第一篇：行政事業單位內部控制 試卷一(紅色為答案)

行政事業單位內部控制（試卷一）

一 單項選擇題(共20題 每題2分 共40分)1．以下分析方法中，最為精確的分析方法是（）。

A 定性分析法 B 定量分析法 C 評分法 D 風險問題清單法

2．下列說法不正確的是（）。

A 內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷

B 對于專項監督的范圍和頻率，應當根據風險評估結果以及日常監督的有效性予以確定

C 不同的單位管理模式可以具有相同的內部監督機制

D 內部控制評價包括過程評價和結果評價

3．基本建設資金存款賬戶，一律按（）賬戶管理。

A 基本存款 B 一般存款 C 專用存款 D 臨時存款

4．行政事業單位自行建造重要工程應（）進行驗收。

A 主管部門 B 財務部門 C 質檢部門 D 第三方評審機構

5．下列有關行政事業單位控制活動的描述中不恰當的是（）。

A 授權審批控制指行政事業單位根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，包括一般授權和特殊授權

B 行政事業單位應當依法設置會計機構，配備會計從業人員。大中型行政事業單位應當設置總會計師。設置總會計師的單位不得設置與其職權重疊的副職

C 財產保護控制要求行政事業單位建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全

D 一般情況下，以下這幾類職務屬于不相容職務：授權與執行；執行與審核；執行與記錄；保管與記錄；會計工作崗位分離等，但對于保管和清查可以由一人來執行，以便提高效率

6．事業單位用財政性資金以外的其他資金購置規定限額以上資產的應報（）審批。

A 財政部門 B 主管部門 C 財政采購部門 D 單位負責人

7．（）對固定資產盤點差異表和處理意見進行審核，交單位領導審核并上報上級主管單位或財政部門批準。

A 財務部門負責人 B 資產管理部門負責人 C 審計部門負責人 D 總會計師

8．現金保管的責任人為出納員，連續擔任出納崗位一般不得超過（）年。

A

5B 3 C 2 D 10

9．行政事業單位賬戶中，用于核算單位經費、辦理日常轉賬結算和現金收付等業務的賬戶是（）。

A 專用存款賬戶 B 一般存款賬戶 C 基本存款賬戶 D 臨時存款賬戶

10．下列關于采購控制中采購方式的說法錯誤的是（）

A 大宗商品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協議

B 一般商品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協議

C 一般商品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議

D 小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式

11．美國注冊會計師協會哪年發布了《審計準則公告第55號》，明確提出了“內部控制結構”概念?

A 1949 B 1983 C 1988

D 1989

12．下列關于內部環境的說法中錯誤的是（）。A 企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系

B 員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C 內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等

