第一篇：銀行內控2

近年來，隨著內控管理力度的不斷加大，各級內控檢查的不斷深入，“合規人人有責”、“合規創造價值”和“內部合規與外部監管有效互動”等理念在全行逐步得到了全面的認同，員工的內控自律意識得到了明顯的增強，業務經營風險得到了有效地控制，內控管理取得了一定的成效。但應清醒地看到，當前隨著業務經營的快速發展，外部經營環境的不斷變化，各類案件的不斷出現，也給內控管理工作提出了新的要求、新的考驗。因此，當前形勢下，如何正確處理好內控管理中存在的問題，防范和化解各種經營風險，確保銀行各項業務經營持續穩健快速發展，已成為我們不得不思考的問題。

一、目前內控工作存在的問題

1、制度流程不合理，一定程度上妨礙了業務的開展。

如我行單位U盾過期后，系統既沒有自動提示，也沒有自動展期功能，使單位代發工資數據上傳不到位，影響了對客戶的服務；對庫存現金，特別是對殘破券的逐張清點規定，網點實施起來困難很大，每天清點會占用很多時間，勢必影響柜面服務，不清點又不符合制度；個人U盾客戶轉口令卡后又轉回U盾，仍需客戶提供身份證件，造成客戶很不理解；由于系統不支持，軍人持有的身份證件號碼目前無法通過7646交易進行聯網核查，無法對便裝軍官進行開戶。制度文化建設過程中存在的種種弊端使“內控優先”的原則成為一句口號，直接影響了操作層的執行力。

2、業務執行不到位，導致操作風險隱患。

許多問題的產生不是因為沒有制度或制度本身有問題，而恰恰是由于執行中出現了偏差。從我行事中控制的最前沿―――授權中心了解到我行部分前臺柜員在處理業務時不嚴謹，對業務流程不熟悉，造成操作風險隱患，如：有網點在辦理本票業務時，因為將該筆業務的交換行提錯，導致該筆業務發生退票，但本票業務是當時入賬，退票發生后內部戶無錢可退，網點就在內部戶虛存現金；有網點在辦理全國銀行匯票時，因客戶等資金入賬，就讓客戶拿著匯票到承兌行核密，客戶說密押正確，就準備讓該筆資金實時入賬；個別網點柜員不知道支票背書要連續，當支票出現背書轉讓時，第二背書人要在背書人欄內簽章；有網點為客戶辦理業務時，客戶提供的戶口簿上有涂改，在幾輪授權均被拒后，幾分鐘內，戶口簿涂改部分的上面出現了一枚模糊的印章，再次要求授權。上述問題，如果授權人員輕易授權，很容易出現操作風險隱患。究其原因，主要是柜員甚至是有些管理者往往只感知長此以往也沒出什么差錯、事故、案件，但卻忽略了一個常識性的，也是“十案九違規”所證實了的事實，這就是操作風險往往就可能出在你隨意放置的印章被人利用，隨便涂改的資料往往會導致不可避免的法律糾紛。

3、考核導向形成的負面影響。

從管理機制看，現行績效考核機制下經營目標與風險偏好的矛盾難以權衡。長期激烈的市場競爭環境下形成的業內趨同的考核機制，奉行“以業績論英雄”、“勝者為王”的市場法則和經營理念，造成業務考核硬指標、內控管理軟指標，到了季末、年末沖存款、貸款、中間業務違規等現象比比皆是，沖完了指標要求合規部門查，查完了睜一眼閉一眼，然后到了季末、年末再沖，如此循環，形成圈內共識，也造成各支行執行制度時，進行機會成本的選擇。

從考核分配機制看，體現內控價值的成分偏少。一是由于定向考核到個人，一線柜員對此積極性頗高，業務掌握得也好，甚至一些新入行的柜員也熟知此道，學的也快。這樣考核到個人頭上，勢必影響到不做柜面的營業經理和網點主任的分配收入，有時還會出現現金柜員與理財經理的業務沖突。二是網點99999柜員日常工作量比一般柜員大，但在考核辦法中沒有得到應有的體現，造成網點柜員都不想做99999柜員。

從考核指標看，有些考核指標矯枉過正。由于新的風險監控中心對柜員反交易進行統計監測，個別柜員會采取其他變通辦法，如更換柜員操作、采取反存、反取等手段，掩蓋反交易發生，甚至有柜員表外科目記錯賬，不及時沖賬，等到第二天再記表外時，多記或少記賬，人為將賬調平，使得業務交易不能真實反映實際狀況。

4、支行內控管理難以滿足管理需要。

從支行看，管理重復、交叉和不統一并存，內部消耗的精力和資源較多，增加了內生性成本和負擔。目前城區支行內控人員只有1到2人，對應的市行職能部門有內控、財會、運管、后督、國際、銀行卡、電子銀行等七個部門，工作頭緒多，很多工作職責履行不能到位，處于疲于應付狀態，導致部分支行內控管理形式上要求的多，具體針對性措施少。

5、處罰處理多，正面激勵機制未形成。

現在各類檢查、考核，往往都是對網點員工的處理，如記分、罰款等，但很少有對一線柜員中文明服務水平高、業務核算質量好、堵住外部欺詐、安全措施抓得緊等人員進行表彰、獎勵的，整個正面激勵機制尚未形成，員工對此頗有想法。

6、員工的業務素質、守規意識與內控文化建設要求存在較大差距。

一是新學員培訓不充分，倉促上崗問題多。據反映，我行一批新學員僅在市分行集中培訓一周時間，就分配到各支行、網點，由于網點人手緊，有的學員還沒幾天跟班學習，就獨立上崗了，以致個別學員甚至連基本的珠算還不會，個別學員連下班前要進行軋賬都不知道！大量培訓不到位的學員獨立頂崗，造成網點差錯多、反交易多、補打憑證多等問題，給柜面業務帶來很大風險。

