售環節增值稅。這些措施為提升消費對經濟增長的貢獻發揮了積極作用。

二是積極促進產業結構優化升級。這是提高經濟增長質量和國際競爭力的戰略重點。2009年以來，在全國范圍內推行增值稅轉型改革，有力地促進了企業投資和技術進步；2008年對企業的國債利息收入等免征企業所得稅，2008年9月對證券交易印花稅實行單邊征收，2009年對農村信用社、農村商業銀行給予營業稅等優惠，支持金融保險業和資本市場健康發展；從2009年開始對21個服務外包示范城市的技術先進型服務企業實行企業所得稅、營業稅等優惠政策，支持技術先進型服務業發展；從2009年起實施促進經營性文化事業單位轉企改制、文化產業、動漫產業等發展的增值稅、企業所得稅等稅收優惠政策，支持文化體制改革和文化事業發展；2012年進行的營業稅改征增值稅試點，也屬于一項力度較大的減稅措施，有利于加快發展現代服務業。

三是切實推動科技進步和自主創新。充分發揮科技支撐作用，對調整經濟結構，加快轉變經濟發展方式，具有決定性意義。從2008年開始實施新企業所得稅法，對企業研發費用實行加計扣除，對國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅，鼓勵技術開發和自主創新；2008年以來，為支持科技企業孵化器和大學科技園建設，實施有關營業稅、房產稅和城鎮土地使用稅等優惠政策；2011年，為鼓勵軟件產業和集成電路產業發展，實施增值稅等優惠政策。

四是有效推進節能減排和環境保護。促進形成節約能源資源、保護生態環境的產業結構、增長方式和消費模式，是實現經濟社會長期協調可持續發展的必然要求。從2008年起，我國先后調整和完善節能減排、環境保護等稅收政策，對國內企業為生產大型環保和資源綜合利用等設備而進口關鍵零部件和原材料免征關稅和進口環節增值稅，企業購置用于環境保護、節能節水等專用設備的投資額可抵免部分企業所得稅。

五是大力支持區域協調發展。區域協調發展問題，關系經濟繁榮、社會和諧、民族團結和國家安全。2010年，黨中央、國務院決定實施新一輪為期十年的促進西部大開發稅收政策，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅，符合國家扶持條件的公共基礎設施項目投資等所得可享受企業所得稅“三免三減半”優惠。繼續實施或新出臺支持特殊困難地區、民族邊疆地區等區域發展的稅收優惠政策。2011年在海南進行離境退稅和離島免稅政策試點。

六是全力保障和改善民生。這是經濟發展的根本目的，也是實施結構性減稅政策的重點之一。按照實施積極的就業政策的要求，2008年以來，國家相繼延長促進就業再就業的稅收優惠政策執行期限，出臺鼓勵就業創業的稅收扶持政策，并將大學生、農民工、城鎮就業困難群體等作為扶持的重點，其中下崗再就業人員和殘疾人員等享受的稅收減免已有幾百億元。為支持解決群眾住房問題，2008年以來先后對廉租房、經濟適用房、公租房建設和運營實施房產稅、土地增值稅、契稅、印花稅等稅收優惠政策。

七是全面促進小型微型企業發展。小型微型企業是提供新增就業崗位的主要渠道，也是科技創新的重要力量。2009年國家出臺對小型微利企業減半征收企業所得稅、金融企業對中小企業貸款損失專項準備金準予所得稅前扣除等稅收政策；2010年出臺對符合條件的農村金融機構金融保險收入減按3%征收營業稅等政策；2011年又出臺促進小型微型企業發展、提高個體工商戶增值稅和營業稅起征點等稅收優惠政策。

第一章 增值稅

一、增值稅轉型

2008年11月5日，國務院第34次常務會議決定自2009年1月1日起在全國范圍內實施增值稅轉型改革。這標志著我國增值稅改革向前邁出了重要一步。

（一）增值稅轉型的重要意義

增值稅制的一大優點是能夠避免生產專業化過程中的重復征稅問題。根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅制分為生產型、收入型和消費型三種類型。生產型不允許扣除外購固定資產所含的已征增值稅，稅基相當于國民生產總值，稅基最大，但重復征稅也最嚴重。收入型允許扣除固定資產當期折舊所含的增值稅，稅基相當于國民收入，稅基其次。消費型允許一次性扣除外購固定資產所含的增值稅，稅基相當于最終消費，稅基最小，但消除重復征稅也最徹底。在目前世界上140多個實行增值稅的國家中，絕大多數國家實行的是消費型增值稅。

1994年，我國選擇采用生產型增值稅，一方面是出于財政收入的考慮，另一方面則為了抑制投資膨脹。隨著我國社會主義市場經濟體制的逐步完善和經濟全球化的縱深發展，推進增值稅轉型改革的必要性日益突出。

黨的十六屆三中全會明確提出要適時實施增值稅轉型改革，“十一五規劃”明確在十一五期間完成這一改革。自2004年7月1日起，在東北、中部等部分地區已先后實行了改革試點，試點工作運行順利，達到了預期目標。2008年國務院政府工作報告提出，要研究制定全國增值稅轉型改革方案。十一屆全國人大一次會議審議同意的全國人大財經委關于預算草案審查結果報告，明確提出爭取2009年在全國推開增值稅轉型改革。在這種情況下，國務院決定實施增值稅轉型改革，規范和完善我國增值稅制度，使稅收制度更加符合科學發展觀的要求，并為最終完善增值稅制、完成全國人大常委會要求5年內制定增值稅法的任務創造條件。

（二）增值稅轉型的主要內容

增值稅轉型改革的主要內容包括以下幾個方面：

1.自2009年1月1日起，全國所有增值稅一般納稅人新購進設備所含的進項稅額可以計算抵扣。

2.購進的應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣進項稅。

3.取消進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策。4.小規模納稅人征收率降低為3%。5.將礦產品增值稅稅率從13%恢復到17%。

（三）增值稅條例修訂的主要背景

修訂前的增值稅條例對于保障財政收入、調控國民經濟發展發揮了積極作用。但修訂前的增值稅條例實行的是生產型增值稅，不允許企業抵扣購進固定資產的進項稅額，存在重復征稅問題，制約了企業技術改進的積極性。隨著這些年來經濟社會環境的發展變化，各界要求增值稅由生產型向消費型轉變的呼聲很高。黨的十六屆三中全會明確提出適時實施增值稅轉型改革，“十一五規劃”明確在十一五期間完成這一改革。自2004年7月1日起，經國務院批準，東北、中部等部分地區已先后進行改革試點，取得了成功經驗。為了進一步消除重復征稅因素，降低企業設備投資稅收負擔，鼓勵企業技術進步和促進產業結構調整，有必要盡快在全國推開轉型改革；尤其為應對國際金融危機對我國經濟發展帶來的不利影響，努力擴大需求，作為一項促進企業設備投資和擴大生產，保持我國經濟平穩較快增長的重要舉措，全面推行增值稅轉型改革的緊迫性更加突出。因此，國務院決定自2009年1月1日起，在全國推開增值稅轉型改革。

增值稅轉型改革的核心是在企業計算應繳增值稅時，允許扣除購入機器設備所含的增值稅，這一變化，與修訂前的增值稅條例關于不得抵扣固定資產進項稅額的規定有沖突。因此，實行增值稅轉型改革需要對增值稅條例進行修訂。

（四）增值稅條例修訂的主要原則

考慮到當前經濟形勢和轉型改革的緊迫性，此次對增值稅條例進行修訂的原則是：

1.確保改革重點，不作全面修訂，為增值稅轉型改革提供法律依據。2.體現法治要求，保持政策穩定，將現行政策和條例的相關規定進行銜接。3.滿足征管需要，優化納稅服務，促進征管水平的提高和執法行為的規范。

（五）增值稅條例修訂的主要內容 增值稅條例主要作了以下五個方面的修訂： 一是允許抵扣固定資產進項稅額。修訂前的增值稅條例規定，購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，即實行生產型增值稅，這樣企業購進機器設備稅負比較重。為減輕企業負擔，修訂后的增值稅條例刪除了有關不得抵扣購進固定資產的進項稅額的規定，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額，實現增值稅由生產型向消費型的轉換。

二是與企業技術更新無關且容易混為個人消費的自用消費品（如小汽車、游艇等）所含的進項稅額，不得予以抵扣。

三是降低小規模納稅人的征收率。修訂前的增值稅條例規定，小規模納稅人的征收率為6%。根據條例的規定，經國務院批準，從1998年起已經將小規模納稅人劃分為工業和商業兩類，征收率分別為6%和4%。考慮到增值稅轉型改革后，一般納稅人的增值稅負擔水平總體降低，為了平衡小規模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，促進中小企業的發展和擴大就業，應當降低小規模納稅人的征收率。同時考慮到現實經濟活動中，小規模納稅人混業經營十分普遍，實際征管中難以明確劃分工業和商業小規模納稅人，因此修訂后的增值稅條例對小規模納稅人不再設置工業和商業兩檔征收率，將征收率統一降至3%。

四是將一些現行增值稅政策體現到修訂后的條例中。主要是補充了有關農產品和運輸費用扣除率、對增值稅一般納稅人進行資格認定等規定，取消了已不再執行的對來料加工、來料裝配和補償貿易所需進口設備的免稅規定。

五是為了方便納稅人納稅申報，提高納稅服務水平，緩解征收大廳的申報壓力，將納稅申報期限從10日延長至15日。明確了對境外納稅人如何確定扣繳義務人、扣繳義務發生時間、扣繳地點和扣繳期限的規定。

增值稅實施細則修訂的內容，主要包括四個方面：一是結合增值稅轉型改革方案，對部分條款進行補充或修訂；二是與營業稅實施細則銜接，明確混合銷售行為和兼營行為的銷售額劃分問題；三是進一步完善小規模納稅人相關規定；四是根據現行稅收政策和征管需要，對部分條款進行補充或修訂。

（六）鼓勵中小企業發展的政策

原有政策規定，小規模納稅人按工業和商業兩類分別適用6％和4％的征收率。因此為了平衡小規模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，促進中小企業的發展和擴大就業，需要相應降低小規模納稅人的征收率。考慮到現實經濟活動中小規模納稅人混業經營十分普遍，實際征管中難以明確劃分工業和商業小規模納稅人，對小規模納稅人不再區分工業和商業設置兩檔征收率，將小規模納稅人的征收率統一降低至3％。

小規模納稅人征收率水平的大幅下調，將減輕中小企業稅收負擔，為中小企業提供一個更加有利的發展環境。此外，財政部和國家稅務總局還將通過調高增值稅、營業稅起征點等政策在稅收上進一步鼓勵中小企業的發展。

（七）金屬礦和非金屬礦采選產品的稅率調整

1994年稅制改革時，部分礦產品仍實行計劃價格和計劃調撥，歷史遺留問題較多，經國務院批準，1994年5月起將金屬礦、非金屬礦采選產品的稅率由17％調整為13％。這一政策對采掘業的穩定和發展起到了一定的作用，但也出現一些問題，主要有：一是對不可再生的礦產資源適用低稅率，不符合資源節約、環境保護的要求；二是減少了資源開采地的稅收收入，削弱資源開采地提供公共產品的能力；三是礦產資源基本都作為原料使用，礦山企業少交的增值稅因下個環節減少進項稅額而補征回來，政策效果并不明顯；四是導致征納雙方要對這類適用低稅率的貨物與其他貨物劃分，增大征收和納稅成本。

轉型改革后，礦山企業外購設備將納入進項稅額的抵扣范圍，整體稅負將有所下降，為公平稅負，規范稅制，促進資源節約和綜合利用，需要將金屬礦、非金屬礦采選產品的增值稅稅率恢復到17％。

提高礦產品增值稅稅率以后，因下個環節可抵扣的進項稅額相應增加，最終產品所含的增值稅在總量上并不會增加或減少，只是稅負在上下環節之間會發生一定轉移，在總量上財政并不因此增加或減少收入。

（八）取消進口設備免稅政策和外商投資企業購買國產設備增值稅退稅政策

此次改革要取消的進口設備免征增值稅政策，主要是指《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》（國發[1997]37號）和《國務院辦公廳轉發外經貿等部門關于當前進一步鼓勵外商投資意見的通知》（國辦發[1999]73號）規定的增值稅免稅政策。這些政策是在我國實行生產型增值稅的背景下出臺的，主要是為了鼓勵相關產業擴大利用外資、引進國外先進技術。但在執行中也反映出一些問題，主要有：一是進口免稅設備范圍較寬，不利于自主創新、設備國產化和我國裝備制造業的振興；二是內資企業進口設備的免稅范圍小于外資企業，稅負不公。轉型改革后，企業購買設備，不管是進口的還是國產的，其進項稅額均可以抵扣，原有政策已經可以用新的方式替代，原來對進口設備免稅的必要性已不復存在，這一政策應予停止執行。

外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策也是在生產型增值稅和對進口設備免征增值稅的背景下出臺的。由于轉型改革后，這部分設備一樣能得到抵扣，因此，外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策也相應停止執行。

