第一篇：內蒙古自治區農村信用社風險考核評價項目公式

內蒙古自治區農村信用社

風險管理考核評價的項目（定量指標）計算公式

一、資本充足狀況

1、資本充足率

資本充足率=資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100% 指標釋義：資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照“1104工程”要求執行。

2、核心資本充足率

核心資本充足率=核心資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100% 指標釋義：核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照“1104工程”要求執行。

二、資產質量狀況

1、不良貸款率和不良資產率

不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款×100％ 指標釋義：貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》(銀發[2001]416號)及《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監發[2003]22號)文件)及相關法規要求執行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指填報機構對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。

不良資產率=不良信用風險資產／信用風險資產×100% 指標釋義：信用風險資產是指填報機構資產負債表表內及表外承擔信用風險的資產。主要包括：各項貸款、存放同業、拆放同業及買入返售資產、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債等。

不良信用風險資產是指信用風險資產中分類為不良資產類別的部分。不良貸款為不良信用風險資產的一部分，定義與“不良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用風險資產的分類標準將由中國銀行業監督管理委員會(簡稱銀監會，下同)另行制定。

2、正常貸款遷徙率

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100% 指標釋義：期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類1/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

3、次級類貸款遷徙率

次級類貸款遷徙率=期初關注類貸款向下遷徙金額／(期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100% 指標釋義：期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

4、可疑類貸款遷徙率

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100% 指標釋義：期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

可疑類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

5、單一集團客戶授信集中度/授信集中度

單一集團客戶授信集中度=最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100% 指標釋義：最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指填報機構向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業務，以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業務。

集團客戶定義按照《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》(中國銀行業監督管理委員會年第號令)及相關法規要求執行。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

授信集中度=最大十家集團客戶授信總額／資本凈額×100%

6、全部關聯度

全部關聯度=全部關聯方授信總額／資本凈額×100% 指標釋義：全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除授信時關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。

本指標中關聯方定義按照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會年第號令)及相關法規要求執行。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

7、貸款損失準備充足率/資產損失準備充足率

貸款損失準備充足率=貸款實際計提準備／貸款應提準備×100% 指標釋義：貸款實際計提準備指銀行根據貸款預計損失而實際計提的準備。貸款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定。

資產損失準備充足率=信用風險資產實際計提準備／信用風險資產應提準備×100% 指標釋義：信用風險資產實際計提準備指銀行根據信用風險資產預計損失而實際計提的準備。

信用風險資產應提準備是指依據信用風險資產的風險分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備依據《銀行貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定；貸款以外信用風險資產的應提準備標準將由銀監會另行制定。

信用風險資產定義與不良資產率指標中定義一致。

四、盈利狀況

1、資產利潤率

資產利潤率=稅后利潤/資產平均余額×100% 指標釋義：凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中凈利潤。資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產總計余額。

2、資本利潤率

資本利潤率=稅后利潤/(所有者權益+少數股東權益)平均余額*100% 指標釋義：所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中所有者權益余額。凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。

3、成本收入比率

成本收入比率=營業費用/營業收入×100% 指標釋義：營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營業費用。營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。

4、風險資產利潤率

風險資產利潤率=稅后利潤/平均加權風險資產×100% 指標釋義：凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中 凈利潤。加權風險資產計算方法按照“1104工程”要求執行。

五、流動性狀況

1、流動性比例

流動性比例=流動性資產/流動性負債×100% 指標釋義：流動性資產包括：現金、黃金、超額準備金存款、一個月內到期的同業往來款項軋差后資產方凈額、一個月內到期的應收利息及其他應收款、一個月內到期的合格貸款、一個月內 7 到期的債券投資、在國內外二級市場上可隨時變現的債券投資、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的同業往來款項軋差后負債方凈額、一個月內到期的已發行的債券、一個月內到期的應付利息及各項應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

2、核心負債依存度

核心負債依存度=核心負債／總負債×100% 指標釋義：核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行債券以及活期存款的50%。總負債是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中負債總計的余額。

3、流動性缺口率

流動性缺口率=流動性缺口/90天內到期表內外資產×100% 指標釋義：流動性缺口為90天內到期的表內外資產減去90天內到期的表內外負債的差額。

4、人民幣超額備付金率

人民幣超額備付金率=（在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現金）/人民幣各項存款期末余額×100% 指標釋義：指超額準備與各項存款之比。超額準備指現金和超額準備金存款之和。超額準備為現金、超額準備金存款和存放同業人民幣款項之和。超額準備金存款：指填報機構存放中央銀行用于支付清算、提取及繳存現金的人民幣款項扣除應繳法定存款準備金后的余額。沒有在中央銀行開戶的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社的超額準備金填報零，法定存款準備金應從存放聯社款項中扣除。

