第一篇：基層行內(nèi)部控制評價實施細(xì)則

基層行內(nèi)部控制評價實施細(xì)則

為規(guī)范和加強(qiáng)二級分行及縣（市）支行（以下簡稱基層行）內(nèi)部控制評價工作，根據(jù)《中國工商銀行內(nèi)部控制評價辦法》，結(jié)合基層行內(nèi)部控制特點(diǎn)，制定本實施細(xì)則。對基層行內(nèi)部控制評價工作每年進(jìn)行一次，評價時限為評價期當(dāng)年。

第一章 評價內(nèi)容

第一條 控制環(huán)境

一、基層行管理者責(zé)任。

基層行管理者應(yīng)充分重視內(nèi)部控制建設(shè)，明確專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)、監(jiān)督和糾正；在勞動組織及制度辦法發(fā)生變化時，管理者應(yīng)督促相關(guān)部門建立并及時修訂部門及崗位責(zé)任制；管理者應(yīng)按有關(guān)規(guī)定召開“案防”會議，聽取內(nèi)部控制工作情況匯報。

二、人力資源。

基層行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人輪崗和強(qiáng)制休假離崗審計制度，以及重要崗位人員輪崗換崗制度。

三、內(nèi)部控制文化。

基層行應(yīng)建立內(nèi)部控制工作激勵機(jī)制，對內(nèi)部控制工作出色的部門、員工進(jìn)行獎勵；基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦應(yīng)能夠準(zhǔn)確描述其主管或主辦業(yè)務(wù)操作流程及主要風(fēng)險點(diǎn)。

第二條 風(fēng)險評估與管理

基層行應(yīng)建立識別、計量、評估和監(jiān)控各類風(fēng)險（包括信貸資產(chǎn)風(fēng)險、資金營運(yùn)風(fēng)險、經(jīng)營效益風(fēng)險、臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險等）的機(jī)制和程序，并針對各類風(fēng)險制定風(fēng)險管理措施。第三條 控制活動

一、授權(quán)授信風(fēng)險控制。

基層行應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)管理辦法，對有關(guān)業(yè)務(wù)部門及轄屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)管理；按規(guī)定開展年度客戶信用等級評定；對法人客戶進(jìn)行統(tǒng)一授信管理。

二、崗位分離與權(quán)限卡風(fēng)險控制。

基層行應(yīng)做到重要崗位操作、審批、會計核算相分離；嚴(yán)格執(zhí)行銀行卡業(yè)務(wù)崗位分離制度；嚴(yán)格按規(guī)定對權(quán)限卡進(jìn)行管理。

三、資產(chǎn)管理風(fēng)險控制。

基層行應(yīng)按權(quán)限辦理個人住房貸款、個人消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行個人客戶貸款的調(diào)查、審查、審批程序；加強(qiáng)對貸款利息、不良貸款和貸款檔案的管理，按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查。

四、資金營運(yùn)風(fēng)險控制。

基層行應(yīng)按規(guī)定開展融資業(yè)務(wù)（包括對外融資和票據(jù)融資等）；制定并嚴(yán)格執(zhí)行資金頭寸管理的有關(guān)規(guī)定。

五、經(jīng)營效益風(fēng)險控制。

基層行應(yīng)制定并切實執(zhí)行財務(wù)審批程序和審批權(quán)限。

六、臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。

基層行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位人員輪崗換崗制度；加強(qiáng)款項交接及營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的安全保衛(wèi)工作；嚴(yán)格按制度規(guī)定對賬戶管理、現(xiàn)金、銀行卡業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，加強(qiáng)對反交易業(yè)務(wù)的管理；嚴(yán)格執(zhí)行大額存取款業(yè)務(wù)的控制規(guī)定，防止洗錢活動。

七、國際業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。

基層行應(yīng)對打包放款、出口押匯、信用證、保函等業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制。

八、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。基層行開辦中間業(yè)務(wù)和開立中間業(yè)務(wù)賬戶應(yīng)經(jīng)上級行批準(zhǔn)，中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要符合規(guī)定，收入全部納入賬內(nèi)核算；要嚴(yán)格對電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。

九、實物接觸風(fēng)險控制。

基層行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行槍支彈藥保管使用制度，對重要場所加強(qiáng)安全管理；加強(qiáng)對重要物品的管理，并嚴(yán)格執(zhí)行交接規(guī)定。

第四條 信息與交流

一、信息的傳播。

基層行應(yīng)及時全面地向轄屬部門和員工轉(zhuǎn)發(fā)、傳達(dá)上級行及有關(guān)部門的文件，并將本級行管理層經(jīng)營理念、管理要求在員工中廣泛傳播；對上級行或本級行做出的各項處罰及時傳達(dá)到轄屬每位員工。

二、信息的上傳和回復(fù)。

基層行應(yīng)建立員工向上報告重要問題的途徑；并建立員工發(fā)現(xiàn)問題請示回復(fù)機(jī)制，對反映的問題和請示應(yīng)及時研究和答復(fù)。第五條 監(jiān)督與糾正

一、檢查與監(jiān)督。

基層行各經(jīng)營管理部門應(yīng)對各項業(yè)務(wù)建立檢查監(jiān)督制度，并配備專人負(fù)責(zé)檢查工作；各經(jīng)營管理部門應(yīng)嚴(yán)格按檢查制度（方案）對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真落實整改，追究責(zé)任。

二、持續(xù)改進(jìn)。

基層行應(yīng)做好內(nèi)部審計部門及外審檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實工作；對已立案的案件應(yīng)及時處理。

第六條 內(nèi)部控制效果

對總資產(chǎn)凈回報率、成本收入比、不良資產(chǎn)率、正常關(guān)注貸款遷徙率、千人發(fā)案率、涉案資金追繳率、結(jié)案率等指標(biāo)的完成情況進(jìn)行評價。

第二章

評分標(biāo)準(zhǔn)、等級

第七條 評分標(biāo)準(zhǔn)。按百分制確定內(nèi)控評價得分，其中過程評價權(quán)重為80%，效果評價權(quán)重為20%。按照內(nèi)部控制五大要素設(shè)定過程評價指標(biāo)，以操作控制難易（重要）程度確定各評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分，總分為1000分。其中，內(nèi)部控制環(huán)境為140分，風(fēng)險管理與評估為100分，控制活動為560分，信息與交流為80分，監(jiān)督與糾正為120分。按照量化的內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定效果評價指標(biāo)，按重要性原則確定各評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分，總分為100分。其中，效益類指標(biāo)為30分，資產(chǎn)質(zhì)量類指標(biāo)為30分，案件損失類指標(biāo)為40分。

