第一篇：信貸資產轉讓相關規定

銀監會關于信貸資產轉讓的業務規定

一、信貸資產轉讓直接規定

1、正常類信貸資產可轉讓，不良類不可轉讓；轉讓方應征得借款人同意。

2、轉讓信貸資產必須嚴格遵守真實性、整體性和潔凈轉讓的原則，堅持實質重于形式，做好信貸資產轉讓的盡職調查、授信審批、風險評估、重簽協議和擔保物權轉移等工作，防范“不當銷售”、擔保落空等合規與法律風險。

3、銀行業金融機構應當嚴格遵守信貸資產轉讓和銀信理財合作業務的各項規定，不得使用理財資金直接購買信貸資產。

4、禁止資產的非真實轉移，在進行信貸資產轉讓時，轉出方自身不得安排任何顯性或隱性的回購條件；

5、禁止資產轉讓雙方采取簽訂回購協議、即期買斷加遠期回購協議等方式規避監管。

6、轉讓方應進行項目貸后管理。

7、商業銀行應在向信托公司出售信貸資產、票據資產等資產后的十個工作日內，書面通知債務人資產轉讓事宜，保證信托公司真實持有上述資產。

【批注：整體遵循真實、完整轉讓原則，相應擔保一并轉移。】

二、信貸資產收益權轉讓

1、對各類形式的受（收）益權信托業務，除TOT和上市公司股票收益權業務外，原則上均應視為融資類業務，并應按照融資類業務計算風險資本。

2、因無法實現收益權對應基礎資產的真實轉移，可能帶來相應的管理風險。

3、收益權本身在民法上的定義不明確帶來的轉讓標的不確定性風險。【批注：信貸資產收益權轉讓，除了收益權等的既定風險，未見其他特別禁止性規定。】

三、投資人要求

1、銀行業金融機構應當嚴格遵守信貸資產轉讓和銀信理財合作業務的各項規定，不得使用理財資金直接購買信貸資產。

2、銀信合作理財產品不得投資于理財產品發行銀行自身的信貸資產或票據資產。

【批注：除了對銀行理財產品有要求，未見其他限制。】

四、監管要求

1、不論轉入還是轉出，應該按時向監管部門保送相關信息，如開展整體情況、轉讓筆數、金額、風險變化等。

2、轉出方和轉入方應做到銜接一致，相關風險承擔在任何時點上均不得落空，轉入方應按相應權重計算風險資產，計提必要的風險撥備。

【批注：遵循相應監管規定】

另：

五、證券公司資產管理計劃投資范圍

1、定向資產管理業務的投資范圍由證券公司與客戶通過合同約定，不得違反法律、行政法規和中國證監會的禁止規定，并且應當與客戶的風險認知與承受能力，以及證券公司的投資經驗、管理能力和風險控制水平相匹配。

2、證券公司辦理集合資產管理業務，可以設立限定性集合資產管理計劃和非限定性集合資產管理計劃。

限定性集合資產管理計劃資產應當主要用于投資國債、債券型證券投資基金、在證券交易所上市的企業債券、其他信用度高且流動性強的固定收益類金融產品；投資于股票等權益類證券以及股票型證券投資基金的資產，不得超過該計劃資產凈值的20%，并應當遵循分散投資風險的原則。

非限定性集合資產管理計劃的投資范圍由集合資產管理合同約定，不受前款規定限制。

3、集合資產管理計劃的投資范圍應當符合《證券公司集合資產管理業務實施細則》（證監會公告【2012】29號）的規定，未經許可不得投資票據等規定投資范圍以外的投資品種；不得以委托定向資產管理或設立單一資產信托等方式變相擴大集合資產管理計劃投資范圍。

【批注：未見證券資管計劃投資信貸資產的特別限制】

主要法規

1、中國銀監會關于進一步規范銀行業金融機構信貸資產轉讓業務的通知（銀監發〔2010〕102號）

2、關于規范信貸資產轉讓及信貸資產類理財業務有關事項的通知（銀監發2009[113]號）

3、中國銀監會關于進一步推進改革發展加強風險防范的通知（銀監發[2011]14號）

以信托方式將不良資產打包轉讓被法院駁回

將銀行不良資產打包轉讓給資產公司后，資產公司又以信托方式將資產包整體轉讓給了信托公司，信托公司在僅以公證及公告的方式履行債權催告手續后，便以原告的身份對債務人提起了訴訟。那么信托公司的訴訟請求能否得到法院的支持呢？日前，天津市第二中級人民法院一審裁定給出明確答案：信托公司依法不具有本案原告的主體資格，駁回原告信托公司的起訴。對此判決，原被告雙方均未上訴。

2000年4月4日，建行某分行與某實業公司簽訂了一份借款合同，約定實業公司向建行借款人民幣450萬元，利率為月息5.82‰，期限自2000年4月17日至2001年4月16日。當天，建行又與實業公司簽訂了一份抵押合同，約定實業公司以其所有的三層樓房為上述貸款提供抵押擔保，擔保范圍為上述貸款本金、利息、罰息、賠償金及實現貸款債權和抵押權費用，并依法辦理了他項權登記。兩份合同簽訂后，建行依約向實業公司足額發放了貸款。然而借款到期后，實業公司并沒有按約履行還款義務。此后，建行向實業公司進行了多次催收。

