第一篇：固定資產盤虧情況說明報告

固定資產盤虧情況說明報告

根據上級工作部署，我校財務工作小組在***校長的帶領下，于*年*月*日至*月*日對我校固定資產進行了全面的盤點。本次盤點各責任區管理員在盤點過程中采用“以帳對物，以物對帳”的方法嚴肅認真地核對、盤點固定資產。對需轉入備品帳的固定資產列出清單，登記入備品賬；對已經報廢的固定資產單獨登記造冊，申請報廢。現已經圓滿地完成了任務，現將盤虧部分固定資產去向說明如下：

本次盤點中各大類固定資產盤虧共*件（套），金額*元。其中：入備品帳*件（套），金額*元；報廢*件（套），金額*元。

申請報廢的固定資產主要原因：*年安裝的遠教設備、*年的微機室計算機及配設施被政府投入購買的新裝備所代替，原有裝備因配置低和長時間使用損壞而申請報廢；各種科學、數學等教學實驗器材因長期使用而正常損耗；教師的辦公桌椅和學生的課桌凳因長期使用而損壞；部分圖書因購買時間較長及學生長期閱讀造成破舊而無法使用等。

上面說明情況屬實，懇請上級領導核實后予以批準！

申請單位：***學校

申報人：*** *年*月*日

第二篇：固定資產盤虧稅前扣除情況說明

固定資產盤虧損失稅前扣除情況說明

XXX稅務局：

按照<<國家稅務總局關于印發<企業資產損失稅前扣除管理辦法>的通

知>>國稅發〔2009〕88號文有關規定，我司于XXX年發生資產損失 XXX元，符合資產損失認定條件，申請在XXX企業所得稅稅前扣除。現將有關情況報告如下：

一、固定資產的報廢損失。我司在2011年3月、2011年4月對資產進行清查，發現有無心磨床(2臺)；CNC研磨機、無心研磨機、螺紋研磨機、鍵槽機、插床、切削角測定器（各1臺）已超期使用，經技術審查，以上機器設備無法修理，已不能使用。經管理部門及董事會批復后，上述機器做報廢出售處理。上述機器原值合計為XX元，累計折舊合計為XX元，凈值合計為XXX元，出售價格合計為XX元，凈損失金額合計為XXX元。2011年7月，XX部門發現2組發電機有運轉不良情況，經管理部門及董事會批復后，對運轉不良的2組發電機予以出售。2組XXX發電機原價為 XXX元，累計折舊為XXX元，凈值為XXX元，出售價格為XXX元，凈損失金額為 XXX元。固定資產的報廢總損失為XXX元，約占XX年末機器類固定資產計稅成本的0.467%。

二、固定資產盤虧損失。我司在2011年12月資產年終盤點時，發現一批資產部件（見附件1），如水泵、油泵等由于使用年限較短，大部分只有2~3年使用壽命，但在購進時就已列作固定資產，另在更換新部件時，設備使用部門未及時通知財務部門做相應的變更，導致現有部分水泵、油泵在盤點時查不到實物。該部分資產經管理部門及董事會批復同意后，作報廢處理。該批資產原價合計為XXX元，累計折舊為XXX元，凈損失額為XXX元。固定資產盤虧凈損失XXX元，約占2011年末機器類固定資產計稅成本的0.28%。

三、其他需要說明的情況。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》2008年12月31之前購置的固定資產，出售時，按照4%的稅率繳納增值稅，并可以辦理減半征收。我單位出售2組發電機時需繳納增值稅XXX元，已向國稅管理部門辦理減半征收，同時將不得減免的XXX元記入該資產的凈損失。現報請稅務機關審批，并申明如下：

我司本次申請在2011扣除的資產損失XXX元是真實的，相關證明材料真實，合法，完整，如出現虛報多報資產損失行為，愿承擔相關責任。

XXXXXXXX公司 X年X月X日

第三篇：固定資產盤盈、盤虧如何記賬

固定資產是一種單位價值較高、使用期限較長的有形資產，因此，對于管理規范的企業而言，盤盈、盤虧的固定資產較為少見。企業應當健全制度，加強管理，定期或者至少于每年年末對固定資產進行清查盤點，以保證固定資產核算的真實性和完整性。如果清查中發現固定資產的損溢應及時查明原因，在期末結賬前處理完畢。

企業在財產清查中盤虧的固定資產，通過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目核算，盤虧造成的損失，通過“營業外支出——盤虧損失”科目核算，應當計入當期損益。

企業在財產清查中盤盈的固定資產，作為前期差錯處理。盤盈的固定資產通過“以前損益調整”科目核算。【我要糾錯】 責任編輯：cheery 固定資產盤盈盤虧的賬務處理 的會計分錄