現金：指填報機構庫存以及運送中的人民幣和外幣現金。存放同業人民幣款項：指填報機構在其他銀行或非銀行金融機構存入的用于支付清算等用途的人民幣款項（農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社含存放聯社款項（縣級匯總只包括存放市聯社、省聯社的部分，地市級匯總只包括存放省聯社部分），沒有在中央銀行開戶的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社存放聯社款項中應扣除應繳納的法定存款準備金）。

5、（人民幣、外幣合并）存貸款比例

（人民幣、外幣合并）存貸款比例=各項貸款余額/各項存款余額

指標釋義：存貸款比例指各項貸款（農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社扣減運用中央銀行支農再貸款發放的貸款）與各項存款之比。

各項貸款指填報機構對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。本項目應與資產負債項目統計表中“貸款”、“貿易融資”、“貼現”、“其他貸款”以及“買入返 售資產”項下的“境內非金融機構”和“境外非金融機構”之和相一致。

各項存款指填報機構吸收存款單位和居民個人存入的貨幣資金。包括：企業存款、私營及個體存款、事業單位存款、機關團體部隊存款、居民儲蓄存款、財政預算外存款、保險公司定期存放（協議存款）、郵政儲蓄定期存放、住房公積金機構存款、各項保證金存款、應解匯款及臨時存款等（不再專門明確信托存款）。目前存款口徑不包括委托存款、財政預算內存款、證券公司存放拆放、保險公司存放等。本項目應與資產負債項目統計表中“存款”、“儲蓄存款”、“應解匯款”、“存入保證金”、“其他存款”以及“賣出回購資產”項下的“境內非金融機構”和“境外非金融機構”之和相一致。

注：有關指標計算中涉及平均值時應采取移動算術平均法。公式為:a(平均)=(a0/2+a1+a2+…an/2)/n，n為數據時期

第二篇：農村信用社財務常用公式

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農村信用社財務常用公式

一、安全性指標（資產質量指標）

1、不良貸款比例=不良貸款/各項貸款*100% 不良貸款包括：各類逾期貸款（含銀行承兌匯票，下同）、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款。

各項貸款包括：各類正常貸款、各類逾期貸款、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款、貼現。

2、不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額/各項貸款期末余額*100% 不良貸款損失額=（各類逾期貸款*10%+各類呆滯貸款*40%+各類呆賬貸款）

3、不良非信貸資產比例=不良非信貸資產/非信貸資產*100% 非信貸資產包括：短期投資、長期國債投資、上市長期企業債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業、拆放金融性公司、調出調劑資金、其他應收款、歷年虧損掛賬。

不良非信貸資產包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現的其他長期債券投資和當年沒有收益的其他長期投資，下同）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業、逾期拆放金融--------------------------精品

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性公司、逾期調出調劑資金、待處理抵債資產、應收利息、應收再貼現款項、應收轉貼現款項、長期其他應收款歷年虧損掛帳。

4、貸款現金收息率=（利息收入-應收利息增加額）/各項貸款月均余額*100%

5、利息回收率=（本期利息收入-本期表內應收利息增加額）/（本期利息收入+本期表外應收未收利息借方發生額）*100%。

二、流動性指標

1、備付金比例=備付金/各項存款*100% 備付金=現金+業務周轉金+準備金存款+存放全國性銀行款項+存放其他同業款項+存放聯社款項（計算聯社全轄匯總時不計此項）-中央銀行法定存款準備金。