（九）新增機器設備類固定資產所含進項稅金抵扣政策

企業新增機器設備類固定資產所含的進項增值稅稅金準予在計算銷項稅額時予以抵扣。以前增值稅征稅范圍中的固定資產主要是機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、工具、器具，因此，轉型改革后允許抵扣的固定資產仍然是上述范圍。此舉可有效避免企業設備購置的重復征稅，有利于促進企業技術進步、產業結構調整和經濟增長方式的轉變。

（十）增值稅小規模納稅人標準調整規定

增值稅小規模納稅人標準和相關規定的調整主要包括兩方面：一是將現行工業和商業小規模納稅人銷售額標準分別從100萬元和180萬元降為50萬元和80萬元；二是將現行年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業統一按小規模納稅人納稅的規定，調整為年應稅銷售超過小規模納稅人標準的其他個人（自然人）繼續按小規模納稅人納稅，而非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業可以自行選擇是否按小規模納稅人納稅。

（十一）混合銷售行為和兼營行為銷售額劃分處理規定

繼續維持對混合銷售行為處理的一般原則，即按照納稅人的主營業務統一征收增值稅或者營業稅。但鑒于銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的混合銷售行為較為特殊，對其采用分別核算、分別征收增值稅和營業稅的辦法。

原有政策規定，納稅人兼營銷售貨物、增值稅應稅勞務和營業稅應稅勞務應分別核算銷售額和營業額，不分別核算或不能準確核算的，應一并征收增值稅，是否應一并征收增值稅由國家稅務局確定。但在執行中，對于此種情形，容易出現增值稅和營業稅重復征收的問題，給納稅人產生額外負擔。此次修訂，將這一規定改為，未分別核算的，由主管國家稅務局、地方稅務局分別核定貨物、增值稅應稅勞務的銷售額和營業稅應稅勞務的營業額。

二、營業稅改增值稅

（一）營業稅改增值稅的背景

增值稅自1954年在法國開征以來，因其有效地解決了傳統銷售稅的重復征稅問題，迅速被世界其他國家采用。目前，已有170多個國家和地區開征了增值稅，征稅范圍大多覆蓋所有貨物和勞務。我國1979年引入增值稅，最初僅在襄樊、上海、柳州等城市的機器機械等5類貨物試行。1984年國務院發布增值稅條例（草案），在全國范圍內對機器機械、汽車、鋼材等12類貨物征收增值稅。1994年稅制改革，將增值稅征稅范圍擴大到所有貨物和加工修理修配勞務，對其他勞務、無形資產和不動產征收營業稅。2009年，為了鼓勵投資，促進技術進步，在地區試點的基礎上，全面實施增值稅轉型改革，將機器設備納入增值稅抵扣范圍。

當前，我國正處于加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，大力發展第三產業，尤其是現代服務業，對推進經濟結構調整和提高國家綜合實力具有重要意義。按照建立健全有利于科學發展的財稅制度要求，將營業稅改征增值稅，有利于完善稅制，消除重復征稅；有利于社會專業化分工，促進三次產業融合；有利于降低企業稅收成本，增強企業發展能力；有利于優化投資、消費和出口結構，促進國民經濟健康協調發展。

營業稅改征增值稅涉及面較廣，為保證改革順利實施，在部分地區和部分行業開展試點十分必要。上海市服務業門類齊全，輻射作用明顯，選擇上海市先行試點，有利于為全面實施改革積累經驗。選擇交通運輸業試點主要考慮：一是交通運輸業與生產流通聯系緊密，在生產性服務業中占有重要地位；二是運輸費用屬于現行增值稅進項稅額抵扣范圍，運費發票已納入增值稅管理體系，改革的基礎較好。選擇部分現代服務業試點主要考慮：一是現代服務業是衡量一個國家經濟社會發達程度的重要標志，通過改革支持其發展有利于提升國家綜合實力；二是選擇與制造業關系密切的部分現代服務業進行試點，可以減少產業分工細化存在的重復征稅因素，既有利于現代服務業的發展，也有利于制造業產業升級和技術進步。

（二）營業稅改增值稅試點的主要內容

為了貫徹落實國務院關于先在上海市交通運輸業和部分現代服務業開展改革試點的決定，根據經國務院同意的《營業稅改征增值稅試點方案》，財政部和國家稅務總局印發了《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》、《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》和《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》等文件，自2012年1月1日起施行。

試點實施辦法明確了對交通運輸業和部分現代服務業征收增值稅的基本規定，包括納稅人、應稅服務、稅率、應納稅額、納稅時間和地點等各項稅制要素。

試點有關事項的規定是對試點實施辦法的補充，主要是明確試點地區與非試點地區、試點納稅人與非試點納稅人、試點行業與非試點行業適用稅種的協調和政策銜接問題。

試點過渡政策的規定主要是明確試點納稅人改征增值稅后，原營業稅優惠政策的過渡辦法和解決個別行業稅負可能增加的政策措施。

（三）新增11％和6％兩檔低稅率

按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11％－15％之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6％－10％之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11％和6％兩檔低稅率，分別適用于交通運輸業和部分現代服務業。

目前實行增值稅的170多個國家和地區中，稅率結構既有單一稅率，也有多檔稅率。改革試點將我國增值稅稅率檔次由目前的兩檔調整為四檔，是一種必要的過渡性安排。今后將根據改革的需要，適時簡并稅率檔次。

（四）試點期間增值稅與營業稅之間的制度銜接

由于增值稅和營業稅的制度差異，加之本次改革試點僅在個別地區的部分行業實施，必然帶來試點地區與非試點地區、試點行業與非試點行業、試點納稅人與非試點納稅人之間的稅制銜接問題。為妥善處理好這些問題，試點文件從三個方面做出了安排：

一是不同地區之間的稅制銜接。納稅地點和適用稅種，以納稅人機構所在地作為基本判定標準。試點納稅人在非試點地區從事經營活動就地繳納營業稅的，允許其在計算增值稅時予以抵減。

二是不同納稅人之間的稅制銜接。對試點納稅人與非試點納稅人從事同類經營活動，在分別適用增值稅和營業稅的同時，就運輸費用抵扣、差額征稅等事項，分不同情形做出了規定。

三是不同業務之間的稅制銜接。對納稅人從事混業經營的，分別在適用稅種、適用稅率、起征點標準、計稅方法、進項稅額抵扣等方面，做出了細化處理規定。

為保持現行營業稅優惠政策的連續性，試點文件明確，對現行部分營業稅免稅政策，在改征增值稅后繼續予以免征；對部分營業稅減免稅優惠，調整為即征即退政策；對稅負增加較多的部分行業，給予了適當的稅收優惠。

三、資源綜合利用稅收優惠政策

（一）資源綜合利用產品和再生資源兩項增值稅政策的意義

財政部和國家稅務總局聯合發布了《財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅［2008]156號，以下簡稱《資源綜合利用增值稅通知》）和《財政部 國家稅務總局關于再生資源增值稅政策的通知》（財稅［2008］157號，以下簡稱《再生資源增值稅通知》）同時出臺。

資源的綜合利用變廢為寶、節約資源，還可以通過減少污染物排放，促進環境保護，對于貫徹落實科學發展觀，建設資源節約型和環境友好型社會意義重大。

資源綜合利用，是在礦產資源開采過程中對共生、伴生礦進行綜合開發與合理利用，對工業生產過程中產生的廢渣、廢水（液）、廢氣、余熱余壓等進行回收和合理利用。《資源綜合利用增值稅通知》根據客觀情況增加了一些需要稅收支持的資源綜合利用產品，將現行主要的資源綜合利用產品增值稅政策作了整合，規范了認證程序，統一了產品標準和環保要求，對于吸引社會力量加大綜合利用產業投入，促進綜合利用產業的發展，必將產生積極的促進作用和示范引導效應。

再生資源，是指在社會生產和生活消費過程中產生的，已經失去原有全部或部分使用價值，經過回收、加工處理，能夠使其重新獲得使用價值的各種廢棄物，包括廢舊金屬、報廢電子產品、報廢機電設備及其零部件、廢造紙原料（如廢紙、廢棉等）、廢輕化工原料（如橡膠、塑料、農藥包裝物等）、廢玻璃等。長期以來，國家對廢舊物資回收實行增值稅優惠政策，但在執行中出現比較嚴重的虛開發票等問題，這次再生資源增值稅政策的調整，一方面通過恢復增值稅鏈條機制，防止偷逃稅收，促進公平競爭，另一方面通過對符合條件的再生資源回收經營企業實行一定比例的增值稅退稅政策，鼓勵合法、規范經營的企業做大做強，促進再生資源回收行業的健康有序發展，有利于廢棄物的“減量化、再利用、資源化”。

這兩項政策分別從鼓勵資源的回收和利用兩個環節著手，同時實施可以相互配合、相互促進，更好地發揮稅收政策引導流通、生產的作用，從而促進我國循環經濟的發展，促進產業結構的調整和經濟發展方式的轉變。

（二）納入享受增值稅優惠政策范圍的資源綜合利用產品

納入享受增值稅優惠的綜合利用產品包括：再生水；以廢舊輪胎為原料生產的膠粉；翻新輪胎；污水處理勞務；以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品；以垃圾為燃料生產的熱力；以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉；各類工業企業產生的煙氣和高硫天然氣脫硫生產的副產品；以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣；以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的熱力；以廢棄的動物油和植物油為原料生產的生物柴油。

（三）資源綜合利用產品的優惠方式

《資源綜合利用增值稅通知》將新擴大的和現有的資源綜合利用產品增值稅優惠政策作了分類整合，按照優惠方式可分為以下四類：

一是實行免征增值稅政策。主要有：再生水；以廢舊輪胎為原料生產的膠粉；翻新輪胎；生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品；污水處理勞務。

二是實行增值稅即征即退政策。主要有：以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品；以垃圾為燃料生產的電力或者熱力；以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油；以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土；采用旋窯法工藝生產并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）。

三是實行增值稅即征即退50%的政策。主要有：以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉；以燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品；以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣；以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力；利用風力生產的電力；部分新型墻體材料產品。

四是實行增值稅先征后退政策。僅適用于以廢棄的動物油和植物油為原料生產的生物柴油。

上述免征增值稅政策自2009年1月1日起實施，即征即退、先征后退政策自2008年7月1日起實施。

對于適用免稅、即征即退政策的納稅人，須向主管稅務機關提出申請；對于適用先征后退政策的納稅人，須向所在的地市級或者縣市級財政機關提出申請，具體要求可咨詢財政部駐所在地的財政監察專員辦事處（以下簡稱財政專員辦）。

（四）取消的部分水泥產品增值稅優惠政策

政策調整后，停止了采用立窯法工藝生產綜合利用水泥產品的免征增值稅政策，主要是因為立窯法工藝生產水泥屬于國家產業政策不鼓勵的技術，而且在實際中存在能耗高、污染重、產品質量不穩定等缺點，為了更好地體現產業政策導向，經國務院批準，自2008年7月1日起取消了這項政策。

（五）再生資源（廢舊物資）政策調整的背景

再生資源，通常也稱為廢舊物資。為了支持廢舊物資的回收利用，國家對廢舊物資回收行業長期以來一直實行增值稅優惠政策。政策經過幾次調整，從2001年開始對回收企業銷售廢舊物資免征增值稅，其開具的廢舊物資銷售發票（普通發票）可以作為下環節企業（限于利用廢舊物資作原料的生產企業，即利廢企業）的扣稅憑證，按金額的10%抵扣進項稅額。

這種上環節免稅、下環節扣稅的做法，違反了“征稅抵扣、免稅不抵扣”的增值稅原理，在執行中因難以控制享受政策的回收企業范圍。為了解決上述問題，國家稅務機關近年來采取了一系列加強回收行業稅收管理的措施，對制止偷騙稅起到了一定的作用，但單純靠加強管理的措施無法從根本上解決政策設計缺陷產生的問題。

考慮到廢舊物資回收企業增值稅優惠政策的調整，對“產廢、回收、利廢”整個廢舊物資循環利用產業都有直接的影響，是一個系統工程，不能單純從規范稅制角度設計政策調整方案，而應該按照科學發展觀的要求，統籌考慮規范稅制和促進廢舊物資循環利用兩方面的需要。財政部、國家稅務總局會同有關部門、行業協會在經過多次調研和廣泛征求各有關方面意見的基礎上，最終形成了政策調整方案。

（六）再生資源增值稅政策調整后的主要內容

調整后的再生資源增值稅政策的主要內容包括兩個部分：

一是取消原來對廢舊物資回收企業銷售廢舊物資免征增值稅的政策，取消利廢企業購入廢舊物資時按銷售發票上注明的金額依10%計算抵扣進項稅額的政策。

二是對滿足一定條件的廢舊物資回收企業按其銷售再生資源實現的增值稅的一定比例（2009年為70%，2010年為50％）實行增值稅先征后退政策。這些條件包括：按照《再生資源回收管理辦法》的有關規定應當向有關部門備案并已經備案的；有固定的再生資源倉儲、整理、加工場地；通過金融機構結算的再生資源銷售額占全部再生資源銷售額的比重不低于80％；自2007年1月1日起，未因違反《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國環境保護法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》或者《再生資源回收管理辦法》受到刑事處罰或者縣級以上工商、商務、環保、稅務、公安機關相應的行政處罰（警告和罰款除外）。