第八條 評分等級。

每個評價指標(biāo)按完成的優(yōu)劣程度劃分為好、中、差三個等級，系數(shù)分別為1、0.5、0（詳見附件2.1-

1、附件2.1－2）。

第二章 評價程序

第九條 評價準(zhǔn)備

（一）評價的組織。由一級（直屬）分行內(nèi)部控制管理委員會統(tǒng)一組織。其中，一級（直屬）分行負(fù)責(zé)完成對所轄二級分行的評價；二級分行負(fù)責(zé)完成對所轄縣（市）支行的評價。評價面為每年100%（對內(nèi)部控制等級為二級（含）以上的基層行，第二年可以免評，但出現(xiàn)評價限制所列條款的除外）。

（二）確定評價對象。對基層行的評價范圍應(yīng)包括基層行本級和其直屬單位。評價過程中，對于涉及臨柜業(yè)務(wù)的評價指標(biāo)，可隨機(jī)抽取基層行所轄1—2個網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行評價，并統(tǒng)一計入基層行內(nèi)控評價得分中。

（三）了解評價對象近期內(nèi)部控制狀況，搜集整理評價期內(nèi)、外審檢查的有關(guān)結(jié)論及發(fā)案情況，采集非現(xiàn)場評價所需有關(guān)數(shù)據(jù)，擬定具體評價方案。

（四）由有權(quán)人簽發(fā)“基層行內(nèi)控評價通知書”（附件2.3），發(fā)出“基層行內(nèi)控評價資料調(diào)閱清單”（附件2.4），并要求評價對象提前填制“基層行內(nèi)控制度執(zhí)行情況匯報表”（附件2.5）。

第十條 評價實施

（一）了解被評價對象的經(jīng)營及內(nèi)部控制管理情況。

評價小組就“基層行內(nèi)控制度執(zhí)行情況匯報表”（附件2.5）中所列的有關(guān)被評價對象的基本經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制中存在的缺陷、問題和發(fā)案情況，以及加強(qiáng)本行內(nèi)部控制建設(shè)的措施等內(nèi)容進(jìn)行分析、研究，掌握被評價對象的基本情況，確定評價重點(diǎn)。

（二）開展現(xiàn)場評價。

按照“基層行內(nèi)控過程評價指標(biāo)評定標(biāo)準(zhǔn)”（附件2.1）所規(guī)定的具體內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場評價；對被評價對象未發(fā)生業(yè)務(wù)所涉及的指標(biāo)不予評價。

1、查閱各類資料。調(diào)閱制度規(guī)定、辦法、會議記錄、工作日志、音像資料、報表賬冊憑證等，核查、驗證內(nèi)部控制機(jī)制是否健全、有效。

2、評價方法。運(yùn)用調(diào)查、符合性測試、綜合分析等方法對相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門進(jìn)行現(xiàn)場評價，了解掌握內(nèi)部控制執(zhí)行情況，驗證評價對象內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性，確定每個評價指標(biāo)的等級系數(shù)及得分。

3、填寫工作底稿。評價小組成員在評價中，應(yīng)本著客觀、公正的原則，對評價涉及內(nèi)容查證核實，嚴(yán)格按要求填寫工作底稿。對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，要當(dāng)場與當(dāng)事人確認(rèn)，并將確認(rèn)過程和結(jié)果在工作底稿中詳細(xì)記錄。

（三）開展非現(xiàn)場評價。

根據(jù)各經(jīng)營管理部門提供的評價對象效益、資產(chǎn)質(zhì)量、案件損失類指標(biāo)的完成情況，考評完成程度，確定評價等級。第十一條 評價結(jié)論

（一）計算評價分?jǐn)?shù)。

評價小組成員按評價標(biāo)準(zhǔn)打分后，在小組內(nèi)進(jìn)行討論確定，指定專人匯總，由評價小組組長復(fù)核。評價分?jǐn)?shù)按百分制折算成被評價對象內(nèi)部控制得分（計算標(biāo)準(zhǔn)分、實得分總分時，應(yīng)剔除未被評價指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分和實得分）。計算公式為：過程（效果）評價單個指標(biāo)實得分=等級系數(shù)×該過程（效果）評價指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分被評價對象過程（效果）評價得分=∑過程（效果）評價單個指標(biāo)實得分÷∑過程（效果）評價單個指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分×100被評價對象內(nèi)控評價綜合得分=被評價對象過程評價得分×80%+被評價對象效果評價得分×20%

（二）確定評價等級。

根據(jù)被評價對象內(nèi)部控制評價得分，按照1—5個等級區(qū)間，確定被評價對象等級。

（三）評價限制。

被評價單位在評價時限內(nèi)有以下情況之一的，不能被評為前四級（在評價得分中扣除40分）：

1、違反國家有關(guān)金融法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重，受到外部監(jiān)管部門經(jīng)濟(jì)處罰或主要責(zé)任人被追究刑事責(zé)任的。

2、發(fā)生違反《中國工商銀行經(jīng)營管理禁令》的行為。

3、發(fā)生重大案件、事故，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或其他損失的，包括：（1）發(fā)生涉案金額100萬元以上（含）金融詐騙案件；（2）防控不力，造成利用計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)破壞我行計算機(jī)系統(tǒng)，使業(yè)務(wù)不能正常運(yùn)行或盜竊資金5萬元以上案件；（3）發(fā)生涉案金額10萬元以上的貪污、挪用、盜竊案件；（4）發(fā)生槍支丟失、被盜或致人傷亡等涉槍案件；（5）發(fā)生重大泄露國家秘密的案件；（6）違反制度規(guī)定，人為造成重、特大火災(zāi)事故或其他各種災(zāi)害事故，使分支機(jī)構(gòu)賬冊、財產(chǎn)、人員遭受毀壞或傷害。

4、評價過程中，被評價單位對評價小組有意隱瞞內(nèi)部控制中存在的重大問題，不及時提供資料或提供虛假資料，阻礙、拖延或干擾評價小組開展工作，影響評價結(jié)果的。

（四）內(nèi)部控制評價報告。

評價結(jié)果填入“基層行內(nèi)部控制評價報告書”（附件2.6）。主要內(nèi)容包括被評價單位的基本情況、評價中發(fā)現(xiàn)的主要問題及原因分析、評價最終結(jié)果。

（五）評價結(jié)果審議及處理。

現(xiàn)場評價結(jié)束后，評價小組不與被評價對象交換意見，不得披露評價結(jié)果。評價小組將評價結(jié)果匯總報評價行內(nèi)部控制監(jiān)督評價部門審議后，報告內(nèi)部控制管理委員會，按照《中國工商銀行內(nèi)部控制評價辦法》第七章有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并將評價最終結(jié)果通報所轄行，并報送上級行。一級（直屬）分行于次年1月15日前上報總行。“基層行內(nèi)控評價報告書”由評價行存檔保管。

