第一篇：如何看待“差旅費現金補貼繳稅”爭議（共）

如何看待“差旅費現金補貼繳稅”爭議

4月11日，國家稅務總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務總局網站在線訪談時表示，根據現行個人所得稅法和有關政策規定，單位以現金方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅。這一解釋被媒體報道后，引起了不小的爭議。質疑的焦點在于：出差本來就辛苦，發補貼還繳稅，這樣的規定會不會導致個人出差還要倒貼錢？對此，中國稅網核心專家認為，這一說法是對差旅費補貼的誤解，從根本上說還是沒搞清楚差旅費相關的涉稅規定。

“差旅費現金補貼繳稅”被誤讀的原因

專家分析認為，訪談所稱“單位以現金方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅”，其實并不是針對按規定發生的差旅費，因為這部分費用有明文規定，不用繳納個人所得稅。盧云巡視員所說內容應該是針對預支差旅費而未能實際發生，也未交還單位的部分；或者針對一些企業變相發放補貼以偷漏稅的行為。但由于目前差旅費發放標準并沒有全國統一的規定，在執行中，企業或參照國家機關事業單位標準，或按照地方規定標準，或按照自己企業內部的財務制度標準執行。因此，納稅人誤讀也在情理之中。

據介紹，所謂差旅費，是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用支出，它屬于行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

為了保證出差人員工作與生活的需要，規范差旅費支出的管理，治理公務接待費用腐敗問題，財政部在2006年制定了《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》（財行[2006]313號），對差旅費的具體列支范圍和標準予以明確。

該通知規定，差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。其中出差人員的伙食補助費按出差自然（日歷）天數實行定額包干，每人每天50元；公雜費按出差自然（日歷）天數實行定額包干，每人每天30元，用于補助市內交通、通訊等支出。

另外，該通知對于單位員工到外地參加會議、到基層單位實（見）習、工作鍛煉、支援工作、調動、搬遷等特殊情況發生的差旅費有一些例外規定。

該通知的適用范圍僅限于中央國家機關和事業單位，包括中央駐北京市以外地區的國家機關和事業單位。這一通知的出臺有效遏制了行政事業單位以出差為由將公費旅游、公費宴請等支出混入差旅費支出，從而滋生腐敗的問題。但差旅費的問題不僅存在于行政事業單位，企業也有類似的問題需要解決。在實務處理中，由于無論是相關的財務制度，還是稅法，均沒有對差旅費的開支范圍和標準作出過明確的規定，導致一些納稅人往往就會采取將企業其他與生產經營無關的支出擠入“管理費用——差旅費”的方式，達到逃避繳納企業所得稅和個人所得稅款的目的。更有一些納稅人通過直接購買假住宿費發票、假車票的方式，虛列差旅費支出并在企業所得稅前扣除。

對于此類問題，國家稅務總局也給予了高度重視，并多次發布通知，要求各基層稅務機關在征管和稽查過程中，嚴查差旅費項目，要求納稅人能夠提供證明其真實性的材料，包括出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等等。否則，不得在稅前扣除。

差旅費補貼的不征稅標準需關注地方規定

根據《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》（國稅發[1994]89號）的相關規定，差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼，不征收個人所得稅。

但專家告訴記者，在實際操作中，一些企業以此為依據，變相加大差旅費津貼的額度，將工資，薪金性質的補貼計入了差旅費津貼中，從而導致個人所得稅的流失。鑒于各地經濟發展的不同水平，國家稅務總局一時難以在全國范圍內規定統一標準的情況下，各地稅務機關為規范個人差旅費津貼有關個人所得稅政策的執行過程中存在的以上問題，結合本地區實際情況，大多數出臺各自的開支防偽和標準。

