第一篇：辦理代扣代繳增值稅流程

辦理代扣代繳增值稅流程

原因：一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)（企業(yè)支付的外匯），按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)代扣代繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

時(shí)間限制：當(dāng)月發(fā)生應(yīng)稅事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在下月15號(hào)前（有法定延期，同銷項(xiàng)增值稅）繳納稅款，否則按照應(yīng)繳稅款*逾期天數(shù)*0.05%繳納滯納金。1.蓋章去稅局提交資料（增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表、付外匯的銀行流水單、中國(guó)人民銀行付外匯當(dāng)日匯率公告、付外匯時(shí)做的合同備案（境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表）、付外匯有超5W的當(dāng)有支付備案（未處理過，不知是否必須））（去稅局提交的資料須蓋公章）*在稅局辦理代繳成功后，需直接扣除稅金* 2.辦理完成后，在3個(gè)工作日后，帶繳納稅款的銀行流水去稅局打印完稅證明。（可月末一次性打印）（原件單獨(dú)留底，復(fù)印件做付款附件）

注意事項(xiàng)：

1.完稅證明（原件單獨(dú)留底）與合同備案需留底。

2.合同備案金額需與付外匯金額一致。在稅款繳錯(cuò)辦理退稅時(shí)，合同備案作為稅局人工審核的重要憑證，也是代扣代繳稅金時(shí)，稅局的重要依據(jù)。

3.在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，發(fā)生多交稅金的。應(yīng)該根據(jù)具體情況，提供相應(yīng)資料，蓋公章，去稅局退稅窗口辦理多繳稅金退稅。此業(yè)務(wù)為稅局人工審核，當(dāng)期遞交資料后，稅局會(huì)根據(jù)具體情況聯(lián)系辦稅員。準(zhǔn)備的資料越詳細(xì)越好。多繳稅金的，申報(bào)抵扣時(shí)，不應(yīng)將多繳稅金用于抵扣，附表二按照應(yīng)交稅金填寫，否則無法退稅。

相應(yīng)資料范例：退（抵）稅申請(qǐng)表（4份，1份留底）（需填寫的稅票號(hào)碼為完稅證明票號(hào)）、完稅證明復(fù)印件、增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表、付外匯的銀行流水單、中國(guó)人民銀行付外匯當(dāng)日匯率公告、付外匯時(shí)做的合同備案（境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表）。

第二篇：增值稅發(fā)票開具辦理流程

第一節(jié)首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票或增減發(fā)票種類、數(shù)量

納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票銷售十/百位/加工百位之一5本/月(含)以下、營(yíng)業(yè)匯總/清單/驗(yàn)舊審批表/分類賬的鑒定實(shí)行即時(shí)辦理；

納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)有抵扣聯(lián)收購(gòu)發(fā)票、無抵扣聯(lián)收購(gòu)萬(wàn)位及電腦版的鑒定在16個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。

納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)其他種類、數(shù)量普通發(fā)票的鑒定在12個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。

一、報(bào)送資料

1、《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》；

2、稅務(wù)登記證副本原件；

3、購(gòu)票經(jīng)辦人的身份證明原件、非法人首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票須提供《購(gòu)票委托書》；

4、《工商業(yè)戶、個(gè)體戶領(lǐng)購(gòu)使用發(fā)票鑒定表》（一式三份，加蓋公章）；

（1）首次領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的企業(yè)應(yīng)在此表上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模；

（2）領(lǐng)購(gòu)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票（用于摩托車銷售）的，必須提供“只限開摩托車銷售使用”印章的印模；

（3）領(lǐng)購(gòu)廣東省廢舊物資銷售發(fā)票的，必須提供“銷貨單位欄戳記”和“開票人專章”的印模；

（4）申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《收購(gòu)發(fā)票》的，需提供主要收購(gòu)情況說明（內(nèi)容應(yīng)包括年收購(gòu)量、產(chǎn)地、收購(gòu)點(diǎn)、品種、價(jià)格、收購(gòu)方式、付款方式、主要銷售者等情況），收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的還要提供《農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況證明》及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者身份證復(fù)印件。

（5）申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)其他收入發(fā)票的，需提供其他收入發(fā)票的用途說明。

