第一篇：幼兒園資產(chǎn)管理制度

幼兒園資產(chǎn)管理制度

為切實(shí)保護(hù)我園的一切公共財產(chǎn)，使其更好地服務(wù)于教育教學(xué)工作，特結(jié)合我園實(shí)際制定本制度，全體教職員工須遵照執(zhí)行。采取分級管理制度，財務(wù)室負(fù)責(zé)管理全園財產(chǎn)，各組室管理所屬的財產(chǎn)，教室內(nèi)財產(chǎn)由班主任與保育員共同負(fù)責(zé)保管。

一、采購制度

1、幼兒園采購物品一般情況下，由后勤事務(wù)人員辦理。

2、各部門請購物品須提前填寫購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、幼兒園財產(chǎn)管理員三人的簽名。

3、采購的物品一定要和購物申請單相同。

4、購物必須兩人以上，采購的物品（包括食品）必須有發(fā)票、收據(jù)，并要有經(jīng)手人員驗收方能入庫或分發(fā)。然后由院長簽名后到財務(wù)室報銷。所購物品質(zhì)量有問題或未經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品一律不予報銷

二、驗收入庫制度

1、后勤事務(wù)人員按購物申請單購物，倉庫保管員負(fù)責(zé)驗收入庫，再由個人領(lǐng)用。

2、驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可。

3、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)、危險品、易腐物品、易爆物品，區(qū)別對待、妥善處理。

4、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，要有計劃購物物品，不浪費(fèi)，不積壓，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。

三、造冊登記制度

1、幼兒園所有物品的造冊登記工作由倉庫保管員負(fù)責(zé)。

2、倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入幼兒園財產(chǎn)的帳冊。三天內(nèi)及時登帳。

3、登記造冊的物品名稱數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。

4、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

5、幼兒園財產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查造冊登記情況。

四、領(lǐng)用制度

1、物品倉庫存放，由倉庫保管員統(tǒng)一管理。

2、領(lǐng)用物品必須登記簽名，辦理領(lǐng)用物品手續(xù)才能領(lǐng)用物品。

3、教學(xué)物品不能挪作他用。

4、教學(xué)的借用物品須按時歸還。每學(xué)期結(jié)束時，倉庫保管員要及時收回，統(tǒng)一管理。

5、領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。

6、由于財產(chǎn)保管人還兼有其他工作，為提高工作效率，每周二、四下午集中領(lǐng)物。

五、財產(chǎn)報廢制度

1、根據(jù)勤儉辦園原則，教學(xué)儀器一定要做到物盡其用，愛惜使用。

2、報廢的物品要加以區(qū)別，對不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。

3、報廢單要幼兒園負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。

六、出借賠償制度

1、教學(xué)物品和器材專供本園教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

2、貴重物品原則上不出借。

3、出借的物品須填寫出借單、出門單。

4、出借的物品要按期收回。

5、歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

6、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)幼兒園分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

第二篇：幼兒園資產(chǎn)物品管理制度

幼兒園資產(chǎn)物品管理制度

幼兒園資產(chǎn)物品是幼兒園教育教學(xué)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為了加強(qiáng)幼兒園資產(chǎn)物品管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障幼兒園各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定以下制度：

一、由資產(chǎn)管理員對園內(nèi)資產(chǎn)物品負(fù)責(zé)管理，分管員為各班班主任及科室負(fù)責(zé)人。要認(rèn)真負(fù)責(zé)，勤儉節(jié)約。

二、資產(chǎn)管理員定期檢查、維修大型玩具、設(shè)備等以保證安全。需大修或報廢的另定計劃交園長批準(zhǔn)。

三、要根據(jù)不同財產(chǎn)進(jìn)行分類管理，建立固定資產(chǎn)、低值耐用品、低值易耗品三本賬。

四、領(lǐng)用物品需填寫領(lǐng)物單，調(diào)離園時，要將個人使用的物品交還幼兒園后方可離園。

五、全園教職工要認(rèn)真保管和愛護(hù)公物，合理使用各種設(shè)備、設(shè)施。因私事不得借用幼兒園國有資產(chǎn)。

六、幼兒園一切財產(chǎn)、物品的外借必須憑借所在單位財產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字、借條或單位的介紹信，寫明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，經(jīng)分管后勤的園長同意后借取，并開出門證，門衛(wèi)保安必須見到領(lǐng)導(dǎo)開具的出門證才能放行；逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。

七、任何部門和個人須往園外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到分管園長處開具證明，再到后勤園長處領(lǐng)取出門證，否則幼兒園門衛(wèi)有權(quán)予以扣留，不得放行。

八、建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。

九、幼兒園的資產(chǎn)物品每學(xué)期核對一次，并由各班班主任及部門負(fù)責(zé)人在資產(chǎn)登記表上簽字。如有損壞，根據(jù)情況賠償或批評教育。