（七）納稅人申請增值稅先征后退政策需要提交的資料

納稅人申請退稅時，應提交下列資料：一是按照《再生資源回收管理辦法》的有關規定應當向有關部門備案的，商務主管部門核發的備案登記證明復印件；二是再生資源倉儲、整理、加工場地的土地使用證和房屋產權證或者其租賃合同的復印件；三是通過金融機構結算的再生資源銷售額及全部再生資源銷售額的有關數據及資料；四是自2007年1月1日起，未受到有關刑事處罰或者相應的行政處罰（警告和罰款除外）的書面申明。

報廢船舶拆解企業和報廢機動車拆解企業符合有關條件的，可以按照文件規定，享受增值稅先征后退政策。

（八）納稅人辦理增值稅先征后退業務的相關程序

為了防止出現退稅時間過長占壓再生資源回收企業資金的問題，《再生資源增值稅通知》對負責辦理退稅業務的財政專員辦及負責初審、復審的財政機關的退稅程序和時限做出了明確規定，即：原則上規定納稅人按季度申請退稅，如果納稅人申請退稅金額較大的，也可以按月申請，具體時限由所在地的財政專員辦確定；負責初審的財政機關應當在收到退稅申請之日起10個工作日內，同時向負責復審和終審的財政機關提交初審意見；負責復審的財政機關應當在收到初審意見之日起5個工作日內向負責終審的財政機關提交復審意見；負責終審的所在地財政專員辦，應當在收到復審意見之日的10個工作日內完成終審并辦理妥當有關退稅手續。

負責初審的財政機關對于納稅人第一次申請退稅的，應當在上報初審意見前派人到現場審核有關條件的滿足情況；有特殊原因不能做到的，應在提交初審意見后2個月內派人到現場審核有關條件的滿足情況，發現有不滿足條件的，及時通知負責復審或者終審的財政機關。

負責初審、復審的財政機關應當定期（自收到納稅人第一次退稅申請之日起至少每12個月一次）向同級公安、商務、環保和稅務部門及人民銀行對納稅人申明的內容進行核實，對經查實與申明不符的，要進行嚴肅處理。凡問題在初次申請退稅之日前發生的，應當追繳納稅人此前騙取的退稅款，并根據《財政違法行為處罰處分條例》的相關規定進行處罰，取消其以后申請享受本通知規定退稅政策的資格；凡問題在初次申請退稅之日后發生的，取消其刑事處罰和行政處罰生效之日起申請享受本通知規定退稅政策的資格。

四、提高個體工商戶增值稅起征點

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）規定，納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，依照規定全額計算繳納增值稅。

根據《關于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則〉的決定》（中華人民共和國財政部令第65號）規定，增值稅起征點的適用范圍限于個人。所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。

增值稅起征點的幅度規定如下：

1.銷售貨物的，月銷售額從2000-5000 元提高到5000-20000元； 2.銷售應稅勞務的，月銷售額從1500-3000元提高到5000-20000元； 3.按次納稅的，每次（日）銷售額從150-200元提高到300-500元。所稱銷售額，是指小規模納稅人的銷售額。

省、自治區、直轄市財政廳（局）和國家稅務局應在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，并報財政部、國家稅務總局備案。

根據《關于調整增值稅和營業稅起征點的通知》（魯財稅[2011]91號），確定了山東省銷售貨物和應稅勞務的起征點為月銷售額20000元，按次納稅的起征點為每次（日）500元。

五、免征蔬菜批發零售環節增值稅

根據《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅[2011]137號）的規定：經國務院批準，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環節增值稅。

（一）對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執行。

經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。

各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品。

（二）納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應稅貨物的，應分別核算蔬菜和其他增值稅應稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受蔬菜增值稅免稅政策。

六、軟件產品增值稅政策

根據《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）文件規定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展增值稅 營業稅政策的通知》（財稅[2011]119號）的規定對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。上述動漫軟件，按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）中軟件產品相關規定執行。

第二章 所得稅

隨著2008年企業所得稅法頒布實施，圍繞轉方式、調結構的發展目標，國家重點從促進中小企業發展、推動科技進步和自主創新、保障和改善社會民生、鼓勵節能環保等方面頒布實施了一系列企業所得稅結構性減稅政策，在實現可持續發展，提升我國核心競爭力和技術創新推動力，推動產業結構優化升級，促進區域、社會協調發展等方面顯示出特有功效。

一、建立更加科學公平的稅收環境

按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅制改革原則，2008年1月1日，《中華人民共和國企業所得稅法》（簡稱《企業所得稅法》）及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（簡稱《企業所得稅法實施條例》），頒布施行，將原外資企業和原內資企業的稅率統一為25%。這兩部企業所得稅法律、法規的出臺，旨在建立各類企業統一適用的科學、規范的企業所得稅制度，標志著我國的企業所得稅在法律制度上的統一，有利于為各類企業創造公平競爭的稅收環境，有利于促進經濟發展方式轉變和產業結構升級，有利于促進區域經濟的協調發展，具有重要的現實意義和深遠的歷史意義。

二、促進中小企業發展

小型微型企業是提供社會新增就業崗位的主要渠道，是企業家創業成長的主要平臺，是科技創新的重要力量。《企業所得稅法》第二十八條對支持小微企業發展做出了規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。在2009至2011年三年內度，財政部和國家稅務總局又多次下文，分別加大了對小型微利企業的優惠力度，延長了優惠期限并擴大了優惠范圍。

2011年底，為進一步支持小型和微型企業健康發展的措施，財政部、國家稅務總局聯合下發了《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，小微企業享受優惠的時間進一步延長，力度進一步加大。

三、推動科技進步和自主創新

提升科學技術是生產力發展的重要動力，是人類社會進步的重要標志，推動科技進步與創新是時代的要求,也是轉變發展方式和調整經濟結構的重要途徑。企業所得稅法在推動科技進步和鼓勵企業自主創新方面也給與了許多優惠。

（一）國家需要重點扶持的高新技術企業低稅率優惠

高新技術企業科學技術是第一生產力，是先進生產力的集中體現和主要標志，其發展水平關系到一國經濟和社會的發展程度，已成為工業發達國家經濟的主要支柱和推動經濟增長的主導力量。目前，許多國家都把強化科技創新作為國家戰略，把科技投資作為戰略性投資，通過對高新技術產業給予稅收優惠政策等手段。為了促進我國高新技術產業的發展，《企業所得稅法》第二十八條規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：

1.在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；

2.產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍； 3.具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

4.企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；

5.高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；

6.企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。

（二）研發費用加計扣除

為推動企業技術進步，我國從20世紀90年代中期開始，就對企業的研究開發費用實行加計扣除的稅收優惠。這一政策10多年間不斷完善。2006年國務院出臺的《國務院關于實施國家中長期科學和技術發展規劃綱要的若干配套政策》，提出允許企業按當年實際發生的技術開發費用的150%抵扣當年應納稅所得額。2008年1月1日起實施的《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》等法律法規，為該意見的實施進一步提供了依據。2008年12月10日，國家稅務總局下發了《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》(國稅發[2008]116號)，為企業全面貫徹落實研究開發費用的稅前扣除提供了統一、全面的操作程序，對研究開發費用的扣除主體、范圍、程序等納稅人關心的基本問題都予以明確。

根據《企業所得稅法》和《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2008]116號）文件規定，財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的居民企業，從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007）》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅中實際發生的費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。

《企業所得稅法實施條例》第九十五條規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

（三）技術轉讓所得減免所得稅

《企業所得稅法實施條例》第九十條規定，一個納稅內，對居民企業符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：轉讓主體為居民企業；技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍；境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；國務院稅務主管部門規定的其他條件。

技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，也不可以計入技術轉讓收入。

技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額后的余額。

相關稅費是指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。

享受技術轉讓所得減免企業所得稅優惠的企業，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，無法享受技術轉讓所得企業所得稅優惠。

（四）創業投資抵扣應納稅所得額

《企業所得稅法實施條例》第九十七條規定，創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

企業所得稅實施條例第九十七條所稱投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，包括發生在2008年1月1日以前滿2年的投資；所稱中小高新技術企業是指按照《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火[2008]172號）和《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火[2008]362號）取得高新技術企業資格，且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業。

（五）加速折舊

《企業所得稅法》第三十二條和《企業所得稅法實施條例》第九十八條規定，由于技術進步，產品更新換代較快或常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。加速折舊方法一經確定，一般不得變更。

四、保障和改善社會民生

改善民生是經濟發展的根本目的，2010年3月5日，在十一屆全國人大第三次會議上，國務院總理溫家寶在《政府工作報告》中將“著力保障和改善民生，促進社會和諧進步”。作為了我國經濟的主要任務和重點工作之一。企業所得稅法也在安置殘疾人、鼓勵下崗職工再就業和完善公共基礎設施等方面制定了優惠政策。

（一）減免從事農、林、牧、漁業所得稅

為更好的扶持農、林、牧、漁業發展，《企業所得稅法實施條例》第八十六條規定，對于從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的采集；灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈的免征企業所得稅。

對于從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖的減半征收企業所得稅。

（二）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除

為保障殘疾人士的正當權益，幫助殘疾人更好的就業，《企業所得稅法實施條例》第九十六條規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

（三）下崗職工再就業

下崗職工和失業人員再就業，涉及群眾的切身利益，關系到改革發展穩定的大局，具有十分重要的政治、經濟和社會意義。在2008年《企業所得稅法》頒布實施前，國家就已經頒布實施了優惠政策鼓勵下崗職工和失業人員再就業；2008年《企業所得稅法》頒布實施后，財政部和國家稅務總局又在2009年下文將這一優惠政策延續。

2010年，經國務院批準，財政部和國家稅務總局為支持和促進就業，鼓勵以創業發動就業，下發了《財務部 國家稅務總局關于支持和促進就業相關稅收政策的通知》（財稅[2010]84號）文件，將相關稅收政策做了進一步明確。文件規定：

對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，正在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額準則為每人每年4000元，可上下浮動20%。目前，我省執行的是上浮20%的最高上限。

（四）國家重點扶持的公共基礎設施項目所得減免

加強和改善公共基礎設施對社會經濟發展和人民生產生活有著積極的作用，一方面公共基礎設施為工廠、企業等提供公共服務，提高生產經營效率，另一方面還能提升人民生活品質，提高居民生活幸福感。《企業所得稅法實施條例》第八十七條規定，國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。今年，財政部、國家稅務總局又下發了《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護 節能節水項目企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2012]10號）,進一步明確了所得稅法實施前開工的基礎設施項目的優惠時限和優惠方式。

五、鼓勵節約能源和保護環境

能源和環境是人類生存發展的重要基礎，能源和環境是人類社會可持續發展的必要條件，隨著我國經濟社會穩步快速發展，能源資源瓶頸制約日益突出，環境約束日益加劇。節約能源，保護生態環境已經成為事關全局的重大戰略性任務，也是我國轉方式、調結構，實現可持續發展的必然要求。企業所得稅法及其實施條例在鼓勵節約能源和保護環境也做出了許多規定和要求，并對積極參與節能環保活動的納稅人給與所得稅優惠。

（一）符合條件的環境保護和節能節水項目所得減免

《企業所得稅法實施條例》第八十八條規定，企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，具體見《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》。

（二）專用設備投資抵免

《企業所得稅法實施條例》第一百條規定，企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

（三）企業綜合利用資源減計收入

《企業所得稅法實施條例》第九十九條規定，企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

第三章 進出口稅收

出口退稅率提高和免抵退稅適用范圍的擴大都是實行結構性減稅的重要舉措，在直接促進了相關行業的外貿出口和產業結構調整方面發揮了重要作用。出口退稅率調整直接面向出口企業，傳遞環節少，政策見效快，一方面增強了企業出口產品的議價能力，另一方面企業貨物出口后即可按照提高后的退稅率申請退稅，直接增加了企業所得，提高了企業的盈利能力。從出口退稅政策的調整看，國家在制定出口退稅調整政策中，始終注意處理好保增長、保就業和調結構之間的關系，明確將勞動密集型、高科技含量等行業作為出口退稅政策調整的重點。

出口貨物退（免）稅是各國在國際貿易業務當中，對報關出口的貨物退還其在國內生產環節和銷售環節繳納的增值稅和消費稅。它是國際貿易中通常采取的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。2008年下半年爆發的全球金融危機，給我國的外貿出口帶來了很大的影響，國際市場萎縮，國外需求下降，外貿出口開始出現負增長。為應對國際金融危機對我國經濟帶來的影響，自2008年以來，國家先后多次對出口退稅率進行了調整，并適當擴大了實行免抵退稅的企業和產品范圍。

