第一篇：2011年行政事業(yè)單位會計(jì)科目表

2011年行政事業(yè)單位會計(jì)科目表

2011行政事業(yè)會計(jì)科目表

科目編碼 科目名稱

現(xiàn)金

銀行存款

有價(jià)證券

暫付款

庫存材料

固定資產(chǎn)

201 應(yīng)繳預(yù)算款

202 應(yīng)繳財(cái)政專戶款

203 暫存款

211 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）

21101 在職人員

212 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼

21201 在職人員

21202 離休人員

21203 退休人員

說 明

反映現(xiàn)金的收入、付出和結(jié)存情況。

反映銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

反映有價(jià)證券的購入、兌付及庫存情況。

反映暫付款的發(fā)生、收回情況，按債務(wù)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)帳。

反映庫存材料的購入、領(lǐng)用、庫存情況。

反映固定資產(chǎn)（標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價(jià)500元，專用設(shè)備單價(jià)800元以上）實(shí)有數(shù)及增減變動情況。

反映應(yīng)繳預(yù)算款的收到、上繳財(cái)政情況。

反映應(yīng)繳財(cái)政專戶款的收入、上繳及未繳情況。

反映暫存款的發(fā)生、結(jié)算情況，按債務(wù)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)帳。

反映按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的在職人員工資和離休、退休費(fèi)。

反映各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補(bǔ)貼。

由地方社保部門發(fā)放的離退休費(fèi)不屬于《行政事業(yè)單位工資和津貼有關(guān)會計(jì)核算辦法》的核算范疇。（財(cái)辦庫〔2006〕296號）

213 應(yīng)付其他個(gè)人收入

21301 在職人員

21302 離休人員

21303 退休人員

301 固定基金

303 結(jié)余

30301 基本支出

30302 項(xiàng)目支出

401 撥入經(jīng)費(fèi)

40101 基本支出

40102 項(xiàng)目支出

404 預(yù)算外資金收入

40401 基本支出

40402 項(xiàng)目支出

407 其他收入

40701 基本支出

40702 項(xiàng)目支出

反映按國家規(guī)定發(fā)放給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等。

由地方社保部門發(fā)放的離退休費(fèi)不屬于《行政事業(yè)單位工資和津貼有關(guān)會計(jì)核算辦法》的核算范疇。（財(cái)辦庫〔2006〕296號）

反映單位占有和使用的固定基金。

按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級科目設(shè)置明細(xì)帳。

按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級科目設(shè)置明細(xì)帳。

按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級科目設(shè)置明細(xì)帳。

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501010204

501010205

經(jīng)費(fèi)支出

基本支出

工資福利支出

基本工資

津貼補(bǔ)貼

獎(jiǎng)金

社會保障繳費(fèi)

伙食補(bǔ)助費(fèi)

其他工資福利支出

商品和服務(wù)支出

辦公費(fèi)

印刷費(fèi)

咨詢費(fèi)

手續(xù)費(fèi)

水費(fèi)

按《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的“款”級科目設(shè)置明細(xì)帳。

反映單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。

反映單位開支的在職職工和臨時(shí)聘用人員的各類勞動報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)等。

反映按規(guī)定發(fā)放的基本工資。

反映按規(guī)定開支的各項(xiàng)津貼和補(bǔ)貼，包括考勤考職獎(jiǎng)、冷飲費(fèi)、煤氣補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、移動通訊補(bǔ)貼、住宅電話補(bǔ)貼、過節(jié)費(fèi)、夏令用品費(fèi)等。

反映按規(guī)定開支的各類獎(jiǎng)金，包括考勤獎(jiǎng)、目標(biāo)考核獎(jiǎng)，單位自定項(xiàng)目。

反映單位為職工繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險(xiǎn)費(fèi)等。

反映單位發(fā)給職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)，如誤餐補(bǔ)貼。

反映上述項(xiàng)目未包括的人員支出，如各種加班、值班補(bǔ)貼，臨時(shí)人員工資補(bǔ)貼等。

反映單位購買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出、戰(zhàn)略性和應(yīng)急儲備支出，但軍事方面的耐用消費(fèi)品和設(shè)備的購置費(fèi)、軍事性建設(shè)費(fèi)以及軍事建筑物的購置費(fèi)等在本科目中反映。）

反映單位購買按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報(bào)雜志等支出。

反映單位的印刷費(fèi)支出。

反映單位咨詢方面的支出。

反映單位支付的各類手續(xù)費(fèi)支出。

反映單位支付的水費(fèi)、污水處理費(fèi)等支出。

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電費(fèi)