中央銀行法定存款準備金=各項存款*中央銀行現行法定存款準備金率

各項存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應解匯款和結算保證金存款。

2、存貸款比例=各項貸款余額/各項存款余額*100%。

3、資產流動性比例=流動性資產/流動性負債*100%

流動性資產是指資產負債表上的流動資產；流動性負債是指資產負債表上的流動負債。

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4、拆入資金比例=拆入資金/各項存款*100%。

拆入資金包括：銀行業拆入、金融性公司拆入、調入調劑資金。

5、對最大一戶貸款比例=對最大一戶貸款余額/資本總額*100%。

資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積

6、對最大十戶貸款比例=對最大十戶貸款余額/資本總額*100%。

三、效益性指標

1、人均創利額=利潤總額/全年再冊員工平均人數。

2、資產利潤率=利潤總額/全年資產平均余額*100%

全年資產平均余額=（年初余額/2+一季度余額+二季度余額+三季末余額+四季末余額/2）/4

四、綜合發展能力指標

1、存款增長率=本年各項存款月平均余額/上年各項存款月平均余額*100%-100% 各項存款月平均余額=（1至12月月末余額之和）/12

2、貸款增長率=本年各項貸款月平均余額/上年各項貸款月平均余額*100%-100%。

各項貸款月平均余額=（1至12月月末余額之和）/12

3、不良貸款余額下降率=100%-不良貸款本期期末實--------------------------精品

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際余額/不良貸款上期期末實際余額*100%。

不良貸款期末實際余額=不良貸款期末余額+待處理抵債資產期末余額。

4、應付利息備付率=年末應付利息余額/年末定期存款余額*100% 年末定期存款余額包括一年期以上（含一年期）的定期存款余額、定期儲蓄存款和教育儲蓄存款。

定期一年期儲蓄存款加權平均利率=∑（內執行的定期一年期儲蓄存款各段利率*各段對應天數）

5、風險撥備率

（1）專項準備金率=年末呆賬準備余額/年末不良資產預計損失金額*100% “年末呆賬準備”以業務狀況表中的“呆帳準備”余額為準，不含所有者權益中的“一般準備”。

年末不良資產預計損失金額=損失貸款+可疑貸款50%+次級貸款25%+關注貸款2%+抵債資產50%。

（2）一般準備金率=年末一般準備余額/年末風險資產余額*100% 年末一般準備余額是指所有者權益中的“一般準備科目余額”。

年末風險資產余額，包括各項貸款、貼現、待處理抵--------------------------精品

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債資產、調出調劑資金、拆放銀行業、拆放金融性公司、應收利息（不含各項貸款、拆放銀行業、拆放金融性公司的應收利息）、其他應收款、短期投資、長期投資（不含國債投資）、入股聯社資金、存放其他同業款項、存出保證金等科目年末余額。

6、人均凈資產=年末凈資產額/年末在冊員工實有人數 年末凈資產額=所有者權益合計-股本金

7、利潤總額同比增幅=【（利潤總額-上年同期利潤總額）/上年同期利潤總額】*100%

8、資產費用率=營業費用/全年資產平均余額*100%

9、成本收入比=（營業費用+固定資產折舊費）/營業收入*100%

10、年人均營業費用=營業費用/在崗正式職工人數

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第三篇：農村信用社財務常用公式

農村信用社財務常用公式

一、安全性指標（資產質量指標）

1、不良貸款比例=不良貸款/各項貸款*100%

不良貸款包括：各類逾期貸款（含銀行承兌匯票，下同）、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款。

各項貸款包括：各類正常貸款、各類逾期貸款、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款、貼現。

2、不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額/各項貸款期末余額*100%

不良貸款損失額=（各類逾期貸款*10%+各類呆滯貸款*40%+各類呆賬貸款）

3、不良非信貸資產比例=不良非信貸資產/非信貸資產*100% 非信貸資產包括：短期投資、長期國債投資、上市長期企業債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業、拆放金融性公司、調出調劑資金、其他應收款、歷年虧損掛賬。

不良非信貸資產包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現的其他長期債券投資和當年沒有收益的其他長期投資，下同）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業、逾期拆放金融性公司、逾期調出調劑資金、待處理抵債資產、應收利息、應收再貼現款項、應收轉貼現款項、長期其他應收款歷年虧 1