2010-09-20 09:30:17| 分類： 財務會計 |舉報|字號 訂閱

1.賬外盤盈舊機器一臺，重新估價原值4800元估計已提折舊3300元。

2.帳外盤盈乙種材料260千克，每千克15元。

3.盤虧舊A型設備一臺，賬面原值1700元已提折舊920元。

4.盤虧甲種材料350千克，每千克18元。

5.盤虧乙種材料400千克，每千克20元。

6.盤虧01號產品6件，每件35元。借：固定資產 4800

貸：以前損益調整

4800

借：以前損益調整3300

貸： 累計折舊 3300

借：以前損益調整（4800-3300）*0.25=375

貸：應交稅費-所得稅 375

借:以前損益調整 1125

貸：利潤分配-未分配利潤借：原材料3900

貸：待處理財產損益3900

借待處理財產損益 3900

貸：管理費用 3900 借：待處理財產損益-820

累計這折舊 920

1125

貸;固定資產 1700

借：營業外支出 820

貸：待處理財產損益-820

4借：待處理財產損益

6300

貸：原材料-甲材料 6300

借：營業外支出 6300

貸：待處理財產損益 6300

5借：待處理財產損益

6300

貸：原材料-甲材料 6300

借：營業外支出 6300

貸：待處理財產損益 6300

6借：待處理財產損益 210

貸：庫存商品 210

借;營業外支出 210

貸：待處理財產損益 210

盤盈的固定資產作為會計差錯更正處理

借：固定資產

貸：以前損益調整

借：以前損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

借：以前損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

盤虧固定資產：

借：待處理財產損益

累計折舊

固定資產減值準備

貸：固定資產

借：營業外支出

貸：待處理財產損益

對于存貨的盤盈，應及時辦理存貨的入賬手續，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本，調整存貨賬面數，記人“待處理財產損溢”科目。經查明原因和有關部門批準后，盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業外支出。

(一)存貨的盤盈

報經批準前：

企業對于盤盈的存貨，根據“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：

借：原材料

庫存商品等

貸: 待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

報經批準后：

盤盈的存貨,通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，盤盈的存貨，按規定報經批準后，做如下處理：

借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸:管理費用

(二)存貨的盤虧

報經批準前：

1)企業對于盤虧的存貨,根據“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：

借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸:原材料

庫存商品等

2)購進的存貨發生非正常損失引起存貨盤虧：

借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸:原材料等

應交稅費──應交增值稅(進項稅額轉出)

報經批準后：

對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因,分別情況進行處理：

1)屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯,報經批準后：

借：管理費用

貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

2)屬于應由過失人賠償的損失，賬務處理為：

借:其他應收款

貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

3)屬于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下賬務處理：

借:營業外支出──非常損失

貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

引用 不同財產的盤盈、盤虧的會計處理

2009-11-11 17:35:00| 分類： 會計|舉報|字號 訂閱

引用

小菜菜子 的 不同財產的盤盈、盤虧的會計處理

新準則下存貨盤盈、盤虧和固定資產盤盈、盤虧如何處理

新準則下存貨盤盈、盤虧和固定資產盤盈、盤虧如何處理？存貨盤盈與固定資產盤盈處理的規定為何不一致

（1）企業存貨、固定資產盤盈的處理

企業盤盈的各種材料、產成品、庫存商品等存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產損溢”科目。

企業在財產清查中盤盈的固定資產，作為前期差錯處理。盤盈的固定資產通過“以前損益調整”科目核算。

（2）企業存貨、固定資產盤虧的處理

存貨發生的盤虧或毀損，應作為待處理財產損溢進行核算。按管理權限報經批準后，根據造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：

①屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

②屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業外支出。

企業在財產清查中盤虧的固定資產，通過“待處理財產損溢———待處理固定資產損溢”科目核算，盤虧造成的損失，通過“營業外支出———盤虧損失”科目核算，應當計入當期損益。

（3）存貨盤盈與固定資產盤盈的區別

《企業會計準則第28號———會計政策、會計估計變更和差錯更正》第11條中提到“前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響以及存貨、固定資產盤盈等。”

存貨和固定資產的盤盈都屬于前期差錯，但存貨盤盈通常金額較小，不會影響財務報表使用者對企業以前的財務狀況、經營成果和現金流量進行判斷，因此，存貨盤盈時通過“待處理財產損溢”科目進行核算，按管理權限報經批準后沖減“管理費用”，不調整以前的報表。而固定資產是一種單位價值較高、使用期限較長的有形資產，因此，對于管理規范的企業而言，在清查中發現盤盈的固定資產是比較少見的，也是不正常的，并且固定資產盤盈會影響財務報表使用者對企業以前的財務狀況、經營成果和現金流量進行判斷。因此，固定資產盤盈應作為前期差錯處理，通過“以前損益調整”科目核算。

（4）固定資產盤盈的會計處理

例：某企業于2007年7月8日對企業全部的固定資產進行盤查，盤盈一臺6成新的機器設備，該設備同類產品市場價格為100，000元，企業所得稅稅率為33％。

那么該企業的有關會計處理為：

（1）借：固定資產 100,000

貸：累計折舊 40,000

以前損益調整 60,000

（2）借：以前損益調整 19,800

貸：應交稅費——應交所得稅 19,800

（3）借：以前損益調整 4,020

貸：盈余公積——法定盈余公積 4,020

（4）借：以前損益調整 36,180

貸:利潤分配——未分配利潤 36,180

對于現金、存貨、固定資產的盤盈和盤虧如何進行賬務處理，是很多學員經常問的一個問題，容易混淆，本文對現金、存貨以及固定資產的盤盈和盤虧如何進行賬務處理分別進行說明。