二是員工的業務素質、守規意識有待進一步加強。有的臨柜人員對規章制度和業務流程，業務操作通過前任柜員短期的“傳、幫、帶”獲得，未經過系統的培訓，加之自身不勤于學習，又往往在不夠嚴謹規范的制度環境中耳濡目染，很容易形成偏離制度規范的思維定勢和行為習慣，致使業務差錯屢有發生。

二、對策及措施

1、加強內控文化建設，創造良好的內部控制環境。

內控管理中，事前控制對各種違規行為控制的重要性毋庸置疑，而事前控制最重要的因素是人的因素，最能影響人的恰恰是文化。內控文化是企業文化的核心元素，良好的內控文化有助于引導員工牢固樹立合規經營的工作意識和思維習慣，將員工的經營理念向正確的方向引導，形成一種內控氛圍。我行這幾年不遺余力地抓了執行文化建設，取得了一定的成效，但執行不力的問題仍屢有發生，影響制度執行力的一個重要原因就是制度（包括體制、機制和制度流程）本身的不合理。因此，加強制度文化建設，逐步實現制度流程的規范化、標準化，使制度執行從“靠管理推動”向“靠流程推動”轉變，控制手段由“軟約束”向“硬控制”轉變，就顯得尤為重要，但實際上很多制度、流程要從總行層面去推動，二級分行更應該充分發揮內控管理委員會的協調作用，對目前分部門銀行體制下出現的管理重復，交叉，業務流程管理出現的真空地帶，或出現扯皮的業務進行協調，對明顯滯后當地業務發展的一些制度、規定，進行完善、創新，實現控制與效率的平衡，降低制度管理成本，打造和諧內控文化。

另一方面，內部控制環境的好壞和各部門的領導者對待內控管理的態度密切相關，無論外部監管環境怎樣，無論內控文化建設的進程怎樣，也無論上級行的內控監督力度怎樣，只要是有利于規范操作、風險防范、案件控制，作為一個部門的領導者堅定不移地在制度和授權的范圍內，依照現有的罰則對檢查出來的所有問題進行糾正與做出適當的處罰決斷，就能在這個部門內營造出良好的內控氛圍，創造出良好的內部控制環境。

2、充分發揮授權中心的優勢，加強業務事中控制。

授權中心作為事中控制的最前沿，承擔了我行絕大部分網點的授權業務，充分發揮授權中心的優勢顯得尤為重要。集中授權讓所有需要授權的相同業務用同一個尺度掌握，避免分散授權個別網點對業務控制不到位，隨意授權的現象發生，如個別網點的業務授權遭拒后，很不理解，認為以前一直都是這么做的，怎么現在不能作了，殊不知以前一直都在違規操作，對制度的理解不同，造成執行的走樣。建議授權中心對被拒絕授權的業務，進行統計記錄，每月出一次通報，對問題進行歸類，闡述不能授權的原因，對業務流程進行規范；對違規操作人員，特別是有惡意違規的人員，要及時和當班的營業經理、網點主任聯系，了解現場的真實情況，切實把好事中控制關，如有必要，建議支行將其列為重點人員，予以重點關注。

3、強化重要環節風險控制，加大檢查力度。

高度關注國家近期出臺的各項宏觀調控措施，結合內控管理重點，加大對全行房地產貸款、小企業貸款、個人貸款、代發工資、代理保險、銀行承兌匯票、電子銀行、中間業務以及客戶經理管理等方面的檢查力度。對每項檢查做到查深、查透、查實，如：針對中間業務檢查，特別是融資顧問費、財務顧問費、擔保業務收入等，就不僅是看和企業簽訂的收費協議、收費方式，更重要的是根據現行的中間業務收費模式，查看收費是否準確，有無遺漏，機內貸款利率的執行是否正確，有無人為的跑、冒、滴、漏等現象；針對銀行承兌匯票業務的檢查，不僅要關注銀票本身，更多地要關注貼現票據是否有真實的貿易背景等。加大對重要業務、重要風險環節的檢查、控制，對防范和化解風險能起到積極的作用。

4、以系統平臺為依托，綜合運用各類檢查數據，提高內控效率效果。

充分發揮省分行現有的內控綜合管理信息系統的平臺作用，加大對數據分析、運用的力度。省分行開發這套系統的初衷正是要建立一種檢查信息共享的平臺，最大程度地提高內控效率和效果，降低管理成本，減少重復勞動。但現在的系統使用考核，卻讓系統的使用有點走樣，讓各部門感覺使用系統是一種負擔，究其原因，實際上是沒有很好的對錄入系統的數據進行分析，為管理提供幫助，只是為了錄入而錄入，因此要改變這種狀態需采取如下措施：

一是繼續督促市分行、支行各職能部室、網點加強對系統的使用。目前很多市分行、支行的職能部室沒有將真實的檢查情況錄入系統，有個別部室的個別專業兩年未在系統內錄過一筆問題，沒有真實的數據累積，就失去了準確分析數據的基礎，通過平臺共享信息將成為一句空話。

二是發揮前期內控檢查結果在后續審計的引導作用。將后續審計形成制度，在每次實施內審項目前，把系統內錄入的問題，按照完全整改、部分整改，未整改進行分類，整理后續審計需要現場落實的問題，按專業分工，把前期各專業檢查出的問題落實到相關內控人員，要求內控人員帶著問題到現場，對完全整改的問題進行抽查，以觀其整改的真實情況，對部分整改及未整改的問題查明原因，協助相關部門制定整改措施，落實整改責任人，督促整改，對問題比較復雜的要詳細說明，為后續內審起到重要的引導作用，切實把審計發現的問題整改落實到位。