郵電費(fèi)

物業(yè)管理費(fèi)

交通費(fèi)

燃料費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

車輛修理費(fèi)

其他交通費(fèi)

差旅費(fèi)

出國費(fèi)

維修（護(hù)）費(fèi)

租賃費(fèi)

會議費(fèi)

培訓(xùn)費(fèi)

招待費(fèi)

反映單位的電費(fèi)支出。

反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。

反映單位開支的辦公用房、職工及離退休人員宿舍等的物業(yè)管理費(fèi)，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。

反映單位車船等各類交通工具的租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等（軍用油料費(fèi)除外）。

反映單位汽油費(fèi)。

反映單位車輛保險(xiǎn)費(fèi)。

反映單位車輛維修費(fèi)。

反映過路過橋、駕駛員安全獎(jiǎng)等小車費(fèi)用。

反映單位工作人員出差的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)，干部及大中專學(xué)生調(diào)遣費(fèi)，調(diào)干家屬旅費(fèi)補(bǔ)助等。

反映單位工作人員出國的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)等支出。

反映單位日常開支的固定資產(chǎn)（不包括車船等交通工具）修理和維護(hù)費(fèi)用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用，以及按規(guī)定提取的修購基金。

反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費(fèi)用。

反映會議中按規(guī)定開支的房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及文件資料的印刷費(fèi)、會議場地租用費(fèi)等。

反映各類培訓(xùn)支出。按標(biāo)準(zhǔn)提取的“職工教育經(jīng)費(fèi)”也在本科目中反映。

反映單位按規(guī)定開支的各類接待（含外賓接待）費(fèi)用。

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4餐費(fèi)

其他招待費(fèi)

專用材料費(fèi)

被裝購置費(fèi)

專用燃料費(fèi)

勞務(wù)費(fèi)

委托業(yè)務(wù)費(fèi)

工會經(jīng)費(fèi)

福利費(fèi)

其他商品和服務(wù)支出

對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助

離休費(fèi)

退休費(fèi)

退職（役）費(fèi)

撫恤金

反映單位接待餐費(fèi)。

反映單位如房費(fèi)、門票等其他接待費(fèi)用。

反映單位購買日常專用材料的支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，農(nóng)用材料，獸醫(yī)用品，實(shí)驗(yàn)室用品，專用服裝，消耗性體育用品，專用工具和儀器，藝術(shù)部門專用材料和用品，廣播電視臺發(fā)射臺發(fā)射機(jī)的電力、材料等方面的支出。

反映法院、檢察院、政府各部門以及軍隊(duì)（含武警）的被裝購置支出。

反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車、船設(shè)施等的油料支出。

反映支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)，評審費(fèi)等。

反映因委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費(fèi)。

反映單位按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)。

反映單位按規(guī)定提取的福利費(fèi)。

反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政賠償費(fèi)和訴訟費(fèi)、會員費(fèi)、來訪費(fèi)、廣告宣傳、其他勞務(wù)費(fèi)及離休人員特需費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。

反映政府用于對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。

反映行政事業(yè)單位和軍隊(duì)移交政府安置的離休人員的離休費(fèi)、護(hù)理費(fèi)和其它補(bǔ)貼。

反映行政事業(yè)單位和軍隊(duì)移交政府安置的退休人員的退休費(fèi)和其他補(bǔ)貼。

反映行政事業(yè)單位退職人員的生活補(bǔ)貼，一次性支付給職工或軍官、軍隊(duì)無軍籍退職職工、運(yùn)動員的退職補(bǔ)助，一次性支付給軍官、文職干部、士官、義務(wù)兵的退役費(fèi)，按月支付給自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部的退役金。

反映按規(guī)定開支的烈士遺屬、犧牲病故人員遺屬的一次性和定

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生活補(bǔ)助

救濟(jì)費(fèi)

醫(yī)療費(fèi)

助學(xué)金

獎(jiǎng)勵(lì)金

生產(chǎn)補(bǔ)貼

住房公積金

提租補(bǔ)貼

期撫恤金，傷殘人員的撫恤金，離退休人員等其他人員的各項(xiàng)撫恤金。

反映按規(guī)定開支的優(yōu)撫對象定期定量生活補(bǔ)助費(fèi)，退役軍人生活補(bǔ)助費(fèi)，行政事業(yè)單位職工和遺屬生活補(bǔ)助，因公負(fù)傷等住院治療、住療養(yǎng)院期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，長期贍養(yǎng)人員補(bǔ)助費(fèi)，由于國家實(shí)行退耕還林禁牧舍飼政策補(bǔ)償給農(nóng)牧民的現(xiàn)金、糧食支出，對農(nóng)村黨員、復(fù)員軍人以及村干部的補(bǔ)助支出，看守人員和犯人的伙食費(fèi)、藥費(fèi)等。

