第一篇：規(guī)范國有銀行貸前調(diào)查和貸后檢查的方法

規(guī)范國有銀行貸前調(diào)查和貸后檢查的方法

規(guī)范國有銀行貸前調(diào)查和貸后檢查的方法

陳一夫

一、對貸款企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行分析的一般方法

貸前調(diào)查和貸后檢查工作的主體是對貸款企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動分析。因此，規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本，要包括和使用對企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營活動分析的一般方法。

（一）單一法和比較法

根據(jù)貸款企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行比較分析，而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況做出判斷的方法，就是單一法。通過與其他時期、或同業(yè)其他企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行比較、分析，而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況做出判斷的方法，就是比較法。比較法是銀行在貸前調(diào)查中對企業(yè)做出評價的最基本、最重要的方法之一。主要有三種形式： 1.計劃對比

實(shí)際數(shù)值與預(yù)期目標(biāo)對比，求預(yù)期目標(biāo)的完成情況。計算的方法如下： 1)絕對數(shù)值比較

實(shí)際指標(biāo)比計劃指標(biāo)增減額=報告期的實(shí)際完成數(shù)-報告期（或預(yù)期）的計劃數(shù)×100％ 2)相對數(shù)值比較

計劃完成百分比=報告期的實(shí)際完成數(shù)/報告期（或預(yù)期）的計劃數(shù)？ 指標(biāo)比計劃（或預(yù)期）指標(biāo)增減百分比=計劃完成百分比-100％

通過本期實(shí)際與計劃指標(biāo)對比、與預(yù)期指標(biāo)對比、與理想目標(biāo)對比，可以找出實(shí)際偏離預(yù)期[計劃]目標(biāo)的差異，說明各項(xiàng)預(yù)期計劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，為進(jìn)一步分析指出方向。2.歷史對比

實(shí)際數(shù)值與不同時期指標(biāo)對比，分析本期發(fā)展變化情況。

通過本期實(shí)際與上期實(shí)際比、與上年同期實(shí)際比、與歷史最好水平比，可以觀察分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化和趨勢，以及改善企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際情況等。3.最優(yōu)對比

實(shí)際數(shù)值與先進(jìn)水平比較，分析與先進(jìn)水平的差距。它是一種企業(yè)之間的比較分析。對比方式包括：本企業(yè)實(shí)際與當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)的先進(jìn)水平或平均水平比，與國際同類企業(yè)的先進(jìn)水平或與平均水平比等等。通過對比，可以擴(kuò)大眼界，站在一個較高的角度對企業(yè)有一個全面、客觀的評價。

運(yùn)用對比法的一個重要的條件是注意指標(biāo)的可比性，內(nèi)含的一致性。否則，不能正確地說明問題，甚至得出錯誤的結(jié)論。所謂指標(biāo)的可比性，是指相互對比的指標(biāo)，必須在指標(biāo)內(nèi)容、時間長度、計算口徑、計價基礎(chǔ)等方面相一致。在進(jìn)行企業(yè)間對比時，還要注意它們各自的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)。

（二）實(shí)數(shù)法和比年法

對會計報表中各個項(xiàng)目，用實(shí)數(shù)進(jìn)行分析判斷的方法叫做實(shí)數(shù)法。通過算出一個項(xiàng)目和其他項(xiàng)目的比率來分析判斷的方法是比率法。實(shí)數(shù)法或比率法都有多種形式。無論哪種方法，如果只用其中一種很難做出正確的判斷，所以需要同時采用多種方法。比率是一種相對數(shù)，它揭示了指標(biāo)間的某種關(guān)系，把某些用絕對數(shù)不可比的指標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)榭杀戎笜?biāo)。

根據(jù)分析內(nèi)容和要求的不同，主要有三種形式： 1.構(gòu)成比率分析

它是通過計算某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各個組成部分占總體的比重，分析構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的特點(diǎn)與變化趨勢。比如：產(chǎn)品構(gòu)成要素分析，通過分析原材料、工資、費(fèi)用，可明確各成本項(xiàng)目的變化及存在的問題，為降低成本指明方向，確定重點(diǎn)。2.相關(guān)比率分析

它是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動客觀存在的相互依存、相互聯(lián)系的關(guān)系，將兩個性質(zhì)不同但又有關(guān)的指標(biāo)加以對比，求出其比率，以便從經(jīng)濟(jì)活動的客觀聯(lián)系中認(rèn)識生產(chǎn)經(jīng)營情況。如將實(shí)現(xiàn)利潤與銷售收人對比、與銷售成本對比與自有資本金對比，可以分別求出銷售利潤率、成本利潤率、自有資本利潤率，等，可從不同角度觀察分析企業(yè)的利潤水平。3.趨勢比率分析

它是將不同時期同類指標(biāo)的數(shù)值進(jìn)行對比，求出其比率。從而分析該項(xiàng)指標(biāo)的發(fā)展方向和增減速度，觀察經(jīng)營活動的變化趨勢。4.綜合分析法與因素分析法

對某一指標(biāo)測定各個相互聯(lián)系的因素對該指標(biāo)差異的影響程度的分析方法是因素分析法。把某一會計報表做為整體，進(jìn)行綜合性觀察和分析判斷的方法是綜合分析法。

二、對貸款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行分析的基本步驟

規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本包括對貸款企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動分析的步驟。

（一）確定分析目標(biāo)

經(jīng)營分析目標(biāo)依分析目的不同而不同。從銀行來說，貸前調(diào)查的目的是要對貸款可行性進(jìn)行分析，分析目標(biāo)主要是信貸資金安全性和獲利性；由于貸款放出后，銀行與企業(yè)等于上了同一條船。因此，還要像企業(yè)經(jīng)營決策者一樣，把企業(yè)產(chǎn)品、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略方面的重大調(diào)整也作為貸前調(diào)查的分析目標(biāo)。貸后檢查的目的是要考慮貸款的安全性和企業(yè)還款的可能性，分析目標(biāo)主要是分析企業(yè)的償債能力和支付能力。規(guī)范商業(yè)銀行的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》首先要從規(guī)定分析目標(biāo)開始。

（二）制定分析方案

分析目標(biāo)明確之后，要根據(jù)分析量的大小、分析問題的難度，制定出分析方案。是全面分析還是重點(diǎn)分析，是協(xié)作進(jìn)行還是分工進(jìn)行；要列出分析項(xiàng)目、確定完成內(nèi)容、完成標(biāo)準(zhǔn)。這是規(guī)范商業(yè)銀行《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》時，在《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本中需要確定的內(nèi)容。

（三）收集數(shù)據(jù)信息

企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都與內(nèi)外部環(huán)境的變化相聯(lián)系。會計信息只反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動在某工時期的結(jié)果，并不反映經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生、發(fā)展變化過程。會計信息能部分地反映造成當(dāng)前結(jié)果的原因，但不能全面揭示形成原因。因此，在規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本中，除確定會計信息內(nèi)容外，還要指引銀行客戶經(jīng)理，根據(jù)分析任務(wù)收集會計信息外的相關(guān)數(shù)據(jù)資料。這些信息一般包括：宏觀經(jīng)濟(jì)形勢信息；行業(yè)情況信息；企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)等。例如，企業(yè)的市場占有率、市場價格、企業(yè)的銷售政策與措施、產(chǎn)品的品種、有關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)等。

信息收集可通過查找資料、專題調(diào)研、座談會或有關(guān)會議等多種渠道來完成。

（四）核實(shí)并整理信息資料

首先核對和明確財務(wù)報告是否反映了真實(shí)情況、是否與所收集到的資料有較大出入。如發(fā)現(xiàn)資料、數(shù)據(jù)不真實(shí)、不全面的問題，可進(jìn)一步查對、尋求真實(shí)情況。

（五）分析現(xiàn)狀并尋求變化原因

根據(jù)規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》所指引的分析目標(biāo)和內(nèi)容，評價所收集的資料、尋找數(shù)據(jù)的因果關(guān)系。聯(lián)系企業(yè)客觀環(huán)境、解釋形成現(xiàn)狀的原因，揭示經(jīng)營成績和失誤，暴露存在的問題。提出意見，探討改進(jìn)辦法與途徑。