三是把系統數據的分析結果作為確定審計項目的重要線索。通過對系統累積數據的分析得出的結論，對審計項目的確定往往具有指導意義。把各專業歷次檢查發現的問題分類梳理，按專業、問題性質、風險程度、發生頻率等進行統計分析，從中篩選重點，以確定內控管理相對薄弱的業務種類和業務部門，和相關部門組成聯合檢查，有的放矢地制定審計方案，確定審計重點、疑點和難點，這樣既讓相關部門感受到系統的作用，積極參與進來，又能克服我部人手緊張，難以恰當配備審計力量的問題，讓審計更加科學、合理，提高內控監督檢查的工作效率，從而實現改善組織的經營狀況，為組織增加價值的目標，為領導層的經營決策提供參考性意見，真正做到“合規創造價值”。

5、加強考核引導，建立內控管理長效機制。

一是完善指標考核體系。目前上級行以經營績效為核心設置對下級行的目標考核指標體系，特別是時點數指標的考核，必然導致下級行在完成經營指標和執行制度間進行機會成本的選擇，如果有支行在季末、年末違規沖存款、貸款或中間業務收入等經營指標并沒有被處罰，個體的“理性”選擇成為共識，就會在各支行間群體效仿，產生“羊群效應”。因此上級行在經營考核指標設置上，應更多的考慮選擇時期數，避免季末、年末出現大規模違規現象的發生。

二是在考核指標的設置上，樹立正確的風險偏好。進一步認識內控成本與風險偏好的關系，合理界定風險偏好和風險容忍度，如：對反交易的考核，應該設置一個合理的反交易率，對柜員正常處理業務過程中出現的反交易，有合理的風險容忍度，不能均作為差錯處理，導致柜員為了不做反交易，而變通出現性質更嚴重的違規行為。

三是加大內控考核指標在整個績效考核體系中的權重，并切實將內控考核指標運用得當。目前我行內控考核指標，在整個績效考核指標中占比為2％（1000分的績效考核指標，內控指標只有20分），偏低，就拿內控綜合管理信息系統的考核指標而言，該系統的考核指標只占2分，支行、網點會覺得該指標考核無所謂，給市分行的管理帶來一定的難度。另外，即使目前的內控考核指標在整個績效考核體系中占比不是很高，但只要運用得當對內控管理也有一定的促進作用。但問題是在每季考核的實際運用中，除非有重大的處罰問題才有所體現，平時并沒有跟每季查出的問題的實際嚴重程度、風險程度、發生頻率等沾邊，因為系統中錄入的問題并不全，或者有些機構對重大違規問題沒有錄入系統，只是錄入一些不痛不癢的小問題，如果以此為處罰標準，會挫傷各支行系統使用的積極性。因此市分行合規部要加大市分行機關各部室檢查發現錄入問題的分析力度，以此為標準，將分析結果與內控考核掛鉤。當罰則比較健全、問題庫也比較完善的時候，可以依照該系統分析結果，按照違規程度、通報次數、記分分值、罰款金額、整改情況等綜合扣分，并在對下一級行長經營績效考核中兌現。

四是在內控考核中體現正激勵機制。對一線柜員中文明服務水平高、業務核算質量好、堵住外部欺詐、安全措施抓得緊的人員進行表彰、獎勵，能每季從業務差錯指標、檢查發現問題的頻率、被拒絕授權的次數等方面進行評比，評選出當季的內控標兵，形成正面激勵機制，創造大家爭當內控標兵的新局面。

五是加強內控考核結果的運用。從內控評鑒考核上進一步探索內控管理的長效機制。我行目前有很多內控管理工具，如：內控評價、基層管理人員內控管理綱要、各級管理人員盡責評審考核辦法、內控綜合管理信息系統等，旨在加強支行內控管理，推進管理人員履職能力建設、增強責任意識，促進員工合規自律，在此基礎上，進一步建立并完善三維立體的內控評價考核體系：一是對各級機構的內控評價，評價結果作為年度行長（主任）績效考核和經濟資本占用的依據；二是對一線操作人員的記分考核，記分結果作為年度考核、聘用、晉級的依晉級的依據；三是對二線管理人員的內控盡責評審，評審結果作為干部考核、任用、晉升的依據。

6、加強培訓，提高員工的綜合素質。

一是加強員工的思想教育。在管理學研究的領域中，可能都知道人的決定性因素，但在管理實踐中則往往對人的管理有所忽略。為了加強內部控制，減少違規操作、降低經營風險，加強員工的思想教育的工作不能放松。客戶經理的“九必須”、“十不準”，柜員的“員工行為規范手冊”明白地告之不該做的事項與告之應該做的事項，絕不是管理上的裝飾，教育員工怎樣做人、樹立職業操守，遵守職業道德，端正價值取向，整體提高員工的綜合素質能有效地加強內控管理，防范案件，減少屢查屢犯問題。

二是加強員工的業務技能培訓。我行目前開展的各種各樣的業務技能培訓不可謂不多，但效果怎樣，從授權中心每天被拒的授權業務量可見一斑，怎么能切實提高培訓水平、增加培訓效果，我們應該做些深入的思考。我行目前的大部分培訓模式是各主管、網點主任、營業經理等管理人員參加市分行的各種培訓后，回去對員工進行再培訓。各管理人員培訓時一般都有很多附帶的任務，如：領憑證、報銷等諸如此類的工作，培訓效果已打了折扣，開展再培訓有時就利用開晨會時一點有限的時間提一下，想保證效果很困難。再從內控檢查的層面看，更多的是查閱培訓記錄，因為考慮到硬盤容量，網點晚上的錄像是自動關閉的，無法通過錄像查看培訓的真實狀況，就是看到培訓的情況，也無法驗證培訓的效果。因此培訓效果的后續檢查很重要，不能完全依賴授權中心對業務的合規性把關，一旦授權中心人員工作出現疏忽，極易釀成操作風險。

