第一篇：材料使用管理

野 川 煤 業 綜 掘 隊

材 料 管 理 制 度

材料管理辦法

為進一步落實公司各項管理制度，降低成本，提高管理水平和工作質量及廢舊材料利用率。為確保井下材料及時供應，杜絕浪費，使之達到科學、集中規范化管理標準，特制定本制度。

一、材料驗收入庫

1． 對入庫材料的品種、規格、型號、質量、數量、包裝等認真驗收核對。按照有關標準嚴格驗收，做到準確無誤。

2． 入庫材料驗收應及時準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有 問題及時提出驗收記錄，向主管人員反映，以便得到解決。

3． 材料驗收合格后，應及時辦理入庫驗收單，同時核對發票、運單、明細表、裝箱單及產品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。

二、材料出庫

1． 材料出庫應本著先進先出的原則，及時審核發料單上的內容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。

2． 準確按發料單的品種、規格、數量進行備料、復查、以免發生差錯，做到賬實相符。

3.對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續不得出庫。

三、材料管理

1、月初，材料員根據每月實際作業計劃報批材料使用計劃，并將每月材料領用的種類、規格、數量等具體內容及時記賬，根據每天實際使用情況逐一消帳。做到了材料領用、超耗、結余等情況一目了然。

2、由主管隊長親自對井下材料消耗把關，定期領取材料，確保井下材料無堆積超量存放現象。

3、地面嚴格執行入井材料看護，井下由跟班隊長進行接收，并確保運輸途中無丟失浪費現象。

4、杜絕井下材料浪費現象，提高支護質量防止出現失效錨桿，進行補打。嚴禁用錨桿當撬棍用，發現一次處罰當事人50元/根。

5、對井下廢舊材料進行回收復用。

四、井下材料管理

1、井下施工材料必須放入規定的材料場內，排放要集中、規范、整齊，發現一次罰責任人50元。

2、各班接到材料后要按照材料標志牌規定放置，把材料擺放好，距軌道安全距離不得小于50米，否則不記分。

3、各班負責人負責發放材料并監督使用，班后會如實向值班人員匯報當班所用材料，并記入本班組用料臺帳。

4、各班組用料必須按當班計劃用料，所剩材料本班必須交回料場擺放整齊（如錨桿、托盤、網子、速凝劑等），否則按材料原價格浪費罰款。如有工作不細，造成浪費按原價格的罰款（樹脂、水泥、速凝劑等）。

5、各迎頭分管隊長要制定出井下料場管理的記、扣分標準。

6、機電班及時安裝完善料場的照明和標志牌。

7、月底，材料員和各頭負責人如實清點現場所剩材料（錨桿、網子、速凝劑、道板等），做好記錄，并簽字，交材料員根據進尺計算當月材料實際消耗。

8、上個月份現場所剩材料加上當月所下的材料，減去當月所剩材料，等于當月實耗材料

在加強材料日常管理的同時，隊部每星期對各班組材料使用材料等情況進行一次考核，獎省罰超，進一步激發職工節約材料的積極性，主動性。實現井上下材料消耗賬目清晰一致，有效提升經濟效益。

第二篇：使用管理情況4

2011-2012學年第二學期伊川縣鴉嶺一中

圖書室使用管理情況

我校現有15個教學班，學生900多人，教職工46人，其中兼職閱覽室管理員1 人。經過多年的努力，目前我校生均圖書19冊，教師工具書120多種，報刊雜志60余種，文藝讀物與教育、教學讀物比例適宜，師生書刊比例合理，書刊種類齊全。學校每年均按國家教委和省教委規定的中小學圖書室必備書目增加藏書量，有效的推動了校園文化建設的順利開展。

我校一直做好管理工作，增長師生見識。有良好的設施和圖書資料，就要充分發揮圖書資料的作用，強化服務功能，增長師生的見識，開拓師生的視野。學校教育工會、少先隊大隊部密切配合學校廣泛開展書評、征文比賽，每學期舉辦一次圖書利用講座，各班成立讀書興趣小組，發展了學生的智力，培養了學生的能力。為了充分發揮圖書資料的教育職能作用，學校還通過專欄、廣播、集會等形式向師生推薦優秀讀物。教務處、圖書管理員、檔案管理員、分管行政人員能及時搜集各類教學教研參考用書和有關資料，編寫文獻資料，服務教學工作，與此同時，管理人員能主動協助師生查找資料，開展咨詢服務，提高了服務質量，激發了師生讀書興趣。