5、調(diào)整領(lǐng)購(gòu)發(fā)票種類或數(shù)量的，需提交原《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

6、首次領(lǐng)購(gòu)電腦版銷售發(fā)票的，需提交開具電腦版發(fā)票軟件的使用說明。使用“廣州市國(guó)家稅務(wù)局電腦普通發(fā)票開票程序”的企業(yè)，不需提交開具發(fā)票軟件的使用說明。

二、辦理程序

1、納稅人將上述資料報(bào)送到辦稅科受理窗口，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，退回有關(guān)原件，開具《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知書》給納稅人。納稅人按約定批復(fù)時(shí)間憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知書》到受理窗口領(lǐng)取審批文書。

2、領(lǐng)購(gòu)《銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《加工修理發(fā)票》、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的用票戶須領(lǐng)取裝有“普通發(fā)票管理程序”的光盤，或在廣州市國(guó)家稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)站（網(wǎng)址為http：//www.tmdps.cn）下載操作說明和安裝程序。使用上述電腦版普通發(fā)票的納稅人還須領(lǐng)取“ID密鑰文件”的軟盤。

三、注意事項(xiàng)

1、申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)機(jī)動(dòng)車發(fā)票，營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)有整車銷售項(xiàng)目；

2、具有外貿(mào)自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的內(nèi)資企業(yè)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《出口發(fā)票》，營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)列明從事出口商品（產(chǎn)品）業(yè)務(wù)項(xiàng)目。

第二節(jié)驗(yàn)舊、續(xù)購(gòu)普通發(fā)票

申辦資料真實(shí)、齊全、準(zhǔn)確的，即時(shí)辦結(jié)

一、報(bào)送資料

1、稅務(wù)登記證副本原件；

2、購(gòu)票經(jīng)辦人的身份證（或辦稅員證）原件,首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)還要提供《購(gòu)票委托書》；

3、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

4、《發(fā)票驗(yàn)舊、領(lǐng)購(gòu)、注銷稽核表》；

5、上期領(lǐng)購(gòu)已用完的發(fā)票存根（首次領(lǐng)購(gòu)除外）；

6、作廢發(fā)票需提供整套發(fā)票；

7、紅字發(fā)票需提供藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單、購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)等聯(lián)次或購(gòu)貨方出具的有效書面證明（必須記載與發(fā)票或銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和原已付款的銀行收款進(jìn)帳單，以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章）；

8、銷貨單位欄戳記章，開票人專章（申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)廢舊物資銷售發(fā)票）；

9、使用《銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《加工修理發(fā)票》、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的用票戶還須報(bào)送普通發(fā)票電子開票數(shù)據(jù)軟盤（個(gè)體雙定戶經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意不用報(bào)送的除外）。

二、辦理流程

（一）驗(yàn)舊購(gòu)票經(jīng)辦人將上述購(gòu)票資料交受理窗驗(yàn)舊、稽核，由受理窗在《發(fā)票驗(yàn)舊、領(lǐng)購(gòu)、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購(gòu)票資料由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部傳遞到售票崗，發(fā)售發(fā)票后遞給前臺(tái)出票后由購(gòu)票經(jīng)辦人清點(diǎn)、檢查發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票無誤后在《購(gòu)票清單》“單位經(jīng)辦人簽收”處簽名方可離開。

三、注意事項(xiàng)

1、納稅人應(yīng)按發(fā)票種類將上一次購(gòu)買并且已經(jīng)開具完畢的發(fā)票，以本為單位（電腦版發(fā)票以25份為一本自行設(shè)置封面進(jìn)行裝訂）計(jì)算匯總開票金額、份數(shù)，填寫在發(fā)票封面上，手寫版普通發(fā)票還要如實(shí)填寫每本發(fā)票的封面

一、封面三的內(nèi)容。

2、納稅人已作帳務(wù)處理或已作申報(bào)的發(fā)票不能作廢。若納稅人已驗(yàn)舊稽核錄入但尚未作帳務(wù)處理或未申報(bào)的發(fā)票發(fā)生作廢情形，需攜帶發(fā)票所有聯(lián)次的原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，并將情況反映在《國(guó)稅普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)舊審批表》“情況說明”處，說明作廢發(fā)票的填開日期、代碼、號(hào)碼、相應(yīng)的金額及上次驗(yàn)舊的日期。