1.現金

（1）現金溢余

借：庫存現金（實際溢余的金額）

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

批準處理后：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢（應支付給有關人員或單位的）

貸：其他應付款——應付現金溢余（××個人或單位）

營業外收入——現金溢余（無法查明原因的）

（2）現金短缺，按照實際短缺的金額：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

貸：庫存現金

批準處理后：

借：其他應收款——應收現金短缺款（××個人）/應收保險賠款（應由責任人賠償或保險公司賠償的部分）

管理費用（無法查明的其他原因）

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

2.存貨

（1）企業在財產清查中盤盈的存貨，根據“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：

借：原材料/包裝物/庫存商品/周轉材料——低值易耗品等

貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

盤盈的存貨，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規定手續報經批準后，會計分錄如下：

借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸：管理費用

（2）盤虧存貨，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。材料、產成品、商品采用計劃成本（或售價）核算的，還應同時結轉成本差異（或商品進銷差價）。涉及增值稅的，還應進行相應處理。按管理權限報經批準后處理時，按殘料價值，借記“原材料”等科目；按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目；貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經營損失的部分，計入“管理費用”，屬于非常損失的部分，計入“營業外支出”科目。

【例題·計算分析題】某增值稅一般納稅企業因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償11600元。該企業購入材料的增值稅稅率為17%。

批準處理前：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢23400

貸：原材料 20000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）3400

批準處理后：

借：原材料 800

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 800

借：其他應收款

11600

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

11600

借：營業外支出

11000

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

11000

3.對于固定資產：

（1）盤盈固定資產，應作為前期差錯處理，在按管理權限報經批準處理前應先通過“以前損益調整”科目核算。

盤盈的固定資產，應按以下規定確定其入賬價值：

·如果同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；

·若同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量的現值，作為入賬價值。

按此確定的入賬價值，借記“固定資產”科目，貸記“以前損益調整”科目。

【注解】盤盈固定資產作為前期差錯處理的原因：根據《企業會計準則第4號——固定資產》及其應用指南的有關規定，固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前損益調整”科目。而原來則是作為當期損益。之所以新準則將固定資產盤盈作為前期差錯進行會計處理，是因為固定資產出現盤盈是由于企業無法控制的因素，而造成盤盈的可能性是極小甚至是不可能的，企業出現了固定資產的盤盈必定是企業以前會計期間少計、漏計而產生的，應當作為會計差錯進行更正處理，這樣也能在一定程度上控制人為的調解利潤的可能性。

【例題·計算分析題】某企業于2009年6月8日對企業全部的固定資產進行盤查，盤盈一臺7成新的機器設備，該設備同類產品市場價格為100 000元，企業所得稅稅率為33％，盈余公積提取比例為10%。

要求：編制該企業盤盈固定資產的相關會計分錄。

【答案】按照新會計準則，固定資產盤盈屬于會計差錯，該企業的有關會計處理為：

(1)借：固定資產

000

貸：以前損益調整

000

(2)借：以前損益調整100

貸：應交稅費——應交所得稅100

(3)借：以前損益調整

900

貸：盈余公積

690

利潤分配——未分配利潤

210

（2）盤虧固定資產：

借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

（固定資產的賬面價值）

累計折舊

固定資產減值準備

貸：固定資產

（固定資產原價）

按管理權限報經批準后處理時：

借：其他應收款

（可收回的保險賠償或過失人賠償金額）

營業外支出——盤虧損失

貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

【識記要點】

①無法查明原因的現金短缺，經批準后應計入“管理費用”；無法查明原因的現金溢余，經批準后應計入“營業外收入”；

②盤盈的存貨，可沖減“管理費用”；盤虧存貨扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經營損失的部分，計入“管理費用”，屬于非常損失的部分，計入“營業外支出”科目。

③盤盈固定資產，應作為前期差錯處理；盤虧的固定資產扣除可收回的保險賠償或過失人賠償后的金額一般應計入“營業外支出”。

不同財產的盤盈、盤虧的會計處理2

一、現金

盤盈：

1、盤盈時

借：現金

貸：待處理財產損益

2、處理時

借：待處理財產損溢

貸：其他應付款---查明是少付的

營業外收入---無法查明原因的

盤虧: 借：管理費用

貸：待處理財產損益

二、銀行存款

無法收回

借：營業外支出

貸：銀行存款

三、存貨

盤盈

借：庫存商品

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損益 貸：管理費用----無法查明原因

盤虧：

借：管理費用-----管理原因

管理費用----超定額自然損耗

營業外支出----非正常損失

貸：待處理財產損溢

注意材料在運輸途中的定額內損耗計入材料成本，但是進入庫存后定額內的損耗進入管理費用。

四、固定資產

盤盈：前期重大會計差錯，追溯法調整

盤虧：營業外支出

第四篇：固定資產報廢(盤虧)核銷申請

固定資產報廢（盤虧）核銷申請

賓縣國有資產管理委員會負責人：

根據縣政府關于開展行政事業單位資產清查工作實施方案通知的精神，我校于四月二十七日成立了以校長、主任等相關人員組成的財產清查小組，對學校的財產進行全面、細致的清查，現將清查中出現的固定資產報廢（盤虧），不夠固定資產標準的情況列出明細，請求上級核銷價值，以便達到帳、實相符。現附申請審批明細表2張，望批準。

