第一篇：湖北省地方稅務(wù)局促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的地方稅收優(yōu)惠政策與措施

湖北省地方稅務(wù)局促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的地方稅收優(yōu)惠政策與措施

各市、州、林區(qū)、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局：

為充分發(fā)揮稅收的政策功能，更好地服務(wù)于黨委政府決策，服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，服務(wù)于納稅人，進(jìn)一步提高行政效能，優(yōu)化投資環(huán)境，促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，省地方稅務(wù)局整合出了促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策，并制訂出了優(yōu)化納稅服務(wù)的措施?，F(xiàn)將《湖北省地方稅務(wù)局促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的地方稅收優(yōu)惠政策與措施》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

湖北省地方稅務(wù)局 二〇〇八年六月三日

湖北省地方稅務(wù)局促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì) 發(fā)展的地方稅收優(yōu)惠政策與措施

一、保障和改善民生

稅收當(dāng)以民生為本，積極引導(dǎo)全民創(chuàng)業(yè)，支持公民自主創(chuàng)業(yè)和企業(yè)安置就業(yè)，發(fā)展文化科學(xué)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育培訓(xùn)、公益事業(yè)，改善居住環(huán)境，提高生活質(zhì)量。

（一）自主創(chuàng)業(yè)

高校畢業(yè)生、下崗職工、退役軍人、殘疾人等個(gè)人自主創(chuàng)業(yè)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在辦理稅務(wù)登記時(shí)，免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)。

（二）下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)

持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，自2006年1月1日起至2008年12月31日，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。稅收優(yōu)惠政策在2008年底之前執(zhí)行未到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

（三）從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)達(dá)不到規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。

（四）災(zāi)害減免

個(gè)人因自然災(zāi)害造成重大損失的，可減征個(gè)人所得稅。

（五）軍轉(zhuǎn)干部自謀職業(yè)

軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，其雇工7人（含7人）以下的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。

（六）隨軍家屬自謀職業(yè)

隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)，其雇工7人（含7人）以下的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。

（七）退役士兵自謀職業(yè)

城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，其雇工7人（含7人）以下的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅；從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的，免征營(yíng)業(yè)稅。

（八）殘疾人創(chuàng)業(yè)

殘疾人員投資興辦或者參與投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的，殘疾人員取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，符合各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征個(gè)人所得稅條件的，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)減征個(gè)人所得稅。

（九）殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得，減半征收個(gè)人所得稅；對(duì)殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。

（十）企業(yè)安置就業(yè)

商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自2006年1月1日起至2008年12月31日，按實(shí)際招用人數(shù)，給予每人每年4000元定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。稅收優(yōu)惠政策在2008年底之前執(zhí)行未到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

（十一）三峽壩區(qū)移民就業(yè)享受國(guó)家有關(guān)下崗職工再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

（十二）為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含60%）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

（十三）為安置隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安置隨軍家屬占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%(含60%)以上，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

（十四）為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣級(jí)以上民政部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅及其附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

（十五）社會(huì)力量開(kāi)辦的按摩機(jī)構(gòu)按照其安排盲人的比例減免營(yíng)業(yè)稅。

（十六）從事屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）業(yè)務(wù)的企業(yè)，安置殘疾人員符合規(guī)定條件的，實(shí)際安置的每位殘疾人每年可減征營(yíng)業(yè)稅的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一按照湖北省人民政府《關(guān)于調(diào)整全省最低工資標(biāo)準(zhǔn)的通知》（鄂政發(fā)[2007]16號(hào)）文件確定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍執(zhí)行，最高不得超過(guò)每人每年3.5萬(wàn)元。

（十七）安置殘疾人達(dá)到規(guī)定比例的單位支付給殘疾人員的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人員實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。對(duì)單位因安置殘疾人員而按照政策規(guī)定取得的增值稅退稅或營(yíng)業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。

（十八）社會(huì)服務(wù)

托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)婚姻介紹服務(wù)以及經(jīng)營(yíng)性公墓提供的殯葬服務(wù)包括轉(zhuǎn)讓墓地使用權(quán)收入免征營(yíng)業(yè)稅。

（十九）政府部門(mén)和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地、車船，暫免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。

（二十）利用社會(huì)福利彩票公益金或單位、個(gè)人捐贈(zèng)資金建設(shè)城市社區(qū)老年人福利服務(wù)設(shè)施、活動(dòng)場(chǎng)所和農(nóng)村鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）敬老院占用耕地的，免征耕地占用稅。

（二十一）青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)

個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)的捐贈(zèng)，在繳納個(gè)人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除。

（二十二）舉辦文化活動(dòng)

紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)所售的第一道門(mén)票收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（二十三）廣播影視

電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入，免征營(yíng)業(yè)稅；從事廣播影視節(jié)目在境外落地的集成播出企業(yè)，從境外取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。

（二十四）2010年年底前，廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)，經(jīng)省級(jí)人民政府同意并報(bào)財(cái)政部、稅務(wù)總局批準(zhǔn)，免征營(yíng)業(yè)稅，期限最長(zhǎng)不超過(guò)三年。

（二十五）動(dòng)漫研發(fā)

動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的（除廣告業(yè)、娛樂(lè)業(yè)外），暫減按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

（二十六）動(dòng)漫企業(yè)在境外提供勞務(wù)獲得的境外收入不征營(yíng)業(yè)稅。

（二十七）文化企業(yè)事業(yè)發(fā)展

文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)從事數(shù)字廣播影視、數(shù)據(jù)庫(kù)、電子出版物等研發(fā)、生產(chǎn)、傳播的文化企業(yè)，符合國(guó)家現(xiàn)行高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的，在2008年底以前可統(tǒng)一享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

（二十八）文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，在2008年底以前免征企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，其在境外提供文化勞務(wù)取得的境外收入免征企業(yè)所得稅。

（二十九）文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的文化企業(yè)，在2008年底以前在境外提供文化勞務(wù)取得的境外收入不征營(yíng)業(yè)稅；企業(yè)向境外提供翻譯勞務(wù)和進(jìn)行著作權(quán)轉(zhuǎn)讓而取得的境外收入免征營(yíng)業(yè)稅，在境外已繳納的所得稅款按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。

（三十）文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)政府鼓勵(lì)的新辦文化企業(yè)，自工商注冊(cè)登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅。在境外提供文化勞務(wù)取得的收入免征企業(yè)所得稅。

（三十一）文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，其自用房產(chǎn)、土地在2008年底以前免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（三十二）文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)因自然災(zāi)害等不可抗力或承擔(dān)國(guó)家指定任務(wù)而造成虧損的文化單位，經(jīng)批準(zhǔn)，在2008年底以前，免征經(jīng)營(yíng)用土地和房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

