第一篇：宣傳解讀《北京市審計條例》”直播訪談[模版]

首都之窗：“宣傳解讀《北京市審計條例》”直播訪談

主持人：各位親愛的首都之窗網友，大家下午好，您正在收看到的是北京市政風行風熱線“走進直播間”節目，2012年7月27日《北京市審計條例》經北京市第十三屆人民代表大會常務委員會第34次會議表決通過，自2012年10月1日起實施，那么北京市審計工作將如何開展？以后怎樣監督政府花錢以及評判是否將錢花在了刀刃兒上，以及怎么監督政府各項經濟政策落實情況？我想在接下的一個小時里，我們都將能找到答案。首先我介紹一下今天在座的三位嘉賓：

主持人：北京市人大常委會預算工委主任 陳京樸，歡迎您。

陳京樸：各位網友，大家下午好。

主持人：北京市人大常委會法制辦公室法規二處處長 王愛聲，歡迎您。

王愛聲：各位網友，大家好。

主持人：北京市審計局副局長 郭彤，歡迎您。

郭彤：各位網友，大家好，主持人，你好。

一、審計局進來的工作情況

主持人：感謝三位嘉賓的到來，我先來問郭局一個問題。在我印象中，今天已經是市審計局在這兩年中第四次走進直播間了，我為什么會印象深刻呢？因為直播間從05年開通到2010年，市審計局幾乎沒有做客過，所以這兩年可以說是經常與公眾互動了，出于什么考慮呢？是因為審計工作越來越被公眾關心抑或是我們越來越重視與民眾的互動？

郭彤：我想兩個方面的原因都有。首先，近幾年，北京審計機關更加自覺圍繞首都經濟社會發展大局開展審計工作，取得了很多的成效，受到了社會的關注，我們有責任回應社會和觀眾的關注。

第二方面，北京審計監督體系的健全和完善，除了依靠制度建設和機制建設之外，也需要通過網友的關注和支持來發揮更大的作用。我舉一個例子，比如說去年11月份，第一次向社會公告了部門預算執行審計結果，公布之后，我們網站的點擊量有一個大幅度的攀升，反映公眾對我們很關注，我們通過這種關注使得被審計單位認真的落實審計的意見和建議，做好審計工作。

二、《北京市審計條例》出臺的背景、立法過程和意義

主持人：接下來我們還是簡要的回顧一下《北京市審計條例》出臺的背景、立法過程和意義？

陳京樸：這個問題我給大家介紹一下。因為審計可以說是憲法確定的一項重要的監督制度，在當今的經濟社會中，作用是越來越重要。多年來，北京市的審計機關依法開展監督工作，取得了積極的成效，同時是為人大的預算審查監督工作提供了重要的依據。隨著我市目前進入了一個新的發展階段，等于包括全市圍繞著市委提出的加快建設人文北京、科技北京、綠色北京，努力實現建設中國特色世界城市的目標，深入的開展工作，一些重大的政府投資項目，重大的民生工程，重點的專項資金的投入，投入量十分大，資金量很大，社會關注程度也很高。面對這種新的形勢，新時期對審計工作提出了一個更高的要求，也就需要有一個強有力的法制來保障，這是一個客觀的需要。

2006年和2010年，全國人大和國務院分別對《審計法》和《審計法實施條例》進行了修訂，為審計機關依法履行審計職責提供了法律依據。但是審計法和審計法實施條例考慮到各個地方經濟社會發展水平不均衡，有些規定還是比較原則，如：對北京市特別想突出的績效審計就沒有做出明確的規定，同時有一些規定不能完全適應北京市形勢發展需要的要求。比如說對新的審計方式缺乏具體的規定。這種形勢下，結合北京市的市情，針對審計面臨的新形勢、新任務、新要求、新問題，細化原則，將本市已經開展的審計工作中的行之有效的方法用法規形式規定下來，形成一個長效機制，也是十分必要的。

說實在的，市人大常委會對這項工作十分重視，在2010年的9月份通過了北京市審計條例的立項，把它列入了2011年北京市人大常委會的立法計劃，市政府有關部門，審計局和政府法制辦做了大量的工作，充分聽取了各方面意見，包括政府部門、代表、專家、學者，在這個基礎上，向市人大常委會正式提交了《北京市審計條例(草案)》，草案經過常委會的兩次審議，在今年7月份這次常委會上審議通過。我是覺得《北京市審計條例》是北京市在審計方面的第一部地方性法規，它的的出臺一個是有可操作性和針對性，對完善北京市的審計制度，加大審計監督力度，推動審計工作的深入開展，更好的發揮審計保障國家的經濟健康的免疫功能，維護國家秩序，促進首都健康發展等等方面有十分重要的意義。

主持人：條例有什么內容，意義是什么？

王愛聲：一個是體現了績效優先的觀念。第二是立法在積極推進審計監督制度建設，形成了完整的制度框架。比如說公共資源的監督協調制度、績效審計制度、審計報告制度、審計公開制度、審計整改制度等。第三是總結了多年來審計實踐中好的做法和經驗，特別是總結奧運監督經驗中的行之有效的做法，形成了制度成果。比如說跟蹤審計制度、審計整改制度，政府投資項目的審計監督中的設計等。第四是借鑒了國內外先進的立法經驗。第五是補充和細化上位法的基礎上非常注重制度創新。比如說績效審計制度，比如說聯網審計制度這樣的規定都具有一定的前瞻性。這是法規的主要的特點。

從內容上來看，這部條例它包括六章44條，主要內容我簡單的概括為這么四個方面。第一方面是加強審計監督體系建設，明確了人大監督、政府領導、審計實施和各部門協調配合的職責，同時對審計監督的對象提出了一系列的要求，這樣形成了一套比較完整的審計監督體系。第二方面是細化了審計機關的監督職責。比如說在上位法規定的基礎上，把境外國有資產、住房公積金、彩票公益金，國家政策和宏觀調控措施的執行情況，政府批準的一些需要審計監督的事項都納入了范圍，補充了專項審計調查的事項范圍，再比如說還對政府投資項目的各個環節也明確了要加強審計監督。

第三方面是健全了審計結果的運用機制。這方面主要規定了政府部門在履行職責過程中應當采用審計報告，審計結果要作為政府和部門編制預算、安排投資、績效考核的依據，依照法定程序公布審計結果，包括公布的內容、公布的途徑等。這方面也包括根據審計結果進行整改的一些要求。

第四方面是完善了審計工作的保障機制。這方面條例主要涉及了審計的隊伍建設問題，意圖是提高審計的專業化水平。規定了審計人員的從業要求，分級質量控制的一些基本制度，也涉及到審計機關負責人的任免問題。

綜合上述這些方面，所有的這些規定，它的出發點就在于發揮審計監督的預防和糾錯功能，使我們財政資金的使用更加規范、安全、有效，最終發揮審計監督在國家治理中的作用。

三、《北京市審計條例》的績效解釋和審計工作的職責

主持人：謝謝您。剛才陳處長和王主任的介紹過程中提到了績效這個詞，包括王處長最后強調了發揮效果，其實我們在看一些網友的問題和查閱網友留言的時候發現有這樣一些看法。目前有些資金使用效益不高，審計報告也反映，一些資金雖然沒有違法，但是效益不高。這樣的問題我們都不能回避，這次《北京市審計條例》對這樣的問題是什么樣的考慮和設計？

郭彤：這次《北京市審計條例》突出的特點就是績效優先。這個概念落實到《北京市審計條例》上就是大力的推廣績效審計。關于績效審計的講了很多，陳主任在這方面應該談得更好。

陳京樸：我接著郭局的來說。因為績效審計也是一個新的事物，包括我覺得是和咱們的財政預算的績效管理也是相輔相成的。現在大家都對財政預算十分關心，錢花得怎么樣，要求財政資金既要花得對，還要花得好，就是錢要用在刀刃上。從現在的情況看，包括審計部門通過審計發現的這個問題也是比較突出的，不光是違法違紀問題，資金使用效率的問題也是十分突出的。從目前來說，一些部門還是存在著重分配、輕管理。等于是我現在只注重怎么分配這個錢，而不注重怎么管好，用好這個錢，實際上是把資金分配看成是一種權力，而沒有看成是一種責任，權力和責任產生了脫節。同時，這種管理體制可能造成了要錢容易，花錢隨意，這也是條例需要著重解決的問題，也是《北京市審計條例》突出的一個特點。審計條例實際上我感覺審計條例這次圍繞著這個績效審計的重點在條例的整個過程中，都貫穿了績效的理念。比如說在總則里，在條例的總則里第四條明確規定，市和區縣人民政府應當加強績效審計的制度建設，從總則這方面就提出要求，各級政府都要在績效審計方面注重在制度建設上面下工夫。同時條例里還做了相應的規定，第八條規定人大可以要求一些專項審計。在審計結果運用上也做了規定，它應當是作為政府考核，而且作為下一年度預算安排的一種依據，我覺得咱們這個審計條例是突出了這個特點，而且貫穿了始終，目的就是各個單位增強績效理念，就是績效管理貫穿整個的預算管理過程中和審計過程中。實際績效審計北京市做了大量的工作，在立法之前就已經積累了很多的經驗和做法，比如說現在財政部門就要求各個部門你要在要錢的時候先要有績效目標，結果要根據你設定的績效目標檢查你是否達到了績效目標。

主持人：這是誰來檢查？

陳京樸：一個是財政部門，另外一個是績效審計，財政部門也有監督的職責，而且規定了三個試點單位，包括市衛生局、市科委和市醫院管理局。

主持人：在審計條例實施之后，先用這三個單位作為試點，還是之前已經開始了？

陳京樸：今年年初就開始作為試點了。同時，今年9月份市人大常委會還要對一些大額專項資金開展專題質詢，這也是第一次以這種詢問的方式來進行監督，對政府資金的使用和管理情況進行監督，目的也是希望政府部門能夠把大額專項資金使用好，提高資金的使用效率。至于績效審計從2009年開始市審計局已經在審計工作中有針對性的開展了績效審計工作的試點，也做了一些工作，而且每年向市政府做專題的績效報告，還向市人大財經委員會報告績效審計工作的情況。所以這個工作咱們已經有了相當的基礎，這次是把它上升為法規，作為一個制度把它規范下來，能夠保證這項制度進一步的深入的推進，真正的使咱們達到加強預算管理，完善改進資金的運行方式，等于是總結前一段經驗教訓，最后要達成促進制度建設，最終還是要提升整體的財政預算管理水平。

主持人：去年微博上大家關注的年底政府突擊花錢，引申過來我們即將實行的《北京市審計條例》在績效審計這一塊，是不是針對這樣一種工作。

郭彤：年末突出花錢是一種財政管理的現象，這種現象有它現實的客觀性，這個問題實際上是現行的財政管理制度。當然這個事情在我們預算執行審計中會管得到。

主持人：接下來我們看審計條例的條文內容。首先通過視頻的PPT看一下第七條。第七條第一款第四項寫明：“政府部門管理和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、住房公積金、社會捐贈資金、彩票公益金及其他有關基金、資金的財務收支情況?！?，這是審計職責里面的一項內容，我記得這一項是非常受大家關注的，這里我想問一下，能不能給我們介紹一下，我們接下來將會如何開展這個工作，在10月1日《北京市審計條例》實施之后，要對那些公益基金、彩票公益金，是要全方位進行績效審計還是找一兩個試點進行審計？

郭彤：這一條是我們結合其他的規定是對審計法和審計法實施條例規定的內容的細化規定。比如說住房公積金每年都要進行審計，捐贈資金也要接受我們的審計，比如說我們對汶川災后恢復重建進行了跟蹤，我們對一些重大捐贈事件也安排進行了審計。彩票公益金和其他方面的專項基金和資金，我們都在安排審計。這一條的細化使得我們加強這方面的工作有了更充分的法律依據，把其他相關規定結合北京市的情況融合在這個條例中，使得我們這方面的工作可以進一步的加強。我想我們以后也會像以前那樣，除了繼續開展像住房公積金這一類的專項基金的審計之外，還會進一步加大對專項基金審計的頻率和力度，這是我們的初步安排。

