第一篇：政府審計 案例-本科生大三期末考試復習資料

案例1：某市本級預算執行情況的審計 本級預算執行情況的審計，主要目標是什么？

（答案：審計本級預算的編制、批復、執行和決算情況的真實、合法和效益性。）

背景介紹

根據《審計法》有關規定和市政府《關于批轉A市審計局2010年度審計工作計劃的通知》精神，A市審計局決定對市本級2010年度預算執行和其他財政收支情況進行審計。

問：

其他財政收支情況指的是什么？（答案：主要是指預算外的資金。）按照A市審計局的______1_____，市本級預算執行情況的審計共分五個審計組，其中財金審計科負責市本級預算執行情況的審計，包括______2_____；經貿審計科負責地稅征管情況的審計；其他三個審計組分別負責市發展和改革委員會、公安局、檢察院、法院、教育局、民政局、社保局、建設局、衛生局九個行政事業單位部門預算執行情況的審計。

問：

1、審計組是根據什么書面文件來成立的？

2、對本級預算執行情況審計，需要審計的兩個基本的部門是什么？

答案;

1、審計組是根據審計局編制的審計工作方案來成立的。

2、最基本的兩個部門：財政局和國庫。）

方案要求：4月10日前各審計組全部進點，6月20日前提交審計報告；7月12日完成本級預算執行情況的《審計結果報告》，提交給1

______3_____審閱；7月26日向____4_____提交本級預算執行情況的《審計工作報告》。

問：

3、審計結果報告提交的主體是誰？向誰報告？

4、審計工作報告提交的主體是誰？向誰報告？

答案：

審計結果報告，是由審計局向本市的政府領導，和上一級的審計廳報告；審計工作報告是由本市的政府領導委托審計局，向本市的人大及其常委會進行報告。）

2011年3月25日，赴A市財政局審計的審計組開始了______5_____，結果顯示：

2010全市財政總收入、地方財政總收入和地方一般預算收入三項指標分別完成預算的108.31%、115.09%和108.40%，同比分別增長12.60%、18.74%和19.39%，保持了較高的增長速度。同時，該市堅持“有進有退，有保有壓”的財政支出方針，基本保障各項重點支出需求，及時足額撥付各項工資福利，償還政府債務，保證了政府工作正常運轉，促進了社會各項事業平穩、持續、健康發展。

5、在審計組進點前，各審計組應開展什么工作？其工作的主要內容是什么？方式有哪些？

5、進點之前，應該先做準備工作，即先進行審前調查，審前調查主要的內容有七個方面，從被審計單位的外部環境，到內部組織結構、相關的財務信息，以及內部控制設置情況。重點了解內部控制設置情況，主要的方式可以是：查詢相關的文件、資料，訪問被審計單位的主要負責人。

6、在本案例中應該怎么進行？重點關注哪些方面？

在本案例中，因為審計對象是本級預算執行情況，所以，首先必須關注被審計單位的財政收支預算和決算情況，并了解其與預算相關的內部控制的設置情況。）

審計組在審前調查時，重點了解了本級預算執行中與上年不同的方面，或重大的變化，包括收入增幅較大的情況，支出結構以及重大支出項目調整情況。

在此工作基礎上，財金審計科編制了____7___，由于本級預算執行情況年年都審，基本問題大同小異，因此審計組決定抓住____8____，來確定審計重點。

7、在審前調查的基礎上，審計人員應該編制什么書面文件？

8、在確定審計重點時應考慮哪些因素？ 答案:

7、在審前調查基礎上，應編制審計實施方案。

8、實施審計前，實施方案中確定審計重點，可以考慮的范圍主要是：與以前年度相比存在重大差異的地方、重大的專項項目、與國家相關政策密切相關的項目、涉及民生等熱點焦點的問題。）

審計組重點了抓住本市重大項目和市民關心的焦點、熱點問題，創新審計思路，確定審計重點，發揮審計的監督職能。

審計實施過程

一、2011年4月8日，赴J市財政局地本級預算執行情況審計組正式進點開展審計。首先，審計組2

_9_，聽取市政府分管財政的常務副市長關于2010年本預算執行的重要講話，聽取了市財政局局長關于2010年本級預算執行情況的詳細報告。對預算執行中存在的問題，該財政局之前做了自查，自查結果報告了市政府主要領導，這些問題包括：（省略）

9、進駐到被審計單位時，應該做的第一步是什么工作？主要的目的是什么？

答案:進駐到被審計單位，第一步應該是召開進點啟動會議，主要的目的有兩點：

向被審計單位報告審計的目標、范圍，要求被審計單位予以配合的情況，即與被審計單位進行良好的溝通、建立互信的基礎；更重要的是聽取相關領導的報告和講話，初步了解被審計單位領導對相關預算情況和內控情況的態度、認識，了解初步的預算執行情況。）

二、審計組先核實了財政局自查報告，再依據實施

方案，審計市財政局的預算科、非稅收入管理局、基建科、社保科、國庫集中支付會計核算管理中心，并延伸審計了政府采購管理辦公室。5月10日，審計組成員匯總了審計情況，得出初步審計結論：

10、如何得出結論，通過什么審計程序，有哪些審計方法？

（答案：

審計人員在聽取領導報告、了解自查報告內容，并根據實施方案所確定的審計重點，開展符合性測試和實質性測試，對相關內控的運行情況進行測試，找出可能影響真實、合法和效益性目標的事項，然后在此基礎上對重要的部門和項目進行調查取證，收集審計證據。）