3、納稅人在當(dāng)月取得的收入須在當(dāng)月開具發(fā)票，每月申報(bào)的發(fā)票額應(yīng)截至到當(dāng)月最后一天，并在次月的申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4、領(lǐng)購(gòu)《廢舊物資銷售發(fā)票》的購(gòu)票戶必須就地逐份在發(fā)票銷貨單位欄加蓋銷貨單位欄戳記章、開票人專章，領(lǐng)購(gòu)《機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票》作零售摩托車用的購(gòu)票戶須就地逐份在發(fā)票備注欄加蓋“只限摩托車使用”章。售票員檢查后才發(fā)還《稅務(wù)登記證》（副本）等資料。

5、普通發(fā)票的使用期限為領(lǐng)購(gòu)之日起6個(gè)月內(nèi)。對(duì)超過使用期限的發(fā)票，請(qǐng)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

第三節(jié)續(xù)購(gòu)增值稅專用發(fā)票

申辦資料真實(shí)、齊全、準(zhǔn)確的，即時(shí)辦結(jié)。

一、報(bào)送資料

1、稅務(wù)登記證副本原件；

2、購(gòu)票經(jīng)辦人的身份證（或辦稅證）原件，首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)還要提供《購(gòu)票委托書》；

3、增值稅一般納稅人資格證；

4、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

5、IC卡；

6、《發(fā)票驗(yàn)舊、領(lǐng)購(gòu)、注銷稽核表》；

7、已加蓋公章的《銷項(xiàng)情況統(tǒng)計(jì)表》；

8、作廢發(fā)票需提供整套發(fā)票；

9、紅字發(fā)票需提供《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》或購(gòu)貨方退回的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；

10、輔導(dǎo)期內(nèi)的新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人如有開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，還須按照上次領(lǐng)購(gòu)并已開具的所有正數(shù)有效發(fā)票的起止號(hào)碼順序打印“正數(shù)有效發(fā)票開具清單”一式兩份并加蓋公章，作為預(yù)繳增值稅的依據(jù)。

二、辦理流程

（一）驗(yàn)舊購(gòu)票經(jīng)辦人將上述購(gòu)票資料交受理窗驗(yàn)舊，受理窗在《發(fā)票驗(yàn)舊、領(lǐng)購(gòu)、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購(gòu)票資料由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部傳遞到售票崗，發(fā)售發(fā)票后遞給前臺(tái)出票后由購(gòu)票經(jīng)辦人清點(diǎn)、檢查發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票無誤后在《購(gòu)票清單》“單位經(jīng)辦人簽收”處簽名方可離開。

新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，凡發(fā)生當(dāng)月再次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票的，必須先預(yù)繳增值稅后才可購(gòu)票。預(yù)繳稅額=每月再次購(gòu)票前驗(yàn)舊的正數(shù)有效專用發(fā)票不含稅金額合計(jì)╳4%。

第四節(jié)發(fā)票截角核銷

一、適用對(duì)象

1、停、歇業(yè)的納稅人；

2、因稅務(wù)登記事項(xiàng)變更須清票的納稅人；

3、取消一般納稅人資格的納稅人（截角核銷增值稅專用發(fā)票）；

4、因發(fā)票換版，或已到規(guī)定使用期限須截角核銷未用完的空白發(fā)票；

5、有其他違反稅務(wù)法規(guī)，須收繳其發(fā)票的納稅人。

二、報(bào)送資料

1、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2、《核銷發(fā)票呈批表》一式三份（核銷普通發(fā)票用）；

3、《發(fā)票驗(yàn)舊、領(lǐng)購(gòu)、注銷稽核表》；

4、未驗(yàn)舊、未核銷的發(fā)票。

三、辦理流程

納稅人截角核銷發(fā)票的，將填寫好的《發(fā)票驗(yàn)舊、領(lǐng)購(gòu)、注銷稽核表》與需核銷的發(fā)票交到受理窗，受理窗在另一名稅務(wù)人員的證明下辦理截角核銷。

截角核銷后屬于歇業(yè)和變更等的到管理組辦理清稅清票手續(xù)。

四、物理票截角核銷

1、增值稅專用發(fā)票及剪開式普通發(fā)票，在“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”處，按“V”型剪角核銷，完整保留發(fā)票號(hào)碼；

