第一篇：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案

根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評(píng)價(jià)階段。為了配合國(guó)家監(jiān)管部門(mén)及集團(tuán)公司的要求，使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有序、有效的開(kāi)展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的總體目標(biāo)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作由集團(tuán)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求，確定納入本次評(píng)價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

四、評(píng)價(jià)工作實(shí)施

1、評(píng)價(jià)原則：

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項(xiàng)原則。

全面性：內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評(píng)價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。

重要性：在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

客觀性：評(píng)價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度出發(fā)，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。

2、工作任務(wù)

以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評(píng)價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營(yíng)運(yùn)管理、采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)、銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程。

評(píng)價(jià)工作將通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷、個(gè)別訪談、穿行測(cè)試、抽樣檢查等方式進(jìn)行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評(píng)價(jià)工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：

（1）是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。

（2）是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)。

（3）相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的。

（4）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。

（5）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。

綜合考慮以上因素后，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效。

3、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，由審計(jì)部負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿等資料，起草內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后，會(huì)

同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對(duì)外報(bào)出。

第二篇：內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作方案1

內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作方案

為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。

一、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)總體目標(biāo)

我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

二、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過(guò)程，覆蓋全校及其各職能部門(mén)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性。客觀評(píng)價(jià)各部門(mén)的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。

4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行。

三、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)內(nèi)容

1、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。明確各部門(mén)職責(zé)分工，厘清各部門(mén)在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲。

2、單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。各個(gè)部門(mén)是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門(mén)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。

3、業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。

（1）、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制。

（2）、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門(mén)定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來(lái)源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過(guò)程的控制，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來(lái)源。

（3）、采購(gòu)控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍內(nèi)，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫(xiě)相關(guān)表格。

四、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)方法

1、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。

2、穿行測(cè)試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。

3、專(zhuān)題討論法。針對(duì)每個(gè)科室組織召開(kāi)專(zhuān)題討論會(huì)議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見(jiàn)，研究確定缺陷整改方案。

五、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作組織保障

1、人員組成。組

長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

2、主要工作。（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；（2）、指導(dǎo)各部門(mén)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作；（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門(mén)進(jìn)行整改（4）、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

內(nèi)控體系建設(shè)工作監(jiān)督小組

20XX年XX月XX日

第三篇：XXX內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作方案

XXX內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

工作方案

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)﹝2015﹞24號(hào)）文件要求，推動(dòng)醫(yī)院開(kāi)展內(nèi)部控制工作，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本工作方案。

一、工作目標(biāo)

明確內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢，心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)。結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過(guò)程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，按期完成醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

二、基本原則

（一）堅(jiān)持全面性原則

內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當(dāng)貫穿于醫(yī)院各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)各業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映醫(yī)院的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

（二）堅(jiān)持重要性原則

內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當(dāng)在涵括全面業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。在選取內(nèi)控評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

（三）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則 內(nèi)部控制規(guī)范化應(yīng)當(dāng)針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

（四）堅(jiān)持適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于醫(yī)院的實(shí)際情況，與醫(yī)院的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以醫(yī)院的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、工作安排

（一）組織動(dòng)員階段（2016年4月-8月）

啟動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作緊密結(jié)合，通過(guò)專(zhuān)題培訓(xùn)等方式，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念、營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍，推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作順利開(kāi)展。

（二）組織實(shí)施階段（2016年9月-11月）

醫(yī)院按照文件要求，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，對(duì)每項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行分解，明確歸口部門(mén)和完成時(shí)間表。全面梳理業(yè)務(wù)流程，健全規(guī)章制度，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。

（三）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）

建立定期進(jìn)行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過(guò)定期開(kāi) 展專(zhuān)項(xiàng)工作，對(duì)實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和完善醫(yī)院內(nèi)部控制。

四、工作要求

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作，確保醫(yī)院全面完成內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)工作，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制水平的整體提升。

（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。按照相關(guān)文件要求，各部門(mén)相互配合，積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。成立內(nèi)部控制工作小組，各處室聯(lián)合工作，根據(jù)工作需要由各職能部門(mén)及臨床醫(yī)療醫(yī)技科室指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常工作。對(duì)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決，推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作順利進(jìn)行。

XXX內(nèi)部控制工作小組

2016年6月

第四篇：內(nèi)部控制工作方案

內(nèi)部控制工作方案

為了貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。

一、工作內(nèi)容

財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

（一）控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：

1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

3.會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

（二）實(shí)施范圍

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括：本單位。

要充分利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。

（三）實(shí)施原則

在我單位制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到： 1.對(duì)單位預(yù)算收支的全過(guò)程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