第二篇：政府審計案例分析題

政府審計案例題

案例分析

1.某市外環高速路工程是國家重點建設項目，由市財政負責撥款、市高速路指揮部負責項目建設。2008年9月，某路橋公司與建設單位簽定了高速路A路段工程承包合同。工程完工后，市審計局依據審計法和市政府委托對建設單位實施工程決算審計，發現該單位被施工單位高估冒算、多計工程量，從而多付工程款5 100余萬元的問題后，依法做出《審計決定》，要求建設單位迅速追回多付的款項。建設單位依據《審計決定》，多次催要款項而無果，便采取后期資金不付給的辦法來達到落實審計決定的目的。

【要求】

（1）如果施工單位對該審計決定不服，該施工單位可以采取什么措施來維護自己的利益？

（2）請指出工程決算審計的思路。

（3）若在工程決算審計中涉及到設計變更，請問設計變更審計的要點是什么？

2.某工程項目經有關部門批準采取公開招標的形式確定了一個中標單位并準備簽訂施工合同。該工程在施工圖設計沒有完成前，業主通過招標選擇了一家總承包單位承包該工程的施工任務。由于設計工作尚未完成，承包范圍內待實施的工程雖性質明確，但工程量還難以確定，雙方商定擬簽訂固定價格的施工合同，以減少雙方的風險，合同簽訂之后，某審計小組對該施工合同進行了事前審計，審計發現合同部分條款規定如下：

（1）乙方按業主代表批準的施工組織設計（或施工方案）組織施工，乙方不應承擔因此引起的工期延誤和費用增加的責任。

（2）甲方向乙方提供施工場地的工程地質和地下主要管網線路資料，供乙方參考使用。

（3）乙方不能將工程轉包，但允許分包，也允許分包單位將分包的工程再次分包給其他施工單位。

（4）工程質量標準：達到甲方規定的質量標準。

（5）乙方承諾的質量保修：在該項目設計規定的使用年限（50年）內，乙方承擔全部保修責任。

【要求】

（1）該工程采用固定價格合同類型是否合適？為什么？

（2）請逐一指合同的條款有哪些不妥當之處？

（3）審計人員發現合同條款的不妥當之處，如何處理？

（4）分析合同簽訂前和合同簽訂后審計的利弊。

3.根據《中華人民共和國審計法》的規定，2009年11月至2010年3月，審計署對國務院國有資產監督管理委員會2009預算執行情況進行了審計，并延伸審計了國資委管理的中國鋼鐵工業協會等20家下屬單位。審計中發現：

（1）2008至2009年，國資委產權交易監測網絡項目和上市公司國有股監測網絡項目未按計劃及時實施，至2009年底預算執行率為26%，資金結余513.49萬元；

（2）2008至2009年間，國資委所屬的中國輕工業聯合會下的輕工業人才交流 培訓中心將“培訓樓維修改造”項目的建設資金250萬元，轉移至由該中心主

任等3人成立的公司及另外一家民營公司；

（3）截至2009年底，中國鋼鐵工業協會所屬冶金科技發展中心等4家單位賬外私存資金共計918.05萬元，支出共計548.75萬元，主要用于發放職工獎金福利和外聘人員工資。

【要求】

（1）根據《審計法》規定，我國財政審計的主要范疇是什么 ？

（2）除《中華人民共和國審計法》外，對國資委進行審計的法律依據是什么？

（3）根據上述資料，逐一分析其中存在的問題。

（4）若對上述的問題一進行審計，應重點審計預算執行審計的哪些方面？

4.審計署在開展國債專項資金審計時，對某省平潭縣東澳漁港防波堤國債項目（該項目資金來源國債轉貸資金2600萬元，占項目資金總額的80%）進行了審計，發現該項目在招投標、工程管理中一些做法如下：

2008年8月，東澳漁港工程指揮部未經有關部門審核批準，擅自組織2家施工單位對該工程的防波提項目進行邀請招標，標底價格為3588萬元，超出工程概算955萬元。當月，福建省漁港建設工程公司以3031萬元的投標價格中標，中標價格比工程概算高出398萬元。

隨后，該公司將全部工程轉包給下屬臨時成立的、沒有任何施工人員和設備的東澳漁港項目部。據調查，東澳漁港項目部按該工程標的2.5％向中標單位上繳管理費。東澳漁港項目部承包到工程后，全部分包給北京中科力爆炸技術工程公司以及個體戶盧圣文等5戶臨時拼湊的、無任何資質的農民施工隊。評標委員會由招標人直接確定，共由7人組成，其中招標人代表2人，本系統技術專家2人，經濟專家1人，外系統技術專家1人、經濟專家1人。開標會由市招投標辦的工作人員主持，市公證處有關人員到會，各投標單位均到場。開標前，市公證人員對各投標單位的資質進行審查，并對所有投標文件進行審查，確認所有投標文件均有效后，正式開標。

【要求】

1．如果你是審計人員，請指出該項目施工招投標在哪些方面存在問題或不當之處，并列示正確的做法。

2．分析標底價格、投標報價、中標價、合同價之間區別與聯系。

3．招投標審計的主要內容是什么？

4．在該項目的審計中發現的問題，審計人員應該如何處理？

5.2008年8月至2009年5月，某審計小組對某水利工程的堤防隱蔽工程進行審計。經審計發現，堤防隱蔽工程等部分基礎設施建設存在隱患和效益不高問題，在堤防隱蔽工程建設中，部分施工單位買通建設和監理單位，弄虛作假，偷工減料，水下護岸拋石少拋多計，水上護坡塊石以薄充厚，工程質量令人擔憂。抽查5個標段發現，虛報水下拋石量16.54萬立方米，由此多結工程款1000多萬元，部分堤段的枯水平臺已經崩塌；抽查11個重點險段發現，水上塊石護坡工程不合格的標段達50％以上。在這一工程建設管理中，有關責任人以權謀私、大肆受賄。