（六）做出分析結(jié)論并撰寫分析報告

由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的復(fù)雜性和企業(yè)外部環(huán)境的多變性，要求在做出分析結(jié)論時遵循一定的原則。如收集全面資料、掌握真實(shí)情況；通過指標(biāo)對比，進(jìn)行綜合判斷；點(diǎn)面結(jié)合、抓住重點(diǎn)；定性分析與定量分析相結(jié)合；靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合等等。這些原則都是在實(shí)踐中總結(jié)出來。分析中必須堅持，才能得出正確結(jié)論。這些原則，在規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本中已經(jīng)做出規(guī)定。

三、對貸款企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行分析應(yīng)注意的問題 在使用規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本對貸款生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行分析過程中，應(yīng)注意下列問題，以便通過分析，做出正確的評價。

（一）注意報表數(shù)據(jù)無法反映的因素

會計報表以貨幣作為統(tǒng)一計量單位反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，而一些不能用貨幣來計量的因素，如企業(yè)職工的事業(yè)心與責(zé)任感、企業(yè)勞動力的素質(zhì)、從業(yè)人員作風(fēng)、企業(yè)榮譽(yù)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的才智與能力、企業(yè)可能取得的科技上的突破、產(chǎn)品的開發(fā)與研究。企業(yè)所處的社會和經(jīng)濟(jì)環(huán)繞的變化、意外事故的損失等等，這些因素從會計報表上無法得知，但與企業(yè)的盈利高低有關(guān)；所以分析時，一旦忽略這些因素，就難以得出正確結(jié)論。另外，某些外部因素在企業(yè)的會計報表中也無法體現(xiàn)。例如，由于競爭對手將某種新開發(fā)的產(chǎn)品投入市場，導(dǎo)致本企業(yè)存貨過時而成為滯銷貨。但是，假如企業(yè)以原始成本作為存貨的計價基礎(chǔ)，那么其計算出來的財務(wù)比率就會變得不可靠。

為使分析評價盡可能全面、公正，除了以會計報表作為重要的評價依據(jù)外。還要注意其他有關(guān)資料的搜集，以達(dá)到豐富、補(bǔ)充會計報表數(shù)據(jù)的目的。這些資料包括：企業(yè)內(nèi)部的計劃資料、統(tǒng)計資料、業(yè)務(wù)核算資料，其他專業(yè)性機(jī)構(gòu)、如投資咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)、行業(yè)性協(xié)會、證券交易所等據(jù)供的有關(guān)資料，以及企業(yè)管理人員對企業(yè)當(dāng)年度生產(chǎn)經(jīng)營與未來展望的評價，均可作為分析者的必要的分析資料。

（二）注意評價標(biāo)準(zhǔn)的客觀性

通過對比分析如何判斷企業(yè)優(yōu)劣，有無一定的標(biāo)準(zhǔn)？這是一個重要而又難以回答的問題。比如流動比率，一般認(rèn)為不低于200為好，但是，由于企業(yè)所處的地理環(huán)境、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)、企業(yè)所屬行業(yè)特點(diǎn)等等，對財務(wù)比率也有一定影響，因此，用一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)比率去評價各行各業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況顯然是不合理的。因此，各企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，參考同業(yè)水平，實(shí)事求是地制定評價標(biāo)準(zhǔn)。

（三）注意報表數(shù)據(jù)的局限性

利用會計報表進(jìn)行業(yè)績分析盡管十分重要，但也有局限性： 1.以歷史資料為依據(jù)

會計報表提供的信息都是歷史情況．記錄著過去發(fā)生的事，投資者需要了解未來的變化、只能由自己來預(yù)計未來可能發(fā)生的變化。2.貨幣計量原則

由于會計采用貨幣為計量單位。會計報表也只能反映用貨幣能衡量的物品，許多不能用貨幣表示但對企業(yè)未來盈利有影響的因素、會計報表都反映不出來。如企業(yè)可能取得的科技上的突破、企業(yè)勞動力的素質(zhì)、企業(yè)所處的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等因素。3.過去實(shí)際成本

會計報表的資產(chǎn)價值都是過去的實(shí)際成本，在物價變動幅度較大的情況下，它不能完全正確反映企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價值。4.幣值的穩(wěn)定性

會計報表是以貨幣來計量的。并且假設(shè)貨幣的購買力是穩(wěn)定的。在通貨膨脹的時候，這種假設(shè)是不現(xiàn)實(shí)的。5.會計估價

在會計賬務(wù)處理中涉及的許多數(shù)字帶有估計的性質(zhì)。如固定資產(chǎn)使用年限和殘值的估計以及存貨價值的確定。因此，會計的許多數(shù)據(jù)僅是它們的近似值。6.帳務(wù)處理方法的差異

國家對企業(yè)某些業(yè)務(wù)的記帳方法，允許作不同的處理。如，對存貨的價值，有些企業(yè)使用先進(jìn)先出法；而另一些企業(yè)使用后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法。不同的帳務(wù)處理，結(jié)果也是不一樣的。

（四）注意報表數(shù)據(jù)的偶發(fā)和偽飾的可能性

會計報表根據(jù)企業(yè)決算日的會計記錄編制，年度決算前臨時發(fā)生的一些事項(xiàng)，有時對會計報表的內(nèi)容產(chǎn)生較大影響。如年終收到一批材料、貨款未付時，如何處理？如果增加存貨和應(yīng)付賬款就會影響速動比率；又如，銷售一批貨物，貨款未收，如果把貨款計算在今年，利潤就高，等等。上述這些偶發(fā)事項(xiàng)有可能改變某些財務(wù)比率。因此，分析時可將偶然因素剔出。在使用財務(wù)比率時還必須注意會計報表的數(shù)據(jù)是否經(jīng)過喬裝打扮。如有的企業(yè)趕在編制報表前將借款還掉，下年初再設(shè)法借入以掩飾其償債能力。在這種情況下，企業(yè)的流動比率所揭示的信息就缺乏真實(shí)性。因此，對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行分析時，應(yīng)注意分析其會計期末前后一段時間的變化情況。

（五）注意事物的變化性

經(jīng)營分析中的比率分析所得出的結(jié)果可以說是一種終止?fàn)顟B(tài)的比率。例如年度比率就是表現(xiàn)已經(jīng)過去的事情。顯示當(dāng)年企業(yè)的狀態(tài)，它不能把一切都判斷出來。要?dú)v史地、發(fā)展地進(jìn)行分析。從指標(biāo)的趨勢、走向上，可以看出企業(yè)真實(shí)的動態(tài)變化。

四、建立后評價制度，以保障貸前調(diào)查、貸后檢查規(guī)范文本的實(shí)施

好的制度沒有過硬的手段控制執(zhí)行，也會使好的制度無的放失。為了保證《貸前調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)文本》和《貸后檢查標(biāo)準(zhǔn)文本》的順利實(shí)施并達(dá)到預(yù)期的目的，工商銀行必須建立后評價制度。

（一）后評價及后評價制度的概念

所謂后評價是指按照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)對以前年度發(fā)放的貸款、企業(yè)評級進(jìn)行重新評估、確認(rèn)、以彌補(bǔ)、減少因貸款評價不準(zhǔn)確、信貸制度不落實(shí)、內(nèi)部人員道德原因造成的信貸風(fēng)險的措施。所謂后評價制度就是為實(shí)現(xiàn)后評價功能而制定的一系列辦法的總稱。后評價的內(nèi)容包括：企業(yè)評級真實(shí)性分析、貸款風(fēng)險性分析、貸前調(diào)查及貸后檢查真實(shí)性檢查、責(zé)任人處理檢查。通過后評價制度，以對貸款第一次評價的準(zhǔn)確性進(jìn)行評估和修訂，對當(dāng)前的企業(yè)狀況進(jìn)行最新的評價，以防范、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，同時，減少可能出現(xiàn)的評估失誤和道德風(fēng)險。

（二）后評價制度的組成

后評價制度包括下列具體的措施和制度，這些具體的措施和制度為后評價的規(guī)范實(shí)施，從內(nèi)容和形式上，做了進(jìn)一步的細(xì)致規(guī)定。