（三十三）文化事業(yè)捐贈(zèng)

自2006年1月1日起至2010年12月31日，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的公益組織或國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)宣傳文化事業(yè)的公益性捐贈(zèng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人繳納企業(yè)所得稅時(shí)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除；納稅人繳納個(gè)人所得稅時(shí)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

（三十四）勤工儉學(xué)

學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。

（三十五）學(xué)生實(shí)習(xí)

政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對(duì)其從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目（廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（三十六）社會(huì)助學(xué)

納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前全額扣除；國(guó)家助學(xué)貸款利息收入免征營(yíng)業(yè)稅；財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)，免征印花稅。

（三十七）高校后勤改革

高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營(yíng)業(yè)稅；社會(huì)性投資建立的為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按高教系統(tǒng)統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓，其取得的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（三十八）設(shè)置在校園內(nèi)的實(shí)行社會(huì)化管理和獨(dú)立核算的食堂，向師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免收營(yíng)業(yè)稅。

（三十九）為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按高教系統(tǒng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓，免征房產(chǎn)稅。

（四十）進(jìn)修培訓(xùn)

政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位）舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸學(xué)校所有的，免征營(yíng)業(yè)稅。

（四十一）科學(xué)普及

科技館、自然博物館、對(duì)公眾開(kāi)放的天文館（站、臺(tái)）和氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站）、高校和科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開(kāi)放的科普基地的門(mén)票收入，以及縣及縣以上（包括縣級(jí)市、區(qū)、旗等）黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展的科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征營(yíng)業(yè)稅。

（四十二）科普單位的門(mén)票收入，以及縣及縣以上（包括縣級(jí)市、區(qū)、旗）黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展的科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)科普單位進(jìn)口自用科普影視作品播映權(quán)免征其應(yīng)為境外轉(zhuǎn)讓播映權(quán)單位代扣（繳）的營(yíng)業(yè)稅。

（四十三）教學(xué)用地

對(duì)學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅；國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地房屋權(quán)屬用于教學(xué)、科研的，免征契稅。

（四十四）非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)

非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅；非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（四十五）營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)

營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)對(duì)其取得的醫(yī)療服務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅；營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)其自用的房產(chǎn)、土地、車船，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。

（四十六）疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)

疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入），免征各項(xiàng)稅收；疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地、車船，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。

（四十七）血站自用房產(chǎn)土地

血站自用的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；醫(yī)院占用耕地，免征耕地占用稅。

（四十八）個(gè)人出租房屋

個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅；個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（四十九）企事業(yè)單位出租房屋

企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。

（五十）廉租住房出租

廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅。

（五十一）廉租住房補(bǔ)貼

個(gè)人按《廉租住房保障辦法》（建設(shè)部等9部委令第162號(hào)）規(guī)定取得的廉租住房貨幣補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

（五十二）廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)

廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開(kāi)發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

（五十三）企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。

（五十四）廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房相關(guān)的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人涉及的印花稅予以免征;開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開(kāi)發(fā)商應(yīng)繳納的印花稅。

（五十五）廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征契稅。

（五十六）企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織于2008年1月1日前捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第137號(hào)）、《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)公益性捐贈(zèng)政策執(zhí)行；2008年1月1日后捐贈(zèng)的，按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)公益性捐贈(zèng)政策執(zhí)行。個(gè)人捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，捐贈(zèng)額未超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

（五十七）個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房

個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。

（五十八）拆遷補(bǔ)償

被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。

（五十九）拆遷居民購(gòu)房

拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。

二、新農(nóng)村建設(shè)

積極實(shí)施稅收惠農(nóng)政策，減輕農(nóng)業(yè)發(fā)展的社會(huì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式的改變，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，培育農(nóng)村新型生產(chǎn)關(guān)系，發(fā)展農(nóng)村市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)民生活水平。

（六十）農(nóng)機(jī)服務(wù)

為農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)提供生產(chǎn)服務(wù)使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植保等)取得的收入，以及對(duì)農(nóng)田進(jìn)行灌溉或排澇業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（六十一）農(nóng)技服務(wù)

農(nóng)業(yè)科研單位、農(nóng)技推廣組織、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村科技能人從事農(nóng)業(yè)及其他技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（六十二）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)

為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（六十三）病蟲(chóng)害及疾病防治

從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲(chóng)害測(cè)報(bào)和防治業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅;從事家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)以及與該項(xiàng)勞務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)，其取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（六十四）農(nóng)村育養(yǎng)服務(wù)

農(nóng)村集體組織、農(nóng)民個(gè)人投資興辦托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院及殘疾人福利機(jī)構(gòu)所提供的育養(yǎng)服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（六十五）土地承包及轉(zhuǎn)讓

將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅；將土地承包（出租）給個(gè)人或單位用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取的固定承包金（租金）免征營(yíng)業(yè)稅。

（六十六）農(nóng)村飲水工程建設(shè)

新投產(chǎn)的農(nóng)村飲水安全工程在“十一五”期間減免各項(xiàng)稅收。

（六十七）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及農(nóng)產(chǎn)品加工

企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅。

（六十八）農(nóng)經(jīng)作物種養(yǎng)

企業(yè)從事花卉、茶、其他飲料作物和香料作物的種植，以及內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅。

（六十九）廣播電視村村通

經(jīng)營(yíng)有線電視網(wǎng)絡(luò)的單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

（七十）經(jīng)營(yíng)有線電視網(wǎng)絡(luò)的事業(yè)單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入，3年內(nèi)不計(jì)征企業(yè)所得稅；經(jīng)營(yíng)有線電視網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入，扣除相關(guān)成本費(fèi)用后的所得，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

（七十一）觀光農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)

經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（七十二）農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)用地

直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（七十三）直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。

（七十四）為“三農(nóng)”服務(wù)的水利設(shè)施及其管護(hù)用地（水庫(kù)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（七十五）單位、個(gè)人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的，可以免征契稅。

（七十六）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5-10年。

（七十七）農(nóng)民建房

符合規(guī)定條件的水庫(kù)移民、災(zāi)民、難民建房及農(nóng)村居民新建住宅，減半征收耕地占用稅。

（七十八）農(nóng)村烈士家屬及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或減征耕地占用稅。

（七十九）農(nóng)村車船

農(nóng)村公共交通車船和農(nóng)民自用的摩托車，免征車船稅;農(nóng)村服務(wù)于農(nóng)業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)、捕撈和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

（八十）農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)