第四章

附

則

第十二條 本實施細(xì)則由總行制定，并負(fù)責(zé)解釋和修改。

第十三條 本實施細(xì)則自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《中國工商銀行基層行內(nèi)部控制綜合評價實施細(xì)則（試行）》（工銀發(fā)[2003]398號）同時廢止。附件2.1-1：《基層行內(nèi)控過程評價指標(biāo)評定標(biāo)準(zhǔn)》 附件2.1-2：《基層行內(nèi)控效果評價指標(biāo)評定標(biāo)準(zhǔn)》 附件2.2-1：《基層行內(nèi)控過程評價指標(biāo)計分表》 附件2.2-2：《基層行內(nèi)控效果評價指標(biāo)計分表》 附件2.3：《基層行內(nèi)控評價通知書》 附件2.4：《基層行內(nèi)控評價資料調(diào)閱清單》 附件2.5：《基層行內(nèi)控制度執(zhí)行情況匯報表》 附件2.6：《基層行內(nèi)控評價報告書》 附件2.7：《基層行內(nèi)控評價工作底稿》 附件2.8：《中國工商銀行內(nèi)控警告通知書》

第二篇：內(nèi)部控制實施職責(zé)

內(nèi)部控制實施職責(zé)

政協(xié)辦公室主要職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)政協(xié)定遠(yuǎn)縣委員會全體會議、常務(wù)委員會會議、黨組會議、主席會議及有關(guān)政協(xié)工作會議的會務(wù)工作和文字材料工作。

2、負(fù)責(zé)向上級政協(xié)及縣委、縣政府報送的建議和建議案、信息等有關(guān)材料的起草工作。

3、負(fù)責(zé)政協(xié)定遠(yuǎn)縣委員會全體會議、常務(wù)委員會會議決議、決定的具體組織實施工作。

4、負(fù)責(zé)縣政協(xié)委員的聯(lián)系工作，收集整理各界人士的意見、建議，及時向上級政協(xié)及縣委、縣政府反映，編輯、報送《社情民意》。

5、負(fù)責(zé)承辦縣政協(xié)常務(wù)委員會、主席會議決定安排的委員視察、調(diào)研活動的組織和服務(wù)工作。

6、負(fù)責(zé)縣政協(xié)的宣傳和機(jī)關(guān)職工的學(xué)習(xí)及精神文明創(chuàng)建工作。

7、負(fù)責(zé)與縣委、人大、政府有關(guān)部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、政協(xié)各參加單位的聯(lián)系、協(xié)調(diào)等工作；協(xié)調(diào)各專門委員會活動的組織工作。

8、負(fù)責(zé)縣政協(xié)的對外聯(lián)誼接待工作。

9、負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)的人事和機(jī)構(gòu)編制管理工作。協(xié)同有關(guān)部門參與縣政協(xié)委員的協(xié)商推薦、屆中調(diào)整等具體工作。

10、負(fù)責(zé)縣政協(xié)機(jī)關(guān)保密、文檔和人民群眾來信來訪工作；負(fù)責(zé)縣政協(xié)機(jī)關(guān)后勤、財務(wù)和離退休人員服務(wù)工作。

11、承辦縣政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

提案委員會主要職責(zé)：

①研究提出縣政協(xié)全會期間的提案工作方案。

②努力創(chuàng)造條件，支持、協(xié)助委員圍繞國家和地方的方針政策、重大施政措施以及人民群眾普遍關(guān)心的問題，提出提案，發(fā)揮政治協(xié)商、民主監(jiān)督、參政議政作用。

③對政協(xié)提案進(jìn)行審查，提出處理意見，提交有關(guān)單位研究辦理。④推動和協(xié)助承辦單位辦理提案，促進(jìn)落實。

⑤選擇重點(diǎn)提案進(jìn)行專題調(diào)查，或與有關(guān)專門委員會、黨政有關(guān)部門聯(lián)合組織調(diào)查研究，充實提案內(nèi)容，擴(kuò)大提案影響。

⑥向常委會和全體會議提出工作報告。

⑦承辦政協(xié)常務(wù)委員會和主席會議交辦的事項。

經(jīng)濟(jì)委員會主要職責(zé)：

①學(xué)習(xí)、宣傳和貫徹改革、開放、搞活的社會主義現(xiàn)代化建設(shè)總方針及有關(guān)政策、法律，幫助委員和各界人士了解當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)的形勢。

②廣泛聯(lián)系本委委員和各界人士，聽取他們對國家和地方大政方針及其他政策、決策的意見，發(fā)揮民主渠道作用。

③就國家經(jīng)濟(jì)生活中的重要問題開展座談討論、專題調(diào)查等活動，向有關(guān)部門及其他有關(guān)組織提出建議。

④對常委會、主席會議交付及有關(guān)部門委托本委員會研討的問題組織討論。⑤承辦政協(xié)常務(wù)委員會和主席會議交辦的事項。

教科文衛(wèi)體委員會主要職責(zé)：

①學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹黨和國家的方針、政策，幫助委員了解我國教育、科技、文化、醫(yī)藥、衛(wèi)生、體育事業(yè)的發(fā)展情況，為社會主義三個文明建設(shè)和祖國統(tǒng)一服務(wù)。

②同人大教科文衛(wèi)委員會和政府有關(guān)部門建立經(jīng)常的工作聯(lián)系，針對一些重大問題加強(qiáng)必要的對話和協(xié)商。

③廣泛聯(lián)系本委委員和有關(guān)各界人士，就教育、科技、文化、醫(yī)藥、衛(wèi)生、體育等方面的重大問題開展座談討論、專題調(diào)查等活動，提出意見、建議，并推動解決。

④在統(tǒng)籌安排下，同有關(guān)組織、團(tuán)體聯(lián)合舉辦各種講座、報告會，以開闊視野，交流信息，以便知情出力。

⑤承辦政協(xié)常務(wù)委員會和主席會議交辦的事項。

社會和法制委員會主要職責(zé)：

①宣傳和貫徹國家憲法和各項法律、法規(guī)，幫助委員了解法制建設(shè)的情況。

②廣泛聯(lián)系本委委員和各界人士，聽取和反映他們對法制建設(shè)方法的意見和建議。

③就國家和地方法制建設(shè)、社會穩(wěn)定中的問題開展座談討論、專題調(diào)查等活動，向國家機(jī)關(guān)及有關(guān)組織提出意見和建議。④承辦政協(xié)常務(wù)委員會和主席會議交辦的事項。