2、普通式普通發(fā)票采取斜角剪角核銷，剪去發(fā)票右下角的部分和部分發(fā)票小寫金額欄，完整保留發(fā)票號(hào)碼。

第五節(jié)丟失、被盜發(fā)票的處理

一、受理?xiàng)l件

納稅人發(fā)生丟失、被盜增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在5天內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票丟失、被盜情況，并辦理有關(guān)發(fā)票遺失作廢手續(xù)。

二、報(bào)送資料

1．《國(guó)稅稅務(wù)登記證》（副本）；

2．《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

3．《被盜、丟失發(fā)票呈批表》（一式3份）；

4．《發(fā)票遺失聲明刊登表》（一式5份）；

5．納稅人自行到地級(jí)市報(bào)刊上刊登“遺失聲明”取得的發(fā)票原件和復(fù)印件（發(fā)票的抬頭必須載明企業(yè)的名稱），丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的還須有《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》刊登“遺失聲明”時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件；

6．書面報(bào)告和丟失、被盜發(fā)票清單；

7．屬被盜情況的要提供公安機(jī)關(guān)相關(guān)證明材料；

8．發(fā)票已開具和申報(bào)納稅的證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

三、辦理程序

1、用票單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)發(fā)票被盜、丟失，應(yīng)當(dāng)天向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并持稅務(wù)登記證（副本）及《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》到辦稅廳受理窗領(lǐng)取《被盜、丟失發(fā)票呈報(bào)表》，填寫后連同書面報(bào)告送回受理窗。

2、用票單位和個(gè)人接受處理后，憑《發(fā)票遺失聲明刊登表》到地級(jí)市報(bào)刊上刊登“遺失聲明”，丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的還須郵寄到《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》刊登“遺失聲明”；同時(shí)持報(bào)刊雜志社開具的收款發(fā)票（發(fā)票的抬頭必須有企業(yè)的名稱）到稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還要填寫《省局網(wǎng)站發(fā)票遺失聲明刊登表》在廣東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站上辦理登載手續(xù)。

3、納稅人憑《發(fā)票遺失聲明刊登表》、《被盜、丟失發(fā)票呈報(bào)表》、違章罰款繳款憑證到受理窗口領(lǐng)取《限期改正通知書》，批準(zhǔn)繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票可辦理購(gòu)票手續(xù)。

四、注意事項(xiàng)

用票單位或個(gè)人必須嚴(yán)格保管使用發(fā)票，對(duì)違反規(guī)定發(fā)生丟失、被盜發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處一萬(wàn)元以下的罰款，并可視具體情況，對(duì)丟失發(fā)票的單位或個(gè)人，在一定期限內(nèi)（最長(zhǎng)不超過半年）停止領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。對(duì)納稅人申報(bào)遺失的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的，該納稅人應(yīng)承擔(dān)偷稅的連帶責(zé)任。

第六節(jié)為增值稅小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票

申辦資料真實(shí)、齊全、準(zhǔn)確的，即時(shí)辦結(jié)。

一、報(bào)送資料

1、《代開增值稅專用發(fā)票申報(bào)表》一式兩份；

2、購(gòu)貨方有效期內(nèi)的《增值稅一般納稅人資格證》復(fù)印件或其它資格證明復(fù)印件；

3、《稅務(wù)登記證》副本原件；

4、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

5、經(jīng)辦人身份證或辦稅員證；

6、個(gè)體戶當(dāng)月首次申請(qǐng)的，還要提供當(dāng)月銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的有關(guān)證明材料（如自開普通發(fā)票存根聯(lián)或定額核定通知書等）

二、辦理程序

納稅人將資料交代開崗，符合開票規(guī)定的由納稅人繳納稅款后，代開崗開出《增值稅專用發(fā)票》。納稅人領(lǐng)取發(fā)票時(shí)在《增值稅專用發(fā)票》稅務(wù)機(jī)關(guān)留存的聯(lián)次上注明“已領(lǐng)取發(fā)票”字樣并簽名。