【要求】

1．從該案例的背景資料來看，該項目的審計主體應該是誰，為什么？

2．如果你是審計人員，你從哪些方面對該隱蔽工程進行審計？

3．隱蔽工程的審計風險一般都比較大，審計人員如何規避隱蔽工程的審計風險？

6.根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2005年對中國農業銀行（以下簡稱農業銀行）總行及其北京、天津、上海等21家分支機構2004資產負債損益的真實、合法和效益情況進行了審計。審計中發現：山東某學院2004年末銀行貸款余額高達6.53億元，日均利息支出10多萬元，靠財政撥款和學校學費收入結余還貸難度很大。另外，當前高校貸款普遍以學費收費權作質押，而學費收入屬財政性資金，實行“收支兩條線”管理，一旦高校貸款到期不能償還，銀行難以真正行使對收費權的質押權力。

【要求】

1．財政性資金主要包括哪兩部分內容？

2．抵押貸款與質押貸款有哪些區別？貸款余額高達6.53億元，日均利息支出10多萬元，可能會給銀行帶來哪些風險？

3．從貸款審計合規性角度看，貸款審計的重點是什么？主要有哪些方法？

第三篇：本科生大三自我鑒定

對于一個本科生而言，大三無疑已經是一個瓶頸期了，各種任務和各種壓力通通圍了上來，讓我們喘不過氣來。下面是小編為大家整理的本科生大三自我鑒定，僅供參考，歡迎大家閱讀。本科生大三自我鑒定（一）

回首大三這一年來的大學生活，有渴望、有追求、有成功也有失敗，我孜孜不倦，執著探求，百般鍛煉，逐漸成為了一個能適應社會要求的新時代大學生，并為以后的工作打下堅實的基礎。且我相信：用心就一定能贏得精彩！這段大學生活，給了我一次重新塑造自我、完善自我的機會。

在學習上：在這一年里，先后取得了會計從業資格證書和助理會計師，這對我今后的工作有很大的幫助，也是對我這一學年努力最好的肯定。功課學習，比去年有了一定的進步，學到了一定的專業知識，取得丙等獎學金并獲得“校優秀團員”稱號。

在生活上：我堅持著自我反省且努力的完善自己的人格。這一年中，我讀了一些名著和幾本完善人格的書，對自己有所幫助，越來越認識到品行對一個人來說是多么的重要。所以無論在什么情況下，我都以品德至上來要求自己。無論何時何地我都奉行嚴于律己的信條，并切實的遵行它。平時友愛同學，尊師重道，樂于助人。以前只是覺得幫助別人感到很開心，是一種傳統美德?，F在我理解道，樂于助人不僅能鑄造高尚的品德，而且自身也會得到很多利益，幫助別人的同時也是在幫助自己。

我個人認為自己最大的缺點就是喜歡一心兩用甚至多用。急功近利，喜歡一口氣學許多東西，但是貪多嚼不爛，即使最后都能學會，也已經搞得自己很疲勞。如今想想，這樣其實并不好，正所謂貴在精而不在廣。如果我一段時期內專注于一種學問，不求博但求精，相信一定能更深刻的理解并掌握這門知識。自從我發現自己有這個缺點和問題后，我常常警戒自己，以后一定要改掉這個毛病。

大三的學習生活結束了，回首過去，感到這一年的學習生活是我人生的一大轉折。大一曾做出過輝煌成績，大二在已打下的基礎上不斷的挑戰自我、充實自己，為實現人生的價值打下更加堅實的基礎而不懈努力。本年的校園生活主要由二個部分組成：校園學習生涯和社會實踐生活。

一、學習方面

每個人都應該活到老學到老，對于學生更是如此，我對知識、對專業一絲不茍，因而在成績上一直名列前茅，每學年都能獲得獎學金。同時還結合我的專業性質注重對各種應用軟件和硬件的研究，課余時間在外面做起了兼職，經常幫助同學和朋友解決電腦方面的問題。通過這些，使我的專業知識得到了實質性的擴展，增大了知識面。

二、有廣泛愛好

我特別擅長于排版、網頁設計和多媒體的制作，同時對數據庫和應用也有一定興趣，并利用課余和假期時間學習了相關的知識。我在就任體育委員的同時也參加了校青年志愿者協會和計算機協會，并任活動部長和外聯部長職。在日常活動中，我工作熱情負責、任勞任怨，勇于開拓進取，和協會內成員團結一致。一年間我牽頭組織了由?；ヂ摼W協會和長江電腦公司合作專門針對在校學生的和裝機零距離大型講座活動。由校志愿者提供相關服務人員和活動場地，由xx電腦科技有限公司提供技術和設備，共同舉辦了個人電腦軟硬故障免費維修和個人電腦系統維護和修復等現場咨詢活動。從中不但服務了在校學生，提高和加深了他們對計算機的興趣和了解，而且還為電腦公司贏得他們所期望的利潤和效益。

三、積極參加學校的各種活動

在xx下半年至xx上半年間參加學院組織的網面設計大賽，并獲得不錯的成績，與同學合作做出屬于我們班級的自己的主頁。在本學年由我們學院組織的?；@球和排球的比賽中，我也以身作則，積極挑選隊員備戰。功夫不負有心人，并改寫我們班在大一的體育各項比賽中無一名次的歷史。

四、社會實踐

我在修好學業的同時也注重于社會實踐。本著學以致用，實踐結合理論的思想，xx年暑假我應聘入xx電腦公司技術部任兼職售后服務人員，并被聘為xx電腦公司在湖大的校園總代理。自身對這方面有堅實基礎和濃厚興趣的我在出的出色為公司客戶服務的過程中，也大大提高了自己的實踐能力，由于我的認真負責和做成績而受到公司領導的一致好評。

本人具有熱愛等祖國等的優良傳統，積極向上的生活態度和廣泛的興趣愛好，對工作責任心強、勤懇踏實，有較強的組織、宣傳能力，有一定的藝術細胞和創意，注重團隊合作精神和集體觀念。