1、制定各項(xiàng)規(guī)章制度的定期檢查制度。

藍(lán)田事件暴露出了支行在執(zhí)行信貸制度方面不落實(shí)的現(xiàn)象。制度再好，沒有客戶經(jīng)理腳踏實(shí)地的認(rèn)真實(shí)行，也會使各項(xiàng)風(fēng)險控制手段流于形式。為了使各項(xiàng)信貸制度，包括我部新制定的《貸前調(diào)查規(guī)范文本》、《貸后檢查規(guī)范文本》真正落實(shí)，我部定期對支行客戶經(jīng)理的下戶情況進(jìn)行檢查、對信貸檔案情況進(jìn)行檢查、對總、分行各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。在對客戶經(jīng)理的貸后檢查情況進(jìn)行檢查時，檢查其是否對企業(yè)貸款，特別是集團(tuán)公司貸后的資金流向進(jìn)行跟蹤、是否對北京貸款外地用款的資金進(jìn)行了重點(diǎn)跟蹤。

2、分行信貸管理部副總經(jīng)理以上干部定期下戶進(jìn)行貸后檢查制度。

這項(xiàng)制度要求通過分行信貸綜合管理信息系統(tǒng)，按照發(fā)。供應(yīng)商單一，一旦供應(yīng)商出現(xiàn)問題，將影響原材料的供應(yīng)。

3）了解供應(yīng)商的信譽(yù)及供貨質(zhì)量。4.研究開發(fā)能力

目的：把握企業(yè)的技術(shù)、經(jīng)營層面和發(fā)展后勁。要點(diǎn)：通過與同行業(yè)相關(guān)企業(yè)的情況進(jìn)行比較，判斷出該客戶的研究開發(fā)能力。5.管理水平及激勵機(jī)制

目的：判斷企業(yè)的管理層次和對人才的吸引力，預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景。6.行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢分析

目的：通過選項(xiàng)，對客戶產(chǎn)品生命力、發(fā)展趨勢進(jìn)行判斷。7.客戶核心競爭能力分析

客戶核心競爭能力是指該客戶在競爭中存在的對手短時間內(nèi)難以趕超的優(yōu)勢，是客戶發(fā)展后勁的集中體現(xiàn)。8.重要事件提示

目的：及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)即將出現(xiàn)的變化，為貸款退出、保全、進(jìn)入提供重要參考。1）法人變更必然影響企業(yè)未來的行為方式和經(jīng)營方式。2）對外重大投資、投資失誤、生產(chǎn)轉(zhuǎn)向必然影響客戶經(jīng)營。3）涉及法律糾紛，直接影響股價及經(jīng)營。

4）大量增員或裁員：預(yù)示著公司擴(kuò)大生產(chǎn)或生產(chǎn)萎縮。5）媒體不利報道，預(yù)示著企業(yè)存在某一方面的問題。

（三）客戶財務(wù)分析 1.報表選擇

目的：明確財務(wù)數(shù)據(jù)的范圍。要點(diǎn)： 1）看匯總報表匯總的是不是其全資子公司； 2）看未控股公司是否并入合并報表； 3）有沒有重復(fù)匯總、合并的企業(yè)。2.重要資產(chǎn)類科目說明

1）貨幣資金。它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)歸還銀行貸款本息的直接資產(chǎn)。

真實(shí)性分析：要拿企業(yè)月末銀行對帳單與其報表的銀行存款進(jìn)行核對。跟蹤客戶資金流向，大額劃款去向是否與貸款用途、企業(yè)經(jīng)營范圍不相符。提現(xiàn)是否正常。貨款回行情況：我行月均存款/月平均貨幣資金余額。付息能力：月平均付息額/月平均貨幣資金余額。

2）應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。具體講，應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，影響購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。真實(shí)性：對主要欠款人有所了解，要了解欠款人的質(zhì)量，是否是該客戶的關(guān)聯(lián)公司，應(yīng)收帳款是否屬實(shí)。帳齡：一般情況下，應(yīng)收帳款帳齡越長風(fēng)險越大，如果遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般的收帳期限，就應(yīng)特別關(guān)注，如確屬于過期帳款，就要考慮是否應(yīng)將其列入應(yīng)收帳款中。

分布：對于應(yīng)收帳款帳戶集中于少數(shù)大的欠款人相較于應(yīng)收帳款分散在眾多的欠款人中，則在一般情況下風(fēng)險要大一些，并要考慮該客戶是否計提取呆帳準(zhǔn)備金。

產(chǎn)品：通過對應(yīng)付帳款的了解，也可發(fā)現(xiàn)該客戶的市場經(jīng)營情況，一般而言，如果該客戶產(chǎn)品市場競爭激烈，處于買方市場，則該客戶為更多地賣出商品而賒銷，使得應(yīng)收帳款大量增加。

回收期：從應(yīng)收帳款回收期的長短與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,分析該客戶產(chǎn)品競爭力的大小。

3）其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收帳款：是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)。一般是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款以外，企業(yè)其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。主要包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金（如包裝物押金）、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等?？蛻艚?jīng)理要通過了解主要欠款人情況，來分析其收回的可能性。考慮該客戶是否計提取呆帳準(zhǔn)備金。其他應(yīng)收款的主要欠款人是否有其主要股東。4）存貨。存貨：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。

存貨大小的合理性：考察存貨的儲存期和規(guī)模，可采取橫向比較與縱向比較相結(jié)合的方式。橫向比較即與同行業(yè)中同等條件的企業(yè)相對比；縱向比較即與本企業(yè)過去相對比。

存貨的流動性：即存貨周轉(zhuǎn)時間，直接反映企業(yè)的經(jīng)營和償債能力，可以通過存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)考察。注意存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性，將變質(zhì)和廢棄的存貨剔除。存貨是否投保，保額是否充足。對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)需要調(diào)整、或轉(zhuǎn)產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行存貨分析時，應(yīng)對加工中的在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品的價值按市場價格予以確認(rèn)或打折。如果該客戶存貨有較大的變化，應(yīng)進(jìn)行分析。

5）長期投資。長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資兩類。其中長期股權(quán)投資通常為長期持有，不準(zhǔn)備隨時出售，投資企業(yè)作為被投資單位的股東，按所持有股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。長期投資也是銀行進(jìn)行資產(chǎn)保全的主要關(guān)注目標(biāo)。

分析長期投資的真實(shí)性。債券是否存在；投資的企業(yè)是否存在，投資的規(guī)模是否與企業(yè)報表所列相等。風(fēng)險大小、收益情況。通過將該帳戶的余額與上期余額及本年度投資業(yè)務(wù)預(yù)算計劃相比較，分析是否存在異常情況。如果有明顯增加，應(yīng)著重檢查企業(yè)是否虛構(gòu)了投資業(yè)務(wù)。如果有明顯降低，應(yīng)著重檢查企業(yè)是否隱瞞了投資業(yè)務(wù)。6）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)具有以下一些基本特征：使用期限超過一年且在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)不變。使用壽命是有限的（土地除外）。這一特征說明固定資產(chǎn)是需要計提折舊的。固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營活動而不是為了出售。這一特征是固定資產(chǎn)區(qū)別商品等流動資產(chǎn)的重要標(biāo)志。

分析要點(diǎn)：首先分析其真實(shí)性。到現(xiàn)場看固定資產(chǎn)實(shí)物，看固定資產(chǎn)明細(xì)帳，根據(jù)市值估算固定資產(chǎn)的真實(shí)性。該客戶固定資產(chǎn)是否全額投保，如未全額投保，遭到意外災(zāi)害，客戶就無法按時歸還銀行貸款。客戶是否足額提取折舊，并保持固定資產(chǎn)的良好狀況，如果客戶未按規(guī)定計提折舊，固定資產(chǎn)的價值就不真實(shí)，應(yīng)進(jìn)一步分析客戶未計提折舊原因，是否屬于經(jīng)營、財務(wù)方面出現(xiàn)了問題。分析得出目前固定資產(chǎn)的市場價值的依據(jù)，該固定資產(chǎn)是否具有易變現(xiàn)性，這關(guān)系到客戶一旦無法償還銀行貸款，拍賣固定資產(chǎn)的可操作性和售價。