國(guó)家允許的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同，免征印花稅。

三、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式

發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)職能，鼓勵(lì)科技自主創(chuàng)新，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，扶持企業(yè)利用科枝進(jìn)步提高生產(chǎn)能力，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)資源能源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，建設(shè)“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型”社會(huì)。

（八十一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓

單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（八十二）企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得沒(méi)超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

（八十三）科研開(kāi)發(fā)

科研單位承擔(dān)國(guó)家財(cái)政資金設(shè)立的科技項(xiàng)目而取得的收入（包括科研經(jīng)費(fèi)），屬于技術(shù)開(kāi)發(fā)而取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（八十四）企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

（八十五）固定資產(chǎn)折舊

企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快和常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

（八十六）高新技術(shù)企業(yè)

被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（八十七）技術(shù)創(chuàng)新基金

企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈(zèng)，企業(yè)在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅時(shí)扣除。

（八十八）高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國(guó)家規(guī)定條件的，可按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（八十九）軟件研發(fā)生產(chǎn)

軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由軟件企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

（九十）新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（九十一）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（九十二）企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

（九十三）集成電路設(shè)計(jì)生產(chǎn)

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

（九十四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年；投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。

（九十五）生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。

（九十六）集成電路生產(chǎn)投資

自2008年1月1日至2010年12月31日，集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開(kāi)辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。

（九十七）自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，作為資本投資于西部地區(qū)開(kāi)辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。

（九十八）科技企業(yè)孵化器

符合非營(yíng)利組織條件的國(guó)家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器的收入，自2008年1月1日起按照稅法及其有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（九十九）符合國(guó)家規(guī)定條件的從事科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)企業(yè)孵化、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)的科技企業(yè)孵化器、國(guó)家大學(xué)科技園，自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)孵化器、科技園自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百）符合國(guó)家規(guī)定條件的從事科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)企業(yè)孵化、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)的科技企業(yè)孵化器、國(guó)家大學(xué)科技園，自2008年1月1日至2010年12月31日，向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

（一百零一）科技成果轉(zhuǎn)化

科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，暫不征收個(gè)人所得稅。

（一百零二）科研用地用房

用于科研的科學(xué)試驗(yàn)的場(chǎng)所以及其他直接用于科研的土地、房屋，可以按照國(guó)家規(guī)定免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和契稅。

（一百零三）科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的10個(gè)國(guó)家局所屬242個(gè)科研機(jī)構(gòu)和建設(shè)部等11個(gè)部門(mén)（單位）所屬134個(gè)科研機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)和進(jìn)入企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅政策執(zhí)行到期后，再延長(zhǎng)2年期限。地方轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行上述優(yōu)惠政策。

（一百零四）符合條件的轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)自用的土地和房屋，可以按照國(guó)家規(guī)定在一定期限內(nèi)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百零五）節(jié)能環(huán)保

企業(yè)從事國(guó)家規(guī)定的符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

（一百零六）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5年納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

（一百零七）企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。

（一百零八）單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

（一百零九）節(jié)能環(huán)保企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可酌情減征或免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百一十）資源綜合利用

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

（一百一十一）生物能源及生物化工

生物能源和生物化工生產(chǎn)企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

（一百一十二）鐵路運(yùn)輸改革

符合條件的鐵路房建生活單位改制后的企業(yè)為鐵道部所屬鐵路局及國(guó)有鐵路運(yùn)輸控股公司提供的維修、修理、物業(yè)管理、工程施工等營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的應(yīng)稅收入，自2007年1月1日至2010年12月31日免征營(yíng)業(yè)稅。

（一百一十三）符合規(guī)定條件的鐵道部所屬的鐵路局及國(guó)有鐵路運(yùn)輸控股公司、鐵道通信信息有限責(zé)任公司，可以按照國(guó)家規(guī)定免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百一十四）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

從事港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

（一百一十五）符合規(guī)定條件的火電廠、水利設(shè)施、民航機(jī)場(chǎng)、礦山、港口、鹽場(chǎng)、石油天然氣地面設(shè)施用地，可以按照國(guó)家規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百一十六）市政街道、廣場(chǎng)、綠化帶用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百一十七）城市公共交通車船

符合規(guī)定條件的城市公共交通車船，可免征車船稅。

（一百一十八）規(guī)劃土地房產(chǎn)征用及轉(zhuǎn)讓

因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，免征土地增值稅；由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

四、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

發(fā)揮稅收杠桿作用，圍繞國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，促進(jìn)市場(chǎng)主體的優(yōu)化組合，加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，積極承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，增強(qiáng)中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（一百一十九）物流倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸

試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅；試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。

（一百二十）物流服務(wù)用地

從事物流服務(wù)的港口碼頭（即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的漂碼頭、堤巖、堤壩、棧橋等）用地，免征土地使用稅；港口露天堆貨場(chǎng)用地，企業(yè)納稅確有困難的，可向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百二十一）糧棉油儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)

國(guó)有糧食企業(yè)保管政府儲(chǔ)備糧油取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征營(yíng)業(yè)稅；供銷社保管儲(chǔ)備棉而取得的中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼收入免征營(yíng)業(yè)稅;承儲(chǔ)企業(yè)保管國(guó)家儲(chǔ)備油和儲(chǔ)備糖取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入免征營(yíng)業(yè)稅。

（一百二十二）儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)用地

物資儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百二十三）旅游經(jīng)營(yíng)

旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者交付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門(mén)票和其他代理費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅；旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

（一百二十四）設(shè)在我省享受國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策縣、市的企業(yè)，在本地區(qū)的旅游景點(diǎn)和景區(qū)從事銷售門(mén)票 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在景點(diǎn)和景區(qū)門(mén)禁以內(nèi)區(qū)域提供導(dǎo)游服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在景點(diǎn)和景區(qū)門(mén)禁以內(nèi)區(qū)域提供游客運(yùn)輸服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得的收入達(dá)到全部經(jīng)營(yíng)收入70%以上的，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

（一百二十五）金融往來(lái)業(yè)務(wù)

金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)暫不征收營(yíng)業(yè)稅。

（一百二十六）不良資產(chǎn)處置

資產(chǎn)公司所屬的投資咨詢類公司，為本公司承接、收購(gòu)、處置不良資產(chǎn)而提供資產(chǎn)、項(xiàng)目評(píng)估和審計(jì)服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)

稅。

（一百二十七）符合條件的金融資產(chǎn)管理公司，在收購(gòu)、承接和處置不良資產(chǎn)過(guò)程中，可享受相關(guān)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅等稅種的優(yōu)惠政策

（一百二十八）信貸資產(chǎn)買賣

非金融機(jī)構(gòu)投資者買賣信貸資產(chǎn)支持證券取得的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。