第七節(jié)訂購(gòu)（自印）發(fā)票

納稅人第一次申請(qǐng)印制有本單位名稱發(fā)票的申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在21日內(nèi)辦理完畢；第二次及以后同一納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在9個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。

一、用票單位的申請(qǐng)條件（符合兩種情況之一）

（一）申請(qǐng)人同時(shí)具備以下條件可以申請(qǐng)印制印有本單位名稱的發(fā)票：

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

2、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全，能按規(guī)定依時(shí)報(bào)送發(fā)票領(lǐng)用存報(bào)表；

3、年銷售額超過1億元以上；

4、每月發(fā)票的使用量超過50本；

5、三年內(nèi)未發(fā)生重大涉稅違章行為；

（二）申請(qǐng)人同時(shí)具備以下條件可以申請(qǐng)印制印有本單位名稱的發(fā)票并且能自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣：

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

2、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全，按規(guī)定依時(shí)報(bào)送發(fā)票領(lǐng)用存報(bào)表；

3、統(tǒng)一發(fā)票的格式不能滿足企業(yè)的需要。

二、需報(bào)送資料

1、初次申請(qǐng)?zhí)峁抖悇?wù)行政許可申請(qǐng)表》，續(xù)印申請(qǐng)?zhí)峁V東省國(guó)稅局核發(fā)的準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書復(fù)印件；

2、《工商業(yè)戶、個(gè)體戶申請(qǐng)使用發(fā)票鑒定表》；

3、《稅務(wù)登記證》副本原件及復(fù)印件；

4、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件；

5、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模（在《工商業(yè)戶、個(gè)體戶申請(qǐng)使用發(fā)票鑒定表》的“領(lǐng)購(gòu)發(fā)票”欄空白處留印模）；

6、發(fā)票式樣一式四份，續(xù)印的提供上一次印制發(fā)票時(shí)的發(fā)票式樣。因統(tǒng)一發(fā)票的格式不能滿足納稅人需求，自行設(shè)計(jì)發(fā)票式樣的，發(fā)票式樣的基本內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次、客戶名稱、開戶銀行及帳號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。

7、第二次及以后申請(qǐng)續(xù)印時(shí)，需提供自印發(fā)票申請(qǐng)書(列明是否有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度的建立、執(zhí)行情況，經(jīng)營(yíng)方式、范圍，年銷售額、發(fā)票版式、面額，上次發(fā)票的使用、結(jié)存情況，申請(qǐng)訂印發(fā)票的理由等)一式三份；

8、第二次及以后申請(qǐng)續(xù)印時(shí)，需提供印有企業(yè)名稱發(fā)票的《發(fā)票檢查表》一式三份；

三、辦理程序

1、申請(qǐng)、受理、審批

白云區(qū)經(jīng)管的納稅人第一次申請(qǐng)印制有本單位名稱發(fā)票的，到白云區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第三稅務(wù)分局（同和街同泰路倚綠山莊綜合大樓3樓）的“廣東省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)行政許可受理窗”申請(qǐng)?jiān)摱悇?wù)行政許可，并提交申請(qǐng)材料。符合受理?xiàng)l件、申請(qǐng)材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在21個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢，納稅人到該受理窗領(lǐng)取審批文書并交區(qū)局票證所。

第二次及以后同一納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱發(fā)票的申請(qǐng)到經(jīng)管國(guó)稅分局辦理，征管局在9個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。

2、發(fā)票印制

批準(zhǔn)訂購(gòu)的，由票證所通知印刷廠排版、出樣，印刷廠完成排版、出樣并核定價(jià)格送回票證所。納稅人到票證所校對(duì)票樣，同時(shí)按核定的價(jià)格到經(jīng)管國(guó)稅分局繳交發(fā)票工本費(fèi)，并將已繳交發(fā)票工本費(fèi)的《稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證》傳真到票證所，由票證所通知印刷廠印制發(fā)票。發(fā)票印制完畢后，印刷廠與企業(yè)聯(lián)系收貨等事宜。

第八節(jié)代開普通發(fā)票

一、申請(qǐng)代開普通發(fā)票的對(duì)象

1、依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開具發(fā)票的。

2、正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，需要開具發(fā)票的。

3、應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，對(duì)其在限期改正期內(nèi)發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票的。

