第一篇：幼兒園資產管理制度

東關幼兒園資產管理制度

為加強我園固定資產管理，明確經濟責任，保證國有資產的完全完整、賬實相 符，防止固定資產流失，根據《會計法》和有關財經法規的規定，結合我園實際，制定本制度。

一、固定資產管理責任

1.幼兒園固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制，層層簽訂固定資產管理責任書。園長是幼兒園固定資產管理的總負責人，財產保管 員為具體管理負責人，各部門、辦公室、班級人員為具體財產的管理人和使用人。

2.制訂固定資產各級管理人員職責，使各 部門、各班級人員明確各自負責的內容和要求。

3.成立幼兒園固定資產管理清查小組，制訂清查小組職責，協助財產保管員，實施好固定資產管理與清查的整個過程，并對下一年固定資產管理提出建議。

二、固定資產的采購、入庫、調撥

1.購置的物品單必須有申請人、總務主任、幼兒園負責人三人的簽名。

2.對于社會捐贈物品要及時入賬，并附有捐贈協議和交接清單。對已投入使用，但未辦理交接手續的固定資產，可按市場估價入賬。

3.固定資產需要轉移的，由固定資產管理小組協調處理，填寫“幼兒園設施設備 調撥單”，經調出、調入部門管理負責人簽字后，再由調撥負責人以及單位負責人確 認。

三、固定資產使用與維護

1.各部門、班級應根據責任書內容落實對固定資產的安全使用和保管。在使用過 程中，要對固定資產進行養護和定期檢查，確保完好，如有損壞要及時報損維修。

2.財產保管員對于公共固定資產的使用要時常檢查、清點。根據各部門固定資產 的報損情況，及時安排人員維修。

3.幼兒園固定資產一般不對外出租或者出借，如有特殊情況確需出借的，應由出 借單位提供借用申請，固定資產管理小組審批，園長簽字后方能出借。借用方要按 我園外借固定資產要求辦好手續，收回時由財產保管員進行勘驗，有損壞的要依據 損壞程度進行賠償。

四、固定資產的清查與整改

1.幼兒園固定資產實行每學期清查一次，每年年底進行總清查。

2.幼兒園每學期的財產清查工作先由各部門（班級）進行自查，再由幼兒園財產 清查小組人員共同檢查，根據檢查情況進行整改后，再由清查小組進行復查。

3.清查工作要對固定資產實物及所有臺賬進行檢查，做到賬賬、賬表、賬實一致，做到固定資產所有采購、入庫、使用、維修、報廢程序的完整和手續的齊全。

五、固定資產的報廢工作

1.對于無法使用的固定資產，財產保管員要統一進行登記，上報園長，進行報廢 處理。報廢金額按有關規定執行。

2.報廢單要由財產清查小組、后勤部門、幼兒園負責人共同簽字，說明報廢物品和 原因，報區教育局審核批準，并經區國資辦審核批準報廢。

3.報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

東關幼兒園 2016.2.24

第二篇：幼兒園資產管理制度

幼兒園資產管理制度

為切實保護我園的一切公共財產，使其更好地服務于教育教學工作，特結合我園實際制定本制度，全體教職員工須遵照執行。采取分級管理制度，財務室負責管理全園財產，各組室管理所屬的財產，教室內財產由班主任與保育員共同負責保管。

一、采購制度

1、幼兒園采購物品一般情況下，由后勤事務人員辦理。

2、各部門請購物品須提前填寫購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。購物申請單須有申請人、部門負責人、幼兒園財產管理員三人的簽名。

3、采購的物品一定要和購物申請單相同。

4、購物必須兩人以上，采購的物品（包括食品）必須有發票、收據，并要有經手人員驗收方能入庫或分發。然后由院長簽名后到財務室報銷。所購物品質量有問題或未經批準購買的物品一律不予報銷