反映按規(guī)定開支的城鄉(xiāng)貧困人員、災(zāi)民、歸僑、外僑及其他人員的生活救濟(jì)費(fèi)，包括城市居民的最低生活保障費(fèi)，隨同資源枯竭礦山破產(chǎn)但未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的礦山所屬集體企業(yè)退休人員按最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的生活費(fèi)，農(nóng)村五保供養(yǎng)對象、貧困戶、麻風(fēng)病人的生活救濟(jì)費(fèi)，精簡退職老弱殘職工救濟(jì)費(fèi)，福利、救助機(jī)構(gòu)發(fā)生的收養(yǎng)費(fèi)以及救助支出等。實(shí)物形式的救濟(jì)也在此科目反映。

反映行政事業(yè)單位在職職工、離退休人員的醫(yī)療費(fèi)，軍隊(duì)移交政府安置的離退休人員的醫(yī)療費(fèi)，學(xué)生醫(yī)療費(fèi)，羈押人員的醫(yī)藥費(fèi)，優(yōu)撫對象醫(yī)療補(bǔ)助，以及按國家規(guī)定資助農(nóng)民參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療的支出和對城鄉(xiāng)貧困家庭的醫(yī)療救助支出。

反映各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸款、出國留學(xué)（實(shí)習(xí)）人員生活費(fèi)，青少年業(yè)余體校學(xué)員伙食補(bǔ)助費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)貼，按照協(xié)議由我方負(fù)擔(dān)或享受我方獎(jiǎng)學(xué)金的來華留學(xué)生、進(jìn)修生生活費(fèi)等。

反映政府各部門的獎(jiǎng)勵(lì)支出，如對個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)的獎(jiǎng)勵(lì)、計(jì)劃生育目標(biāo)責(zé)任獎(jiǎng)勵(lì)、獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)等。

反映各種對個(gè)人發(fā)放的生產(chǎn)補(bǔ)貼支出，如國家對農(nóng)民發(fā)放的農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼、糧食直補(bǔ)以及發(fā)放給殘疾人的各種生產(chǎn)經(jīng)營補(bǔ)貼等。

反映行政事業(yè)單位、軍隊(duì)（含武警）按職工工資總額的一定比例為職工繳納的住房公積金。

反映按房改政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，行政事業(yè)單位、軍隊(duì)（含武警）向職工（含離退休人員）發(fā)放的租金補(bǔ)貼。

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購房補(bǔ)貼

其他對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出

對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼

企業(yè)政策補(bǔ)貼

事業(yè)單位補(bǔ)貼

財(cái)政貼息

其他對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼支出

其他資本性支出

房屋建筑物購建

辦公設(shè)備購置

專用設(shè)備購置

交通工具購置

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

大型修繕

反映按房改政策規(guī)定，行政事業(yè)單位、軍隊(duì)（含武警）向符合條件職工（含離退休人員）發(fā)放的用于購買住房的補(bǔ)貼。

反映未包括在上述科目的對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，如嬰幼兒補(bǔ)貼、職工探親旅費(fèi)、退職人員及隨行家屬路費(fèi)、符合條件的退役回鄉(xiāng)義務(wù)兵一次性建房補(bǔ)助、符合安置條件的城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助費(fèi)、對農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營補(bǔ)貼等。

反映政府對各類企業(yè)、事業(yè)單位及民間非營利組織的補(bǔ)貼。

反映對企業(yè)的政策性補(bǔ)貼。

反映對事業(yè)單位的補(bǔ)貼支出。

反映國家財(cái)政對國家重點(diǎn)支持的企業(yè)和項(xiàng)目給予的貸款利息補(bǔ)助。

反映除上述項(xiàng)目以外其他對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼支出。

反映非各級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支持企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

反映用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、職工生活用房、教學(xué)科研用房、學(xué)生宿舍、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、水氣管道等）的支出。

反映用于購置并按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。

反映用于購置具有專門用途、并按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支出。如通信設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、交通監(jiān)控設(shè)備、衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器、氣象設(shè)備、進(jìn)出口監(jiān)管設(shè)備等。

反映用于購置各類交通工具（如小汽車、摩托車等）的支出（含車輛購置稅）。

反映用于農(nóng)田設(shè)施、道路、鐵路、橋梁、水壩和機(jī)場、車站、碼頭等公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的支出。

反映按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定允許資本化的各類設(shè)備、建筑物、公

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5信息網(wǎng)絡(luò)購建

物資儲備

其他資本性支出

其他支出

未劃分的項(xiàng)目支出

其他支出

項(xiàng)目支出

????