例如廣東省地稅局《關于印發<個人所得稅若干征稅業務指引（2009年）>的通知》（穗地稅發[2009]148號）規定：“國家機關、企事業單位、社會團體、民辦非企業單位按照廣東省財政廳《關于印發省直黨政機關和事業單位差旅費管理辦法的通知》（粵財行[2007]229號）規定，以出差自然（日歷）天數和標準（每人每天50元）計算，為自行負擔出差伙食費的員工發放或報銷的出差伙食補助費，不計入員工個人工資薪金所得項目收入。對超標準發放或報銷的出差伙食費補助，則應將超標準的部分并入員工個人當月工資薪金所得項目征收個人所得稅；對出差期間個人未負擔伙食費用的，應將出差伙食補助費全額并入個人當月工資薪金所得項目征收個人所得稅。”《四川省地方稅務局關于企業差旅費津貼企業所得稅稅前扣除有關問題的批復》（川地稅函[2010]195號）規定：“企業應建立《差旅費管理辦法》，對制定有《差旅費管理辦法》，且其中規定的差旅費津貼標準符合企業實際經營需要的，在標準內實際支付出差人員的差旅費津貼允許稅前扣除，否則，參照《四川省省級行政事業單位差旅費管理辦法》規定的標準執行。”大連市地稅局對差旅費津貼的個人所得稅政策也明確：納稅人按照所在單位規定的標準取得的差旅費津貼，不征收個人所得稅。所在單位沒有相關規定的，應比照《大連市財政局關于印發〈大連市市直機關和事業單位差旅費管理辦法〉的通知》規定的差旅費津貼標準執行。《浙江省地方稅務局、浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》（浙地稅發[2004]17號）規定：個人每月取得的不征收個人所得稅的差旅費津貼、誤餐補助統一規定為：差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅。

專家分析認為，總結各地稅務機關的做法，對差旅費津貼的個稅處理，主要有以下幾種方式：

1、企業發放的差旅費津貼不超過各地財政部門制定的《黨政機關和事業單位差旅費管理辦法》規定的標準，不征收個人所得稅；

2、企業能夠證明其自行應建立的《差旅費管理辦法》中規定的差旅費津貼標準符合企業實際經營需要的，在標準內實際支付出差人員的差旅費津貼允許稅前扣除；

3、納稅人按照所在單位規定的標準取得的差旅費津貼，不征收個人所得稅。所在單位沒有相關規定的，按各地財政部門制定的《黨政機關和事業單位差旅費管理辦法》規定的差旅費津貼標準執行；

4、稅務機關直接規定明確的不征收個人所得稅差旅費津貼標準，超過部分計入“工資、薪金”所得征收個人所得稅。

以上各地稅務機關規定雖然不同，但均是基于國稅發[1994]89號文件的規定，并以不同方式確定各地的差旅費津貼標準，這也符合不同區域的經濟發展的要求。鑒于目前在稅收征管和稽查過程中出現的有關差旅費津貼企業所得稅和個人所得稅方面暴露出的問題，專家建議，國家稅務總局應及時出臺相關規定予以明確，以更好地保護納稅人的合法權益。而在國家稅務總局出臺相關規定之前，建議廣大納稅人及時與當地稅務機關溝通，了解差旅費方面的相關規定，以減少納稅風險。

來源:稅務規劃 作者:程彩清

第二篇：差旅費及出差補貼規定

差旅費及出差補貼規定

第一章 總則

第一條 為保證工作人員出差的工作與生活需要，規范差旅費管理，制定本規定，本規定適用于公司全體出差人員。

第二條 差旅費開支范圍包括：交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費和差旅雜費。

第三條 交通費在規定標準內憑據報銷，住宿費、伙食補助費、市內交通費和差旅雜費根據出差人員類別的不同執行不同的報銷標準;在等候乘機、乘車時的茶座費及其他費用應由個人自理，不予報銷。

第四條 依據出差人員工作職責的不同，相應分為總經理、副總、中層和基層四個級別，按不同級別，適用不同的報銷標準。

第二章 差旅費報銷預支規定及程序

第一條出差人必須在釘釘上填寫出差地點、事由、天數、所需資金等必填項目，經部門經理簽署意見，總經理批準后方可出差。關于出差的申請、審批、報告等文檔的提交，遵從公司有關規定;