申請單位：賓縣第四中學

2005年5月13日

第五篇：資產清查盤虧情況說明

資產清查盤虧情況說明

區財政局：

根據貴局《關于開展全區行政事業單位國有資產清查工作的通知》(洞財國資〔2016〕104號)文件要求，我單位自2016年6月1日起開展國有資產清查工作，6月28日已完成單位基本情況清理、資產清查及財務清查工作，現將清查結果申報如下：

一、單位基本情況清查

本單位為行政單位，行政編制數為27人，事業編制數為20人，到清查基準日止行政編制實有人數26人，事業編制實有人數20人，另有計劃內臨時工1人，勞務派遣人員18人，各部門下派人員12人。

二、固定資產清理

本次清查(基準日期為2015年12月31日)共盤點固定資產211項615件(臺、張、部、套)，賬面原值總計4872376.48元，清查后無盤虧但待報廢5(臺、張、部、套)，數值為198487元;盈虧3件(臺、張、部、套)，清查數值總計5680元;另因銜接問題有31900元已報廢的固定資產基準日前財務未入賬，在2016年初才入賬，但資產系統到基準日前已錄入，這次在財清綜01資產負債清查表中進行減少調整。

三、財務清理

對本單位的銀行賬戶、會計核算科目、庫存現金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核對和清理。到基準日止，我單位資產總額3635.56萬元，其中流動資產370.74萬元，固定資產487.24萬元;負債總額342.2萬元;凈資產總額3293.36萬元，其中其他資金結轉結余28.54萬元。往來款項類中其他應收款為298.64萬元，其他應付款為342.2萬元，無盈虧。通過財務清理做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符，確保單位賬務的完整、準確和真實。

部門資產清查工作報告范文

按照《鄂托克旗委辦公室、旗人民政府辦公室關于批轉鄂托克旗國有資產清查工作方案的緊急通知》(鄂旗辦發〔20PC〕4號)文件要求，我局結合實際，由主要領導負責，認真開展了自查，現將自查報告呈上。

一、積極宣傳，使清查工作群眾化。為全面規范和加強國有資產管理，提高資產使用效益，使我局國有資產管理實現制度化、規范化、常態化，我局結合實際，對我局國有資產進行全面清查。我局及時召開會議傳達了上級文件精神，并根據本單位實際制定了《鄂托克旗司法局國有資產清查工作方案》，使清查工作的思想深入人心，提高全體職工對資產清查重要性、必要性和迫切性的認識。

二、抓組織領導，使清查工作科學化。根據工作方案要求，我局成立了以一把手為組長、副局長為副組長、各股室負責人為成員的鄂托克旗司法局國有資產清查工作領導小組。資產清查領導小組根據本單位實際情況會同財務室全面開展國有資產清查工作。

三、全面摸底，使清查工作具體化。我局國有資產清查工作領導小組會同財務室以“賬面數和實有資產進行核對”的方法對各基層司法所、各股室(中心)展開全面摸底核對清查工作。通過清查，我局固定資產具體分為11大類，共計金額3034999元，其中房屋構筑物1072610元，專用設備30532元，交通運輸設備848693元，電氣設備20510元，電子產品及通訊設備748002元，家具用具314652元。

四、存在不足

按照統一部署，根據文件要求，我局如期完成了國有資產自查工作，但也存在一定的不足。由于國有資產調查清理工作時間緊，任務重，政策性強，涉及面廣，要求高，標準嚴，清查工作艱難而繁重，加強我們對國有資產清查工作的有關政策和業務流程不太熟悉，缺乏工作經驗，業務素質有待提高。

在今后的工作中，我們將加強政策理論知識學習，多方請教實踐經驗，認真鞏固現有成績，彌補不足，進一步加強國有資產管理工作，爭取再上新臺階。

部門資產清查工作報告范文

根據《金寨縣財政局(國資委)轉發財政部關于印發〈行政事業單位資產清查核實管理辦法〉的通知》等有關規定，我單位已按時完成資產清查的主體工作，并通過安徽公信會計師事務所的資產清查專項審計，現將有關資產清查的工作情況報告如下：

一、單位基本情況 梅山鎮人民政府是由原梅山鎮、江店鎮、洪沖鄉三個鄉鎮合并成立的，為行政機關，財務隸屬于鄉鎮級一級單位;內設黨政辦、經濟發展辦、社會事務辦等三大辦公室，下屬鎮計生工作站、環衛所、城管中隊、社保所、文化廣播站、計生服務所等6個事業單位。鎮黨政辦為政府資產管理部門，各站所分別明確一名工作人員負責本單位的資產管理;鎮政府執行行政單位會計制度。

鎮政府核定行政編制人員48人、實有41人，站所事業單位核定編制人員57人、實有60人，其中財政全額撥款59人，自收自支1人，離退人員114人，其他在職人員37人，享受遺屬補助人員37人。

2015年鎮財政收入8103萬元，除上繳縣財政外，收支平衡，略有結算。

二、資產清查工作總體狀況

(一)資產清查工作基準日：截止2015年12月31日止。(二)資產清查范圍：本次清查范圍涉及政府行政機關、鎮計生工作站、環衛所、城管中隊、計生服務所、廣播文化站、社保所及同鎮財政有經費繳撥關系的敬老院。內容包括單位所有資產：銀行存款、應收款、對外投資、固定資產等。