（一百二十九）人民銀行分支機(jī)構(gòu)房產(chǎn)土地

行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（一百三十）保險(xiǎn)產(chǎn)品收入

保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的符合免稅條件的保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)稅。

（一百三十一）企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

支持企業(yè)參與企業(yè)改組、改制，做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營(yíng)，對(duì)其合兼并企業(yè)的行為和股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。

（一百三十二）企業(yè)兼并重組

企業(yè)被兼并后仍獨(dú)立納稅的，其兼并前尚未彌補(bǔ)的虧損，在稅法規(guī)定期限內(nèi)，可由其以后年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)。被兼并企業(yè)在被兼并后不具有獨(dú)立納稅資格的，在稅法規(guī)定期限內(nèi)，可由兼并企業(yè)用兼并資產(chǎn)以后年度的經(jīng)營(yíng)所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)。企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組后，其在股權(quán)重組前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可在稅法規(guī)定期限內(nèi)，由重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。

（一百三十三）在企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。

（一百三十四）企業(yè)改組改制

企業(yè)改制過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力整體轉(zhuǎn)讓的行為不征收營(yíng)業(yè)稅。

（一百三十五）集體所有制企業(yè)改組改制過(guò)程中，職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅；職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。

（一百三十六）企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。

（一百三十七）實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)（重新辦理法人登記的），其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

（一百三十八）企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應(yīng)稅合同，改制后需要變更執(zhí)行主體的，對(duì)僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動(dòng)且改制前已貼花的，不再貼花。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免予貼花。

（一百三十九）企業(yè)改制重組過(guò)程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無(wú)償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅。

（一百四十）非公司制企業(yè)按照《公司法》的規(guī)定，整體改為有限責(zé)任公司（含國(guó)家獨(dú)資公司）或股份有限公司，或者有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

（一百四十一）企業(yè)主輔分離和輔業(yè)改制

國(guó)有大中型企業(yè)通過(guò)主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(從事金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外)，凡符合國(guó)家規(guī)定條件的，經(jīng)國(guó)資委、勞動(dòng)保障部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

（一百四十二）企業(yè)合并分立

以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

（一百四十三）兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并改建為一個(gè)企業(yè)，對(duì)其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

（一百四十四）企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

（一百四十五）企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

（一百四十六）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

（一百四十七）國(guó)有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)調(diào)整

政府主管部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

（一百四十八）企業(yè)出售

國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。

（一百四十九）企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)

企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。

（一百五十）中小企業(yè)

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（一百五十一）中小企業(yè)信用擔(dān)保

納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，取得擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

五、優(yōu)化納稅服務(wù)

尊重納稅人社會(huì)主體地位，以優(yōu)化納稅服務(wù)為宗旨，簡(jiǎn)化稅收行政程序，創(chuàng)新納稅服務(wù)方式，減輕履行納稅義務(wù)的負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率，為市場(chǎng)主體發(fā)展?fàn)I造寬松和諧的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

（一百五十二）取消審批事項(xiàng)

取消企業(yè)彌補(bǔ)虧損審批、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目審批、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除核準(zhǔn)、調(diào)整固定資產(chǎn)殘值比例備案以及社會(huì)力量向科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校資助研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)稅前扣除審核等5項(xiàng)稅務(wù)行政審批事項(xiàng)。

（一百五十三）取消科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)免征個(gè)人所得稅的審批手續(xù)，由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料。

（一百五十四）取消企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的、企業(yè)范圍內(nèi)的荒山等占地尚未利用的城鎮(zhèn)土地使用稅審批的規(guī)定，由企業(yè)在申報(bào)時(shí)自行計(jì)算扣除。

（一百五十五）取消對(duì)微利、虧損企業(yè)記載資金的帳簿，第一次貼花數(shù)額較大，難以承擔(dān)的，可允許在3年內(nèi)分次貼花的審批。

（一百五十六）下放審批權(quán)限

下放繳納房產(chǎn)稅困難性減免審批、城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免審批、企業(yè)所得稅減免稅審批權(quán)限等3項(xiàng)行政審批項(xiàng)目，由市、州、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局辦理。

（一百五十七）審批事項(xiàng)辦理

對(duì)納稅人提請(qǐng)的各類涉稅審批審核事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的程序和時(shí)限辦理。對(duì)屬本級(jí)機(jī)關(guān)審批權(quán)限的，應(yīng)及時(shí)辦結(jié)。不屬本級(jí)機(jī)關(guān)審批權(quán)限的，應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限、程序及時(shí)上報(bào)。

（一百五十八）稅務(wù)公開(kāi)

推行稅收?qǐng)?zhí)法公示制度和政務(wù)公開(kāi)制度。采取多種形式，公開(kāi)納稅人的權(quán)利與義務(wù)、公開(kāi)稅收政策法規(guī)、公開(kāi)地稅機(jī)關(guān)的職責(zé)與義務(wù)、公開(kāi)稅收?qǐng)?zhí)法程序、公開(kāi)核定稅負(fù)、公開(kāi)稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)、公開(kāi)服務(wù)承諾和廉政紀(jì)律、公開(kāi)監(jiān)督舉報(bào)電話和責(zé)任追究等內(nèi)容。

（一百五十九）簡(jiǎn)化稅務(wù)登記程序

新開(kāi)辦的企業(yè)和個(gè)體工商戶，只要辦理了工商注冊(cè)登記，即可先行核發(fā)稅務(wù)登記證件，再補(bǔ)齊需要報(bào)送的其他資料。

（一百六十）在沒(méi)有實(shí)行聯(lián)合辦證的地方，凡在國(guó)稅部門(mén)辦理了稅務(wù)登記的共管戶，在地稅部門(mén)辦理稅務(wù)登記時(shí)，只需提供辦證的所需資料和國(guó)稅部門(mén)所發(fā)登記證件（正副本）的復(fù)印件，不再發(fā)放稅務(wù)登記證。

（一百六十一）已辦理稅務(wù)登記的納稅人在申請(qǐng)辦理減免退稅、延期申報(bào)、延期繳納稅款、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明、停歇業(yè)及其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，不需提供稅務(wù)登記證件和辦理稅務(wù)登記過(guò)程中已附列的有關(guān)資料。

（一百六十二）納稅申報(bào)

改進(jìn)和完善辦稅服務(wù)設(shè)施和功能，逐步擴(kuò)大電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、委托代理申報(bào)等多元化的申報(bào)納稅的范圍，實(shí)施“一窗式”服務(wù)、“一站式”辦稅，方便納稅人申報(bào)納稅，滿足納稅人辦稅需求。

（一百六十三）納稅輔導(dǎo)