建議各專業定期對本專業新出的規定及已有的現在仍在使用的規定、制度及相關的操作流程對涉及的相關人員，包括各業務主管、網點主任、營業經理、授權中心人員進行抽查，抽查的形式不限，可以是開卷，也可以是閉卷，也可以是幾個專業搞聯合抽查，對違規頻率高的、新入行、新輪崗的人員做重點抽查，抽查結果納入內控考核的范疇，獎優罰劣；每個專業要建立本專業的試題庫，其實省分行建立過一些專業試題庫，相關專業只要做更新即可，關鍵是要經常使用，才能確實提高員工的業務素質

中國銀監會非常重視銀行的內部控制管理，自成立伊始就提出了“管法人、管風險、管內控和提高透明度”的監管理念，著力于通過加強銀行的內部控制來實現金融風險的自我管控，取得了良好的效果。

第二篇：銀行內控

（一）提高對內部控制機制建設重要性的認識。一是領導層特別是“一把手”要充分認識到加強內部控制機制建設的重要性，把建立健全內部控制機制當作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內控管理理念，要堅持業務開拓、內控監督齊頭并進，兩手抓兩手都要硬，要堅持內控優先，在防范風險的基礎上發展業務。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規程，嚴格按制度和規程來處理每一筆業務，提高他們認真執行內控制度的自覺性，使每位員工成為業務運營過程中實施內部控制的一個節點。

（二）建立健全有效的、系統的內部控制機制。內部控制機制作為一種在業務運營中時時監控和每個部門和崗位之間環環相扣、相互制約的動態監督機制，它是以健全的規章制度為基礎，以部門內部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權控制為內容，以科學監控方法和獨立的監督機構進行監督檢查評價，以防范各種風險為核心的內部控制制度的總和。

因此，要建立健全有效的、系統的內部控制機制，一是完善現有的內部控制制度，使之全面、系統并具有前瞻性，對內部控制制度要實行動態管理，根據不同時期、不同業務發展的需要不斷改進和完善，使銀行的各項業務自始至終處于內部控制制度的監督和控制下。二是完善崗位的設置和業務操作規程的設計，要明確每一個崗位的職責、權限，同時還要有一定的制約和控制措施，使每個員工、每項業務的辦理都處在內控制度的監督和控制之中，尤其是每項業務都必須經過具有相互制約關系的兩個或兩個以上的控制環節才能辦理，防止出現控制真空，產生風險。三是建立權利制約機制。要建立上下級和部門之間的授權授信和審批機制，在上下級之間、部門之間、崗位之間，根據不同的業務類別、職責、權限，設立不同的授權、授信和審批權限，相互制約和控制，強化整體控制能力。

（三）完善內控監督檢查機制。一是建立具有獨立性、權威性的監督檢查機構。借鑒國外銀行業的經驗，在銀行總部設立稽核局或內部審計局，在下級機構設置派駐的、垂直管理的獨立單位，專司機構內部的監督檢查職責，該部門只對銀行董事會負責，向董事會匯報銀行經營管理中存在的各種問題和風險隱患，督促經營管理者制定整改措施，提高監督檢查的獨立性和權威性。

二建立風險預警監測機制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計算機網絡建立健全風險預警監測機制，提高內部控制水平成為可能。要根據銀行不同業務的性質、特點和要求，設置不同的科學的風險預警監測指標，通過收集業務部門真實、完整、準確、全面的數據資料，采取非現場監督監測和定量和定性分析相結合的形式，對業務經營中金融風險狀況進行綜合分析和判斷，向董事會反映銀行在資金的流動性、安全性和內部控制以及經營管理中發現的問題和和風險隱患，為預防和處置資金風險提供參考依據。

（四）建立內部控制評價體系。內部控制機制建設是一個持續改進的過程，在這個過程中，內控監督評價發揮著重要的作用。

內部控制機制評價應包括以下三個方面：一是內控環境的評價，是指內控執行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的建設及作用程度是否達到預期目的；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；監督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別的評價，是指內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯程度如何，管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否準確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。

三是內控活動的有效性的評價，是指執行部門是否都設有恰當的風險監控活動；內部風險控制活動是否保證內控指令得到全面的執行；通過內控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統，即崗位員工通過內控責任的履行，發現可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。

第三篇：銀行內控10

國有商業銀行內控制度建設存在的問題及其對策

目前，我國國有商業銀行已初步建立了一套具有較強科學性和嚴密性的內控制度，基本上形成了相互制約、相互監督的內控機制。但從總體上來看，我國國有商業銀行的內控體系還不完善，內控水平與國際還有較大的差距，內控效果也不甚理想。

1、法人治理結構不健全，內部組織架構尚不合理。內控目標的實現，要靠完善的組織結構作保證。我國國有商業銀行目前還沒有普遍按照現代企業制度的要求，建立董事會和監事會，內控組織體系缺乏真實的所有者主體。再者，內部審計部門盡管已相對獨立，但還沒有建立起內審部門直接向董事會和最高管理層負責的體制。另外，國有商業銀行基層分支機構按行政區劃設置的格局并未完全扭轉，機構層次過多，環節過多，降低了內部控制的靈敏度，增加了組織運行的風險。