(三)資產清查工作組織實施情況。

1、資產清查工作方案制定情況。我鎮以梅政辦[2016]35號文件制定了《梅山鎮2016年行政事業單位國有資產清查工作方案》，成立了領導組并下設辦公室，明確了工作目標及工作原則，確定清查基準日、清查范圍及上報時間。

2、資產清查工作方案實施情況。我鎮按照鎮政府資產清查工作方案的要求，以梅政辦[2016]29號文件明確了資產清查相關工作人員的工作職責，分各單位自查、鎮財政分局審核、聘請中介機構審計、上報清查結果四個階段進行。

3、聘請中介機構審計情況。我鎮于2016年6月中旬委托安徽公信會計師事務所對本單位國有資產清查報表進行審計，經查閱有關帳冊、文件、資料，進行部分實物抽查盤點，并進行核對，提交了專項審計報告。

(四)資產清查工作取得的成效及存在的問題。

通過此次全面認真的資產清查，摸清了家底、理順了帳務，規范了資產管理和財務管理，為建立健全資產管理長效機制奠定了基礎。

三、資產清查工作結果。

(一)單位清查出的資產盤盈、資產損失、資金掛帳情況： 此次清查單位共盤盈開順敬老院、壓縮式垃圾車、海馬轎車等房屋、車輛24件，價值6168551元;盤虧電腦、彩電、梅山鎮原第一敬老院、車輛等辦公用品、房屋、車輛10件，價值87128元，流動資產損失6000元(城管專用工具)。待報廢的垃圾車、摩托車、電腦、打印機、電池車等資產9件，價值278050元。

(二)資產盤盈、損失、資金掛帳原因： 此次清查盤盈的資產，主要是因為以前的相關固定資產只入固定資產卡片賬，沒有入財務賬，導致賬卡不相符;盤虧的資產主要是因為電腦、彩電、辦公桌椅、相機等資產購置年代久遠，已毀損不能使用，長豐皮卡已達報廢期，并于2015年9月交國資委處置，重新購置了車輛。梅山鎮原第一敬老院房屋已經現代產業園征收;存貨(城管專用工具)因購置時間長久，已不能使用;待報廢的垃圾車、摩托車、電池車因交通事故毀損，電腦、打印機等因購置時間長久不能使用。

(三)資產盤盈、資產損失、資金掛帳證明材料。

盤盈的開順敬老院等附有土地及房屋使用證復印件、環衛所等公務車及垃圾車附有車輛行駛證復印件;盈虧的梅山鎮原第一敬老院已于20PC年被現代產業園征收，附有征收協議復印件，長豐皮卡已達報廢期，并于2015年9月移交縣國資委，并通過縣國資委審批、購置一輛新車。彩電、辦公桌椅因購置年代久遠，已毀損;存貨(城管專用工具)因購置時間長久，不能使用。待報廢的垃圾車、摩托車、電池車、電腦、打印機等均附有照片。

(四)經安徽公信會計師事務所審核后的資產盤盈、資產損失、資金掛帳情況。

2016年6月中旬，我鎮委托公信會計師事務所對本單位的資產盤盈、損失、待報廢、資金掛帳情況，按照國家資產清查政策和財務制度規定的標準進行了核查，部分內容進行了賬務調整。未發現重大差錯，基本一致。

(五)申報核定資產盤盈、資產損失、資金掛帳的處理預案。本次資產盤盈的開順敬老院、壓縮式垃圾車、轎車等房屋、車輛將按照相關規定并入財務帳;盈虧的電腦、彩電、梅山鎮原第一敬老院、車輛等已提供相關證明、協議等證明材料;待報廢的垃圾車、摩托車、電腦、打印機等將按照國有資產處置相關規定，按程序履行申報手續，待批準后處理。

四、單位資產、財務管理中存在的問題。

(一)存在實際問題。通過此次資產清查：發現部分固定資產只入卡片賬，沒有同步入財務賬，部分毀損待廢、不存在的資產，財務上未做任何處理，沒有按照資產處理規定進行處理，依然掛帳。

(二)原因分析：由于我鎮單位范圍大，下轄機構多，人員變動頻繁，國有資產數量眾多，雖然制定了相關的管理制度，但沒有嚴格按照相關規定執行，干部職工資產管理意識需進一步加強。

(三)改進措施。今后我單位將進一步加強單位財務管理，修訂和完善相關管理制度，增強資產管理意識。根據實際業務發生情況，嚴格按規定處置資產，及時對單位財務賬和系統賬同步進行處理，以實現賬賬、賬卡，賬實相符。

五、單位資產管理情況。通過清查，本單位全部資產832件，其中盤盈24件，盈虧10件，毀損待報廢9件，單位部分房屋分別出借給老部住家、洪沖村、青山社區辦公。

六、其他需要說明的事項。

賬面反映大眾帕薩特轎車1輛，車牌號皖N40089，因2016年公車改革已進入公車服務平臺。大眾帕薩特轎車1輛，車輛牌號皖N40092，因公車改革，按公車配置規定，已移交縣機關事務管理局，將于2016年進行賬務處理。