時間過得真快，一轉眼三年的時間都已經過去?；貞涍@三年的時間，有苦有甜，自此對三年的生活做了以下的鑒定。

回首三年的大學校園生活生涯和社會實踐生活，有渴望，有追求，有成功也有失敗，我孜孜不倦，不斷地挑戰自我，充實自己，為實現人生的價值打下堅實的基礎。

在思想品德上，本人有良好道德修養，并有堅定的政治方向，我積極地向黨組織靠攏，使我對我們黨有可更為深刻的認識。參加了＂市直和中央，省屬xx單位20xx入黨積極分子培訓班＂的培訓。本人遵紀守法，愛護公共財產，關心和幫助他人，并以務實求真的精神熱心參與學校的公益宣傳和愛國活動。

在學習上，我熱愛自己的專業還，還利用課余時間專修計算機專業知識，使我能輕松操作各種網絡和辦公軟件。曾獲過三等獎學金，在書法和體育運動都獲得好面的等級考試已達標。除了在專業知識方面精益求精外，平時我還涉獵了大量網絡編程，網絡管理與維護，網頁設計等知識。并且相信在以后理論與實際結合當中，能有更大提高。

在生活上，我最大的特點是誠實守信，熱心待人，勇于挑戰自我，時間觀念強，有著良好的生活習慣和正派作風。由于平易近人待人友好，所以一直以來與人相處甚是融洽，連續擔任了分院的乒協的秘書長一職。

在工作上，對工作熱情，任勞任怨，責任心強，具有良好的組織交際能力，和同學團結一致，注重配合其他學生干部出色完成各項工作，得到了大家的一致好評。

有廣泛愛好的我特別擅長于網頁設計和網站管理與維護方面。于20xx年十月份開始完成第一個中型網站的設計，20xx年十二月底完成了大型綜合網站的策劃與修改工作，20xx年三月份開始了第三個網站的設計工作。身為學生的我在修好學業的同時也注重于社會實踐。本著學以致用，實踐結合理論發揮。20xx年，20xx年暑假期間我均到xx市xx網吧等大型網吧里工作，管理經驗與軟硬件維護得到了極大的積累。

三年的大學生活，使自己的知識水平，思想境界，工作能力等方面都邁上了一個新的臺階。在這即將揮手告別美好大學生活，踏上社會征途的時候，我整軍待發，將以飽滿的熱情，堅定的信心，高度的責任感去迎接新的挑戰，攀登新的高峰。

第四篇：國際公法案例題庫期末考試復習資料

國際公法形成性考核案例復習題

三、案例討論題

1、光華寮案

(1)日本政府承認中華人民共和國政府是中國唯一合法政府后，日本的法院是否可以受理臺灣當局代表中國的訴訟？為什么？

(2)日本京都地方法院1977年的最初判決是否符合國際法？為什么？

(3)1982年及其后日本各級法院對光華寮案的的判決或裁定是符合國際法的嗎？為什么？ 答案要點：

光華寮案至今未完結。該案涉及多方面的國際法問題，主要有以下幾點：(一)光華寮案違背國際法上的承認制度

根據國際法的承認制度，承認新政府的法律效果是，承認了新政府就不能再承認被推翻了的舊政府。一般來說，未被承認的國家或政府在不承認國的法院沒有起訴權的，這一原則為國際社會普遍接受和確認。1972年日本是以條約的形式承認中華人民共和國政府為中國的唯一合法政府，從而使所承擔的義務就更加明確。既然日本已經不再承認所謂的“中華民國”，那么臺灣就不能以“中華民國”的名義在日本法院就光華寮提起訴訟。因此，日本法院受理臺灣當局以“中華民國”的名義提起的訴訟，完全違反了國際法的承認制度。(二)光華寮案違背國際法上的繼承制度

在光華寮案上，京都地方法院和大阪高等法院完全混淆了國際法上的國家繼承和政府繼承的兩個不同的概念。國家繼承是國際法主體發生變化的情況下，新國家如何繼承前國家的財產問題。但政府繼承則不同。它是國家本身沒有變，國家的同一性沒有變，只是代表這個國家的政府發生了更迭，新政府取代了舊政府，而不問其財產以什么形式出現(動產或不動產)，也不管這些財產處于國內還是國 外。中華人民共和國建立后，其國家本身沒有發生任何變化，國際法主體依然如故，只是中華人民共和國政府取代了中華民國政府，所以，凡屬于前政府的國家財產，完全由我國政府全部繼承是符合國際法和國際實踐的?，F在，日本法院關于對光華寮案的判決理由之一，就是“中華人民共和國實際上不完全繼承舊中國政府在外國的財產”。不符合中日之間簽訂的條約精神，也違反國際法上的繼承制度。因為，無論從國際法上政府繼承的理論，還是從對該寮的實際控制和管理情況看，光華寮都應該屬于中華人民共和國政府所有。無疑，日本京都地方法院于1977年9月16日對光華寮案的判決是正確的，而1982年大阪高等法院的判決是錯誤的。

2、湖廣鐵路債券案

（1）中華人民共和國是否在美國享有豁免權？為什么？

（2）美國1976年的《國有主權豁免法》是否適用湖廣鐵路債券案？為什么？（3）為什么說湖廣鐵路的債券是惡債？中華人民共和國政府是否有義務繼承？為什么？ 參考答案要點：

1、中華人民共和國在美國享有豁免權。這是因為，國家主權豁免是國際法的一項重要原則，其根據是聯合國憲章所確認的國家主權平等原則。國家與國家之間是完全獨立和平等的，任何一個國家不能對另一個國家行使管轄的權利，一個國家的法院沒有經過國家同意，不能受理以外國國家作為訴訟對象的案件。中國作為一個主權國家無可非議地享有司法豁免權。