2、對內控制度重要性的認識存在偏差。國有商業銀行內部的某些管理者錯誤地認為，建立內控制度就是建章立制，有了規章制度，就等于建立了內控制度，忽視了內控制度是一種業務運作過程中環環相扣的動態監督機制；也沒有意識到管理者和相關業務部門在內部控制過程中應當承擔的職責，僅僅把內部控制當作上級對下級的管理手段；還有的把內部控制與業務發展對立起來，片面追求業務擴張，忽視了風險控制。

3、對管理者缺乏有效的監督制約。任何嚴密的規章下都隱含著這樣一個前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責的。但實踐證明，由于存在信息不對稱，內部組織結構及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權力必須有一定的監督和制約，否則，再好的規章制度也會因為管理者的疏忽大意而無法發揮作用。我國商業銀行對業務經辦人員的內控制度比較健全，而對于各級管理者，特別是基層機構負責人，則有不少控制盲點，近年來發生的一些金融案件表明，對部分基層機構負責人制約不嚴、監督失控是案發的主要原因。

4、信息渠道不暢。由于國有商業銀行分支機構管理層次多，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現象，致使全面、準確、快速傳輸信息的目標無法實現。從縱向上看，一些政策及相關實施程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內控程序中所起的作用并不清楚；從橫向上看，信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。信息不能及時準確地提供，不僅不能發揮其在內控中的重要作用，勢必會影響或誤導下一步的控制對策。

5、部分內控制度的建立相對滯后。近幾年來，金融業務發展較快，新情況、新問題不斷涌現，老的制度不能覆蓋所有的風險點，新制度又沒能及時完善充實，致使內控出現盲點，造成一定的風險隱患。

國有商業銀行內控制度中存在的上述問題，若不及時加以解決，很可能給商業銀行帶來風險，影響到商業銀行經營目標的實現，甚至可能危及銀行的生存。因此，面臨人世后激烈的國內外市場競爭，商業銀行必須加強內部控制體系的建設與完善。

1、建立有效的法人治理結構和合理的組織架構。有效的法人治理結構和合理的組織架構是商業銀行內控制度發揮效率的制度保證。要從根本上強化國有商業銀行的內控制度建設，產權制度改革是一個無法回避的現實問題。股份制是被證明的現代企業制度的最有效的組織形式，對國有商業銀行進行股份制改造，實現股權多元化，可以改變目前產權不清、職責不明的狀況，建立一個目標明確、權責利相對應的有效制衡的法人治理結構，使國有商業銀行成為真正意義上的商業銀行。合理的組織架構對內部控制的效果也起著至關重要的作用。商業銀行應按決策系統、執行系統、監督反饋系統相互制衡的原則設置銀行的組織結構，選用合理的組織管理形式。在橫向上做到權利制衡，各部門之間在合理分工、職責分明的基礎之上做到既相對獨立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡機構的同時加強對下級機構的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。

2、培育誠信敬業的企業文化，堅持以人為本的管理思想。員工的職業道德水平、勝任能力和誠信度是影響企業內部控制環境的一個非常重要的因素。良好的企業文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機結合，也有助于防范道德風險。因此，應通過培育金融企業文化，營造良好的內控文化氛圍。建立以提高員工素質和敬業精神為核心的人力資源管理制度，通過多層次、多渠道的培訓，提高員工的政治、業務素質和職業道德素養；創造公平、平等、擇優的用人環境，建立健全有利于優秀人才脫穎而出的選任用人機制；建立健全對員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監督管理制度，認真貫徹執行干部交流、崗位輪換、任期離任稽核制度。通過教育與管理、激勵和約束的有機結合，從根本上解決國有商業銀行內控制度建設中的“人”的問題。

3、建立和完善有效的風險評估和監測制度。一個有效的內控體系，必須對影響銀行內控目標實現的各種風險進行連續的評估，以便及時地防范和化解這些風險。因此，國有商業銀行必須建立和完善重要業務風險評估和監測制度以及預警體系。通過事前的風險評估，為業務部門決策提供參考，減少決策的盲目性，通過事后的連續性評估和跟蹤監測，采取各種必要的有效控制程序來減少風險。

4、建立和完善對各項經營管理活動的控制制度。首先，應建立完善的責任分離、程序制約與崗位制約制度。大力推行內部工作的目標管理，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；按照不同的崗位，明確工作任務，賦予各崗位相應的責任和職權，對責任適當分離，建立相互配合、相互分離、相互制約的工作關系。其次，要完善業務控制制度。在健全資本金制度、實行資產負債比例管理的基礎上，對各項業務建立完善的內部監督與風險防范制度并嚴格實施，特別要注重建立和分析具體的業務流程，針對業務流程中的關鍵風險點設計專門的管理控制制度。第三，要按照規范化、授權分責、監督制約、賬務核對、安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度，加強會計檢查，確保財務會計信息的完整性、準確性、客觀性和有效性。第四，建立可疑情況報告及檢查等欺詐控制制度，并通過教育、示范、監督與技術控制，防止內外部欺詐行為的發生。在對各項業務進行控制時，還應當注意借助計算機建立“計算機風險控制系統”，將各項業務的風險控制指標及規程等內容進行計算機程序化處理，形成一個完整的系統，并將其應用于對各項業務的控制活動中。

5、建立管理信息系統和信息交流制度。充分的信息和有效的交流，對內部控制體系的運作是不可缺少的，因此，國有商業銀行必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統，并定期對其進行測試，確保其安全可靠。建立有效的交流渠道，保證在縱向上、橫向上信息交流渠道暢通無阻，確保有關人員掌握必要的信息；建立信息交流制度，共享信息，為內部控制體系各要素的運轉提供有效的信息支持，以便及時發現內控過程中的問題并采取有效的補救措施，保證內控目標的實現。

