第一篇：清算審計報告范本

【清算審計報告范本】公司清算報告概念及范本

清算報告是指清算組織清算后提出的對申請注銷登記單位的資產、負債情況進行全面計算后提出的書面報告。清算組織指對申請注銷登記的事業單位的資產、債權、債務等進行全面清理的一種臨時性機構。

清算報告一般包括以下內容：

一是導語部分(包括清算組織人員組成情況，清算開始日期，扼要總結工作，說明委托哪些機構完成哪些工作等);

二是事業單位概況(包括性質、地址、證書號、注銷原因等);

三是進行清算的法律依據(包括《事業單位登記管理暫行條例》、《事業單位登記管理暫行條例實施細則》、審計法等);

四是清算組織的工作情況(如進行接管、清理資產、確認命債權債務、財務審計、總體資產評估、委托稅務機關出具完稅證明等);

五是確定清算基準日帳面資產負債情況;

六是清算審計情況(包括流動資產、對外投資、固定資產、流動負債、長期負債情況待);

七是資產評估情況(對固定資產、房地產、無形資產的綜合評估等);

八是債權確認情況(說明債權的組成和債權人的情況);

九是債權債務的清理和清償情況及剩余財產的處理情況;

十是清算組織提供的事業單位有無訴訟爭議和未完結事項的說明;

十一是清算費用、清算結論和其他需說明的情況。

清算報告需經主管部門和有關機關(公章)確認后方可提交登記管理機關。

范本

根據《公司法》及公司《章程》的有關規定，我×××公司已經×年×月×日召開的股東會決議解散,并成立公司清算組于×年×月×日開始對公司進行清算。現將公司清算情況報告如下。

一、公司登記情況，包括公司名稱：×××;公司類型：×××;法定代表人：×××;住所：×××成立時間：×年×月×日;注冊資本：×××;股東姓名(名稱)：×××;股東出資額：×××;出資比例×××。

二、公司清算組已于×年×月×日向公司登記機關備案，并取得《備案通知書》(文號X)。清算組成員由股東×××、×××、×××等人組成，由×××擔任清算組負責人。

三、通知和公告債權人情況。公司清算組于×年×月×日通知公司債權人申報債權，并于×××在×××報公告公司債權人申報債權。

四、截止×年×月×日，公司資產總額為×××元，其中，凈資產為×××元，負債總額為×××元。附《資產負債表》。

五、公司財產狀況。附《財產清單》。《財產清單》內容包括財產的名稱、數量、價值等。

六、公司債權債務狀況。×××

七、公司資產總額為×××元，并按以下順序進行清償：

1、清算費用;×××

2、所欠職工工資、社會保險費用和法定補償金;×××

3、稅款;×××

4、債務;×××

5、剩余財產按股東出資比例分配。××××××

截止×年×月×日，公司債權債務已清算完畢，剩余財產已分配完畢，實收資本為零。

清算組成員簽字蓋章：

×××公司清算組

經全體股東審查確認，一致通過該清算報告。

全體股東簽字蓋章：

×××公司(蓋章)

×年×月×日

第二篇：清算審計報告

***有限責任公司清算組

關于***有限責任公司的清算報告

一、基本情況

1.***有限責任公司的基本情況

***有限責任公司于2001年1月成立，現任法定代表人為**，注冊資本人民幣546萬元,位于**大樓,經營范圍包括通行工程的規劃、設計、施工和簡歷；通信和通訊相關器材銷售、維修；計算機系統集成、軟件開發和技術服務；代理電話薄的編印業務。

根據中國電信集團公司“重點發展業務、重點發展地區整體上市，非重點發展業務、非重點發展地區有序退出，不留實業存續”的戰略目標，經股東會決議終止經營，***有限責任公司進入清算程序。

2.關于清算組

經股東會決議，清算組組長由**同志擔任，成員有******。本清算組于2009年9月1日接管***有限責任公司，并從當日起正式開展清算工作。

3.關于清算范圍 ***有限責任公司。4.關于債權申報

***有限責任公司已分別于2009年9月3日、2009年9月25日和2009年9月26日在四川經濟日報發布公告，并書面通知了已知債權人，要求債權人自公告之日起三個月內向本清算組申報債權，說明有無財產擔保，并提供證明材料。債權申報于2009年10月27日結束，逾期未申報債權的，依法視為自動放棄債權。