主持人：我們的計劃每年一開始的時候會在網站上公布是吧，大家能查詢得到嗎，我們會對哪些項目或者是單位進行審計？

郭彤：我們每年都會公布一個計劃的綱要，能了解我們審計的一些主要內容。

主持人：謝謝您。接下來還是看條例的第七條第二款寫明：“審計機關可以依法對財經政策和宏觀調控措施執行情況，預算管理情況，國家所有的土地、水流、森林、礦藏等國有資產管理使用，以及其他與財政收支有關的特定事項進行專項審計調查”，我理解這項的內容大概前半段是對政策執行情況的審計，后半段是涉及到對環境的審計，不知道我的理解是不是對的？

郭彤：你理解得非常準確。這一款主要解決兩個問題。一個是對政府宏觀調控政策的落實情況進行檢查。主要的原因是政府在執行宏觀調控政策的過程中要投入大量的資源，這些資源的使用效果、使用的方式、使用的程序是不是準確，我們需要監督。第二，這些資源是不是達到了政府預期的宏觀調控政策，在資金過程中還存在哪些方面的不足或者是背離，通過審計及時的反映，來調整，將為政府的宏觀決策提供有力的審計方面的支持。

另一方面，國家所有的這些國有資源的管理使用也是這次條例規定的或者是創新的一個審計職責的方面。對這方面的審計，以前我們也嘗試做了一些，比如說對土地，對水利這方面做了一些審計，但是我們側重點還是放在相關資金投入上。我們要理解，國有資源本身也是政府能夠掌握的這種資源的重要組成部分，很多資源可以轉為財政資源，所以我們對這些土地、礦產、水流這些國有資源進行審計，也看看我們這些國有資源的使用效率和效果，對它的績效情況做出一個客觀的評價，使得我們在國有資源的管理和使用方面進一步完善，制度進一步健全。

主持人：是不是也就是說，我們的審計工作除了去監督這樣一項作用之外，它對于政策的考量還有一種建議和建設的作用？

郭彤：是的。我們審計是通過監督這樣一種手段達到促進和提高的目的，建議也是我們在監督的基礎上，針對我們了解的情況、反映的問題、有針對性的提出建議。這個建議是兩個層面，一個是對被審計單位的建議，要改正問題，完善制度，特別是管理制度和內部控制制度，第二方面是為政府的宏觀決策和宏觀管理提供有針對性的建議，使得我們宏觀決策的制定、實行更有效果，體制機制更加完善。

陳京樸：我再補充一下。因為審計不光是揭露問題、曝露問題，更主要的是通過問題找出原因，從體制機制上提出解決問題的意見和建議，我們不是簡單的來處理事，發現違法違紀的問題處理完了就完了，而是要通過這些事情，為什么會出現這些事情，我們的制度和體制機制上存在哪些問題來進行分析，分析完了實際上達到一種提升管理水平的目的，杜絕這種現象屢查屢犯或者是同一類的問題在同一個單位再存在，每年都出現同類的問題，這樣實際上是對咱們工作十分不利的，因為審計不可能都是審查到每一個部門，實際還是有一個警示的作用，能夠完善我們整個的管理水平，來達到提高資金使用的效益，花好納稅人錢的目的。

四、審計工作的效率以及政策的解讀

主持人：好的。關于提高審計工作的效率，還有第十四條寫明：“本市全面推進審計信息化建設，在審計與財政、稅收、社會保險等領域實現數據系統的互聯互通，并逐步實施聯網審計。”這里特別感興趣，為什么要將“審計信息化建設工作”以立法的形式確立下來呢？據我的工作接觸包括信息化建設工作，更多的是以政府工作的計劃或者是工作的一些規劃來確立，但是它會在這個上面上升到立法的層面，為什么會提高到這么高？

郭彤：審計信息化對審計工作來說是一條生命線，我們知道在信息化高速發展的情況下，信息系統已經是成為被審計單位處理業務進行管理的主要的工具和載體，被審計單位是通過信息系統管理業務，進行財務處理，它的信息或者是數據全在系統之中，如果審計不能有效和快速的發展信息化，我們就很難進入到這個系統收集全面和準確的信息。我們理解做好審計信息化，在當前這種情況下是發揮審計職能和作用的最基礎的條件。通過這樣的立法形式，使得我們審計工作信息化，審計信息化工作得到一個全面的發展，是當前審計工作迫切需要加強的，《北京市審計條例》充分考慮了這個極端重要性。

主持人：我感覺這一條不光是突出了審計信息化的重要性，也對財政稅收社會保險領域的財務系統，也必須進入到跟我們聯網或者是公開，也是對他們提出的要求。

郭彤：是的。這里我特別要介紹一些聯網審計。聯網審計是在審計信息化過程中和被審計單位財務管理，業務管理過程中必然會形成的一種新的方式，通過信息化的手段可以提高審計工作的效率，增強審計工作的時效性，同時也可以減少審計工作的成本。

主持人：這里我們有一個疑問，這些單位愿意不愿意開放自己的系統，與我們進行聯網，盡管我們有立法的規定，到底它愿意不愿意，包括其他被審計單位能不能配合我們的工作，我們來看一下第十八條寫明：“市和區、縣人民政府應當建立審計整改聯動機制。”首先審計不光不就是北京市審計局一家的事，必須得有其他的單位包括其他政府部門共同配合，包括審計出來問題怎么辦，這個條例對這個條款，也是需要請嘉賓幫我們解讀一下，我們怎么落實？

王愛聲：主持人的問題確實非常重要，立法不光是關注審計本身，還關注審計的結果和效果。常委會審議的過程中，不少委員非常關心這個問題，審計中發現的問題得不到糾正怎么辦？在實際生活中有一些屢查屢犯的現象，這種情況下強化審計整改是成為落實審計結果也成為落實審計法和《北京市審計條例》關鍵的問題。所以條例規定了完整的審計整改制度，不僅是要求被審計單位應該按照審計的要求去整改，同時還對比如說審計整改報告具體內容做了很細的規定，審計機關可以對整改情況進行跟蹤檢查或者是后續審計，人大可以對整改情況進行檢查。同時條例還規定了一個對操作來說非常重要的機制，就是審計整改的聯動機制，明確規定市和區縣人民政府要建立這個機制，含義主要是審計機關在提請有關部門協助落實審計整改意見的情況下，或者是審計機關向有關部門提出來要對一些違法的情況進行處理處罰或者是要糾正一些情況，或者是處理相關人員的責任，這種情況下，法規要求有關部門應當及時做出處理，同時也要求把處理結果向審計機關反饋。應該說聯動整改機制對于推動落實審計整改的結果是非常有意義的。

主持人：整個這項工作我們都知道是相當于一個平級的部門，由誰來牽頭？

郭彤：這個機制概括起來是四句話。第一句話是政府主導，第二是人大監督，第三是部門聯動，最后是審計跟蹤。我們講政府主導是政府要統籌管理審計的整改工作，有一些審計不單是一個部門的事情，會涉及到若干部門，如果沒有政府主導，很多結果就很難得到落實，審計結論就很難得到落實，發現的問題也難以得到整改。人大監督就是我們現在實際上是市人大常委會已經有一個很好的監督機制了，我們每年都要向市人大常委會提交審計結果整改情況的工作報告，這是市政府提交的。同時，市人大常委會有關的專門委員會還組織對專項審計結果的跟蹤督察，這些機制也是對于加強審計整改工作是必不可少的。部門作為審計結果整改的主體，很多要通過他們來落實，他們一方面要做好本職范圍內審計發現問題的整改，同時也要對跨部門之間的審計發現的問題進行整改。部門聯動就是在政府主導下，在人大監督下，同時在部門之間要互相聯動。審計跟蹤就是在審計報告出來之后，我們提出建議，作出決定，我們要檢查被審計單位對審計發現問題的整改情況。這四句話是這么一個意思。

五、審計結果的公開程序以及政策解讀的實現形式

主持人：謝謝您。我們說到很多的審計范圍和職責之后，在《北京市審計條例》還有一個特別亮的地方是我特別關注的，以法定的形式確定了審計結果是必須公開的，但是由誰來公開，怎么去公開，是怎么樣的一個公開程序？

陳京樸：我先說一下，確實像主持人說的，審計結果公開是《北京市審計條例》一個重要內容，也是把審計公開工作納入了法制，審計機構公開和其他政府信息公開的內容是一樣的，是其中一個方面。這個條例里，我認為它規定的還是比較全面具體的，比如說在主體方面，咱們在審計條例的第二十八條做了明確的規定，審計工作報告經本級人民代表大會常務委員會審議后向社會公布。其他審計結果經履行規定的審核程序后7個工作日內，由審計機關向社會公布。怎么公開，應當通過新聞媒體、政府網站等途徑向社會公開。同時，在公布的內容上，審計條例也作出了規定，審計條例是這么規定的，審計機關公布的審計結果應當包括被審計單位的基本情況，審計機關對被審計單位作出的審計評價，被審計單位存在的問題，審計機關提出的處理意見和建議，被審計單位的整改情況等內容。這些我覺得都是十分具體的規定。

主持人：您既然提到這一條，我們來看一下條例的第二十八條：“審計結果涉及國家秘密、商業秘密或者其他依法不予公開的信息的，應當依據相關法律法規的規定處理”，我們看到這個的時候，我相信有網友會想，說這個東西就像一個筐，什么都能往里裝，最后每年審計的結果都不了了之了。我覺得網友的擔心并不是杞人憂天。

郭彤：應當說這種擔心是不必要的。因為關于國家秘密，商業秘密都是有嚴格的規定的，我們公開政府信息所遵循的是一個公開是原則，不公開是例外。例外是什么？例外就是按照有關的法律法規的規定，按照國家機密和商業秘密的認定的標準來認定的，所以我們不會把它作為一個筐，以國家秘密，商業秘密作為一個借口不公開。所以網友的關心是由于對政府信息公開的有關規定了解的還不夠全面。

主持人：郭局，您估計我們每年做的這些審計工作，最后能公開審計報告或者是公告能占到多大的比例？

郭彤：這個比例還是比較大的。

主持人：大概是多少？

郭彤：按我們現在的公開要求，這個比例按我們的工作量來說，可以達到80%左右。

主持人：審計有一個專業的術語，可能會通過比如說專家、學者的二次解讀或者是媒體的二次解讀才能關注到，會把傳播的一個范圍會有一個相應的特定的限定，實際上這里我想問您一個問題，對于審計報告或者是公告來說，大家應該怎么讀，讀哪些內容？

郭彤：對于網友來說，關心政府財政資金的使用情況，關心審計結果的公告，這是一件非常好的事情，也是對審計工作關心和支持的表現。我個人理解，審計工作是專業性很強的工作，審計結果的形成是按一系列的嚴格的準則來形成的。因此，如果是使網友更好的讀懂、理解和把握報告的一些要點或者是基本內容，有這么幾個方面的工作可以做，一個是我們審計機關應當加強對審計工作過程和規則的一種宣揚和介紹，使得更多的公眾了解審計是怎么樣來做的。第二個是要對一些專門的術語做出一個必要的解釋。比如說我們可以通過我們的網站或是通過其他的方式對我們常用的一些術語給予必要的解釋。第三個還需要網友了解或者閱讀一些相關專業的背景，掌握這些背景。實際上這個問題不單是政府審計結果存在一個公眾閱讀的困難問題。比如說上市公司的財務審計報告也是這樣的，不是每個人都可以讀懂這個報告的，但是會有很多機構，很多媒體幫助他解讀，有一些網友也通過自己的努力，掌握了相關的知識，了解這些信息。

主持人：這里會有另外一個問題，我們在公布審計報告或者是公告的同時會配一個簡明易懂的解讀嗎，還是這個工作是由社會上的媒體，還是致力于研究這個事情的個人或單位來進行自我的解讀？

郭彤：這兩方面都可以做。

主持人：但這個我們同時公布一個解讀的內容在條例中并沒有明確的寫明。

郭彤：這個解讀是政府公開信息過程中為了幫助公眾了解政府信息的含義，各個部門都有它的專有網站，在網站中介紹一些背景情況。所以像我們審計機關的網站，有很多關于審計工作背景方面的資料，網友們可以去了解。我們對每一篇審計結果，對一些名詞做解釋，那樣就比較重復，也比較浪費。