第三章 差旅費報銷標準

依據出差人職位的不同，差旅費實行不同的報銷制度，總經理以上人員實行據實報銷制度，其他出差人員執行標準見出差補助表格。

說明：

(1)住宿需選擇公司協議酒店或能提供增值稅專用發票酒店，報銷時需提供增值稅專用發票，否則不予以報銷。

(2)超支部分自理，節余不補。(3)地區類別。

一類地區：北京、上海、廣州、深圳。

二類地區：除一類地區以外的省會城市及地級市、一類地區周邊的縣級市。三類地區：省內及所有縣級城市及地區。

第四章 交通費規定

第一條 出差時，應根據出差地的遠近及業務的緊急程度選擇安全、省時、舒適、經濟的交通工具(憑車票報銷)。

第二條 一般情況，業務員應首選火車硬座;但乘車時間超過6小時，可乘火車硬臥或汽車臥鋪。

第三條 遇特殊情況或緊急情況需乘火車軟臥、動車、高鐵或飛機時，須先申報，經上級領導批準后方可乘座，有高鐵和動車時選擇動車，(上級領導同意乘坐時飛機票最高不得超過7折，超過時按7折報銷)，未經批準按同程火車硬臥報銷。

第五章 出差住宿規定

第一條 兩位以上同性員工前往同一地點出差，原則上須兩人同住一間雙人房，住宿標準按高級別者為準，同住人員不報銷住宿費。

第六章 差旅招待費規定 第一條 招待計劃及招待費用，需要宴請時必須電話請示部門經理，經部門經理批準后本著節儉成事的原則在審批額度內進行。

第七章 差旅費填寫規定

第一條 填寫要求：報銷單上必須完整地填寫姓名、部門及職務;“報銷時間”為填寫報銷單的時間;“附件張數”為所附原始發票及有關說明的張數。附件應按類別分類，并按 時間順序粘貼。“出差事由”應簡明、扼要，必須填寫;第二條 執行據實報銷的人員，依據相關發票等憑據報銷，應索取相應的各項支出發票，以此作為出差的證明單據，并據此報銷。如果不能提供發票，不予報銷。如若必須，可由高層批準且用其他發票補充。

第八章 差旅費的報銷規定及審批程序

第一條 報銷時間應為員工出差返回后的3個工作日內必須報銷，超過3日不予報銷。

第二條 公司總經理報銷，由財務部會簽;第三條 采取差旅費金額固定的管理方式，超支部分自負。

第四條 在出差和返程途中乘坐臥鋪，未產生住宿費用的，只補助餐費。第五條 出差時對方提供住宿的者，只補助餐費。第六條 市內出差時，交通費只能實報公交車票。

財務宣

第三篇：差旅費報銷制度及補貼標準

差旅費報銷制度

范本一：**有限責任公司差旅費報銷制度

為控制費用，提高效率，規范出差人員的審批及報銷程序，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

一、報銷范圍：

本細則適用于公司國內出差的報銷及外地長駐人員。

二、出差審批辦法：

1、出差申請程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應填寫“##有限責任公司出差申請單”(見附件),明確出差任務、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關事宜，出差申請單應由部門負責人、分管領導審核簽字。若同次出差任務涉及多

費。出差申請單由財務部留存，并作為部門費用考核依據。

如要借款，應填寫“領款單”，根據出差申請單確定借款金額。領款單憑出差申請單經財務部部長(5000元以上須經財務副總)審核批準方可執行。

同時財務部實行“前帳不清、后帳不借”的原則。

2、差旅費報銷程序：經批準出差辦事人員，應如實填寫“差旅費報銷單”，并列明事由、時間、線路后交部門負責人、分管領導審核簽字，再交財務部審核簽字，按《##費用報銷程序》予以報銷(領導班子成員出差費用須經董事長審核簽字)。除按規定可報出租車費的人員外的其他人員如要乘座出租車，應事前向部門領導請示同意，報帳時由董事長簽字認可。

3、住宿費報銷標準：

注：(1)住宿費系指房間標準;

(2)因特殊情況超標，經董事長批準后方可報銷。

4、乘座工具標準、員工分類標準：

第一類：公司領導指公司領導班子成員;第二類：中層干部及高級職稱人員;

第三類：工作人員指公司除一、二、四類之外的其他員工;第四類：安裝維修人員。

三、差旅費報銷原則

(1)區內出差(含龍寶、天城、五橋)不論時間長短，均不發給出差補助費。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可發給誤餐補助費，標準為：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天報銷的誤餐費不得超過兩餐。

