第一篇：增值稅海關進口發票抵扣流程

增值稅海關進口發票抵扣流程

問：增值稅海關進口發票抵扣流程？

答：進口增值稅可以抵扣。根據《國家稅務總局海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關問題的公告》（國家稅務總局 海關總署公告2013年第31號）規定，自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（電子數據），申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。對稽核比對結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。

進口增值稅專用繳款書通過網上辦稅平臺-海關進口增值稅專用繳款書模塊采集海關增值稅專用繳款書后上傳數據，可通過“接收結果查詢功能”查詢上傳的數據是否已傳輸到總局的稽核系統。稽核系統每天晚上將企業采集信息與海關傳輸的進口繳款書信息進行比對，比對結果可通過“海關繳款書比對結果查詢功能”查詢。上傳票全部比對相符的，稽核系統每月初自動生成稽核結果通知書，通過“稽核結果通知書確認”功能進行稽核結果通知書確認下載。“稽核結果通知書”信息可通過“稽核結果通知書查詢”和“稽核結果通知書清單查詢”.比對不通過的，如果確認本征期內只抵扣當前比對相符的，可以通過“稽核結果通知書確認”功能，將比對通過的繳款書生成“稽核結果通知書”進行下載。

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知》（國稅發〔2004〕148號）規定：

一、納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環節增值稅的，不論其是否已經支付貨款，其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證，在《國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發票管理有關問題的通知》（國稅函〔2004〕128號）中規定的期限內申報抵扣進項稅額。

二、對納稅人進口貨物已取得的海關完稅憑證，未能在規定申報期限內向主管稅務機關申報抵扣的，可在2005年1月11日前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得予以抵扣。

三、對納稅人丟失的海關完稅憑證，納稅人應當憑海關出具的相關證明，向主管稅務機關提出抵扣申請。主管稅務機關受理申請后，應當進行審核，并將納稅人提供的海關完稅憑證電子數據納入稽核系統比對，稽核比對無誤后，可予以抵扣進項稅額。

四、凡取得的海關完稅憑證，超過規定期限未申報抵扣的納稅人，可以使用《海關完稅憑證抵扣清單信息采集軟件》（逾期抵扣版），該軟件發布在國家稅務總局技術支持網站（http://130.9.1.248）上。沒有超期未抵扣的納稅人，仍使用現《海關完稅憑證抵扣清單信息采集軟件》采集。

第二篇：海關進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

海關進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

一、實行海關進口增值稅專用繳款書以下簡稱海關繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》包括紙質資料和電子數據申請稽核比對。

二、由于海關傳遞海關繳款書數據時限一般在繳款成功后10-25個工作日我公司需先在電子口岸確認抵扣經營單位客戶先不要急上傳海關繳款書。最好在繳款書日期后25個工作日之后才上傳比對。

三、納稅人應按要求完整規范采集海關繳款書 海關繳款書號碼在通關系統中共有22位可抵扣的海關繳款書號碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關繳款書時號碼應完整規范錄入其中數字、字母、符號以半角錄入大寫英文字母“L”在內的22位號碼必須填寫完整其中“—”不能以“/”代替英文字母“L”一律為大寫通關系統開具的海關繳款書號碼上行打印的括號和四位日期不屬于繳款書號碼不應錄入開票日期應錄入票面填發日期如企業取得同一號碼多張海關繳款書稅額應按末張海關繳款書最后一欄合計數錄入。

四、納稅人可自行通過網上電子申報系統查詢海關繳款書稽核結果查詢方法應先選擇海關繳款書上報月份然后再點擊“稽核管理——查詢比對結果”。具體操作請看《網上申報海關繳款書稽核操作說明》或咨詢稅務局技術服務公司。納稅人應注意網上比對查詢方法避免由于操作錯誤導致錯過抵扣期限造成損失。

五、確認下載稽核結果通知書 納稅人每月113日前可選擇是否確認下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》以下簡稱稽核通知書。在網上申報系統中每月14日前納稅人實時下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》以下簡稱稽核通知書功能。除了海關稽核系統每月1日自動導出上月所有稽核結果外納稅人還可以在網上申報系統中自行進行“稽核結果通知書”導出即給予納稅人自行選擇 “稽核結果通知書”下載時間的權力。具體方法是 每月1日后納稅人可實時查詢本納稅人海關繳款書稽核比對情況如發現所有海關繳款書稽核比對相符即可下載“稽核結果通知書”及清單。如納稅人發現本納稅人仍有海關繳款書滯留可繼續等待在當月申報期結束前隨時發現全部稽核相符隨時可以自行下載稽核結果進行申報抵扣如超過14號海關繳款書仍有滯留納稅人只能下載“稽核結果通知書”及清單進行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月參與稽核比對。每個納稅人每月只能下載一次“稽核結果通知書”。每月14日上午系統將會對沒有下載“稽核結果通知書”的納稅人做最后一次批量導出這次稽核比對相符的海關繳款書納稅人必須在申報期內申報抵扣。注意每月的最后批量導出時間是14日上午不隨節假日順延。