六、審計工作的開展情況以及對違法違規情況的治理

主持人：謝謝您。接下來我們如何保障審計工作的開展呢？比如在審計三公費用時，會議費、旅游費、餐費等等有些是和企業發生財務關系的，當我們在審計的時候，這些企業是否愿意支持呢？并且怎么能夠保證他們提供的資料是真實準確的呢？

郭彤：在審計工作中，為了履行審計職責，我們需要掌握財政資金的整個流程，從財政資金的分配到財政資金的使用，只有這樣我們才能夠更全面、準確、了解財政資金使用的合規合法和績效情況。如果我們不把握資金流向的最末端，就很難了解把握資金流向的全過程。應當說，我們在調查審計事項涉及的個人和單位的時候，由于不是財政資金的直接使用者，加上對我們審計工作的不夠理解，不夠支持，所以我們也會遇到一些困難。比如說我們到有關的經費發生的地點調查取證的時候，個別的時候也會有一些困難。通過《北京市審計條例》從兩方面解決這個問題，一個是從義務的角度，我們要求接受財政資金的單位和個人，作為一個公眾，有義務來支持我們審計機關相關的調查，我們不是全部都審計。第二，我們也規定，對提供支持的單位和個人給予必要的鼓勵，這是兩個方面。

主持人：網友問，審計條例針對的對象是政府單位嗎，對我們老百姓有什么用？網友問，這個條例跟我們老百姓有關系嗎，這個能否用到造福民生上？

陳京樸：審計不光是預算里的，所有的政府的支出都要負責監督，包括預算執行和其他財務收支的情況都要進行審計。隨著資金量加大，投資方式的增多，審計面臨的一些新的審計形勢，比如說一些合資企業，有國有資本在里面的企業等等，這些企業都要進行審計。所以說，審計工作其實現在面臨的新問題，新形勢正是審計條例所要規范的，所要給予提供法律保障的，審計工作從今年來開展的效果來說，為人大的預算審查監督提供了有力的支持、保障和依據，所以納稅人支持審計工作就是支持咱們自己，支持審計工作就是能看好自己的錢包，把咱們的錢花到更有用的地方。

主持人：接下來我們看網友問題。網友說針對屢查屢犯年年出問題的單位條例中有沒有制定新的制度？我了解到第二十九條寫了審計機關應當建立被審計單位違法違規行為信息系統，是不是就是對政府單位和企業單位都會進這個黑名單系統？

郭彤：條例中規定的違法違規行為信息系統與你所說的黑名單還不是一回事。它主要是講審計機關在審計過程中發現的一些問題，結合被審計單位的整改情況，我們會掌握一些信息，主要的目的是建立一種信用記錄，來治理屢查屢犯，惡意不改的問題。通過建立這個系統，比如說我們建立這樣一種系統，違規違紀行為系統可以為政府的績效考核提供參考，可以和數據的提取機制相銜接。對其他涉及到政府資金和支持或投入的一些商業部門，比如說企業，比如說個人，我們通過違規違紀的行為信息系統，我們在管理分配和使用財政資金的時候，可以更有效的分配這個資金。這個也是適合我們各個部門能掌握，哪些部門是有效的使用財政資金了，在使用這些部門的時候更有一些把握，有一些部門或者是單位使用財政資金不是很合規，不是很有效，我們可以把它從有權力到使用財政資金的體系中拿掉，就是這樣。

主持人：關于這個問題我也想問問王主任，您怎么看？

王愛聲：這一條寫在法律責任部分，實際上從立法角度看，和你說的這個黑名單的概念不完全是一碼事，但是有一定的相關性，雖然是建立了信用的機制，通過對違法違規的情況進行記錄，一方面讓其他的社會主體，有關方面，有關部門，管理者掌握它的情況，另一方面也是一種信用監督，比如說和它簽名是合同的單位也可以查詢，也會起到監督制約的作用。同時，這條規定明示下來，也是對于被審計單位加強自律約束，也是起到一個好的引導作用。

主持人：如果這個政府部門屢查屢犯的話會不會告訴公眾，或者是以什么樣的形式公示出來，還是什么樣的模式？

王愛聲：你這個問題是針對特定主體來說，這個問題上，北京市地方立法的范圍里頭來說，寫到信用記錄的這樣的做法，目前主要是限于企業一般的管理相對人這樣的單位。目前北京市有一個統一的信用信息系統，有這樣一個平臺，這個平臺主要的是企業的信用記錄，你說的有關政府部門的屢查屢犯的問題，我們條例里也有一些精神，通過行政問責，通過聯動整改機制，同時還有一個特別重要的方面是通過人大的監督，政府部門總的來說要對人民負責，要對納稅人負責，但是政府部門的違法違規的情況要納入人大的監督下來，通過幾個方面銜接起來有效的解決這些問題。

七、審計招標工作以及聯網審計工作的開展

主持人：謝謝您。接下來我們看按條例的規定內容，政府投資和以政府投資為主的建設項目，建設單位應當與承接項目的單位或者個人在合同中約定，建設項目納入審計項目計劃的，雙方應當配合、接受審計，審計結論作為雙方工程結算的依據；依法進行招標的，招標人應當在招標文件中載明上述內容。這個怎么理解？

郭彤：北京審計機關在政府投資或者以政府投資為主體的這些建設項目中開展了大量的審計工作，審計的目標和方式有較大的突破和變化。條例有這樣的規定主要有這么幾個方面。第一是條例明確了政府投資項目或者是政府投資為主體的項目，你到底應該審什么，也結合到相關的條例，比如說國有土地等，明確了審計內容。第二是為了解決民事行為和行政行為的法律效率之間的矛盾，我們通過合同約定，明確了你是承接政府建設項目的這樣一些單位與政府建設項目的建設單位簽訂合同之中，有一個前提，按計劃要進行審計的時候，你有義務來接受審計，這個也不違反合同法的民事主體的原則。第三是審計之后，審計機關的結果可以用于有關部門比如說財政，發改委的審批，固定資產的移交的這樣一些事情，可以使審計機關的審計結果，審計結論能夠得到更有效的利用，另一方面，相關部門也可以直接利用我們的審計結果可以減輕他們在固定資產竣工結算、決算和固定資產移交方面做的檢查工作，這也是提高政府整個監督效率，符合我們條例這種績效優先和效率優先的原則。

主持人：網友問，您剛才提到的聯網審計，不知道現在是不是實現了？

郭彤：聯網審計方面，由于我們現在審計信息化系統的條件還不能說完全具備，所以我們在這方面做過嘗試，因為聯網審計涉及到很多種形式，我們現在的聯網審計主要是在試點過程中，進度呢由于與被審計單位的系統有一個銜接，調取一些我們審計需要的信息和資料，這也是一種方式。另外一種方式是實時的聯網，我們正在研究，在技術上還存在一些問題，也是我們大力推動的一項工作。

主持人：您希望什么時間成型呢，什么時間使用上？

郭彤：如果技術成熟的話，結合我們審計工作的內容和類型，有一些類型可以實現聯網，有一些內容由于工作內容和目標，被審計單位的特點不適合做聯網審計，所以具備聯網審計條件的，我們會盡快的實現聯網審計，會積極的推動這一塊。

主持人：謝謝您。時間不多了，最后問兩個問題，網友問，條例的出臺能真正達到預期嗎，被審計單位的重視程度能提高嗎，還有沒有漏洞，怎么消除隱患提高效率和效果？

陳京樸：《北京市審計條例》的出臺肯定會對審計工作還有審計力度是一個加強，這是毋庸置疑的，只有制度上的完善，只有咱們的審計工作力量加強了，咱們的這個工作才能做得更好。當然法規的生命力就是在于實施，實施的效果到底怎么樣，咱們是10月1日才開始實施，我希望各個政府部門，企業都對這個條例能夠高度的重視，政府部門包括政府部門也會嚴格執行這個條例，依法的開展審計工作，我相信通過咱們這個條例的實施，肯定會對咱們北京市的經濟工作，社會發展起到一個積極的作用。

八、結束語

主持人：謝謝。王主任，我們10月1日就要實施《北京市審計條例》，在此您有什么想對網友說的嗎？

王愛聲：法的生命在于實施，這個法制定出來了，10月1日的時候開始實施，它不單單是某一個政府部門的事情，廣大網友非常關心，全體社會觀眾也非常關心，因此我們也希望不僅僅是人大、政府這些參與立法工作的部門來推動這件事情，也希望廣大網友，所有的人都來關心，持續的關心這個條例，有什么好的建議，實施過程中如果發現什么這方面相關的問題，也可以向我們這些部門來反映。

主持人：郭局，對于審計部門來說，我們下一步有什么樣的工作打算？

郭彤：條例的通過和實施，對我們市審計機關來說是一件非常大的事情，審計機關成立將近30年，這是第一部規范我們審計機關工作和被審計單位行為的一個很重要的法律。我們市審計機關領導非常重視這件事情，已經制定了一系列的方案和措施來保證審計條例得到切實有效的貫徹和實施。我們主要是這么幾個方面，第一是要在全市審計機關的全體人員中認真組織學習培訓，使每個審計人員都能準確領會審計條例的主要內容，把握它的規定和要求的實質。我們也已經把審計條例的學習工作作為六五普法宣傳教育的一項重要內容，這也是我們今年在安排六五普法宣傳計劃的時候已經把它作為一個重要的內容。

第二是通過多種渠道和方式向社會各界來宣傳《北京市審計條例》。剛才兩位人大的領導也講了，審計條例規范的不僅僅是審計機關，涉及面非常廣。我們要使相關的政府部門，相關的被審計單位，向社會觀眾宣傳介紹《北京市審計條例》，使有關人員能夠熟悉或者了解《北京市審計條例》，這樣使我們的審計工作能夠更有效的推廣出來。

第三是我們要結合《北京市審計條例》的通過提出的新要求，對審計系統已有的規章和制度進行進一步的修訂、完善，使它符合條例的要求，有助于條例的貫徹和落實，使條例能夠得到更好的執行。主要是這么三個方面。

主持人：今天非常感謝三位嘉賓來到我們的直播間為大家解讀《北京市審計條例》，其實也希望作為公眾的角度，希望大家關注我們審計報告的結果，然后從結果中激發自己對審計工作的一些關注和支持，包括還有理解，可能這樣的話，我們能夠形成一個很好的互動，進一步的推動審計工作的深入和更大范圍的公開。今天非常感謝三位嘉賓做客直播間，也感謝網民的關注，本期的訪談就到這里，再見。

第二篇：中國政府網訪談直播： 解讀《醫療器械監督管理條例》

中國政府網訪談直播： 解讀《醫療器械監督管理條例》

2014年04月04日 發布

主 題：解讀《醫療器械監督管理條例》

時 間：2014年4月4日

地 點：中國政府網

嘉 賓：徐景和、童敏、高國彪

簡 介：

2014年4月4日下午，國家食品藥品監督管理總局法制司司長徐景和、醫療器械監管司司長童敏、醫療器械注冊司副司長高國彪做客中國政府網，向廣大網友深度解讀近期修訂出臺的《醫療器械監督管理條例》。