2、美國1976年的《國有主權豁免法》不適用湖廣鐵路債券案。這是因為，美國地方法院以一個主權國家作為被告訴訟，行使管轄權，作出缺席判決甚至以強制執行其判決相威脅，這是完全違反國家主權平等的國際法原則，違反聯合國憲章。對于這種將美國國內法和美國法院的管轄強加于中國，損害了中國主權，損害中華民族尊嚴的行為，中國政府理應堅決拒絕。現在，本案由于中國堅決站在維護國家主權的立場上，堅持國際法的原則，最后并沒有有按照美國法院的“缺席判決”執行。1987年3月9日，美國最高法院作出裁定，駁回了美國債券持有人的復審要求，撤銷了不利于中國的判決。

3、湖廣鐵路的債券是惡債? 因為這次借債是1911年，清朝政府為了維護其反動統治和鎮壓中國人民的辛亥革命，勾結在華劃分勢力范圍的帝國主義列強決定加快修建鐵路，由于財政危機只能向帝國主義借債。中國政府無任何義務繼承這筆用于鎮壓革命的惡債。因為，這涉及新政府對前政府的債權問題，新政府如何處理債權取決了該政府政策利益等方面，國際法上的繼承是一個重要的法律問題。它是一個國家或新政府如何處理舊國家或舊政府在國際法上的權利義務問題。在這里，只涉及到新政府的債務繼承問題。中華人民共和國政府是推翻國民黨政府而建立的新政府并且是中國唯一合法政府，因此，我國政府在處理舊政府的債務時，也堅決適用“惡意債務不予繼承”，這是久已公認的國際法原則。因為這次借債是1911年，清朝政府為了維護其反動統治和鎮壓中國人民的辛亥革命，勾結在華劃分勢力范圍的帝國主義列強決定加快修建鐵路，由于財政危機只能向帝國主義借債，因此，我國政府理所當然地不予承認這一債務，這完全符合國際法原則，而且也為國際法實踐所證明的。

4、美國參議院通過“西藏問題”修正案

問題：請分析，美國參議院通過 “西藏問題“修正案是否違反國際法？ 為什么？ 參考答案要點：

美國參議院通過的所謂“西藏問題”修正案涉及國際法的問題有以下幾點：

(一)所謂修正案是違反互不干涉內政原則的

互不干涉內政原則是從國家主權原則引申出來的一項國際法的基本原則。它是指一國不準以任何借口干涉他國的內外事務，不準以任何手段強迫他國接受另一國的意志、社會政治制度和意識形態。西藏是我國領土不可分割的一部分，西藏人民是中華民族大家庭的成員之一。因此，有關西藏的任何問題都是中國的內部事務。別國是無權干涉的。而美國國會的少數人圍繞所謂“西藏問題”所進行的一系列活動，都是對中國內政的粗暴干涉。任何國家或者任何人企圖把西藏從中國分裂出去，都是中國政府和中國人民堅決反對的，也是永遠不會得逞的。事實上，一百多年來，帝國主義者、殖民主義者都把他們的魔爪不斷地伸向西藏，妄圖把西藏從中國領土分裂出去，但是他們的陰謀始終未能得逞。(二)所謂修正案侵犯了我國領土主權

領土主權是國家主權原則的重要內容和表現。西藏是我國領土不可分割的一部分，當然處于中國主權管轄之下，這早已為世界各國所承認。現在，美國國會的所謂“西藏問題”的修正案，妄圖把西藏從我國領土分裂出去，這就是破壞和分裂領土完整，侵犯我國領土主權。

(三)所謂修正案違背了美國承認的國際義務

1972年2月28日中美在上海簽署的聯合公報中莊嚴宣布：“中美兩國的社會制度和對外政策有著本質的區別。但是雙方同意，各國不論社會制度如何，都應按尊重各國主權和領土完整、不侵犯別國、不干涉別國內政、平等互利、和平共處的原則來處理國與國之間的關系”。中美之間簽署的公報中所確定的權利和義務，對中美雙雙都具有法律拘束力。而美國國會關于“西藏問題”的修正案，嚴重地違背了美國在中美的聯合公報中承擔的義務。西藏問題是中國的內政，對西藏問題以何種方式來解決也是由中國決定的內部事務，絕不允許任何外國的干涉。

5、荷花號案

問題：請分析，土耳其對法國船員德蒙上尉進行刑事訴訟是否違反國際法原則？ 為什么？ 參考答案要點：

本案是國際法上最有名和最常被引用案例之一,它涉及國際法上的問題有:(一)土耳其有權對法國船員德蒙上尉行使管轄權

按照國際法公海上航行的船舶受船旗國的排他性的管轄,這個原則同樣適用于船舶碰撞事件.但是,船旗國的權利不能在其領土之外行使,除非國際慣例和國際條約有此類許可性規則.因此,如果在公海上的犯罪行為的效果及于一般懸掛他國旗幟的船舶,就必然適用在涉及到兩個不同國家的領土時適用的同樣原則,因而,國際法沒有規則禁止犯罪結果地國家對罪犯行使管轄權.在公海上的一件犯罪行為的結果發生的另一外國船上,等于發生在該外國船的國籍國的領土上.在本案中,犯罪者法國船員德蒙上尉雖然身在法國船上,但所造成的后果則發生在土耳其船上,這就等于發生在土耳其領土上,因此,土耳其對法國船員德蒙上尉行使刑事管轄權并不違反國際法.(二)土耳其是維護國家領土主權