一、調整紡織品等商品出口退稅率

《財政部 國家稅務總局關于調整紡織品服裝等部分商品出口退稅率的通知》（財稅[2008]111號）規定，自2008年8月1日起，紡織及服裝出口退稅率由11%提高到13%；竹制品等商品的出口退稅率由0%或5%提高到11%。

《財政部 國家稅務總局關于提高部分商品出口退稅率的通知》（財稅[2008]138號）文規定，自2008年11月1日起，部分紡織、服裝出口退稅率由13%提高到14%；日用及藝術陶瓷出口退稅率由5%提高到11%；部分塑料制品出口退稅率由5%提高至9%；部分家具出口退稅率由9%分別提高到11%、13%；艾滋病藥物等商品的出口退稅率分別由5%、9%提高到9%、11%、13%。

《財政部 國家稅務總局關于提高紡織品服裝出口退稅率的通知》（財稅[2009]14號）規定，自2009年2月1日起，將紡織品、服裝出口退稅率提高到15%。

《財政部關于提高輕紡 電子信息等商品出口退稅率的通知》（財稅[2009]43號）規定，自2009年4月1日起，將紡織品、服裝出口退稅率提高到16%。

二、提高勞動密集型產品等商品出口退稅率

《財政部 國家稅務總局關于提高勞動密集型產品等商品增值稅出口退稅率的通知》（財稅[2008]144號）規定，自2008年12月1日起，部分橡膠制品等商品的出口退稅率由5%分別提高到9%、11%和13%；箱包等商品的出口退稅率由11%提高到13%；部分化工產品等商品的出口退稅率分別由5%、9%提高到11%、13%；部分機電產品的出口退稅率分別由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

三、提高部分機電產品出口退稅率

《財政部 國家稅務總局關于提高部分機電產品出口退稅率的通知》（財稅[2008]177號）規定，自2008年1月1日起，航空慣性導航儀、工業機器人等商品的出口退稅率將由13%、14%提高到17%；摩托車、縫紉機等商品的出口退稅率由11%、13%提高到14%。

四、提高輕紡、電子信息等商品出口退稅率

《財政部關于提高輕紡 電子信息等商品出口退稅率的通知》（財稅[2009]43號）規定，自2009年4月1日起，CRT彩電、部分電視機零件、光纜、不間斷供電電源（UPS）、有襯背的精煉銅制印刷電路用覆銅板等商品的出口退稅率提高到17%；將六氟鋁酸鈉等化工制品、香水等香化洗滌、聚氯乙烯等塑料、部分橡膠及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等紙制品、日用陶瓷、顯像管玻殼等玻璃制品、精密焊鋼管等鋼材、單晶硅片、直徑大于等于30cm的單晶硅棒、鋁型材等有色金屬材、部分鑿巖工具、金屬家具等商品的出口退稅率提高到13%；將甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、車輛后視鏡等玻璃制品等商品的出口退稅率提高到11%；將碳酸鈉等化工制品、建筑陶瓷、衛生陶瓷、鎖具等小五金、銅板帶材、部分搪瓷制品、部分鋼鐵制品、仿真首飾等商品的出口退稅率提高到9%；將商品次氯酸鈣及其他鈣的次氯酸鹽、硫酸鋅的出口退稅率提高到5%。

五、提高部分深加工農產品、藥品、鋼材等產品出口退稅率

《財政部 國家稅務總局關于進一步提高部分商品出口退稅率的通知》（財稅[2009]88號）規定，自2009年6月1日起，提高部分深加工農產品、藥品、鋼材等產品的出口退稅率，將罐頭、果汁等深加工產品由13%提高到15%；將玉米淀粉、酒精由0%提高到5%，將合金鋼異型材、冷軋不銹鋼等由5%提高到9%；將箱包、鞋帽、玩具、家具等由13%提高到15%；將部分塑料、陶瓷、玻璃由11%提高到13%；將剪刀等小五金制品由5%、11%分別提高到9%、13%。

六、擴大適用免抵退稅管理辦法企業范圍

《國家稅務總局關于擴大適用免抵退稅管理辦法企業范圍有關問題的公告》（國家稅務總局2011年第18號公告），明確自2011年5月1日起，工商登記時間兩年以上的集成電路設計、軟件設計、動漫設計企業及其他高新技術企業，自主研發、設計由其他企業生產加工后進行收購或委托國內其他企業生產加工后收回的貨物出口，委托境外企業加工后進口再使用本企業品牌的貨物出口，或者自主研發、設計軟件，加載到外購的硬件設備中的貨物出口的可實行“免、抵、退”稅管理辦法

第四章 征收管理

一、取消稅務登記證件工本費

2009年1月，山東省財政廳、省物價局聯合下發《關于停止征收部分行政事業性收費的通知》（魯財綜[2009]10號），規定：自2009年2月1 日起停止征收18項中央立項的行政事業性收費項目，其中包括稅務部門的稅務登記證工本費。

為進一步減輕納稅人負擔，優化納稅服務，支持我省經濟發展，參照省財政廳、省物價局有關文件，山東省國稅局下發了《山東省國家稅務局關于停止收取稅務登記證工本費的通知》（魯國稅函[2009]77號），決定自2009年4月1日起在全省國稅系統（不含青島）停止收取稅務登記證工本費。

為加強涉企行政事業性收費管理，切實減輕企業和社會負擔，財政部國家發展改革委員會于2011年1月30日聯合下發了《關于取消部分涉企行政事業性收費的通知》（財綜[2011]9號），自2011年2月1日起，在全國統一取消了包括稅務登記證件在內的31項涉企行政事業性收費。

截至2011年底，山東省國稅系統（不含青島）已向納稅人免費發放證件44.98萬套，免收工本費470.32萬元。

二、免征發票工本費

2011年，財政部、國家發展改革委聯合下發了《關于免征小型微型企業部分行政事業性收費的通知》（財綜[2011]104號），對依照工業和信息化部、國家統計局、國家發展改革委、財政部《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）認定的小型和微型企業，免征管理類、登記類和證照類等有關行政事業性收費，其中包括稅務部門收取的稅務發票工本費，執行期為2012年1月1日至2014年12月31日。

為全面貫徹落實國務院關于支持小型和微型企業發展的各項政策措施，積極做好小型微型企業免征發票工本費的各項工作。國家稅務總局下發了《關于免收小型微型企業發票工本費有關問題的通知》（國稅函[2011]759號），決定根據有關規定，對所管理的小型微型企業（含個體工商戶）領購發票時免征發票工本費。

據統計，目前全省約有97.3萬戶小型微型企業（含個體工商戶）受益此項政策，占納稅人總戶數的比例為98.64%。

第四篇：關于完善我國結構性減稅政策的分析

關于完善我國結構性減稅政策的分析

摘要：2007年美國發生的次貸危機，很快引發為全球性的金融危機。為了應對金融危機的影響，我國我國果斷實施了包括結構性減稅在內的積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，收到了良好的效果。為了進一步發揮好結構性減稅政策的作用，本文著重說明了實施結構性減稅政策的原因，介紹了結構性減稅政策的內容，總結了結構性減稅政策實施的成效與存在的問題，并試著提出了進一步完善結構性減稅政策的建議。

關鍵詞：結構性減稅 金融危機 稅制改革

2007年美國發生的次貸危機，很快引發為全球性的金融危機。危機不僅使發達國家的經濟陷入衰退，而且發展中國家也受到波及。我國由于外貿依存度較高（2008年達38％），也受到了金融危機的嚴重沖擊。經濟下滑，稅收出現負增長。為應對國際金融危機，我國果斷實施了包括結構性減稅在內的積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，收到了良好的效果。

一、我國實施結構性減稅政策的原因

為吸引外資、發展經濟，減稅已成為當今世界各國稅制改革的一股潮流。尤其自金融危機爆發以來，各國競相推出一系列減稅方案，刺激本國需求和吸引外國資本向本國流動，以度過經濟的“嚴冬”期。我國實施結構性減稅政策主要是一下三方面的需要。

（一）兼顧企業與政府的需要

在金融危機的沖擊下，企業經營困難，急需政府幫助。各國的實踐證明，增加政府公共支出、減輕企業稅收負擔，是應對危機最有效的辦法。減稅可以降低企業的經營成本，減少居民開支，增加企業與居民的收入，拉動經濟發展。

（二）調整產業結構的需要

推動產業升級我國由于政績工程的影響和地方利益的驅動，重復建設和環境污染比較嚴重，產業結構不盡合理。實行結構性減稅政策，對國家產業政策鼓勵發展的行業和產品，如高新技術企業和產品給予減稅，有利于促進企業技術革新和自主創新，提高企業產品的附加值，增強企業的競爭能力和國家的綜合國力；同時，對節能減排產品給予減稅和免稅，有利于限制污染，節約資源，保護環境。

（三）改革稅制的需要

優化稅制實行結構性減稅，應依國家產業政策要求，根據經濟發展要求建立和完善稅收制度。對國家鼓勵發展的產品、企業和行業，給予稅收優惠，不僅有利于落實國家的產業政策，促進結構優化和產業升級，而且有利于推動稅制改革，完善稅制內容，優化稅制體系，更好地發揮稅收的杠桿作用，促進經濟又好又快發展

二、我國結構性減稅政策的主要內容

我國目前施行的結構性減稅政策包括減稅和增稅兩個方面的內容，以減稅為主，增稅為輔。

（一）減稅為實施結構性減稅政策，國家出臺了一系列減稅措施。主要有：

１．多次調整提高出口產品的退稅率。為應對世界經濟下滑對我國出口的沖擊，推動出口貿易，我國自 2008年下半年以來，先后7次提高了紡織、服裝、電子、機電等勞動密集型、科技含量及附加值較高的出口貨物增值稅的退稅率。同時，還下調了部分能源資源產品、原材料、關鍵零部件等的進口關稅稅率，調低或取消了部分商品的出口關稅。２．減輕證券交易印花稅負擔。為促進資本市場的發展，國家從2008年 4月 24 日起將證券交易印花稅稅率由 3‰下調為 1‰，從 2008 年 9月19日起，由雙邊征收改為單邊征收。

３．減輕個人稅收負擔。為適當減輕個人的稅收負擔，縮小法定標準與實際費用的差距，我國從2008 年 3月 1日起，將個人所得稅工資薪金所得減除費用標準由 1600元提高到2000元。同時，決定從 2008 年 10月 9日起，對證券市場個人投資者取得的證券交易結算資金利息所得和個人儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。

４．實行增值稅轉型，降低增值稅負擔。為規范增值稅制度，降低增值稅負擔，更好地發揮增值稅中性稅種的作用，國家決定從 2009年 1 月 1日起，在全國所有地區、所有行業全面實施增值稅轉型改革，將生產型增值稅改為消費型增值稅。

５．繼續實施促進再就業的稅收優惠政策。為進一步促進再就業，國家在落實原有鼓勵再就業稅收政策的同時，對農民專業合作社再給予增值稅、印花稅等稅收激勵政策。

（二）增稅為了優化稅制結構和產品結構，更好地發揮稅收對經濟的調節作用，國家在降低稅負總水平的同時，也對某些產品適當增加了稅收。

１．為促進資源的合理利用，保護資源，減少浪費，從 2008年10月1日起，國家提高了硅藻土、玉石、磷礦石、膨潤土、沸石、珍珠巖等礦產資源的資源稅稅率。

２．由于增值稅轉型，設備等有關固定資產所含進項稅額可以抵扣，在降低企業增值稅負擔的同時，也減少了企業的成本增加了企業利潤從而增加了企業的所得稅負擔。

３．為實施成品油稅費改革，國務院決定從 2009年1月1日起停征養路費，改征成品油消費稅，從而相應提高成品油消費稅的稅額。此外，還提高了大排量汽車消費稅的稅額。

４．為促進資源的合理利用，加強對廢舊物資的管理，國家在增值稅轉型改革中，提高了金屬礦、非金屬礦采選產品的增值稅稅率，并取消了廢舊物資回收的增值稅優惠政策。

５．在增值稅轉型改革中，取消了進口設備免稅政策和外商投資企業購買國產設備增值稅退稅政策；同時，國家稅務總局為配合有關部門調整加工貿易政策，調低或取消了“兩高一資”產品增值稅出口退稅率。

６．為限制對煙酒產品的消費，保護環境，提高健康水平，自2009年5 月1日和8月1日起國家先后調高了煙和酒的消費稅稅率。

三、我國結構性減稅政策的實施效果及存在的問題

（一）我國結構性減稅政策的實施效果

１．促進了企業的發展和經濟的復蘇。國家通過實施包括結構性減稅政策在內的積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，減輕了企業的負擔，增加了企業的收入，增強了企業的競爭力，使企業較快渡過了難關，促進了企業的發展、經濟的復蘇。