中國政府網網絡訪談現場

文字實錄：

[中國政府網]2014年4月4日14時30分，食品藥品監管總局法制司司長徐景和、醫療器械監管司司長童敏和醫療器械注冊司副司長高國彪接受中國政府網專訪，解讀《醫療器械監督管理條例》并與網友在線交流。2014-04-04 13:40:24 [主持人]各位網友，大家好，歡迎作客中國政府網。近日，我們迎來了《醫療器械監督管理條例》的一次全面修改，網友非常關注，我們今天為此也請來了三位相關領導，請他們和我們在線交流一下。首先介紹第一位領導，食品藥品監管總局法制司司長徐景和。徐司長，您好。2014-04-04 14:36:20 [食品藥品監管總局法制司司長 徐景和]您好。2014-04-04 14:36:23 [主持人]第二位是醫療器械監管司司長童敏。童司長，您好。2014-04-04 14:38:13 [食品藥品監管總局醫療器械監管司司長 童敏]各位網友大家好。2014-04-04 14:38:32 [主持人]第三位是醫療器械注冊司副司長高國彪。高司長，您好2014-04-04 14:39:20 [食品藥品監管總局醫療器械注冊司副司長 高國彪]主持人好。2014-04-04 14:39:43 [主持人]非常高興三位食品藥品監管總局領導作客中國政府網，也借此機會和廣大網友就新《醫療器械監督管理條例》的修改以及大家關注的問題進行在線交流。謝謝。2014-04-04 14:40:00 [網友咚咚鏹]為什么會進行這次《條例》的修訂？這次也是14年來第一次全面修改，修改主要思路和修改重點是什么？2014-04-04 14:40:41 [徐景和]各位網友，下午好。醫療器械是食品藥品監管部門負責監管的五大健康產品之一，它事關公眾的身體健康和生命安全。《醫療器械監督管理條例》是由國務院頒布的，規范醫療器械研制、生產、經營和使用活動，以及監督管理的行政法規。2月12日，國務院常務會議審議通過了《醫療器械監督管理條例》的修訂草案，新《條例》將于6月1日起實施，應當說這是我們國家食品藥品監管領域的一件大事。2014-04-04 14:43:06 [徐景和]眾所周知，《條例》原來是2000年發布，2000年4月1日實施的?，F在《條例》已經實施了大概14年的時間，客觀來講，《條例》對于規范醫療器械研制、生產、經營、使用活動，強化醫療器械的監督管理，提高我們國家的醫療器械質量安全水平發揮了十分重要的作用。進入新世紀以來，我國醫療器械產業快速發展，醫療器械的消費水平快速提升，醫療器械的監管力度不斷加大，《條例》在實施過程中也出現了一些不適應新形勢的問題，需要對《條例》進行修改。具體來說，《條例》不適應主要是四個方面，可以概括為“四個不夠”：第一，分類管理制度不夠完善。我們知道醫療器械品種非常多，鏈條長，跨度大，現有《條例》有些監管措施在體現分類的差異性上還不夠充分，對于一些高風險產品監管不夠，對于一些低風險產品應該說該放的還沒有完全放開，同時在醫療器械的研制、生產、經營、使用的全過程方面，分類監管制度貫徹得還不夠徹底。2014-04-04 14:44:16 [徐景和]第二，醫療器械企業主體責任制度不夠具體。原《條例》在企業主體責任方面有一些規定，但是不夠全面、不夠具體，特別是企業作為第一責任的要求還需要進一步明確。2014-04-04 14:48:54

[徐景和]第三，監管力量投入方面不夠均衡。在一定程度上存在著重產品審批，輕過程監管的情況。第四，法律責任規定不夠適應。有些規定不夠具體明確，特別是對近年來出現的一些違規違法行為，缺乏有效的和充足的打擊懲處依據和力度。2014-04-04 14:48:58 [徐景和]十八大以來，黨中央、國務院對加強食品藥品監督管理工作提出了很多新理念、新要求，在修訂過程中，國家食品藥品監督管理總局和國務院法制辦認真貫徹中央的要求，以保證醫療器械安全有效，保證公眾身體健康和生命安全為立法宗旨，以風險管理作為制度設計的重要基礎，在總體思路上主要把握以下四方面：2014-04-04 14:52:15 [徐景和]一是按照風險程度實行分類管理，并以此來確定醫療器械研制、生產、經營、使用各環節的制度，進一步強化了監管的科學性。二是以風險高低為依據，在保證產品安全有效的前提下，堅持管放結合、寬嚴有別，給高風險產品的生產企業加壓，給低風險產品生產企業松綁，促進醫療器械生產企業做大做強。2014-04-04 14:52:49 [徐景和]三是遵循推進政府職能轉變和深化行政審批制度改革的精神和要求，適當減少事前許可，重點強化過程監管和日常監管，提高監管的有效性。四是鼓勵社會各方來參與醫療器械的監督，形成良好的社會共治格局。2014-04-04 14:54:09 [徐景和]新條例是8章80條，與原條例相比增加了2章32條，修改的幅度還是比較大的。修改的主要內容可以包括以下幾個方面：第一方面，完善了分類管理制度。首先在《總則》部分當中就確立了醫療器械分類管理這樣一個基本原則，凡是作為基本原則，就是這項原則要貫穿于整個醫療器械生產、經營等全過程和各方面。《條例》在第四條明確規定，國家對醫療器械按照風險程度實行分類管理，按照風險從低到高分為一類、二類、三類，同時完善了分類監管的具體措施，遵循寬嚴有別的原則，重點監管高風險產品，比如說在產品注冊方面，明確第一類醫療器械產品實行備案管理，第二類由省實行注冊管理，第三類由國家注冊管理。2014-04-04 14:55:53 [徐景和]在生產管理方面，第一類由市級進行備案，第二類、第三類向省級食品藥品監管部門申請許可。在經營方面，放開了第一類許可經營，既不許可，也不備案。從事第二類醫療器械的，應當向市級進行備案，第三類應該實行許可管理。第二方面，適當減少事前許可。原條例規定了16項行政許可，這次不但沒有新增許可，而且結合歷次行政許可的清理，共減掉了7項許可，現在就剩下9項許可。減掉7項就是331，取消了3項，轉變了3項，縮減了1項。2014-04-04 15:01:28 [徐景和]第三方面，加大生產經營企業和使用單位的責任。一是加大生產經營企業在產品方面的控制責任，比如生產企業應當建立醫療器械管理體系，同時要保證整個體系的有效運轉，要定期向監管部門提交自查報告，使整個體系能夠在動態當中反映它的管理水平。二是建立經營和使用環節的進貨查驗和銷售記錄制度。要求經營企業和使用單位要查驗它的供貨資質以及產品證明文件，并有記錄。三是明確了使用單位的醫療器械管理義務。應該說這個和過去原條例相比有很多進步，新條例有8個條款強化了醫療器械使用單位對醫療器械的管理義務。2014-04-04 15:03:48

[徐景和]第四方面，創新監管手段，強化日常監管。一是健全了相關管理制度，完善了一些管理手段，比如說新《條例》增加了醫療器械不良事件的監測制度，與注冊醫療器械的再評價制度，醫療器械的召回制度。二是強化了日常監管的職責。明確監管部門對生產企業是否按照注冊或者備案的產品技術要求組織生產，生產企業的質量管理體系是否保持有效運行，生產經營條件是否持續符合法定要求要進行重點檢查。三是規范了延期注冊、抽檢等監管行為，新《條例》規定除三種不予延期注冊的法定情形以外，監管部門均應準予延期注冊，而且抽檢不得收取任何費用，委托檢驗應當支付相關的檢驗費用。2014-04-04 15:06:39 [徐景和]第五方面，對各項所設定的義務在法律責任部分按照違法行為的輕重分條分項設立了法律責任。調整了處罰力度，增加了處罰種類，加大了對違法行為處罰力度。新的醫療器械監督管理條例將于6月1日開始實施，現在食品藥品管理部門正在做好實施準備工作，一是開展宣傳培訓。二是加緊完善相關的配套制度，因為條例的實施還需要一些配套制度的支持，我們與此同時要對過去已經頒布的規章和規范性文件進行清理，保證醫療器械法律制度實施的一致性。2014-04-04 15:08:33 [網友淡淡花香]新《條例》中對醫療器械生產監管模式的調整具體體現在什么方面？2014-04-04 15:13:37 [童敏]各位網友，下午好。一方面，新的《條例》主要是在醫療器械產品注冊和生產許可的銜接方面有了重大調整。舊《條例》采用“先生產許可、后產品注冊”的模式，雖然在保障產品質量方面發揮了積極作用，但生產企業在取得生產許可到完成產品注冊這一過程中，容易造成企業人員、場地和設備的閑置，加大了企業負擔。部分科研機構因無法取得生產許可，限制了其對醫療器械創新研究的積極性。新《條例》中明確了對醫療器械“先產品注冊、后生產許可”的監管模式，規定了生產企業在有醫療器械產品注冊證的情況下，可以申請醫療器械生產許可。這種監管模式的改變，既進一步鼓勵企業創新，又將減少企業在產品獲得注冊前人財物的投入。2014-04-04 15:14:31 [童敏]二是體現了進一步簡政放權的要求。新《條例》中遵循推進政府職能轉變的措施和要求，以風險管理為核心，進一步落實政府職能調整和簡政放權的要求。新《條例》里將第一類醫療器械的生產，由原來向所在地省級食品藥品監管部門備案，改為向所在地設區的市級食品藥品監管部門備案。同時，新《條例》也將國產第一類醫療器械產品注冊改為由地市級食品藥品監管部門備案，這樣就實現了醫療器械產品備案和生產備案監管主體的統一，使監管權責更加明確。2014-04-04 15:15:41 [主持人]某種程度上也減少了很多環節。2014-04-04 15:15:59 [網友紅紅的虹]在醫療器械許可方面，國家對醫療器械實行上市前的許可制度，請問新修訂《條例》與原《條例》在注冊審批環節有哪些變化？2014-04-04 15:16:59 [高國彪]大家對醫療器械既熟悉又陌生，到底什么是醫療器械？醫療器械是怎么管理的？這是網友們所關注的一個問題。醫療器械和藥品制度共同支撐了醫療服務，在條例規定上講，通俗的講，醫療器械是具有醫療用途的儀器、設備、器具、材料，包括計算機軟件等，它是通過一種物理方式發揮對疾病的預防、診斷、治療、監護，也包括對傷殘、殘疾的緩解和補償，它發揮這樣的作用。而醫療器械注冊是指食品藥品監督管理部門根據醫療器械的注冊申請人的申請，對擬上市醫療器械的有效性、安全性的研究結果進行系統評價，通過這種系統評價的方式來決定是否同意其申請、注冊這樣一個過程。2014-04-04 15:18:43 [高國彪]這次新修訂的國務院第650號令，應該說進行了許多制度方面的改革，在器械注冊方面主要體現在以下這幾個方面：2014-04-04 15:20:14 [高國彪]一是新《條例》第一類醫療器械由原條例設置的注冊管理改為備案管理，這是改革完善醫療器械上市前監管的一個重要舉措。我們國家境內的第一類醫療器械產品，境內的一類產品占到了總數的40%，截至到去年年底，我們共有境內的第一類醫療器械注冊證2萬多張。新《條例》實施以后，一方面新增的和現有的一類醫療器械注冊證到期以后就不需要再申請注冊了。另一方面更重要的就是按照產品風險高低實施不同的監管措施，可以有效的節約監管資源。我們可以把這些有效的監管資源用到其他高風險的醫療器械產品上去。2014-04-04 15:20:10 [高國彪]二是按照原《條例》的相關規定，境內的生產企業應當先取得醫療器械生產許可證后再進行注冊申報。而新《條例》規定，境內新的注冊申請人在建立了符合醫療器械生產質量管理規范這樣一個質量體系，并且能夠保持有效運轉的前提下，在保證產品設計、研究過程當中能夠符合質量管理體系要求的，可以直接申請注冊，無須先取得生產許可證。這樣一種制度的設計和改變，可以說給注冊申請人避免了先生產許可，再申請注冊而導致的，需要花大量的錢去投資，導致生產車間、設備限制浪費。隨著新《條例》頒布實施以后會凸顯出來一個很大的變化，實際上起到了鼓勵醫療器械新產品的研究與創新工作。2014-04-04 15:22:10 [高國彪]三是新《條例》改進了臨床實驗的監管方式，這可能公眾關注的不是很深，但是對于醫療器械的生產企業產生很大影響的是什么呢？就是新《條例》借鑒了國際一些成功的經驗。在新《條例》明確規定，第一類醫療器械產品實施備案，同時不需要進行臨床實驗的。申請第二類、第三類的醫療器械，如果符合規定情形的，我們在《條例》里規定有三種情形，符合三種情形之一的可以免予進行臨床實驗，只有對第三類高風險的醫療器械開展臨床實驗當中，對人體具有較高風險這類產品必須經過國務院食品藥品監督管理部門批準，這樣一個制度設計的改變，應該說對整個醫療器械臨床實驗監管的重點更加突出，也更加科學合理。2014-04-04 15:24:20 [高國彪]四是新《條例》將醫療器械注冊證的有效期由原來的4年延至5年，同時將注冊證到期重新注冊改為延續注冊。五是取消了醫療機構研制醫療器械的審批，同時還取消了第三類醫療器械強制安全認證制度。最后再強調一點，國家食品藥品監督管理總局將結合新條例對醫療器械監督管理審批要求，我們正在積極研究和推進相關審批制度改革，在2月份，我們為鼓勵開展醫療器械的研究與創新，已經出臺并且在3月1號已經實施了創新醫療器械特別審批的程序。2014-04-04 15:26:11 [網友ZIPP08]新《條例》在哪些地方體現了政府職能轉變和深化行政審批制度改革的精神？監管部門應當如何理解并貫徹落實？2014-04-04 15:27:10 [徐景和]新《條例》充分體現了黨的十八大、十八屆三中全會提出的加快轉變政府職能，深化行政審批制度改革的要求，主要在兩個方面。一是適當減少行政許可，充分發揮市場在資源配置方面的決定性作用。剛才我和高司長已經介紹了，原來條例有16項行政許可，按照風險管理的原則，結合歷次行政許可的清理，現在已經取消了7項，還有9項行政許可，這9項相對來說都是比較高風險的項目。2014-04-04 15:28:03 [徐景和]二是建立嚴格的監管制度，強化醫療器械的全程監管。新的《條例》按照風險管理的原則，實際上也體現了產品生命周期的要求，強化醫療器械的研制、生產、經營和使用全過程的嚴格監管。比如說這次在醫療器械使用方面就明確了食品藥品監管部門對使用環節的醫療器械質量進行監督管理，衛生計生部門對醫療器械的使用行為進行監督管理。我們認為，應該從以下兩個方面來理解和落實轉變政府職能，深化行政審批制度改革的要求。2014-04-04 15:28:50 [徐景和]一方面，要全面準確把握加快轉變政府職能，深化行政審批制度的實質，要想市場在資源配置當中起決定性作用與更好的發揮政府作用有機結合起來，也就是說將有效的市場機制和有為的政府監管有機結合起來，將簡政放權與加強監管有機的結合起來。該取消的取消，該下放的下放，該整合的整合，該加強的加強，切實做到放而有序，管而有力。我們認為行政許可的取消和下放是監管方式方法的一種改變。強化醫療器械監督管理的要求，隨著社會的進步也不會改變。隨著政府職能的轉變，隨著行政許可權力的下放，應該說政府監管的困難不是減少了，而是增大了，監管的科學性和有效性將面臨更大挑戰，所以必須正確處理好放與管的關系。2014-04-04 15:30:11 [徐景和]第二方面，積極創造創新監管的方式方法，強化事中事后的監管。行政許可是我們監管的一種方式，除了行政許可以外我們還有很多監管方式，所以要堅持許可與監管并重，通過強化日常監管、屬地管理等等來促進醫療器械的生產經營和使用單位各方面的責任落實，特別要強調生產企業質量管理體系是否保持有效運行狀態，生產經營條件是否持續符合法定要求，這些都需要我們重點進行監督管理?？傊覀円⑵鹋c醫療器械這個產業鏈、利益鏈、風險鏈相適應、相匹配的責任鏈，通過強化事中和事后的監管來強調責任的落實。2014-04-04 15:30:55