二、驗收入庫制度

1、后勤事務人員按購物申請單購物，倉庫保管員負責驗收入庫，再由個人領用。

2、驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可。

3、入庫時要區分物品性質、危險品、易腐物品、易爆物品，區別對待、妥善處理。

4、根據勤儉辦學原則，要有計劃購物物品，不浪費，不積壓，但教學所需物品要保證供應。

三、造冊登記制度

1、幼兒園所有物品的造冊登記工作由倉庫保管員負責。

2、倉庫保管員根據物品的歸類分別列入幼兒園財產的帳冊。三天內及時登帳。

3、登記造冊的物品名稱數量應和記錄相符合。

4、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。

5、幼兒園財產負責人應定期檢查造冊登記情況。

四、領用制度

1、物品倉庫存放，由倉庫保管員統一管理。

2、領用物品必須登記簽名，辦理領用物品手續才能領用物品。

3、教學物品不能挪作他用。

4、教學的借用物品須按時歸還。每學期結束時，倉庫保管員要及時收回，統一管理。

5、領用物品若有多余，須歸還倉庫。

6、由于財產保管人還兼有其他工作，為提高工作效率，每周二、四下午集中領物。

五、財產報廢制度

1、根據勤儉辦園原則，教學儀器一定要做到物盡其用，愛惜使用。

2、報廢的物品要加以區別，對不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。

3、報廢單要幼兒園負責人、財務主管和財產保管員簽字、說明。

六、出借賠償制度

1、教學物品和器材專供本園教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。

2、貴重物品原則上不出借。

3、出借的物品須填寫出借單、出門單。

4、出借的物品要按期收回。

5、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。

6、賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經幼兒園分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。

第三篇：幼兒園資產物品管理制度

幼兒園資產物品管理制度

幼兒園資產物品是幼兒園教育教學工作的物質基礎和必備條件。為了加強幼兒園資產物品管理，防止國有資產流失，保障幼兒園各項工作的正常開展，根據有關規定，特制定以下制度：

一、由資產管理員對園內資產物品負責管理，分管員為各班班主任及科室負責人。要認真負責，勤儉節約。

二、資產管理員定期檢查、維修大型玩具、設備等以保證安全。需大修或報廢的另定計劃交園長批準。

三、要根據不同財產進行分類管理，建立固定資產、低值耐用品、低值易耗品三本賬。

四、領用物品需填寫領物單，調離園時，要將個人使用的物品交還幼兒園后方可離園。

五、全園教職工要認真保管和愛護公物，合理使用各種設備、設施。因私事不得借用幼兒園國有資產。

六、幼兒園一切財產、物品的外借必須憑借所在單位財產領導小組簽字、借條或單位的介紹信，寫明物品名稱、規格、數量、歸還日期，經分管后勤的園長同意后借取，并開出門證，門衛保安必須見到領導開具的出門證才能放行；逾期不還者，借出單位有權收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設備不得外借。

七、任何部門和個人須往園外攜帶教學等各類器材物資均須到分管園長處開具證明，再到后勤園長處領取出門證，否則幼兒園門衛有權予以扣留，不得放行。

八、建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配，提高利用率。

九、幼兒園的資產物品每學期核對一次，并由各班班主任及部門負責人在資產登記表上簽字。如有損壞，根據情況賠償或批評教育。

第四篇：幼兒園資產物品管理制度

2015~2016學第二學期

資產物品管理制度

泓旭幼兒園 2016.2

泓旭幼兒看護點資產物品管理制度

幼兒看護點資產物品是幼兒看護點教育教學工作的物質基礎和必備條件。為了加強幼兒看護點資產物品管理，防止資產流失，保障幼兒看護點各項工作的正常開展，根據有關規定，特制定以下制度：