5.清算財產分配方案的確定

本清算組于2009年9月15日提出了清算財產分配方案，于2009年9月22日交股東會決議通過。

二、清算的主要會計政策

1、清算依據

主要依據財政部發布的企業會計準則和《企業國有產權無償劃轉管理暫行規定》以及國有產權無償劃轉和國有企業改制的相關法律、法規的規定進行。

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2、清算期間

為便于工作的開展，清算組確定，以2009年8月31日為清算基準日，以清算財產分配后2010年6月25日為清算終止日。因此，清算期間為2009年9月1日至2010年6月25日。

三、清算的主要程序及清算過程的合法性

（一）清算的主要程序

1.受理債權申報，確認債權金額。

2.由本清算組負責，以2009年8月31日為基準日，對***有限責任公司資產、負債進行了全面的清查。

3.制定職工安置方案，經股東會決議通過后予以實施。

4.對向本清算組提出財產取回權的權利人，鑒別無誤后返還其財產。5.制定剩余財產分配方案，報股東會決議通過后，予以實施。6.進行清算會計事項處理，編制清算會計報表和清算報告。

7.委托四川衡立泰會計師事務所進行清算審計，出具關于***有限責任公司的清算審計報告。

8.股東會決議清算程序終結。

9.本清算組向工商登記機關辦理***有限責任公司的注銷登記手續。

（二）清算過程的合法性

1.本清算組的清算工作嚴格按照了《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民法通則》及有關規定進行。

2.本清算組沒有發現清算前有非法處置***有限責任公司財產、賬冊、文書、資料和印章的情況發生，并確信清算過程中也沒有這種情況發生。

四、清算財產的確定

（一）清算財產的確定范圍

1.本清算組依法將以下財產納入了清算財產：

（1）股東會決定清算時***有限責任公司經營管理的全部財產；

（2）***有限責任公司從清算基準日起至清算程序終結期間所取得的財產；（3）應當由***有限責任公司行使的其他財產權利。2.清算財產不包括有關當事人依法要求行使取回權的財產。

（二）清算財產的計算

***有限責任公司在清算基準日的資產總額為5,847,832.09元。1.期初貨幣資金余額

貨幣資金期初余額為498,604.62元。2.清算期間取得或入賬的財產

清算期間共取得和入賬的財產合計99,841.15元，具體構成如下：（1）取得1,533.02元的銀行存款利息收入；（2）收取98,308.13元房屋租賃費； 3.非貨幣資產的處置

經審計確認的非貨幣資產總額5,349,227.47元，處置變現收入1,159,542.84元，列入了清算損益112,752.62元。具體包括以下幾項：

（1）應收款

應收款期初余額3,792,498.11元，清算期間收回變現1,107,866.24元，其他應付款調賬轉入306,600.00元，賬務處理差錯或無法收回轉入清算損益3,853.56元，期初余額減去調賬、變現額和轉入清算損益后的差額2,375,212.55元系應收按善后股東款項，經股東會決議直接移交善后股東。

（2）固定資產

①期初余額1,556,729.36元；

②出售變現。有固定資產車輛和設備賬面余額160,575.66元（評估值52,399.80元），出售變現52,399.80元，支付設備出售增值稅723.20元，差額108,899.06元轉入清算損益；

③余下房屋土地賬面余額1,396,153.70元，由股東省實業公司在清算注銷后收回。4.清算財產的計算

清算財產=498,604.62元+99,841.15元+1,159,542.84元

=1,757,988.61元

五、清算債權

該公司在清算基準日的負債總額為1,019,728.10元；經債權人申報并經清算組確認，以及清算期間的清理，實際確認的負債為350,346.67元（不含應付職工薪酬791,960.55元）。詳細情況如下：

（一）有財產擔保債權的數額

根據債權人申報和清算組確認的結果，有財產擔保的債權總額為0元。

（二）應付權利人行使取回權的債權

清算基準日賬列應付權利人行使取回權的債權350,346.67元，按清算期間的清理結果，實際應付43,746.67元（扣除306,600.00元應付款對沖應收款）。清算期間實際清償債權43,746.67元，其中：以現金返還北京惠東塑料廠線卡釘款960.00元；退還維修保證金3,000.00元；根據債權債務轉移明細表支付四川省通信服務公司資陽分公司現金39,786.67元用以繼續清償。

（三）應付國家稅款

清算基準日賬列應付國家稅款-122,579.12元，根據債權人申報和第一次債權人會議的確定結果，應付國家稅款為0元，調賬轉入清算損益122,579.12元。

六、清算財產的使用 1.支付清算費用

清算期間共計支付清算費用152,971.70元，其中:付銀行手續費1,675.50元、付新華物業代管費63,749.97元、付清算審計評估費25,400.00元、會議費6,085元、招待費22,600.00元、支付其他清算費用33,461.23元。