部門資產清查工作報告范文

按照固定資產清理專項行動工作安排，我單位完成了固定資產清理和自查報表的填制工作，現將清查情況匯報如下：

一、單位基本情況

銀川市民政局是政府管理社會行政事務的職能部門，承擔社會保障中除社會保險之外的社會救助、社會福利及慈善事業;具體負責救災救濟、城鄉最低生活保障、優撫安置、婚姻登記、兒童、老年人福利、殯葬管理、基層政權建設(社區建設)、社會組織管理、區劃地名管理等項工作。我單位是行政單位，執行行政會計制度。20PC年末單位行政編制21人，參公事業及事業編制13人;實有在職職工34人，離退休人員18人。

二、固定資產賬面情況 截至20PC年12月31日，我單位固定資產賬面總額為4694.4萬元，按照固定資產分類，其中：

(一)土地和房屋構筑物類3993.43萬元，包括：

1、社區老年人活動中心購建的辦公用房3951.54萬元，其中購買老年人活動中心辦公用房3337萬元，新建老年人活動中心614.54萬元。

2、位于興慶區民族南街19-4號營業房15.33萬元

3、位于新華街的傷殘軍人田沖鋒居住房2.5萬元

4、位于景岳小學的烈士紀念碑24.06萬元。(二)通用設備類241.19萬元，包括：

1、社區老年人活動中心購置的投影儀等設備44.11萬元

2、機關使用的車輛、計算機等設備197.08萬元(三)專用設備類87.92萬元，包括：

1、社區老年人活動中心購置的運動健身器械等設備85.98萬元

2、機關使用的手持GPS等設備1.94萬元(四)家具用具裝具及動植物類371.86萬元，包括：

1、社區老年人活動中心購置的家具328.66萬元

2、機關使用的桌、椅、柜等家具43.2萬元

三、固定資產清理工作實施情況 我單位成立了由分管財務工作的副局長為組長的 “四項清理”專項行動小組，3月11日召開專門會議布置，提出工作要求，要求各單位上報固定資產清查工作的“四個組成人員”(審批人、采購人、實物保管人、賬目登記人)名單;4月底，按照固定資產清理專項行動工作組的要求，局機關及局屬各事業單位對固定資產進行登記和清理，上報了自查報告和自查表，民政局匯總所屬單位自查表。

四、固定資產清理結果

此次固定資產清查的時間緊、任務重，因時間和人力等方面原因，對于一些固定資產實物只能根據賬面數填列上報。這次清理過程中出現的盤虧現象主要是一些時間長久的辦公類資產報廢實物，因當時處理時沒有履行報告手續，沒有從賬面上核銷資產。

通過清查，我單位固定資產賬面金額4694.4萬元，其中機關使用的固定資產284.1萬元，社區老年人活動中心使用的固定資產4410.3萬元，包括房屋房和設備計4410.3萬元。

通過清查，目前我單位固定資產無盤盈情況，盤虧合計41.55萬元，主要是20PC年資產系統顯示為毀損待報廢、實際已不存在的設備。

(一)房屋構筑物清查結果

此類固定資產賬面金額3993.43萬元，無盤盈盤虧。

20PC年起我單位負責組織實施，在市轄三區通過新建、改擴建、購買等方式，建設社區老年人活動中心。購買、新建用房3951.5萬元(購買景湖社區等16處28套、新建閱海、林場、恩和3處)，配置醫療器械及多媒體設備458.8萬元。目前，購買的社區老年人活動中心房屋中有2套辦理了房屋產權登記手續;設備分配到78個社區老年人活動中心，交由三區民政局和各社區使用、管理。

固定資產賬中的位于民族南街19-4號的房產15.33萬元，建筑面積319.44平方米，我單位擁有房屋產權，所有權證：銀房權證興慶區字第20PC022419號，由市殘聯占用多年。

固定資產賬中的景岳小學烈士碑24.06萬元，是1991年民政局出資在景岳小學建設的烈士紀念碑。

固定資產賬中的傷殘軍人田沖鋒居住房2.5萬元，是1990年民政局出資為傷殘軍人田沖鋒購買的住房。

(二)通用設備類清查結果

此類固定資產無盤盈情況，盤虧35.82萬元，包括：

1、小汽車1輛14.2萬元，此車20PC年臨時借給殯管所后丟失。2、20PC年資產系統中顯示為毀損待報廢，實際已不存在的一批計算機等設備，金額21.62萬元。

(三)專用設備類清查結果

此類固定資產無盤盈，盤虧0.28萬元。(四)家具用具裝具類清查結果 此類固定資產無盤盈，盤虧5.45萬元，主要是20PC年資產系統顯示為毀損待報廢，實際已不存在的家具用具。

五、存在問題

通過固定資產清理自查，在對數據統計中發現以下問題：(一)固定資產管理基礎工作不扎實。在日常管理中固定資產盤點工作未及時進行，導致部分賬實不相符，損毀、遺失資產無法及時發現，無法進行責任追究。

(二)固定資產處置不及時，導致部分賬實不相符，20PC年資產系統顯示為毀損待報廢的，實際物品已不存在，此類固定資產未按規定及時向財政部門報批核銷。

(三)固定資產利用率低。固定資產賬中有大量為社區老年人配置的設備，利用率較低，有購入后直接閑置的，造成了浪費。

六、整改措施

通過自查清理中發現的問題，我單位將加強今后的固定資產管理，從以下幾方面進行規范：

1、建章立制，完善固定資產資產管理制度，規范固定資產處置行為，嚴格固定資產審批制度。增強固定資產管理人員的責任意識，使賬、物管理責任和記賬人員的責任真正落到實處。