另外，健全的規章制度，科學的管理方法是建設達標圖書室的主要依據，學校領導能持之以恒地對管理人員進行精神文明教育和職業道德教育，認真做好管理人員的培訓、考核、評聘等工作，建立健全了圖書管理員崗位職責、讀者須知、圖書的丟失和損壞的賠償、微機使用管理規章等制度，做好總括和個別登錄工作，有效地促進了圖書資料的管理。管理人員能夠嚴格履行崗位職責，每學期能認真制定切實可行的工作計劃，按時寫工作總結，能根據《中國圖書館分類法》對圖書資料進行分類排架，按《中國文獻編目規則》和《連續出版物著作規則》進行書刊著錄。圖書室設書名目錄，核心期刊能定期保藏有序完整，符合規范，并進行分類登錄，能有計劃地進行書刊剔除工作，確保了藏書質量。

在新的學期中，我們將加倍努力，向先進學校圖書館學習，不斷提高工作效率，真正發揮圖書館的育人功能，努力為學校教育教學服務。

第三篇：圖書室使用管理情況

來龍中心小學圖書室使用管理情況報告

我校現有50個教學班，學生2000多人，教職工150余人，其中兼職圖書管理員1 人。為把這些圖書利用好保護好，我校做了以下工作。

一、領導重視圖書室建設。

學生將圖書室的建設及管理納入學校常規工作，分配專人負責、學校圖書室的硬件條件建設等多方面舉措，改善圖書室的條件和設施。為適應新課程標準的需要，拓展全校師生閱讀范圍和閱讀環境，我校使用三間屋子作為圖書室和閱覽室，添置三千多元的圖書架，購買二十多套桌椅。這些，基本上達到圖書室的要求，為全校師生閱讀提供了良好的閱讀條件。針對愛心人士愛心捐贈的圖書，我們組織部分老師進行分類、登記、造冊，方便借閱和保管。

二、完善圖書室的管理機制。

學校選派一名有奉獻精神責任心強、有愛心的老師兼任學校圖書室的衛生安全及借閱情況登記等事務。除此之外，學校制定如《管理人員崗位職責》、《書刊借還制度》、《圖書借閱方法》、《圖書更新公告》、《圖書丟失和賠償制度》等。它能保證學校圖書室的正常開放，保證學校圖書的使用性和有效性。

三、積極開展讀書活動。

明確借書的時間。我校規定每周四下午第四節對學生開放借書，學校對老師全天開放借書。

學校每位老師根據教學內容積極向學生推薦相關書籍，引導學生借閱，語文老師以加強學生課外閱讀為己任，培養學生閱讀習慣和閱讀能力。班級組織學生寫讀書摘記和讀書感受。

課外閱讀同時，學校要求各班組織每周一次讀書筆記、摘抄好記詞句段落，老師認真批閱，及時在校周或班級的板報上展示。通過展示，讓學生看到自己的閱讀成果，激發學生的讀書興趣，使我校的讀書活動長期有效地開展下去。

“書籍是人類進步的階梯”，我校在實際管理工作中繼續細化措施，落實管理，發揮其作用，塑造全校師生“求真、求實、求美”的人格力量。

第四篇：資金使用及管理

南水北調工程建設項目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設稽察的必要性。

2004年7月19日，國調辦張基堯主任在南水北調辦工程建設稽察專家首期培訓班開班典禮的講話中指出，南水北調工程建設的稽察工作是依法行政的需要、是規范市場的需要、是工程建設管理的需要，這三個需要從宏觀上闡明了工程建設稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設的質量、工程建設的進度和工程建設資金的安全，所以，要對工程建設項目進行稽察。資金使用與管理在工程建設管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調辦領導多次強調，資金使用與管理是工程建設稽察的三大重點之

一、規范資金使用與管理確保工程建設資金的安全是各級監督管理部門的重要職責，也是稽察工作的重要任務。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據

資金稽察的依據有兩個方面：一是總的依據有：《國家重大建設項目稽察辦法》、《南水北調工程建設稽察辦法》； 二是專業依據有：《會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理制度》、《建設工程價款結算暫行辦法》、《會計基礎工作規范》、《水利基本建設資金管理辦法》、《國調辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調辦財務管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內容