D 內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

13．以下關于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（）。

A 會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程

B 出納人員可以兼任電算化系統管理員，兼任記賬憑證的審核工作

C 應當建立信息化會計檔案管理制度

D 信息化會計檔案是指儲存在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表等數據

14．（）是直接運用定性術語描述風險發生可能性的高低以及其對目標的影響程度。

A 評分法 B 打分法 C 風險問題清單法 D 定性分析法

15．控制環境中最基本、最主要的因素是。

A 誠信和道德觀 B 單位文化 C 人力資源政策 D 經營管理理念和風格

16．內部控制發揮作用的前提條件是？

A 良好的單位文化 B 組織結構合理，權利責任分配適當 C 合理的人力資源政策

D 管理者的素質

17．隨著知識經濟到來，將逐步成為各個單位最核心的要素是？

A 經營管理理念 B 權責的分配 C 人力資源 D 誠信和道德觀

18．下列哪個選項是解釋公司治理、內部控制與組織結構之間的關系，提出以科學決策和效率經營為核心，以決策機制、激勵機制、監督約束機制為紐帶，建立治理內部控制？

A 控制論 B 組織演化論 C 委托代理理論、組織學 D 管理學和審計學

19．內部控制的核心環節是？

A 內控意識 B 內控制度 C 會計基礎工作 D 預算控制

20．行政事業單位從事的社會管理和各項公益事業活動以什么為基礎，以保證其活動的連續性？

A 年 B 月 C 季 D 日

二 多項選擇題(共15題 每題3分 共45分)21．行政事業單位在識別風險時，必須明確：

A 風險識別作為風險評估過程的重要環節。B 風險識別必須與目標聯系。

C 風險識別是一個持續性、反復的過程。D 進行風險識別時應當關注單位各個層面的風險。

22．行政事業單位應選擇適當的風險識別方法,保證風險識別的規范性和科學性，具體措施有：

A 建立科學的風險識別方法體系。B 對風險識別方法進行規范化和制度化。

C 利用歷史事件。

D 建立損失事件數據庫。

23．風險評價是在風險識別、風險分析的基礎上,評估風險對單位可能產生的影響以及確定風險的重要性水平的過程。風險評價的關鍵點有: A 對于重要事項面臨的重要風險可能帶來的重大影響。

B 人力資源、誠信正直、信息和技術、會計和財務報告。

C 應當按照風險可能帶來的影響程度的大小。

D 應當對重要風險予以特別的關注。

24．會計系統控制的主要方面有：

A 嚴格遵守各項財經法規。

B 依法設置會計機構，配備會計從業人員，會計人員崗位責任制。

C 建立健全會計檔案保管制度。D 加強對會計信息質量的控制。

25．行政事業單位進行預算控制應注意以下問題有：

A 編制足以反映現實的預算，避免預算過于繁瑣。

B 劃定預算的控制責任，劃清各責任人的實際業績。

C 注意防止各部門從本部門出發，以預算目標取代單位的整體目標。

D 預算控制不是對現狀本身的控制，而是對發展趨勢的控制。

26．行政事業單位內部控制評價的意義有：

A 內部控制評價是行政事業單位改善內部控制環境的前提和基礎。

B 內部控制評價是行政事業單位提高風險意識，加強風險管理的客觀需要。

C 內部控制評價是行政事業單位加強交流溝通，促進信息對稱的有效途徑。

D 內部控制評價是行政事業單位改善內部控制，加強內部監督制約的有效手段。

27．行政事業單位風險評估是一個持續反復的過程，一次風險評估并不能一勞永逸。行政事業單位風險評估的主要任務包括：

A 識別組織面臨的各種風險

B 評估風險概率和可能帶來的負面影響

C 確定組織承受風險的能力

D 確定風險消減和控制的優先等級

28．為達到內部控制評價的一般標準，應從以下幾個層次對內部控制體系進行評價：

A 過程和風險是否已被充分識別；

B 過程和對風險的控制措施是否被規定并遵循相關監管要求；

C 規定是否得到實施和保持；

D 控制措施是否有效和適宜。

29．內部監督的施行方式包括（）

A 日常監督 B 專項監督 C 個別評價 D 持續性監督檢查

30．內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由行政事業單位根據（）等自行確定。

A 經營環境變化 B 經營業務調整 C 實際風險水平D 業務發展狀況

31．下列哪些業務可以支付現金（）。

A 支付給單位外部個人的勞務報酬 B 分發給個人的科技獎獎金

C 員工薪酬 D 購買大宗辦公用品

32．廣義的風險評估包括（）。

A 目標設定 B 風險識別 C 風險分析 D 風險應對

33．信息化對單位的內部控制活動產生的影響有以下哪些（）。

A 對授權產生的影響 B 對業務記錄方式產生的影響

C 對職責分離產生的影響 D 對內部監督檢查的影響 34．美國注冊會計師協會下屬的審計程序委員會發布了第29號《審計程序公告》，對內部控制劃分為哪幾部分？

A 內部會計控制 B 內部核算控制 C 內部制度控制 D 內部管理控制

35．下列屬于行政事業單位內部控制原則的有？

A 合法性原則 B 可比性原則 C 重要性原則 D 成本效益原則

三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)

36．經濟市場化程度的提高要求經濟中所有的單位必須加強信息管理，包括信息的采集、傳遞和運用。信息在行政事業單位范圍內按照一定的規則和程序進行流動，有助于每一個員工及時地獲取信息，更好地進行決策，完成其相應的職責。