認(rèn)真落實(shí)服務(wù)承諾制度，及時(shí)為納稅人提供政策咨詢，為納稅人解疑釋惑，排憂解難。對(duì)納稅人咨詢不能解答的，應(yīng)認(rèn)真記錄，并及時(shí)轉(zhuǎn)辦相關(guān)部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)作出答復(fù)。

（一百六十四）簡(jiǎn)便征收

在偏遠(yuǎn)地區(qū)的“雙定戶”采取簡(jiǎn)并征期的辦法申報(bào)納稅。

（一百六十五）納稅信譽(yù)

納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)納稅人，除專項(xiàng)、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查，放寬發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限量。

（一百六十六）稅務(wù)檢查

在地稅系統(tǒng)實(shí)行“一家查賬多家認(rèn)賬”的稅收檢查辦法。避免多次重復(fù)檢查，提高稅務(wù)檢查質(zhì)量和效率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān);新開(kāi)辦的企業(yè)，在開(kāi)辦初期由企業(yè)自行申報(bào)，不入戶檢查。

（一百六十七）稅務(wù)處罰

對(duì)稅收違法行為輕微，以教育方式能夠糾正的，不給予行政處罰。

（一百六十八）免費(fèi)服務(wù)

為納稅人提供的納稅所用表、單及政策宣傳單、冊(cè)、書(shū)等一律免費(fèi);通過(guò)省局稅收短信平臺(tái)向納稅人發(fā)送的短信一律免費(fèi)。

（一百六十九）免收稅務(wù)登記費(fèi)

在我省新設(shè)立的企業(yè)，在辦理稅務(wù)登記時(shí)，免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)。

（一百七十）稅收綠色通道

在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“綠色通道”窗口，為來(lái)鄂投資企業(yè)、A級(jí)納稅人、殘疾人及下崗失業(yè)人員等及時(shí)辦理涉稅事項(xiàng)。

第二篇：重慶市地方稅務(wù)局最新優(yōu)惠政策

最新優(yōu)惠政策匯編

10．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于教育勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》渝地稅發(fā)

[2006]179號(hào)

政策內(nèi)容：（1）對(duì)學(xué)校取得不以入學(xué)（入托）或獲取其他經(jīng)濟(jì)利益為條件的純公益性捐資收入（如扶窮助學(xué)、春蕾計(jì)劃、李嘉誠(chéng)和邵逸夫捐助等），則不征收營(yíng)業(yè)稅。（2）對(duì)學(xué)校收取的各種代收費(fèi)，以學(xué)校支付給相關(guān)單位后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。（3）鑒于目前學(xué)校收取的雜費(fèi)，其收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)由市財(cái)政、市物價(jià)局審批，屬于市政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，因此，對(duì)此項(xiàng)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。（4）目前，學(xué)校義務(wù)教育階段的服務(wù)性收費(fèi)經(jīng)由市財(cái)政、市物價(jià)局審批許可，因此，對(duì)在市財(cái)政、市物價(jià)局核定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的服務(wù)性收費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。（5）對(duì)學(xué)校超過(guò)核定項(xiàng)目的收費(fèi)，全額征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)學(xué)校超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，按其差額征收營(yíng)業(yè)稅。

3．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅[2000]84號(hào)、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬有關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》財(cái)稅[2005]18號(hào)

政策內(nèi)容：（1）自2000年1月1日起，對(duì)為安臵隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，召用隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%(含)以上，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。（2）自2005年3月1日起，對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。個(gè)體經(jīng)營(yíng)是指雇工7人(含7人)以下的個(gè)體經(jīng)營(yíng)行為，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)凡雇工8人(含8人)以上的，無(wú)論其領(lǐng)取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否注明為個(gè)體工商業(yè)戶，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開(kāi)辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務(wù)型企業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。

4．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2003]26號(hào)、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部 城鎮(zhèn)退役士兵 隨軍家屬有關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》財(cái)稅[2005]18號(hào)

政策內(nèi)容：（1）自2005年3月1日起，對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。個(gè)體經(jīng)營(yíng)是指雇工7人(含7人)以下的個(gè)體經(jīng)營(yíng)行為，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)凡雇工8人(含8人)以上的，無(wú)論其領(lǐng)取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否注明為個(gè)體工商業(yè)戶，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開(kāi)辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務(wù)型企業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。（2）自2003年5月1日起，為安臵自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安臵自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含60%）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

5．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅[2004]93號(hào)、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部等部門(mén)關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見(jiàn)的通知》國(guó)辦發(fā)[2004]10號(hào)、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部 城鎮(zhèn)退役士兵 隨軍家屬有關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》財(cái)稅[2005]18號(hào)

政策內(nèi)容：（1）自2004年1月1日起，對(duì)為安臵自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安臵自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣級(jí)以上民政部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

（2）自2004年1月1日起，對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)體經(jīng)營(yíng)是指雇工7人(含7人)以下的個(gè)體經(jīng)營(yíng)行為，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)凡雇工8人(含8人)以上的，無(wú)論其領(lǐng)取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否注明為個(gè)體工商業(yè)戶，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開(kāi)辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務(wù)型企業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。對(duì)從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)和相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)以及家禽、牲畜、水生動(dòng)物的繁殖和疾病防治業(yè)務(wù)的，按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅。

12．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅

[2007]92號(hào)

政策內(nèi)容：（1）對(duì)安臵殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安臵殘疾人的人數(shù)，限額減征營(yíng)業(yè)稅的辦法。①實(shí)際安臵的每位殘疾人每年可減征的營(yíng)業(yè)稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過(guò)每人每年3.5萬(wàn)元。②主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征營(yíng)業(yè)稅，本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營(yíng)業(yè)稅中退還。③兼營(yíng)本通知規(guī)定享受增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個(gè)內(nèi)不得變更。④如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

（2）根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》國(guó)務(wù)院令136號(hào)六條

（二）項(xiàng)和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》[93]財(cái)法字40號(hào)二十六條的規(guī)定，對(duì)殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。

13．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2005]186號(hào)

政策內(nèi)容：（1）對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動(dòng)20％，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

（2）對(duì)持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。納稅人應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。

（3）政策審批時(shí)間截止到2008年底。

14．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)中共重慶市委關(guān)于加快庫(kù)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展著力解決移民就業(yè)促進(jìn)庫(kù)區(qū)繁榮穩(wěn)定的決定的通知》渝地稅發(fā)[2006]186號(hào)

政策內(nèi)容：從2006年7月1日起，對(duì)持移民有效證明的城鎮(zhèn)移民從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，每戶每年給予8000元限額的減免稅優(yōu)惠，減免稅優(yōu)惠期為三年。在減免稅優(yōu)惠年限額內(nèi)每月依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。納稅人應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。