損掛帳。

4、貸款現金收息率=（利息收入-應收利息增加額）/各項貸款月均余額*100%

5、利息回收率=（本期利息收入-本期表內應收利息增加額）/（本期利息收入+本期表外應收未收利息借方發生額）*100%。

二、流動性指標

1、備付金比例=備付金/各項存款*100%

備付金=現金+業務周轉金+準備金存款+存放全國性銀行款項+存放其他同業款項+存放聯社款項（計算聯社全轄匯總時不計此項）-中央銀行法定存款準備金。

中央銀行法定存款準備金=各項存款*中央銀行現行法定存款準備金率

各項存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應解匯款和結算保證金存款。

2、存貸款比例=各項貸款余額/各項存款余額*100%。

3、資產流動性比例=流動性資產/流動性負債*100%

流動性資產是指資產負債表上的流動資產；流動性負債是指資產負債表上的流動負債。

4、拆入資金比例=拆入資金/各項存款*100%。

拆入資金包括：銀行業拆入、金融性公司拆入、調入調劑資金。

5、對最大一戶貸款比例=對最大一戶貸款余額/資本總額*100%。

資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積

6、對最大十戶貸款比例=對最大十戶貸款余額/資本總額*100%。

三、效益性指標

1、人均創利額=利潤總額/全年再冊員工平均人數。

2、資產利潤率=利潤總額/全年資產平均余額*100%

全年資產平均余額=（年初余額/2+一季度余額+二季度余額+三季末余額+四季末余額/2）/4

四、綜合發展能力指標

1、存款增長率=本年各項存款月平均余額/上年各項存款月平均余額*100%-100%

各項存款月平均余額=（1至12月月末余額之和）/122、貸款增長率=本年各項貸款月平均余額/上年各項貸款月平均余額*100%-100%。

各項貸款月平均余額=（1至12月月末余額之和）/123、不良貸款余額下降率=100%-不良貸款本期期末實際余額/不良貸款上期期末實際余額*100%。

不良貸款期末實際余額=不良貸款期末余額+待處理抵債資產期末余額。

4、應付利息備付率=年末應付利息余額/年末定期存款

余額*100%

年末定期存款余額包括一年期以上（含一年期）的定期存款余額、定期儲蓄存款和教育儲蓄存款。

定期一年期儲蓄存款加權平均利率=∑（內執行的定期一年期儲蓄存款各段利率*各段對應天數）

5、風險撥備率

（1）專項準備金率=年末呆賬準備余額/年末不良資產預計損失金額*100%

“年末呆賬準備”以業務狀況表中的“呆帳準備”余額為準，不含所有者權益中的“一般準備”。

年末不良資產預計損失金額=損失貸款+可疑貸款50%+次級貸款25%+關注貸款2%+抵債資產50%。

（2）一般準備金率=年末一般準備余額/年末風險資產余額*100%

年末一般準備余額是指所有者權益中的“一般準備科目余額”。

年末風險資產余額，包括各項貸款、貼現、待處理抵債資產、調出調劑資金、拆放銀行業、拆放金融性公司、應收利息（不含各項貸款、拆放銀行業、拆放金融性公司的應收利息）、其他應收款、短期投資、長期投資（不含國債投資）、入股聯社資金、存放其他同業款項、存出保證金等科目年末余額。

6、人均凈資產=年末凈資產額/年末在冊員工實有人數 年末凈資產額=所有者權益合計-股本金

7、利潤總額同比增幅=【（利潤總額-上年同期利潤總額）/上年同期利潤總額】*100%

8、資產費用率=營業費用/全年資產平均余額*100%

9、成本收入比=（營業費用+固定資產折舊費）/營業收入*100%

10、年人均營業費用=營業費用/在崗正式職工人數

第四篇：農村信用社風險

農村信用社風險）農村信用社信貸風險的現狀

一、風險管理意識淡薄。部分農村信用社信貸發放未嚴格執行信貸發放操作程序，貸款發放把關不嚴。一般借款自上而下，先取得上級貸款意向，再向下逐級辦理，致使基層信用社信貸人員錯誤認為既然上級已經有貸款意向，我們遵照辦理。這種與商業銀行自下而上實行貸款營銷的逆程序操作使相當一部分信貸管理人員淡薄了風險意識，甚至會出現第一手調查材料就存在虛假、謊報、瞞報等不真實反映的瑕疵行為。

二、擔保抵押流于形式。當前農村信用社除發放小額農戶信用貸款外，一般為防范信貸風險，采用擔抵押保形式貸款。但在實際操作中，存在以下問題：一是對抵押物的價值評估偏高或對有權部門評估的權利價值認可比例過高。在借款人第一還款來源不夠處置抵押物時，其變現價值不足抵償貸款本息，有的甚至還要付出昂貴的資產保全和執行費用；二是對有抵押、擔保人的能力調查不實，出現一人多保、交叉互保等情況，平時對擔保抵押物監管不嚴，潛在風險大；三是簽訂抵押擔保合同范本不

一、要素不全、主體不符，訴訟時致使擔保抵押合同無效，形成無效抵押。

三、信貸資產質量反映不夠真實。一是未及時調整貸款占用形態，即使已經形成不良貸款卻仍舊在正常貸款科目反映，如個別農村信用社按貸款五級分類反映不良貸款余額占比例高達70%以上,農村信用社信貸風險隱患較為突出；二是貸款到期轉據較多，貸款到期后，只要能收回貸款利息，諸多信用社都采取辦理轉據方式，有的大額貸款多次轉貸，影響了信貸資金的流動性，掩蓋了潛在的信貸風險；三是放貸收息現象依然存在.四、貸款管理不嚴、內控制度乏力。一是貸前調查不夠深入，對借款人第一還款來源分析不準，重視不夠，只片面注重第二還款來源（即借款抵押物的變現處理）二是貸時審查與貸款審批有待加強，部分信用社、而參與貸審會人員對借款人的基本情況所知甚少，難免會造成決策失誤，存在未嚴格執行審貸分離制度的現象。三是疏于貸后管理，重放輕收輕管理思想嚴重。