港澳臺僑和民族宗教委員會主要職責(zé)：

①學(xué)習(xí)、宣傳黨和國家有關(guān)改革開放的政策和社會主義建設(shè)的總方針，學(xué)習(xí)民族區(qū)域自治法、民族政策及有關(guān)法律，學(xué)習(xí)華僑工作的有關(guān)法律、政策。幫助委員和各界人士了解民族、宗教、港澳臺僑工作情況，推動各界人士為少數(shù)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)、文化發(fā)展事業(yè)貢獻(xiàn)力量，為和平統(tǒng)一祖國做貢獻(xiàn)。

②聯(lián)系本委委員、少數(shù)民族代表和有關(guān)人士，聽取并反映有關(guān)民族、宗教、港澳臺僑工作方面的意見和建議。

③組織本委委員調(diào)查了解國家宗教政策、民族政策和僑務(wù)政策的貫徹執(zhí)行情況，并就存在的問題進(jìn)行研究，向國家機(jī)關(guān)和其他有關(guān)組織提出建議、意見或批評；協(xié)助、督促解決問題，推動有關(guān)政策的落實。

④加強(qiáng)同宗教界人士的聯(lián)系，同臺灣同胞、港澳同胞和海外僑胞的聯(lián)系，協(xié)助開展學(xué)術(shù)交流和文化交往等活動，為和平統(tǒng)一祖國作貢獻(xiàn)。

⑤對政協(xié)常務(wù)委員會和主席會議交付及政府有關(guān)部門委托本委員會研討的問題組織討論。

學(xué)習(xí)文史委員會主要職責(zé)： 以高舉愛國主義旗幟、堅持實事求是原則為指導(dǎo)方針，在常務(wù)委員會和主席會議領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)政協(xié)組織的特點(diǎn)，負(fù)責(zé)計劃、組織和推動近代、現(xiàn)代重大歷史事件和歷史人物回憶資料的撰寫、征集、整理、研究、編輯、出版及對港澳臺和海外的史料交流工作，為廣泛團(tuán)結(jié)海內(nèi)外各界愛國人士，促進(jìn)社會主義三個文明建設(shè)和祖國統(tǒng)一服務(wù)。同時，承辦政協(xié)常務(wù)委員會和主席會議交辦的事項。

第三篇：內(nèi)部控制評價制度

內(nèi)部控制評價制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對公司內(nèi)部控制的評價，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，保證公司安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國貸款法》、《貸款公司管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7 號)、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(財會[2010]11 號)及公司《內(nèi)部控制制度》等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱的內(nèi)部控制評價，是指對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。

第三條 內(nèi)部控制評價的范圍為公司全部經(jīng)營管理活動和業(yè)務(wù)流程。公司應(yīng)至少每年開展一次內(nèi)部控制評價。

第四條 公司實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋公司及公司所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，覆蓋所有的部門和崗位。

（二）重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對公司內(nèi)控目標(biāo)的影響程度，確定需要評價的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重要流程環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

（三）客觀性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。

（四）統(tǒng)一性原則。評價應(yīng)保持目標(biāo)、范圍和準(zhǔn)則的一致，以確保評價過程的準(zhǔn)確，以及評價結(jié)果的客觀、可比。

（五）獨(dú)立性原則。評價應(yīng)由公司審計部獨(dú)立進(jìn)行。

（六）及時性原則。應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進(jìn)行評價。當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進(jìn)行評價。

第二章 職責(zé)分工

第五條 公司董事會是內(nèi)部控制評價工作的最高決策機(jī)構(gòu)和最終責(zé)任者，負(fù)責(zé)審批內(nèi)部控制評價報告，監(jiān)督內(nèi)部控制的改進(jìn)等。第六條 公司董事會授權(quán)審計委員會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督工作，其主要職責(zé)包括：

（1）審議內(nèi)部控制評價報告；

（2）審議內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改意見；（3）領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制評價工作；（4）協(xié)調(diào)公司管理層推進(jìn)內(nèi)部控制評價工作和缺陷整改工作。

第七條 公司管理層負(fù)責(zé)為內(nèi)部控制評價提供必要的行政資源，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)部控制評價過程中出現(xiàn)的重大事項，聽取內(nèi)部控制評價的工作安排、工作進(jìn)展和評價報告，及時掌握公司日常內(nèi)部控制風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果，組織實施缺陷整改工作。

第八條 公司審計部在審計委員會指導(dǎo)下負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施。

第九條 公司各職能部門是內(nèi)部控制評價的基本主體單位，負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制自我評價工作。

第三章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容

第十條 內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價兩部分，其中過程評價包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。結(jié)果評價通過量化的經(jīng)營管理指標(biāo)對控制結(jié)果進(jìn)行評價。

第十一條 內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境評價的內(nèi)容包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。

第十二條 風(fēng)險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。風(fēng)險評估評價的內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等。

第十三條 控制活動是公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，達(dá)到控制目標(biāo)的全過程。控制活動評價對各項業(yè)務(wù)處理程序的授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、實物控制、憑證與記錄的設(shè)置和運(yùn)用、獨(dú)立檢查程序等控制措施的設(shè)計與運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。

第十四條 信息與溝通是公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。信息與溝通評價對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機(jī)制的健全性、財務(wù)報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評價。

第十五條 內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)的過程。內(nèi)部監(jiān)督評價對內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評價。

第四章 內(nèi)部控制評價的程序

第十六條 公司內(nèi)部控制評價程序包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。

第十七條 每年年初，公司審計部應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評價納入工作計劃。在內(nèi)部控制評價實施前擬訂工作方案，經(jīng)公司管理層確認(rèn)并報審計委員會批準(zhǔn)后實施。

第十八條 公司審計部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工作方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組可吸收公司其他職能部門熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)實行回避制度。

公司根據(jù)情況可委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價咨詢和檢查。

第十九條 內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。

第二十條 內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)按照公司《內(nèi)部控制評價實施細(xì)則》對內(nèi)部控制過程和內(nèi)部控制結(jié)果分別評價，并折算匯總評價結(jié)果。

第二十一條 內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，并按其影響程度進(jìn)行分級。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計缺陷是指公司缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計有效的內(nèi)部控制由于運(yùn)行不當(dāng)（包括由不恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計的方式運(yùn)行、運(yùn)行的時間或頻率不當(dāng)、沒有得到一貫有效運(yùn)行等）而形成的內(nèi)部控制缺陷。