[網友steve]近年來，國家對醫療器械不良事件和召回工作越來越重視，請問新《條例》對此有何新要求？2014-04-04 15:31:10 [童敏]這次在新《條例》中，專門設立了“不良事件的處理及醫療器械的召回”一個章節，明確提出建立醫療器械不良事件監測、再評價、召回等上市后監管制度。這既是借鑒了國際上醫療器械監管的先進經驗，也是基于我國醫療器械監管的實踐。醫療器械不良事件監測、再評價、召回與醫療器械生產、經營、使用質量管理體系、監督抽驗等監管手段，共同形成了比較全面的、與國際醫療器械監管接軌的產品上市后監管體系，形成了產品上市前、上市后監管聯動，實現了對醫療器械全生命周期的監管。2014-04-04 15:31:53 [童敏]它的主要作用體現在以下三個方面：一是實行醫療器械不良事件監測制度，有利于預警和防范產品風險。例如食品藥品監管部門根據不良反應監測中心收到的相關不良事件報告的情況，可以要求企業修改完善產品說明書，提示醫生和消費者正確選用產品，避免不必要的傷害事件發生。二是開展醫療器械再評價，有利于使存在安全風險隱患的醫療器械產品退出市場。例如國家食品藥品監管部門曾根據不良事件報告的情況，對隆乳的注射用聚丙烯酰胺水凝膠產品開展了再評價，最終撤銷了這個產品的注冊證。三是建立醫療器械召回制度，有利于及時控制上市后的醫療器械風險，保障公眾安全。因此，這次新《條例》中增設了醫療器械不良事件監測、再評價和召回制度，這健全了監管制度，完善了監管手段，保障了公眾有械安全，又促進了企業對產品的改進升級，推動新產品研發，有利于促進我國醫療器械行業健康發展。2014-04-04 15:32:38 [主持人]高司長說了我們對第一類醫療器械產品進行備案。網友妞賊兒提問，新修訂《條例》對第一類醫療器械產品進行備案表述是否意味著門檻降低？2014-04-04 15:34:04

[高國彪]我剛才提到，一類由注冊改為備案，是這次條例的重大變化之一。應該這么講，不意味著門檻降低。第一類醫療器械的備案主要是通過備案存檔信息收集，并開展后續監督檢查。無論是第一類還是第二類、第三類，這些產品的備案和注冊都需要提交相關的申報注冊有關資料，資料主要分為七部分：產品風險分析資料、產品技術要求、產品檢驗報告、臨床評價資料、產品說明書及標簽樣稿、與產品研制、生產有關的質量管理體系文件、以及證明產品安全、有效所需的其他資料。2014-04-04 15:34:53 [高國彪]在提交資料方面，第一類的備案和第二類、第三類的產品注冊所要提交的資料種類上是沒有任何差異的，只是第一類醫療器械因為相對風險較低，其資料的復雜程度會低于第二類、第三類。所以按照目前新《條例》的規定，無論是注冊申請人還是備案人，都應該對醫療器械建立相應的質量管理體系，并且保持有效運轉。備案方式應該并未減免對備案人的任何要求，應該說反而強調了備案人遵守法規的自覺性和主動性。換句話說，就是強調了企業的主體責任。因此，從監管角度，新《條例》也規定食品藥品監督管理部門應該對醫療器械的注冊、備案、生產經營、使用活動應該加強監督檢查。以上所表述的只是一類由過去的注冊審批改為直接備案，但是從要求上來講，無論是對注冊申請人的要求，還是對監管部門的要求，都沒有降低。2014-04-04 15:36:25 [主持人]我國醫療器械種類非常多，跨度也非常大，分類管理其實是有利于醫療器械監管的。按照新《條例》的要求，食品藥品監管部門在轉變監管思路，推進社會共治方面將有哪些新措施？ 2014-04-04 15:37:48 [徐景和]應當說加強食品藥品安全社會共治是黨中央、國務院提出了加強食品藥品安全的重大戰略。涉及到理念創新、體制創新、法制創新、機制創新等很多方面的內容，全面的食品藥品社會共治應該包括企業負責、政府監管、行業自律、社會監督、部門協同、法制保障等內容，應該說社會共治是一個開放的體系，現在也在實踐中不斷完善。2014-04-04 15:38:40 [徐景和]新的《條例》在許多方面都體現了社會共治的理念，比如在行業自律方面，醫療器械行業組織應當加強行業自律，推進誠信體系建設，督促企業依法開展生產經營活動，引導企業誠實守信。比如在社會監督方面，條例第61條規定，食品藥品監督管理等部門應當公布本單位的聯系方式，接受咨詢、投訴舉報，有關醫療器械研制、生產經營使用行為的舉報，一經調查屬實的，食品藥品監督等部門對舉報人應當給予獎勵。此外，比如在部門協同方面，條例一共有80條，這里面涉及部門協同的就有20多條，這里包括食品藥品監管部門與衛生計生部門、與工商部門、與質監部門共同保障醫療器械的安全。2014-04-04 15:39:10 [徐景和]下一步，食品藥品監管總局將通過以下幾個措施進一步推進社會共治。一個是進一步完善相關配套制度。新《條例》有多個條款涉及到社會共治，而這些條款都需要配套的制度來進一步完善。比如說有獎舉報制度，廣告審查制度，檢驗機構認證制度，都需要結合新的條例，結合形勢的發展需要進一步修訂。2014-04-04 15:40:04 [徐景和]第二，加大政府信息的公開力度。信息公開是實現社會共治的重要基礎和條件，只有充分及時的信息公開，才能夠保證公眾的知情權、參與權、監督權和表達權?！稐l例》有十多個條款，對政府信息公開作出了明確規定。比如食品藥品監管部門要建立統一的日常監管信息平臺，依法及時公布許可、備案、監督、檢驗、違法行為查處等日常監管信息，有了這個信息以后，你的監管、你的參與、你的表達才能更加有的放矢，這里面加大政府信息公開力度是我們下一步很重要的工作重點。2014-04-04 15:41:10 [徐景和]第三，建立健全相關的工作機制。我們實現社會共治，不僅僅是一個理念，不僅僅是一個制度，更重要是一種機制，要通過機制能夠保障各方當事人能夠積極參與。所以我們通過建立激勵和約束、褒獎和懲戒、自律和他律相結合的方式，充分調動各方參與醫療器械監督的積極性和參與性。2014-04-04 15:41:12 [主持人]信息公開很重要，這樣我們可以讓更多的老百姓、更多的網友朋友們很輕易的了解到更多準確的信息。2014-04-04 15:41:42 [徐景和]醫療器械安全有最廣泛的利益相關者，所以通過社會共治，建立最緊密的利益共同體來保障醫療器械的安全。2014-04-04 15:42:33 [網友千尋99]醫療器械上市后監管涉及生產、流通和使用多個環節，請問新《條例》在強化醫療器械上市后監管中有哪些重要措施？2014-04-04 15:42:54 [童敏]新《條例》充分依據風險管理的理念，對高風險產品提高各環節的準入門檻，從嚴監管；對低風險產品簡化準入手續，落實企業主體責任。在保證產品安全有效的前提下，做到管放結合、寬嚴有別，該緊的緊，該放的放，重點強化過程監管和日常監管，提高監管的有效性，提升監管的科學化水平。2014-04-04 15:42:35 [童敏]在生產監管方面：新《條例》一是簡政放權，將第一類醫療器械生產備案由原先在省級食品藥品監管部門備案改為在所在地設區的市級食品藥品監管部門備案。二是新增了醫療器械生產企業應當按照醫療器械質量管理規范建立質量管理體系并保持有效運行的要求，明確了企業定期自查報告制度以及不符合體系要求應采取的措施等具體內容。三是要求監管部門在實施生產許可和日常監管中應嚴格按照規范要求進行現場檢查，并在法律責任中明確了相關罰則。這些措施將進一步強化和落實生產企業主體責任，促進生產企業提高產品質量安全保障水平。2014-04-04 15:43:02