五、信息反饋不及時、不準確。一戶多借貸、交叉借款、跨區域借款等違規借款的調查信息不能通過信貸咨詢系統及時了解，對有不良信用記錄的客戶信息得不到及時發現，致使多頭借款、一戶多社交叉借款現象普遍。

六、企業改制破產影響嚴重。由于企業認識和動機的偏離，加之地方政府保護主義的影響，企業改制和破產給信用社信貸資金造成了巨大風險，逃債，廢債現象時有發生，大量信貸資金被吞食、流失。

七、不良資產的處置滯后，貸款責任追究不力。對已經形成的不良資產由于平時預警信息掌握不及時不全面，待處理時比較棘手，收貸費用成本過高，盡管資產保全部門通過多渠道努力盤活清收，結果多是本息難以清償。二）利率風險

利率風險是指農村信用社的財務狀況在利率出現波動時面對的風險。基本的利率風險有重新定價風險、基本點風險、內含選擇風險、收益曲線風險.盡管這些風險是信用社的一個正常組成部分，但嚴重的利率風險會給信用社的贏利水平和資本帶來巨大的威脅。體現在以下：

1.農村信用社重新定價風險表現在利率敏感性資產大于利率敏感性負債，利率下降，收益減少。

從理論上講，重新定價風險又稱成熟期不匹配風險即利率敏感性缺口風險。它產生于利率變動的時間與銀行現金流動的時間之間的差異，是指某﹁時期內信用社需要重新定價的資產與需要重新定價的負債數量不相等，二者存在一定缺口時，信用社再吸收存款或再次貸款時所承受的風險。當信用社的利率敏感性資產大于利率敏感性負債，即存在“正缺口”時，隨著利率的上升，信用社的凈利息收入增加；隨著利率的下降，信用社的凈利利息收入減少。只有在信用社資產和負債的平均生命周期(即成熟期)互相匹配時，才不存在此類利率風險。

所謂利率敏感性資產，是指一家信用社的資產(貸款)期限要短于負債(存款)的期限。反過來，如果一家信用社的負債期限要短于資產的期限，則是負債敏感性的。利率上升時，對資產敏感性信用社有利，凈利差收入增加；利率下降時，對資產敏感性信用社則是不利的，損失的。從對通道縣農村信用社資產負債結構情況調查，該縣農村信用社1999年短期貸款占貸款總額75%，中長期貸款比重僅3%，而定期存款占存款總額55%，是典型的資產期限短于負債期限。因此，相對于商業銀行來比，農村信用社利率敏感性資產與利率敏感性負債之間的缺口要大，利率風險敞口就要大得多。遇到利率下調，自然給收益造成很大的制約影響。從“通道縣農村信用社利率下降時資產敏感頭寸分析”(表一)中可以看出，無論是按執行利率還是實際收付息率計算，利率下降都使1999年利差大幅度減少，按執行利率計算1999年利差減少1.13%，按實際利率計算則減少6.77% 2.識別之二：因利率下降，貸款客戶提前還貸，信用社只能以新的較低利率重新投放，降低凈利息收入。這是內含選擇風險的一種表現。

所謂“內含選擇風險”是指當利率出現波動時，信用社由于客戶行使存款或貸款期限的選擇權而將承受利率風險。當利率下降時，貸款人將以低利率的重新融資提前償還高利率時期所獲得的貸款；當利率上升時，存款人會提前支取存款，再以較高的利率存入。這都會降低信用社的凈利息收入。從“通道縣農村信用社利率下降時內含選擇性風險分析”(見表二)可以看出：由于國家連續降低利率，1999年通道縣農村信用社存放于農業銀行的約定存款平均余額已由1998年的月平977萬元減少到110萬元，農業銀行為了減少在信用社的高息“貸款”(約定存款)利息支出，行使了提前償還約定利率為9%的“選擇權”，信用社不得不以2.69%利率(加權數)將資金轉存中央銀行，僅此一項，通道縣農村信用社就直接減少收益76萬元。

3.別之三：農村信用社基本點風險表現在貸款與存款之間的利差縮小。

基本點風險又稱利率結構風險，它源自不同期限的利率關系的變化，主要表現在存貸款利率波動幅度不一致的情況下，存貸利差縮小所導致的信用社凈利息收入減少的風險。我們從《通道農村信用社1998年一1999年利率變動對利差影響》(見表三)分析可以看出，由于利率調整，不管是從國家基準利率，還是信用社貸款利率浮動后的加權利率，還是信用社實際存貸款收息率來測算，通道農村信用社1999年比1998年的存貸利差都是縮小的。從基準利率看，1998年初到1999年初，貸款利率由8.64%調到6.39%.下調2.25個百分點，存款利率由5.67%調到3.78%，下調1.89個百分點，貸款比存款多下調0.36個百分點，這說明國家政策壓縮了銀行業的贏利空間，降低了銀行業贏利水平。