4、納稅人臨時(shí)取得超出已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的。

5、被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開具發(fā)票的。

二、報(bào)送資料

1、《廣州市國(guó)家稅務(wù)局代開普通發(fā)票申請(qǐng)審批表》（試行）；

2、經(jīng)辦人的身份證原件及復(fù)印件；

3、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶申請(qǐng)代開普通發(fā)票的，購(gòu)貨方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）應(yīng)出具發(fā)生購(gòu)銷業(yè)務(wù)、接受勞務(wù)服務(wù)或者其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明。書面證明必須載明貨物品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、數(shù)量、金額以及單位名稱、地址、聯(lián)系電話和聯(lián)系人等內(nèi)容，并加蓋單位公章；

4、發(fā)生購(gòu)銷行為，一次申請(qǐng)代開普通發(fā)票金額超過1萬(wàn)元（含）的，必須提供購(gòu)銷合同或進(jìn)貨發(fā)票；

5、申請(qǐng)為免稅自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品代開普通發(fā)票的，應(yīng)提供自產(chǎn)自銷證明；

6、個(gè)人為臨時(shí)銷售貨物或臨時(shí)提供勞務(wù)申請(qǐng)代開200元以下（不含200元）的普通發(fā)票，只需填寫《廣州市國(guó)家稅務(wù)局代開普通發(fā)票申請(qǐng)審批表》及提供身份證件及復(fù)印件。

三、辦理程序

納稅人將資料交受理崗，資料齊全并且符合代開普通發(fā)票條件的，經(jīng)審批并按照規(guī)定對(duì)其進(jìn)行稅款征收后，開出《統(tǒng)一發(fā)票》。納稅人領(lǐng)取發(fā)票時(shí)在發(fā)票存根聯(lián)注明“已領(lǐng)取發(fā)票”字樣并簽名。

第九節(jié)普通發(fā)票真?zhèn)舞b定

一、受理點(diǎn)

白云區(qū)國(guó)稅局票證中心

二、受理范圍

發(fā)票開票方屬?gòu)V州市地區(qū)范圍內(nèi)業(yè)戶，并由廣東省國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制或原由廣州市國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的各類普通發(fā)票。

三、申請(qǐng)普通發(fā)票鑒定所需要提供的資料

1、申請(qǐng)鑒定普通發(fā)票的原件；

2、單位的介紹信或證明，以及經(jīng)辦人的身份證或工作證等有效證件原件和復(fù)印件，個(gè)人申請(qǐng)鑒定普通發(fā)票，則只需由申請(qǐng)人提供身份證或工作證等有效證件原件和復(fù)印件；

3、已填寫好的《發(fā)票鑒定申請(qǐng)表》1份。

第十節(jié)開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》

一、適用范圍

發(fā)生進(jìn)貨退出或索取折讓情形的增值稅一般納稅人。

二、開具

須報(bào)送資料：

1、企業(yè)進(jìn)貨退回或銷方單位銷售折讓的證明；

2、《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單申請(qǐng)表》一式二份；

3、進(jìn)貨退出或索取折讓貨物的進(jìn)貨發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件）；

4、該筆貨物記帳憑證復(fù)印件。

稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦人即時(shí)進(jìn)行審核，納稅人領(lǐng)取《證明單》并簽收。

三、比銷

企業(yè)須在領(lǐng)取《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》三個(gè)月內(nèi)回稅務(wù)機(jī)關(guān)比銷，同時(shí)提供以下資料：

1、收到的紅字增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件；

2、沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的記帳憑證復(fù)印件。

或者將原領(lǐng)取的《證明單》銷貨企業(yè)聯(lián)、購(gòu)貨企業(yè)聯(lián)原件交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。

若三個(gè)月內(nèi)納稅人既未能提供紅字發(fā)票等又未將原領(lǐng)取的《證明單》交回稅務(wù)機(jī)關(guān)比銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)將作進(jìn)項(xiàng)稅額的稽核，納稅人按要求作進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出。

上海卡莫迪服裝銷售有限公司

桃浦路分公司負(fù)責(zé)人任職書

經(jīng)公司決定，現(xiàn)任命林樹濱（身份證號(hào)：***519）為上海卡莫迪服裝銷售有限公司桃浦路分公司負(fù)責(zé)人，行使公司章程規(guī)定的職責(zé)； 特此任命