舉例說明某納稅人7月份采集10張海關繳款書。

1.7月31日稽核比對結果10張全部是相符則該納稅人可在8月申報期內申報抵扣。

2.7月31日稽核比對結果7張相符3張滯留。如果納稅人認為可以接受只抵扣這7張剩余3張可留待下月參與稽核比對則8月1日即可下載“稽核結果通知書”申報抵扣 這7張剩余的3張票不再參與本月的稽核比對。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結果通知書”在8月1日后13號前隨時查看這3張票的比對情況什么時候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結果通知書”進行申報抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結果通知書”申報抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留納稅人沒有下載“稽核結果通知書”則系統會將7月份有海關信息但沒有下載“稽核結果通知書”的納稅人統一做批量“稽核結果通知書”的導出納稅人必須將“稽核結果通知書”中注明的相符信息在申報期內做申報抵扣。納稅人應將稽核通知書作為附報資料在報送申報資料時一并報送。

六、海關繳款書在上傳后有可能出現的問題

1、對于網上申報系統中納稅人上傳的海關繳款書在查詢比對結果后一直為“留待繼續比對”狀態的繳款書可

1、繼續等待比對結果

2、通過交大龍山等網上申報系統開發維護商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統內是否已成功比對。

2、對稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書納稅人可在稅務機關提供稽核結果的當月申請數據修改或申請審核檢查納稅人填寫《稽核異常海關繳款書核對申請表》并持海關繳款書原件及加蓋財務專用章的復印件向主管稅務機關申請數據核對或者申請審核檢查。稅務機關將根據納稅人提交的核對申請進行核查如屬于采集錯誤的在稽核系統中修正原海關繳款書信息并復核后再次進行稽核比對如不屬于數據采集錯誤的海關繳款書經核查海關繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業務一致的納稅人應在收到稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣逾期不予抵扣。注海關繳款書為比對正常留待繼續比對時不可作為稽核異常處理必須是稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書才可申請稽核異常。

第三篇：海關進口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

海關進口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

操作流程：

① 海關進口增值稅專用繳款書（將海關票信息錄入電子申報系統）；

② 海關專用繳款書待比對結果導出（將錄入的海關票導出一個文件，存放到U盤，拿到稅局前臺上傳比對）

③ 海關專用繳款書比對結果導入（將從稅局導回來的比對結果讀入到電子申報系統）

? 詳細操作方法圖片內有說明

第一步:

第二步：錄入

錄入后的樣板

第三步：導出

第四步：導入

第四篇：國家稅務總局關于加強海關進口增值稅抵扣管理的公告

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】

【發布日期】2017-02-13 【生效日期】2017-02-13 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于加強海關進口增值稅抵扣管理的公告

國家稅務總局公告2017第3號

為保護納稅人合法權益，進一步加強增值稅管理，打擊利用海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關繳款書”）騙抵稅款犯罪活動，稅務總局決定全面提升海關繳款書稽核比對級別，強化對海關進口增值稅的抵扣管理。現將有關事項公告如下：

增值稅一般納稅人進口貨物時應準確填報企業名稱，確保海關繳款書上的企業名稱與稅務登記的企業名稱一致。稅務機關將進口貨物取得的屬于增值稅抵扣范圍的海關繳款書信息與海關采集的繳款信息進行稽核比對。經稽核比對相符后，海關繳款書上注明的增值稅額可作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。稽核比對不相符，所列稅額暫不得抵扣，待核查確認海關繳款書票面信息與納稅人實際進口業務一致后，海關繳款書上注明的增值稅額可作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

稅務部門應加強對納稅人的輔導，充分利用多種渠道向全社會廣泛宣傳，贏得納稅人的理解和支持。

本公告自發布之日起實施。

特此公告。

國家稅務總局 2017年2月13日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：增值稅發票未抵扣證明

證 明

我單位于XXXX年XX月XX日開具給XXXXXXXX有限公司的發票代碼為XXXXXXXX，發票號碼為XXXXXXXX，價稅合計為XX.XX萬元的增值稅專用發票，經我單位確認，上述發票遺失。特此證明

****年**月**日