原因之—：缺乏利率風險防范意識，不按規定提足應付未付利息，加大了利率風險缺口。

原因之二：利率政策調整是信用社利率風險產生的直接原因。原因之三：農村信用社缺乏利率風險管理方法與手段，競爭環境不公平，業務單一（三流動性風險

一、流動性風險的理論分析

流動性是指非現金資產和各項負債能否順利地轉化為現金資產的能力。流動性風險又稱支付風險，是指信用社沒有足夠的現款清償債務和保證客戶提取存款，使信用社信譽遭受損失而形成的風險。

二、原因

第一，農村信用社資產與負債比例的不合理，流動性負債比例較高，流動性資產比例偏低，使該信用社無法歸還到期負債，從而引起信用社盈利水平下降，流動性風險增長；第二，備付金不足，如果農村信用社的備付金率達到了中國人民銀行的規定要求，表明流動性好，一般能滿足農村信用社流動性要求，反之，則存在一定的流動性風險；第三，資本金不足。資本金是農村信用社的自有資金，資本金越充足負債率相對就低，滿足儲戶流動性提款的能力則越強，反之，資本金不足，負債率高，則流動性風險就越大；第四，農村信用社的盈利能力，如果農村信用社盈利能力高，能夠連續盈利，則可增加信用社的自有資金，提高資本充足率，降低負債率，使農村信用社化解風險的能力增強，防范流動性風險的能力同時增強，否則，防范流動性風險的能力就會降低；第五，客戶對現金的周期性要求變化。當城鎮居民逢年過節，農戶搶收搶種時，則到信用社提取現金的多，貸款的流動性需求也相對提高，造成信用社資金偏緊，流動性下降，反之，隨著節日的度過、貸款的回流和農戶糧棉油的變現，農村信用社的各項存款會隨之上升，資金相對富裕，流動性隨之增強；第六，經濟政策的影響，當國家貨幣政策適度放寬時，投資需求就增大，農村信用社流動性需求也增加，流動性將偏緊，而當國家進行宏觀調控時，農村信用社的流動性需求則趨于緩和；第七，金融機構競爭的影響。近年來金融機構之間的不正當競爭，以及農村信用社所遭遇的所有制歧視和受“大銀行難以倒閉”觀念的影響，都會使農村信用社的正常經營受到沖擊，造成流動性困難，引發風險損失；第八，普通老百性金融意識的邏輯演義幼稚。由于長期以來農村信用社在組織體制上的定性劣勢以及機構名稱等方面的劣勢，使得農村信用社難以擺脫在外部形象上的歧視。

三、當前農村信用社流動性風險的主要表現

（一）負債方面：存款占比過大，加大了流動性風險，而儲蓄存款占存款的比重又很大，使流動性風險更大。存款是農村信用社的最重要負債，農村信用社利用其行業特殊功能，將各種社會閑散聚集起來，形成其可支配的信貸資金，信用社的這種負責主要是被動負債，這種硬負責局面的形成，加之流動性資產比例過低，勢比會造成流動性風險增大。

（二）資產方面，貸款質量低下，特別是不良資產占比過高，且難以清收和盤活，從而帶來流動性風險。

（三）監管部門對農村信用社監管力度不夠，農村信用社短期經營行為明顯，缺乏對流動性風險的自我控制。四）同業之間的激烈競爭，使農村信用社控制流動性風險的難度加大

五）對國家明令禁止的行業繼續貸款

四、政策風險

一、嚴防扶持社會弱勢群體帶來的政策風險

扶持下崗人員再就業、支持農民工創業、發放扶貧貼息貸款、支持災后重建，是信用社積極響應國家富農惠民政策、履行社會責任、扶持弱勢群體的具體體現。但在實際運作中，弱勢群體因自身文化水平、生產能力、經營水平的限制和其從事產業所處的劣勢狀態，給信用社貸款帶來了較大政策風險，信用社在開辦此類業務時，要進一步增強掌握和執行政策的能力，積極與各級政府、扶貧和勞動保障部門以及擔保公司加強聯系協調，嚴格遵守相關政策規定，嚴格篩選客戶，審慎貸款發放。

第五篇：內蒙古自治區小額貸款公司考核評價辦法(試行)

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內蒙古自治區小額貸款公司考核評價辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強對全區小額貸款公司的監管，規范其經營行為，根據中國銀監會、中國人民銀行《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發[2008]23號)、《內蒙古自治區小額貸款公司試點管理實施細則》(內金辦發[2008]25號)、《關于加強小額貸款公司監管的通知》(內金辦貸發[2009]51號)及《嚴防小額貸款公司參與非法集資的若干規定(試行)》(內金辦發[2011]117號)等政策法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于經內蒙古自治區人民政府金融工作辦公室(以下簡稱“自治區金融辦”)審核批準，并在內蒙古自治區轄內注冊設立的小額貸款公司及其分支機構。