2.支付職工安置費

***有限責任公司現已無員工。3.清償職工工資和勞動保險等債權

清算基準日賬列應付職工工資和勞動保險費用等791,960.55元，清算期間共支付職工相關費用1,396,536.93元，差額604,576.38元轉入清算損益，具體包括以下幾項：

（1）根據勞動仲裁決定支付欠繳117名職工基本養老保險費用合計974,824.00元 ；

（2）支付工程部職工工傷遺留問題的賠償費155,200.00元；（3）支付綜合部、工程部職工工傷醫療檢查費2,872.00元；（4）補交2001年至2004年社保費23,640.93元；

（5）支付資陽通服公司繼續處理有關人事遺留問題款項240,000.00元。4.清償國家稅款

以現金支付國家各項稅款合計120,246.97元。

5、清償后清算財產余額

清算財產余額=清算財產-清算債權-清算費用-職工安置費-稅款

=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97 =44,486.34元

七、善后事宜的處理

根據股東會決議，由股東***有限公司負責處理清算工作結束后的善后事宜。由于清算工作在時間上具有特殊性，因此導致以上清算資產總額中有部分并沒有實際收到貨幣資金，為了便于清算工作的開展，本清算組已與善后股東簽訂了協議，并將這些資產和債權支付轉移給該單位去收取和支付。清算后剩余的清算財產、應收款和房屋土地均屬善后股東所有，股東擬在清算注銷后收回。

***有限責任公司清算組（章）組長：（簽名）

二0一0年六月二十八日

關于***有限責任公司的

清算審計報告

審字(2010)第06-020 號

***有限責任公司清算組：

我們接受委托，審計了***有限責任公司2010年6月25日的清算資產負債表，2009年8月31日至2010年6月25日的清算損益表和債權清償表。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則體系的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）做出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，貴公司清算會計報表符合企業會計準則和《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》的有關規定，在所有重大方面公允地反映了***有限責任公司2010年6月25日的清算財產狀況，2009年8月31日至2010年6月25日的清算損益和債權清償情況。

***會計師事務所有限公司

中國·四川·成都

中國注冊會計師：

二○一○年六月二十八日 中國注冊會計師：

第三篇：注銷清算審計報告

昆民非文23：財務清算審計報告

審 計 報 告

××××報字（201×）×××號

××××：

我們接受委托對××××（以下簡稱貴單位）注銷民辦非企業單位法人進行財務清算專項審計。貴單位向我們提供了財務清算報告及其他相關資料，相關資料由貴單位負責，我們的責任是對貴單位注銷民辦非企業單位法人財務清算發表審計意見。我們按照《中國注冊會計師審計準則》計劃和實施審計工作，并根據《民辦非企業單位登記管理暫行條例》和《民間非營利組織會計制度》等國家有關法律法規進行審計。在審計過程中，我們結合貴單位的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況

二、清算方式及清算公告情況

三、財務清算起始日凈資產審計情況

1、資產審計情況

2、負債審計情況

3、凈資產審計情況

四、財務清算截止日日清算審計情況

1、稅務登記注銷情況：

2、員工安置清算情況

3、資產的處置清算情況

4、債權債務清償情況

5、財務清算費用情況

6、剩余財產處置情況（是否按照有關規定捐給同類非營利組織機構或用于同類公益事業）

7、會計報表、賬冊、憑證清算后處理情況

8、×××單位登記證書和清算文件等資料，清算后按規定交×××民政×保存安排情況。

昆民非文23：財務清算審計報告

9、×××單位印章，清算后按規定交×××民政×繳銷情況。

六、其他事項說明

附：1.財務清算截止日凈資產審計報告

2.清算資產負債表

3.清算財務收支活動表

4.財產清算表

5.債務清償表

6.剩余資產捐贈處置表

7.×××會計師事務所營業執照復印件

×××會計師事務所有限公司

中國注冊會計師：

中國

南京

中國注冊會計師：

報告日期：201×年××月××日

昆民非文23：財務清算審計報告

財務清算報告格式

一、基本概況 1.單位基本情況 2.注銷清算原因 3.清算組成立的情況

二、清算的會計政策 1.清算的依據 2.清算期間

3.清算財產的評估作價 4.清算費用優先支付，包括： 5.清算財產的清償順序

(1)職工的工資、勞動保險費；(2)國家稅款；(3)其他債務。6.剩余財產的分配方法

三、清算公告情況

四、稅務注銷情況

五、清算情況

六、其他事項說明

第四篇：稅務清算專項審計報告

專項審計報告

XXXXX有限公司XX分公司：

我們接受委托，對XXXXX有限公司XX分公司（以下簡稱貴公司）年 月 日至 年 月

日的納稅情況進行專項審計。貴公司的責任是對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責；我們的責任是在實施審計工作的基礎上，依法出具客觀、公正的審計報告。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據國家相關稅收法律法規的規定，按照《中國注冊會計師審計準則》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現將審計結果報告如下：