7）無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或管理目的而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。檢查客戶無形資產(chǎn)的真實(shí)性。有無相關(guān)證明文件。計價是否合理，攤銷的年限是否符合國家有關(guān)規(guī)定。是否存在客戶隨意調(diào)節(jié)無形資產(chǎn)的攤銷年限以達(dá)到調(diào)節(jié)利潤、資產(chǎn)的目的。8）其他需說明的資產(chǎn)類科目。目的：在于由客戶經(jīng)理對上述未說明的但對于分析該客戶財務(wù)狀況起到較為重要作用的科目進(jìn)行分析，如對客戶的預(yù)付帳款、在建工程、遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等科目進(jìn)行分析。3.重要負(fù)債類科目說明

1）應(yīng)付帳款。應(yīng)付帳款是指因購買材料、商品或接收勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。真實(shí)性：貸款有無記到該科目上。對應(yīng)付帳款所應(yīng)付的債權(quán)人、金額、用途、記帳方法進(jìn)行了解。關(guān)注客戶的應(yīng)付帳款有無近日將到期的，客戶是否有足夠的資金去償還應(yīng)付款。

2）其他應(yīng)付款。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除了應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資等以外，發(fā)生的一些應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。觀察該客戶是否能按時償還債務(wù)。真實(shí)性分析，客戶有無多計或少計其他應(yīng)付款，以達(dá)到調(diào)節(jié)成本和利潤的目的。3）長期應(yīng)付款。長期應(yīng)付款是指除長期借款和應(yīng)付債券以外的長期負(fù)債，主要包括應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。對真實(shí)性進(jìn)行了解，有無用本科目記錄貸款事項(xiàng)。

4）其他需說明的負(fù)債類科目?？蛻艚?jīng)理可以對未說明的負(fù)債類科目，但對于分析該客戶財務(wù)狀況起到較為重要作用的科目進(jìn)行分析，如預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、未付利潤、其他應(yīng)交款等科目。4.盈利能力分析

1）客戶銷售情況?？蛻艚?jīng)理通過對該客戶主要產(chǎn)品近三年銷售情況的了解，計算出客戶的近幾年來的銷售增長率。銷售增長率表示與上年相比，企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的增加變動情況，是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。該指標(biāo)可以衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場拓展能力、可用于預(yù)測企業(yè)今后的發(fā)展趨勢。2）其他盈利指標(biāo)分析?？蛻艚?jīng)理應(yīng)提供近幾年來客戶主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益、營業(yè)外收入、凈利潤、營業(yè)利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本費(fèi)用利潤率及凈資產(chǎn)利潤率情況。

指標(biāo)提示：營業(yè)（銷售）利潤率是指企業(yè)一定時期營業(yè)（銷售）利潤同營業(yè)（銷售）收入凈額的比率。它表明企業(yè)每單位營業(yè)（銷售）收入能帶來多少營業(yè)（銷售）利潤。實(shí)際上營業(yè)（銷售）利潤率衡量的是企業(yè)營業(yè)（銷售）的獲利能力。

資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)一定時期內(nèi)獲得的利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)利潤率實(shí)際上說明了企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負(fù)債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體獲利能力。

成本費(fèi)用利潤率是指企業(yè)一定時期的利潤總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率。這里的成本費(fèi)用總額是指企業(yè)營業(yè)（銷售）成本、營業(yè)（銷售）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用之和。成本費(fèi)用利潤率實(shí)際上是從企業(yè)成本費(fèi)用角度衡量其獲利能力。

凈資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)一定時期內(nèi)的凈利潤同平均凈資產(chǎn)的比率。這里的凈利潤是指企業(yè)的稅后利潤，即利潤總額扣減應(yīng)交所得稅后的凈額。凈資產(chǎn)利潤率實(shí)際上是衡量企業(yè)利用自有資本及其積累獲取利潤的能力，是評價企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)。

客戶經(jīng)理根據(jù)客戶的上述指標(biāo)，可從營業(yè)（銷售）、資產(chǎn)、成本費(fèi)用、凈資產(chǎn)角度分析該客戶的綜合盈利能力。5.償債能力分析

1）流動比率。它是企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)同流動負(fù)債的比率。流動比率是衡量企業(yè)短期債務(wù)償還的能力，是判斷企業(yè)短期債務(wù)到期前，可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力大小的重要指標(biāo)。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)。但指標(biāo)過高，則表明企業(yè)的資金利用效率比較低下，目前，在一般情況下，國際上公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)比率是200左右，我國國內(nèi)較好的比率是150左右。

2）速動比率。它是企業(yè)一定時期內(nèi)的速動資產(chǎn)同流動負(fù)債的比率。該指標(biāo)是對流動比率的補(bǔ)充，是在分子剔除了流動資產(chǎn)中變現(xiàn)力最差的存貨后，計算企業(yè)實(shí)際的短期債務(wù)償還能力，比流動比率較為準(zhǔn)確。該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，一般而言，企業(yè)速動比率保持在100表明企業(yè)既有好的償債能力又有合理的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

3）資產(chǎn)負(fù)債率。它是指企業(yè)在一定時期的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)負(fù)債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少資產(chǎn)是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評價企業(yè)負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。一般來說，正常的借款企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)低于75（商貿(mào)業(yè)除外）；如果企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高于100，則說明企業(yè)已資不抵債。

4）總債務(wù)/EBITDA。它是指總債務(wù)項(xiàng)對于當(dāng)年的息、稅、折攤前收益的大小。該指標(biāo)反映以企業(yè)所創(chuàng)造的稅前利潤和扣留在企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、攤銷費(fèi)用在支付利息前對總債務(wù)的保障能力。該指標(biāo)值越小，企業(yè)還債能力越強(qiáng)，反之，企業(yè)的還債能力就比較弱。一般而言，該指標(biāo)的一般水平是5左右，好的企業(yè)的指標(biāo)可以達(dá)到1以內(nèi)。

5）現(xiàn)金比率。它是指現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之和與流動負(fù)債的比率。該指標(biāo)比速動比率更謹(jǐn)慎地反映企業(yè)的償債能力。

上述五項(xiàng)反映償債能力的指標(biāo)是有相互聯(lián)系的。

資產(chǎn)負(fù)債率：反映的是客戶總資產(chǎn)償還總債務(wù)的能力，是總體的償債能力。

流動比率：反映的是總資產(chǎn)中剔除固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等不易用于償還銀行債務(wù)的企業(yè)資產(chǎn)后剩余的流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力。

速動比率：是流動資產(chǎn)中剔除流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨后償還短期債務(wù)的能力。

總債務(wù)/EBITDA：反映的是客戶較易償還銀行債務(wù)的凈利潤、固定資產(chǎn)折舊、攤銷、償付利息及所得稅償還客戶總債務(wù)的能力。

現(xiàn)金比率：則是較能直觀反映客戶償還短期債務(wù)能力的指標(biāo)。因?yàn)楝F(xiàn)金與現(xiàn)金等價物是客戶庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物（企業(yè)持有的期限短、流動性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的短期投資）。通常指購買在3個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。6.營運(yùn)能力分析

客戶經(jīng)理應(yīng)計算應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。1）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。天數(shù)越短，說明應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)越快，效率越高，反之效率越低。

2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映的是借款人銷售能力和存貨庫存狀況。周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨周轉(zhuǎn)快，積壓少，變現(xiàn)能力強(qiáng)；反之，存貨周轉(zhuǎn)率低，表明采購過量，庫存積壓。

3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以用來分析借款人全部資產(chǎn)的使用效率。該指標(biāo)越高，說明其全部資產(chǎn)運(yùn)營效率好。4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明借款人固定資產(chǎn)利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理，運(yùn)用效率高。7.現(xiàn)金流量分析

客戶至少一年要提供一份現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量分析。現(xiàn)金流量表是一個最能夠反映企業(yè)經(jīng)營效果和嘗債能力的指標(biāo)。把握要點(diǎn)：

現(xiàn)金凈增加額分析：不能夠出現(xiàn)負(fù)數(shù)。結(jié)構(gòu)分析：重在分析經(jīng)營性現(xiàn)金流量變動趨勢。一般而言，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量大于各項(xiàng)短期債務(wù)總額，說明客戶能夠償還短期債務(wù)；反之，則說明客戶可能沒有償還短期債務(wù)的能力。

現(xiàn)金流量的內(nèi)容：經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項(xiàng)稅款和出口退稅及其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入；現(xiàn)金流出量包括購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納稅金及其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出。