2.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

（四）工作任務(wù)

1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問(wèn)題。對(duì)科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。

3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。

4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中。

5.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。

二、基本要求

我單位實(shí)施內(nèi)部控制，要通過(guò)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上。

1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制等。

2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。

4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理和資金的核查；對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。

5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財(cái)會(huì)科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

三、組織方式和職責(zé)

成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（一）領(lǐng)導(dǎo)小組 組長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作方案，組織各科室開(kāi)展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問(wèn)題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊(cè)。

（二）辦公室主任：

牽頭科室：

監(jiān)督科室：

成員科室：

（三）成員職責(zé)

辦公室：協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項(xiàng)，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等；負(fù)責(zé)開(kāi)展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡(jiǎn)報(bào)、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案。負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的資料和經(jīng)驗(yàn)。

財(cái)會(huì)室：負(fù)責(zé)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估等業(yè)務(wù)的梳理和整改；負(fù)責(zé)單位收支管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理；

四、工作步驟

（一）動(dòng)員部署階段(2017年4月1日-4月30日)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和組織部署工作。

（二）制度建設(shè)階段(2017年5月1日-8月31日)按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評(píng)審后發(fā)布實(shí)施。

（三）落實(shí)實(shí)施階段(2017年9月1日-10月31日)將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開(kāi)展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。

（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日-12月31日)指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。

五、工作準(zhǔn)備

1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作。

2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見(jiàn)并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā)。

3、各科室確定本科室內(nèi)部控制實(shí)施工作聯(lián)系人，并向辦公室報(bào)送名單。

4、開(kāi)展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。辦公室組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開(kāi)培訓(xùn)會(huì)，布置相關(guān)工作。

（二）流程梳理

成員科室按照本方案的分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程（包括流程圖和流程說(shuō)明）、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室。

單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購(gòu)、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。

六、工作要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。

(二)認(rèn)真抓好落實(shí)。各科室要認(rèn)真查找科室風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過(guò)界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。

(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”，各科室負(fù)責(zé)人要牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。

(四)加大檢查力度。領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)各科室內(nèi)部控制工作組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各科室內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。

(五)完善問(wèn)責(zé)機(jī)制。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于科室和個(gè)人考核等工作。對(duì)于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé)。

內(nèi)部控制工作機(jī)制

為深入落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本內(nèi)部控制工作機(jī)制。

一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制

（一）單位內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能：

1、研究制定規(guī)章制度；

2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開(kāi)展工作；

3、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

4、評(píng)估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況；

5、研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：

1、落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施；

2、研究制定預(yù)算；

3、審訂大型投資項(xiàng)目；

4、確定管理崗位人選和職責(zé)；

7、領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任；

（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：

1、單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案；

2、分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案；

3、分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案，進(jìn)行研究，形成決定；

4、重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

（一）單位成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由財(cái)會(huì)室、辦公室等科室人員組成，一般5—7人。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組的職能：

1、單位每年初對(duì)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》確定。

2、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（1）單位預(yù)算。

（2）大型投資項(xiàng)目（投資5萬(wàn)元以上的基建維修項(xiàng)目、投資5千元以上的物資采購(gòu)項(xiàng)目）及合同。

（3）價(jià)值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項(xiàng)。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程：

（1）實(shí)施有關(guān)人員向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組提交議項(xiàng)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組研究制定評(píng)估意見(jiàn)，重大項(xiàng)目應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告；特別重大項(xiàng)目或爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目應(yīng)邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

（3）由領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審閱、簽字。（4）進(jìn)入實(shí)施流程。

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為高、中、低、無(wú)共四個(gè)等級(jí)，評(píng)估時(shí)應(yīng)說(shuō)明具體“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。中級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。

三、崗位管理機(jī)制

（一）、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé)

1、會(huì)計(jì)人員：

（1）做好單位財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。（3）負(fù)責(zé)印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。

（5）內(nèi)控專(zhuān)家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。

2、資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門(mén)資產(chǎn)移交、移動(dòng)、清查工作。

3、出納員：

（1）負(fù)責(zé)支付申請(qǐng)工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好報(bào)表工作。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。（3）負(fù)責(zé)票據(jù)管理、制單工作。（4）其他現(xiàn)金收繳工作。

（三）單位內(nèi)部控制的方法：

1、按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十二條確定。

2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)科室或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