2004年6月28日，建行與信達資產簽訂了債權轉讓協議，約定建行將上述債權轉讓給信達資產，并向實業公司履行了通知義務。2004年11月29日，信達資產又與東方資產簽訂了債權轉讓協議，約定信達資產將上述債權轉讓給東方資產，也向實業公司履行了通知義務。2006年6月2日，東方資產與信托公司簽訂了財產信托合同，約定東方資產將上述債權信托給信托公司，由信托公司進行管理、運用及處分。東方資產于2006年6月2日在《金融時報》上發布公告，就上述債權設立信托事宜履行了通知義務并進行了催收。信托公司于2008年5月再次以公證及公告的方式向實業公司催收債權，但實業公司依然沒有履行還款義務。為此，信托公司一紙訴狀將實業公司告上了法庭，請求法院依法判令實業公司清償信托公司借款本金人民幣450萬元及截至2008年6月20日的利息342萬余元及至實際清償日止的利息；信托公司對上述債權有權以實業公司所提供的抵押物折價或者以拍賣、變賣抵押物的價款優先受償；訴訟費用由實業公司承擔。法院經審理后認為，信托公司依法不具有本案原告的主體資格，依照最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第一百三十九條的規定，法院裁定駁回原告信托公司的起訴。

當事人說

信托公司：清償借款本金和利息 實業公司：不存在債權債務關系

原告方信托公司認為，法院應當支持自己的訴訟請求，理由有二。

一是信托公司具有訴訟主體資格。從法律方面分析，信托財產的受托人有權以自己的名義對信托資產進行管理或者處分，而訴訟作為管理或處分的手段之一當然是受托人的權利。所以原告為管理、處分信托資產的目的，以自己的名義提起訴訟是有明確法律依據的，并且該訴權是排他性的，委托人東方資產對信托資產不能再享有訴權。從信托合同約定分析，信托合同明確規定了受托人處理、處置或選擇、聘請服務商處置信托財產的權利和職責。未規定委托人管理、處分信托財產的權利。因此，依照信托合同的約定，作為管理、處置信托財產的一種手段，本案原告信托公司有權以自己的名義提起訴訟。

二是涉訴信托不是專以訴訟或討債為目的的信托。東方資產設立財產信托的真正目的在于提高處置不良資產的效率而非訴訟或討債。該信托的目的在于通過轉讓不良資產的收益權而使不良資產相對于委托人而言提前變現，而不需借助某個具體債權項目的債務清償得以實現。也就是說，即使涉訴債權沒有任何回收，本信托的信托目的仍然是可以實現的。可見，涉訴信托的信托目的不是專以訴訟和討債為目的。因此，法院應當支持其訴訟請求。

被告方實業公司表示，信托公司不是本案適格的訴訟主體，不具有訴訟權利能力，其訴請應予駁回。理由有三。

一是債權人東方資產與信托公司之間只是信托關系，而不存在債權轉讓關系。作為受托人，信托公司與實業公司更不存在債權債務關系。因此，信托公司提起訴訟，不符合民事訴訟法第一百零八條所規定的起訴條件。東方資產與信托公司簽訂的信托合同及刊載的債權催收公告均說明了東方資產將其不良資產設立信托，委托信托公司進行催討，目的就是為了討債。根據信托法第十一條的規定，為了訴訟或者討債目的而設立的信托合同關系無效。因此，信托公司向實業公司主張權利沒有合同及法律依據。

二是在信托合同及其資產信息清單中，東方資產信托給信托公司的信托財產僅為本金450萬元，并無利息。信托公司無權對其受托財產之外的利息進行處置，因此，信托公司主張貸款利息沒有合同及法律依據。

三是在貸款合同中，原債權銀行與實業公司并未約定復利。因此，信托公司訴請中包含的復利毫無合同及法律依據，不能成立。

連線法官

信托公司對受托債權無徑行起訴權

法院裁定生效后，記者連線了天津二中院民二庭庭長邱健，請他就本案的焦點問題，即信托合同是否違反法律禁止性規定、信托公司是否具有本案原告的主體資格作了分析。

邱健認為，本案債權始于建行與實業公司之間，東方資產通過債權轉讓方式最終受讓了該債權后，履行了通知債務人的義務，該債權轉讓協議即對債務人產生約束力。因此，東方資產取得了債權人地位。就該債權轉讓協議而言，債權債務雙方為東方資產及實業公司，而信托公司則是與東方資產訂立信托合同而取得的“債權”。因信托關系是屬于一種委托經營關系，依照《中華人民共和國信托法》第二條以及第十一條第(四)項的規定，信托公司的經營范圍應僅限于為受益人的利益或特定目的，進行管理或者處分。按照國務院辦公廳轉發中國人民銀行制定的《整頓信托投資公司方案》第一條的規定，堅持把信托投資公司真正辦成“受人之托，代人理財”，以手續費、傭金為收入的中介服務組織，嚴禁辦理銀行存款、貸款業務。由此可見，信托公司不具備代人主張債權的經營業務，即使訂立了具有該方面內容的信托合同，依據信托法第十一條第(四)項“專以訴訟或者討債為目的設立信托”的規定，也應屬于無效情形。因此在本案訴訟中，信托公司并不直接享有其所主張的債權，依法也不具有以自己的名義通過訴訟方式追討上述債權的權能。因此，信托公司不是本案適格的原告。信托公司提出本案之訴，沒有法律依據。

第二篇：信貸資產轉讓業務操作規程

信貸資產轉讓業務操作規程

第一章總則

第一條為規范開展信貸資產轉讓業務，防范業務風險，根據銀監會《關于規范信貸資產轉讓業務及信貸資產類理財業務有關事項的通知》、《關于進一步規范銀行業金融機構信貸資產轉讓業務的通知》等要求，制訂本辦法。