投資活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括出售證券、出售固定資產(chǎn)及收回對外投資本金和利息；現(xiàn)金流出量包括購買有價證券和購置固定資產(chǎn)。

籌資活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括取得短期借款和長期借款及發(fā)行股票或債券；現(xiàn)金流出量包括償還借款本金的現(xiàn)金和分配現(xiàn)金股利。8.第一及第二還款來源可靠性分析

例：某客戶第一及第二還款來源可靠性分析。貸款的發(fā)放肯定會出現(xiàn)一些風(fēng)險，如果企業(yè)通過自身的經(jīng)營無法按時還款時，這時就要分析第二還款來源的介入可能性，以便最大限度的減少銀行信貸風(fēng)險。

（四）擔(dān)保分析

客戶經(jīng)理聲明。目的：明確雙人核保；明確實(shí)地核保；明確核保的責(zé)任。1.保證類：

1）保證合同、借款核保書要現(xiàn)場簽定，不要經(jīng)過貸款企業(yè)傳遞。2）由關(guān)聯(lián)公司保證時，代償能力較弱。3）上市公司不能夠?yàn)槠淠腹咎峁┍ＷC。2.抵（質(zhì)）押類：

1）土地抵押時，在考慮其評估價值的同時，還要考慮其變現(xiàn)市值。

2）考慮土地抵押合法性的同時，還要關(guān)注其有效性。土地出讓金是否足額交納。3）質(zhì)押的原件是否可靠存放。尤其是存單質(zhì)押的，要特別注意其止付細(xì)節(jié)。

（五）貸款用途及期限分析

1.客戶此次申請的貸款情況。它是填寫本次報告的目的所在。

2.客戶本筆貸款的收益分析。目的：強(qiáng)化貸款的商業(yè)意識和創(chuàng)收意識。貸款在獲得利息收入的同時，還要關(guān)注能否派生存款、能否增加開證等手續(xù)費(fèi)收入。如果今后比照股份制商業(yè)銀行，把存款、創(chuàng)利與客戶經(jīng)理工資掛鉤，這是客戶經(jīng)理最應(yīng)該關(guān)心的內(nèi)容。

七、《貸后檢查標(biāo)準(zhǔn)文本》的內(nèi)容設(shè)計

（一）貸款發(fā)放第7個工作日后的檢查

貸款發(fā)放第7個工作日后的檢查是按照總行的要求確定的，如果貸款發(fā)放7個工作日后，貸款企業(yè)的資金沒有變動，客戶經(jīng)理在下7個工作日內(nèi)，還要擇日進(jìn)行檢查。

1、貸款基本情況

新增貸款發(fā)放第7個工作日，要求客戶經(jīng)理對本筆貸款放出后的資金流向進(jìn)行跟蹤。要寫明大額資金流向的金額、支付方式和收款人。

2、貸款用途描述

要求客戶經(jīng)理從以下幾個方面進(jìn)行分析描述：

（1）客戶賬戶中資金真實(shí)流向是否符合客戶申請借款用途以及借款合同中的約定。

（2）如客戶主要供應(yīng)商發(fā)生改變，導(dǎo)致資金用途與客戶貸款申請用途不符，需說明原因，并說明是否與客戶生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，是否是客戶的主營業(yè)務(wù)。（3）記錄客戶與其供應(yīng)商的合同履行情況。

（二）貸款到期前一個月檢查

貸款到期前一個月檢查，旨在督促客戶經(jīng)理督促企業(yè)按時還款，通過第一和第二還款來源，落實(shí)還款資金。

1、到期貸款情況

對到期貸款的種類、期限、形態(tài)、保證人等基本情況進(jìn)行了解。

2、借新還舊貸款歷史跟蹤 借新還舊貸款是產(chǎn)生信貸風(fēng)險的高發(fā)區(qū)，深藏的問題比較多。對長期沒有歸還、依靠借新還舊維持正常形態(tài)的貸款進(jìn)行跟蹤了解，旨在及時發(fā)現(xiàn)問題，盡早規(guī)避貸款風(fēng)險。

3、客戶現(xiàn)金流量狀況及預(yù)計還款狀況

通過現(xiàn)金流量分析，對企業(yè)通過第一還款來源還款進(jìn)行預(yù)測，并結(jié)合企業(yè)還款情況，根據(jù)銀行內(nèi)部對此筆貸款的處置空間，做還款計劃。

4、保證人狀況說明

分析保證人履約可能性并對保證人的履約情況，及代償可能性進(jìn)行說明。

5、抵（質(zhì)）押物狀況

對抵（質(zhì)）押物的情況及變現(xiàn)可能性進(jìn)行了解，并進(jìn)行合規(guī)、合法、有效性分析，分析內(nèi)容包括：借款人抵（質(zhì)）押物情況。第三人抵（質(zhì)）押物狀況分析。抵押物市值分析。抵（質(zhì)）押物潛在風(fēng)險分析。

6、總結(jié)該筆貸款對客戶的作用及該客戶的前景

貸款發(fā)放以后客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)能力、經(jīng)營、銷售狀況的變化，市場的變化情況，客戶未來的發(fā)展，我行該筆貸款對客戶所起的作用。目的在于判斷，銀行是否有必要繼續(xù)與該客戶保持融資關(guān)系以及提出不良貸款的處置意見。

（三）客戶貸后檢查

客戶貸后檢查是銀行對貸款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面的了解，以期對貸款的風(fēng)險把握。在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行了解分析時可以參考《貸前調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)文本》的內(nèi)容進(jìn)行。

（四）重大異常情況

客戶經(jīng)理就企業(yè)欠息、貸款逾期及承兌、擔(dān)保和信用證到期墊付，客戶經(jīng)營活動重大異常情況做出說明，并提出初步意見

第二篇：貸后檢查

貸后檢查

一、概念

貸后檢查是指貸款發(fā)放后，貸款人對借款人執(zhí)行借款合同情況及借款人的經(jīng)營情況進(jìn)行追蹤調(diào)查和檢查。如果發(fā)現(xiàn)借款人未按規(guī)定用途使用貸款等造成貸款風(fēng)險加大的情形，可提前收回貸款或采取相關(guān)保全措施。

二、作用

1、有利于及時發(fā)現(xiàn)早期預(yù)警信號，并采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，防范化解信貸風(fēng)險。一方面銀行通過貸后檢查，能夠盡早發(fā)現(xiàn)借款人存在的危及信貸資產(chǎn)安全的問胚，并采取積極有效措施予以解決； 另一方面，在多家銀行對同·一借款人都有貸款的情況下，哪家銀行貸后檢查工作做得好，問題發(fā)現(xiàn)得早。就可在避免風(fēng)險在工作中搶占先機(jī)，最大限度的避免風(fēng)險或降低損失。

2、有利于對客戶進(jìn)行正確的價值定位，確定銀行對其將來的信貸支持 銀行通過全面的貸后檢查管理工作。能夠綜合判斷信貸客戶的未來發(fā)展趨勢，分析客戶對銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展價值，從而有利于銀行

3、有利于促進(jìn)借款人改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保銀行信貸資金的安全。銀行貸款一經(jīng)發(fā)放，資金的使用權(quán)即轉(zhuǎn)移到借款人手里，并投入到項(xiàng)目建設(shè)或生產(chǎn)經(jīng)營中，由于影響項(xiàng)目建設(shè)或生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行的可變因素較多，銀行通過貸后檢查，可以發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)或生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，并及時反饋借款人、督促、幫助借款人改善經(jīng)營管理，提高效益，從而保障信貸資金的安全回收。

4、有利于銀行發(fā)現(xiàn)自身在經(jīng)營、審批、管理中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)銀行采取措施，提高經(jīng)營管理水平比如在貸前調(diào)查所沒有發(fā)現(xiàn)的問題，審計決策時忽略的風(fēng)險點(diǎn)等，從而有利于銀行在今后的信貸經(jīng)營管理工作中加以糾正和改進(jìn)，不斷提高經(jīng)營管理水平。存在的問題