37．借鑒COSO 報告，行政事業單位控制環境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結構、管理哲學和經營風格、組織機構設置與權責分配、單位文化、人力資源政策、內部審計機構設置。

38．專項監督，即個別評價，即持續性監督檢查，是指單位對建立和實施內部控制的整體情況所進行的常規的、連續的、全面的、系統的、動態的監督檢查。

39．貨幣資金是指資金循環周轉中停留在貨幣形態的資金，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關。因此，行政事業單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結合貨幣資金內部控制，這對保護行政事業單位資產的安全完整，以及業務的正常運轉起著非常關鍵的作用。

40．一般情況下，內部控制評價至少應當每三年進行一次。

41．外來原始憑證是財務部門進行審核，單位內部審計部門可不再審核。（）

42．無論是行政單位還是事業單位，使用財政性資金購置固定資產，都要按國家有關政府采購的規定進行政府采購。（）

43．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴重影響內部控制整體的有效性，進而導致單位無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。（）

44．企業應當加強銀行預留印章的管理。財務專用章應當由專人保管，人名章由本人或授權人保管等（）。

45．自上而下的信息傳遞主要表現為基層員工向上一級管理層反映信息的過程（）。46．舞弊結果處理越嚴格越及時，員工進行舞弊的風險就越小，他們采取舞弊的可能性就越大。

47．現代化信息系統的規劃、設計和執行必須與行政事業單位的定位、職能、規模等統一（）。

48．我國目前的內部控制研究和實務已上升到成熟階段。（）

49．公共財政管理的核心是提高財政管理的透明度，保證財政資金使用的有效性和政府預算的公正和透明性。（對）

50．既是控制的主體又是控制的對象的是員工。（）

第二篇：行政事業單位內部控制答案

1.下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。1.信息系統和信息處理流程管理的中心是（）。A、決策 B、計劃 C、執行 D、控制

A B C

D 【正確答案】：A A、不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 B、財會部門不得負責預算管理 C、預算委員會下不設置考核評價組

D、不是組員管理組織體系的必要組成部分

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于組織結構6個關鍵要素的是（）。A、工作專門化 B、命令鏈 C、控制跨度 D、權責明確

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項中，內部審計機構應該隸屬于（）。A、組織的最高管理層 B、組織的財務部門 C、組織的人力資源部門 D、組織的會計部門

A B C

D 【正確答案】：A

1.下列選項中，屬于內部風險要素的是（）。A、高級管理人員的職業操守 B、法律法規 C、教育水平D、技術進步

A B C

D 【正確答案】：A 1.內部監督分為日常監督和（）。A、專項監督 B、持續監督 C、自我監督 D、過程監督

A B C

D 【正確答案】：A 1.行政事業單位預算考核的機構是（）。A、預算管理部門 B、內部審計部門 C、公司高級管理層 D、財務部門

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，有關人力資源的敘述正確的是（）。A、人力資源就是人口資源 B、人力資源就是人才資源 C、人力資源的本質是勞動能力 D、人力資源就是人力資本

A B C

D 【正確答案】：C 1.國家對公務員實行的管理是（）。A、實行公務員職位分類制度 B、不需簽訂聘用合同 C、按人設崗 D、嚴格聘任，不需考評

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，屬于資金管理中的重點是（）。A、貨幣資金管理 B、非流動資金管理 C、專項資金管理 D、固定資金管理

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于固定資產目錄管理制度中的三級管理的是（）。A、固定資產總賬 B、固定資產登記簿 C、固定資產卡片

D、固定資產的維修保養

A B C

D 【正確答案】：D 1.政府采購的最主要方式是（）。A、公開招標 B、邀請招標 C、競爭性談判 D、單一來源采購

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于工程項目業務不相容崗位的是（）。A、項目建議、可行性研究與項目決策分離 B、概預算編制與審核分離 C、項目實施與價款支付分離

D、項目可行性研究與價款支付分離 A B C D 【正確答案】：D 1.下列選項中，不屬于工程變更的是（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（）。A、分類管理