第二條本辦法所稱信貸資產轉讓業務，是指金融機構之間買入、賣出或轉移信貸資產。

第三條公司建立完善的前、中、后臺管理系統，即產品營銷、產品研發、風險控制等部門間的分工與協作機制開展信貸資產轉讓業務。

第四條公司開辦信貸資產轉讓業務應當嚴格遵守以下三條原則：

1、真實性原則，不得與轉讓方采取簽訂回購協議、即期買斷加遠期回購等方式。

2、整體性原則，即轉讓的信貸資產應當包括全部未償還本金及應收利息。

3、潔凈轉讓原則，即實現資產的真實、完全轉讓，風險的真實、完全轉移。

第二章機構設置與職責分工

第五條研發創新部負責信貸資產轉讓業務研發工作，為公司信貸資產轉讓業務開展及創新提供支持。

第六條貸款業務部設置貸款經理崗位，負責信貸資產轉讓業務推介工作。

第七條貸款經理推介信貸資產轉讓業務，并對經其初步審查符合公司項目準入條件的項目進行業務洽談。

第八條貸款業務部主要負責項目盡職調查、項目立項、產品設計與貸款文件制作、發起設立貸款計劃、貸款計劃的發行與成立、貸款項目管理運用合同簽訂與落實擔保、貸款資金支付、貸款項目管理、貸款收益分配與清算等業務。

第九條合規風控部負責信貸資產轉讓業務合法合規性審查、業務風險審查與防范等工作，檢測并預防業務風險。

第十條貸款投資決策委員會、關聯交易委員會、風險控制委員會負責信貸資產轉讓業務審議、審批。

第十一條貸款財務部負責貸款項目賬戶的開立、銷戶及財務核算工作。

第三章業務辦理條件

第十二條轉讓的信貸資產需為確定的、正常類信貸資產。單一的、有明確到期日的信貸資產受讓貸款產品的期限應與對應的信貸資產的剩余期限匹配。

第十三條不接受銀行以理財資金受讓信貸資產的委托。

第十四條受讓信貸資產，相關交易對手應具備還本付息能力，其中自主管理的信貸資產受讓項目及交易對手需符合公司貸款貸款業務準入條件。

第十五條擬轉讓的信貸資產有保證人的，轉出方在信貸資產轉讓前，應當征得保證人同意。擬轉讓的信貸資產有抵質押物的，應當完成抵質押物變更登記手續或將質物移交占有、交付，確保擔保物權有效轉移。

第四章貸款項目管理

第十六條公司親自履行管理職責，完成信貸資產轉讓貸款項目盡職調查、風險評審、產品設計、后續管理等工作。

第十七條公司嚴格按照《企業會計準則》關于“金融資產轉移”的規定及其他相關規定進行信貸資產轉移確認，并做相應的會計核算和賬務處理。

第十八條公司為每一只信貸資產轉讓貸款產品單獨開立賬戶,至少配備一名貸款經理。

第十九條信貸資產受讓項目管理按照貸款貸款項目管理標準執行。

第五章業務風險管理

第二十條根據公司業務風險管理控制制度中的有關規定對信貸資產轉讓業務實施有效的風險管理。

第二十一條公司將信貸資產轉讓業務的風險管理納入公司的三級風險管理控制體系中。

貸款業務部的部門合規風控員負責對信貸資產轉讓業務的風險進行初步的識別和審查。

合規風控部的合規風控員根據貸款業務部提交的有關業務資料，對信貸資產轉讓業務的合法合規性、業務風險性進行全面的審查，提出相關風險管理意見，并形成風險審查報告。

風險控制委員會根據合規風控部提交的風險審查報告和其他業務資料，對信貸資產轉讓業務進行全面的風險管理和控制。

第二十二條合規風控部定期或不定期對信貸資產轉讓業務的前、中、后臺部門的風險管理工作進行檢查，并及時形成風險管理工作報告，上報風險控制委員會。

第二十三條信貸資產轉讓業務面臨的主要風險類型有以下幾種：

（1）信用風險，主要是指交易對手違約造成損失的風險；

（2）市場風險，主要是指市場利率、匯率或金融產品價格變動造成損失的風險；

（3）操作風險，主要是指由于員工的個人因素導致操作不當甚至違規違約所引發各種損失的風險；

（4）其他風險，主要是信貸資產轉讓業務開展中的合規風險、政策風險、政府信用風險等。

對業務風險要進行全面的分析、研究與評估，對主要業務風險要采取有針對性的風險防范與管理措施。

第二十四條公司在開展信貸資產轉讓業務過程中積極對信用風險進行防范、管理和控制，重點對交易對手進行詳細調查評估并持續跟蹤。

第二十五條對于信貸資產轉讓業務中的信用風險，重點做好項目測算與持續跟蹤，預留適當的風險空間，做好追加保障措施安排。

第二十六條公司要求相關部門及員工嚴格按照有關法律法規和公司制度開展信貸資產轉讓業務，防范操作風險、合規風險、政策風險等各類風險。

第六章信息披露

第二十七條公司按照法律法規的規定和貸款文件約定，及時、準確、充分、完整地向委托人與受益人披露信息，揭示風險。

第二十八條信息披露的具體內容、時間與方式依據貸款文件的約定。一般包括《資金貸款管理運用報告》、《清算報告》、《貸款項目利潤及利潤分配表》、《保管報告》，以及法律法規規定或貸款文件約定需要披露的其他事項。

第七章附則

第二十九條對在信貸資產轉讓業務管理過程中因故意或工作失誤引發風險隱患或給公司造成損失的人員，公司按照相關規定進行問責和處理。

第三十條本辦法由貸款業務一部負責解釋。

第三十一條本辦法自公布之日起施行。

第三篇：回購型信貸資產轉讓合同

回購型權利轉讓合同

（參考文本）

合同編號：

出讓方（甲方）：杭州漢羽擔保有限公司

住所：郵編：

法定代表人（負責人）：

傳真：電話：

受讓方（乙方）：中國建設銀行

住所：郵編：

法定代表人（負責人）：

傳真：電話：

根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《擔保法》及相關法律和法規，經協商一致，甲乙雙方就信貸資產轉讓（下稱“轉讓”）事宜訂立本合同，以茲共同遵守。