一、基本情況 貴公司于

年 月

日經成都市XXX工商行政管理局登記成立，取得成都市XX工商行政管理局核發的XXXXX號營業執照，取得四川省成都市XX區國家稅務局和成都市XX區地方稅務局核發的川稅字XXXX號稅務登記證，公司營業場所為：XXXXX，負責人：XXXX，經營范圍：XXXX。

二、審計目的

本次專項審計的目的是為貴公司向主管稅務機關申請注銷納稅關系提供參考。

三、審計情況

（一）企業適用的稅種及稅率

1、增值稅

貴公司從成立起至2010年2月按照銷售收入的3%計算繳納增值稅，2010年3月貴公司由小規模納稅人轉為一般納稅人，按照銷售收入的17%計算繳納增值稅；

2、城市維護建設稅和教育費附加

貴公司按照應繳流轉稅的7%計算繳納城市維護建設稅； 貴公司按照應繳流轉稅的3%計算繳納教育費附加；

貴公司按照應繳流轉稅的1%計算繳納地方教育費附加；

3、副調基金

貴公司按照銷售收入的萬分之八計算繳納副調基金；

4、所得稅

貴公司適用所得稅稅率為25%；

5、印花稅

購銷合同按購銷金額萬分之三貼花； 營業賬簿按件貼花，每本五元； 權利許可證照按件貼花，每件五元；

（二）企業經營收入及其他收入情況

單位：人民幣元

年 月 日至 年 月 日

一、銷售（營業）收入合計

（一）營業收入合計 1.主營業務收入（1）銷售貨物（2）提供勞務（3）讓渡資產使用權（4）建造合同 2.其他業務收入（1）材料銷售收入（2）代購代銷手續費收入（3）包裝物出租收入（4）其他

（二）視同銷售收入

0.00

年 月 日至 年 月 日

0.00

0.00

項 目

合計數

（1）非貨幣性交易視同銷售收

入

（2）貨物、財產、勞務視同銷

售

（3）其他視同銷售收入

二、營業外收入

1.固定資產盤盈

2.處置固定資產凈收益 3.非貨幣性資產交易收入

4.出售無形資產收益

0.00

0.00

0.00

5.罰款凈收入

6.債務重組收益

7.政府補助收入

8.捐贈

9.其他

（三）企業應納稅情況

單位：人民幣元

年 月 日至

稅 種 適用計稅依據 年

稅率 月

日 計稅金額

按銷售收入計繳 按銷售收入計繳

本期應納稅

計稅金額

年 月 日至

年 累計應納稅

額 月 日

本期應納

稅

增值稅 3%

增值稅 17%

城建稅 按應繳流7% 轉稅額計

繳 按應繳流3% 轉稅額計

繳

按應繳流1% 轉稅額計

繳

0.08% 按銷售收入計繳

教育費附加 地方教育費附加 副調基金 印花稅

5元/營業執照 件

5元/營業賬簿

件 萬分之三

合 計 購銷金額

注：由于貴公司是XXXX公司設定的不具有法人資格的分支機構，根據國稅發[2008]第28號文件規定，居民企業在中國境內跨地區設立不具有法人資格的營業機構、場所的，該居民企業為匯總納稅企業，企業實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算”的企業所得稅征收管理辦法。企業總機構負責進行企業所得稅的匯算清繳，統一計算企業的應納所得稅額，分支機構分月或分季向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅，因此本次審計未對貴公司企業所得稅進行匯算。

（四）企業已納稅情況

單位：人民幣元

實際納稅情況

年

稅 種

月 日至 年 月 日

增值稅 城建稅 教育費附加 地方教育費附加 副調基金 企業所得稅 印花稅 合 計

四、審計意見

我們在審計了貴公司提供的會計憑證、會計賬簿等會計資料的基礎上，認為貴公司 年 月 日至

年 月 日至 年 月 日

合 計 年

月

日應繳納各項稅費合計XXXX元（不含企業所得稅），已繳納各項稅費合計XXXX元(不含企業所得稅)。2009年7月至2010年10月期間貴公司已預繳企業所得稅合計XXXXX元。