2、健全基礎工作，嚴格按《行政事業單位國有資產管理辦法》《行政事業單位國有資產處置管理實施辦法》及有關文件等規定的程序和批準權限進行固定資產處置。

3、每年組織一次固定資產清查工作，使固定資產檢查經常化，更好的從源頭對固定資產變動情況進行監控。

部門資產清查工作報告范文

國資處作為學院國有資產的管理職能部門，根據國家《事業單位國有資產管理暫行辦法》(20PC年財政部令第36號)、《云南省省級事業單位國有資產管理暫行辦法》(云財教〔20PC〕10號)及《云南省省級教育事業單位國有資產管理實施辦法(暫行)》(云教計[20PC]20號)等其他相關法規的規定，在學院黨委和行政的領導下，資產管理工作克服人少事多、管理基礎薄弱、管理手段滯后等困難和壓力，齊抓共管，團結協作，較好地完成了各項工作任務。根據“云審發[20PC]22號”文件要求，現將自查情況匯總、整理、報告如下：

一、基本情況

我院經歷了近五十年的辦學歷程，到目前為止，形成了近2.5億元的資產規模(含已完工的實驗劇場、留學生樓和已購置的呈貢新區土地)，在資產管理方面有了一定基礎，尤其是經過20PC年的資產清查，對全院國有資產進行了前所未有的、全方位、深層次的清查盤點，不僅查清了“家底”，也促使整個資產管理工作躍上了新臺階。目前，資產管理工作作為學院“人財物”基礎工作的“三駕馬車”之一，得到了重視。我院資產管理工作框架基本形成，規章制度逐步完善，工作機構逐步健全，管理隊伍日益壯大和充實，為教學、科研、創作、管理服務的意識不斷增強，“重建設輕維護、重數量輕效益、重購置輕管理和盤查、重資金輕資產、只用不管”的不良傾向基本得到扭轉，服務質量和管理效率穩步上升，在“科學管理、職責明確、賬目清楚、財產安全”方面取得了明顯成效。

二、資產管理體制、機構和人員配備情況

20PC年資產清查后，我院逐步理順了國有資產管理的體制機制，強化了機構職能和人員配備。我院國有資產管理工作按照“統一領導，歸口管理，分級負責，責任到人，科學配置，管用結合，物盡其用”的原則，實行所有權和使用權分離，建立計財處資產核算員、國資處資產專管員和各資產使用部門資產專職或兼職管理員三級管理體系。全院所屬各部門具體負責本部門及下屬科室使用的國有資產的日常管理，教務處設有教學實踐管理科、后勤服務中心設有資產部，專門負責管理本部門國有資產，其他各部門均明確兼職人員負責管理資產。院辦歸口管理商標權、商譽、各類文物、陳列品。科研處歸口管理專利權、非專利技術等無形資產，以及科研課題經費所購置的固定資產。

三、資產管理工作制度建設情況

20PC年，制定出臺了《云南藝術學院國有資產管理暫行辦法》，修訂完善了《云南藝術學院國有資產管理實施細則(固定資產部分)》。同時，擬定了《國資處功能定位及職責》，細化和完善了《國資處工作職責和崗位職責》、《院屬各部門、教學單位專(兼)職資產管理員工作職責》，制定了《資產報廢處置流程》、《資產捐贈辦理流程》、《資產內部調劑辦理流程》、《資產驗收入賬辦理流程》，草擬了《云南藝術學院國有資產管理實施細則(無形資產部分)》、《云南藝術學院院名、院徽管理規定》等資產管理部門業務范圍涉及的規章制度，使我院國有資產管理行為有章可循。

四、資產的購建及審批情況。

我院固定資產的管理使用力求做到“購置有計劃并按程序審批，驗收嚴肅認真，使用保管有專人，變動有手續，既保證需要，又防止浪費”。固定資產的增添貫徹勤儉辦學的方針，充分考慮學院的發展和財力，盡量避免資產閑置和重復購置的情況出現，力爭做到“優質低價，合理布局，統籌安排，突出重點”。學院紀監審部門依照國家和云南省有關法律法規，對固定資產的采購活動全過程進行監督，對基建和修繕工程進行審計。

1、基本建設方面。我院遵循基本建設程序，按照基本建設招投標管理和項目管理有關規定，由基建處負責報建，紀監審、財務、資產等相關部門參與執行。

2、教學儀器設備采購方面。從20PC年起，我院為滿足當年迎接教育部本科教學水平評估有關硬件指標，向銀行貸款600萬元用于儀器設備購置，并成立由學院分管領導、教務、校產、財務和紀監審等有關職能部門負責人組成的教學儀器設備招標采購領導小組，依法納入政府當年發布的《集中采購目錄》范圍的教學儀器設備項目，經院招標采購領導小組審核，由招標采購領導小組具體負責辦理有關政府集中采購事項。兩年來，我院報省財政廳執行政府集中采購模式進行采購的資產總額248萬元，實際采用公開招標方式采購總額162萬元，經財政廳審批采用非公開招標方式采購總額86萬元。