第三篇：幼兒園資產(chǎn)管理制度

東關(guān)幼兒園資產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)我園固定資產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證國有資產(chǎn)的完全完整、賬實(shí)相 符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我園實(shí)際，制定本制度。

一、固定資產(chǎn)管理責(zé)任

1.幼兒園固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制，層層簽訂固定資產(chǎn)管理責(zé)任書。園長是幼兒園固定資產(chǎn)管理的總負(fù)責(zé)人，財產(chǎn)保管 員為具體管理負(fù)責(zé)人，各部門、辦公室、班級人員為具體財產(chǎn)的管理人和使用人。

2.制訂固定資產(chǎn)各級管理人員職責(zé)，使各 部門、各班級人員明確各自負(fù)責(zé)的內(nèi)容和要求。

3.成立幼兒園固定資產(chǎn)管理清查小組，制訂清查小組職責(zé)，協(xié)助財產(chǎn)保管員，實(shí)施好固定資產(chǎn)管理與清查的整個過程，并對下一年固定資產(chǎn)管理提出建議。

二、固定資產(chǎn)的采購、入庫、調(diào)撥

1.購置的物品單必須有申請人、總務(wù)主任、幼兒園負(fù)責(zé)人三人的簽名。

2.對于社會捐贈物品要及時入賬，并附有捐贈協(xié)議和交接清單。對已投入使用，但未辦理交接手續(xù)的固定資產(chǎn)，可按市場估價入賬。

3.固定資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)移的，由固定資產(chǎn)管理小組協(xié)調(diào)處理，填寫“幼兒園設(shè)施設(shè)備 調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門管理負(fù)責(zé)人簽字后，再由調(diào)撥負(fù)責(zé)人以及單位負(fù)責(zé)人確 認(rèn)。

三、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)

1.各部門、班級應(yīng)根據(jù)責(zé)任書內(nèi)容落實(shí)對固定資產(chǎn)的安全使用和保管。在使用過 程中，要對固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)和定期檢查，確保完好，如有損壞要及時報損維修。

2.財產(chǎn)保管員對于公共固定資產(chǎn)的使用要時常檢查、清點(diǎn)。根據(jù)各部門固定資產(chǎn) 的報損情況，及時安排人員維修。

3.幼兒園固定資產(chǎn)一般不對外出租或者出借，如有特殊情況確需出借的，應(yīng)由出 借單位提供借用申請，固定資產(chǎn)管理小組審批，園長簽字后方能出借。借用方要按 我園外借固定資產(chǎn)要求辦好手續(xù)，收回時由財產(chǎn)保管員進(jìn)行勘驗，有損壞的要依據(jù) 損壞程度進(jìn)行賠償。

四、固定資產(chǎn)的清查與整改

1.幼兒園固定資產(chǎn)實(shí)行每學(xué)期清查一次，每年年底進(jìn)行總清查。

2.幼兒園每學(xué)期的財產(chǎn)清查工作先由各部門（班級）進(jìn)行自查，再由幼兒園財產(chǎn) 清查小組人員共同檢查，根據(jù)檢查情況進(jìn)行整改后，再由清查小組進(jìn)行復(fù)查。

3.清查工作要對固定資產(chǎn)實(shí)物及所有臺賬進(jìn)行檢查，做到賬賬、賬表、賬實(shí)一致，做到固定資產(chǎn)所有采購、入庫、使用、維修、報廢程序的完整和手續(xù)的齊全。

五、固定資產(chǎn)的報廢工作

1.對于無法使用的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)保管員要統(tǒng)一進(jìn)行登記，上報園長，進(jìn)行報廢 處理。報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.報廢單要由財產(chǎn)清查小組、后勤部門、幼兒園負(fù)責(zé)人共同簽字，說明報廢物品和 原因，報區(qū)教育局審核批準(zhǔn)，并經(jīng)區(qū)國資辦審核批準(zhǔn)報廢。

3.報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

東關(guān)幼兒園 2016.2.24

第四篇：幼兒園資產(chǎn)物品管理制度

2015~2016學(xué)第二學(xué)期

資產(chǎn)物品管理制度

泓旭幼兒園 2016.2

泓旭幼兒看護(hù)點(diǎn)資產(chǎn)物品管理制度

幼兒看護(hù)點(diǎn)資產(chǎn)物品是幼兒看護(hù)點(diǎn)教育教學(xué)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為了加強(qiáng)幼兒看護(hù)點(diǎn)資產(chǎn)物品管理，防止資產(chǎn)流失，保障幼兒看護(hù)點(diǎn)各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定以下制度：

一、由資產(chǎn)管理員對看護(hù)點(diǎn)內(nèi)資產(chǎn)物品負(fù)責(zé)管理，分管員為各班班主任及科室負(fù)責(zé)人。要認(rèn)真負(fù)責(zé)，勤儉節(jié)約。