本合同以見附件中《質權轉讓標的清單》中所列的甲方與各借款人簽訂的借款合同及其擔保合同為基礎，原借款合同副本、保證合同副本或抵/質押合同副本、抵/質押權利憑證原件、借款借據副本（復印件）、債權轉讓通知書以及乙方支付給甲方的質權轉讓價款的劃款憑證為本回購合同的見附件，沒有副本文件的，應為加蓋甲方公章的正本復印件。

第一條定義與解釋

（一）本合同所稱回購型質權轉讓業務，指依據協議約定，甲方在出讓質權的同時，與乙方約定在將來一個確定的日期，以約定價格無條件購回其出讓給乙方的質權。

（二）本合同所稱轉讓標的為甲乙雙方協商同意轉讓的質權。

（三）本合同所稱轉讓價款為轉讓時經甲乙雙方協商一致的質權交易價款。

第二條質權轉讓

（一）甲方向乙方申請質權轉讓時，應當向乙方提交《信貸資產轉讓業務申請書》以及乙方要求提供的借款人有關資料，相關借款合同、擔保合同副本或復印件等。

（二）自本協議簽訂之日起，《質權轉讓標的清單》項下的信貸資產主債權及從債權（包括但不限于擔保債權、違約金債權、損失賠償債權、利息債權）由甲方轉讓給乙方，債權轉讓在甲乙雙方之間生效。

（三）在簽署本合同之前，甲方應按照乙方要求填寫并向乙方提交經其有權簽字人簽字并蓋章的《債權轉讓通知書》。乙方暫不將《債權轉讓通知書》寄送借款人、擔保人。但在甲方不履行回購義務時，乙方有權向借款人及擔保人發出該通知。

第三條賬戶監管

甲方應于本合同簽訂之日在乙方開設專用存款賬戶，戶名，賬號：。甲方完全履行回購義務前，凡本資產轉讓協議所涉借款人歸還的任何款項應當且僅能進入該賬戶，該賬戶不得撤銷、轉移或質押給任何第三方。

甲方同意該專用賬戶由乙方監管，乙方有權對該賬戶實施監控。在甲方完全履行回購義務前，未經乙方書面同意，該賬戶內資金不得支出，不得質押給第三人，也不得用于清償或抵銷第三人的債權或用于其他用途。

第四條轉讓價款

（一）本合同項下的轉讓價款為（幣種）元（大寫）。

（二）轉讓價款支付的前提條件：

1.本合同所述的借款合同至今尚未發生違約事件，尚無任何爭議或糾紛的發生。

2.甲方已將本合同所述的借款合同副本、保證合同副本或抵/質押合同副本、抵/質押權利憑證副本（復印件）以及借款借據副本（復印件）交乙方收執，且上述材料的真實性已確認無誤。

3、甲方已將經有權簽字人簽字并蓋章的債權轉讓通知書交乙方收執。

4.雙方約定的其他劃撥信貸資產轉讓價款的前提條件：。

（三）乙方在甲方滿足上述前提條件后個工作日內將本合同項下轉讓價款一次性劃入甲方指定賬戶：

戶名：

賬號：

開戶行：

第五條 質權回購利率及計息

（一）本合同執行的年利率為%。

（二）本合同項下轉讓價款的起息日為轉讓價款劃至甲方指定賬戶之日。本合同項下轉讓價款按日計息。

第六條 回購

（一）甲乙雙方約定本合同項下的轉讓期限為天。本合同簽訂之

日為信貸資產轉讓日，年月日為信貸資產回購日，回購金額為轉讓價款加上回購利息，共計（幣種）元（大寫）。

（二）甲方應于回購日將本合同項下轉讓價款和回購利息一次性劃入乙方指定賬戶：

戶名：

賬號：

開戶行：

回購日，甲方履行完回購義務后，甲方對其在乙方開立的專用賬戶內資金方可支出或進行其它處臵。乙方應將預留的債權轉讓通知書正本、借款合同及擔保合同副本等文件返還甲方。

第七條借款人提前還款

借款人提前還款時，甲方應在接到借款人提前還款的申請后于一個工作日內立即通知乙方并征得乙方同意。乙方有權采取以下任意一種處理方式：

（一）要求甲方將借款人提前還款的款項立即劃入甲方在乙方開立的專用賬戶由乙方進行監管。

（二）要求甲方立即履行提前回購義務。借款人提前還款日即提前回購日，甲方將轉讓價款及回購利息劃給乙方，履行回購義務；乙方收妥轉讓價款及回購利息后，應將債權轉讓通知書、借款合同和擔保合同副本等文件返還甲方。甲方提前履行回購義務后，甲方對其在乙方開立的專用賬戶內資金方可進行處臵。

第七條 提前回購

（一）發生下列情形之一的，乙方有權要求甲方提前回購其轉讓給乙方的全部信貸資產：

1.甲方或借款人生產經營困難、財務狀況惡化，可能影響其履行回購或還款義務的。

2.甲方或借款人依法申請或被第三方申請破產、重組、托管或其他類似法律程序，或者發生合并、分立、重組、兼并、收購、破產等情形。

3.甲方或借款人出現的其他可能影響乙方行使債權的情形。

甲方應在接到乙方提前回購通知后的五個工作日內，按照合同約定向乙方履行支付回購價款的義務，乙方隨后將提前回購的質權項下債權轉回給甲方。

（二）甲方提前回購應該按照實際用款天數及本合同第五條確定的回購利率計算利息，并應于回購當日將本合同項下轉讓價款和提前回購利息一次性劃入第六條中乙方指定賬戶。甲方履行完回購責任后，可取回債權轉讓通知書、借款合同及擔保合同副本文件或復印件。