五、報告使用范圍

本報告僅作為貴公司向主管稅務機關申請注銷納稅關系時參考使用，因使用不當所造成的后果與本會計師事務所及注冊會計師無關。

附：稅款繳納結算表

第五篇：審計報告

審計報告書

月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監督工作中需要規避的風險和現階段的工程項目出現的問題做出了相關的報告，并對本次審計、審核、監督工作中出現的問題做出相應的審計建議。

一、審計工作內容

（一）審計目標

經濟業務發生的會計信息的真實性、合法性以及完整性進行審計監督 合同審核監督工作中規避的風險 工程項目監督管理工作中出現的問題

（二）審計程序

查閱會計憑證，詢問經濟業務事項

合同審核登記監督

工程項目審查監督

（三）審計檢查范圍

根據財務科2016年1-3月會計憑證

根據2016.01-03月合同臺帳

特戊酸工程

（四）審計發現問題：

本次對財務科會計憑證的逐項查閱、詢問等審計工作，發現以下問題： 1.2016年02月會計憑證中，51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。/ 5

2.2016.03月會計憑證中，125#憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312#憑證——外購天虹農業化肥884元、外購張店菅魄網絡交換機70元，314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項經濟業務的資金審批單都缺財務負責人簽批手續。

三．企業合同審核監督 1.合同審核監督情況

對于本企業合同的監督管理，風控部門現實行合同全過程參與監督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執行中的實際發貨數量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執行情況的數據整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺帳，詳細記錄了每一客戶的合同簽訂、應收及銷售情況，并且每月對財務科記錄的應收賬款狀況與經營公司實際發貨及收款情況一一進行核對。

2.合同審核監督中出現的問題 在合同的審核監督中，發現如下問題:（1）預開票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實際發貨220噸，單價由原來的20500元/噸變為20300/ 5

元/噸，在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執行任何價格變動手續。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發貨單價執行2900元/噸，2015.12月發貨單價調整為2750元/噸，亦未執行價格變更手續。

3.工程項目監督中出現的問題（1）工程項目現場管理

特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現場沒有具體人員負責監督，無法區分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。而我方負責人員在未調查核實的情況下，對承建方上報的“對全廠外管廊鋼結構所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項目進行了簽字確認。（2）工程材料采購價格

特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數據，而在工程審計決算時應以哪個數據為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項目負責人多次溝通過，但項目負責人答復：他現在為趕工程進度，不好再談論采購價格的事宜。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區分不清

土建合同中工作內容明確規定：只包含管廊基礎及地溝屬土建部分，現在出現承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。

四、審計建議 1.財務審計建議

對于公司資金審批及費用報銷的手續，財務科還要繼續加大審批、監督/ 5

力度，嚴格執行公司《財務報銷單據簽批管理規定》及《資金借支與報銷管理規定》的相關規定。

財務科的工作不僅僅只是對經濟業務的核算和監督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在產品生產、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。2.合同監督管理審計建議

對于XXXXX多開票的審計建議，這樣做的后果不僅會讓企業提前預支稅金8萬多元，還承擔著納稅風險。雖然為了能與客戶更好的處理好關系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。

對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價格波動不定，銷售部門也可根據實際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護作用。風控部門在2016年也制定并下發了合同的《變更審批表》，請相關部門嚴格執行。

對于應收賬款回款情況，要加強銷售人員其責任心和風險意識，不僅把銷售業績和薪金掛鉤，還要把應收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現來兌現。即使銷售收入實現了，如果貨款不能如期收回，這部分風險抵押金仍不兌現。企業只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業賒銷而產生的經營風險，最大程度的保證利益的實現。3.工程項目監督審計建議 / 5

（1）對于工程項目現場管理的建議

目前企業正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責任心，項目負責人員在加緊工程進度的同時，提高對施工現場的管理，對不合乎工程實體基本測量要求，堅決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現場中工程的變更過程，及時處理有質量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責任。現場管理是工程項目管理的關鍵部分，只有加強施工現場管理，才能保證工程質量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購價格

對于工程材料采購價格的建議：出現這樣的后果不但將會導致由于承建方為追求利潤而降低工程質量，而且還會導致以后在對此工程的審計結算時，跨期高套，虛增項目成本，甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產生我方與施工方在工程審計決算時引起不必要的爭議。

工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位，在施工前，項目負責人對工程所需材料要進行貨源的調查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價的最佳結合點，保證貨比三家，質優價廉的購買材料，減少工程成本，提高企業利潤。

2016年化工行業面臨著效益下滑、產能過剩、成本上升、資源環境約束以及創新能力不足等諸多挑戰，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。/ 5