6、建立獨立、權威的內部監督制度。商業銀行要保證內部控制體系運轉有效，必須對其進行連續的監管。通過設立只對最高決策層負責的地位獨立、監督權威的內部審計部門，由內審部門獨立行使綜合性內部監督職能并對內控制度的有效性和符合性進行評價。建立健全合理有序的內部審計檢查制度和非現場審計制度，加大監督檢查的頻率和力度，對商業銀行內控制度的總體有效性進行連續性監管，推進銀行業內控體系的建立與完善。

第四篇：銀行內控趨勢

控制環境在變化

控制環境是內部控制其他要素發揮作用的基礎，我們的銀行系統在前幾年發生了一系列事件，這些事件的發生離不開內部控制環境的背景。

在發生了一系列事件以后，銀行已經開始注意到這個問題，即銀行事件發生后要加強內控。《巴塞爾協議》中已指出銀行應加強內控、減少風險，特別強調了三個支柱，即最低資本規定、監管當局的監督檢查和市場紀律。但我國銀行當前暴露的問題主要是由內控不完善引起的違規的問題，比如說有些權限沒有設置好、該注意的風險沒有注意到。

我國銀行對資金的管理歷來很重視，但現在情況有所改變，一些好的監控制度衰退了。通過一些主要的案件可以看出以前的某些優秀經驗都丟棄了。所以能把我國銀行過去的一些好的控制制度再進一步根據《巴塞爾協議》的新要求從理念與體制上進行改革，切切實實做好，可能就會有所作為了。

關注信用等級轉移概率

信貸業務是銀行的傳統業務，在現實中出現的問題最多。每個信貸員有他的審批權限，傳統內控要點就是審批權限，相對來說還比較簡單。

對金融機構來講，《巴塞爾協議》特別強調內部信用管理的問題，所謂內部信用管理是指銀行在做信貸時要有內部信用評級。從發達國家來講，他們考慮信用評級是找一家中介機構，像債券評級那樣，銀行就根據此類評級建立信用體系。目前的經濟形勢不確定因素比較大，環境的變化也非常快，所以金融機構要做好信用評級是很有必要的，但是卻有可能在實施信貸的期間環境發生了變化。例如同國外發生信貸，匯率風險就更加大一點，因此信用等級是不斷變化的。

現在研究的非常多的是信用等級轉移的概率。比如在美國市場上，你的信用級是AAA，在一年內你的信用級轉為AAb，以及你轉為破產的幾率有多大，這就是目前最值得關注的，這就是所謂的內部信用評級管理，不僅是要給你一個評估的級別，而更重要的是要側重于級別的變化和這種變化的方向、程度大小，要能夠確定出變化的可能性，要掌握其變動的趨勢。這些數據只能靠銀行自己去做，雖然社會也有中介機構可以提供，但是現在非常強調銀行根據自己的貸款經驗以及以前業務的信息和資料來確定其內部評級所需的數據資料。

筆者曾問過銀行，在貸款給企業的時候，貸款企業是從什么時候開始無法償還貸款了，在其無法償還貸款前是否了解其財務情況，也就是說是否預見到他的信用級可能發生變化，是否有記錄和檔案。非常遺憾的是目前我國銀行還沒有任何可供查的資料。因為傳統上信貸是由某個信貸員來管的，所以有關貸款企業的信息都在信貸員手里，但是信貸員還沒有這個意識，也沒有把這些重要的信息收集起來作為以后考證或者研究企業無法償還貸款的數據。其實應該建立一個這樣的數據庫或者信息資源庫，從而能對不同企業不同類型的破產情況進行歸納總結，對其進行分類，作為以后的一個評判標準。所以讓我國銀行來執行《巴塞爾協議》的話，也有很大的困難，因為幾乎沒有數據可供參考。[!--empirenews.page--] 執行美國的信用評價標準的話，因為中美間至少在這些問題上還存在很大的差異，這些標準很難適用，中國有中國自己的情況。因此第一步應該把我國傳統上有效的東西再做起來，這非常有意義，譬如以前信貸員的權力可以貸款到什么程度、可以對哪些企業進行必要的考核、以及根據考核其有多大的權力來作出決策。但是信貸員一旦跳槽，銀行將喪失這個信貸員所知道的所有信息，所以真正要執行《巴塞爾協議》，銀行要有自己的信息庫，一切都要從頭做起。

新興業務要強調在險價值

我國銀行現在很重視開展新興業務，如住房抵押貸款、國債買賣，這些業務中所蘊藏的風險不同于傳統的信貸業務，在內部控制上也體現了新的特點。

這些新的東西相對于傳統的東西，包括內部模型，強調VAR（Valueatrisk，在險價值），就是要描述市場風險、信用風險。《巴塞爾協議》也提倡銀行應該有自己的內部風險和內部評級的模型，就是要有自己的度量方法。國債買賣的風險主要是市場風險，也就是說國債的價格變動，當然國債從信譽來講是最好的，但是不能保證價格不變動。國債實際上對利率最敏感，所以當利率發生變動之后，國債價格就會有相應的變動，如果調低利率，國債價格就會上漲。利率的風險如何規避，我們目前還沒有任何手段。我國國內目前還沒有使用能規避利率風險的衍生產品。我們國內還沒有，可能是我們國家目前還沒有迫切的需要，道理很清楚，因為目前我國利率還沒有市場化，是由中央政府來控制的。銀行間的拆借利率可能有一點小的波動，但是影響很小。所以由于利率的管制而造成銀行對利率風險無法采取什么措施，因為這不是銀行來控制的，屬于外生變量。同時也沒有相應的金融衍生產品可提供避險的手段。