B、收支統一管理 C、收入不需上繳財政

D、收入不需納入單位綜合財政收支計劃

A B C

D 【正確答案】：A 1.對行政事業單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責的是（）。A、財會人員 B、財務主管

C、內部審計人員 D、單位負責人

A B C

D 【正確答案】：D 1.對支出的復核，應由（）對支出開支項目和標準進行復核。A、單位負責人 B、部門負責人 C、財務部門

D、財會部門會同相關部門

A B C

D 【正確答案】：D 1.行政事業單位內部控制的評價主體是（）。A、單位負責人和管理層 B、財務人員

C、內部審計部門 D、社會中介機構

A B C

D 【正確答案】：A

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（）。A、收入預算的編制，要符合國家政策 B、支出預算的編制，要符合國家政策

C、支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算 D、支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的

A B C

D

E

F 1.下列選項中，屬于計算機主管的職責有（）。A、保證系統正常運行 B、設備安全

C、定期備份數據 D、系統日常運行

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【正確答案】：A, C 1.下列選項中，部門化的方式包括（）。A、職能部門化

B、產品或服務部門化 C、顧客部門化 D、地區部門化 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D

1.行政事業單位在建立并實施人力資源政策控制過程中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施有（）。 A、崗位職責與人力資源需求計劃 B、招聘、培訓與離職 C、人力資源考核政策 D、薪酬及激勵政策

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于風險規避主要的情況有（）。A、完全規避風險 B、風險損失的控制 C、轉移風險 D、自留風險

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，控制活動包括（）。A、不相容職務分離控制 B、授權審批控制 C、財產保護控制 D、預算控制

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.行政事業單位各項活動的預算執行控制包括（）。A、依法組織收入，保證收入任務的完成 B、加強支出管理，嚴格控制開支 C、建立了各項經費管理制度 D、對重大預算項目特別關注 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 1.可能導致單位發展戰略難以實現的人力資源管理方面的問題主要有（）。A、人力資源缺乏 B、人力資源過剩

C、人力資源結構不合理

D、人力資源開發機制不健全

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.人力資源政策應包括的內容有（）。

A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關鍵崗位的強制休假和定期崗位輪換制度

D、人力資源政策與程序清晰，并且定期發布和更新

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.根據不相容職務分離的原則，出納人員不可以兼任的工作有（）。A、稽核

B、會計檔案保管

C、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記 D、貨幣資金日記賬的登記

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.實物資產的管理體現在（）。A、實物形態的管理 B、價值形態的管理 C、資產的使用過程管理 D、資產的所有權管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B 1.下列選項中，屬于政府采購中的驗收主體控制有（）。

A、嚴格準入制度

B、集中采購機構經辦采購人員及驗收人員實行定期輪換制度，最大限度地避免暗箱操作 C、要加強采購人驗收的技能培訓，定期不定期地進行抽查，檢驗采購人的驗收質量 D、采購人也應建立政府采購驗收檔案，增加驗收工作的系統性管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.工程項目準備階段的主要工作程序包括（）。A、工程項目的初步設計和施工圖設計 B、工程項目征地及建設條件的準備 C、設備、工程招標及承包商的選定 D、簽訂承包合同

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于工程變更分類的有（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.事業單位收入的管理要求包括（）。A、實行收入統管 B、收入應該自主支配

C、正確劃分各項收入，依法繳納各種稅費 D、不需要繳納任何稅費

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, C 1.財務報告編制的基本要求包括（）。A、數字真實 B、計算準確 C、內容完整 D、編報及時

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.支出業務的不相容崗位至少包括的內容有（）。A、支出的會計記錄與現金盤點

B、支出標準/定額、預算的編制與審批 C、支出的執行與審批

D、支出的執行與相關會計記錄

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 1.內部控制評價中，報告缺陷評價的主要內容有（）。A、產生缺陷的原因

B、存在一種機制，來獲得和報告已識別的內部控制缺陷 C、報告方式的適當性 D、后續措施的適當性

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.預算編制的依據應當是定員定額管理制度。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.正規化程度越高，人的自主權越低。（）對 錯