資金使用管理貫穿在整個財務管理和會計核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實際上是對項目法人或建設單位整個財務管理和會計核算工作的檢查。《國家重大項目稽察辦法》和《南水北調工程稽察辦法》對資金使用與管理的稽察內容做了規定，南水北調辦將資金稽察內容匯編成稽察工作手冊，概括起來有六個方面：

（一）會計機構設臵及會計人員配備

會計機構設臵及會計人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，設臵會計機構和配備會計人員。會計人員的上崗資質、任職條件、人員分工、財務印鑒保管等是否符合會計基礎規范的要求。從總體評價會計機構的設臵及會計人員的配備是否滿足工程建設的需要。

（二）內部財會管理制度的建立與執行 內部財會管理制度是財務管理和會計核算工作的基礎和保證，項目法人和建設單位都應根據國家、上級主管部門的有關政策法規，并結合工程建設的實際制定能滿足工程建設財務管理與會計核算的制度或辦法，使本單位的財會工作做到有法可依，有章可詢，規范化、制度化的運行。

主要檢查被稽察單位是否按照會計基礎工作規范的要求，建立內部財務制度體系、會計人員崗位責任制、賬務處理程序、內部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支與審批制度、財務會計分析制度等十二項。從實際出發，一個單位要把這些制度全部建立起來是不現實的，也沒有必要，重點要看被稽查單位所建立的內部財會管理制度是否滿足工程建設財務管理和會計核算工作需要。

（三）會計核算

會計核算是整個財會工作的重要內容，會計核算的好壞直接關系到會計資料的及時性、真實性、準確性。對會計核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設單位會計制度和會計基礎工作規范的規定，設臵會計科目、建立會計賬戶、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。同時，按照會計基礎基礎工作規范的要求檢查被稽 查單位的會計基礎工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點，也是工程建設項目稽察的重點。

首先，要根據國家發改委批準的初步設計概算及下達的投資計劃和下撥資金計劃，稽察項目法人或建設單位、工程項目的資金到位情況，看是否與下撥資金一致，是否與投資完成相適應，是否滿足工程建設進度的需要。

其次，資金來源的構成與投資計劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實行專戶存儲，專款專用。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產：包括固定資產、流動資產、遞延資產；③審核往來賬款：包括各種往來款項。重點是預付工程款、預付備料款、其他應收款和其他應付款；④審核結存資金：包括銀行存款和現金。

最后，將資金使用的總和與結存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項。在審核中要認真細致，對 每一項支出要弄清它的真實性和準確性。

（五）工程價款結算

工程價款結算，主要稽察項目法人和建設單位是否按照建設工程價款結算暫行辦法規定的程序、時間和手續，向承包商結算、支付工程進度款、預付工程款、預付備料款。工程價款結算是否符合合同條款的約定，有無計劃外、合同外的項目、有無提高或降低合同單價的情況。

工程價款結算程序和手續包括：承包商申請→監理工程師審核→現場管理部門審查→項目法人或建設單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財務部門審核→單位領導簽批→承包商提供發票→財務部門辦理支付。

（六）執行財經法規，遵守財經紀律

主要稽察項目法人和建設單位是否按照國家政策法規和制度規定，籌集和使用建設資金，是否有截留、挪用、轉移工程建設資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設小金庫的情況；是否有虛列成本費用、虛報冒領的情況；是否有未經批準擅自提高開支標準、擴大開支范圍、搞計劃外項目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經濟違紀行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設項目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應在工程建設項目稽察程序基礎上，更加細化，更具有操作性，經過幾年實踐，我總結出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項目稽察專家會議后，制定資金稽察實施計劃。

每一次工程項目稽察實施前監督司或監管中心都要召開稽察專家組會議，宣布稽察項目實施方案，明確稽察任務，時間、分工及要求，根據稽察專家組長分配的任務及時間要求，制定資金稽察的實施計劃，對資金稽察作出詳細的安排。

（二）在聽取工程建設情況匯報，現場查勘結束后，與被稽察單位的財務負責人或財務主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內容的六個方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會計機構設臵及會計人員情況表 B．資金稽察附表2：內部財會制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價款結算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實、可靠的資料

A．批準的初步設計概算、投資計劃、對外簽訂的經濟合同或協議。

B．內部管理制度、辦法或規定。

C．會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。D.其他管理監督部門如：財務、審計、稅收、稽察、紀檢監察等部門出具的與財務有關的檢查、審計、稽察等報告。