第五章 內(nèi)部控制評價報告及評價結(jié)果應(yīng)用

第二十二條 內(nèi)部控制評價工作組在評價實施過程結(jié)束后形成內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)分別就內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計，對內(nèi)部控制評價過程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。

第二十三條 內(nèi)部控制評價報告報送公司管理層審閱，報送公司審計委員會審議，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后報送監(jiān)管部門。公司以 12 月 31 日作為內(nèi)控評價報告的基準(zhǔn)日，內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)于次年4月30日前提交管理層及審計委員會。

第二十四條 內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等由公司審計部負(fù)責(zé)整理并妥善保管。

第二十五條 公司審計委員會對內(nèi)部控制評價結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)，并就認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷協(xié)調(diào)公司管理層組織整改，補(bǔ)充完善內(nèi)部控制措施并修訂相關(guān)規(guī)章制度。公司管理層應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會及時通報整改完善情況。內(nèi)部控制缺陷已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的，根據(jù)公司規(guī)定追究有關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任。

第六章 附則

第二十六條 本制度將根據(jù)本制度生效后頒布或修訂的法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件等進(jìn)行修訂。

第二十七條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本制度自發(fā)布之日起生效。

第四篇：內(nèi)部控制自我評價

一、內(nèi)部控制自我評價的概念

控制自我評估（CSA）也被稱為管理自我評估、控制和風(fēng)險自我評估、經(jīng)營活動自我評估以及控制/風(fēng)險自我評估，是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施自我評估的方法。其有三個基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進(jìn)行；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。

二、內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制評價的目標(biāo)：對企業(yè)內(nèi)部的有效性發(fā)表意見

結(jié)合企業(yè)實際情況，考慮企業(yè)內(nèi)部控制能否對戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果目標(biāo)、財務(wù)報告及相關(guān)信息完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。

（二）內(nèi)部控制的主體:董事會及其審計委員會

（三）內(nèi)部控制評價的范圍和頻率；

1.根據(jù)企業(yè)所控制的風(fēng)險的重大性以及內(nèi)部控制在降低風(fēng)險中的重要性的不同：

（1）經(jīng)常評價：應(yīng)優(yōu)先考慮的風(fēng)險的內(nèi)部控制或降低風(fēng)險最為重要的控制你，應(yīng)更經(jīng)常地進(jìn)行評價

（2）非經(jīng)常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價

2.根據(jù)評價范圍可分為：

（1）評價：指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，對企業(yè)某一建立與實施內(nèi)部控制的有效性驚醒的評價；

（2）專項評價：指企業(yè)在特定時點(diǎn)對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性的評價。

（四）內(nèi)部控制評價的流程: 1.制定內(nèi)部控制評價方案，明確評價目的、范圍和進(jìn)度安排等內(nèi)容

2.評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性

3.測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

4.確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷

5.出具評價結(jié)論，編制評價報告

6.提出適當(dāng)?shù)拇胧倪M(jìn)內(nèi)部控制缺陷

（五）內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則

1.風(fēng)險導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。

2.一致性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一可比的評價方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證評價結(jié)果的可比性

3.公允性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。

4.獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)的確定及評價工作的組織事實應(yīng)當(dāng)保持相應(yīng)得獨(dú)立性。

5.成本效益原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學(xué)有效的評價。

三、企業(yè)為什么要實施內(nèi)部控制自我評價

（一）企業(yè)的內(nèi)部控制是保證企業(yè)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的好壞直接關(guān)系到一個企業(yè)的經(jīng)營成敗。為了提高企業(yè)效益，加強(qiáng)管理，減少工作失誤，合理的調(diào)配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標(biāo)志之一。

（二）是為了防范風(fēng)險與樹立投資者信心。

實施企業(yè)內(nèi)部控制評價符合國際慣例，有助于揭示企業(yè)內(nèi)控重大缺陷，維護(hù)投資者利益和資本市場秩序。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，還要基于對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計與運(yùn)行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

（三）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)加強(qiáng)交流溝通，促進(jìn)信息對稱的根本途徑。

可強(qiáng)化單位內(nèi)外對內(nèi)部控制制度的理解，促進(jìn)各相關(guān)單位或部門之間信息的對稱和透明，加強(qiáng)部門之間在授權(quán)、不相容職務(wù)相分離、獨(dú)立業(yè)務(wù)審核、資產(chǎn)和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，并根據(jù)各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變情況，適時調(diào)整、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證內(nèi)部控制的健全有效。

（四）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)改善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關(guān)人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會因為相關(guān)部門和相關(guān)人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機(jī)制，對內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量不斷進(jìn)行評估，即對內(nèi)部控制設(shè)計、運(yùn)行及修整活動進(jìn)行評價。通過審查和評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，評價相關(guān)部門和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

四、舉例說明內(nèi)部控制自我評價的必要性

第五篇：中石化內(nèi)部控制評價

內(nèi)

部

控

制

————課程論文

目 錄

一、公司背景......................................................1

二、內(nèi)部環(huán)境分析.................................................2

（一）組織構(gòu)架..................................................2

（二）發(fā)展戰(zhàn)略..................................................2

（三）人力資源..................................................2

（四）社會責(zé)任..................................................2

（五）企業(yè)文化..................................................3

三、風(fēng)險評估分析.................................................3

（一）風(fēng)險分析..................................................3

（二）風(fēng)險應(yīng)對..................................................4

四、控制活動評價.................................................4

（一）不相容職務(wù)分離控制........................................4

（二）授權(quán)審批控制..............................................4

（三）會計系統(tǒng)控制..............................................5

（四）預(yù)算控制..................................................5

五、信息與溝通評價分析..........................................5

六、內(nèi)部監(jiān)督分析.................................................6

（一）健康監(jiān)督..................................................7

（二）安全監(jiān)督..................................................7

中國石化內(nèi)部控制評價

一、公司背景

中國石油化工股份有限公司，簡稱中國石化或中石化，前身是中國石油化工總公司。中國石化的業(yè)務(wù)范圍包括：實業(yè)投資及投資管理；石油、天然氣的勘探、開采、儲運(yùn)、銷售和綜合利用；石油化工及其他化工產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、儲存、運(yùn)輸。主要是石油的開采、銷售以及相關(guān)化工產(chǎn)品的生產(chǎn)，它與中國石油天然氣股份有限公司、中國海洋石油有限公司共同壟斷了中國大陸的石油市場。與另兩家公司相比，中國石化更注重化工業(yè)務(wù)，它是中國最大的石油制品和化工產(chǎn)品生產(chǎn)商，原油生產(chǎn)則只位居第二。公司的產(chǎn)品主要有石油原油、天然氣、化纖、化肥、橡膠、成品油等。