一、由資產管理員對看護點內資產物品負責管理，分管員為各班班主任及科室負責人。要認真負責，勤儉節約。

二、資產管理員定期檢查、維修大型玩具、設備等以保證安全。需大修或報廢的另定計劃交看護點長批準。

三、要根據不同財產進行分類管理，建立固定資產、低值耐用品、低值易耗品三本賬。

四、領用物品需填寫領物單，調離看護點時，要將個人使用的物品交還幼兒看護點后方可離看護點。

五、全看護點教職工要認真保管和愛護公物，合理使用各種設備、設施。因私事不得借用幼兒看護點國有資產。

六、幼兒看護點一切財產、物品的外借必須憑借領導簽字，寫明物品名稱、規格、數量、歸還日期，經分管后勤的看護點長同意后借取，并開出門證，門衛保安必須見到領導開具的出門證才能放行；逾期不還者，借出單位有權收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設備不得外借。

七、任何部門和個人須往看護點外攜帶教學等各類器材物資均須到分管看護點長處開具證明，再到后勤看護點長處領取出門證，否則幼兒看護點門衛有權予以扣留，不得放行。

八、建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配，提高利用率。

九、幼兒看護點的資產物品每學期核對一次，并由各班班主任及部門負責人在資產登記表上簽字。如有損壞，根據情況賠償或批評教育。

第五篇：資產管理制度

資產管理制度

第一章 總 則

第一條

為規范和加強文化中心資產管理工作，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，保障單位履行職能，根據《江蘇省行政事業單位國有資產管理辦法》江蘇省人民政府令95號文件和《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規和制度規定，結合我單位實際，特制定本制度。

第二條

行政事業單位的資產包括單位使用國家財政性資金形成的資產、國家撥給單位的資產、單位按照國家政策規定運用國有資產組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。

第三條

行政事業單位資產業務控制面臨的主要風險包括：

（一）資產管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產的使用和保管責任，可能導致資產毀損、流失或被盜的風險。

（二）資產管理不嚴，調撥或捐贈資產游離于單位資產賬簿之外，資產領用、發出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產臺賬和定期盤點制度，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符等風險。

（三）未按照國有資產管理相關規定辦理資產的調劑、租借、對外投資、處置等業務，可能導致資產配備超標、資源浪費、資產流失、投資遭受損失等風險。

（四）資產日常維護不當、長期閑置，可能導致資產使用年限減少、使用效率低下的風險。

（五）對應當投保的資產不辦理投保，不能有效防范資產損失的風險。

第四條

單位應當對資產實施歸口管理：

單位財會部門負責單位所有資產的統一建賬、統一核算，具體負責管理現金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。

其他流動資產和固定資產等實物資產和無形資產由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。

在建工程由項目實施部門具體負責管理。

政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產等資產由相關業務科室具體負責管理。

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務內部控制實施情況實施監督和檢查。

第五條

單位應當建立資產信息管理系統，設置資產的統計、報告、分析崗位，實現對資產的動態管理。

第六條

單位各具體負責資產歸口管理的部門應當建立資產臺賬，根據財會部門轉送的憑證，分別登記資產的類別、型號及規格、數量、金額及使用部門，并經使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產管理及相關業務部門，定期清查盤點各類資產。使用部門有變動的，應當辦理資產移交手續，資產發生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第二章 現金控制制度

第八條

財會部門應設立現金日記賬，由出納人員對現金收支業務逐日逐筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現金必須使用財政部門統一印制的收費票據，必須有收費許可。收費收取的現金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現金的使用必須符合規定的范圍，禁止超范圍支付現金：

（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；

（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第十二條

除現金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。

第十三條

現金使用范圍內能使用公務員卡結算的，在具備公務卡結算條件下，必須使用財政公務卡進行結算。

行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應當使用公務卡結算。

第十四條

需采用現金支付方式時，出納人員可以從本單位現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現金的，應填寫借款單，經部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務負責人審批后方可支取，并在規定時間內報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務支出報銷業務時，經辦人應詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續。