[童敏]在經營監管方面：新《條例》一方面簡化和下放了醫療器械經營許可，按照經營醫療器械風險程度，對經營活動實施分類管理。將第一類醫療器械經營由原先備案管理改為不需備案直接經營；第二類醫療器械經營由原先許可管理改為在所在地設區的市級食品藥品監管部門備案管理；第三類醫療器械經營由原先在省級食品藥品監管部門許可管理，改為在所在地設區的市級食品藥品監管部門許可管理。這些改變既是適應我國行政審批制度改革、簡政放權的需要，也有利于進一步激發市場主體創造活力，增強經濟發展的內生動力。另一方面，新《條例》加強了醫療器械采購、驗收、儲存、運輸、銷售、售后服務等經營環節的全過程監管，要求凡是從事醫療器械經營活動的，應當具備與經營規模和經營范圍相適應的經營場所和貯存條件，以及與經營的醫療器械相適應的質量管理制度和質量管理機構或者人員，并建立嚴格的進貨查驗、銷售記錄等制度。2014-04-04 15:43:52 [童敏]在使用環節的醫療器械監管方面：新《條例》一是強調了使用單位的質量控制、安全管理等責任，增加了在用醫療器械監管的相關規定，明確了食品藥品監管部門和衛生計生主管部門各自的職責。二是突出了高風險產品的可追溯性。要求使用單位應根據醫療器械產品風險程度實行分類管理，對生命支持類、急救類、植入類和介入類等有可能對人體造成傷害的高風險類產品，實行嚴格管理，做到可追溯。三是強化使用環節產品質量過程監管和日常監管。要求對醫療器械使用過程中可能會影響質量的采購、驗收、儲存、維修、保養及售后等環節應當建立質量管理制度并有相關紀錄。對需要定期檢查、檢驗、校準、保養、維護的醫療器械，使用單位應當按照產品說明書的要求開展相應的工作并予記錄，經檢修后不能達到使用安全標準的醫療器械，不得繼續使用。綜上所述，這些改變，體現了政府對醫療器械監管鏈條關注風險點的考慮，有利于維護公平有序的生產、經營、使用秩序，從而提升醫療器械質量保證水平。2014-04-04 15:45:06 [主持人]新《條例》對整個醫療器械的產業鏈都是有所觸動的。2014-04-04 15:46:49 [網友周家龍貓]新修訂《條例》中醫療器械的分類要求與以往有所不同，為什么這樣分？如何確定產品風險高低？2014-04-04 15:46:24 [高國彪]分類管理應該說是在健康產品實行管理的一個有別于其他健康產品的一種新模式，從醫療器械實施分類管理來說，是國際通行的規則。新修訂《條例》與原《條例》在醫療器械分類上仍采用三類風險管理的模式，但新《條例》中對醫療器械的分類要求更為細化、更加嚴謹、更加明確，對今后的監管工作更具有可操作性。主要體現在這么幾個方面：一是新《條例》中明確國家對醫療器械按照風險程度實行分類管理，既與國際接軌，也充分體現出風險管理的相關要求。2014-04-04 15:47:20 [高國彪]二是在對三個類別的定義上，新《條例》是按照“風險程度低”、“中度風險”和“較高風險”，分別采取“常規管理”、“嚴格控制管理”和“特別措施嚴格控制管理”，較比原《條例》更加嚴格，以保證相應類別的醫療器械安全和有效。三是明確了評價醫療器械風險程度應考慮的因素，包括醫療器械的預期目的、結構特征、使用方法等，在考量基礎上進行綜合評價，在此基礎上確定適合的管理類別。2014-04-04 15:47:28 [高國彪]四是明確規定分類規則指導下的分類目錄制，國家食品藥品監督管理總局將根據醫療器械生產、經營、使用情況，以及對醫療器械的風險變化進行分析、評價，同時要充分聽取醫療器械生產經營企業以及使用單位、行業組織的有關意見，并參考國際醫療器械分類實踐，對分類目錄進行動態調整。2014-04-04 15:48:38 [主持人]目前有些醫療器械存在“高類低劃”的情況，將如何加以解決？2014-04-04 15:48:38 [高國彪]從現在醫療器械的情況來看，種類多，涉及的專業廣，同時新技術、新材料、新產品更新非常活躍，加上現行分類目錄當中是采取品名舉例，這樣一種方式在指導各級監管部門開展產品注冊審批的時候就會發生不同地區在一定程度上對產品的分類理解不盡統一，高類低劃的客觀情況是存在的。下一步總局將結合新《條例》的實施，我們將采取一些管理措施，最大程度的減少高類低劃的情況。一是進一步加強分類管理，結合新條例頒布和既往工作實踐經驗，修訂分類規則，提高可操作性；組織開展整體分類目錄的制修訂工作，建立實時、動態的分類目錄數據庫。2014-04-04 15:49:26 [高國彪]二是進一步強化對地方注冊工作的檢查和指導。2012年和2013年，總局專門組織開展了第二類、第一類醫療器械注冊檢查和貼敷類醫療器械注冊專項檢查工作，及時發現和糾正地方注冊管理中的不規范問題，促進完善注冊管理長效機制的建立。三是建立統一、上下聯動的注冊產品數據庫管理系統，統一公開注冊或備案的程序和產品信息，有利于公眾了解和識別產品，也有利于對各級審批或備案的動態監督，對不規范行為進行干預和制約。2014-04-04 15:51:04 [高國彪]四是進一步加強醫療器械產品技術審查指導原則的研究、制定、發布和實施工作，有助于統一分類、統一審查尺度。2014-04-04 15:51:11 [主持人]最后請徐司長就適應現在新《條例》要求，介紹一下食品藥品監管部門將如何加強醫療器械監管能力的建設。2014-04-04 15:51:38 [徐景和]黨的十八屆三中全會提出，要推進國家治理體系和治理能力的現代化，多年的監管實踐也證實，我們只有建立強大的食品藥品監管部門才能更加有效的保證公眾飲食用藥安全。為強化醫療器械的監管能力建設，新條例在很多方面提出新的要求，比如說條例明確規定，國務院食品藥品監督管理部門應當加強醫療器械不良事件監測信息網絡的建設，國務院食品藥品監督管理部門應當建立統一的醫療器械監督管理信息平臺，應當說這些都有利于助推食品藥品監管能力的不斷提升。2014-04-04 15:53:21 [徐景和]我想有兩方面：一是結合“十二五”規劃的實施，加快醫療器械監管能力的建設。醫療器械監管涉及到很多方面，比如法規體系等。同時還有技術支撐體系，比如檢驗體系、信息體系等等，我們要按照行政監管與技術支撐并重的要求，加快推進這方面的工作，尤其要加強基層監管能力的建設。2014-04-04 15:55:09 [徐景和]第二，緊密結合轉變政府職能和推進行政審批制度改革的要求，加快監管能力建設的步伐。新《條例》在很多方面都有一些創新，比如說備案管理，如何備案？備案有何效力？現在我們也需要進一步研究。但我想備案作為一種制度創新，它需要強有力的信息化手段作為支撐，所以我們也要大力加強信息化體系建設，以信息化助推監管的科學化和現代化，最終確保食品藥品監管部門監管工作的統一和權威。2014-04-04 15:55:16 [主持人]謝謝徐司長，童司長，高司長，非常高興三位司長在百忙之中作客中國政府網，就新《條例》進行權威解讀，感謝廣大網友對本次訪談的參與。由于時間關系，三位司長沒有一一回答您的問題，我們相關部門會對所有問題進行整理給您一個回應，感謝您的收看，再會。2014-04-04 15:56:25

第三篇：審計訪談技巧（推薦）

如何實現一次成功的內部審計訪談

作者：拓荒者

訪談是現場審計工作中最重要的一個環節，一次成功的訪談能使審計人員快速、全面了解被審計對象風險管理的總體情況。通過與被審單位不同崗位、不同層次人員的訪談，可以在短時間內迅速了解被審計對象的總體概貌，為下一步審計指明方向和重點。通過訪談，審計人員能夠與被審計單位人員相互交流、溝通。準確地傳遞有關信息，使被審計單位人員了解審計目的，更好地配合審計，同時構建良好的審計人際關系。通過訪談，可以把握重點，節約時間，提高審計效率。以風險為導向的審計理念，強調防范風險的重要性，通過訪談，可確定風險點及控制狀況，以合理配置審計資源。通過內部審計訪談，可以促使雙方就某一問題達成共識，并在此基礎上形成交流互動，讓被訪談方做出回應并主動探討相關問題，以實現內部審計訪談內涵價值最大化。因此，恰當的使用訪談策略，有效的與被訪談人進行溝通，是內部審計必須重視的技能，也是優化內部審計的一個重要途徑。下面就我個人在從事內部審計一年多來所總結的經驗與大家分享，希望各位多提寶貴意見。

一、訪談前準備

很多內部審計人員是為了訪談而被動的卷入訪談，大多數人存在的情況是：對某件事情模棱兩可，或者對某些事情不清晰，索性抓個人來問問，于是就預約被訪談人，在沒有充分準備的前提下匆匆開始了一次審計訪談，這樣的訪談效果可想而知。訪談前準備不充分，在訪談過程中容易出現無的放矢、偏離主題、所提的問題不專業，引起被訪談人反感、甚至小覷審計人員的現象。

我認為欲實現一次成功的審計訪談，應從訪談前的精心準備開始，需要準備哪些東西，個人認為有以下幾個方面：

1、理清訪談目的 訪談前一定要搞清楚是什么，這樣保證整個審計訪談都會圍繞這個目的展開，常見的訪談目的有：①說明事物、傳遞信息、了解真相；②表達感情和建立關系、樹立信譽；③請求或說服對方完成任務。

2、了解被訪談人的相關背景

俗話說：“話不投機半句多”，在訪談之前，必須要充分了解被訪談人的背景，掌握其性格特征和行事風格，甚至是個人信仰，以確保“見什么人，說什么話”，實現與被訪談者話語投機的效果，解被訪談人背景可參考以下幾個方面：

事項 教育經歷 工作經歷 工作業績

關鍵點

畢業于哪所學校，學習什么專業 曾經在哪些單位工作過，何時加入公司，曾經擔任哪些職位

曾經承擔過哪些工作，在業界有什么樣的突出貢獻，目前從事的工作內容對公司的影響程度

有什么專業特長，業務愛好是什么，和公司哪些人關系比較好，辦事風格是什么

與某些重要事件是否有關聯

了解途徑

人力資源部 人力資源部

互聯網、被訪談人人力資源部或同事 被訪談人人力資源部或同事

同事或其他渠道 風格特征 關聯信息

有了上述基本信息以后，在訪談的時候，可根據被訪談者的背景信息，適當的“投其所好”，找到雙方“共同的興趣”，以促進訪談的深入。

3、擬定訪談提綱

擬定訪談提綱是確保訪談圍繞審計展開的最有效的方式，可以掌握訪談主動權，也可以充分調動被訪談者的“談話興趣”。根據訪談內容，結合被訪談者的基本特征，擬訂訪談提綱的原則如下：

被訪談者類型 活潑型

策略 訪談提綱事例

積極關注其想法，并顯示對其觀點的濃厚你對該問題（或現興趣，可適當超越擬訂的訪談內容，拓展象）有什么好的看交流話題

和平型 富有原則并具有同情心，熟知其工作原則，并恰當擺明審計工作的有關困難

法？

你能幫助我們解決這類問題（現象）嗎？

力量型 主要為領導型，做事果斷，有強烈的控制我們所遇到的問題力與權威感，訪談內容應重點突出，應將（現象）應該怎樣審計人員的困惑與不解告訴他 處理呢？ 有洞悉人心靈的敏銳目光，任何事都希望該類問題是如何產做得有條不紊、圓滿成功；訪談內容必須生的？它會導致怎嚴謹，而且要注意得體的表述方式 樣的結果？我們如

何對待？ 完美型

4、選擇訪談時間和地點

面對面的訪談受到環境的影響很大，比如，在一個開放式的辦公場所處與被訪談者討論一個比較秘密或者敏感的話題，被訪談者一般不愿意透露相關信息，即使愿意表達，也有所顧忌。因此審計訪談地點可視訪談目的和欲獲取的信息進行靈活選擇，重要訪談應在保密性強、不受干擾的環境中進行。

5、確定參與訪談的人員

一對一的訪談效果最佳，從心理學的角度來說，一個人在說出一個秘密時不愿意與更多的人去分享，被訪談者往往擔心自己所講的事情被更多的人知道或給自己招致麻煩。但是如果是內控訪談、重要審計情況訪談或是舞弊調查等需要兩位以上的審計人員參與，且在必要的時候應指定提問人與記錄人，便于訪談記錄的整理與核實。

6、約請被訪談人

約請是與被訪談人的第一次溝通，如果給對方留下很好的印象，將會給訪談奠定一個好的基礎。個人建議約請要正式，要體現對被訪談人的尊重。從職業化和專業化的角度考慮，建議先使用郵件邀請，然后再進行電話溝通，郵件表述要言辭懇切，如：

XXX總： 您好！方正 集團審計部正在對XXX公司進行常規審計，按照計劃安排欲訪談您，具體安排如下：

事項 訪談時間 訪談地點

擬定時間和地點 2010年X月X日X

點

第X會議室

確認時間和地點

備注

請根據您的情況確認訪談時間和訪談地點，確認后對郵件進行回復。感謝您對方正集團審計部工作的支持！謝謝！

發送郵件時一定要將領導批示過的審計請示單和發送給被審計單位的審計通知一并作為附件發送給被訪談人，避免對方猜忌或作為借口搪塞推脫。發完上述約請郵件后，還需打電話向被訪談人進行確認，也借此機會向對方初步表達訪談的意愿，電話溝通要客氣禮貌、尊重對方，范例如下：