（三）除依本條第（一）款、第七條、乙方采取違約救濟措施或本合同約定的其它情形而導致的甲方提前回購的情形外，甲方或乙方要求提前回購時，須提前五個工作日向對方提出書面申請，經對方同意，可提前回購。

第九條逾期回購

（一）甲方若在回購日未能按照本合同規定履行回購義務，乙方有權自回購日次日起按照的日利率向甲方計收逾期利息，逾期利息＝逾期未付款金額×逾期利率×逾期天數。

（二）甲方未履行回購義務的，乙方有權代甲方向借款人和擔保人發出依本合同約定留存的《債權轉讓通知書》，要求借款人向乙方承擔還本付息責任，擔保人承擔其擔保責任。

（三）甲方未按時履行回購義務的，乙方有權扣劃甲方在乙方開立的專用賬戶內資金以及直接從甲方在乙方所有營業機構開立的賬戶上扣收本合同約定的甲方應回購而未購回的轉讓價款、回購利息和逾期利息等應付費用。甲方賬戶余額不足以扣劃的，乙方有權采取法律手段進行追收。

第十條甲方承諾與保證

為保證本合同的全面履行，甲方在本合同有效期內向乙方作如下承諾和保證：

（一）甲方是依照中華人民共和國法律成立的金融機構，持有有效的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業許可證》，可以依法從事信貸業務，具備信貸資產轉讓業務資格。

（二）甲方已經獲得簽署本合同所應有的內部授權，不違反甲方所在國家（地區）的法律、法規、政策和甲方公司章程的規定。

（三）甲方應如實告知乙方有關轉讓信貸資產的真實情況，未隱瞞與訂立本合同有關的重要事實，未提供任何虛假情況。向乙方所披露的信息及所提供的全部文件、單據、資料完整、真實、合法、有效。

（四）甲方對轉讓的質權項下債權與借款人未約定抵銷、禁止或限制轉讓該債權，并保證也不增加類似約定；未經乙方書面同意，不得對借款合同中涉及借款金額、還款日等可能影響乙方債權的要素進行更改。

（五）甲方所轉讓的信貸資產項下債權不存在任何瑕疵，也不存在乙方行使權利的限制，該債權真實、合法、有效；甲方未對該債權設立抵押、質押或其他任何擔保，且未轉讓給他人。

（六）甲方應在回購日按照合同約定履行回購義務。借款人是否按照借款合同約定清償信貸資產本息，均不影響甲方在本合同項下對乙方按期履行回購責任。

（七）回購合同簽訂前及回購期間，甲方應如實向乙方通報甲方及借款人的經營及財務狀況，如甲方故意隱瞞重大事項的，乙方有權隨時要求其無條件回購。甲方或借款人發生可能影響甲方回購能力的重大事項，如重組、兼并、收購、撤銷和破產清算等，或者經營不善發生嚴重虧損，以及與第三方卷入重大訴訟或仲裁程序及其它法律糾紛，應立即通知乙方。根據事件的影響程度，乙方可以要求甲方無條件立即承擔回購責任。

（八）本合同簽訂后，未經乙方同意，甲方不得以任何形式減免借款人的債務。

（九）甲方應當就其與借款人間存在的或即將發生的任何借款合同糾紛書面提請乙方特別注意，甲方與借款人間不存在未提請乙方特別注意的未解決的任何借款合同糾紛。

（十）在本合同生效后，甲方或者借款人/擔保人變更住所地或名稱時，甲方應在5日內書面通知乙方。

（十一）應當承擔與本合同及本合同項下信貸資產轉讓、回購有關的律師服務費、保險、評估、登記、保管、鑒定、公證等費用。

（十二）對于任何依據本合同發生的甲方應付款項，允許乙方從甲方在乙方所屬分支機構開立的賬戶上扣劃。

第十一條乙方承諾與保證

（一）乙方是依照中華人民共和國法律成立的金融機構，持有有效的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業許可證》，可以依法從事信貸業務，具備信貸資產轉讓業務資格。