【正確答案】：對

1.行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.自留風險是被動的、無意識的一種行為。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.行政事業單位的預算考核不必專設機構。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.單位招聘新員工由用人部門直接聘用。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.公務員的崗位設置，應當按需設崗。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.行政事業單位的關鍵是財會崗位，可以實行強制休假制度，并在一定時間內進行崗位輪換。（）

對 錯 【正確答案】：對

1.往來資金的支付與審批是不相容職務。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.采用競爭性談判方式采購時，談判小組可以與所有供應商一起談判，以提高工作效率，比較供應商。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.項目可行性研究與價款支付分離，是工程項目業務不相容崗位。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程項目驗收、竣工決算、竣工結算等幾個環節。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.事業單位的收入管理中，不需要劃清經營收入和事業收入的界限。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.行政事業單位定期的財務報告分析結果應當形成財務分析報告，使其作為外部報告的組成部分。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.經營支出是事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發生的支出。（）

對 錯

【正確答案】：錯 1.自主開發與委托開發的風險均較大。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.穿行測試是一種單獨的審計程序。（）

對 錯

【正確答案】：錯

第三篇：行政事業單位內部控制規范2017 考試試卷及答案（精選）

行政事業單位內部控制規范（試行）2017--考試試卷

（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）考試得分：100分

一、判斷題（本大題共15小題，每小題4.00分，共60分）

1、行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

正確 錯誤

2、采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

正確 錯誤

3、行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

正確 錯誤

4、單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

正確 錯誤

5、單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）

正確 錯誤

6、內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

正確 錯誤

7、行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

正確 錯誤

8、貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

正確 錯誤

9、財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

正確 錯誤

10、單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

正確 錯誤

11、單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）

正確 錯誤

12、單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

正確 錯誤

13、單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

正確 錯誤

14、預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

正確 錯誤

15、批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

正確 錯誤

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。

A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查

2（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。

A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化 在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。

A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。

A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低 單位領導是預算的（）。

A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構

第四篇：行政事業單位內部控制試題及答案

行政事業單位內部控制--考試試卷

一、判斷題組織中決策權的分配有兩種方式：集權和分權。（?）

2行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（?）

3行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（?）4全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）

5在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

6由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（?）

7總會計師或分管會計工作的負責人應當協助行政事業單位負責人負責行政事業單位全面預算管理工作的組織領導。（?）

8正規化程度越高，人的自主權越低。（?）

9風險識別，只需關注內部風險。（?）

10《企業內部控制配套指引》在行政事業單位同步實行。（?）

11全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（?）

12文化環境屬于外部環境。（?）

13內部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內審工作質量。（?）

14在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

15預算編制的依據應當是定員定額管理制度。（?）

16風險評估就是風險識別。（?）

17行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（?）

18與企業相比，事業單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經濟利益的獲取為回報。（?）

19公務員的崗位設置，應當按需設崗。（?）

20出納人員可以兼任往來賬目的登記。（?）

21往來資金不需定期清理。（?）

22采用邀請招標方式時，廢標后，采購人不需要當將廢標理由通知所有投標人。（?）23 工程招標是風險控制的最為重要的階段。（?）

24工程預算必須在年初列入或年中調整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。（?）單位應通過開展收入預算執行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（?）

26經營支出是事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發生的支出。（?）

二、單選題下列類型的單位中，不屬于事業單位的是（C）。

A.高等院校B.地震局C.地方政協機關D.科學研究機構部門劃分應遵循的總的原則是分工與協作原則，不屬于具體原則的是（D）。

A.力求維持最少部門B.確保目標的實現

C.各部門任務的分配應平衡，避免忙閑不均D.不考慮目標實現容易產生本位主義和短期行為的公共組織結構是（A）。

A.事業部式B.矩陣式C.團隊式D.委員會式下列選項中，屬于內部風險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業操守B.法律法規C.教育水平D.技術進步2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。

A.虛擬組織B.團隊式C.委員會結構D.矩陣式COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，將內部控制五要素變為八個要素，其中保留的要素是（A）。