審計人員：您好，請問是XXX總嗎？ 被訪談人：是的，您哪位？

審計人員：您好，我是方正集團審計部的XXX，我剛才給您發了一個郵件不知道您看到沒有？

被訪談人：已經看到了/還沒有看到

審計人員：我主要和您確認一下訪談時間和訪談地點，您看您這個時間和地點是否合適？如果不合適看您什么時間方便？填在確認時間和地點將郵件回復給我，好嗎？/郵件的主要內容是關于我們想訪談一下您，和您確認一下時間和地點，您覺得什么時間方便？

被訪談人：XXX時間和XXX地點

審計人員：好的，XXX總，那我們就定在X日X點到X點。謝謝您！

打完電話后，切不可就此為止，對方很忙，很容易忘記電話溝通的事項，一定要再發一封郵件給對方確認一下電話溝通的內容。如： XXX總：

您好！根據我們剛才/前期的溝通，確認的訪談時間和地點如下：

事項 訪談時間 訪談地點 訪談時長

確認時間和地點 3月4日13：30 公司洽談室 60分鐘

備注

感謝您對方正集團審計部工作的支持！屆時見！非常感謝！

至此，約請就結束了，可以準備審計現場訪談的相關事項了。

7、設定訪談情景

要創造良好的訪談氛圍，則提前設定訪談情景顯得十分必要。雙方隔桌對面而坐，訪談氣氛會變得嚴肅；隔桌斜對面而坐，訪談氣氛較理性；隔桌成90度垂直而坐，氣氛較理性緩和；并排而坐，訪談氣氛會更加緩和，在這里強調的是平等、平視。不同的審計目的，可以選擇不同的座次。

二、現場訪談

前期的所有準備都是為了在這一環節實現既定的目標，因此這一環節是至關重要的一環。

1、入場

審計人員一定要按照約定的時間提前到達約定地點，體現對被訪談人的尊重，在到達現場后可先為被訪談人準備一杯水，檢查一下座椅是否干凈、舒適。被訪談人出現在自己的視野中時，以下幾個關鍵點必須要注意：

（1）主動起身，切不可蔑視對方，擺出一副盛氣凌人的架勢；（2）主動握手問好，并作自我介紹，交換名片；（3）請對方入座；

先聊一些與主題不太相干的話題，慢慢進入訪談狀態，比如有關受訪人興趣、球賽、投資等內容，以輕松的談話使審計人員與被訪談人有幾分鐘的時間互相適應，同時也適應環境，可以也可以創造一種相互信任的氣氛，為切入正題做好準備。

2、訪談

訪談的過程中，要充分把握住訪談的藝術和技巧，主要注意以下幾點：（1）傾聽為主。傾聽是平視對方，目光看在對方的鼻尖上，這樣既讓對方感覺你的專心又不讓對方覺得你的目光逼人。傾聽別人說話既可以給予對方高度的尊重也能獲得相關審計信息，收集回饋意見，增進了解，并能享受樂趣等，還可以增強傾聽者解決問題和說服對方的能力，能大大改善與被審單位或被審人員的人際關系等。不要輕易的打斷被訪談人的談話，要確保實現讓對方“知無不言、言無不盡”。

（2）善于提問。提問應集中關注主要問題，并激勵其立刻采取行動；能使協商更容易；能緩和情緒化反應；有助于說服被問者接受發問者所提出的合理建議。提問應避免沖突：不要采取挑釁性的提問，注意語氣、態度、評論的方法等；試著解決沖突，找到產生沖突的根本原因，如有關事實的、有關個性的、有關價值觀等。提問者應對訪談內容了然于胸，可試著將開放、舒適的閑聊方式與訪談結合，促使雙方愉悅并增進了解，彼此從中獲得啟迪。部分事例如下：

提問方式 開放性問題 具體性問題 關愛性問題

事例

關于這個，你還有什么可以告訴我的呢？你覺得什么是最大的問題呢？那表示有什么更重要的事情呢？等等

事件究竟是如何發生的？在什么時候發生的呢？最后的結果是什么？等等

我可以理解你的做法；我可以理解這些事是你十分擔心的；詳細告訴我一切吧，我們可能找出途徑來解決；等等

鼓勵性問題 靈活性問題 質詢性問題

（3）善于運用口語與身體語言?？谡Z表達在訪談中有著重要作用，口語表達的好壞直接影響訪談效果。訪談時應注意聲音、語調、聲調、表情等，以創造和諧的氛圍。善于運用身體語言，主要指用外表、臉部表情、肢體動作進行非語言行為的表達，讓對方知道你正在專注地聽。具體溝通方式及注意事項事例如下表所示：

溝通方式 眼睛的溝通

姿勢、動作的溝通 手勢、面部表情的溝通

注意事項

保持目光接觸，顯露出興趣十足的樣子

點頭，表示同意；搖頭，表示否定（點頭yes搖頭no）手勢要大方、豐富以及具有美感；微笑可以縮短距離 你可否告訴我這件事的來龍去脈；這是不是關于??；這一點是我錯了，我沒弄清楚；謝謝你的指正，讓我立即了解；等等 這是否唯一的方法呢？我們可否從這個角度來看？下次我們可否采用??？等等

這些數據正確嗎？這些都是最新的資料嗎？等等

聲音、言語表情的溝

適時說一句“哦！”、“是??！”、“對！”等

通

人體空間位置的溝通 社交空間約1.2～36 m，個人空間約0.45～1.2 m 穿著、裝飾的溝通

衣著隨時保持光鮮、整齊、干凈

（4）控制訪談過程。在訪談中，要善于明辯什么時候傾聽、什么時候提問、什么時候緘默等。一個簡單的原則就是是否圍繞訪談內容進行，談論事實的真相，并以理服人；解決困惑與好奇，而不是爭奪輸贏。在訪談中，應明辯各種態度與行為，以便采取明智的對策，下列問題是常見事項，一定要給予重視：

人員類型 被訪談領導的心理障礙

特征

好勝；拒絕聽自己不好的方面，顯示自己實力，對某些

解決之道

適當的贊許，恰當的表示中立，表明審計的原

人有很深的成見

被訪談員工的心理障礙

顧慮較多，擔心其領導怪罪自己，自我保護意識很強

則；客氣禮貌； 消除對方顧慮，表示出保密，體諒對方難處 察覺自己的思考方式，用空杯的心態來進行溝通

偏見或成見；不了解被訪談審計人員自身的問題 者；假設對方為壞人；

（5）有針對性的說服被訪談者。訪談的最終目的是說服他人采取積極正確的行動、認同審計的觀點或者主動講述相關事件的真相，譬如：舉出具體的實例，提出證據，以數字來說明，運用專家或證人的供詞，訴諸對方的視、聽、觸、嗅、味5種感覺等。作為一名內審人員，常會碰到不同類型的被訪談人，針對不同的被訪談人，應采取不同的說服原則。事例如下表： 被訪談人類型 不友善者 中立者

特征

持不友善態度，不歡迎審計但不一定反對

持中立態度；接受審計并了解訪談內容，不支持也不反對

了解訪談者立場，并非采取中立立場，同樣也關心問題但找不出理由來支持你或反對你

了解訪談者的想法，也傾向同意訪談者的立場

不但同意訪談者的立場，而且愿意采取積極行動

說服原則

改善不友善態度 提高觀點認同度，使他們認為和其權益休戚相關

用實例、證詞證明支持自己，并提及對他的好處，勸誘其馬上作決定支持

提出具體目標和行動計劃、引用成功實例、激發行動力

激勵和維持他們的熱情，引爆其行動力 猶豫不決者

支持者 公開支持者

（6）多使用激勵手段。已有的激勵方法包括恐懼激勵法、誘因激勵法、人性激勵法。內部審計訪談時建議多采用人性激勵法，緩和談話雙方的氣氛，激發雙方潛能，啟迪心智，使被訪談人更易融入并參與審計。訪談中應善用激勵方法，注重講話技巧，一般應做到：多說贊美與鼓勵的話、就事論事和建議性的話、感激與幽默的話；譏笑與嚴厲的話、情緒性與破壞性的話以及無準備與無依據的話不說。值得注意的是，要激勵他人，必須首先將自己激勵起來。（7）關注異?，F象。有些研究認為兩個人之間非語言的行為傳遞的信息占50%，因此，不僅要注意一個人所說的話，還要注意他說話的速度、語調和身體語言。如果誠實的人會呈現出坦誠的姿態。他們常常身體前傾，用圖示或手勢來強調重點。他們保持目光接觸，特別是被問到某些直接的問題時。雖然受訪者處于一種被調查的狀態，可能會緊張，但誠實的人的緊張通常會隨著訪談的進行而消失。而說謊的人通常表現出焦慮、壓力和因撒謊而產生的不安。某些非語言的行動會暴露說謊的行為，比如在椅子里轉動，蹺起一條腿或放下，向后靠，中斷目光接觸，或交叉雙臂等等。

3、退場

要選擇恰當的退場時機，切不可在被訪談人還有很多話要說的情況下結束訪談。訪談結束前要粗略的和對方溝通一下訪談的主要內容，在結束時要給自己“留條后路”，比如：“非常感謝您，耽誤您時間了，如果在過程中我們遇到一些難題，可能還得向您請教”，既表示了對被訪談人的尊重，又給自己留條后路。同時，還要趁此時機，向對方客氣的索要一些關鍵性資料。訪問的最后是要互相交換聯系方式，包括電話、郵箱、QQ號碼等，以便在受訪者訪談后想起一些重要的信息時，可以及時聯系與交流。

三、訪談后

審計訪談結束后，切不可立即對訪談中的重點事項展開調查，而是要重新理清思路：

1、及時整理訪談記錄

訪談結束后應立即整理訪談記錄，避免時間過長忘記部分事項，重要訪談記錄應交被訪談人簽名核實。

2、及時跟進相關線索

審計人員對訪談內容要進行認真分析，必要時對相關信息和數據應通過查詢原始記錄、搜集證詞證據等進行核實，從中發現審計線索，為是否繼續跟蹤審計提供依據。對訪談中提出的有關建議和意見應認真思考，合理采納并有效利用。對獲取的信息應妥善管理，如數據保密、信息安全等。訪談記錄應作為相關工作底稿附件歸檔備查。

3、跟進關鍵資料。訪談過程中所要的資料一定要及時索要。

第四篇：北京市審計條例

北京市第十三屆人民代表大會常務委員會公告

第22號

《北京市審計條例》已由北京市第十三屆人民代表大會常務委員會第三十四次會議于2012年7月27日通過，現予公布，自2012年10月1日起施行。

北京市第十三屆人民代表大會常務委員會

2012年7月27日

北京市審計條例

（2012年7月27日北京市第十三屆人民代表大會常務委員會第三十四次會議通過）

目 錄

第一章 總 則

第二章 審計職責

第三章 審計結果

第四章 審計保障

第五章 法律責任

第六章 附 則

第一章 總 則

第一條 為了加強審計監督，規范審計行為，維護財政經濟秩序，提高財政資金使用效益，發揮審計的監督、風險防范和完善制度建設

—1— 功能，促進廉政建設，保障經濟和社會健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》及其他有關法律、法規，結合本市實際情況，制定本條例。

第二條 市和區、縣人民政府依法設立審計機關。審計機關根據工作需要，經本級人民政府批準，可以在審計管轄范圍內的重點地區和重點部門設立派出機構。

審計機關在本級人民政府行政首長和上一級審計機關的領導下，負責本行政區域內的審計工作，依法履行國家審計職責。

第三條 審計機關依法對本市各級人民政府及其部門(含直屬單位)的財政收支、國有的企業事業組織和金融機構的財務收支，以及其他依照法律、行政法規和本條例規定應當接受審計的財政收支、財務收支及相關經濟活動的真實、合法和效益進行審計監督。