撥出經(jīng)費(fèi)

撥出基本經(jīng)費(fèi)

撥出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)

結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

共基礎(chǔ)設(shè)施等大型修繕的支出。

反映政府用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等，如果購建的計(jì)算機(jī)硬件、軟件等不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目反映。

反映政府、軍隊(duì)為應(yīng)付戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害或意料不到的突發(fā)事件而提前購置的具有特殊重要性的軍事用品、石油、醫(yī)藥、糧食等戰(zhàn)略性和應(yīng)急性物質(zhì)儲備支出。

反映著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)購置支出，以及其他上述科目中未包括的資本性支出。如娛樂、文化和藝術(shù)原作的使用權(quán)、購買國內(nèi)外影片播映權(quán)、購置圖書等。

反映不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出

反映未按上述科目細(xì)分的項(xiàng)目支出。

反映除上述項(xiàng)目以外的其他支出。

反映單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。

第二篇：行政事業(yè)單位會計(jì)科目表

行政單位會計(jì)科目表事業(yè)單位會計(jì)科目表

一、資產(chǎn)類

一、資產(chǎn)類

現(xiàn)金101現(xiàn)金102 銀行存款102銀行存款

有價(jià)證券

暫付款

庫存材料

固定資產(chǎn)

二、負(fù)債類

201 應(yīng)繳預(yù)算款

202 應(yīng)繳財(cái)政專戶款

203 暫存款

105應(yīng)收票據(jù)106應(yīng)收賬款108預(yù)付賬款110其他應(yīng)收款115材料116產(chǎn)成品117對外投資120固定資產(chǎn)124無形資產(chǎn)

二、負(fù)債類201借入款項(xiàng)202應(yīng)付票據(jù)203應(yīng)付賬款204預(yù)收賬款207其他應(yīng)付款208應(yīng)繳預(yù)算款209應(yīng)繳財(cái)政專戶款210應(yīng)交稅金

三、凈資產(chǎn)類

三、凈資產(chǎn)類

301 固定基金301事業(yè)基金

302 結(jié)余302固定基金

四、收入類

401撥入經(jīng)費(fèi)

402預(yù)算外資金收入

403其他收入

303專用基金306事業(yè)結(jié)余307經(jīng)營結(jié)余308結(jié)余分配

四、收入類401財(cái)政補(bǔ)助收入403上級補(bǔ)助收入404撥入專款405事業(yè)收入409經(jīng)營收入412附屬單位繳款413其他收入

五、支出類

五、支出類

501 經(jīng)費(fèi)支出501撥出經(jīng)費(fèi)

502 撥出經(jīng)費(fèi)502撥出專款

505 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建503專款支出

504事業(yè)支出505經(jīng)營支出509成本費(fèi)用512銷售稅金

516上繳上級支出517對附屬單位補(bǔ)助520結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

第三篇：行政單位會計(jì)科目表

行政單位會計(jì)科目表

一、資產(chǎn)類

現(xiàn)金/銀行存款/有價(jià)證券/暫付款/庫存材料/固定資產(chǎn)

二、負(fù)債類

應(yīng)繳預(yù)算款/應(yīng)繳財(cái)政專戶款/暫存款

三、凈資產(chǎn)類

固定基金/結(jié)余

四、收入類

撥入經(jīng)費(fèi)/預(yù)算外資金收入/其他收入

五、支出類

經(jīng)費(fèi)支出/撥出經(jīng)費(fèi)/結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

事業(yè)單位會計(jì)科目表

六、資產(chǎn)類

現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款/材料/產(chǎn)成品/對外投資/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

七、負(fù)債類

借入款項(xiàng)/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款/預(yù)收賬款/其他應(yīng)付款/應(yīng)繳預(yù)算款/應(yīng)繳財(cái)政專戶款/應(yīng)交稅金