A.風險評估B.目標制定C.事項識別D.風險反應內部審計機構應該隸屬于（A）。

A.組織的最高管理層B.組織的財務部門

C.組織的人力資源部門D.組織的會計部門下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（A）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作B.財會部門不得負責預算管理

C.預算委員會下不設置考核評價組

D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內部監督分為日常監督和（A）。

A.專項監督B.持續監督C.自我監督D.過程監督

10下列選項中，與授權審批為不相容職務的是（D）。

A.申請B.財產保管C.記錄D.財產清查

11內部監督分為日常監督和（A）。

A.專項監督B.持續監督C.自我監督D.過程監督

12行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素

B.經濟形勢、財政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素

C.法律法規、監管要求等法律因素

D.技術進步、工藝改進等科學技術因素

13行政事業單位全面預算控制的目標不包括（D）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改

B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密

D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核

等應當有明確的規定

14內部控制結構階段，不屬于內部控制三個要素的是（D）。

A.控制環境B.會計制度C.控制程序D.風險評估

15行政事業單位內部控制的執行主體是（D）。

A.行政事業單位各級管理部門和全體工作人員B.僅行政事業單位各級領導

C.僅內部審計部門D.財務部門

16下列選項中，不屬于組織結構6個關鍵要素的是（D）。

A.工作專門化B.命令鏈C.控制跨度D.權責明確下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（D）。

A.觀念支撐B.物質支撐C.法律支撐D.組織支撐

18下列各項中，屬于資金管理中的重點是（A）。

A.貨幣資金管理B.非流動資金管理C.專項資金管理D.固定資金管理

19下列各項中，不屬于固定資產目錄管理制度中的三級管理的是（D）。

A.固定資產總賬B.固定資產登記簿C.固定資產卡片D.固定資產的維修保養政府采購文件的保存期限為（A）。

A.從采購結束之日起至少保存十五年B.從談判之日起至少保存十五年

C.從采購結束之日起至少保存二十年D.永久保存

21下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（A）。

A.初步可行性研究B.工程項目的初步設計C.工程項目的試運行D.建設條件的準備

22下列各項中，不屬于工程變更的是（D）。

A.籌建單位變更B.施工單位變更C.建立單位變更D.分包單位變更

23下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（A）。

A.分類管理B.收支統一管理

C.收入不需上繳財政D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃

24行政事業單位應對各項政府專項支出實行（B）。

A.限額管理B.預算管理C.領導管理D.全員管理

三、多選題下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（ABD）。

A.收入預算的編制，要符合國家政策

B.支出預算的編制，要符合國家政策

C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算

D.支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的下列選項中，屬于行政事業單位不相容職務的有（ABCD）。

A.授權審批與申請B.財產保管與會計記錄

C.執行與財產保管D.財產保管與核查內部控制是一種（ABC）過程。

A.全員B.全面C.全過程D.全防行政事業單位各項活動的預算執行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務的完成B.加強支出管理，嚴格控制開支

C.建立了各項經費管理制度D.對重大預算項目特別關注下列選項中，實行集中領導的組織結構有（ABCD）。

A.直線式B.事業部式C.直線職能式D.矩陣式

6行政事業單位全面預算控制的目標包括（ABC）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改

B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密

D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定

7下列選項中，屬于具體目標的有（ACD）。

A.經營目標B.管理目標C.財務報告目標D.合規性目標

8下列選項中，屬于風險應對策略的有（ABCD）。

A.風險規避B.風險減低C.風險分擔D.風險承受

9下列選項中，屬于內部控制整合架構階段的目標有（ABC）。

A.財務報告的可靠性B.營運的效率性和效果性

C.法律法規的遵循性D.杜絕舞弊發生

10下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務分離控制B.授權審批控制C.財產保護控制D.預算控制