領土主權對任何一個國家來說十分重要.領土主權的實質是,任何國家未經一國作出明示的許可,是不得在該國領土上地使主權行為.同時,每個國家根據領土主權,有權把發生在國外的行動納入其本國的立法和法制的范圍之內,即一國把管轄權擴大到外國人在國外所作的,而其效果卻發生在本國的犯罪行為,那么這個國家不能被認為是侵犯了根據國際法必須給予無條件尊重的外國國家的領土主權.因此,這個國家不是在外國領土上行使主權行為,而只是在自己領土上行使管轄權.根據《土耳其法典》第6條規定:任何外國人在國外犯下侵犯土耳其或土耳其臣民的罪行時,若土耳其法律規定該犯罪行為應受懲罰者,若此人在土耳其被捕,則應 受懲辦.所以,法院在承認根據國際法船旗國對于在公海上其船舶內所發生的每件事情都具有排他的管轄權的同時,又承認土耳其行使管轄權的合法性不是基于受害者的國籍而是基于犯罪行為的效果產生在土耳其船上,即產生在一個與土耳其領土相同的地方,在那里適用土耳其刑法是無可爭議的.從所謂屬地原則來看,土耳其執行其法律也是合法的.(三)本法對海洋法產生影響

本案判決后不久,國際上十分重視.1952年簽署了有關對碰撞事件管轄的《布魯塞爾公約》和1958年的《公海公約》.1982年第三次聯合國海洋法會議通過的《海洋法公約》規定,在公海上航行的船舶受船旗國管轄.遇有船舶在公海上碰撞或任何其他航行事故涉及船長或任何其他為船舶服務的刑事或紀律責任時,對此種人員的任何刑事訴訟或紀律程序,僅可向船旗國或此種人員所屬國的司法或行政當局提出。

6、北海大陸架案

問題：1.什么是大陸架劃界的自然延伸原則？

2.什么是大陸架劃界的公平原則？

3.根據國際法院在本案中的判決，自然延伸原則與公平原則在相鄰或相向

國家間大陸架劃界中是否能同時適用？ 參考答案:

1、大陸架劃界的自然延伸原則：《聯合國海洋法公約》中規定，沿海國的大陸架包括陸地領土的全部自然延伸，其范圍擴展到大陸邊緣的海底區域，如果從測算領海寬度的基線起，到大陸邊緣外界不到200海里，陸架寬度可擴展到200海里；如果到大陸邊緣超過200海里，則最多可擴展到350海里。

2、大陸架劃界的公平原則：大陸架劃界一直是海洋法中一個復雜的法律問題。各國的國家行為以及國際法院的司法實踐證明,公平原則是適用于大陸架劃界的國際習慣法規則。在大陸架劃界中適用公平原則,只有考慮一切相關情況,才能得到公平的劃界結果。

3、根據國際法院在本案中的判決，自然延伸原則與公平原則在相鄰或相向國家間大陸架劃界中能同時適用。但在具體適用時自然延伸原則應受到公平原則的調整和制約。

7、卓長仁劫機案

問題：

(1)韓國對中國被劫持地96號民航機、機組人員及其乘客所采取的措施是否符合《海牙公約》的規定?(2)韓國拒絕引渡卓長仁等罪犯是否違反國際法?為什么?(3)中國請求引渡卓長仁等的根據是什么?(4)什么是“或引渡或起訴原則”?該原則有何意義? 參考答案：

1、韓國將中國被劫持的96好民航機及機組人員和乘客及時潛還給中國政府，符合《海牙公約》的規定。

2、韓國拒絕引渡卓長仁等罪犯不違反國際法。因為中韓兩國并無外交關系，更無引渡條約可言。根據《海牙公約》的規定，對卓長仁等劫持民航機的犯罪行為，作為被劫持飛機降落國的韓國也有管轄權，當兩國無引渡條約時，被請求國有權“自行選擇”是否以公約作為引渡的依據。且韓國方面已根據“或引渡或起訴”原則，對卓長仁等罪犯予以起訴并依其國內法作出相應判決。應該說韓國當局的這一做法是符合《海牙公約》的規定和國際法的引渡規則的。但韓國法院在法院判決書中強調所謂“動機”、“自衛”，且判刑太輕，與《海牙公約》規定的“以本 國法任何嚴重性質普通罪同樣方式作出處理”不符，有偏袒犯罪人之意。

3、中國和韓國都是《海牙公約》的成員國，根據概公約有關危害民用航空器犯罪行為管轄權的規定，作為96號民航機的登記國，對該犯罪行為享有管轄權，且該犯罪行為屬于可引渡的罪行。據此，中國可以請求引渡卓長仁等罪犯。

4、所謂“或引渡或起訴”原則，是指在其境內發現被指稱的犯罪嫌疑人的締約國，如不將此人引渡，則不論罪行是否在其境內發生，應無例外的將此案件提交主管機關以便起訴，該機關應按照本國法律以對待任何嚴重性質的普通犯罪案件的同樣方式作出決定。這一原則的確立，意味著危害民用航空器安全的犯罪不得以政治犯論處，應以嚴厲的刑罰予以懲處。這對于打擊危害民用航空器安全的犯罪行為，維護國際民用航空安全具有重大意義。

8、英伊石油公司案 問題：

(1)國際法院認定這種特許權協定不構成國際法上條約的法律與事實依據是什么？

(2)一國政府與一外國公司簽定的合作開采其自然資源的協定的法律性質是什么？這種協定應受何種法律調整？為什么？

(3)一國政府是否有權變更或廢除它與一外國公司鑒定的合作開采其自然資源的協定？該國政府是否對其為公共目的的單方廢除這種協定行為承擔國際責任？ 參考答案：

1、根據條約法公約,條約是國際法主體間簽訂的協議,非國際法主體間訂立的協議不能構成條約.本案中,伊朗政府只是與英國的一個公司(英伊石油公司)簽訂的協議,而不是和英國政府簽訂的協議,故該特許協定不能構成國際法上的條約.4 事實上,該特許協定不過是一國政府與一個外國法人之間的一個租讓合同,英國政府不是合同的當事人,它不能構成英,伊兩國政府的聯系.2、一國政府與一外國公司簽定的合作開采其自然資源的協定的法律性質是合同(租讓合同).因為本案中締約雙方是在平等的地位上通過談判及交換對價,根據國家締約方立法確定其權利義務關系,并經國家締約方政府依法定程序審批成立的,因此本合同具有國內法上合同的性質,應屬國內法調整。