八、凈資產(chǎn)類

事業(yè)基金/固定基金/專用基金/事業(yè)結(jié)余/經(jīng)營結(jié)余/結(jié)余分配

九、收入類

財(cái)政補(bǔ)助收入/上級補(bǔ)助收入/撥入專款/事業(yè)收入/經(jīng)營收入/附屬單位繳款/其他收入

十、支出類

撥出經(jīng)費(fèi)/撥出專款/專款支出/事業(yè)支出/經(jīng)營支出/成本費(fèi)用/銷售稅金/上繳上級支出/對附屬單位補(bǔ)助/結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

事業(yè)單位會計(jì)核算

1、對外投資

借：對外投資（公允）貸：事業(yè)基金－投資基金

借：固定基金（賬面）貸：固定資產(chǎn)

借：對外投資（公允）

貸：無形資產(chǎn)（材料）（賬面）借：事業(yè)基金－一般基金（賬面）

事業(yè)基金－投資基金貸：事業(yè)基金－投資基金

2、固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)貸：固定基金

借：事業(yè)支出貸：銀行存款（財(cái)政補(bǔ)助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款）

融資租賃

借：固定資產(chǎn)（總額）貸：其他應(yīng)付款

借：事業(yè)支出（實(shí)際數(shù)）貸：固定基金

借：其他應(yīng)付款（實(shí)際數(shù)）貸：銀行存款（財(cái)政補(bǔ)助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款）

3、應(yīng)繳預(yù)算款/應(yīng)繳財(cái)政專戶款

借：銀行存款貸：應(yīng)繳預(yù)算款/應(yīng)繳財(cái)政專戶款

借：應(yīng)繳預(yù)算款/應(yīng)繳財(cái)政專戶款貸：銀行存款

4、結(jié)余

借：事業(yè)結(jié)余

經(jīng)營結(jié)余貸：結(jié)余分配

借：結(jié)余分配－應(yīng)該所得稅貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅

借：結(jié)余分配貸：專用基金

借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金－一般基金

5、年終收支兩條線的處理:

直接支付：借：財(cái)政應(yīng)返還額度－財(cái)政直接支付

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入－財(cái)政直接支付

恢復(fù)不做處理，支付時(shí)直接貸記財(cái)政應(yīng)返還額度

授權(quán)支付：借：財(cái)政應(yīng)返還額度－財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額帳戶用款額度

恢復(fù)做相反分錄。

注意行政事業(yè)單位和事業(yè)單位的不同僅是收入科目是“撥入經(jīng)費(fèi)”的區(qū)別

6、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

事業(yè)單位把銀行存款轉(zhuǎn)到建行后不再核算：借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

貸：銀行存款－基本存款戶

基建部門開始核算：借：銀行存款貸：自籌基建款

借：基建工程支出貸：銀行存款

交付使用時(shí)：借：自籌基建款貸：基建工程支出

借：固定資產(chǎn)貸：固定基金

事業(yè)單位完工處理：借：事業(yè)結(jié)余貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

第四篇：物業(yè)會計(jì)科目表

物業(yè)會計(jì)科目表（帶編號）

物業(yè)會計(jì)科目表（帶編號）

一、會計(jì)科目及使用說明 第204號科目 預(yù)收賬款

1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。

2、企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會計(jì)分錄。

預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。

3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。

4、本科目期末貸方余額、反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。第205號科目 代收款項(xiàng)

l、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。

2、企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。

3、本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳。

4、本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。第209號科目 其他應(yīng)付款

1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或人住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。

2、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

3、本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。

4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。第281號科目 代管基金

1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共同部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2、企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對象，借記“經(jīng)營成本”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。

代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理：

由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主要員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入——物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本。借記“經(jīng)營成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

3、本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。

4、本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。第411號科目 物業(yè)工程

1、本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。企業(yè)對業(yè)主要員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。

2、企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，代記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營收入——物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記本科目。企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。

3、本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。

4、本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。

5、企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。第501號科目 經(jīng)營收入

1、本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理(主營業(yè)務(wù))活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收入。物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

2、企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3、企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。

4、本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收人”、“物業(yè)經(jīng)營收人”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收人的組成內(nèi)容(如來源渠道等)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

5、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。第502號科目 經(jīng)營成本

l、本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記人“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。

2、企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記人本科目，借記本科目，貸記“銀行存”、“庫存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記人本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或“應(yīng)付賬款”科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。

3、本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細(xì)核算相對應(yīng)。

4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。第511號科目 其他業(yè)務(wù)收入

1、本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入。包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收人、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)商店、飲食店等經(jīng)營收人。其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則，與主營業(yè)務(wù)收人確認(rèn)原則相同。