2.促進了企業產品革新和產業升級。改生產型增值稅為消費型增值稅，不僅消除了重復征稅以及稅負不均的矛盾，而且由于企業購進的固定資產所繳納的增值稅款可以作為進項稅款抵扣，對資源節約型企業是一種激勵，有利于資本密集型企業特別是高新技術企業的發展；對高新技術企業的生產經營所得減按 15％ 的優惠稅率征收企業所得稅，促進了企業自主創新、產品更新換代和產業升級，優化了產品和產業結構，促進了企業的協調發展。

３．促進了就業。我國的小型企業多為勞動密集型企業，促進小型企業的發展，不僅有利于滿足人們生活的需要，而且有利于增加就業，維護社會的穩定與繁榮。我國《企業所得稅法》對小型企業在稅率上給予優惠；同時，增值稅轉型改革降低了小規模納稅人的稅收負擔，小規模納稅人的征收率由原來工業企業的6％、商業企業的4％ 統一降為3％，負擔大幅下降。這促進了小型企業的發展，增加了就業，減少了社會矛盾，有利于擴大內需、推動經濟發展。４．促進了節能減排。實施結構性減稅政策，對環保產品、節能產品給予較多的稅收優惠，促進了節能節水和環境保護及資源的綜合利用，有利于節能減排，保護環境，轉變經濟增長方式，推動經濟社會協調、可持續發展。

５．擴大了消費需求，促進了對外貿易的發展。國家給予家電下鄉稅收優惠，增加了農民的購買力，促進了產品的銷售，拉動了生產的發展；給予房地產市場稅收優惠，推動了房地產的消費。同時，提高出口退稅率，實施鼓勵進出口的稅收政策，擴大了外需，促進了產品出口和外貿結構轉型升級。

６ ．促進了稅收收入和財政收入逐步增長。2008 年以來，我國的稅收收入出現了 Ｖ 字型的變動曲線，稅收收入和財政收入逐步增長已實現逐步增長。

總體來說，減稅政策對經濟增長的影響已開始凸顯，消費、投資逐步在復蘇，出口降幅開始收窄，但對經濟結構、外貿結構等方面的影響，還需一段時間才能顯現出來。

（二）我國結構性減稅政策還存在一些問題

1．出口疲軟。我國雖然為促進產品出口多次提高出口退稅率，逐步縮小退稅率與征稅率的差距，降低了企業的出口成本，在一定程度上推動了出口貿易。但由于受國際市場大環境的影響，外貿出口仍存在許多困難，出口形勢不容樂觀。２．經濟回升，但基礎不牢固。我國的經濟增長在一定程度上得益于減稅和政府投資，民間投資還沒有拉動起來，相當部分民間資本還在觀望，經濟增長的基礎還不夠牢固。經濟效益還不高，財政收入的增長更多依賴于非稅收入的增長

四、進一步完善我國結構性減稅政策的幾點建議

當前在繼續實行包括結構性減稅在內的積極的財政政策時，應圍繞“增”、“減”和“收”、“支”做好文章，把擴大政府的財政支出與減稅的著眼點放在刺激消費需求，調整經濟結構，促進協調發展上。為此，筆者建議：

（一）進一步加大對結構性減稅政策的宣傳，提高認識要讓大家認識到，經濟回暖，是積極財政政策作用的結果。經濟的復蘇和發展，同樣需要積極財政政策的支持。要處理好“取”與“予”之間的關系，企業是稅收之源，是稅收之本，只有企業發展，才有稅收增加。繼續實施積極財政政策，支持企業渡過難關，這既是企業的要求，也是政府的需要。

（二）運用好已有的稅收優惠政策要對現有的涉稅法律法規特別是促進經濟發展的稅收優惠政策進行梳理，并向企業宣傳，幫助企業理解、掌握和運用好國家的稅收優惠政策，發揮稅收的引導和調節作用。

（三）應及時調整或出臺新的增加收入、刺激需求的稅收政策如加快個人所得稅制改革，改分類征收為分類綜合征收，規范費用扣除制度，根據各地費用開支狀況，實行幅度費用扣除標準。同時，減少級數，降低稅率，減輕稅收負擔，使個人所得稅真正成為保護低收入者、適當照顧中等收入者、重點調節高收入者的杠桿。另外，應進一步改革增值稅制，擴大征稅范圍，降低稅率，基本稅率應由 １７％ 調到 １５％；應根據我國產品出口狀況，進一步提高出口產品的退稅率，使一般產品以不含稅的價格進入國際市場，增強出口產品的國際競爭力。進一步建立健全擴大內需、刺激消費、鼓勵投資的稅收優惠政策。為促進農業的發展，應增加“涉農”稅收優惠政策。促進公益事業發展，應適當提高捐贈的免稅扣除標準，企業所得稅的扣除率可提至15％，個人所得稅可提至50％。

（四）出臺拉動民間投資和擴大就業的稅收政策目前，拉動民間投資的效果還不令人滿意。因此，應規定允許外資投資的領域（如銀行保險業、電信業等）也對國內民間投資開放，一視同仁。同時出臺進一步擴大就業、放寬就業渠道的稅收優惠政策。對吸收大學生、農民工、下崗工人就業的企業，在一定時期內給予稅收優惠。

（五）制定鼓勵節能減排的稅收政策為了促進資源節約和環境保護，當前，應盡快推進不動產稅制和資源稅制改革，研究開征不動產稅（物業稅）和環保稅。充分發揮稅收調整結構、保護環境、促進經濟增長、保障和改善民生的作用。

（六）加大“費改稅”力度，強化稅收管理當前，由于收費無法可依，各項非稅收入大行其道，以費代稅、費擠稅現象嚴重，納稅人苦不堪言，影響了結構性減稅政策的實施效果。國家應盡快立法規范費的征收，規范公共分配秩序，減輕納稅人負擔；要把“費改稅”納入稅制改革，建立公平合理的分配機制，減少或避免亂收費。同時，要健全稅收征管制度，做到依法征收，依率計征，強化征管，減少流失。

五、結語

結構性減稅政策意義重大，真正貫徹好、實施好、發揮好結構性減稅政策，將有利于促進我國稅制進一步優化、促進我國經濟平穩發展和實現社會和諧。

參考文獻

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第五篇：減稅降費政策落實自查報告

減稅降費政策落實自查報告

減稅降費政策落實自查報告1

20xx年實施新的組合式稅費支持政策，因時應勢強化跨周期和逆周期調節的重要舉措，是穩定預期、助企紓困的關鍵一招。為深入貫徹黨中央、國務院重大決策部署，落實好20xx年新的組合式稅費支持政策，按照國家稅務總局普洱市稅務局的統一部署，XX稅務扎實開展好退稅減稅等各項工作，采取有力有效措施，確保退稅減稅政策不折不扣落實到位。

一是加強組織領導，統籌減稅退稅各項工作。XX縣稅務局第一時間組建了由縣局黨委書記、局長任組長的退稅減稅政策落實工作領導小組。負責實施退稅減稅緩稅降費緩費工作的統籌協調、整體推進、督促落實工作；向市局、縣委、縣政府等上級機關匯報工作進展情況，做好退稅減稅等稅費支持政策市局間協調工作，與縣政府溝通退稅減稅工作；負責審定退稅減稅工作方案、工作制度；部署、指導、督促做好退稅減稅工作；研究決定退稅減稅工作的其他重大事項。二是加強宣傳輔導培訓，做到“明政策、會操作”。分別于3月22日、3月25日召開局領導專題會議，3月23日、24日、25日連續組織稅務人員全員業務培訓。同時通過“互聯網+稅務宣傳”多渠道、多形式進行全覆蓋的政策宣傳輔導，對留抵退稅、延緩繳納稅費情況復雜的企業采用“一對一”精準輔導，針對性地答疑解惑；挑選8名精通少數民族語言的青年業務骨干組建“民族語言+普通話”的少數民族雙語輔導團隊，有針對性的開展雙語納稅輔導、減稅退稅政策宣傳等相關工作。確保廣大納稅人、繳費人和一稅務干部明政策、會操作。三是系統給力，持續減化退稅流程。縣局多次組織管理員、征收員進行業務操作培訓，并連續兩次召開局領導專題會議學習政策、部署工作，確保管理員、征收員及時對升級了的信息系統中有關設置，優化的功能、改造的流程進行學習，通過熟悉掌握系統，實現簡便快捷操作，進一步便利廣大納稅人、繳費人享受稅費支持政策。四是監督有力，核實督察促進落實。將新的組合式稅費支持政策落實作為績效考評、工作督辦的重點內容，進一步壓實各部門的工作職責，確保工作序時推進，發現問題及時整改。同時，嚴守依法組織稅費收入的原則，堅守“不收過頭稅費”的底線，確保各項優惠政策落實到位。

20xx年1-3月，XX縣累計減稅降費683.61萬元；制造業中小微企業緩繳稅費125.71萬元。

減稅降費政策落實自查報告2

今年以來，縣稅務局認真貫徹黨中央、國務院決策部署，全面落實總局、省局、市局和縣委、縣政府工作安排，聚焦“優惠政策落實要給力、‘非接觸式’辦稅要添力、數據服務大局要盡力、疫情防控工作要加力”的工作要求，旗幟鮮明講政治、對表對標抓落實，以稅費政策的有序有效落地，為統籌推進疫情防控和經濟社會發展貢獻了稅務力量，現將有關工作情況匯報如下：

一、主要工作落實情況

(一)加強組織領導，明確部門職責

縣局成立支持疫情防控和企業復工復產稅費政策推進落實工作專班。貫徹黨中央、國務院決策部署，落實財政部、國家稅務總局、人力資源和社會保障部以及省委省政府、市委市政府、縣委縣政府支持疫情防控和企業復工復產稅費優惠政策，并按照市局和縣委縣政府要求，指導協調推進各項優惠政策落實，組織制定落實政策重點工作任務清單，研究解決政策落實工作中的困難和問題，統籌做好政策制定、部門協作、政策宣傳、培訓輔導、服務優化、系統完善、統計核算、效應分析等工作。

工作專班負責支持疫情防控和企業復工復產稅費政策落實的工作統籌;法制股牽頭負責政策落實及督察檢查工作，組織研究解決政策執行中存在的問題;辦公室牽頭負責做好新聞發布、信息宣傳等工作;收入核算股牽頭負責做好相關統計核算分析等工作，做好相關稅費優惠政策分析工作;風險管理股牽頭負責組織風險應對等工作;人教股牽頭負責稅務人員業務培訓工作;納稅服務股牽頭負責優化辦稅服務工作，納稅人、繳費人宣傳輔導等工作;征收管理股、信息中心牽頭負責做好信息系統完善等工作;稅政股負責抓好各稅種優惠政策的落實。

(二)落實線上包保，堅持應包盡包

深入貫徹黨中央、國務院決策部署，落實總局“四力”要求和省局工作安排，全面實施線上包保責任制，做到分級包保、包保到企、責任到人，實現包保服務全覆蓋，確保優惠政策涉及的納稅人、繳費人應知盡知、應享盡享，大力支持企業復工復產、擴大規模、渡過難關，為打贏疫情防控阻擊戰貢獻稅務力量。建立大數據信息支持團隊，篩選受疫情影響較大的困難行業企業名單、起征點以上個體工商戶名單、提供公共交通運輸服務、生活服務，以及特定快遞收派服務的企業名單和其他重要數據，據此完善包保清冊。加強與上級業務部門和本級工信、商務、民政、紅十字會等部門的溝通，及時取得公益捐贈企業和其他有關企業情況，據此完善包保清冊。對于總局聯合財政部等部門，以及省市地方政府后續出臺的支持企業復工復產稅費優惠政策，更新包保清冊，持續完善線上包保工作。根據新登記注冊的相關納稅人和繳費人的情況，做好包保清冊的定期更新和動態調整工作，并做好后續跟蹤服務。向全縣一般納稅人和小規模納稅人發送政策短信近1萬條，確保了稅收優惠政策“一對一”精準推送到位。

(三)掌握企業需求，優化納稅服務

及時開展線上問卷調查活動，及時了解包保對象，尤其是中小企業以及受疫情影響較大的餐飲、旅游、住宿等生活服務和交通運輸企業的復工復產情況、生產經營情況，征求包保對象的意見建議，在線組織答疑釋惑，幫助企業解決相關問題和實際困難。強化辦稅服務廳管理，緊盯窗口辦稅主陣地，嚴格落實領導帶班值班制度，制訂分流辦稅、預約服務、錯峰辦稅、疫情突發處置等應急預案，做到未雨綢繆。組建辦稅服務大廳公開電話涉稅服務咨詢平臺，并強化對各單位固話平臺的巡查巡管，確保全縣固話咨詢平臺運行暢通。開展便民辦稅春風行動，部署開展以“戰疫情促發展、服務全面小康”為主題的“便民辦稅春風行動”，按照“明確企業、明確人員、明確責任”的原則，建立工作臺賬，注重對接服務，全面落實優質服務新舉措，更好助力企業復工復產。同時，圍繞推進企業復工復產等縣委、縣政府關注的焦點，上報多篇稅收分析報告，客觀反映經濟社會運行情況，為各級黨委和政府統籌推進疫情防控和經濟社會發展提供了決策參考。