3、對與一外國公司鑒定的合作開采其自然資源的協定，一國政府無權變更或廢除。對其為公共目的的單方廢除這種協定行為，該國政府應當承擔相應的國際責任。

9、諾特鮑姆案 問題：

（1）何為實際國籍原則？為什么國際法院否定了列支敦士登的國籍是諾特鮑姆的實際國籍？

（2）危地馬拉在第二次世界大戰期間對諾特鮑姆采取的措施是否符合國際法？ 參考答案：

1、實際國籍原則指的是:國籍要符合個人與國籍國之間有最密切實際聯系的事實.最密切聯系的事實根據慣常居住地,利益中心地,家庭聯系地等.如果以一國的國籍來反對別國時,該國籍必須符合實際情況.這也是危國抗辯得到法庭支持的原因.在本案中諾特鮑姆具有兩種國籍,即危國——出生取得,列國——歸化取得.從諾特鮑姆的一生活動來看,他雖然取得了列國國籍,但他與列國的聯系并不密切,而長期僑居在外從事商業活動,那么在實踐中個人與他國國籍之間的法律關系應為一種特定的權利義務關系.從本案來看,諾特鮑姆雖然取得列國國籍,但與列國并沒有建立一種特定的權利義務關系,所以法院否定了列國為他的實際國籍。

2、危地馬拉在第二次世界大戰期間對諾特鮑姆采取的措施符合國際法。

根據國際法，國籍的取得是由國內法規定的，國家有權給予或取消某人該國國籍。而根據國籍行使外交保護才是國際法的問題。行使外交保護有三個先決條件：第一、一國國民在外國受到的損害是由該外國的國際不法行為所致；第二、請求國能證明受害者為其要國國民，即籍持續原則；第三、用盡當地救濟。受害人必須持續具有本國國籍，并且與國其國籍國之間還應具有實際的或真正的聯系。

10、“露斯坦尼亞號”案

問題：德國擊沉“露斯坦尼亞號”在戰爭法上會引起哪些后果？

參考答案：

德國擊沉“露斯坦尼亞號”在戰爭法上引起兩個后果：

(1)禁止攻擊非武裝商船，根據1930年在倫敦簽訂的《限制和裁減海軍軍備的國際條約》，“潛水艇在對商船的行動中，必需遵守水面軍艦所應遵守的國際法規則：不得在預先安置旅客、船員和船舶文書于安全地方以前擊沉商船或使其不能航行?！薄奥端固鼓醽喬枴笔且凰曳俏溲b商船，德國擊沉該船是應承擔戰爭法責任的。

(2)不得傷害中立國國民。根據傳統的中立法，中立國的人或貨物應受到保護，德國應該賠償128名美國國民的損失。總之，德國濫用潛艇用魚雷造成不分皂白的大量傷亡，是戰爭法所禁止的。

11、尼加拉瓜的軍事與準軍事活動案

問題：美國的做法是否符合國際法？為什么？ 參考答案：

美國對尼加拉瓜的港口布雷和封鎖等行為不符合國際法。

這是因為：首先，美國在尼加拉瓜港口設置水雷并進行封鎖活動，并非出于行使集體自衛權的要求，因而，美國的上述行動違反了禁止使用武力原則，構成了對尼加拉瓜非法使用武力和武力相威脅。

其次，美國在尼加拉瓜港口布雷，造成了對第三國船舶和人員的人身及財產的損害，違反了構成1967年海牙第八號公約基礎的人道主義原則。最后，美國的行動違反了國家領土主權原則；

本案是國際法院所判案件中極其重要的一個案件，它對現代國際法的一些基本原則進行了進一步地肯定。對他國使用武力、侵犯他國領土主權完整、破壞和平秩序、違反人道主義原則，是違反現代國際法的最嚴重的犯罪行為，行為國應對此承擔國際責任。

因此，本案中美國的行為是對尼加拉瓜非法使用武力，違反了人道主義原則，侵犯了尼加拉瓜的主權及不干涉內政原則，是嚴重違反國際法的行為，因此，美國應對此承擔國際責任。

12、紐倫堡國際軍事法庭審判案 問題：

1.什么是戰犯？戰爭犯罪屬于什么性質？

2.為什么說紐倫堡軍事法庭對德國戰犯的審判發展了戰爭法？

3.紐倫堡法庭審判德國戰犯的根據是什么？

4.1946年聯合國大會確定了哪7項原則？

5.確立戰爭罪行的概念及意義是什么？ 參考答案：

（1）戰犯是指犯有戰爭罪行的人。而戰爭犯罪是在戰爭中違犯戰爭法規和慣例的行為。戰爭犯罪是對全優類的最嚴重侵害，是嚴重國際犯罪。

（2）紐倫堡國際軍事法庭對德國戰犯的審判，不僅創立了懲治戰犯的各項原則，而更重要的是使國際法，特別是戰爭法付諸實施并得到了發展。它還表明建立國際法庭懲治戰爭犯罪是一種使國際法得以遵守和執行的良好形式，為以后建立國際審判罪犯的機制積累了經驗。