2、企業(yè)取得的各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收人，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。

3、本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入”、“物資銷售收入”、“廢品回收收入”、“商業(yè)用房經(jīng)營收入”等。

4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。第512號科目 其他業(yè)務(wù)支出

l、本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括為銷售商品、提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、以及相關(guān)稅金及附加等。

2、企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“代管基金”等科目。

3、本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)備明細(xì)賬，如“房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)支出”、“物資銷售成本”、“廢品回收成本”、“商業(yè)用房經(jīng)營支出”等。

4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

二、會計(jì)報(bào)表的編制說明

1、在資產(chǎn)負(fù)債表“住房周轉(zhuǎn)金”項(xiàng)目下增設(shè)“代管基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金的結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代管基金”科目的期末貸方余額填列。

2、“物業(yè)工程”科目的期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中反映。

3、“代收款項(xiàng)”科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動負(fù)債”項(xiàng)目中反映

第五篇：《會計(jì)科目表》讀后感

《會計(jì)科目表》讀后感

這個(gè)周末，我看了一下會計(jì)科目表，我發(fā)現(xiàn)蠻好玩的。會計(jì)科目表由資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類五大類組成，每個(gè)大類又由很多會計(jì)科目組成。我想：分得這么好，肯定是讓我們很好的學(xué)習(xí)與掌握。

一說到很好的學(xué)習(xí)與掌握，不禁讓我想起我玩的一個(gè)游戲，它就是《英雄聯(lián)盟》，它那里的裝備分為攻擊類和防御類，然后攻擊類和防御類又由好多組成，每次玩這個(gè)游戲的時(shí)候，我都會想起到會計(jì)科目，這樣，不知不覺我買了一整套好的裝備時(shí)，殺了好多“人頭”，好爽啊！好爽的背后伴隨著你要熟悉那些裝備且自己要有“一定的錢”。

不說玩游戲的事情了，說說我們生活中的事情吧。一次，我去新華書店，上面寫著體育類、文化類、娛樂類、健康類等等，這樣，我們可以清楚地找到自己想要的東西。

總之一句話，我們應(yīng)該學(xué)會把事物分類，這樣，我們學(xué)習(xí)與掌握。

會計(jì)讀后感

中財(cái)這門課花了兩個(gè)學(xué)期學(xué)習(xí)，中財(cái)課程是對基礎(chǔ)會計(jì)的進(jìn)一步學(xué)習(xí)和解釋，經(jīng)過學(xué)習(xí)中財(cái)，我更多的了解了會計(jì)里面的會計(jì)科目，更好的做出會計(jì)分錄。我覺得自己現(xiàn)在還是對那個(gè)盤點(diǎn)不是很熟悉，不管是原材料的、還是固定資產(chǎn)的，我對這個(gè)業(yè)務(wù)還不是很熟悉

在后面講的三大期間費(fèi)用，利潤，我都能很好的掌握，知道結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候業(yè)務(wù)怎么做，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生的時(shí)候再借方，在年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)就在貸方，借方是本年利潤。收入類、費(fèi)用類的賬務(wù)處理好像都不是很難，自己能很好的掌握。

在中財(cái)課上，老師講完一個(gè)內(nèi)容，就會讓我們自己做一些相關(guān)的題目，當(dāng)自己親手認(rèn)真仔細(xì)去做時(shí)，這些題目都不是很難，就像這周學(xué)習(xí)的材料、燃料和動力歸集與分配，我們按照定額比例去分配，還有輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配使用直接分配法，老師講的時(shí)候認(rèn)真去聽，覺得很復(fù)雜，老師在黑板上畫那么多的線條，在我們的潛意識里好像覺得很難，其實(shí)當(dāng)你自己動手去做時(shí)，很容易的。當(dāng)時(shí)老師只是講了供電，機(jī)修兩個(gè)輔助部門的計(jì)算，后來老師讓我們自己做的時(shí)候加了一個(gè)供氣部門，當(dāng)時(shí)很多同學(xué)都在叫，太復(fù)雜了，不要再加了，后來當(dāng)我們靜下心來動手做時(shí)，很多同學(xué)都做出來了，而且都做對了。現(xiàn)在的人都很懶惰，什么事情都不自己親手去做，像在我們學(xué)生會里，讓她們寫一篇思想?yún)R報(bào)，有很多干事都是去網(wǎng)上下載的。其實(shí)有什么事情都不如自己親手做的來的真實(shí)和感覺良好。