像抵押貸款這種信用貸款的方式，其中有一個風險我們銀行還沒有關注到的就是提前還款。提前還款對銀行來講并不是好事情，一方面是利息會減少，另外因為當前我國抵押貸款還沒有完全證券化，實際上銀行可以把這種住房抵押貸款證券化，這樣就可以增加其流通性并減少資產的風險。但是資產證券化給投資者的回報主要是信用貸款的利息收入，所以提前還款對于資產證券化來說是個非常大的威脅。萬一錢提早還了，利息就收不到了，而賣出去的證券卻要給投資者一定的投資回報，這樣就導致銀行處于非常尷尬的局面，所以就不利于銀行向證券化方向發展。

我們現在允許提前還款，而銀行也愿意提前還款。允許提前還款是因為銀行怕貸款者還不起，實際上這個不是主要問題，因為按照協議銀行還控制貸款者有價值的資產。

風險控制既要考察、識別、度量這種個別項目的風險，但最好有一體化的整體風險的考察、識別與度量。

獨立的內控評價部門很必要

2002年9月中國人民銀行頒布的內部控制指引要求有一個獨立的評價監督部門來考核內控建設，目前我國許多銀行還不存在一個獨立的評價監督部門，國外現在已經引入了另外獨立的而且級別比較高的職位，類似于CFO.所以設立一個獨立對整個企業的風險負責的職位，這樣從機構上可以得到保證。[!--empirenews.page--] 發達國家的銀行在內控上他們大量引用《巴塞爾協議》建議的方法，就是一些金融衍生產品。但是金融衍生產品也有不好的一面，運用得好的話可以規避風險，運用不好的話風險更大。1990年代國外銀行的一些案件，比如巴林銀行、遠東證券，都是和金融產品的不當使用有關，但是中國目前還沒有受到這方面的威脅，我國目前也存在一些金融衍生產品，但是大多數人還不會運用，因為金融衍生產品技術性非常強，但將來的趨勢是肯定要運用的。

從銀行監管體系來講，一個是考慮市場風險，一個是信用風險，還有操作風險（可能是在技術水平上的能力限制造成的）和假定每個人都忠于職守，按規矩辦事。考慮信用風險就是如何利用內部信用系統，讓客戶的整個情況都處于銀行的監控之下，以預防壞賬的發生。從國外金融機構的角度來講，要把這些重要的風險都歸納起來，由一個專門的機構來分析和評估，然后用VAR方法或者其他方法對風險做出相應的評價。但是所有這些有一個前提條件就是所有的人都要盡忠職守，都不違規操作。我國現在的金融問題主要是違規，這是道德方面的風險，不是技術上所能控制的。

所以要加強職業道德教育，還要堅持傳統上的審批制度。以前我們總是抱怨這種審批制度，其實這是絕對需要的，所以還是有必要恢復行之有效的審批制度。

電子化任重道遠

計算機系統全面覆蓋各個業務和分支機構則會有效發現異常情況，是內部控制的重要組成部分。

我國銀行電子化已經具有一定的水平，從技術層面上來講和國外還有差距。但計算機系統的應用為金融機構的發展起到了革命性的作用。這不僅反映了電子交易的現代化上，更重要的是大容量的存儲與高速的運算為各類客戶的交易數據庫的建立提供了重要基礎，從而為復雜的風險管理與控制奠定了數據基礎和模型構造的基礎。使得《巴塞爾協議》的三項支柱更加量化地控制，也使異常交易的發現與控制更為及時與有效。因此，從這個角度上看我國銀行計算機應用系統的開發與應用還有很長的一段路。

重要的方面不僅在于對客戶的直接服務（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創新的項目），更重要的在于利用這些交易數據融合風險控制的度量、數學建模的現代統計方法，為銀行的資產負債管理、風險控制等較高層次的管理決策服務。因此這方面的差距是非常明顯的。

第五篇：銀行內控工作總結

銀行內控工作總結

銀行內控>工作總結

（一）xxxx年以來，結合個人金融業務特點，我部著重在相關業務品種的業務流程整合、相關制度建設、業務和政策學習等方面加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關內控工作做出了部署。現將我部近期內控工作報告如下：

一、銀行卡業務。我部對信用卡業務進行了檢查，客戶檔案、密碼信封、庫存銀行卡及成品銀行卡的帳實相符。

二、加強了內控合規建設。對內控合規員進行了調整和落實，根據個人金融部實際情況，指定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內控合規員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規定合規員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三、強調業務學習和>規章制度學習的重要性。每月至少安排2天時間開展部門全體員工集中學習業務知識 大豆異黃酮識、政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。

四、對外圍系統的柜員進行全面清理。因近期全轄業務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統和零售信貸系統的操作和管理柜員及時進行了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。

銀行內控工作總結

（二）***x年以來，結合個人金融業務特點，我部著重在相關業務品種的業務流程整合、相關制度建設、業務和政策學習等地方加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會 議，就相關內控工作做出了部署。現將我部近期內控工作報告 如下：

一、***業務。我部對信用卡業務開展了檢查，客戶檔案、密碼信封、庫存***及成品***的帳實相符。

二、加強了內控合規建設。對內控合規員開展了調整和落實，根據個人金融部現實情況，規定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內控合規員。并計劃 部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規定合規員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三、強調業務學習和規章制度學習的重要性。每月至少部署2天時間 開展部門全體員工集中學習業務知識、政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養員工正確的人生 觀、價值觀和道德觀。