(一)認(rèn)識不到位

1、沒有正確理解貸后管理與銀行經(jīng)營效益的辯證關(guān)系。認(rèn)為銀行效益的實(shí)現(xiàn)主要依靠存款和貸款利息，沒有認(rèn)識到信貸資產(chǎn)的質(zhì)量是保證實(shí)現(xiàn)貸款利息收入和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的前提條件。因而往往將工作重點(diǎn)放在抓存款和收息上，對貸后檢查工作重視不夠。抓存款、收息，固然能夠帶來直接效益，抓貸后檢查工作確保信貸資金的安全，同樣也是確保貸款利息收入和創(chuàng)造效益的重要途徑。只要貸后管理稍有不慎，就可能造成幾百萬甚至上千萬元的信貸資金損失，而這卻不是短期的抓存款、收息工作創(chuàng)造的效益所能彌補(bǔ)的。

2、認(rèn)為貸款發(fā)放后形成的風(fēng)險和損失主要是由于政策、市場環(huán)境的變化，銀行對此無能為力。因而在貸后檢查工作中消極應(yīng)付，不重視分析由于政策、市場環(huán)境的變化而導(dǎo)致的借款人、保證人、抵押物的償債能力發(fā)生的變化，以及這種變化可能對信貸資產(chǎn)造成的影響。這種觀點(diǎn)沒有認(rèn)識到貸后管理對于防范風(fēng)險工作的重要性，銀行可以通過全面的貸后檢查管理及時采取各種措施，提前收回貸款，化解風(fēng)險，減少損失。

3、認(rèn)為在貸款“三查”制度中，貸后檢查屬于從屬和次要地位，風(fēng)險防范和化解工作主要是貸前調(diào)查和貸時審查環(huán)節(jié)的事，因而只注重貸前調(diào)查和貸時審查環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制和防范工作，而忽視了貸后檢查環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范和化解作用，造成基層行信貸從業(yè)人員常常把貸后檢查當(dāng)成信貸工作的“副業(yè)”，沒有及時去調(diào)查和掌握構(gòu)成貸款風(fēng)險的因素和預(yù)警信息，貸后檢查報告流于形式。管理層不能及時得到風(fēng)險控制信息而采取有效監(jiān)督措施，只有在貸款發(fā)生逾期或欠息時才有所反應(yīng)，而此時往往風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生。這種觀點(diǎn)沒有認(rèn)識到貸后檢查與貸前調(diào)查、貸時審查同樣是信貸資金從發(fā)放到回收過程中，銀行風(fēng)險防范工作一個 可或缺的重要組成部分。

貸前調(diào)查、貸時審查管理的是可能發(fā)放的貸款，其風(fēng)險雖然存在，卻要以貸款的發(fā)放為先決條件，信貸資金的所有權(quán)還在銀行手中，風(fēng)險沒有最終形成，并且可以通過否決貸款的手段來防范風(fēng)險； 而貸后檢查管理的是已經(jīng)發(fā)放的貸款，信貸資金的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到借款人手中并投入項(xiàng)目建設(shè)或生產(chǎn)經(jīng)營中去，如果貸款風(fēng)險已經(jīng)形成，就能通過否決貸款的手段來防范風(fēng)險，只有通過不間斷的貸后檢查管理去防范和化解。同時貸后檢查是要對借款人、保證人、抵押物在貸款發(fā)放后的發(fā)展變化情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，注重的是判斷當(dāng)初審批決策時同意貸款發(fā)放的有關(guān)條件有沒有發(fā)生根本性變化以及早期預(yù)警信號，是否危及到信貸資金安全，如果是，則銀行應(yīng)立即采取各種措施，提前收回貸款，避免貸款形成不良。

4、認(rèn)為在現(xiàn)有信貸管理體制下，貸款發(fā)放的對象都是優(yōu)質(zhì)客戶，還款不成問題，貸后檢查工作不重要，因而在貸后檢查作中掉以輕心，走過場，甚至不深入貸款戶實(shí)地檢查，貸后檢查形同虛設(shè)。

5、認(rèn)為對不良貸款的責(zé)任追究主要是在貸前調(diào)查和貸時審查階段，貸后管理階段不承擔(dān)責(zé)任，因而對貸后管理工作缺乏足夠的責(zé)任心和積極性，存在一些不負(fù)責(zé)任的思想和行為。這種觀點(diǎn)實(shí)際上是重貸輕管錯誤思想的延續(xù)，對貸后檢查工作的重要性及其在信貸風(fēng)險管理工作中的地位和應(yīng)負(fù)的責(zé)任認(rèn)識不足，思想上重視不夠。事實(shí)上，貸款“三查”各階段都有其應(yīng)負(fù)的責(zé)任，貸前調(diào)查應(yīng)對所形成的客戶評價報告、信用等級評定報告等提交決策審批材料監(jiān)管的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；貸時審查應(yīng)對決策審批時是否執(zhí)行了有關(guān)規(guī)章制度、依法審批負(fù)責(zé)；貸后檢查應(yīng)對檢查后所掌握和提供的客戶信息的真實(shí)性以及是否對客戶進(jìn)行了制度規(guī)定的有效管理負(fù)責(zé)。

(二)貸后檢查工作的有關(guān)規(guī)章制度尤其是監(jiān)督、考核、獎懲制度還需要進(jìn)一步完善 l、隨著銀行信貸管理體制改革的不斷深人，各種加強(qiáng)信貸經(jīng)營管理工作，規(guī)范操作程序的新規(guī)章、新制度、新辦法不斷出臺，為信貸經(jīng)營管理工作更好地開展打下了良好的基礎(chǔ)。但對于貸后檢查工作環(huán)節(jié)的新規(guī)章、新制度、新辦法還不是很多，也遠(yuǎn)未完善，具體表現(xiàn)在如下方面：

(1)缺乏明確的部門和人員行使貸后檢查工作的定期檢查監(jiān)督職能，大多數(shù)檢查都由經(jīng)辦行及經(jīng)辦部門自行完成，這種自查自糾的監(jiān)督方式容易流于形式，起不到應(yīng)有的作用 而管理行又由于人員、時問等因素難以對下級行進(jìn)行全面檢查，不能起到真正的檢查監(jiān)督作用。(2)缺乏明確的工作程序?qū)J后檢查工作的質(zhì)量和成果進(jìn)行評價。經(jīng)辦行貸后檢查工作完成后，由于缺乏明確的貸后檢查報告的集體研究、討論和評價制度，造成大部分的貸后檢查報告等材料完成后就直接歸檔管理，造成貸后檢查工作質(zhì)量的嚴(yán)重失控

(3)缺乏明確的規(guī)章制度對信貸人員貸后榆查工作進(jìn)行合理獎懲。目前對貸后檢查工作中出現(xiàn)的問題，大多數(shù)以通報方式予以批評警示，或責(zé)令相關(guān)行限期整改，沒有起到懲前毖后的作用；而對于做得較好的正面典形，也很少于以獎勵。這使部分信貸從業(yè)人員形成貸后檢查工作做與不做一個樣，做好做壞一個樣的錯誤觀念，并導(dǎo)致部分基層銀行的貸后檢查工作處于一種應(yīng)付狀態(tài)，只做表面文章，沒有真正起到貸后檢查工作應(yīng)起的風(fēng)險防范和化解作用。

2、相對于貸時審查和貸款審批環(huán)節(jié)而言，目前貸后檢查工作沒有落實(shí)專門機(jī)構(gòu)和人員，基本上是由信貸經(jīng)營部門負(fù)責(zé)。由于信貸經(jīng)營部門同時還肩負(fù)信貸營銷、企業(yè)存款、收貸收息、壓逾盤活及其它一些基礎(chǔ)工作，任務(wù)比較繁重，在協(xié)調(diào)處理各種工作及業(yè)務(wù)關(guān)系時難免有時會忽略貸后檢查工作，沒有投入相應(yīng)的人力物力，因而降低了貸后檢查工作的質(zhì)最

3、對信貸從業(yè)人員如何進(jìn)行貸后檢查工作培訓(xùn)小夠。“質(zhì)從人起”和“以人為本”是一項(xiàng)基礎(chǔ)管理理念，尤其是在貸后檢查管理工作中，人的素質(zhì)尤為重要。它要求貸后檢查人員知識面廣泛，不僅要了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，而且要具備一定的企業(yè)經(jīng)營管理常識和財務(wù)知識，其次，面對調(diào)查掌握的大量信息資料，貸后檢查人員要有較強(qiáng)的綜合判斷分析能力和及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的能力，并提出相應(yīng)的對策和意見。要增強(qiáng)這方面的能力，單純依靠信貸從業(yè)人員在工作中自我提高是不夠的，還需要加強(qiáng)這方面的培訓(xùn)。