中國石化的發(fā)展壯大可以概括為三部曲:第一部曲是1983年成立了中國石化總公司,用好1億噸石油,實行投入產(chǎn)出承包,在為國家作貢獻(xiàn)的同時,為自身的發(fā)展積蓄力量。第二部曲是1998年國家重組成立了中國石油化工集團(tuán)公司，全面實行上下游、產(chǎn)供銷、內(nèi)外貿(mào)一體化,實行國際化經(jīng)營。第三部曲是2000年中國石油化工集團(tuán)公司以獨(dú)家發(fā)起方式設(shè)立中國石化股份有限公司，并在兩年內(nèi)先后在香港交易所、紐約證券交易所、倫敦證券交易所和上海證券交易所發(fā)行上市，進(jìn)一步把石化股份公司推向世界。

三十年過去了，中石化從一個名不見經(jīng)傳的新組建公司，發(fā)展成世界500強(qiáng)第五名、中國企業(yè)500強(qiáng)第一名的國際知名能源化工公司。資產(chǎn)總額從210億元增加到9956億元,增長46.4倍;銷售收入從272億元增加到12279億元,增長44.1倍;利稅從107億元增加到1586億元,增長13.8倍;利潤從70億元增加到757億元,增長9.8倍。如今,中國石化已發(fā)展成為上中下游一體化的特大型能源化工公司,成為國內(nèi)最大的成品油和石化產(chǎn)品供應(yīng)商、進(jìn)口原油貿(mào)易商和第二大油氣生產(chǎn)商,成為世界第三大煉油商和第五大乙烯生產(chǎn)商,加油站總數(shù)位居世界第三。

回首來時路,慷慨嘆壯行。從中國石化總公司到今天掌握著石化股份公司絕對控股權(quán)的中國石化集團(tuán)公司,清晰地展現(xiàn)了國有企業(yè)從放權(quán)讓利到制度創(chuàng)新、戰(zhàn)略性改組的改革歷程,折射出我國從計劃經(jīng)濟(jì)向社會主義市場經(jīng)濟(jì)過渡的歷史軌跡。中國石化在深刻的歷史變革中堅持與時俱進(jìn),不斷轉(zhuǎn)變觀念、深化改革、加快發(fā)展,初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度的框架,為今后的發(fā)展奠定了體制和機(jī)制基

中國石化內(nèi)部控制評價

礎(chǔ)。

二、內(nèi)部環(huán)境分析

（一）組織構(gòu)架

組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。一家企業(yè)的組織構(gòu)架存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。

中國石化授權(quán)董事會決定機(jī)構(gòu)，委派子公司股東代表、董事、監(jiān)事；總部內(nèi)控機(jī)構(gòu)及企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)。

（二）發(fā)展戰(zhàn)略

發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的中長期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略的失敗是企業(yè)最徹底的失敗，它甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的消亡。

中石化的發(fā)展戰(zhàn)略是：在資源戰(zhàn)略上,努力穩(wěn)產(chǎn)增產(chǎn)原油,加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)油氣田勘探開發(fā),積極開辟新的勘探領(lǐng)域,提高探明儲量動用程度和采收率,增加接替資源,提高儲采比例。在投資戰(zhàn)略上切實把經(jīng)濟(jì)增長方式從粗放型轉(zhuǎn)到集約型軌道上來,走以內(nèi)涵發(fā)展為主的道路。在營銷戰(zhàn)略上,充分發(fā)揮上下游、內(nèi)外貿(mào)、產(chǎn)銷一體化的優(yōu)勢,增強(qiáng)集團(tuán)公司抗風(fēng)險能力和市場競爭力。

（三）人力資源

人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和。

中石化采取激勵與約束相結(jié)合的政策，公司貫徹以用為本方針，建立完善各類人才選聘制度，拓展優(yōu)秀人才選拔范圍，把合適的人才配置到合適的職位上，努力實現(xiàn)“人盡其才、才盡其用”。

（四）社會責(zé)任

企業(yè)社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。

中國石化內(nèi)部控制評價

中石化堅持企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任、社會責(zé)任的有機(jī)統(tǒng)一，按照對員工負(fù)責(zé)、對社會負(fù)責(zé)、對人類的共同利益和生存環(huán)境負(fù)責(zé)的總要求，在不斷加快發(fā)展、追求經(jīng)濟(jì)總量和效益最大化的同時，認(rèn)真履行企業(yè)社會責(zé)任，積極推進(jìn)企業(yè)和社會和諧發(fā)展。

（五）企業(yè)文化

中石化以“發(fā)展企業(yè)、貢獻(xiàn)國家、回報股東、服務(wù)社會、造福員工”為企業(yè)宗旨；以“建設(shè)世界一流能源化工公司”為企業(yè)愿景；傳承、豐富和弘揚(yáng)“愛我中華、振興石化”的企業(yè)精神；繼承和發(fā)揚(yáng)“精細(xì)嚴(yán)謹(jǐn)，務(wù)實創(chuàng)新”的優(yōu)良作風(fēng)；秉承“誠信規(guī)范，合作共贏”的企業(yè)經(jīng)營理念。

三、風(fēng)險評估分析

（一）風(fēng)險分析

1、政治風(fēng)險

“酒價轉(zhuǎn)嫁油價”質(zhì)疑升級；腐敗問題凸顯；國企信任危機(jī)產(chǎn)生與蔓延；事態(tài)蔓延，影響政府形象與公信力。

2、信息風(fēng)險

準(zhǔn)確性與真實性：陷入“拒不承認(rèn)”誤區(qū)；時效性：發(fā)布、更新信息不及時；一致性：對外口徑不一致；適度原則：缺少正面信息，負(fù)面信息被深挖。

3、社會風(fēng)險

企業(yè)形象與信譽(yù)面臨全面考驗；民眾對企業(yè)的不滿甚至仇視情緒；媒體為制造“轟動效應(yīng)”，夸張報道；媒體壓力形成“媒體審判”；網(wǎng)絡(luò)信息失控。

4、內(nèi)部風(fēng)險

員工“泄密”事件繼續(xù)發(fā)生；員工組織忠誠度下降、凝聚力減弱；公司財務(wù)制度漏洞存疑。

5、法律風(fēng)險

中紀(jì)委曾提出“三重一大”決策制度作為黨員領(lǐng)導(dǎo)干部在紀(jì)律方面的要求，即“重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用,必須經(jīng)集體討論做出決定”的制度。此次“天價酒”事件涉及“大額資金使用”一項，可能會有違反此制度的嫌疑。