四、對外圍系統的柜員開展全面清理。因近期全轄業務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統和零售信貸系統的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內控管理水平，保持各項業務的健康持續發展，采取三項措施，強化全行的內控管理工作。

一是加強內控精細規范化管理。在認真總結經驗，查找工作不足和內控管理漏洞的基礎上，由內控合規部牽頭制定了《臨沂分行加強內控精細規范管理的實施方案 》，并在全行進行實施。方案要求全行內控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內控管理、操作規范標準，細化控制管理環節，規范監督檢查程序，完善內控管理中發現問題的整改、處罰措施，力求做好內控管理的每一項工作，實現科學管理目標。依此方案各專業部室結合自身實際也制定了內控精細規范管理的>工作計劃。

二是加大對市行部室內控管理考核掛鉤的力度。為了強化市行部室落實內控管理職責，從今年起，把上級行及外部監管部門的各類檢查發現的問題及整改情況，以倒扣分方式計入各部室經營績效考評得分。考核時，根據發現問題的性質嚴重程度將問題分為一般問題、較嚴重問題、嚴重問題、重大違規問題四個層次及檢查發現問題整改率進行考核，按項目分別統計，累計扣分。

三是加大對信貸業務、銀行卡業務、電子銀行等重點業務的檢查力度，進一步規范操作程序，特別是力求信貸業務管理工作有一個新的突破，全面扭轉管理粗放的被動局面，提高風險防控能力，并實現全年無案件、無事故的總體目標，確保信貸業務和其他各項業務全面、健康、穩定、持續發展。

銀行內控工作總結

（三）20**年以來我行堅持“從嚴治行”，高度重視內部控制管理工作，把內控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執行上級行制度、辦法的前提下，針對**支行實際，努力完善、細化內控管理制度，做精做細各項內控工作，為了實現經營目標，我行堅持業務發展與內控管理并舉的經營策略，在規范操作程序、防范風險中起到了積極的作用。現將我行內控管理基本情況匯報如下：

一、加強制度的梳理及學習

今年以來，我行先后對各條線的規章制度進行了梳理，針對新的文件變化，認真組織，做好相關政策的學習和指導，在實際業務操作及經營中始終貫徹落實最新的制度要求與規定，確保我行相關業務操作依法合規。在今年四月份我行根據支行教育月活動內容，全面深入開展了《柜員及營業機構負責人十個嚴禁》、《銀行業金融機構從業人員職業操守》、《**銀行股份有限公司員工守則》、《員工違規行為處理辦法》、《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》、《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》、《黨內監督條例》、《中國共產黨紀律處分條例》等一系列規章制度的學習。我行全體員工遵章守紀、依法合規意識進一步提升。

二、繼續落實重要崗位人員管控措施我行嚴格按照相關制度要求，在柜員號使用、開戶、驗印、業務印章保管、對賬、票據交換、大額資金收付的授權與證實等業務環節中，責任到人，明確不相容崗位和業務。堅決杜絕串崗、混崗或違規頂崗、兼崗等問題發生。同時，我行按要求對重要崗位人員實施輪崗及強制休假制度，至今已完成輪崗3人，強制休假3人。

三、堅持對重要操作環節及高風險業務的實施管控

我行每月至少檢查一次“雙十禁”規定執行情況；每月至少一次對現金、重要空白憑證、貴金屬等進行賬賬、賬實檢查；每季度至少一次對開戶、掛失、賬戶凍結、大額存取和轉賬、客戶預留印鑒、業務印章和柜員私章保管等進行檢查；每季度至少一次主動了解我行重點客戶對賬情況。

四、積極開展今年的各項風險排查工作根據省行及支行今年的最新文件精神開展我行的風險排查工作，進一步加強對各業務環節的管理，規范日常操作，增強員工合規操作和風險意識。

（一）公司條線

根據《關于明確人民幣大額交易查證及授權登記制度管理要求的通知》文件要求，我行再一次對大額交易查證的標準、核實人員和查證方式以及登記工作進行了自查及規范，確保我行在此業務操作與執行方面的依法合規。

（二）個金條線

1、根據《關于發送的通知》文件要求，進一步規范我行個人客戶信息的查詢及調閱工作，切實做好我行個人客戶信息的保密工作。

2、根據《關于發送的通知》文件要求，我行對20**年8月至20**年3月期間通過個人理財銷售系統辦理的員工個人理財產品業務進行了全面、逐筆自查，重點檢查員工是否存在利用工作之便辦理本人理財業務行為。經過自查我行的理財業務均合規，無上述情況出現。

（三）監察及法律合規方面

1、根據《關于對銀行員工泄露客戶資料風險提示的通知》文件要求，我行切實開展了員工的思想教育和管理工作，加大了員工保密工作的>培訓力度。

2、根據《關于加強對員工自辦業務和使用個人賬戶過渡客戶資金等操作風險防范的通知》文件要求，對我行員工開展了業務指導與學習，培育全員操作風險管理文化，規范柜臺操作流程。

五、員工思想動態分析與行為排查制度落實到位

近期我行組織了員工思想動態分析與行為排查工作，通過觀察、談話、會議分析、家訪、客戶回訪等方式了解掌握每位員工思想動態和行為變化。同時經常與每位員工進行交流，進行“雙十禁”、思想道德、合規操作與案例警示等教育，并暢通溝通渠道，鼓勵每位員工為支行的合規內控工作獻計獻策。

在支行領導及我行全體員工的不懈努力下，我行的內控合規工作運行良好。在今后的工作中，我行將繼續高度重視，將內控合規作為一項長期不懈的工作來抓，讓合規內控工作為我行的經營發展保駕護航。