(2)住宿費報銷條件：按出差的實際天數憑正式發票計算報銷，實際住宿費超過規定限額標準的部分由出差人員處理不予報銷，低于限額的部分80%計算給個人，無住宿單據的一律按限額標準的70%計算給個人。

(3)以下人員不實行市內交通費包干辦法：

在外地參加各種訓練班(含學習)的人員;

自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員;其他不宜實行本辦法的出差人員。

(4)出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，在車、船上過夜，或連續乘車、船超過12小時的可以購買規定標準的臥鋪、艙位，符合以上規定未買臥鋪票的，按本人實際乘坐火車的硬席座位票價的下列比例發給補貼：

A.慢車和直快列車按其硬席座位票價的60%計發補貼;特快列車非空調車按其硬席座位票價的50%計發補貼、空調車按其硬席座位票價的30%計發補貼;

B.乘坐四等艙位(含四等艙位)的分別按實際乘坐艙位票價的一定比例計發補貼，其中四等艙位按票價的30%、五等臥按票價的40%、五等散按票價的60%計發補貼。

(5)出差期間，若發生招待費，報銷時須單獨填報，要求寫明發生費用原因，被招待對象及其聯系電話和就餐金額。

(6)出差補助天數實行：按出差自然(以日歷為準)天數補助。

(7)各部門派往外地長住人員,路途按出差標準報銷，到達駐地后按以下標準實行包干:

重慶、成都按實際天數每人每天35元包干;武漢、無錫等地，按實際天數每人每天45元包干;廣州(京、津、滬、穗)按實際天數每人每天50元包干。

(8)出差的行程路線須與出差申請單上標明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車，不得繞行。違反規定的，其超出標準的金額，自行承擔，并扣減多行走天數已計列的伙食補助和發生的其它費用，且多行走的天數按曠工處理。

(9)出差人員一般不得乘坐飛機，經批準才能乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用可憑票報銷，不在市內交通費包干的范圍。

(10)出外學習、培訓和參加會議的人員，如果主辦單位統一安排食宿，食宿費已包含學習、培訓、會議費用中的，憑會議證明和發票，在審核后按實報銷學習、培訓、會務費，不再另報住宿費和伙食補助費。如經審查后，發現有弄虛作假者，按多報住宿費和伙食補助費的5倍罰款，給予其所在部門或分管領導2倍的罰款。

(11)嚴格控制出差人數，給多派人出差的部門領導處以多派人出差費用的2倍罰款。

(12)出差人員應在回公司后15天內報帳，需延期報銷的應有書面申請并有部門領導和分管領導審批。否則按應報金額的10%進行處罰，同時對部門領導罰款50元每次。

(13)出差人員隨車(包括因工作需要隨貨車)乘坐到目的地，未發生車船票;除按規定報銷出差各項補貼外，可額外給予補助，補助標準為：重慶市范圍內(除萬州區、梁平、云陽、開縣、忠縣外不予補助)按一天補助，補助標準30元/天;四川、湖南、30元/天;其它地區按三天補助，補助標準30元/天。

(14)異地分子公司工作人員，路途按出差標準報銷，在深圳工作期間按正常上班計薪。

四、本規定從2017年7月1日起執行。各子公司應參照本制度，制定本公司差旅費管理辦法，并報總公司批準后執行。

##有限責任公司

2017年六月二十日

**有限責任公司出差申請單

范本二：報銷審核制度---《**集團公司》

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司總經理或常務副總經理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區總裁書面簽字的審批單傳真件復印后附于原始單據后，方可作為報銷憑證)。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

(分公司財務部可根據實際情況進行適當調整)

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

2、印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

2、坐飛機的有關規定

1)級別規定：總裁、分公司總經理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2)特殊情況規定： A、業務緊急，必須乘飛機;

B、路途長，乘火車時間超過30小時;C、本身業務需要，并由對方出機票款;

D、機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。

報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

3、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

4、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

5、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總裁特批。

7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助;到分公司出差，由分公司負擔費用的，不得再次在公司報銷路費并領取補助。、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數的計算方法：

1)出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;