6、其他風(fēng)險

中國石化內(nèi)部控制評價

除廣東分公司外，若其他分公司有類似事件，“天價酒”事件就可能被認(rèn)為不是個別行為，而是中石化整體作風(fēng)問題。并且，應(yīng)對方式不佳可能引發(fā)新的問題。

（二）風(fēng)險應(yīng)對

1、公眾媒體

高度重視危機(jī)公關(guān)處理；設(shè)定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一口徑；如實宣傳，注重信息的準(zhǔn)確性與真實性；積極主動，注意信息的時效性；在態(tài)度與信息發(fā)布方式上，主要領(lǐng)導(dǎo)勇于承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，積極誠懇，通過各大新聞媒體高頻率得進(jìn)行事件事實的說明以及道歉，并且作出將嚴(yán)肅整頓公司作風(fēng)的表態(tài)；與媒體誠懇合作，積極溝通。

2、外援活動

與媒體聯(lián)系，通過與公司合作關(guān)系較好的媒體發(fā)布權(quán)威的信息，使報道在客觀、真實的前提下，盡量有利于公司己方。權(quán)威信息改變輿論策略。與政府部門保持良好的溝通，及時將危機(jī)事件的事態(tài)發(fā)展情況以及采取的措施及效果上報，表現(xiàn)負(fù)責(zé)任的態(tài)度。

四、控制活動評價

(一)不相容職務(wù)分離控制

公司在崗位設(shè)置前會對各專業(yè)流程中所涉及的不相容職務(wù)進(jìn)行分析、梳理，考慮到不相容職務(wù)分離的控制要求，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。不相容職務(wù)分離控制的核心是內(nèi)部牽制。不相容職務(wù)分離貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的始。

（二）授權(quán)審批控制

在中石化，構(gòu)建了以“授權(quán)指引”為核心的授權(quán)批準(zhǔn)控制。運(yùn)用定性控制和定量分析的方法，以控制點(diǎn)上的管理和權(quán)限為重點(diǎn)，構(gòu)建了“五層兩級”的梯形授權(quán)體系，并基于一級法人的經(jīng)營管理體系，將下屬分（子）公司的權(quán)限較多的集中在經(jīng)理一級，只將少數(shù)授權(quán)至副經(jīng)理和處室負(fù)責(zé)人，通過明確執(zhí)行部門以及與之對應(yīng)的會簽部門或復(fù)核崗位，進(jìn)一步落實控制責(zé)任。

中石化“權(quán)限指引”中所列權(quán)限包括決定權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)，但不包括提議權(quán)、擬定審核權(quán)等中間過程的權(quán)限，主要包括公司治理、公司管理和執(zhí)行三個層面的授

中國石化內(nèi)部控制評價

權(quán)控制，形式分為“一般授權(quán)”和“特殊授權(quán)”。對于常規(guī)的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實施“一般授權(quán)”，并按照批準(zhǔn)層級權(quán)利一次遞減；對于非常規(guī)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)則實施“特殊授權(quán)”，從而將各種風(fēng)險盡可能納入授權(quán)體系，避免出現(xiàn)真空地帶。

中石化“權(quán)限指引”中的“轉(zhuǎn)授權(quán)”只適用于那些暫未明確設(shè)置權(quán)限的業(yè)務(wù)，實行權(quán)限下授但責(zé)任并不下移。由授權(quán)人對授權(quán)事項負(fù)最終責(zé)任。

（三）會計系統(tǒng)控制

中石化為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立了統(tǒng)一的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，從而提高了會計信息的及時性、準(zhǔn)確性，為決策支持提供了更豐富的財務(wù)信息：建立了全公司三級（決策中心、利潤中心、成本中心）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理和會計核算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；建立了滿足中國會計準(zhǔn)則、國際會計準(zhǔn)則，基于財務(wù)邏輯網(wǎng)絡(luò)的總部、分（子）公司、生產(chǎn)廠三級統(tǒng)一的財務(wù)管理和會計核算體系；支持公司總部績效考核管理體系，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確、快捷的服務(wù)；

開發(fā)符合國際會計準(zhǔn)則和上市信息披露規(guī)則的財務(wù)管理和會計核算軟件；建立了分布式財務(wù)數(shù)據(jù)庫，支持財務(wù)會計數(shù)據(jù)的實時向上復(fù)制、向下穿透查詢和網(wǎng)上在線對賬。

（四）預(yù)算控制

中石化把所有業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，把預(yù)算嵌入到“授權(quán)指引”和“ERP”系統(tǒng)中，使所有授權(quán)均為預(yù)算(計劃)項下的授權(quán)，規(guī)范了每項業(yè)務(wù)流程中預(yù)算的編制、上報、批復(fù)程序，加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督考核工作，從而使各部門和各個分(子)公司，都把預(yù)算作為約束日常業(yè)務(wù)和推動優(yōu)化經(jīng)營管理的重要手段。

在預(yù)算責(zé)任體系上，中石化建立了由董事會審查財務(wù)預(yù)算，各事業(yè)部和各職能部門監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和分(子)公司、研究院等全面落實預(yù)算目標(biāo)的預(yù)算管理體系。而且，中石化各事業(yè)部、分公司、子公司實施預(yù)算管理率達(dá)到了100％。通過實施全面預(yù)算管理體制，公司整體效益得到了提高，促進(jìn)了企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

五、信息與溝通評價分析

中石化信息資源的管理架構(gòu)按照“一個整體，兩個層次，歸口管理，分工負(fù)責(zé)”的方針建立，以公司為一個整體，總部和分（子）公司兩級管理，信息資源

中國石化內(nèi)部控制評價

管理部門歸口管理，業(yè)務(wù)部門專業(yè)管理的格局。使得企業(yè)各個層級和各個崗位的人員能夠履行企業(yè)擔(dān)負(fù)的職責(zé)。

針對重特大事件，建立《中國石化重特大事件應(yīng)急預(yù)案》制度進(jìn)行分級分類，并明確規(guī)定了報告程序。力求做到信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性。提高對重大事件的應(yīng)急處置能力，建立有效的應(yīng)急救援系統(tǒng)，確保重大事件發(fā)生后承擔(dān)應(yīng)急處理的部門、人員分工明確，能夠迅速、準(zhǔn)確、高效實施處置，最大限度降低損失。針對對外投資，公司建立重大事項報告?zhèn)浒钢贫龋卮笫马棸ㄔ黾踊驕p少注冊資本、發(fā)行股票或債券、分配利潤方案和彌補(bǔ)虧損方案、對外投資、對外擔(dān)保、委托理財及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、安全、環(huán)保方面的重大事項和突發(fā)事件。針對資金管理，公司建立重大事項報告制度。為加強(qiáng)安全保密性，公司還制定了《中國石油化工股份有限公司保護(hù)商業(yè)秘密暫行規(guī)定》，其中明確規(guī)定商業(yè)秘密的定義和基本范圍。