提高質(zhì)量建議

1、完善貸后檢查工作的內(nèi)容。正確的貸后檢查管理應(yīng)包含定期檢查和不定期檢查，具體內(nèi)容如下：

(1)對貸款資金用途的監(jiān)控。監(jiān)督借款人按合同規(guī)定用途使用資金，不得挪用。對于固定資產(chǎn)貸款還應(yīng)監(jiān)督項(xiàng)目其它來源資金與銀行貸款同比例運(yùn)用。

(2)對宏觀經(jīng)營環(huán)境的分析，掌握其對借款人生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響。

(3)對借款人生產(chǎn)經(jīng)營情況的檢查。重點(diǎn)是對借款人、產(chǎn)品供臆、借款人生產(chǎn)、銷售情況的檢查。

(4)對借款人財務(wù)狀況的檢查。重點(diǎn)在于對財務(wù)報表的分析和財務(wù)比率的分析，掌握借款人償債能力，盈利能力、營運(yùn)能力的發(fā)展變化趨勢。

(5)對借款人管理水平的檢查。重點(diǎn)是調(diào)查了解借款人主要經(jīng)營管理人員、管理制度的情況，以及可能對償債產(chǎn)生的影響。

(6)借款人重大事項(xiàng)的檢查 重點(diǎn)調(diào)查分析借款人的重大投資決策、重大體制改革、重大債權(quán)債務(wù)糾紛、重大事故和賠償?shù)惹闆r。

(7)對保證人的檢查。參照對借款人的檢查進(jìn)行，重點(diǎn)分析保證人保證能力的變化趨勢。(8)對抵押(質(zhì))物的檢查。主要檢查抵押(質(zhì))物是否完好無損，價值是否發(fā)生變化，是否被抵押人(出質(zhì)人)擅自處理、抵押登記是否繼續(xù)有效等。

2、完善貸后檢查工作和管理的程序。如每月進(jìn)行一次貸后檢查，根據(jù)檢查結(jié)果形成貸后檢查報告，定期召開全體信貸人員例會，根據(jù)檢查結(jié)果形成貸后檢查報告，定期召開全體信貸人員例會，由信貸專管員對貸款客戶、擔(dān)保情況的當(dāng)前發(fā)生事項(xiàng)、還款能力、資金走向、擔(dān)保能力、擔(dān)保時效等可能影響銀行貸款安全的事項(xiàng)進(jìn)行分析、匯報，全體信貸人員共同研究判斷是否出現(xiàn)了風(fēng)險預(yù)警信號并應(yīng)采取何種對策等。信貸主管負(fù)責(zé)審閱、核實(shí)貸后檢查報告并提出相應(yīng)意見，以及組織對貸后檢查報告的分析、講解、評比，主管行長每季度對貸后檢查工作完成情況進(jìn)行檢查等。

3、建立貸款風(fēng)險預(yù)警信號及快速反應(yīng)制度 預(yù)監(jiān)管警信號是指出現(xiàn)了可能導(dǎo)致客戶不能償還到期貸款本息或履約的不良情況或征兆。信貸人員在貸后檢查過程中，應(yīng)注意識別貸款戶是否已經(jīng)或即將出現(xiàn)對信貸資產(chǎn)安全產(chǎn)生較大影響的預(yù)警信號，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)和上級行報告，盡早采取相應(yīng)措施防范和化解風(fēng)險。

4、加強(qiáng)會計前臺與信貸部門的協(xié)作、溝通，及時監(jiān)控企業(yè)資金走向。前臺會計同樣也是貸后管理對企業(yè)監(jiān)控管理不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)。信貸部門應(yīng)與前臺會計部門緊密協(xié)作，建立完整的貸款客戶的存款資金臺帳(包括企業(yè)的存款余額和結(jié)算量)和利息臺帳，嚴(yán)格監(jiān)控貸款戶資金流向。

5、設(shè)立信貸后督工作專門崗位和人員，檢查，指導(dǎo)、督促貸后檢查工作，確保工作質(zhì)量。銀行應(yīng)調(diào)配優(yōu)秀人才充實(shí)到信貸后督工作崗位，專門負(fù)責(zé)對貸后檢查工作的檢查、指導(dǎo) 督促，信貸后督人員的數(shù)量與質(zhì)量要以保證完成督查任務(wù)需要為原則，同時督查工作應(yīng)實(shí)行定期和全面檢查制度，不放過每一筆貸款和每一戶貸款人 為確保信貸后督崗位工作質(zhì)量，后督工作人員應(yīng)經(jīng)過專門的培訓(xùn)、并且考試合格的人員才可以上崗 同時還應(yīng)定期對信貸后督人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核，促使信貸后督人員的業(yè)務(wù)認(rèn)識和技能不斷更新，以適應(yīng)政策、市場、客戶情況變化的需要。

6、完善貸后檢查工作的考核獎懲辦法。一套科學(xué)完善的管理體制必然包括嚴(yán)明合理的獎懲辦法，銀行應(yīng)按照貸后管理的要求制定出貸后管理考核辦法和實(shí)施細(xì)則，并把貸后管理工作質(zhì)量納人對信貸員和信貸部門的綜合考核評比內(nèi)容之中，使責(zé)權(quán)利有機(jī)結(jié)合。同時對在貸后檢查管理工作中有突出表現(xiàn)的部門和人員應(yīng)予以一定的精神和物質(zhì)獎勵，對工作不負(fù)責(zé)任或造成風(fēng)險和損失部門的人員也應(yīng)予以一定的處罰，并在職務(wù)晉升中予以體現(xiàn)，從而增強(qiáng)信貸人員對貸后檢查工作的責(zé)任心和積極性。

7、提高貸后管理從業(yè)人員綜合素質(zhì)。通過舉辦各種貸后檢查業(yè)務(wù)培訓(xùn)I班，對貸后檢查人員進(jìn)行分批、全面培訓(xùn)，著重提高信貸員對借款人及其影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進(jìn)行不間斷監(jiān)控和分析能力、及時發(fā)現(xiàn)早期預(yù)警信號、并積極采取相應(yīng)補(bǔ)救措施的能力 并在結(jié)束后進(jìn)行考核，考核不合格者不得從事貸后檢查工作。通過這種培訓(xùn)和考試不斷提高貸后檢查：工作人員的素質(zhì)，提高貸后檢查工作質(zhì)量。

第三篇：貸前調(diào)查報告

貸前調(diào)查報告

貸前>調(diào)查報告

（一）一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)概況：主要包括企業(yè)名稱、法人代表、企業(yè)性質(zhì)（國有、集體、股份、私營等）、法定地址、注冊資金總額、股份的主要構(gòu)成、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)濟(jì)核算形式、成立時間、所屬行業(yè)、職工人數(shù)、演變過程、老企業(yè)名稱、收購（拍買、轉(zhuǎn)讓）總價格（其中出資現(xiàn)金金額）、債務(wù)轉(zhuǎn)讓金額等，屬關(guān)聯(lián)企業(yè)的還要說明關(guān)聯(lián)企業(yè)的有關(guān)情況。

（二）經(jīng)營情況：企業(yè)規(guī)模、主營項(xiàng)目、年產(chǎn)值、上年利稅、總資產(chǎn)和總負(fù)債、主導(dǎo)產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、市場占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景等。

（三）行業(yè)情況：行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)贏利性、國家政策等。

（四）管理情況：營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、>稅務(wù)登記證等有關(guān)證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財務(wù)負(fù)責(zé)人情況、財務(wù)制度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況；企業(yè)內(nèi)部各車間、部門之間的運(yùn)作是否通暢；管理人員、員工對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的評價，對企業(yè)發(fā)展計劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工>保險工作是否正常等。

二、企業(yè)借款原因

企業(yè)申請貸款的原因、用途、用款計劃，是否符合國家有關(guān)政策和農(nóng)村信用社信貸政策，市場前景如何？預(yù)計效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什么時間能還清貸款等。