二、資產(chǎn)管理員定期檢查、維修大型玩具、設(shè)備等以保證安全。需大修或報廢的另定計劃交看護(hù)點(diǎn)長批準(zhǔn)。

三、要根據(jù)不同財產(chǎn)進(jìn)行分類管理，建立固定資產(chǎn)、低值耐用品、低值易耗品三本賬。

四、領(lǐng)用物品需填寫領(lǐng)物單，調(diào)離看護(hù)點(diǎn)時，要將個人使用的物品交還幼兒看護(hù)點(diǎn)后方可離看護(hù)點(diǎn)。

五、全看護(hù)點(diǎn)教職工要認(rèn)真保管和愛護(hù)公物，合理使用各種設(shè)備、設(shè)施。因私事不得借用幼兒看護(hù)點(diǎn)國有資產(chǎn)。

六、幼兒看護(hù)點(diǎn)一切財產(chǎn)、物品的外借必須憑借領(lǐng)導(dǎo)簽字，寫明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，經(jīng)分管后勤的看護(hù)點(diǎn)長同意后借取，并開出門證，門衛(wèi)保安必須見到領(lǐng)導(dǎo)開具的出門證才能放行；逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。

七、任何部門和個人須往看護(hù)點(diǎn)外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到分管看護(hù)點(diǎn)長處開具證明，再到后勤看護(hù)點(diǎn)長處領(lǐng)取出門證，否則幼兒看護(hù)點(diǎn)門衛(wèi)有權(quán)予以扣留，不得放行。

八、建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。

九、幼兒看護(hù)點(diǎn)的資產(chǎn)物品每學(xué)期核對一次，并由各班班主任及部門負(fù)責(zé)人在資產(chǎn)登記表上簽字。如有損壞，根據(jù)情況賠償或批評教育。

第五篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)文化中心資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》江蘇省人民政府令95號文件和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，特制定本制度。

第二條

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運(yùn)用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

行政事業(yè)單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險包括：

（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險。

（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴(yán)格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險。

（四）資產(chǎn)日常維護(hù)不當(dāng)、長期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風(fēng)險。

（五）對應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險。

第四條

單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理：

單位財會部門負(fù)責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。

其他流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。

在建工程由項目實(shí)施部門具體負(fù)責(zé)管理。

政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)管理。

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況實(shí)施監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析崗位，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第六條

單位各具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺賬，根據(jù)財會部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認(rèn)。

第七條

單位實(shí)行財產(chǎn)清查制度。由主管財務(wù)負(fù)責(zé)人組織財會、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。使用部門有變動的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時報請單位決策機(jī)構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)及時報請單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二章 現(xiàn)金控制制度

第八條

財會部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行賬目核對，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應(yīng)及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，必須有收費(fèi)許可。收費(fèi)收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財政公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)寫明用途，由財會部門負(fù)責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財會部門負(fù)責(zé)人簽字后，由主管財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時間內(nèi)報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務(wù)支出報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財務(wù)支出報銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴(yán)格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，須經(jīng)主管財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當(dāng)日核對清楚后，在保險柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第二十三條

單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財務(wù)負(fù)責(zé)人組織，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，單位不得在各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨(dú)設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對專項資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專項資金。第二十七條

出納人員應(yīng)及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財會部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。第二十九條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務(wù)卡外，嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個人開設(shè)銀行信用卡。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應(yīng)按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權(quán)控制制度

第三十三條

債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項等形成的未來收取款項的權(quán)利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。第三十四條

單位負(fù)責(zé)人對單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財會部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應(yīng)及時反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會計憑證。

第三十六條

管理債權(quán)債務(wù)的財會人員崗位變更時，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負(fù)責(zé)。

第三十七條

管理債權(quán)債務(wù)的財會人員應(yīng)定期核實(shí)債權(quán)債務(wù)信息，積極與對方溝通，確保到期債權(quán)資金及時收回，按期償還債務(wù)。

第三十八條

對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時以書面報告形式反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。

對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時處置，明確責(zé)任，不得長期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計部門應(yīng)定期或不定期對單位的債權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進(jìn)行資金審核，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實(shí)際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細(xì)賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗收單（須有采購經(jīng)辦人、驗收人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財會部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認(rèn)真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時要堅持“推陳儲新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時堅持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進(jìn)行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細(xì)賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結(jié)賬和實(shí)盤完畢后與財會部門對帳。保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

（三）對于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。每年至少對所有庫存物品進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報庫存盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財會部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬。

（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等管理；同時負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等報批手續(xù)。

第四十八條

單位財會部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格按照單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實(shí)行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財會、業(yè)務(wù)部門組織驗收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五十一條

各業(yè)務(wù)部門對購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學(xué)使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。

（一）清查盤點(diǎn)的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點(diǎn)的具體程序是，每年12月初，由主管財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，成立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門填報固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)保管明細(xì)賬對照實(shí)物逐一進(jìn)行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時入賬；盤虧報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償，并按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等處置，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財會部門匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審批后，由財會及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報銷、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計入應(yīng)繳財政（國庫）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級財政。

第七章 資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第五十五條

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求單位及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。