15．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局 重慶市國(guó)家稅務(wù)局 重慶市勞動(dòng)和社會(huì)保障局 重慶市再就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于貫徹落實(shí)〈國(guó)家稅務(wù)總局 勞動(dòng)和社會(huì)保障部下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見(jiàn)的通知〉的通知》渝地稅發(fā)[2006]100號(hào)

政策內(nèi)容：（1）對(duì)我市吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)（除娛樂(lè)業(yè)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）按實(shí)際招用下崗失業(yè)人員的人數(shù)予以每人每年定額免稅4800元的優(yōu)惠，免稅順序?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅，減免稅優(yōu)惠期為三年。（2）下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為免稅限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

本政策自2006年1月1日起執(zhí)行。

6．政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》三十條

（二）項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》九十六條

政策內(nèi)容：企業(yè)安臵殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

7．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅[2008]1號(hào)、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2002]208號(hào)、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2005]186號(hào)

政策內(nèi)容：（1）對(duì)2005年底之前核準(zhǔn)享受再政策的企業(yè)，可按財(cái)稅[2002]208號(hào)規(guī)定，在剩余的期限內(nèi)享受優(yōu)惠政策至期滿期。(2)企業(yè)招用下崗失業(yè)人員可以享受財(cái)稅[2005]186號(hào)規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，政策審批時(shí)間截止至2008年年底。政策具體內(nèi)容為：①對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動(dòng)20%，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。②對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)通過(guò)主輔分離和輔業(yè)改制分流安臵本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（從事金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外），凡符合條件的，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

8．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局 重慶市國(guó)家稅務(wù)局 重慶市勞動(dòng)和社會(huì)保障局 重慶市再就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于貫徹落實(shí)〈國(guó)家稅務(wù)總局 勞動(dòng)和社會(huì)保障部下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見(jiàn)的通知〉的通知》渝地稅發(fā)[2006]100號(hào)

政策內(nèi)容：對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)通過(guò)主輔分離和輔業(yè)改制分流安臵本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(從事金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外)，凡符合以下條件的，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

三、政策類型：個(gè)人所得稅

4．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅[2000]84號(hào)

政策內(nèi)容：從2000年1月1日起，對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。

5．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2003]26號(hào)

政策內(nèi)容：自2003年5月1日，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。

6．政策依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個(gè)人所得稅范圍的批復(fù)》國(guó)稅函

[1999]329號(hào)

政策內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱稅法）五條一款及其實(shí)施條例十六條的規(guī)定，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞

動(dòng)所得，包括工資、薪金所得，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，承包承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。不包括利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得和其他所得。

9．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2002]208號(hào)

政策內(nèi)容：從2003年1月1日起至2005年底止，對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。此政策在2008年12月31日前失效。

10．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅[2004]93號(hào)、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部等部門(mén)關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見(jiàn)的通知》國(guó)辦發(fā)[2004]10號(hào)

政策內(nèi)容：對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。對(duì)從事種植、養(yǎng)殖業(yè)的，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按照國(guó)家有關(guān)種植、養(yǎng)殖業(yè)個(gè)人所得稅的規(guī)定執(zhí)行。

11．政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅

[2007]92號(hào)

政策內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（主席令四十四號(hào)）五條和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令142號(hào)）十六條的規(guī)定，對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得，按照?。ú缓?jì)劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

14．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)殘疾、孤老等人員個(gè)人所得稅減征的通知》渝地稅發(fā)[2004]178號(hào)

政策內(nèi)容：（1）對(duì)殘疾人、孤老人員、烈屬的個(gè)人所得按以下規(guī)定減征個(gè)人所得稅：①個(gè)人按月取得的工資、薪金所得，個(gè)人按次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，報(bào)經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)按程序?qū)徟夂螅瑓^(qū)別情況予以減征:一次所得在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的，按應(yīng)納稅額減征30%；一次所得超過(guò)10萬(wàn)元--50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的，按應(yīng)納稅額減征20%；一次所得超過(guò)50萬(wàn)元以上的，按應(yīng)納稅額減征10%。其中，稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)先按個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再按本條規(guī)定減征。②個(gè)人取得的個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人舉辦獨(dú)資、合伙企業(yè)取得的所得, 報(bào)經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)按程序?qū)徟夂?，區(qū)別情況予以減征:a、年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下的，按應(yīng)納稅額減征100%的個(gè)人所得稅；b、年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元--5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)的，按應(yīng)納稅額減征50%的個(gè)人所得稅；c、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元的,按應(yīng)納稅額減征10%的個(gè)人所得稅。實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)的投資者，可享受此照顧。（2）因遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個(gè)人，其所得可在扣除賠償部分之后，視其受災(zāi)程度，主管地稅機(jī)關(guān)酌情對(duì)當(dāng)期或在受災(zāi)后半年或一年內(nèi)，給予減征個(gè)人所得稅的照顧。

3．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹重慶市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市地稅局關(guān)于貫徹落實(shí)市委一屆六次全委（擴(kuò)大）會(huì)議精神完善對(duì)國(guó)有企業(yè)稅收扶持政策的報(bào)告的通知的補(bǔ)充通知》渝地稅發(fā)[2000]43號(hào)、《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于下崗失業(yè)人員利用自有住房從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)有關(guān)稅收優(yōu)惠問(wèn)題的批復(fù)》渝地稅發(fā)[2006]48號(hào)

政策內(nèi)容：下崗失業(yè)人員利用自有住房（指?jìng)€(gè)人居住并擁有所有權(quán)的房屋）從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，凡經(jīng)營(yíng)者的下崗失業(yè)證、房地產(chǎn)權(quán)屬證、稅務(wù)登記證、身份證姓名一致，可給予房產(chǎn)稅3年的免征優(yōu)惠。

五、政策類型：土地使用稅

3．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹重慶市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市地稅局關(guān)于貫徹落實(shí)市委一屆六次全委（擴(kuò)大）會(huì)議精神完善對(duì)國(guó)有企業(yè)稅收扶持政策的報(bào)告的通知的補(bǔ)充通知》

渝地稅發(fā)[2000]43號(hào)、《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于下崗失業(yè)人員利用自有住房從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)有關(guān)稅收優(yōu)惠問(wèn)題的批復(fù)》渝地稅發(fā)[2006]48號(hào)

政策內(nèi)容：下崗失業(yè)人員利用自有住房（指?jìng)€(gè)人居住并擁有所有權(quán)的房屋）從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，凡經(jīng)營(yíng)者的下崗失業(yè)證、房地產(chǎn)權(quán)屬證、稅務(wù)登記證、身份證姓名一致，可給予城鎮(zhèn)土地使用稅3年的免征優(yōu)惠。