（二）乙方已經獲得簽署本合同所應有的內部授權，不違反乙方所在國家（地區）的法律、法規、政策和乙方公司章程的規定。

（三）在甲方完全履行本合同為其設定的義務、滿足信貸資產轉讓條件的前提下，乙方應按期向甲方支付本合同項下的信貸資產轉讓價款。

（四）在本合同生效后，乙方變更住所地或名稱時，應在5日內書面告知甲方。

第十二條違約行為

出現或發生下列任一事件，均構成或視為甲方違約：

（一）甲方違反本合同第三條“賬戶監管”約定義務。

（二）甲方違反第九條“甲方承諾和保證”中的任一事項。

（三）甲方未按照本合同約定履行信貸資產回購義務，或當出現第八條所列需提前回購的情況時，未按本合同約定履行提前回購義務。

（四）借款人提前還款時，未及時通知乙方或出現其他應通知而未通知乙方的情形。

（五）甲方存在欺詐行為或有其他違反誠實信用、平等互利等原則的行為，損害乙方合法的權益。

（六）其他甲方違反本合同約定義務的事項。

第十三條違約處理

甲方違約后，乙方有權視甲方違約情節輕重，采取以下任一項或多項措施：

（一）要求甲方限期糾正上述違約行為。

（二）要求甲方立即履行回購義務。

（三）按本合同約定行使扣劃或/和抵銷的權利。

（四）要求甲方賠償因甲方違約而給乙方造成的損失。

（五）要求甲方立即提前回購全部信貸資產，并有權解除本合同。

（六）按轉讓價款的向甲方收取違約金。

（七）其他法律規定或允許的違約責任方式。

因甲方違約致使乙方采取訴訟方式實現債權的，甲方應承擔乙方為此支付的訴訟費、律師費、差旅費及其他為實現債權而發生的一切費用。

在甲方完全履行本合同義務的情形下，乙方未按本合同約定期限向甲方支付轉讓價款的，甲方有權向乙方收取違約金，違約金按逾期支付的轉讓款項乘以逾期天數乘以萬分之計算。

第十四條保密條款

甲乙雙方對于本合同及與本合同有關的事項承擔保密義務，未經一方當事人書面同意，另一方當事人不得將本合同的任何有關事項向本合同以外的第三方披露，但以下情況除外：

（一）披露給正常業務中所雇用的審計和法律等工作人員。

（二）該文件和資料可由公開途徑獲得，或者該資料的披露是國家法律法規所要求的。

（三）向法院的訴前披露或類似披露程序的要求或根據所采取的法律程序進行的與本

合同有關的披露。

（四）履行信貸資產告知義務,向債務人及擔保人披露擬轉讓的信貸資產信息。第十五條合同的變更與解除

本合同生效后，甲乙雙方中的任何一方不得擅自變更或提前解除本合同。如確需變更或解除本合同，甲乙雙方應協商一致，并達成書面協議，但本合同另有約定的除外。

第十六條其他約定事項：。

第十七條合同爭議的解決

本合同在履行過程中如發生爭議，可以通過協商解決，協商不成，按以下第種方式解決：

（一）向乙方住所地人民法院起訴。

（二）提交仲裁委員會（仲裁地點為）,按照申請仲裁時該會現行有效的仲裁規則進行仲裁。仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。

在訴訟或仲裁期間，本合同不涉及爭議部分的條款仍需履行。

第十八條合同的生效

本合同經甲方法定代表人(負責人)或授權代理人簽字并加蓋公章及乙方法定代表人（負責人）或授權代理人簽字并加蓋公章后生效。

第十九條附則

本合同一式兩份，甲方、乙方各執一份。

甲方（公章）：乙方（公章）：

法定代表人（負責人）法定代表人（負責人）

或授權代理人（簽字）：或授權代理人（簽字）：

年月日年月日

第四篇：淺析小額貸款公司信貸資產轉讓問題

淺析小額貸款公司信貸資產轉讓問題

(轉載,閱后請刪除)

隨著小額貸款公司的大量出現，在其繁榮發展的背后仍存在著一些問題，制約著小額貸款公司的可持續發展。根據《指導意見》的規定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。這就意味著小額貸款公司在發展過程中“自身造血”功能有限，甚至是缺失。對于小額貸款公司而言，為自身持續發展尋找一條充足的資金來源，就顯得尤為迫切。

一、信貸資產轉讓概述

（一）信貸資產轉讓概念

信貸資產轉讓是銀行業近年來新興的一種金融創新，兼具資產負債管理工具、融資工具和風險管理工具的性質。主要是指金融機構之間，根據協議約定轉讓其在經營范圍內、自主合規發放但尚未到期的信貸資產的融資業務。

（二）適用范圍

目前，我國信貸資產轉讓業務限于同業金融機構，包括商業銀行、政策性銀行、財務公司、信托投資公司、資產管理公司和金融租賃公司等金融機構。

（三）主要模式

信貸資產轉讓業務分為買斷型信貸資產轉讓業務和回購型信貸資產轉讓業務。

1、買斷型信貸資產轉讓業務是指轉讓雙方根據協議約定轉讓信貸資產，資產轉讓后，借款人向受讓方承擔還本付息的義務。買斷型信貸資產轉讓業務項下，債權人由出讓方轉讓為受讓方。這種轉讓方式也被稱為“真實出售”。

2、回購型信貸資產轉讓業務是指轉讓雙方根據協議約定

在某一日期以約定的價格轉讓信貸資產，同時出讓方承諾在約定的日期向受讓方無條件購回該項信貸資產。由于回購型業務所轉讓的信貸資產在到期前就已由出讓方購回，所以不辦理貸款檔案和法律文件的移交，付息的責任由出讓方承擔。

（四）監管政策

監管層對該類業務的監管分為準入監管和業務監管兩個層次。

準入監管：各家商業銀行在開展信貸資產轉讓業務前需要向銀監局申請業務資格。監管當局出于發展金融市場，加快金融開發的角度出發，啟動和放開了信貸資產轉讓業務，目前絕大多數金融機構都具備開展信貸資產轉讓業務資格。

業務監管：對于信貸資產轉讓業務，監管層沒有出臺專門的規章制度對該類業務進行規范。實際工作中，回購型信貸資產轉讓業務因轉出方對該筆資產并沒有剝離報表，監管層對該筆業務作為融資業務來監管。買斷型信貸資產轉讓業務因該筆資產剝離了轉出方報表進入受讓方資產負債表，監管層對該筆業務界定為信貸業務，監管政策參照有關信貸業務的監管政策。

二、小額貸款公司從事信貸資產轉讓業務的問題

（一）現實可能性

1、主體資格

前述信貸資產轉讓業務的主體限于金融機構。2009年12月9日，人民銀行發布《金融機構編碼規范》，將小額貸款公司納入了金融機構范圍。因此，小額貸款公司具備了從事信貸資產轉讓業務的主體資格。