第三條 盟市金融辦(含滿洲里、二連浩特市金融辦，以下統稱“盟市金融辦”)是轄內小額貸款公司日常監督管理的第一責任人，負責實施本盟市小額貸款公司的考評。盟市金融辦也可以委托旗縣區金融辦對當地旗縣區范圍內的小額貸款公司進行考評，但應由盟市金融辦出具考評意見。自治區金融辦對盟市金融辦小額貸款公司考評工作進行督導和抽查，抽查結果與盟市金融辦上報結果不符的，按其偏離系數對該地區所有小額貸款公司考評得分進行校正。

第四條 小額貸款公司應當在每年2月底前向當地盟市金融辦提交考評材料。當年設立開業的小額貸款公司，自下一起參加考評。

第五條 對小額貸款公司考評實行百分制量化評分管理方式，最低得分為0分。

第六條 小額貸款公司考評結果將作為享受各類優惠政策、批準設立分支機構、增資擴股、外源融資、開辦新業務等事項的主要依據。盟市金融辦應將考評得分60分以下的小額貸款公司列為重點監管對象，加大日常監管力度，加強現場檢查頻率，定期向自治區金融辦上報整改情況。小額貸款公司發生“一票否決”類問題(本辦法第十九條所列)時，應按規定由相關部門嚴肅處理。

第二章 考評程序

第七條 考評程序：

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(一)小額貸款公司向當地金融辦提交考評材料。

(二)盟市金融辦對小額貸款公司考評材料進行審查，并進行現場核查。現場核查應指派兩名以上工作人員進行。

(三)盟市金融辦出具每家小額貸款公司考評意見書和綜合考評情況報告，報自治區金融辦。

第八條 小額貸款公司應當提交以下考評材料：

(一)經營情況報告書。

1、公司基本情況。包括公司簡介，分支機構設置及高管人員、從業人員情況，公司治理及內部控制情況，業務系統執行情況，發展規劃等。

2、合規經營情況。包括信貸投放及財務經營情況，對外投資、融資情況，經營效益與稅收繳納情況，支持“三農三牧”、小微企業及個體工商戶典型事例等。

3、公司變更事項核準情況。

4、接受監管部門檢查及違規問題整改落實情況。

5、考評自評表。

6、監管部門要求的其他披露事項。

(二)各類申請事項的批準文件復印件。

(三)營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證副本復印件，《工商登記基本情況表》(含變更登記表)。

(四)經監管部門認可的具備審計資質的中介機構出具的小額貸款公司專項審計報告。

(五)每季末的存量貸款明細表及銀行對賬單。

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(六)上一考評結果復印件。

(七)監管部門要求的其他材料。

小額貸款公司有分支機構的，還應當提交分支機構的營業執照副本復印件和批準開業文件復印件。

第九條 小額貸款公司分支機構由設立所在地金融辦負責考評，除提交第八條所列第(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項材料外，還應提交其所隸屬公司上一考評結果復印件。

第三章 考評評分標準

第十條 依法合規經營情況

(一)有虛假出資或抽逃資本金行為的，按當年累計發生金額占注冊資本比例扣分，一個百分點扣1分。(例：小額貸款公司注冊資本為1億元，當年虛假出資或抽逃資本金累計額為45萬元，則扣0.5分，分數四舍五入，保留至小數點后1位。下同。)