六、政策類型：城市維護(hù)建設(shè)稅

3．政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)中央綜治委等八個(gè)委部局關(guān)于進(jìn)一步做好刑滿釋放、解除勞教人員促進(jìn)就業(yè)和社會(huì)保障工作的意見(jiàn)的通知》渝地稅發(fā)[2004]68號(hào)

政策內(nèi)容：對(duì)刑釋解教人員在2005年底以前從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，給予三年免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)刑釋解教人員在2005年底以前從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（經(jīng)營(yíng)建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，以及類似項(xiàng)目的美容、美發(fā)、水吧、酒吧、洗腳等除外），年平均雇工8人以下（不含8人）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，免征三年的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

第三篇：促進(jìn)殘疾人就業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策指引

促進(jìn)殘疾人就業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策指引

日期： 2009-06-12

一、安置殘疾人單位可享受的稅收優(yōu)惠政策

（一）營(yíng)業(yè)稅

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2007〕92號(hào)）第一條和《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策及征管辦法的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕67號(hào)）第四條的規(guī)定，對(duì)安置殘疾人的單位，實(shí)行由主管地稅機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額減征營(yíng)業(yè)稅。我市對(duì)單位實(shí)際安置的每位殘疾人每年可減征營(yíng)業(yè)稅限額為每人每年3.5萬(wàn)元。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的減免額不包括在限額之內(nèi)。具體方式為由單位提出申請(qǐng)，主管地稅機(jī)關(guān)按月減征營(yíng)業(yè)稅，本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營(yíng)業(yè)稅中退還。

上述營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50％的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。

單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。兼營(yíng)增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個(gè)內(nèi)不得變更。如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

上述所稱“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位。

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2007〕92號(hào)）第五條和《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策及征管辦法的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕67號(hào)）第三條的規(guī)定，安置殘疾人就業(yè)的單位同時(shí)符合以下條件，（福利企業(yè)、盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)等集中安置殘疾人用人單位應(yīng)同時(shí)符合以下條件并經(jīng)過(guò)民政部門(mén)或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定后）方可申請(qǐng)享受營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策：

1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作。

2.月平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25％（含25％），并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

4.通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

上述“殘疾人”，是指持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽(tīng)力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民 1 共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》的人員。

（二）企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條的規(guī)定，單位安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

上述所稱“單位”是指稅務(wù)登記為各類企業(yè)（不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位。

二、殘疾人個(gè)人可享受的稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2007〕92號(hào)）第三、四條和《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)〈廣東省殘疾人等個(gè)人所得稅減征規(guī)定〉的通知》（粵地稅發(fā)〔2001〕159號(hào)）的規(guī)定，對(duì)殘疾人個(gè)人就業(yè)可享受下列的稅收優(yōu)惠政策。

（一）營(yíng)業(yè)稅

殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。

（二）個(gè)人所得稅

1．殘疾人個(gè)人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，可按應(yīng)納稅額減征50％的個(gè)人所得稅。稿酬所得可先按個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，再按規(guī)定計(jì)算減征的數(shù)額。

2．殘疾人個(gè)人取得的個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人舉辦獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)取得的所得，區(qū)別情況分別予以減征：

年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的，按應(yīng)納稅額減征100％的個(gè)人所得稅；

年應(yīng)納稅所得額在3-5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）的，按應(yīng)納稅額減征 50％的個(gè)人所得稅；

年應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元的，不再給予減征照顧。

實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，可享受此待遇。

第四篇：落實(shí)稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展

落實(shí)稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展

一、提高起征點(diǎn)政策減免

我縣2005年享受提高起征點(diǎn)減免政策的有1844戶，減免稅款178.58萬(wàn)元；2006年有1886戶，減免稅款237.52萬(wàn)元，同比增加33%；2007年有1722戶，上半年減免稅款161.25萬(wàn)元，同比增加35.78%。我縣已將該優(yōu)惠政策全面落實(shí)到戶，存在的問(wèn)題就是難以核定應(yīng)稅收入，應(yīng)稅收入為5000元的就要納稅，應(yīng)稅收入為4900元的就不要納稅，很多納稅人不理解容易產(chǎn)生誤會(huì)，使稅收征收管理部門(mén)工作難度加大。

二、廢舊物資征前減免

我縣目前享受此優(yōu)惠政策的有二戶企業(yè)，即寧都縣聚源廢舊物品回收有限公司和寧都縣華寧廢舊皮革再生利用有限公司。2007年上半年征前減免稅收757278元，該兩戶企業(yè)在07年4月已通過(guò)免稅資格年審，在07年5月按照省局、市局的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)定為增值稅一般納稅人。能按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送有關(guān)稅收資料，存在問(wèn)題主要是收購(gòu)憑證的開(kāi)具不規(guī)范，有不真實(shí)的情況，建議應(yīng)按贛國(guó)稅發(fā)[2004]290號(hào)《江西省廢舊物資購(gòu)銷經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)增值稅管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，建立“三帳一表”，強(qiáng)化管理，對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行的，取消其免稅資格。

三、飼料生產(chǎn)減免

我縣有兩戶企業(yè)，即江西省贛南惠大飼料廠和江西強(qiáng)龍實(shí)業(yè)有限公司，07年上半年減免稅收813889元。

四、福利企業(yè)增值稅退稅

我縣符合此項(xiàng)優(yōu)惠條件的企業(yè)只有一戶，即寧都縣紅星福利印刷廠，該廠2007年上半年已繳納稅收15476.34元，現(xiàn)有生產(chǎn)人員6人，其中殘疾職工3人，占生產(chǎn)人員比例達(dá)到50%，且均有福利企業(yè)殘疾職工上崗證，企業(yè)也取得了江西省民政廳頒發(fā)的《江西省社會(huì)福利企業(yè)確認(rèn)證書(shū)》。

該廠建立于“四表一冊(cè)”，即企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、稅利使用分配表、殘疾職工花名冊(cè)，同時(shí)還建立了考勤制度，按月進(jìn)行考勤，經(jīng)核查并與企業(yè)工資發(fā)放表，殘疾職工上崗證核對(duì)，其簽名筆跡一致，職工上崗率達(dá)100%。

該廠能按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，并報(bào)送有關(guān)稅收資料，已通過(guò)2006福利企業(yè)稅審批。

存在的主要問(wèn)題是帳務(wù)有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)核算應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范，以退稅款的使用方面未完成按照規(guī)定進(jìn)行分配。