2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

13、以下范圍內的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內出差一般不予補助，如有特殊情況需部門經理報公司總經理批準;

14、經分公司統一招聘的員工或由廣深公司統一招聘的應屆畢業生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助;

15、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。、其它

1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。

附件： 差旅費報銷標準

職務 一般地區費用標準(元/天)特殊地區費用標準(元/天)

總裁 280 380

事業部/職能部門總經理(主任)240 320 部門經理 220 280 部門副經理/主管 180 230 一般人員 160 200

注：

1、特殊地區指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南;

2、事業部副總經理/職能部門副總經理(副主任)與部門經理補助標準相同;

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

通訊、交通費用——報銷規定

一、報銷對象

1、非年薪制部門經理;

2、經理助理;

3、非年薪制主管。

二、報銷額度

1、部門經理：200.00元;

2、經理助理：150.00元;

3、主管：100.00元。

三、報銷辦法

1、當月發生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當月發生的實際費用小于報銷額度的以實際發生的為限;

2、當月30日前報上月20日到當月20日費用，不可跨月報銷;

3、實行年薪制的所有人員不再報銷通訊費用。

四、相關規定

1、公司給予報銷費用的手機每日晚10：00之前必須開機;截稿日通宵開機;任何人不得借故不復機或不接電話。如經核實，一個月內有累計兩次在要求時間內未開機或未復機情況，本月通訊費用不予報銷。

2、交通費用報銷對象及額度可由各部門根據實際情況制定。

第四篇：關于職工差旅費補貼的通知

關于職工途中伙食補助費、住勤伙食補貼的通知

公司機關、辦事處、各項目部：

根據局建七財[2003]282號文件關于印發《中建七局職工差旅 費、探親路費等費用開支的規定》的通知，結合公司實際情況，本著勤儉節約、高效辦事原則，特制定如下辦法：

一、適用范圍：

公司正式職工因公出差，離開崗位所在地在單程累計超過10 個小時。

二、標

準：

（1）途中伙食補助費：每人每天補助20元；

（2）住勤伙食補助費：住勤期間按實際住宿天數計發（憑住宿發票），一般地區每人每天補助15元，特殊地區（直轄市、省會城市及沿海城市）每人每天補助30元。

（3）經工程局、上級單位主管部門及本單位領導批準，職工脫產外出參加各種培訓班、學習班時間在三個月的非學歷學習，其住勤補助按自然天數每人每天10元補助。

三、下列情況不適用途中伙食費補助及住勤補助費范圍：（1）乘坐飛機出行的，不報銷途中伙食補助費；

（2）有招待費發票的，不能說明招待對象的，不報銷住勤伙食補助費；

（3）工程局召開的黨代會、職代會、工作會、團代會、述職會、培訓會等，凡是局統一安排就餐或離開局的其他地區有會務組統一安排就餐的，與會人員回本單位只報銷往返差旅費及途中伙食費補助，不報銷住勤伙食補助費。

（4）公出人員由接待單位安排住宿或住在親友家，無住宿發票的，一律不填報住勤伙食補助費。

（5）出差地點在家庭所在的，不享用住勤伙食補助費，只享用途中伙食補助費。

（6）到公司辦事處及項目部出差，凡有條件住宿，只享用途中伙食補助費。

四、出差單程或雙程時間在10小時內，且確需要用餐的，經審核，每人每頓途中伙食費補助10元。

本辦法自2006年4月12日起開始實施，解釋權歸財務勞資部、綜合辦公室。

特此通知

二00六年四月十二日

第五篇：如何看待流傳的新能源補貼草案

如何看待流傳的新能源補貼草案

近日，有一疑似新能源汽車補貼政策的最新動向在網上傳播。雖然此前也有多個版本的補貼方案流出，但補貼依據基本還是車長和續航里程。然而，這次的流傳方案卻大有不同。

根據最新流傳方案，電動物流車補貼方案或將暫緩推出，純電動客車或改為按照電池能量密度進行補貼，插電式混合動力客車或將按照節油率進行補貼，新能源乘用車補貼政策或不變，并預計新能源客車和乘用車國家補貼政策本月內落地。