公司蓋章：

公司法定代表人簽名: 年月日

第三篇：事業(yè)單位辦理增值稅一般納稅人流程

事業(yè)單位辦理增值稅一般納稅人流程（未達(dá)標(biāo)）

——以海淀區(qū)七所為例

1、提交材料（本月報(bào)完稅后）

單位房產(chǎn)證復(fù)印件

社保證明：學(xué)校說明、社保證復(fù)印件、單位在職人員社保繳費(fèi)明細(xì)表

事業(yè)單位法人證書復(fù)印件 稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

辦稅人員身份證復(fù)印件、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證復(fù)印件 財(cái)務(wù)主管身份證復(fù)印件、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證復(fù)印件

填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（一式兩份）、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實(shí)地查驗(yàn)報(bào)告》（一式一份），兩張表均需法人親筆簽名，右上角加蓋一般納稅人條碼章。

所有文件需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣。

2、刻制一般納稅人條碼章

尺寸：“16*60”

樣式：“國(guó)稅”字樣、納稅人識(shí)別號(hào)、檔案號(hào)

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)

蓋兩個(gè)章，簡(jiǎn)單了解情況。記錄實(shí)地查驗(yàn)時(shí)間！

等待稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋，如果沒有問題，于查驗(yàn)當(dāng)月月底到七所三層五號(hào)窗口取批復(fù)。

4、注銷原有稅控機(jī)

所有發(fā)票作廢，并進(jìn)行完當(dāng)月網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后，找專管員進(jìn)行驗(yàn)舊。填寫《稅控收款機(jī)注銷登記表》，攜帶稅控機(jī)、安全盤、用戶卡、公章到四層稅控處辦理。《稅控收款機(jī)注銷登記表》要找專管員、313房間所長(zhǎng)簽字。

5、領(lǐng)取增值稅一般納稅人批復(fù)

中興通電話通知，帶公章到七所四層421房間領(lǐng)取增值稅一般納稅人批復(fù)，填寫《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》，到三層8號(hào)窗口蓋章。

6、批票

取得一般納稅人批復(fù)后，找專管員批發(fā)票：攜帶稅務(wù)登記證、公章、發(fā)票專用章、一般納稅人條碼章、《稅控收款機(jī)注銷登記表》復(fù)印件、房產(chǎn)證復(fù)印件、辦稅人員身份證復(fù)印件；現(xiàn)場(chǎng)填寫《最高開票限額申請(qǐng)表》、《增值稅專用發(fā)票審批實(shí)地查驗(yàn)單》。

7、領(lǐng)取增值稅一般納稅人發(fā)票批復(fù)

審批一周后，攜帶稅務(wù)登記證副本、公章到三層6號(hào)窗口領(lǐng)取，一共三張紙，一張蓋章后返還給稅務(wù)人員。

8、預(yù)約培訓(xùn)

拿到發(fā)票批復(fù)后，到一層愛信諾6號(hào)窗口預(yù)約培訓(xùn)。

9、參加培訓(xùn)

攜帶培訓(xùn)通知單、一寸照片、支票（1050元）到愛信諾（大大華天壇大廈一層）參加為期兩天的培訓(xùn)。中午管飯。第二天下午考試拿證，60分合格。

10、安裝稅控設(shè)備

攜帶貼有正版防偽標(biāo)的主機(jī)、稅務(wù)登記證、公章或財(cái)務(wù)章、合同、付款協(xié)議復(fù)印件到愛信諾裝開票軟件，領(lǐng)取金稅盤、報(bào)稅盤。

11、開具發(fā)票

具體方法見稅控培訓(xùn)講義。

12、首次抄報(bào)稅

打印申報(bào)表（主表、附表一、二、三、四、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表）、專用發(fā)票匯總表、明細(xì)表，普通發(fā)票匯總表、明細(xì)表，每頁(yè)加蓋公章，帶報(bào)稅盤到一所二層申報(bào)窗口辦理。

13、專用發(fā)票臨時(shí)增量

領(lǐng)用并開完當(dāng)月發(fā)票后，進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。寫一份企業(yè)臨時(shí)增量的書面申請(qǐng)，填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)單》，由專管員出具一份稅務(wù)批復(fù)，申請(qǐng)者填寫《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。攜帶金稅盤、報(bào)稅盤到4層421改數(shù)據(jù)，即可買票。