5、建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

四、授權(quán)和審批機(jī)制。

（一）采購(gòu)（審批）流程：

1、擬定采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算提交采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明，包括采購(gòu)的用途、品名、型號(hào)、單價(jià)、估價(jià)、采購(gòu)人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）等。部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)大額投資項(xiàng)目，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人將采購(gòu)計(jì)劃交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3、單位審批。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)中心主任審批。

4、財(cái)政審批。由采購(gòu)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)財(cái)會(huì)室，由財(cái)會(huì)室報(bào)財(cái)政局審批。

5、組織采購(gòu)。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)成采購(gòu)負(fù)責(zé)人將獲批項(xiàng)目報(bào)采購(gòu)部門(mén)，會(huì)同后勤采購(gòu)人員組織采購(gòu)。

6、收貨、驗(yàn)收。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管，并簽《收貨驗(yàn)收單》，作為記賬憑證報(bào)銷(xiāo)。收貨的同時(shí)必須確定保管和使用責(zé)任人，未明確保管人和責(zé)任人的不予報(bào)銷(xiāo)。

7、進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（三）出差、招待審批流程：

1、中心主任審批。

2、按審批的時(shí)間、地點(diǎn)、控制額出差或接待。

3、整理票據(jù)，進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（四）報(bào)銷(xiāo)流程：

1、經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。

（1）采購(gòu)、出差的審批單及上級(jí)通知、安排。（2）財(cái)政部門(mén)批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。（3）票據(jù)。

2、經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)在票據(jù)上簽字。

3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。

4、財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)人審核。

5、中心主任審核簽字。

6、報(bào)銷(xiāo)。

7、進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序。

五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制

（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：

1、會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。

2、因缺少專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時(shí)離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

（二）收支管理機(jī)制：

1、收入管理機(jī)制。出納員負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)、核算。

2、支付機(jī)制。（1）責(zé)任科室和后勤科負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)票等等，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。

（三）資產(chǎn)管理機(jī)制：

1、貫徹管理先行原則。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購(gòu)置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。成套儀器設(shè)備購(gòu)置前必須做到管理制度先到位。

2、資產(chǎn)購(gòu)置記賬。資產(chǎn)購(gòu)置在驗(yàn)收入庫(kù)后、報(bào)銷(xiāo)前由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置清單》交由財(cái)務(wù)人員記資產(chǎn)賬。

3、資產(chǎn)清查。（1）對(duì)賬：財(cái)務(wù)科每半年對(duì)當(dāng)年購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)賬，作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)組成部分。（2）清查：?jiǎn)挝幻磕陮?duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動(dòng)和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。借出時(shí)間一般不超過(guò)30天，否則應(yīng)重新記載。（4）使用人對(duì)資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。

5、資產(chǎn)報(bào)廢與核銷(xiāo)。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議，上報(bào)上級(jí)管理部門(mén)，由管理部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，批準(zhǔn)核銷(xiāo)。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本內(nèi)及時(shí)核銷(xiāo)。

六、培訓(xùn)機(jī)制

（一）培訓(xùn)機(jī)制。

單位建立內(nèi)控培訓(xùn)機(jī)制。培訓(xùn)分三個(gè)層面：

1、管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機(jī)制、工作流程培訓(xùn)，增強(qiáng)規(guī)范做事，依法行政的能力。

2、專(zhuān)業(yè)層面：對(duì)財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

3、普及層面：面向單位全體職工開(kāi)展普及性培訓(xùn)，普及財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控常識(shí)，增強(qiáng)工作的規(guī)范性。

（二）主要內(nèi)容

單位根據(jù)上級(jí)要求對(duì)全體職工進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)成員、科室負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。

2、貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

3、事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)則。

4、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

7、上級(jí)關(guān)于接待、出差、補(bǔ)助等相關(guān)文件。

七、監(jiān)督機(jī)制。

1、預(yù)算公開(kāi)。

2、程序公開(kāi)。

3、決算公開(kāi)。

八、獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究機(jī)制

（一）評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制

單位領(lǐng)導(dǎo)小組每年對(duì)各科室預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、收支管理、內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估。

（二）責(zé)任追究機(jī)制。

單位領(lǐng)導(dǎo)小組原則上每半年對(duì)在財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行一次檢查清理，按照 “責(zé)任倒查”的辦法，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