第五篇：行政事業單位內部控制-考試題及答案

行政事業單位內部控制--考試試卷（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 組織中決策權的分配有兩種方式：集權和分權。（錯誤）2 風險識別，只需關注內部風險。（）3 文化環境屬于外部環境。（）行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（）行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（錯誤）全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（錯誤）總會計師或分管會計工作的負責人應當協助行政事業單位負責人負責行政事業單位全面預算管理工作的組織領導。（正確）正規化程度越高，人的自主權越低。（錯誤）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列類型的單位中，不屬于事業單位的是（C.地方政協機關）。部門劃分應遵循的總的原則是分工與協作原則，不屬于具體原則的是（D.不考慮目標實現）。容易產生本位主義和短期行為的公共組織結構是（A.事業部式）。4 下列選項中，屬于內部風險要素的是（）。

A.高級管理人員的職業操守 B.法律法規 C.教育水平D.技術進步 5 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結構 D.矩陣式 COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，將內部控制五要素變為八個要素，其中保留的要素是（A.風險評估）。7 內部審計機構應該隸屬于（A.組織的最高管理層）。下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 B.財會部門不得負責預算管理 C.預算委員會下不設置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 9 內部監督分為日常監督和（）。

A.專項監督 B.持續監督 C.自我監督 D.過程監督 10 行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（）。

A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素 B.經濟形勢、財政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素 C.法律法規、監管要求等法律因素 D.技術進步、工藝改進等科學技術因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（ABD）。

A.收入預算的編制，要符合國家政策 B.支出預算的編制，要符合國家政策 C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算 D.支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的 下列選項中，屬于行政事業單位不相容職務的有（ABCD）。

A.授權審批與申請 B.財產保管與會計記錄 C.執行與財產保管 D.財產保管與核查 內部控制是一種（ABC）過程。

A.全員 B.全面 C.全過程 D.全防 行政事業單位各項活動的預算執行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務的完成 B.加強支出管理，嚴格控制開支 C.建立了各項經費管理制度 D.對重大預算項目特別關注 5 下列選項中，實行集中領導的組織結構有（ABCD）。A.直線式 B.事業部式 C.直線職能式 D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 風險識別，只需關注內部風險。（錯誤）《企業內部控制配套指引》在行政事業單位同步實行。（正確）3 全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（錯誤）4 文化環境屬于外部環境。（錯誤）內部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內審工作質量。（錯誤）6 在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7 預算編制的依據應當是定員定額管理制度。（正確）8 風險評估就是風險識別。（錯誤）行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（正確）與企業相比，事業單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經濟利益的獲取為回報。（正確）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 下列選項中，與授權審批為不相容職務的是（D.）。A.申請 B.財產保管 C.記錄 D.財產清查 2 內部監督分為日常監督和（A）。

A.專項監督 B.持續監督 C.自我監督 D.過程監督 3 行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素 B.經濟形勢、財政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素 C.法律法規、監管要求等法律因素 D.技術進步、工藝改進等科學技術因素 行政事業單位全面預算控制的目標不包括（D）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改 B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理 C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密 D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定 5 內部控制結構階段，不屬于內部控制三個要素的是（D）。A.控制環境 B.會計制度 C.控制程序 D.風險評估 6 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結構 D.矩陣式 7 行政事業單位內部控制的執行主體是（D）。

A.行政事業單位各級管理部門和全體工作人員 B.僅行政事業單位各級領導 C.僅內部審計部門 D.財務部門 下列選項中，屬于內部風險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業操守 B.法律法規 C.教育水平D.技術進步 9 下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（A）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 B.財會部門不得負責預算管理 C.預算委員會下不設置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 下列選項中，不屬于組織結構6個關鍵要素的是（D）。A.工作專門化 B.命令鏈 C.控制跨度 D.權責明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 行政事業單位全面預算控制的目標包括（ABC）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改 B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理 C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密 D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定 2 下列選項中，屬于具體目標的有（ABCD）。

A.經營目標 B.管理目標 C.財務報告目標 D.合規性目標 3 下列選項中，屬于風險應對策略的有（ABCD）。

A.風險規避 B.風險減低 C.風險分擔 D.風險承受 4 下列選項中，屬于內部控制整合架構階段的目標有（ABC）。A.財務報告的可靠性 B.營運的效率性和效果性 C.法律法規的遵循性 D.杜絕舞弊發生 5 下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務分離控制 B.授權審批控制 C.財產保護控制 D.預算控制