（三）實施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點審查會計賬簿與會計報表是否相符，審查投資完成中工程價款結算的程序是否合規、手續是否完備，審查待攤投資中建設單位管理費開支的標準、依據、手續是否符合規定。審查往來款項是否真實可信。在查閱賬表和憑證中，對發現的問題做好記錄。

2、對已記錄的問題進行歸納整理，向有關人員進行核實，對已核實的問題進行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實賬表與被查單位所提供的書面材料數據，作為編寫稽察報告的依據。

5、編寫資金稽察專項報告

第一部分基本情況：要真實、全面反映被稽察單位的會計機構設臵及人員配備、內部財會制度建立與執行、會計核算、資金到位及使用、工程價款結算的情況，并給于客觀公正的評價。

第二部分存在問題：要事實清楚、有理有據，說明不符合哪個制度和辦法的規定。

第三部分整改意見和建議：針對存在的問題提出切實可行，符合實際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發現的主要問題

五年多來，我先后參加了國調辦組織的對項目法人或 建設單位的多項工程建設項目稽查復查工作，在資金稽查中，尚未發現建設資金被截留、挪用、轉移的情況，也未發現嚴重的經濟違法違紀行為，但也發現在財務管理和會計核算工作中，存在以下問題：

（一）會計機構及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發現會計機構不健全、人員配備不滿足工程建設需要的情況，只發現個別單位在綜合部門配備財會人員，但未明確主管會計，致使會計賬簿、會計報表只有單位領導和經辦人簽字，沒有財務負責人，主管會計簽字的現象，還發現有6名財會人員沒有從業資格證書，不符合《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定。

（二）內部控制制度的建立與執行問題

通過稽察了解到絕大多數項目法人或建設單位，比較重視內部控制制度的建設，內部控制基本上都比較健全、有效。但也發現個別單位沒有制定會計核算制度和崗位責任制，還有的單位某些內部控制制度尚需修改、補充和完善。

比如，有一個單位制定的費用開支管理辦法，對差旅費補助規定為：正式職工每人每天按80元計發、聘用人員另行規定。經落實，該單位以會議紀要的形式明確聘用人 員的差旅費補助是正式職工的一半。在同一制度中又規定了業務招待費的開支范圍、審批程序。但對開支標準又另行規定。后經查實，另下發文件規定了以“桌”為標準的業務招待費開支管理辦法。這個單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規定“私人借款，最多不超過兩個月”，顯然與國家的財務制度相違背。

以上兩個制度都需要修改、補充和完善。

還有一個單位在調整工程價款結算支付審批權限時，改變國家規定的工程價款結算支付程序。

工程價款結算支付的正確程序是：承包商申請→監理工程師審核→現場項目部審查→項目法人或建設單位的工程部門審簽→計劃合同部門審簽→財務部門復審→單位領導審批→承包商提供發票→財務部門支付。這個單位下發工程價款結算支付審批權限調整后，只有現場項目部審批，和項目法人財務部復審。將項目法人的工程部門、合同部門和單位領導審簽、審批程序都精簡了，以現場項目部替代了項目法人的三個程序。

在制度的執行上發現，有一個單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補助費，同時又享受每人每天60元的工地補助，顯然不符合規定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時，影響工程建設

在今年的一個工程項目稽察中發現，截至稽察時已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設單位不得不采取了兩項措施：一是動用一部分其他項目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設得以正常進行。

2、開設銀行賬戶不符合財政部的規定

如有的單位同時在兩個銀行開設賬戶；有的單位有兩個工程項目，分別在民生銀行開設基本賬戶，又在中國銀行開設備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設多個賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調工程銀行貸款指標

稽查中發現：有一個稽查項目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項目，投資2775萬元，因為地方項目投資尚未下達，資金不到位，就動用南水北調工程銀行貸款指標，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項目的建設，至2007年9月30日我們稽查時，地方政府只下達1000萬元投資計劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調資金管理的規定。

4、支付征地款依據不足

在一次稽查中發現：有個單位在未經上級主管部門批準，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進區協議，支付征地款774萬元，列其他應收款掛賬，不符合水利基本建設資金管理的規定。

5、現金管理與使用

稽察中發現在現金管理與使用方面存在兩個問題：（1）超限額是使用現金支付貨款，有一個單位在同一商場、同一時間購買貨物一批，一次以現金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現金，在稽察中發現一個單位的保險柜里有17張借款條，金額達7.16萬元，另一個單位的保險柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現金管理條例的規定，是違紀行為，應引起大家的關注。