第五篇：內(nèi)部控制工作方案

局關(guān)于推進(jìn)單位內(nèi)部控制工作方案

局機(jī)關(guān)各股室、局屬各單位：

為深入貫徹落實(shí)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《

省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本操作指引的通知》、《88縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》等文件精神，全面提高系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的質(zhì)量和系統(tǒng)化程度，經(jīng)研究，決定在全局開(kāi)展推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以習(xí)總書(shū)記重要論述為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進(jìn)、重在建設(shè)的要求，建立健全結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、公開(kāi)透明、制約有效的內(nèi)控機(jī)制，保證權(quán)力正確行使，資金規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)國(guó)土資源管理健康發(fā)展。

二、活動(dòng)實(shí)施步驟

整個(gè)活動(dòng)分宣傳發(fā)動(dòng)、清理規(guī)范、健全制度、總結(jié)提高四個(gè)階段。

第一階段：宣傳發(fā)動(dòng)（20 年 月上旬）

各單位要抓好專(zhuān)題學(xué)習(xí)，全面進(jìn)行動(dòng)員部署，教育引導(dǎo)干部、職工充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的必要性，增強(qiáng)參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主動(dòng)性和自覺(jué)性。要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，梳理現(xiàn)有職權(quán)，分析研究權(quán)力運(yùn)行存在的問(wèn)題及對(duì)策，提出內(nèi)控機(jī)制建設(shè)思路，讓全體干部職工都了解內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想和任務(wù)要求。

第二階段：清理規(guī)范（20 年 月下旬）

各單位要全面清理本單位的職權(quán)，堅(jiān)持職權(quán)法定，不得自行創(chuàng)設(shè)權(quán)力，要繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖及進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)排查。各單位主要負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格執(zhí)行并帶頭厘清自己主管、分管和監(jiān)督職權(quán)，明確用權(quán)規(guī)則，克服用權(quán)隨意性。領(lǐng)導(dǎo)班子成員要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格依照法定職權(quán)和程序履行職責(zé)。

第三階段：健全制度(20 年 月)

重點(diǎn)圍繞以下五個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，健全完善各項(xiàng)制度：

l、進(jìn)一步完善科學(xué)民主決策機(jī)制。抓好權(quán)力分解，實(shí)行“一把手”不直接分管組織人事、計(jì)劃財(cái)務(wù)、建設(shè)工程、物資采購(gòu)制度，對(duì)“一把手”權(quán)力進(jìn)行有效制約，在領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部建立相互監(jiān)督和制約的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。凡屬重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金使用等重要問(wèn)題，必須經(jīng)集體討論決定。

2、進(jìn)一步固化權(quán)力運(yùn)行流程和操作規(guī)程。各單位要按照完善內(nèi)部規(guī)范、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高行政效率的要求，排查權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)立、改、廢并舉，完善權(quán)力運(yùn)行風(fēng)

內(nèi)控方式方法和手段適宜性等方面進(jìn)行剖析，不斷修復(fù)、完善內(nèi)控機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，局內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督辦公室將對(duì)各單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行綜合評(píng)估和考核。凡因?yàn)閮?nèi)控機(jī)制建設(shè)工作不力，導(dǎo)致發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法案件、造成不良影響的，按照黨風(fēng)廉政責(zé)任制的相關(guān)規(guī)定，追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

第四階段：總結(jié)提高(20 年 月)各單位要對(duì)活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行全面總結(jié)，進(jìn)一步查找機(jī)制制度建設(shè)方面的薄弱環(huán)節(jié)，積極探索推進(jìn)機(jī)關(guān)部門(mén)權(quán)力運(yùn)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制，鞏固和發(fā)展活動(dòng)成果。要把促進(jìn)制度落實(shí)，推進(jìn)工作開(kāi)展作為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)成效的重要標(biāo)準(zhǔn)，注重督促整改存在的問(wèn)題，研究新情況、發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題、總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)增強(qiáng)制度的科學(xué)性、系統(tǒng)性、針對(duì)性和實(shí)效性。

三、工作要求

一要提高思想認(rèn)識(shí)。各單位要高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，深刻認(rèn)識(shí)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是依法執(zhí)政的必然要求，是堅(jiān)持反腐敗戰(zhàn)略方針、構(gòu)建懲防體系的迫切要求，是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防止權(quán)力濫用的客觀需要。要以科學(xué)的態(tài)度推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，做到?jīng)Q策更加科學(xué)，執(zhí)行更加有效，監(jiān)督更加有力，從而保證權(quán)力沿著制度化和法制化的軌道運(yùn)行。

二要精心組織實(shí)施。建立健全內(nèi)控機(jī)制是一項(xiàng)復(fù)雜的系