關于提升純電動車續航里程，小編提出以下幾點看法：

1、反對片面擴大電池能量密度、提升整車續航里程，這樣安全性、整車性能、經濟性均嚴重下降，目前電動汽車，以10.5米公交車為例，能夠達到續航里程200公里以上的，需要裝配250KWH電池（按照實際工況1.0KWH/KM，DOD80%計算），PACK系統重量（按照85WH/KG的行業較好水平）為2941KG，如果考慮每年衰減7%左右（目前磷酸鐵鋰電池很難達到的水平），使用5年，電池組電量需增加25%以上，PACK系統重量增加到3676KG.何況任何用途的純電動車不可能只用5年，基本在6—10年之間，那就相當于更換了2—3套電池，其成本、重量使用者無法接受，電池處理的環保問題愈加嚴重。從電池本身來說，短短幾年也達不到這些技術要求。

從充電場地考慮，也沒有足夠的土地用于車輛長時間給整車去充電。

從系統節能、電池能量密度增加、整車減重考慮，行業內沒有真正的實際數據支撐，大部分都是試驗數據、特定工況，甚至是營銷噱頭，無法消化和解決上述電池性能帶來的問題。其結果是，如此強調續航里程會導致更多的行業作假行為。

2、對政策的修改建議

(1)對于公交客車，日運行里程180—300公里之間不等，每趟運行里程大多在30—40公里之間，不建議裝載全程運行電量的電池，應該大力推廣快速充電、適當裝車電量的模式，目前水平可以一趟一充電，今后充電功率提升，電池性能提升，可以達到兩趟一充，甚至三趟一充，還可以推行自動定位充電，遠遠好于整車裝滿電池的運行模式，目前等速法150公里的測試模式完全可以滿足需要。

如需改進，建議提出充電效率要求，比如按照實際工況法40公里測試，必須10分鐘內充入40公里所消耗的電量，強調快充性能。

對于快速充電的車型，只要能夠達到快充標準的車型，同樣享受250公里慢充里程的補貼待遇。

同時，補貼的根本原因是解決相對于傳統車同樣的性能下，純電動車購車成本增加。但是純電動車的運營成本低，建議應該把購車補貼逐漸轉移到運營補貼上，根據行業內電池、電機、電控的成本實際變化情況，每年予以調研統計，作為2020年以后補貼政策的依據，而不是一刀切的取消。可以建立完善的監控平臺，監督車輛實際運行里程，作為申請運營補貼的依據，真正促進新能源汽車持續發展，杜絕購車騙補的現象。

運營補貼的額度建議以整車載客數量、裝車電池容量、最高車速、續航里程為基礎，在相同載客量、整車動力性能、續航里程基礎上，鼓勵車輛小型化、節能化。從網傳補貼的兩大標準來看，若按最高補貼標準來計，僅補貼金額與現行標準就退坡約30%，若算上滿足最高補貼標準新增的電池成本約增加20%，網傳標準實際退坡約50%，幅度較大。雖然新能源汽車市場蓬勃發展，國家扶持政策理應逐漸退坡，但幅度過大必然影響新能源汽車的推廣應用，打擊車企及用戶的積極性，建議政府適當減小退坡幅度，緩慢退出市場。

能量型與快充型差異化補貼，不利于不同技術路線純電動客車的均衡發展，甚至會劣幣驅逐良幣，建議統一補貼總額標準。細分快充型客車的補貼系數，比如3-4C，系數0.8，2720元/kwh;5-6C，系數1.0，3400元/kwh；7-8C,系數1.1，3740元/kwh；9-10C，系數1.2，4080元/kwh。為了新能源汽車行業可以健康發展，真心希望，相關部委能從大局出發，重新審視我國新能源行業來之不易的大好局面，制定合適的引導政策，百花爭鳴，有序發展。鑒于把電池的重要考慮指標性質和整車運營模式也考慮進去。莫片面將能量密度、續航里程作為必要指標進行補貼，應該將整車全生命周期的總續駛里程、全生命周期的運營效率納入補貼標準，著重考量整車運行安全性能、循環壽命等級，同時建議延緩補貼退坡、增加12米以上新能源汽車補貼標準，本著鼓勵先進、提倡低碳環保的精神。