(四)強化督導檢查，保障政策落實

加強對支持企業復工復產等稅費優惠政策執行情況的監督檢查;不斷加大執紀審查力度，對落實稅收優惠政策不力，造成不良影響的單位，以及不履行或不正確履行職責甚至濫用職權、以稅謀私的稅務干部依法依紀嚴肅追責問責。20xx年1-4月，全縣累計新增減稅降費3404.64萬元，其中：一是20xx年出臺的支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策新增減稅降費564.25萬元。二是20xx年年中出臺政策在今年翹尾新增減稅降費2840.39萬元。

二、下一步工作打算

(一)宣傳輔導促落實

對內加強對稅務干部培訓，要求所有稅務干部要充分掌握政策實體性內容，熟練了解辦稅繳費流程，準確把握宣傳口徑，熟知表單填報，加強服務保障;對外加強對納稅人的宣傳輔導，通過多渠道多方式進行宣傳，做出特色、做出成績，并設立宣傳臺賬，確保宣傳到位。

(二)協同配合促落實

減稅降費政策落實的關鍵之處在于落實，各個部門加強協調配合，凝聚工作合力，共同推動減稅降費政策落地落實落細，切切實實讓減稅降費紅利惠及千家萬戶。

(三)加強督導促落實

繼續將減稅降費政策落實工作納入督察督辦、紀檢監督的重點工作內容，跟蹤督導，持續問效，對該落實沒落實或落實不到位的，依規依紀嚴肅問責。

減稅降費政策落實自查報告3

根據《中國人民銀行營業管理部支付結算處關于加強支付手續費減費讓利工作的通知》（銀管支付〔〕63號)、《中國人民銀行營業管理部支付結算處關于加強降費讓利政策宣傳工作的`通知》等工作部署和工作要求，大連銀行北京分行（以下簡稱“我行”）有序開展減費讓利宣傳活動，落實減費讓利工作，現將減費讓利開展情況匯報如下：

一、減費讓利開展情況

（一）人民幣結算服務手續費降費情況：

1.對公賬戶通過柜臺渠道進行的單筆金額在10萬元（含10萬）以下的對公跨行轉賬匯款（普通匯兌）業務，匯款手續費按照現行政府指導價標準，實行9折優惠，優惠期限為3年；對公賬戶通過柜臺渠道進行的單筆金額在10萬元（含10萬）以下的對公本行轉賬（普通匯兌）免收匯款手續費，優惠期限為3年，自9月30日以來，截止20xx年1季度末累計減免手續1.35萬元

2.網上銀行、手機銀行、ATM等渠道進行的單筆10萬元以內對公跨行轉賬匯款手續費、網上銀行按照政府指導價已執行四折收取。自209月30日以來，截止20xx年1季度末累計減免手續28.87萬元。

3.取消收取支票工本費、掛失費，以及本票和銀行匯票的手續費、工本費、掛失費共8個收費項目。自2021年9月30日以來，截止20xx年1季度末累計減免0.016萬元。

（二）人民幣賬戶開戶手續費降費情況：

銀行賬戶服務費：我行已免收取客戶本外幣對公活期賬戶開戶手續費和本外幣對公賬戶管理年費2個收費項目。自2021年9月30日以來，截止20xx年1季度末，共減免開戶手續費0.75萬元。

（三）電子銀行服務費降費情況：

1.網銀、手機銀行、電話銀行年費和管理費，企業網銀服務年費100元/年，現行收費標準為全部減免。

2.安全認證工具管理年費和管理費，無年費及管理費。

3.安全認證工具工本費，安全認證工具現行收費標準為全部減免。

降費項目的實際累計降費規模達到6.47萬元。

（四）刷卡手續費降費情況：

標準類商戶借記卡收單服務費為0.54%，25元封頂。優惠類商戶收單服務費，我行現無優惠類商戶。降費項目的.實際累計降費規模達到0.79萬元。

二、減費讓利宣傳工作

(一）豐富線上宣傳途徑

我行在官方網站、手機銀行APP、廳堂等多渠道進行降費信息公示。先后在大連銀行北京分行微信公眾號發布《我為群眾辦實事—大連銀行北京分行開展支付手續費減費讓利活動》、《降費不降服務讓利更升溫度—大連銀行北京分行開展支付手續費減費讓利活動》等宣傳報道，在業務辦理過程中精準投放減費降費信息。

（二）發揮營業網點一線傳播作用

各分支機構結合本行特點開展多途徑降費宣傳，確保讓客戶多渠道多方式知曉我行降費優惠政策，視頻滾動播放，

（三）適度開展人流密集區域宣傳

在宣傳期間，將充分考慮疫情情況，適度開展人流密集的重點區域、商圈、觸達更廣大人民群眾，深入到小微企業聚集的寫字樓宇、小商品集散地等開展宣傳活動，進一步擴大受眾群體，提升本次宣傳受眾面。

三、減費讓利宣傳成效案例

北京××科技有限公司李經理走進大連銀行北京分行營業部，要為自己剛成立不久的公司開立基本賬戶，聽聞同為小微企業業主的朋友在官網獲得減費讓利的優惠信息，介紹來辦理開戶業務。一套操作下來竟分文未花。李經理說：“了解到大連銀行費用低、服務有保障，沒想到這次開戶竟然為我免除了開戶費用，對我來說不僅是減費讓利，更是為我將要啟航的新事業搏了一個好彩頭。”我們員工抓住又一次的宣講機會說：“小微企業在我國國民經濟中占據重要地位，在促進就業方面也有著突出的貢獻，我行積極響應黨中央、國務院、人民銀行減費讓利、惠企利民的工作部署，除減免開戶費用外、購買支票、電匯轉賬、網銀等都有具體的優惠政策。”客戶表示減費政策為他們節省了經營成本，讓小微企業主真正感受到了國家、金融機構對他們的支持與幫助，表示一定自覺履行社會責任，銀企合作，共謀發展，構建和諧社會。

針對涉疫群體的減費讓利工作我行按照前期減費讓利工作要求，應降盡降。減費讓利工作是我行踐行社會責任，展現良好風貌的契機，責任重大；減費讓利工作更是國家同舟共濟、共同營造良好營商環境的應然之舉，使命光榮。疫情形勢復雜嚴峻、我行將扎實做好減費讓利工作，堅持方案精細化，督導常態化，形式多樣化，服務精準化，與祖國共克時艱。

減稅降費政策落實自查報告4

《xx減稅降費工作領導小組辦公室轉發xx省減稅降費工作領導小組辦公室關于開展減稅降費政策落實情況自檢自查的通知》(xx財稅〔20xx〕x號)收悉后，xx民政局高度重視，現將開展自檢自查情況報告如下。

一、提升政治站位，抓細政策落實工作

為進一步貫徹落實黨中央、國務院關于實施大規模減稅降費重大決策部署，切實把思想和行動統一到省委、省政府工作安排，把落實減稅降費政策工作作為一項重大的政治任務，強化擔當，確保中央及省減稅降費各項政策實打實、硬碰硬。

二、開展自檢自查工作情況

按分級管理的原則，對所轄的x家社會組織進行了自檢自查，并簽訂xx清理規范社會組織收費工作承諾書。針對《xx省減稅降費工作領導小組辦公室關于做好20xx年第四季度減稅降費專項審計發現問題整改落實工作的通知》(xx財稅〔20xx〕x號)中反映的“20xx—20xx年，xx縣石膏工業協會違規向4戶石膏原礦開采企業收取石膏產業發展基金119.45萬元，截至20xx年9月30日，協會已停止收費，基金余額2.44萬元”“20xx年1月，xx縣民辦教育協會舉辦年會活動，無依據收費4.54萬元”問題，我局高度重視，及時作出安排部署，要求各縣市吸取教訓、引以為戒，舉一反三，督促各縣市組織開展了各類協會自查整改工作，同時督促xx縣、xx縣民政局加強對xx縣民辦教育協會、xx縣石膏工業協會檢查和指導，督促xx縣民辦教育協會、xx縣石膏工業協會采取有效措施，從思想上、行動上將存在問題及時整改到位，明確由xx縣、xx縣政府分管領導牽頭，縣財政局、縣審計局、縣發改局、縣教育體育局等行業部門協調聯動、合力對民辦教育協會無依據收費、石膏協會違規收費問題整改情況進行全程督導。

三、存在問題整改落實情況

(一)xx縣民辦教育協會無依據收費整改情況

根據《xx省減稅降費工作領導小組辦公室關于開展減稅降費政策落實情況自檢自查的通知》(xx財稅〔20xx〕13號)要求，xx縣人民政府于20xx年2月6日組織召開了由民政、教育等部門主要負責人和相關人員參加的整改動員布置會議，成立了以副縣長xx為組長，縣民政局長xx、縣教育體育局局長xx為副組長的整改落實工作領導小組，制定了《xx縣人民政府關于20xx年第四季度減稅降費專項審計反饋問題的整改方案》，明確要求xx縣民辦教育協會于20xx年2月18日前將無依據收取的培訓費39000元、年會費6350元共45350元(4.54萬元)全部進行清退并張榜公示。

20xx年2月9日，xx縣民辦教育協會會長xx主持了民辦教育協會會員代表大會，會議決定將20xx年8月舉辦“幼兒一日活動及衛生保健營養保育”培訓收取費用39000元和20xx年1月舉辦民辦教育協會年會活動收取的年會費6350元共計45350元(4.54萬元)于20xx年2月10日前全額退還繳費人，并將退費情況進行不少于7個工作日的公示。

20xx年2月10日，xx縣民辦教育協會按照會議決定進行清退，并將退費情況向社會進行了公示。

該問題已整改到位。

(二)xx縣違規收取石膏產業發展基金整改情況

根據《xx省減稅降費工作領導小組辦公室關于盡快完成減稅降費專項審計發現問題整改工作的提示函》要求，xx縣于20xx年2月8日召開了由xx縣工業商務和信息化局、xx縣審計局、xx縣財政局、xx縣發改局等部門參加的會議，專題研究xx縣石膏工業協會違規收取石膏產業發展基金1194500元(119.45萬元)的整改問題。會議要求xx縣石膏協會于20xx年2月18日前將違規收取的石膏產業發展基金1194500元(119.45萬元)全部進行清退，并從即日起停止向會員收取任何費用。

20xx年2月8日，xx縣民政局、xx縣工業商務和信息化局、xx縣財政局、xx縣發改局聯合下發了《關于限期清退xx縣石膏工業協會違規收取石膏產業發展基金的通知》(xx民聯發〔20xx〕x號)，要求xx縣石膏協會應于20xx年2月18日前將違規收取的石膏產業發展基金1194500元(119.45萬元)全部進行清退，并從即日起停止向會員收取任何費用。

根據《關于限期清退xx縣石膏工業協會違規收取石膏產業發展基金的通知》(xx民聯發〔20xx〕1號)要求，20xx年2月10日，xx縣石膏工業協會召開了關于石膏發展基金清退整改工作專題會議。會議決定：一是協會收取石膏產業發展基金取之于民，用之于民，所收取的基金已用于養護石膏產業片區公共設施、固定資產購置、石膏集散中心建設等方面支出，協會無其他收入來源，因此石膏協會此前收取并已支出的基金無需清退予4家會員單位，4家會員單位均在承諾書上簽字承諾不需退還;二是剩余的石膏產業發展基金2.44萬元必須退還至各會員單位。

至20xx年x月x日，石膏產業發展基金剩余的24397元(2.44萬元)扣除10—11月期間發生辦公費2197.74元、銀行賬戶短信提示費60元后的余額(22140元)已全部退還至會員單位。

該問題已整改到位。

四、下一步規范行業協會商會收費管理工作措施

針對xx縣民辦教育協會無依據收費、xx縣石膏工業協會違規收費的問題，xx民政局將舉一反三，加強排查檢查，確保中央及省降費減負各項政策落地見效。

(一)吸取教訓、引以為戒，舉一反三，按照《國家發展改革委民政部財政部國務院國資委關于進一步規范行業協會商會收費管理的意見)》(發改經體〔20xx〕x號)、《xx人民政府辦公室關于進一步清理規范行業協會商會收費專項工作方案的通知》(xx政辦發〔20xx〕x號)精神，加強對行業協會商會收費情況的排查檢查。

(二)對行業協會商會收費中存在問題做到立行立改、即知即改，進一步規范行業協會商會收費工作，扎實推動中央及省各項降費減負政策的落地見效。

(三)加強各部門間的溝通聯系，形成工作合力，共同推進中央及省各項降費減負政策的落實落地。

(四)標本兼治，扎實推進長效機制建設，堅持把“立行立改”與“長期堅持”結合起來，把建章立制與解決問題結合起來，統籌推進制度制定和制度執行工作，強化制度約束，堵塞管理漏洞，切實形成防范問題產生、及時解決問題的長效機制。

減稅降費政策落實自查報告5

20xx年以來，XX區稅務局堅持把落實落好減稅降費政策，助力助推企業高質量發展作為重中之重，既持續落實鞏固已出臺的減稅降費成果又堅決推動盡享新出臺稅費政策紅利，確保減稅降費政策落地生根、惠及發展。現將工作落實情況總結報告如下。