事后若有進(jìn)項(xiàng)、稅金等不通過項(xiàng)，需填寫《稅收管理員入戶工作記錄》

進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證：在發(fā)票開具180天內(nèi)攜帶稅務(wù)登記證副本、抵扣聯(lián)到七所二層18、19號(hào)窗口認(rèn)證。

第四篇：增值稅發(fā)票開具辦理流程

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情形但不符合作廢條件、需要開具紅字專用發(fā)票的，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

一、辦理依據(jù)

（一）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）。

（二）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)）。

二、提供資料

（一）《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（使用防偽稅控開票系統(tǒng)生成《申請(qǐng)單》的企業(yè)，需要提供電子文檔及一份紙質(zhì)；手工填報(bào)的企業(yè)，需要提供紙質(zhì)一式兩份）。

（二）對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件（如已丟失，應(yīng)提供《丟失增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》和相關(guān)聯(lián)次復(fù)印件）（對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)還應(yīng)提供原件）。

三、辦理程序：受理—>審核->審批

四、辦理時(shí)限：即時(shí)

五、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：免費(fèi)

六、咨詢及監(jiān)督電話：12366-1

第五篇：增值稅一般和小規(guī)模納稅人申報(bào)辦理流程

增值稅一般納稅人申報(bào)辦理流程

一、確定納稅申報(bào)期限。

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。申報(bào)納稅期限最后一天是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)期限的最后一日，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、辦理發(fā)票認(rèn)證。

增值稅一般納稅人本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票必須先進(jìn)行認(rèn)證，納稅人可以持增值稅專用發(fā)票和貨物動(dòng)輸發(fā)票的抵扣聯(lián)在辦稅服務(wù)廳認(rèn)證窗口認(rèn)證，或進(jìn)行遠(yuǎn)程認(rèn)證（注：網(wǎng)上認(rèn)證等）。具體要求如下：

（一）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

（二）納稅人當(dāng)月申報(bào)抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報(bào)所屬期內(nèi)完成認(rèn)證；

（三）輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可予以抵扣。

三、填寫納稅申報(bào)表。

納稅人可到辦稅服務(wù)大廳納稅申報(bào)窗口請(qǐng)購(gòu)，或到國(guó)稅局網(wǎng)站下載、打印整套《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》，依填報(bào)說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報(bào)表或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫申報(bào)表。

四、辦理納稅申報(bào)。

納稅填寫好《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》和相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報(bào)，或通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)。

納稅人到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報(bào)須持相關(guān)資料包括：

（一）填寫好《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》

（二）《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）。成品油銷售企業(yè)還需報(bào)送《成品油購(gòu)俏存情況明細(xì)表》和加油IC卡；

（三）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）；

（四）防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表；

（五）《增值稅貨物運(yùn)辦理發(fā)票抵扣清單》；

（六）《海關(guān)完稅憑證扣清單》。納稅人取得海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，還應(yīng)報(bào)送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報(bào)軟盤等電子儲(chǔ)存介質(zhì)；

（七）重點(diǎn)稅源企業(yè)還需報(bào)送重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式二份）。

（八）辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

（九）輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人還須報(bào)送稽核結(jié)果比對(duì)通知書；

（十）按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

增值稅小規(guī)模辦稅流程

一、確定申報(bào)時(shí)間

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款;納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。申報(bào)納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)納稅期限的最后一日，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、填寫申報(bào)表

納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口請(qǐng)購(gòu)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》2份并填寫。或到國(guó)稅局網(wǎng)站下載、打印《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》。依填報(bào)說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報(bào)表，或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫申報(bào)表。

三、辦理申報(bào)

納稅人持填寫好的《2005版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》和以下資料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)。或通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)。

納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口申報(bào)還需：

（一）使用稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡

（二）按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)的還需：

（一）在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報(bào)送在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)提交成功的紙質(zhì)申報(bào)表；

（二）使用稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡

（三）查賬征收的納稅人還需通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報(bào)送在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)提交成功的紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。或按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、繳納稅款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并在《2005版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》上簽章，返還一份給納稅人。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結(jié)。