6、建設單位管理費超支嚴重

稽查發現，所有稽查項目按照批準的初步設計概算的建設單位管理費，與工程項目完成的投資比例計算，普遍存在嚴重超支現象，如有一個單位所承建的工程項目初設概算批準的建設單位管理費為4600萬元，建設期為66個月，至稽查時已開工建設35個月，支出建設單位管理費6132萬元，已經超支33％。建設單位管理費超支的原因是多方面的，既有初設概算偏低的因素，又有物價上漲，各種費用升高的問題，還有單位管理不嚴、開支失控的原因。對此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強管理，控制支出，做到開支有依據、有標準、有審批、手續完備，使建設單位管理費控制在一個合理的水平上。

（四）會計核算方面存在的問題

通過稽察發現，會計核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個方面進行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項目看，工程投資的核算不夠規范，特別是對待攤投資和其他投資，臨時工程和臨時設施費劃分不清。如有的建設單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產、用具器具等本應在待攤投資建設管理費核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結算支付給施工單位的臨時設施包干費、進場費、退場費等，本應在待攤投資的臨時設施費核算，卻列在建安工程投資的臨時工程核算；有的項目法人，將“預付設備款”列報設備投資，而有的項目法人將已基本安裝完成的設備不列報設備投資，仍在“預付設備款”掛賬，影響了設備投資的完成。

2、固定資產管理與核算

固定資產管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項目，各單位所購的固定資產基本上都未按固定資產管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項目，各單位所購臵的固定資產基本上都按固定資產管理和核算，但會計核算方法有所不同，有的單位購入報賬時先列報待攤投資，然后再通過交付使用財產，列固定資產管理核算；有的單位在購入報賬時未通過待攤投資，而是直接列固定資產管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設單位會計制度的規定。

（3）有相當多的單位，在購入固定資產時，沒有驗收手續，在使用時沒有領用手續，管理部門沒有規范的固定資產臺賬，還有的存在固定資產實物與固定資產賬不相符 的現象。

（4）概算外購臵固定資產，在稽查一個工程項目時發現，該工程為改造項目，國家發改委在審批初設概算時，沒有審批建設單位開辦費，也就沒有交通工具（汽車）購臵費，但該建設單位在未履行任何審批手續的情況下，分別購臵了價值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項目建設成本中列支，不符合初設概算的批復。

（5）個別單位將購臵的固定資產價值，一次計提折舊列入建設成本，使固定資產凈值為零，不符基本建設會計的規定。

以上這些做法不符合固定資產管理核算的規定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設單位將應列入應付工資總額的加班費和各類補助費，未通過應付工資科目核算。也未計提工資附加費，而是直接列報待攤投資。

(2)有的單位將不應列入應付工資核算的返還原單位借調人員工資，列入了應付工資核算，并計提工資附加費，既加大了工資總額，又虛增了工程建設成本。

(3)返還借調人員工資時，未與借調單位簽訂借調人員合同，缺乏返還工資結算依據。對已經發生的，但還沒有返還給借調單位的工資費用，到年終結賬時未預提計入當年成本，造成當年成本不實。

(4)有的單位制定的工資標準、施工補助及各類工資性津貼未履行報批手續。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規定。

4、“預付工程款”和“預付設備款”核算

有的單位將“預付設備款”在“預付工程款”科目核算，有的單位將“預付設備款”直接列報設備投資，這兩種核算辦法都不符合會計制度的規定。

“預付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結算工程進度款中分次扣回，因此在“預付工程款”科目中設臵明細科目核算。

“預付設備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設備制造費用，分首付款和進度款，它是不能扣回的應支付給制造商的設備款項。因此，會計制度要求列入“應付器材款”科目核算，但又屬于預付款性質，在編制會計報表 時，要求在“預付設備款項”反映。

5、結算工程價款核算

有的單位在結算工程價款時，未通過“應付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應付工程款”科目，貸方反映結算總額，借方反映支付總額，余額反映已結算未支付總額。如果，結算工程款不通過“應付工程款”科目核算，就不能提供工程價款的結算總額、支付總額、和已結算未支付金額這些重要的會計信息。

6、會計基礎工作

（1）賬簿扉頁不按規定填寫經辦人、主管會計、財務負責人等。

（2）現金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據憑收據報賬，沒有正式發票，特別是支付房屋租賃費，沒有發票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會計資料，特別是記賬憑證未及時整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發現，總結歸納的，供大家參考，錯誤難免，請批評指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第五篇：槍支彈藥管理使用制度