公司積極推行信息化管理，提高工作效率和效果。現(xiàn)已建成并使用 ERP 系統(tǒng)、生產(chǎn)營運(yùn)指揮系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、資金集中管理系統(tǒng)、會計集中核算系統(tǒng)、物資采購電子商務(wù)系統(tǒng)、加油卡系統(tǒng)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)公開系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等。公司運(yùn)用國際公認(rèn)的先進(jìn)、權(quán)威、安全的信息管理和控制標(biāo)準(zhǔn)——COBIT 框架——把信息技術(shù)與商業(yè)需要結(jié)合起來，制定了一系列管理辦法和業(yè)務(wù)流程，對已投入使用的信息系統(tǒng)，從整體層面、一般性控制、應(yīng)用控制等方面進(jìn)行規(guī)范，信息系統(tǒng)管理部負(fù)責(zé)對所有信息系統(tǒng)加以控制和維護(hù)，保障信息系統(tǒng)安全。同時又按照ITIL的指導(dǎo)建立IT服務(wù)流程，集團(tuán)的IT服務(wù)管理井然有序。

公司明確了財務(wù)報告的溝通機(jī)制，內(nèi)控手冊、會計手冊和內(nèi)部會計制度規(guī)定了所有涉及財務(wù)報告的職責(zé)，財務(wù)總監(jiān)與所有部門、財務(wù)部與各分（子）公司財務(wù)部門溝通順暢。公司管理層與外部及部門之間、部門與各分（子）公司之間、公司管理層與董事會之間溝通順暢。

作為境內(nèi)外四地上市的公司，公司保持與股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，按照外部監(jiān)管法規(guī)制定了信息披露的規(guī)則和流程，定期對外披露信息。公司接受了中國證監(jiān)會、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、國務(wù)院外派監(jiān)事會、國家審計署等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查。

六、內(nèi)部監(jiān)督分析

中國石化內(nèi)部控制評價

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時加以改進(jìn)。內(nèi)部監(jiān)督作為由內(nèi)部控制的基本要素之一，對于內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，以及內(nèi)部控制的不斷完善起著重要作用。

中石化依法對其全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)的有關(guān)國有資產(chǎn)行使資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等出資人的權(quán)力，對國有資產(chǎn)依法進(jìn)行經(jīng)營、管理和監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)保值增值責(zé)任。內(nèi)控制度建立以來，根據(jù)外部監(jiān)管和內(nèi)部管理變化，結(jié)合執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題和建議，每年都要進(jìn)行補(bǔ)充完善、修訂更新。內(nèi)部控制體系的建立和完善使員工工作更趨規(guī)范化、制度規(guī)定更加系統(tǒng)化、管理行為更加程序化，從而有效提升了企業(yè)管理水平和風(fēng)險防范能力，公司透明度不斷提高，獲得資本市場的好評。

（一）健康監(jiān)督

中國石化及其重視廣大員工的健康保障，嚴(yán)格按照《中華人民共和國職業(yè)病防治法》和《中國石化集團(tuán)公司職業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)定》指導(dǎo)企業(yè)開展職業(yè)衛(wèi)生工作。中國石化以貫徹落實《職業(yè)病防治法》為主線，在堅持對新改擴(kuò)建工程建設(shè)項目嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)衛(wèi)生“三同時”監(jiān)督管理程序的同時，重點(diǎn)強(qiáng)化了職業(yè)衛(wèi)生現(xiàn)場管理，加大了有毒有害崗位檢測和監(jiān)管力度，在作業(yè)場所設(shè)置職業(yè)病危害警示標(biāo)識，定期向職工公布監(jiān)測結(jié)果，并嚴(yán)格按照國家要求，定期對接觸職業(yè)病危害因素的職工進(jìn)行職業(yè)性健康體檢。保障了中國石化職工的健康，控制了職業(yè)病的發(fā)生，為中國石化的生產(chǎn)經(jīng)營起到了積極作用。

（二）安全監(jiān)督

中石化高度重視安全生產(chǎn)，認(rèn)真貫徹安全第一、預(yù)防為主、全員動手、綜合治理的方針，堅持全員、全過程、全方位、全天候的安全管理原則，在人員、資金、設(shè)施等方面提供切實保證，建立了一套有效的安全工作體系，連續(xù)實現(xiàn)安全生產(chǎn)總體平穩(wěn)。

中石化有健全的安全管理組織體系。公司總部設(shè)有安全環(huán)保部，對安全工作實行統(tǒng)一監(jiān)督管理。每個生產(chǎn)企業(yè)都設(shè)有安全環(huán)保部門，各重點(diǎn)生產(chǎn)裝置都配備了安全工程師。制定了各崗位的安全生產(chǎn)責(zé)任制，并嚴(yán)格考核，認(rèn)真落實。環(huán)境監(jiān)督。

中石化重視環(huán)境保護(hù)工作，積極實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，追求經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的協(xié)

中國石化內(nèi)部控制評價

調(diào)發(fā)展，本著“預(yù)防為主，以人為本”的原則，持續(xù)推行安全、環(huán)境與健康（HSE）管理體系，廣泛深入開展清潔生產(chǎn)，認(rèn)真履行公司的社會責(zé)任，努力向社會提供安全可靠、品質(zhì)優(yōu)良的環(huán)境友好產(chǎn)品，維護(hù)良好的企業(yè)形象。

中石化繼續(xù)深入推行清潔生產(chǎn)，堅持以防為主、防治結(jié)合的方針，完善清潔生產(chǎn)秩序，強(qiáng)化環(huán)境治理的管理與監(jiān)督，大力采用無廢、少廢工藝和清潔生產(chǎn)技術(shù)，通過推行清潔生產(chǎn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實行內(nèi)部排污計費(fèi)制度等措施，提高了企業(yè)的清潔生產(chǎn)水平，努力實現(xiàn)了污染物排放的最小化。

中石化注重將循環(huán)經(jīng)濟(jì)的理念融入到生產(chǎn)經(jīng)營中，積極推行生產(chǎn)全過程的節(jié)能、降耗、節(jié)水、減污技術(shù)。2005年積極開展“三廢”綜合利用工作，努力提高“三廢”資源的利用效率；積極推行節(jié)水減排技術(shù)，加強(qiáng)工業(yè)用水工作的管理，強(qiáng)化用水考核，注重水的回用和串級使用，在生產(chǎn)負(fù)荷大幅度提高的情況下，工業(yè)用新鮮水量同比下降了4％。