一、主要做法及工作成效

（一）強化組織保障，政策落實更有力度。一是壓實責任，提振工作動力。區局黨委把落實減稅降費作為履職盡責的“主攻點”和服務發展的“著力點”，深入學習重要指示批示精神，著力在抓學習中明責知責、抓落實上擔責盡責，自覺把減稅降費擺在突出重要位置謀劃推進、全力落實，確保政策紅利釋放盡享，更好服務全區發展大局。二是完善機制，凝聚工作合力。按照上級部署和工作需要，重新調整了減稅降費政策落實工作機制，把階段性集中辦公的臨時機構轉變為常態化牽頭推進的長效機制，進一步明確減稅降費的牽頭部門和責任體系，有效聚合整合工作力量，推動政策落實更加規范有力、高質高效。三是強化統籌，提升工作推力。加強工作統籌和組織推動，依托工作例會、推進會、會商會等及時總結分析、協調解決減稅降費工作進展及問題難點。發揮督查考核機制效能，以督導強干勁、以獎懲促落實，加壓推動減稅降費抓實干好。

（二）強化措施保障，政策推進更有強度。一是抓好宣傳培訓，確保政策盡知。精心組織開展一系列精準高效的宣傳培訓活動，針對不同行業、不同規模的納稅人繳費人，分門別類梳理整理減稅降費政策信息，第一時間通過短信微信、資料匯編等發送企業學習掌握。組織開展多稅種、分行業的網絡直播培訓，精準講解、答疑解惑，推動減稅降費政策盡知盡會。二是抓好問題整改，確保紅利盡享。堅持“應享盡享、一戶不落”的工作要求，對上級推送、自身監控發現的減稅降費應享未享、錯誤享受等問題，安排專人“一對一”對接輔導，及時幫助納稅人更正申報，確保政策紅利落地盡享。

（三）強化服務保障，政策享受更有溫度。一是提升納稅服務質效，政策享受更便捷。扎實開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，實行“先預審、后叫號”創新舉措，審核指導納稅人完善辦稅資料，避免“多頭找、多次跑“的問題。全面推開“非接觸式”辦稅，實時監控業務辦理進度，積極引導納稅人預約辦稅、線上辦理，持續壓減等待時間。二是暢通征納互動渠道，需求摸排更精準。密切與納稅人繳費人的交流溝通，積極通過稅企直聯互通平臺、納稅人座談會、“四送一服雙聯”活動等深入摸排全區重點行業企業在政策享受、生產經營等方面面臨的發展難題，建立問題需求清單，有針對性的幫助企業渡過發展難關。三是加大紓困解難力度，發展動力更強勁。在精準摸排市場主體現實發展難題的基礎上，加大助企紓困力度，加強與區財政、經信、商務糧食等職能部門及金融機構的協同協作，著力在搭建供需平臺、暢通融資渠道、減輕稅費負擔等方面想辦法、強舉措，全力為企業發展解難題、增動能。

二、下一步工作安排

一是責任再壓實，全力推動政策落實。XX區稅務局將扛牢抓實減稅降費政治責任，強化責任意識和工作干勁，以實打實的作風、硬碰硬的舉措，不折不扣推動稅費優惠政策落地生根。

二是服務再優化，著力保障政策落好。堅持以需求為導向持續優化稅收營商環境，聚焦政策培訓盲點、申報操作難點、辦稅服務堵點等難題，進一步抓實抓好培訓輔導、提速提質納稅服務，讓政策享受更快捷、更舒心。

三是措施再加力，堅決抓好政策落地。認真梳理總結當前工作成效，聚焦培訓更加精準、服務更加精細、落實更加精確的目標，著力在組織領導、政策輔導、問需解難等方面提升工作力度，創新服務舉措，以更大的工作推力全方位落實落好減稅降費政策。

減稅降費政策落實自查報告6

20xx年上半年，XX市稅務局持續落實大規模減稅降費政策，尤其是支持疫情防控和企業復工復產的稅費優惠政策，在服務我市經濟恢復發展中貢獻稅收力量。現就有關情況報告如下：

一、提高政治站位，服務復工復產。在持續落實去年更大規模減稅降費政策的基礎上，市稅務局高度重視支持疫情防控和企業復工復產稅收優惠政策落實工作，將政策落實作為重大政治任務。第一時間統籌做好政策落實工作，做到明確分工、各司其職，協同配合、確保各項政策送到企業手中，為企業復工復產提供稅收支持。

二、推行線上包保，政策落實更精準。一是落實包保責任。迅速啟動線上包保責任制，廣泛開展“送政策、問需求、解難題、增信心”包保服務活動，向重點包保對象送去優惠政策和“致全市納稅人、繳費人的一封信”。二是創新方式線上問需。開展線上問需包保服務，將納稅人與包保責任人直接關聯，提高稅企溝通效率，利用平臺，宣傳稅收優惠政策，廣泛征集納稅人存在的問題及需求，為企業排憂解難。三是深入開展分析。對收集到的企業復工復產現狀及存在問題進行歸納梳理，提出相應意見建議。

三、強化部門協作，落實階段性減免社會保險費政策。組織成立了工作專班，統籌部署和安排階段性減免社保費政策落實工作，擬定方案。加強溝通協調。XX市稅務、人社、醫保多次召開落實階段性減免社保費政策工作協調會，建立了定期聯席會議制度，共同派遣業務骨干，成立了階段性減免社保費業務保障團隊，保障政策落實。一是加強內部培訓。積極開展視頻授課、微信推送、電話培訓等方式，開展對社保、稅務部門人員培訓。二是開展線上輔導。市稅務局積極推行線上包保服務責任制，通過微信、釘釘等線上渠道，對符合階段性減免社會保險費政策的企業提供政策輔導，實現精準推送。三是廣泛開展宣傳。充分利用報紙、網站、微信公眾號、12366服務熱線等線上線下渠道進行廣泛宣傳，通過12366短信平臺發送政策宣傳短信，確保繳費人知曉政策。

四、數據服務大局，支撐決策更有力。一是發揮稅收大數據優勢，協助打通上下游產業鏈條，通過分析各行業減稅降費中的數據，綜合客觀開展企業復工復產分析，為推動全市社會經濟有序健康恢復提供合理化的意見建議。二是加強與銀保監部門、銀行業金融機構合作，及時傳遞企業納稅信用評價數據至金融機構。推進“稅融通”業務升級優化，擴大“銀稅互動”受惠范圍至納稅信用A級、B級、M級，推進以信授貸無抵押貸款。大力推進電子稅務局“銀稅互動”模塊實現貸款申請、審批、授信、放貸網上一站式辦理。

五、加強政策宣傳，納稅服務更優化。一是按稅種細化優惠政策，編制《疫情防控政策匯編》，通過問卷調查形式和稅收優惠政策匯編二維碼進行宣傳，在市局外部網站、微信公眾號、廣泛發布政策文件及其解讀，幫助企業知曉政策，享受政策。二是以“戰疫情促發展服務全面小康”為主題，連續第7年開展“便民辦稅春風行動”，從“支持疫情防控幫扶企業紓困解難、推動企業復工復產、服務國家發展戰略、優化稅收營商環境”四方面推出便民服務舉措。實行“承諾制”容缺辦理，推出“延期辦”“網上辦”“容缺辦”“豁免辦”“錯峰辦”“特別辦”，切實為納稅人提供辦稅便利。大力推廣“非接觸式”辦稅，落實各項“非接觸式”網上辦稅繳費事項清單操作規范。

六、組織稅費收入，堅持依法依規更到位。嚴守依法依規征收稅費的底線，堅決防止收“過頭稅費”，堅決做到應收盡收。統籌做好歷史積案和下發積案的稽查工作，確保查補稅款特別是“掃黑除惡”查處稅款的及時入庫；嚴守“兩個不得、一個務必”要求，積極穩妥做好社保費和非稅收入各項工作，堅決確保國家稅費收入安全。

減稅降費政策落實自查報告7

20xx年以來，潁州區稅務局立足稅收職能，堅決推動減稅降費政策落地生根，既確保已出臺優惠政策的精準落實又全力抓好新出臺的小微企業和個體工商戶所得稅減免等政策落地落好，現將上半年減稅降費政策落實情況報告如下：

（一）明責任，全力推動政策落實。區局黨委把落實減稅降費政策作為稅收工作的重中之重，聚焦落實好政策紅利、服務好企業發展的工作主線，重新調整優化了領導責任、工作協調、監督問責機制等減稅降費推動落實工作機制，定期召開減稅降費工作推進會，加壓推進工作落實，著力以責任壓實、督導抓實、作風務實推動減稅降費政策落地生根。

（二）強宣講，全力抓好宣傳培訓。堅持“全面覆蓋”與“精準輔導”相結合，依托“稅收宣傳月”活動，通過短信微信平臺、網絡直播培訓、進廠入企宣講等多種形式廣泛開展政策輔導，緊扣新出臺的小微企業和個體工商戶所得稅減免等優惠政策，確保納稅人熟知掌握稅收優惠政策。同時，暢通“線上”咨詢通道，安排業務骨干接聽解答納稅人繳費人政策咨詢，切實把政策講懂講透。

（三）解難題，全力服務企業發展。扎實開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，做實“四送一服雙聯”活動，組織業務骨干深入全區重點行業企業摸排企業在政策享受、經營發展等方面存在的現實難題，面對面講政策、實打實解難題。區稅務局還積極與金融機構開展合作，主動為企業和金融機構牽線搭橋，暢通企業融資渠道，降低企業融資成本，有效減輕企業負擔。

區稅務局將堅決落實各項減稅降費政策，持續優化稅收營商環境，著力為企業發展提供更加精準高效的納稅服務，切實增強企業創新發展活力、強勁發展動力。

減稅降費政策落實自查報告8

我局對照《關于對國家稅務總局XX地區稅務局減稅降費等重點工作專項督查發現問題的整改通知》進行了自查。

一、學習方面。上半年我局共組織中心組學習內容xx個，全體黨員和干部職工學習黨中央國務院減稅降費重大決策部署和總局工作要求xx個。通過理論學習快速提升全局干部職工對減降費各項政策的知曉度，教育全體黨員、全體干部從牢固樹立“四個意識”、堅定“四個自信”、堅決做到“兩個維護”的高度，認真抓好減稅降費政策落實工作。不存在學習上級精神不夠深入。理論學習不夠深入等問題。但在在學習中，有時按照清單要求查找學習資料時存在找不到資料或學習內容掌握不準確的問題，特別是各級領導的講話，有時只能以新聞稿代替，建議上級部門統一下發學習資料。

二、我局黨建工作領導小組及集中辦公人員沒有外調、外借人員，經地區局答復，不用成立臨時黨支部。但我局所有減稅降費工作，都在堅持黨對一切工作的領導，從講政治的高度原則下進行。

三、“六稅兩費”及退抵稅問題。減稅降費政策落實以來，截止20xx年6月末我局“六稅兩費”共減征x萬元，共涉及x戶次。按照《國家稅務總局減稅辦關于進一步做好小微企業退庫有關工作的通知》(稅總減稅辦便函{20xx｝x號)文件的要求做好小微企業因追溯享受稅收優惠政策退還多繳稅款工作，積極配合辦理減稅降費退、抵稅工作，及時給人民銀行傳遞相關減稅降費政策性文件，協調取消財政審批環節，開展電子退稅業務，方便納稅人，批量辦理小微企業普惠性政策退稅。截止x月x日，辦理普惠性退稅x筆x戶，退稅金額xx元，并按期統計匯總上報辦理退稅情況、建立聯系不上納稅人清冊。針對此種無法聯系未予完成退抵稅的情況我局已經于x月x日和x月x日在xx市電視臺進行兩次公告，并于x月x日在xx市稅務局第一分局進行通告，爭取盡快聯系上納稅人，若后續聯系上納稅人或納稅人接到公告通知后到我局要求退還多繳稅款的，我局會依法按規定及時辦理。確保每一位納稅人都能享受減稅降費的紅利。其中納稅人因自身情況自愿放棄退稅的，已要求相關部門按照征管科技司關于退稅問題的問答口徑及《國家稅務總局減稅辦關于進一步做好小微企業退庫有關工作的通知》(稅總減稅辦便函〔20xx〕x號)的要求留存相關資料備查。

四、重復稅務登記問題。根據省局下發重復登記納稅人疑點數據,我局均已完成核實處理工作，不存在落實不到位的問題。

五、減稅降費宣傳及培訓問題。我局于x月x召開xx局減稅降費工作會議并于x月x日正式發文成立實施減稅降費工作領導小組，在減稅降費工作領導小組下，又成立了8個工作小組，具體負責減稅降費工作宣傳、指導、落實、解答等職責，x月x日所有工作小組投入工作。我局高度重視此項工作，減稅辦主任由一把手擔任，抽調局內業務骨干嚴格按照要求開展集中辦公，組織內部業務培訓x次，共計x多人次參加。全力做好減稅降費相關工作，確保政策扎實落地。