建議按《江西省民政福利企業(yè)增值稅先征后返管理辦法》的有關(guān)規(guī)定落實(shí)到位，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)可退稅款應(yīng)為殘疾職工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)等。

五、資源綜合利用增值稅退稅

我縣符合此項(xiàng)優(yōu)惠政策條件的企業(yè)是江西寶華山集團(tuán)寧都水泥有限公司，該廠是一家股份制有限公司，屬增值稅一般納稅人，由粉磨織和青塘水泥分廠組成，有生產(chǎn)工人220余人，2007年上半年已繳增值稅1300954.88元，應(yīng)退稅649137.38元，該廠退稅部分主要是其青塘分廠在生產(chǎn)水泥的過(guò)程中摻入的廢渣（為生乳矸石、硫鐵礦渣、氟石膏、過(guò)燒乳矸石等）比例達(dá)到財(cái)稅[2001]198號(hào)文件規(guī)定比例，享受退稅優(yōu)惠，該企業(yè)按月進(jìn)行納稅申報(bào)和報(bào)送有關(guān)稅收資料，按季進(jìn)行退稅，其退稅程序是企業(yè)在季度后向稅源管理部門(mén)報(bào)送季度增值稅即征即退申報(bào)表，包括企業(yè)的退稅申請(qǐng)，江西省水泥產(chǎn)品廢渣摻入量及增值稅即征即退審批表，納稅申報(bào)表，稅票的復(fù)印件和權(quán)威部門(mén)的廢渣摻量檢測(cè)報(bào)告復(fù)印件，稅源管理部門(mén)在經(jīng)過(guò)調(diào)查后寫(xiě)出調(diào)查報(bào)告，并報(bào)縣局稅政法規(guī)股進(jìn)行實(shí)地核查，稅政法規(guī)股經(jīng)過(guò)實(shí)地核查同時(shí)形成核查報(bào)告后報(bào)縣局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)市局審批（20萬(wàn)元以下由縣局直接審批，20萬(wàn)以下由市局審批）。

該企業(yè)帳務(wù)健全，免征稅款能用于發(fā) 展生產(chǎn)，能將資源綜合利用項(xiàng)目和其他項(xiàng)目進(jìn)行分別核算，符合《江西省 資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，已通過(guò)06享受優(yōu)惠政策資格年審。

存在的問(wèn)題主要是有些原材料的來(lái)源不是很真實(shí)。以上企業(yè)在管理方面存在的主要問(wèn)題是我們真正到企

業(yè)去檢查、實(shí)地察看的次數(shù)太少，以致對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，工藝流程，是否真正符合免稅、退稅條件，等方面的情況還不是很了解，因此在今后的工作中應(yīng)多到企業(yè)調(diào)查了解，掌握第一手資料，準(zhǔn)確具體地把優(yōu)惠政策的各項(xiàng)規(guī)定落實(shí)到位，杜絕弄虛作假，騙取國(guó)家減免稅的情況，使該項(xiàng)工作經(jīng)得起檢查，得到進(jìn)一步的規(guī)范。

稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位，涵養(yǎng)了稅源，減輕了納稅戶的負(fù)擔(dān)，能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，增加了企業(yè)的發(fā)展后勁。由此而來(lái)相應(yīng)的也促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展。

第五篇：21地方稅收促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策28條

地方稅收促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策28條

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及條例規(guī)定的優(yōu)惠

（一）國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

1、國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十五條）

（二）企業(yè)的下列收入為免稅收入

2、國(guó)債利息收入，指企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入；

3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

4、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

5、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條）

（三）企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

6、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（1）蔬菜、谷物、薯類、油類、豆類、棉花、麻類、糖類、水果、堅(jiān)果的種植；（2）農(nóng)作物新品種的選育；（3）中藥材的種植；（4）林木的培育和種植；（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；（6）林產(chǎn)品的采集；（7）灌溉、家產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；（8）遠(yuǎn)洋捕撈。

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十六條）

7、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)實(shí)施項(xiàng)目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。企業(yè)從事前款規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就

該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、第八十九條）

8、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、第八十九條）

9、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第九十條）

10、符合條件的非居民企業(yè)所得

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。但就該所得目前減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》二十七條、條例第九十一條）

（四）小型微利企業(yè)

11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（2）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十二條）

（五）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

12、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

（1）在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可證方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

（2）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（3）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（4）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；

（5）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入60%以上；

（6）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（另行規(guī)定）的要求。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第三十條、國(guó)科發(fā)火［2008］172號(hào)）

(六）加計(jì)扣除

企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：

13、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條、條例第九十五條）

14、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。安置殘疾人的，按100%加計(jì)扣除；安置國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員，加計(jì)扣除辦法由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條、條例第九十六條）

（七）鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資

15、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十一條、條例第九十七條）

（八）固定資產(chǎn)加速折舊

16、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條

規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十二條、條例第九十八條）

（九）資源綜合利用、節(jié)能減排

17、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十三條、條例第九十九條）

18、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十四條、條例第一百條）

二、其他促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)政策

19、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：

（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；

（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條）

20、對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。（注：財(cái)稅字［2008］1號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》）

21、民營(yíng)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員就業(yè)，與國(guó)有、集體企業(yè)同等享受國(guó)家和省規(guī)定的再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

（注：蘇地稅發(fā)［2004］192號(hào)《江蘇省地方稅務(wù)局貫徹〈省委、省政府關(guān)

于進(jìn)一步加快民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)〉的實(shí)施意見(jiàn)》）

22、對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

（注：蘇地稅發(fā)［2004］192號(hào)《江蘇省地方稅務(wù)局貫徹〈省委、省政府關(guān)于進(jìn)一步加快民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)〉的實(shí)施意見(jiàn)》）

23、自2004年4月1日起，對(duì)民營(yíng)企業(yè)一律免收市場(chǎng)物價(jià)調(diào)節(jié)基金。（注：蘇地稅發(fā)［2004］192號(hào)《江蘇省地方稅務(wù)局貫徹〈省委、省政府關(guān)于進(jìn)一步加快民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)〉的實(shí)施意見(jiàn)》）

24、全民所有制事業(yè)單位所屬?gòu)氖驴萍奸_(kāi)發(fā)的機(jī)構(gòu)、民營(yíng)科技機(jī)構(gòu)及國(guó)有大中型企業(yè)辦的搞科技開(kāi)發(fā)的事業(yè)單位，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收企業(yè)所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元的部分，依法繳納企業(yè)所得稅。（注：國(guó)稅函［1996］256號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受稅收優(yōu)惠政策的科研單位認(rèn)定問(wèn)題的批復(fù)）

三、向汶川等地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠政策

第25至28條詳見(jiàn)促進(jìn)科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策第43至46條。