槍支彈藥管理使用制度

為了加強本院槍支、彈藥的管理使用，根據《中華人民共和國槍支管理法》等有關文件規定，特制定以下制度：

一、槍支、彈藥管理制度

l、本院槍支、彈藥管理由院統一負責并指定法警專人負責槍支、彈藥的發放和管理。

2、槍庫必須實行雙人雙鎖聯管。

3、槍、彈必須集中統一保管，槍、彈分離。

4、公務用槍，必須經院長簽字，方可使用，任務執行完，立即交回。

5、嚴禁將槍支、彈藥存放在家中或其它場所。

6、管理人員應熟練掌握槍支性能，操作規程，射擊要領。學會槍支保養及排除故障。

7、每月對槍彈庫及槍、彈檢查一次，保養一次，防止生

銹。

8、槍彈保管室必須堅持24小時值班制度。

二、槍支、彈藥使用制度

l、按最高人民法院關于使用槍支的有關規定，法警在執行和執行較大任務時可以配帶槍支。

2、執行任務前，法警隊必須填寫使用槍支申請并報院長批準，到槍支管理室登記領取槍、彈，執行任務的佩槍人員必須是法警隊干警，合同制法警不佩槍支。

3、在執行任務期間，要妥善保管好佩帶的槍支，嚴禁將槍彈交給他人使用、玩弄和保管。

4、嚴禁將槍支、彈藥存放在家中或其它場所。

5、嚴禁隨意拆卸、擺弄槍支，更不準用槍開玩笑和槍口對人，防止發生槍支走火事故。

6、嚴禁攜帶槍支到娛樂場所，更不準隨意鳴槍或打獵。

7、執行任務時，如遇有特殊情況，現場出現騷亂有可能危及到執行任務干警的生命安全時，持槍人員要把握好槍支使用的規定和原則，由在場的職務最高人員下達開槍命令，持槍人員先鳴槍警告，并視情況采取措施。如沒有命令，嚴禁盲目開槍。

以上規定全體干警嚴格遵照執行，如有違反規定，給予紀律處分，造成嚴重后果者，將依法追究刑事責任。

本制度從2009年7月1日起執行。

華坪縣人民法院

二OO九年六月

第一條 佩帶槍支外出時必須攜帶持槍證。攜帶公用槍支到外地區執行任務時，應同時攜帶持槍通行證。 持槍證和持槍通行證由主管部門核發。

第二條 凡配置槍支的單位必須設置堅固安全，存取方便的槍支、彈藥專用庫、柜，指定專人負責，并做到槍支彈藥與持槍通行證分開嚴加保管，還應安裝防盜、報警裝置、嚴禁丟失、被盜等其他事故發生。

第三條 實行上班和執行任務時佩帶槍支，下班和執行任務后將槍放回單位集中保管的制度。遇有探親、休假、離職學習等情況時，必須將槍支彈藥交回本單位集中保管。公用槍支彈藥一律集中保管，執行任務時領取，執行任務后一律立即交回。并建立嚴格的領取、交還制度。無論專用槍和公用槍在攜帶時要做到槍不離身，不準隨便亂放和攜帶回家。

第四條 職員離休、退休者調動工作時，必須同時將槍支彈藥及持槍證交回原配發單位。

第五條 因執行任務攜帶槍支的人員，到不準攜帶槍支的地區和場所時，應當按照規定辦理存放手續。

第六條 在特殊情況下，需要限制或停止使用槍支時，經監管部門決定，可以將配發的槍支彈藥收回集中、統一保管。

第七條 各單位對配置的槍支彈藥應當進行經常性的清點檢查，發現問題要及時處理。每年進行一次清點檢查，并將檢查結果報告上級部門。

第八條 槍支彈藥必須經常進行維修保養，嚴防損壞、銹蝕，變質。專用槍由佩槍個人擦試保養，公用槍由保管人員定期擦試保養，槍支彈藥應經常保持完好狀態，保證隨時可用。

第九條 所有槍支都必須送經刑事技術部門檢驗，建立槍彈痕跡檔案。

第十條 保衛部門的槍支彈藥、統一管理。治安和經文保部門負責對機關、團體、企業、事業單位保衛部門槍支彈藥的保管、使用進行業務指導和監督檢查。