***衛生院內部控制工作方案

一、內控體系建設工作總體目標

根據財政部《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》、財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制規范實施的指導意見》等文件的要求，進一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現我院健康可持續發展。

我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內部建設工作的整體部署，于2017

年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2018年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》（試行）要求，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系，使之有效運行。

二、內部控制體系建設原則及要素

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內部控制體系，制定評價標準，監督檢查并促進內部控制制度有效執行，實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括預算收支管理、資產管理，財務報告等在內的我院運營管理等方面。

按照《行政事業單位內部控制規范》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現有的各項規章制度，細化、完善各項運行管理工作流程，建立適應本院運行管理實際需要的內部控制制度體系。

1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規、資產安全及提高運行效率相關信息真實完整、提高運行效率和管理水平，促進我院發展戰略和目標的實現。

2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則

（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋我院的各種業務和事項。

（2）重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。

（3）制衡原則。內部控制應當在我院治理結構、機構設置及責權分配、業務流程等方面相互制約、相互監督、同時兼顧運營效率。

（4）適應性原則。內部控制制度應當與運行規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據業務發展和管理需要持續改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制

3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：

（1）內環境。內部環境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

（2）風險評估。風險評估是我院及時識別、系統分析運行活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動。控制活動是我院根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受之內。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在我院內部、我院與外部之間進行有效溝通。

（5）監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷時應當及時加以改進。

4、以價格管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項工作，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

三、建立內部控制組織體系

為確保我院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，我院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使我院管理層能及時主持本單位內部控制工作方案的制定、修改、審批工作，全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任，各層級各崗位明確內部控制職責。

內部控制的組織結構由四個層面，分別是制定及修改、審批、執行、監督。制定及修改層面包括：院務委員會內部控制領導小組。審批層面：院務委員會、執行小組。執行層面包括我院內部各職能部門和業務部門。監督層面是單位辦公室。

（一）院務委員會

最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施，審議年度內控評估報告，審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案，審議內部控制領導小組設置及其職責方案，審批內控最終工作成果，有關內控及風險管理的其他事項。

（二）內部控制領導小組職責

我院設立內部控制領導小組，內部控制領導小組組長由我院院長擔任，是我院內控體系建設的第一責任人。內部控制領導小組對內控工作實施全面領導、決策、部署和指揮。

（三）內審部門職責

作為內部審計職能部門，監督人員要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

（四）各職能部門及業務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織本部門或單位設計內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業務部門應有專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1、聯系本單位內控建設執行辦公窒相關人員，提供工作所需要的各項資料。

2、協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等。

3、協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等。

4、編制本部門內控報告。

5、組織安排與內控管理相關的其他工作。

四、內控體系建設工作步驟

內控建設工作涉及我院運營管理的全過程，包括各個層面各類業務、各項制度流程涉及面廣，內容龐雜，計劃于2017年底完成內部控制體系構建工作。

實施步驟

內控體系建設工作2017

年11月啟動，具體步驟如下：

（1）前期準備（2017.11-2017.12）

成立我院內控工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現狀分析階段（2018.1-2018.2）

通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制工作中關鍵內控點與實際工作情況進行分析，了解內控要素現狀，編制內控測評報告。

（3）制定實施內控方案階段（2018.3-2018.4）

在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱。

（4）內控實施階段（2018.5-2018.6）

各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及我院內控有效性評估報告。

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