第四條 市和區、縣人民政府應當加強績效審計制度建設。

審計機關應當對本級預算執行和被審計單位的財政收支、財務收支及相關經濟活動的經濟效益、社會效益和環境效益進行績效審計?？冃徲嫅斨攸c審計政府部門履行職責中財政資金使用的效益。

第五條 市和區、縣人民政府應當建立財政資金、國有資產等公共資源的監督協調機制，統籌安排審計等監督計劃，有效利用監督結果，共享公共資源監督管理信息。

第六條 審計機關依法獨立行使審計監督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

審計機關應當依照國家規定的審計程序開展審計工作。

第二章 審計職責

第七條 審計機關應當依法對下列事項進行審計：

(一)本市各級人民政府及其部門預算的執行情況、決算和其他財政收支情況；國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收

—2— 支情況；其他取得財政資金的單位和項目接受、使用財政資金的情況。

(二)國有、國有資本占控股地位或者主導地位的企業和金融機構的財務收支及其境內外國有資產經營管理情況。

(三)政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算。

(四)政府部門管理和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、住房公積金、社會捐贈資金、彩票公益金及其他有關基金、資金的財務收支情況。

(五)國家機關和依法屬于審計監督對象的其他單位的主要負責人應負經濟責任的履行情況。

(六)本級人民政府批準的其他事項。

審計機關可以依法對財經政策和宏觀調控措施執行情況，預算管理情況，國家所有的土地、水流、森林、礦藏等國有資產管理使用，以及其他與財政收支有關的特定事項進行專項審計調查。

第八條 審計機關應當依據法律、法規和其他有關規定，按照本級人民政府和上一級審計機關的要求，于每年第四季度提出下一審計項目計劃草案，征求本級人民代表大會有關專門委員會或者常務委員會有關工作機構的意見，報本級人民政府批準后執行。

區、縣審計機關提出的審計項目計劃，應當在本級人民政府批準后15日內報市審計機關備案；區、縣審計項目計劃的執行情況，應當按規定向市審計機關報告。

市和區、縣人民代表大會常務委員會可以要求本級人民政府安排績效審計等專項審計。

第九條 審計機關應當對本條例第七條所列事項中社會關注度高、使用財政資金等公共資源數量大、涉及重大公共利益的事項，專門開展績效審計。

第十條 審計機關應當建立并不斷完善績效審計評價體系，依照有關法律、法規、規章及政策、標準、項目目標、績效目標等方面的

—3— 規定，選擇確定評價標準。政府預算確定的績效目標應當作為政府預算績效審計的重要評價標準。

審計機關選擇確定評價標準，應當聽取被審計單位、專家學者、政府部門、行業協會及社會公眾等有關方面的意見。

第十一條 審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目進行審計，可以對項目的融資情況和國有土地上房屋征收與補償情況及項目勘察、設計、施工、監理、代理、供貨等單位或者個人取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。

第十二條 審計機關按照國家有關規定對有關單位的主要負責人進行任中經濟責任審計或者離任經濟責任審計，作出審計評價。

有關單位的主要負責人在履行經濟職責過程中存在問題的，審計評價中應當對其應承擔的直接責任、主管責任、領導責任作出界定。

第十三條 審計機關可以對政府投資和以政府投資為主的重大建設項目的建設情況、重點專項資金或者基金的使用情況，實施跟蹤審計。

第十四條 本市全面推進審計信息化建設，在審計與財政、稅收、社會保險等領域實現數據系統的互聯互通，并逐步實施聯網審計。

政府有關部門應當按照審計機關的要求及時、完整地提供有關的電子數據和計算機技術文檔等資料。

第十五條 依法屬于審計監督對象的單位應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度，根據需要設立內部審計機構或者配備內部審計人員。

內部審計機構或者內部審計人員根據本單位確定的職責對本單位和所屬單位的財政收支、財務收支及其他經濟活動和所屬單位負責人應負經濟責任等事項，開展內部審計工作。

內部審計工作應當接受審計機關的業務指導和監督。

第三章 審計結果

—4—

第十六條 審計機關實施審計后，應當依法出具審計報告或者專項審計調查報告；實施跟蹤審計的，可以出具階段性審計報告。

對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當由審計機關進行處理處罰的，審計機關應當出具審計決定書；依法應當由其他有關部門糾正、處理處罰或者追究有關人員責任的，審計機關應當出具審計移送處理書。

審計機關應當將審計報告和審計決定書送達被審計單位和有關主管機關、單位。

第十七條 被審計單位應當按照審計機關規定的期限和要求執行審計決定，對審計中發現的問題進行整改，并向審計機關報送審計整改報告。審計整改報告的內容應當包括執行審計機關作出的處理處罰決定的情況，對審計機關要求自行糾正事項采取措施的情況，根據審計機關的審計建議采取措施、健全規章制度、規范財政和財務管理及提高資金使用效益的情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理的情況，尚未整改到位的原因，限期整改和處理的計劃等。

審計機關可以對審計決定的執行情況和審計報告中提出的審計意見、建議的采納情況及審計的整改情況進行跟蹤檢查或者后續審計。

第十八條 市和區、縣人民政府應當建立審計整改聯動機制。審計機關提請有關部門協助落實審計整改意見，或者依法移送有關主管部門糾正、處理處罰、追究有關人員責任的，有關主管部門應當依法及時作出處理，并將結果書面反饋審計機關。

第十九條 審計機關應當對審計工作中發現的問題加強分析研究，將涉及宏觀性、普遍性、政策性的問題和制度建設方面的問題向本級人民政府報告，并提出改進建議。政府研究后，責成財政、發展和改革、國有資產管理等相關部門落實。

第二十條 審計報告、專項審計調查報告或者審計決定能夠滿足政府及其有關部門履行職責需要的，政府及其有關部門應當利用。

—5—

第二十一條 審計結果應當作為政府及其有關部門編制預算、安排投資、績效考核的重要依據。

第二十二條 政府投資和以政府投資為主的建設項目，經審計機關審計發現存在違反基本建設投資管理有關規定的問題的，應當按照審計結論進行糾正。

納入審計項目計劃的政府投資和以政府投資為主的建設項目竣工后，建設單位應當依據審計機關的審計報告編制竣工決算報告；有關部門進行竣工決算審批、辦理固定資產移交時，應當采用審計機關的審計報告。

第二十三條 政府投資和以政府投資為主的建設項目，建設單位應當與承接項目的單位或者個人在合同中約定，建設項目納入審計項目計劃的，雙方應當配合、接受審計，審計結論作為雙方工程結算的依據；依法進行招標的，招標人應當在招標文件中載明上述內容。

第二十四條 經濟責任審計結果報告按照國家有關規定作為領導干部考核、任免的依據。

第二十五條 審計機關應當每年就本級預算執行和其他財政收支情況，向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。

市和區、縣人民政府可以要求同級審計機關就特定事項提出專項審計結果報告。

第二十六條 市和區、縣人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關對預算執行和其他財政收支的審計工作報告。

市和區、縣人民代表大會常務委員會可以要求同級人民政府提交專項審計工作報告。

市和區、縣人民代表大會常務委員會對審計工作報告和專項審計工作報告作出的審議意見和決議，同級人民政府應當落實并報告落實情況。

第二十七條 市和區、縣人民政府應當督促被審計單位對審計工

—6— 作報告中指出的問題進行整改，年底前向本級人民代表大會常務委員會報告整改情況和處理結果。

市和區、縣人民代表大會有關專門委員會或者常務委員會有關工作機構受常務委員會委托，可以組織對整改情況進行檢查。

第二十八條 審計結果應當通過新聞媒體、政府網站等途徑向社會公布。

審計工作報告經本級人民代表大會常務委員會審議后向社會公布。其他審計結果經履行規定的審核程序后7個工作日內，由審計機關向社會公布。

審計機關公布的審計結果應當包括被審計單位的基本情況，審計機關對被審計單位作出的審計評價，被審計單位存在的問題，審計機關提出的處理意見和建議，被審計單位的整改情況等內容。審計結果涉及國家秘密、商業秘密或者其他依法不予公開的信息的，應當依據相關法律、法規的規定處理。

第二十九條 審計機關應當建立被審計單位違法違規行為信息系統，記錄被審計單位違法違規行為，以及處理處罰的情況。

被審計單位為企業的，其違法違規行為信息應當按照有關規定同時納入本市企業信用信息系統。

第四章 審計保障

第三十條 審計機關負責人按照法定程序任免。

市和區、縣審計機關正、副職負責人的任免，應當事先書面征求上一級審計機關的意見。

第三十一條 審計機關應當加強審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質、依法審計能力和審計專業化水平。

第三十二條 審計機關應當建立健全審計質量分級控制制度，實現從審計組到總審計師、審計機關負責人對審計業務的分級質量控制。

—7—

第三十三條 審計人員不得有下列行為：

(一)接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇；

(二)在被審計單位報銷費用；

(三)參加被審計單位安排并支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動；

(四)在被審計單位為自己、親友或者其他人謀取私利；

(五)其他可能影響審計工作客觀、公正的行為。

第三十四條 審計機關可以根據審計工作需要，按照公開、公平、公正的原則，確定符合條件的社會中介機構或者其他專業機構，并簽訂協議，由機構選派專業人員參加審計機關的審計工作。

依照協議約定參加審計工作的專業人員應當遵守審計法律法規、職業準則和工作紀律，恪守職業道德，接受審計機關的領導和選派機構的監督。

第三十五條 審計機關執行審計項目計劃所必需的條件，政府及其有關部門應當予以保障。

第三十六條 審計機關有權檢查被審計單位管理財政收支、財務收支和相關業務的信息系統。

被審計單位應當按照審計機關的要求及時、完整地提供與財政收支、財務收支和相關業務有關的電子數據和計算機技術文檔等資料。

第三十七條 審計機關在審計過程中，有權就審計事項的相關問題向有關單位和個人進行調查，獲取審計證據。

有關單位和個人應當如實向審計機關反映情況，對所提供資料的真實性和完整性負責。

有關單位和個人向審計機關提供重要情況和相關信息，對審計機關獲取審計證據作出重大貢獻的，由審計機關給予獎勵。

第三十八條 審計人員依法執行職務，受法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執行職務，不得威脅、打擊報復審計人員。

—8—

第五章 法律責任

第三十九條 審計人員有違反本條例第三十三條規定的行為的，按照國家和本市有關規定給予行政問責和行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十條 社會中介機構或者其他專業機構的專業人員違反本條例第三十四條第二款規定的，審計機關有權與該機構解除協議，將有關情況通知相關主管部門。

第四十一條 有關單位或者個人違反本條例第三十七條第二款規定的，由審計機關責令改正，可以通報批評、給予警告。

第四十二條 威脅、打擊報復審計人員的，依法給予行政處分；違反治安管理規定的，由公安機關依法給予治安管理處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十三條 對違反本條例規定的行為，國家審計法律、法規已經作出處罰規定的，依照其規定執行。

第六章 附 則

第四十四條 本條例自2012年10月1日起施行。

—9—

第五篇：經濟責任審計審計訪談提綱

×××公司

×××經濟責任審計訪談提綱

被訪談人姓名：

現任職務：

性別：

訪談問題（訪談內容應結合企業實際和財務審計中發現的問題進行必要的調整，訪談問題越具體越好）例如：

1.×××同志任職期間主持開展了那些主要工作。

——戰略規劃、改革改制、內控制度建設、對外投資、解決歷史遺留問題等。

1.1取得哪些重要成效

——落實國家政策、經營發展能力、資產質量狀況、企業管理方面、抗風險能力等。1.2存在哪些不足或失誤

——經營發展方面、重組改制方面、投資方面、經濟案件等

2.您認為公司目前存在哪些突出問題。

——發展戰略、持續發展的劣勢、內控建設與管理、資源使用效率和效益、團隊素質、企業文化

2.1 形成上述問題的原因是什么 ——體制問題、不良的經營環境、整個班子問題、個人領導能力與決策能力問題

2.2針對上述問題，您對公司未來發展有何建議

——戰略調整方面、發揮哪些優勢、強化哪些內部控制、需要突出解決的幾個問題等。

3.請您對×××同志廉潔自律方面做出評價；公司員工在這一方面的反映如何。

4.其他需要重點核實的事項。