對納稅人的宣傳輔導工作均按照稅務總局工作安排開展，共召開三輪四場培訓，現場培訓納稅人x余戶次;另外通過微信及龍稅通短信平臺推送減稅降費政策信息一萬余條。在公示欄張貼減稅降費政策宣傳材料，將印制紙質宣傳產品擺放在辦稅服務廳明顯位置，供納稅人自行取閱。通過xx電視臺等媒體和平臺跟進政策宣傳減稅降費政策。開展以減稅降費為主題的稅收開放日活動，將減稅降費作為稅收宣傳月的.重要內容，對政策口徑、適用范圍、申報流程等進行重點宣傳輔導，通過上門輔導、專題宣講等方式開展面對面的政策輔導。

六、超時辦結事項問題。我局全體干部職工嚴格按照《稅收征管操作規范》開展各項工作，嚴格按照規定時限完成納稅人需要辦理的各項業務。進一步降低稅費遵從成本，提高稅費征管效率。

七、納稅服務問題。我局在辦稅廳設立小微企業優惠政策落實咨詢服務崗，由業務骨干現場解答納稅人咨詢問題。落實好首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、導稅服務和“最多跑一次”等各項辦稅服務制度，完善預約服務，延時服務工作記錄。建立小微企業涉稅訴求和意見快速響應機制;設立小微企業快速響應機制受理專崗;受理登記“其他渠道”的小微企業訴求和意見，并進行臺賬管理，限時辦結，及時反饋，對賬銷號。在辦稅服務廳公告實施“最多跑一次清單”;嚴格落實領導值班制度，并設置領導值班標識。在辦稅服務廳設置優惠政策落實咨詢服務崗，設置社保費收繳業務專窗、個人所得稅專門窗口、“清稅注銷業務專窗”，并擺放專窗標識。調整綜合窗口和專業窗口數量、設立簡事快辦窗口、集中處理“疑難雜癥”的專門綜合窗口等措施，防止出現窗口忙閑不均，提高窗口辦稅效率;嚴格執行咨詢導稅服務，落實首席導稅員制度，按要求配備首席導稅員，并配強配足導稅人員及時解答涉稅費咨詢，維護辦稅服務廳現場秩序。參考稅務總局下發的《辦稅服務廳突發事件典型案例及應對策略》組織應急處置培訓，開展應急演練，做好應急辦稅場地、設備、系統、網絡和人員等安排。按要求在每月下旬召開次月辦稅服務廳工作預判分析會，制定應對工作方案，提前防范辦稅服務廳擁堵。實施錯峰申報，提供錯峰預約服務，發送征期申報提醒，主動預約納稅人提前辦理相關業務，輔導納稅人使用多元辦稅渠道，避免征期后期集中擁堵。

開展自助辦稅終端設備、電子稅務局體驗區設備全面排查，設備設施是否運行正常、能夠滿足辦稅使用。在辦稅服務廳公布省、地、市三級舉報電話及郵箱，暢通納稅人投訴舉報途徑。

減稅降費政策落實自查報告9

堅決制止涉企亂收費，切實落實國家和省各項降費政策，減輕企業不合理負擔，更大激發市場主體活力，優化經濟環境，按照《貫徹落實全國“放管服”改革著力培育和激發市場活力電視電話會議重點任務分工方案》的要求，對相關工作進行了認真梳理。現將工作情況總結匯報如下：

一、涉企收費管理情況

xx市自20xx年末開始實行涉企收費清單制度，并根據上級政策變化動態更新，分級管理，各負其責，確保“涉企收費進清單，清單之外無收費”。財政局負責市本級涉企收費清單的制訂和公示，執收單位負責本單位涉企收費的公開和征收工作。市本級涉企行政事業性收費由最初的xx項減少到現在的xx項，資金規模也呈逐年下降趨勢。按照“放管服”工作要求，嚴格執行降費減負，積極優化“四最”營商環境，提升服務效率。20xx年全市新增減稅降費xx億元，其中稅收減免xx億元，進一步減輕了企業負擔，優化營商環境，從而更大激活市場活力。

二、主要做法

(一)成立領導小組。市財政局(國資委)成立減稅降費工作領導小組，由一把手負總責，把落實好減稅降費工作擺在重中之重的位置，統籌謀劃、周密部署。建立工作協調機制，壓實工作責任，形成工作合力，將減稅降費作為重要政治任務和財政工作的頭等大事抓實抓好。

(二)核查征管數據。按照時間節點查看是否存在逾期收費情況，對超過時間節點收取的款項查明原因，屬于歷史原因應收未收的如實收取，屬于逾期收費的堅決清退，確保國家和省各項收費基金降費政策落實到位。

(三)排查收費項目。查看是否仍然存在取消、停征、緩征、暫停的收費基金項目，是否存在擅自設立的收費項目，確保收費項目合法合規。

(四)清理政策制度。查看已出臺的政策制度是否存在違反簡政放權、優化服務的規定，是否存在與權力清單、責任清單、政務服務清單不一致的現象，是否存在不按規定執行的行為。

(五)及時上傳文件。及時將文件及財政部網站鏈接上傳至市財政局網站和非稅執收單位QQ群，通知相關單位做好財政票據清理核銷和收費項目取消停征的相關工作，確保停止征收和標準調整。

(六)及時更新項目庫。對取消、停征的收費進行清繳結算，更新非稅收入征管系統項目庫，在非稅征繳管理系統中停用取消或停征的收費項目。

三、工作進展

1.調整收費目錄。根據上級政策變動，4次對《xx市行政事業性收費目錄清單、》《xx市涉企行政事業性收費目錄清單》和《xx市政府性基金目錄清單》進行動態調整，并在市財政局網站及相關網站公布，其中1個收費項目停止征收，5個收費項目調整收費標準，1個收費項目稅費優惠政策繼續執行。為企業提供方便、及時、快捷的查詢服務，營造更好的營商環境。

2.積極協調溝通。對于取消、停征、緩征、暫停的收費項目，積極會商相關執收單位，核銷財政票據，清理收費資金，調整xx省政府非稅收入征管系統項目庫，確保降費政策按時執行。積極開展“我為群眾辦實事”實踐活動，到市中級人民法院就服務解決訴訟費退費相關問題進行會商。會商后優化了訴訟費退費方式，有力推進了“互聯網+非稅征管”。

3.優化退付管理。圍繞優化“四最”營商環境，不斷簡化退付流程，縮短退付時間，督促執收單位落實退付工作，確保“應退盡退”。

4.開展收費排查。接財政廳關于進一步整治口岸亂收費問題的通知后，按照文件精神，逐個環節，逐個項目進行了摸底排查，并同各有關單位進行了會商，經排查我市無口岸亂收費行為。

5.開展監督檢查。為切實推進中央、省、市關于各項降費減負工作的重要部署，及時全面清理違規收費問題，結合我市實際，在全市范圍內開展了政府非稅收入征繳政策執行情況監督檢查，重點檢查20xx年至今，中央、省、市出臺的有關降費減負政策執行情況及取得的成效，查看是否有違規收費行為。按照《xx省財政廳關于開展違規涉企行政事業性收費專項檢查的通知》(xx財綜〔20xx〕xx號)要求，對相關執收單位進行了檢查，抽調專人成立專項檢查組，對檢查工作進行精心布置，采取執收單位自查、財政重點抽查、走訪群眾、調研企業等方式，重點圍繞是否擅自設立收費項目、提高征收標準、擴大征收范圍、亂攤派、應減未減、應免未免、逾期收費、捆綁收費以及收費公開情況實施了檢查。從檢查情況看，涉企收費政策得到有效執行，沒有發現違規收費行為。

四、取得的成效

涉企收費清單制度和政務公開制度的施行，將涉企收費置于陽光照射之下，處于全社會監督之中，讓違規收費無處遁形，凈化了社會風氣，企業依清單繳費、監督收費行為、主動抵制亂收費的法治意識不斷增強，依法監督、依法維權的良好氛圍已然形成。各項降費政策的全面落實，也有效減輕了企業負擔，為企業的健康發展增添了活力，營商環境進一步優化。

(一)核查征管數據。按照時間節點查看是否存在逾期收費情況，對超過時間節點收取的款項查明原因，屬于歷史原因應收未收的如實收取，屬于逾期收費的堅決清退，確保國家和省各項收費基金降費政策落實到位。

(二)排查收費項目。查看是否仍然存在取消、停征、緩征、暫停的收費基金項目，是否存在擅自設立的收費項目，確保收費項目合法合規。

(三)實施票據年檢。結合財政票據日常管理，檢查是否存在違規發放票據、核銷把關不嚴，是否存在巧立名目變相收費。

(四)開展情況分析。根據收費政策的變動和經濟環境的變化，檢查、分析是否存在應停未停、應減未減及其他違反收費基金降費政策、非稅收入征管政策的行為。

(五)清理政策制度。查看已出臺的政策制度是否存在違反簡政放權、優化服務的規定，是否存在與權力清單、責任清單、政務服務清單不一致的現象，是否存在不按規定執行的行為。

減稅降費政策落實自查報告10

根據分局關于落實減稅降費納稅服務自查工作通知要求，結合總局發現的五個方面20個問題及省局提出的30 點要求，對照問題清單，認真開展自查自糾，立查立改，具體情況如下：

一、嚴格落實辦稅服務制度

1、認真遵守著裝規定。上班時間全體人員按規定規范著裝，無混裝現象，不存在同一廳著長、短袖制服的情況，長頭發女同事按規定盤發，并佩戴統一的發網，存在個別人員，因頭發齊肩，難以束發盤發，稍微影響儀容整潔。

2、認真做好辦稅制度登記。按規定設置導稅日記、導稅咨詢臺帳、詳細認真記錄納稅人的涉稅咨詢，及時響應納稅人的訴求，并認真做好解答和回復。同時設置預約服務、延時服務登記本，及時認真做好服務登記。每天及時電話提醒值班領導及專家團隊人員入駐辦稅服務廳，并及時記錄值班日記。

3、加強人員的納稅服務意識，要求窗口人員通過換位思考，以將心比心的心態去改善服務態度，提升服務水平，在受理業務中要盡量控制自己的情緒，盡量避免出現態度惡劣、言語生冷硬等問題，目前暫未發現這類情況。

4、嚴格按照納稅服務規范和辦稅指南受理涉稅事項，嚴格執行“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的工作要求，對確需與管理分局協調的事項，主動為納稅人進行溝通，同時要求窗口人員將座機電話告知納稅人，便于管理員聯系協調，確保不讓納稅人多頭跑。

5、周一早會，組織全體人員學習了《國家稅務總局關于取消20項稅務證明事項的公告》等四份文件，同時學習了進一步優化稅務登記注銷文件及調整政府基金相關政策文件，確保窗口人員及時掌握政策規定，嚴格按照文件規定辦理涉稅事項。

二、認真落實人員窗口及設施配置

嚴格按照規定設置專人坐值導稅臺，每天配備三名導稅人員，做好涉稅咨詢、資料預審、表單填報輔導、簡易涉稅事項辦理、取號等工作，充分發揮導稅臺的重要作用。同時每天配備兩名值班人員，做好自助辦稅區的涉稅輔導，盡量引導納稅人通過電子稅務局辦稅。導稅臺設有對外咨詢電話，由專人負責接聽，能在電話響鈴或三聲內及時接聽。

設立了減稅降費專窗、小微企業咨詢崗、社保咨詢崗、臺胞專窗、清稅注銷專窗、簡事易辦專窗等，為不同需求的納稅人提供更加便捷的納稅服務。

廳內設有自助終端機、自助區電腦、電子導稅平臺，這些設備均可正常使用，自助終端機按規定張貼了操作指引。對暫時無法使用的填單范本設備，按規定張貼了“設備維護中”的提醒。除航信、百旺兩家服務商放置的咨詢電話牌外，廳內未擺放與辦稅服務廳無關的廣告或宣傳材料。

三、提升應急處理能力

利用早會組織全體人員學習辦稅服務廳應急預案、征期錯峰處理文件等，并將預案及文件打印放置于導稅臺，便于導稅人員出現情況及時查閱處理。同時開展了大廳擁堵、系統故障等常見情景的應急演練，提升人員的應急處理能力。

四、認真做好減稅降費政策宣傳輔導

大廳資料柜放置了普惠性優惠政策、深化增值稅改革政策、個稅六項扣除規定、社保費優惠政策等十幾種減稅降費的宣傳資料，供納稅人取閱。LED顯示屏滾動播放最新的政策規定、減稅降費宣傳小視頻等，大廳張貼了自然人減稅降費退稅公告，告知自然人納稅人符合規定可辦理退稅，放置了辦稅事項“一次性告知”二維碼、“最多跑一次”辦稅事項二維碼展板，方便納稅人掃碼使用。同時認真核對納稅人填報的表單，及時清理不用、已更新的舊表，特別是7月份啟用的新表，確保納稅人準確填報。