（3）紐倫堡法庭審判德國戰犯的根據，一是國際法的基本原則；二是《關于控訴及懲處歐洲各軸心國家主要戰犯協定》及其附件《歐洲國際軍事法庭憲章》。

（4）1946年聯合國大會確定的七項原則是：(1)凡從事構成違反國際法的犯罪行為的人應承擔個人責任并應受懲罰；(2)不違反所在國的國內法不能作為免除國際法責任的理由；(3)被告的官職地位即使其屬于國家元首或政府負責官員，都不能作為免除國際法責任的理由；(4)政府或上級命令，不能作為免除國際法責任的理由；(5)任何人有違犯國際法罪行而被追究責任時，有權得到公平審判；(6)違反國際法的罪行包括危害和平罪、戰爭罪和違反人道罪；(7)參與上述罪行的共謀是違反國際法的罪行。

（5）參見教材。

第五篇：審計案例期末考試復習題11.05.26

考試題型：

一、單項選擇題（每題3分，共15分）

二、判斷并說明理由題（每題6分，判斷對錯3分，說明理由3分，共30分）

三、單項案例分析題（每題15分，共30分）

四、綜合案例分析題（共25分。）例題：

1．可接受的審計風險為5%，固有風險為80%，控制風險為50%，則檢查風險為（）。

A、20%B、12.5%C、10.5%D、22.5%

2．被審計單位內部控制未能發現或防止重大差錯的風險是（）。A、固有風險B、控制風險C、檢查風險D、經營風險

3．在對會計報表進行分析后，確定資產負債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平是100萬元，則注冊會計師應確定的會計報表層次重要性水平為（）A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、300萬元

4、審計計劃通常分為總體審計計劃和（）兩部分。A、審計程序計劃B、審計具體計劃C、審計過程計劃D、審計終結計劃

5、審計人員編制審計報告應當以（）為依據。A、實物證據B、審計工作底稿C、審計證據D、審計事實

6．驗資小組執行整個驗資業務的實質性階段是驗資（）階段。A、計劃B、實施C、整理D、報告

7．循環審計不包括（）。A、銷貨與收款循環B、購貨與付款循環 C、籌資與投資循環D、貨幣資金循環

8．速動比率是速動資產與（）之比。A、資產總額B、負債總額C、流動資產D、流動負債

1． 在審計長期投資項目時，注冊會計師應查實企業各項投資應計利息并及時計入當期損益。

2．注冊會計師如對資產負債表日至審計報告日獲知的期后事項實施了額外審計程序，可以簽署雙重日期的審計報告。

3．注冊會計師在審查B公司長期借款業務時，為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，可以進行函證，函證的對象是B公司的主要股東。

4．籌資和投資是企業兩個獨立的重要財務行為。

5． 注冊會計師對期后事項審計時，其應負責的日期應以外勤工作開始日為限。

6．由于合伙人或主任會計師一般不會承擔審計項目的具體業務，因此就不需要承擔其全部的審計責任。

7．函證應付賬款時，審計人員應根據重要性原則對內余額較大的應付賬款進行函證。

8．貨幣資金與業務循環沒有關系，所以教材中是單獨設置一章的內容來講解。

9．如果前任注冊會計師出具了帶說明段的審計報告，則注冊會計師對本期會計報表仍應出具帶說明段的審計報告。

10．注冊會計師在執行會計報表審計業務時，不論被審計單位規模大小，都應當對相關的內部控制進行充分的了解。

11．國家審計機關組織實施的經濟責任審計，不需要經過有效授權。

12．審計意見類型的確定是注冊會計師對收集到的審計證據進行充分分析之后單獨決定的。

13．盤點是保護資產安全完整的重要手段。因此，對于有價證券的盤點，被審計單位的會計責任大于注冊會計師的審計責任。

14．在年報審計時，注冊會計師有責任主動發現并查清被審計單位的違反法規行為并報告有關部門。

15．經濟責任審計屬于審計的經濟鑒證，一般由會計師事務所接受上級部門的委托來開展工作。

1． √因為投資計息計入投資收益。

2．√根據期后事項的審計要求，注冊會計師只有對審計報告日至會計報表公布日獲知的期后事項實施了額外的審計程序，才可以簽署雙重日期的審計報告。

3．×函證的對象是銀行和有關債權人。

4.×籌資和投資是企業相互聯系的兩個重要的財務行為。

5． ×注冊會計師對期后事項審計時，其應負責的日期應以外勤工作結束日為限。

6．×由于一般合伙人或主任會計師必須對審計過程所收集到的任何一項審計證據和審計記錄負責。

7． ×一般來說，上市公司在董事會下設有審計委員會，在總經理之下設有審計部，審計委員會和審計部在業務上存在指導與被指導的關系。

8．×貨幣資金與每一個業務循環都發生關系，而且貨幣資金的審計是一項綜合性較強的業務，所以教材單獨來講解。

9.×如果前任注冊會計師出具了帶說明段的審計報告，注冊會計師應當考慮相關事項對本期會計報表的影響，如影響尚未消除，則注冊會計師仍應在審計報告中進行適當的反映。

10.√注冊會計師在執行會計報表審計業務時，由于內部控制對企業的正常運作有很大的關系，因此不論被審計單位規模大小，都應當對相關的內部控制進行充分的了解。

11.×國家審計機關實施的經濟責任審計，一般需要經過組織部門的有效授權。

12.×審計意見類型的確定是注冊會計師對收集到的審計證據進行充分的分析之后與各方溝通后才能決定。

13．×被審計單位的會計責任與注冊會計師的審計責任兩者不能相互替代。

14.×在年報審計時，注冊會計師的按照獨立審計準則的要求出具審計報告，對于在審計時發現被審計單位的違反法規行為，注冊會計師應提請被審計單位管理當局予以重視。

15．×經濟責任審計屬于審計的經濟鑒證，一般由國家審計部門接受上級部門的委托來開展工作。