3、學院各部門在購置除教學儀器設備以外的固定資產、大批圖書或者大宗一般儀器設備、材料以及進行工程修繕時，參照教學儀器設備采購模式，按政府采購有關規定，屬于部門自行采購的，參照《云南藝術學院教學設備立項、采購管理實施細則》，5萬元以內詢價采購，5-10萬元邀請招標采購，10萬元以上公開招標采購，由購建部門、資產、財務、紀監審等有關職能部門參與進行購置。

4、物資采購和修繕工程的驗收，堅持“先驗收、后報賬”的原則，由各使用部門會同資產、紀監審、財務部門共同實施驗收，經資產、紀監審、財務部門簽字后報賬。固定資產的驗收不允許由同一人采購并驗收。

五、資產的管理使用情況

我院國有資產管理使用，按照“有利于充分發揮資產效益，保證教學、科研、行政和后勤工作的正常開展，有利于維護公共財產的安全完整”的原則，實行分類分級管理，努力做到“堅持制度，責任到人”。管理中，逐步建立完善賬卡管理制度、技術管理制度、清查盤點制度、領用借用歸還制度和非正常損失責任追究制度。目前，我院在賬務設置和管理方面，建立了三級明細賬。計財處設“固定資產”和“固定基金”科目核算，按固定資產分類設會計總賬和明細賬，建立固定資產卡片賬。國資處設有手工登記的“云南藝術學院固定資產登記表”，計算機登記的“固定資產總賬”、“固定資產分類明細賬”、“固定資產分部門明細賬”、“固定資產處置情況輔助賬”、“回用廢舊資產輔助明細賬”、“待處理資產輔助明細賬”。各部門建立“部門固定資產管理臺賬”。在卡片設置和管理方面，由于歷史原因和管理手段滯后，我院長期以來以“一式四聯”的固定資產入賬單代替卡片進行管理，粘貼自制標簽。我院將在資產管理信息系統建立后實施卡片管理和條形碼標簽管理。

六、資產處置、審批執行情況

07年資產清查后，我院規范了包括資產盤盈、盤虧、報損、報廢、調撥和變賣在內的資產處置要求和審批程序。凡涉及處置國有資產的，資產使用保管部門嚴格按照我院關于“處置資產必須提出書面請示，詳細說明情況和原因，并由學院國資處組織有關人員進行檢查鑒定，按審批權限逐級報批報備，經批準后才能處置并銷賬”的要求，按程序完善手續，沒有未經批準擅自處置或未按審批權限處置國有資產的情況。20PC年以來，我院處置的車輛、鍋爐等報廢資產共上繳處置收入69，310.00元，納入學院計財處“修購基金”科目管理核算。去年資產清查中涉及的大批報廢待處置資產，我院已回收保管，由于省財政廳審批權限內的報廢資產批復沒有下達，因此，這批報廢資產一直沒未處置，待財政廳批復后，我們將按規定采取公開拍賣的方式一次性處置這些報廢資產。

七、存在的主要問題

多年的努力，我院在國有資產的管理實踐與探索中取得了一些成效，也積累了一些經驗，但離真正實現國有資產科學有效管理的目標和任務還有差距，在實際工作中還有欠缺和不足。

1、制度建設滯后，切實可行的規章制度還需要繼續建立、健全和完善，沒有可行的資產管理績效評價體系，對現有制度的執行力度還需要進一步加強。

2、固定資產的購置沒有專門的機構和人員，目前由固定資產采購部門主導，資產、財務、紀監審等有關職能部門參與進行采購，沒有專門的固定資產采購招投標管理機構，政出多門，效率不高。

3、管理的技術手段跟不上形勢發展的需要，目前還停留在手工和計算機并行階段，沒有科學的管理系統。

4、教學資源的管理使用各自為政，缺乏有效的資源配置，資產共享率低。

5、資產管理“重有形輕無形”，無形資產管理工作亟待進一步加強。

八、初步整改意見

1、進一步加強黨委和行政對國有資產管理工作的領導，加強機構和隊伍建設，設立專門的招投標管理或物資供應機構，配備熟悉經濟業務的人員，統一思想，提高認識，健全、完善國有資產管理工作的長效機制。

2、大力抓好制度建設，進一步健全、完善資產投入配置、資產運營、資產效益評估考核等方面的制度和措施。

3、抓好信息化動態管理，建立統一規范的涵蓋土地資源、房產、實驗室、教學儀器設備、辦公設施器材、圖書、知識產權、無形資產等內容的國有資產管理信息系統，配置必要的硬件設施，進一步提高資產管理的規范化水平。

4、加強宣傳，充分認識國有資產管理工作的重要性和必要性，采取激勵和約束機制，調動資產管理員的積極性和主動性，自覺增強依法管理、照章辦事的意識，加強制度執行力度，加強落實資產管理責任制的力度，提高管理效能。

5、探索無形資產管理使用的可行性做法，探索大型儀器設備、教學空間、創作展演試驗場所的共享共用管理機制，逐步實踐資產的定額管理和有償使用機制，加強公有用房統一管理和調控體系模式研究，強化國有資產管理監督職能，確保國有資產的保值增值，發揮資源效能的作用，為學院可持續發展提供物質保障。