(二)有違反小額貸款公司外源融資管理規定，未及時申請或報備的，每發生一次扣2分。

(三)向違法經營的企業和個人及不符合國家產業政策導向的行業發放貸款的，每發生一筆扣2分。

(四)有向本公司股東、董事及高管人員提供貸款的，每發生一筆扣2分。

(五)對同一借款人貸款余額超過規定比例額度的，按累計超出額度占注冊資本金比例扣分，一個百分點扣1分。

(六)貸款利率有超過司法部門規定范圍的，每發生一筆扣1分。

(七)有借貸雙方未按規定簽署書面合同或合同要件缺失、手續不全、單據填寫不規范等現象的，每發生一次扣1分。

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(八)跨盟市發放貸款的，每發生一筆扣2分。

(九)未經監管部門批準擅自開設、變更公司賬戶的，每發生一次扣1分。

(十)資金未封閉運行，用現金發放或收取本息的，按當年累計發生金額占注冊資本金比例扣分，一個百分點扣1分。

(十一)與客戶約定的還款付息方式或為客戶辦理貸款展期時不符合監管部門要求的，每發生一次扣1分。

(十二)超規定比例對外投資的，按超出額度占注冊資本金比例扣分，一個百分點扣1分。

(十三)違規使用保證金賬戶資金的，每發生一次扣2分。

第十一條 公司變更事項審批核準情況

(一)公司在名稱、股權、注冊資本、住所、組織形式、章程等方面發生變更未經監管部門審批核準的，每發生一項扣2分。

(二)未經監管部門批準，擅自開辦新業務的，每發生一次扣1分。

(三)未經監管部門批準，發生擅自設立分支機構、營業部或咨詢部等事項的，每發生一次扣2分。

(四)更換高級管理人員未在規定時間內向監管部門備案，每發生一次扣1分。第十二條 內控制度建立和執行情況

(一)未建立股東會、董事會、監事會、經營層決策運行制度的，每缺一項制度扣1分。

(二)未認真執行貸款全程管理制度的，按其程度扣分，最多扣3分。

(三)未按會計核算辦法認真執行會計核算制度的，按其程度扣分，最多扣5分。

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第十三條 經營效益與風險防范情況

(一)堅持“小額、分散”原則。年末存量貸款戶數在20戶以下的，扣3分;在50戶以下的，扣2分;在100戶以下的，扣1分。

(二)資本金年周轉率低于2次的，每減少0.1次(四舍五入至小數點后1位)扣1分。

(三)堅持審慎經營。風險撥備覆蓋率在100%以下的，扣2分;在150%以下的，扣1分。

(四)嚴格控制貸款風險水平。不良貸款率在3%以上的，每超過一個百分點扣1分。

開業未滿1周年的小額貸款公司，本條(一)、(二)項不扣分。

第十四條 接受監管部門監管情況

(一)發生過不配合監管部門監督檢查行為的，每發生一次扣2分。

(二)對監管部門日常監管中提出的違規問題未按時整改的，每發生一次扣2分。

(三)未按監管部門要求按時按質上報有關數據、資料的，每發生一次扣1分;存在虛假報送行為的，每發生一次扣3分。

(四)未按要求安裝小額貸款公司綜合業務管理系統或未按要求接入自治區小額貸款公司動態監測系統的，扣10分。

第十五條 參加考評情況

(一)小額貸款公司未在規定時間內提交考評材料的，扣2分。

(二)參加考評一次性提交材料不齊全的,每缺一種材料扣1分。

(三)提交考評報告內容不完整的，每缺一項扣1分;報送材料不真實的，每發生一項扣3分。

第十六條 小額貸款公司的其他違反監管部門要求的行為，可按其程度酌情扣分。

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第十七條 小額貸款公司獲得旗縣區、盟市、自治區政府表彰的，可分別加5分、10分、20分;獲得旗縣區、盟市、自治區監管部門表彰的，可分別加3分、5分、10分。此項最多加20分。

第十八條 小額貸款公司對當地經濟、社會有突出貢獻的，盟市金融辦可酌情加分，但最多不超過5分。

第十九條 小額貸款公司出現下列任一情形時，考評一律實行“一票否決”制，考評得0分。

(一)被自治區處置非法集資活動辦公室(設在內蒙古銀監局)或其他執法部門認定從事非法集資活動的。

(二)發生非法吸收公眾存款或變相非法吸收公眾存款行為的。

(三)發生暴力催貸、金融詐騙等嚴重違法犯罪行為經司法部門認定的。

(四)拒不接受監管部門日常監管或拒不參加考評的。(小額貸款公司未在規定時間內參加考評的，視為拒不參加考評。)

(五)領取營業執照后半年內未開展貸款業務的。

(六)監管部門規定的其他情形。

第四章 考評工作的實施

第二十條 各盟市小額貸款公司考評工作應當在每3月31日前完成。

第二十一條 各盟市金融辦應當在每4月15日前，向自治區金融辦提交考評材料。包括但不限于：

(一)考評工作報告。

1、考核評價工作實施情況;

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2、小額貸款公司考評結果匯總;

3、考評中發現的主要問題;

4、下一步監管措施及工作建議。

(二)所有小額貸款公司考評報告書、考評得分表、考評結果通知書。

以上材料用A4紙編印，密封裝訂成冊，報自治區金融辦一份。

第二十二條 小額貸款公司考評自評表、盟市金融辦考評意見書等格式文書由自治區金融辦統一制定。

第五章 附 則

第二十三條 本辦法由自治區金融辦負責解釋。盟市金融辦可制定具體實施細則，報自治區金融辦備案。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執行，已下發的《內蒙古自治區小額貸款公司審查暫行辦法》(內金辦發[2010]53號)同時廢止。

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