2、業務范圍

小額貸款公司與銀行等金融機構的經營范圍的部分同質性，使得小額貸款公司完全有可能模仿銀行的做法，將經營范圍內、合規發放但尚未到期的信貸資產予以轉讓。

3、價格優勢

銀行等金融機構在進行信貸資產轉讓的過程中，根據對風險的評估，由交易雙方協商確定交易價格。交易價格確定后，信貸資產出讓方獲得的利益主要為該筆信貸資產的利息差，利息差以同期銀行貸款的利率浮動為計算依據。而小額貸款公司如進行信貸資產轉讓，利息差最大程度則可以同期銀行貸款利率四倍的浮動為計算依據，這就使得小額貸款公司在信貸資產轉讓業務具有先天的價格優勢。

（二）涉及的法律風險及規避

1、信貸資產轉讓與公司其他外部融資的沖突問題

信貸資產轉讓屬于一項融資業務。而目前針對小額貸款公司的監管規定，小貸公司外部融資額不得超過其注冊資本金的50%，且僅限于兩家銀行業金融機構。如公司能獲得信貸資產轉讓業務資格，在其他外部融資已飽和的情況下，再從事信貸轉讓業務，從融資角度講，有可能涉及違反監管規定的問題。

2、客戶提前還款而引起的轉讓合同期限設定難問題

銀行業金融機構從事的信貸資產轉讓業務中的轉讓貸款的期限都是固定的（銀行基本不允許客戶提前還款），對銀行來講，無論是買斷型還是回購型信貸資產轉讓業務都可以解決轉讓合同中的期限設定問題。而小額貸款公司允許客戶提前還款，信貸資產受讓方考慮到此因素，可能會與轉讓方在轉讓合同的期限設定問題上費一番周折。

3、交易價格確定問題

目前，國家并未對銀行業等金融機構的信貸資產轉讓業務的價格做出明確規定。囿于注冊資本金限制，無論是單戶還是打包出售，小貸公司進行信貸資產轉讓金額十分有限，再加上資金閑置、客戶提前還款等因素的影響，更大大降低了小額貸款公司的盈利水平。因此，小額貸款公司在信貸資產轉讓的價格確定上，應考慮以上種種因素，合理確定其價格，避免信貸資產轉讓后出現盈利低甚至為負而充當“為他人做嫁衣裳”的角色。

4、資產轉讓而導致公司降低風險抵御能力的問題

銀行業金融機構從事信貸資產轉讓業務在某種程度上降低了轉讓方的風險抵御能力。從形式上看，信貸資產轉讓后，銀行不再承擔貸后管理、到期收回等責任（主要針對買斷型）。而實質上，信貸資產受讓方一般會要求轉讓方為該筆信貸資產承擔連帶保證責任，一旦發生貸款無法收回的情況，轉讓方還是要為該筆信貸資產“埋單”。因此，銀行既無法繼續對該筆信貸資產進行全程跟蹤，又要對其承擔連帶保證責任，無疑增加了信貸風險因素，降低風險抵御能力。

規避：小貸公司如進行信貸資產轉讓業務，為規避此類風險，在模式的選擇上應著重回購型模式。回購型信貸資產轉讓不辦理貸款檔案和法律文件的移交，信貸資產仍在公司的全程監控之下，降低了風險因素。另外，如選擇買斷型模式，可在信貸資產轉讓合同中約定，資產轉讓后，轉讓方仍有對借款人進行貸后跟蹤的權利、借款人有配合的義務、受讓方如貸后管理不到位應承擔相應的違約責任等內容，以降低或規避公司的信貸風險。

第五篇：銀行會計核算辦法_信貸資產轉讓

XX銀行信貸資產轉讓核算辦法

第一章 總 則

第一條 為優化我行資產結構和客戶集中度、分散信貸風險，提高信貸資產流動性，減少信貸集中度，調整貸款結構，保證資產業務持續擴張的能力，規范信貸資產轉讓核算辦法，根據《商業銀行法》、《貸款通則》、《企業會計準則》等規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法主要依據《企業會計準則第23號——金融資產轉移》制定。

第二章 主要定義

第三條 本辦法所指信貸資產轉讓業務，是指我行與其他金融機構根據協議約定轉讓經營范圍內自主發放且合規發放的尚未到期信貸資產的融資業務，其中，我行將持有的信貸資產出售給其他金融機構并一次融入資金被稱為信貸資產出讓業務；我行受讓其他金融機構出售的信貸資產并融出資金被稱為信貸資產受讓業務。

第四條 我行信貸資產轉讓業務對象為經國家金融監督管理部門批準、具備從事信貸業務資格的金融機構，包括政策性銀行、商業銀行、企業集團財務公司、信托投資公司、金融租賃公司、農村信用聯社、金融資產管理公司等。

第五條 信貸資產轉讓的范圍限于金融機構向非金融機構授信形成的信貸資產，不包括金融機構的各類權益性投資（如直接投資形成的資產）。

第六條 鑒于信貸資產轉讓業務有可能因為業務自身的背景和特點，導致形式較為復雜，所以本辦法僅對形式單一的信貸資產轉讓業務進行規范，即將信貸資產轉讓 業務分為無追索權資產轉讓、有追索權資產轉讓以及資產回購三種。

第七條 無追索權的資產轉讓業務：是指信貸資產由轉讓方轉移到受讓方的資產負債表內，受讓方持有購入的信貸資產直至原始借款到期日；由受讓方向原始借款人收取本息，并承擔信貸資產的風險。也稱為買（賣）斷型資產轉讓業務。