第十八條

出納人員嚴格按照規定辦理現金支付業務。不得以白條沖抵現金，不得擅自將單位現金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不得保留賬外現金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經主管財務負責人指定專人代辦有關現金業務，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內的庫存現金于當日核對清楚后，在保險柜內存放，不得放在辦公桌內過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現金，并與現金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應建立庫存現金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現金情況進行清查盤點。若發現賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應嚴格按照《支付結算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開設賬戶，辦理存款、取款和結算業務。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經財政部門批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規定的用途和標準使用和管理專項資金。第二十七條

出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經銀行辦理的取現、轉賬業務，須按規定的程序審批或審核后辦理。

第二十八條

單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。第二十九條

單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監督。

第三十條

除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現金。

第三十一條

單位應當加強與資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

票據登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

第三十二條

單位應當在設置專門的賬簿對票據的轉交進行登記，對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權控制制度

第三十三條

債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項等形成的未來收取款項的權利，是國有資產的組成部分，包括財政應返還額度、應收票據、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。第三十四條

單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免單位債權權益損失，確保國有資產的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業務事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。

第三十六條

管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。

第三十七條

管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。

第三十八條

對于已經發生或可能發生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。

對已經發生的呆賬、壞賬、應按規定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內部紀檢監察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權情況進行監督檢查和審計。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業務部門提出申請，經存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數量填寫入庫單，對物品的名稱、規格型號、數量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發票及驗收單（須有采購經辦人、驗收人和單位領導簽字）到財會部門辦理結算手續。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續是否齊全，嚴格依據所列項目辦理出庫，并核簽有關單據。發現計算有誤時要立即通知開票人員更正后發貨。

（二）發放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規定供應、節約使用”的原則，發貨堅持一盤底、二核對、三發貨、四減數。同時堅持單貨不符不出庫、手續不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數、作業和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規格、型號、產地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據出入庫憑單及時登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領用次數頻繁的物品應經常進行盤點，做到日清月結，按規定時間編報庫存日報和庫存月報。每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發現盈余、短少、殘損或變質，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據審批意見，存貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經批準不得擅自調賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產控制制度

第四十五條

固定資產是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。

第四十六條

單位固定資產實行統一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產歸口管理部門負責本單位全部固定資產的管理，各業務部門負責其在用固定資產的管理，即對固定資產的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報批手續。

第四十八條

單位財會部門負責固定資產統一建賬、統一核算，并協助有關部門對固定資產實物進行管理。

第四十九條

固定資產的購置要嚴格按照單位政府采購業務內部控制制度相關要求實行政府采購，由固定資產歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統一辦理。

第五十條

購入的固定資產，由固定資產歸口管理部門協同政府采購歸口管理部門、財會、業務部門組織驗收，登記固定資產登記簿和固定資產卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產總賬。

第五十一條

各業務部門對購入的固定資產要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交保養、維修計劃，報財會部門及固定資產管理部門統一辦理。

第五十三條

為保證固定資產的安全和完整，每年年末要定期對固定資產進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內容，包括固定資產的實有數與賬面數是否相等，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產清查領導小組，全面組織清查單位各項資產，由業務部門填報固定資產調查表，于12月下旬報固定資產歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據固定資產明細賬、資產保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產應當及時入賬；盤虧報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規定和資產報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規定給當事人以必要的經濟處罰。

（四）本單位各業務部門閑置的固定資產，由固定資產歸口管理部門進行統一調配，使之合理流動，發揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產的處置要嚴格執行國家有關國有資產管理的法律法規和政策規定。

固定資產的調撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規定的審批程序，由固定資產歸口管理部門及財會部門匯總后，經單位領導班子集體決策同意，報國有資產管理部門進行審批后，由財會及固定資產歸口管理部門、業務部門進行資產調撥、核銷、報銷、轉讓等處置。各業務部門不得擅自處置。固定資產處置殘值或租金收入計入應繳財政（國庫）款，按相關規定全額上繳同級財政。

第七章 資產控制的內部監督

第五十五條

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務監督檢查發現的問題，應要求單位及時糾正與整改，發現重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。