在無追索權資產轉讓業務中，受讓方按照購入的原始信貸資產類型計算風險資產，轉讓方不再計算風險資產。

第八條 有追索權的資產轉讓業務：是指信貸資產由轉讓方轉移至受讓方的資產負債表內，受讓方持有購入的信貸資產至原始借款到期日；由受讓方向原始借款人收取本息，但保留對轉讓方的追索權，信貸風險實質上仍由轉讓方承擔。

一旦被轉讓的信貸資產到期原始借款人不能將資金償還給受讓方時，轉讓方按合同約定履行擔保責任后，原始信貸資產轉回轉讓方。

根據買賣雙方約定的擔保金額，有追索權資產轉讓業務可以分為全額擔保和部分擔保。在有追索權資產轉讓業務中，轉讓方因提供償還保證而發生表外或有債務。

第九條 資產回購業務：是指在信貸資產轉讓業務中，交易雙方約定在未來某一時間（通常早于原始信貸資產到期日），轉讓方按照約定價格無條件購回被轉讓信貸資產的業務。

資產回購業務中的交易資產仍然在轉讓方資產負債表內核算，并在財務報表中予以披露。在轉讓期間，該資產的利息仍由轉讓方收取。

此外，當轉讓方無力回購、或為其提供連帶保證的擔保方無力承擔回購義務時，受讓方有權向該資產項下原始借款人追索。轉讓方應當自轉讓之日起30日內以書面或公告形式通知原始借款人和原始擔保人。

對于被轉讓信貸資產的管理，可以由受讓方自行進行貸款管理和本息清收，也可由轉讓方作為受讓方代理人，繼續進行貸款管理和本息清收。

第三章 核算辦法及賬務處理

第十條 當從信貸資產獲得現金流的權利已經到期或轉移，并且我行已將與所有權相關的幾乎所有風險和利益轉移時，才能終止確認該項金融資產。

在貸款未到期償還前，我行將獲取資產相關現金流的權利轉移至其他銀行或金融機構且與所有權相關的幾乎所有風險和利益都同時轉移，我行可以終止確認該項資產，但前提條件為我行已通知客戶有關轉讓并獲得客戶簽回的通知書，我行因而不再有權向客戶追討欠款，如未向客戶通知有關轉讓，則不能終止確認貸款，只能確認為賣出回購金融資產等。

第十一條 我行出售的貸款，必須為賣斷式，即不含回購條款，并且滿足上述第十條所列條件時，才能終止確認該出售貸款并進行表外核算。若我行將貸款轉售，但我行對買方提供借款人信用的擔保或類似的保證，應認定此貸款的風險沒有完全轉移，因此不能終止確認此資產。若我行將貸款暫時轉售于其他銀行或企業，即使轉售協議未附帶對借款人信用的擔保條款，但我行在賣出該貸款時與買方簽訂了貸款的回購的補充協議，在此情況下，我行對貸款的風險沒有完全轉移，因此不能終止確認此項資產。

第十二條 簽署無追索權資產轉讓合同，合同雙方約定信貸資產風險隨資產的轉移而轉移，且受讓方無權利向我行追索，則應終止確認該項金融資產： 借：存放中央銀行款項 貸：貸款

應收利息

第十三條 簽署無追索權資產轉讓合同，但在同一時點我行會以簽訂補充合同的形式承諾將該貸款在一段時間之后全額購回，或者同時再簽訂另外一份賣斷合同將貸款由被轉讓方再次以賣斷的形式轉讓給我行。這種情況下，盡管轉讓協議本身屬于賣斷性質，但從實質重于形式的原則考慮，該交易屬于資產回購業務，與被轉讓貸款相關的風險并未轉移，我行不應終止確認該項金融資產，而應做賣出回購處理： 借：存放中央銀行款項 貸：賣出回購金融資產 借：利息支出--賣出回購金融資產 貸：存放中央銀行款項

待將該筆貸款購回時，再做相反的分錄。

第十四條 簽署承擔連帶擔保責任的資產轉讓合同。按照合同約定，甲方（我行）對債務人的商業信用風險承擔連帶擔保責任，即甲方保證債務人在乙方（對方銀行）受讓債權獲得清償前不會出現商業信用風險，能夠足額清償債務，若乙方受讓債權獲得清償前因債務人出現商業信用風險未向乙方足額清償債務，乙方有權就未受清償的余額追索甲方，要求甲方承擔連帶擔保責任。

這種情況下，根據實質重于形式的原則，該交易屬于資產回購業務，與被轉讓貸款相關的風險并未轉移，我行不應終止確認該項金融資產，而應做賣出回購處理： 借：存放中央銀行款項 貸：賣出回購金融資產

借：利息支出--賣出回購金融資產利息支出 貸：存放中央銀行款項

待將該筆貸款購回時，再做相反的分錄。

第十五條 相關收入的處理

在上述信貸資產轉移的各類情況下，如我行仍代受讓方繼續負責貸款管理和本息清收，從原始借款人收取的利息高于轉讓協議約定支付給受讓方利息的，則應視同進行貸款管理所取得的中間業務收入，計入手續費收入：

借：存放中央銀行款項

貸：手續費收入――資產管理費收入

第十六條 我行作為受讓方接受其他金融機構轉讓的貸款時，可分別比照上述的做法，做相反的分錄處理。對于附有追索權、回購協議或擔保責任的轉讓協議，應將受讓的貸款確認為買入返售金融資產：

借：買入返售金融資產 貸：存放中央銀行款項

利息收入—買入返售金融資產利息收入

第四章 附 則

第十七條 本辦法由XX銀行會計部制定并負責解釋。

第十八條

本辦法自下發之日起實施。本辦法實施前的有關規定與本辦法內容相抵觸的，以本辦法為準。