三、企業(yè)還款能力

這是貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容。一是分析申請貸款的企業(yè)是否具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經(jīng)營活動是否合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求。三是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、產(chǎn)品銷售情況、產(chǎn)品價格變化（與原材料變動幅度比）、主要銷售單位、貨款結(jié)算方式、貨款回籠情況。具體內(nèi)容為：

（一）產(chǎn)、供、銷情況分析

對借款單位生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量與供銷情況進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查借款單位材料采購落實(shí)情況，分析判斷原材料是否有來源，調(diào)查原料市場價格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。

（二）財務(wù)和信用分析

據(jù)調(diào)查了解，目前，某些企業(yè)的報表一般至少有三套報表，交給銀行、財稅部門和內(nèi)部股東的報表都不一樣。因此，我們必須認(rèn)真分析企業(yè)的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負(fù)債等幾個大項(xiàng)來考察企業(yè)的現(xiàn)金流量表、其他>會計報表的真實(shí)準(zhǔn)確性。主要考核以下三個綜合指標(biāo)：

1、償債能力

①資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

一般認(rèn)為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業(yè)償債有保證。

②流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負(fù)債總額×100%

一般認(rèn)為2:1的流動比率較好。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。

③速動比率=（流動資產(chǎn)總額-存貨）/流動負(fù)債總額×100%

一般認(rèn)為，該比率為1:1較好。

④現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+銀行存款+短期>投資）÷流動負(fù)債

該指標(biāo)比率越大越好，表明短期償債能力越強(qiáng)

2、營業(yè)狀況

存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨

其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷

2一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤額也就越大，運(yùn)用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分析。

3、獲利水平

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額

一般來說，企業(yè)資本金利潤率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負(fù)債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負(fù)債率會損害投資者的利潤。

另外，借款企業(yè)必須在農(nóng)村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業(yè)開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業(yè)務(wù)及未來一段時間情況的預(yù)測。當(dāng)應(yīng)收應(yīng)付帳款的比重大于總資產(chǎn)或總負(fù)債的15%（或一定比例）時，應(yīng)注意分析帳齡分布情況。

（三）還貸來源及還款時間分析

分析貸款項(xiàng)目生產(chǎn)周期、預(yù)計利潤水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。

四、借款擔(dān)保方式

屬于抵押擔(dān)保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點(diǎn)、權(quán)屬情況、租賃情況、數(shù)量和質(zhì)量狀況、評估價值、價值是否穩(wěn)定、變現(xiàn)能力等；屬于保證擔(dān)保方式的貸款，寫清保證擔(dān)保人基本情況（同借款人基本情況）、資產(chǎn)負(fù)債狀況，分析評估擔(dān)保資格、保證人的代償能力、擔(dān)保人的資金來源等。

通過借款單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益情況的分析，結(jié)合抵押擔(dān)保情況對貸款風(fēng)險進(jìn)行評價。

五、提出調(diào)查結(jié)論

調(diào)查人要在進(jìn)行貸款綜合效益分析基礎(chǔ)上，總體評價企業(yè)的“現(xiàn)金流量、財務(wù)、償還、管理狀況”，結(jié)合借款用途、還款來源和計劃、借款項(xiàng)目的自籌資金到位情況明確以下事項(xiàng)：

1、貸與不貸；

2、貸款方式；

3、貸款金額；

4、貸款期限；

5、貸款利率；

6、還款方式等。

六、調(diào)查人簽名

企業(yè)貸前調(diào)查必須由兩名以上信貸員參加，調(diào)查報告要有兩名以上貸款調(diào)查人簽名，并寫清調(diào)查時間，將調(diào)查報告交信用社主任審查，信用社主任審查完后簽署姓名及時間。

企業(yè)調(diào)查報告相對農(nóng)戶調(diào)查報告來說要復(fù)雜許多，因此信貸人員要認(rèn)真做好貸前調(diào)查，為貸決策者提供最真實(shí)完整的信息，把好貸款的出口關(guān)。

貸前調(diào)查報告

（二）一、背景介紹

（一）客戶背景分析

包括客戶所處行業(yè)、成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍、股東情況、客戶實(shí)際控制者、主要管理者的經(jīng)營管理能力、誠信情況分析等。對股東原則上應(yīng)分析到終極控股股東。如客戶股東為跨國集團(tuán)客戶時，應(yīng)分析其境外公司的資信情況。如授信客戶為集團(tuán)客戶，還應(yīng)分析集團(tuán)行業(yè)分類、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)、銀企關(guān)系等。

（二）業(yè)務(wù)背景分析

分析客戶申請授信的用途、種類、金額、期限，要針對授信的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，包括業(yè)務(wù)過程的具體描述、上下家情況、結(jié)算方式、業(yè)務(wù)周期、進(jìn)展情況、配套資金等。

（三）項(xiàng)目背景分析

對固定資產(chǎn)貸款，應(yīng)分析項(xiàng)目的合規(guī)性、項(xiàng)目建設(shè)的基本內(nèi)容作可行性分析。

（四）產(chǎn)品及市場分析

項(xiàng)目產(chǎn)品供求現(xiàn)狀分析、產(chǎn)品供需預(yù)測和價格走勢分析、營銷能力評估、項(xiàng)目產(chǎn)品市場競爭能力評估。

二、投資估算與融資方案評估

項(xiàng)目總投資評估，包括固定資產(chǎn)投資評估與流動資金投資評估；項(xiàng)目融資方案評估，是通過分析項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)所需全部資金的來源、構(gòu)成、按計劃到位的可能性及與項(xiàng)目投資計劃的匹配性，評估項(xiàng)目融資方案的合理性、可靠性及對建設(shè)銀行貸款的保障能力。

三、財務(wù)效益評估

選取財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)；計算銷售（營業(yè)）收入、各項(xiàng)稅費(fèi)，進(jìn)行利潤測評；編制財務(wù)效益評估報表；計算財務(wù)評估指標(biāo)，進(jìn)行盈利能力和償債能力分析。

四、不確定性分析

包括盈虧平衡分析和敏感性分析。盈虧平衡分析是指在一定的市場和生產(chǎn)（營業(yè)）條件下對項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系進(jìn)行的分析，以盈虧平衡點(diǎn)表示。敏感性分析是指通過定量測算項(xiàng)目財務(wù)效益指標(biāo)隨項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營期間各種敏感性因素變化而變化的幅度，判斷項(xiàng)目的抗風(fēng)險能力。

五、銀行相關(guān)效益與風(fēng)險評估

在合理預(yù)測項(xiàng)目貸款收益的基礎(chǔ)上，就項(xiàng)目貸款對銀行相關(guān)效益大小進(jìn)行評估；在分析項(xiàng)目自身存在的風(fēng)險的基礎(chǔ)上分析和判斷銀行貸款潛在的風(fēng)險，針對風(fēng)險因素提出銀行分散、轉(zhuǎn)移、化解或減輕貸款風(fēng)險的措施和建議。

六、總評價

在對項(xiàng)目情況進(jìn)行逐項(xiàng)分析并分別得出分項(xiàng)結(jié)論的基礎(chǔ)上，對各分項(xiàng)論證結(jié)果進(jìn)行全面的歸納總結(jié)，形成總體評估結(jié)論?？傮w評估結(jié)論應(yīng)直接、明確地表明是否建議給予貸款支持及貸款的金額、期限、利率、擔(dān)保方式，并就需要引起注意的事項(xiàng)或建議作出專門說明。

第四篇：貸前調(diào)查

1.信貸管理

1．客戶經(jīng)理要對自己所做的工作要有了解，以便使自己在信貸工作中能有得放矢的開展，提高日常工作的效率。如：

當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)是哪些；

本公司的貸款業(yè)務(wù)在本地區(qū)、本行業(yè)占比； 本公司的貸款業(yè)務(wù)以哪類業(yè)務(wù)為主；

在日常業(yè)務(wù)辦理中，您遇到哪些情況會感到困惑需尋找解決的辦法和及時處理的。

1)2)評判信貸管理好壞的標(biāo)準(zhǔn)，在很大程度上就是貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查這三項(xiàng)核心工作的質(zhì)量，即業(yè)內(nèi)所統(tǒng)稱的貸款“三查”。

必須牢牢把握貸款管理的九個環(huán)節(jié)：①受理；②調(diào)查；③風(fēng)評；④審批；⑤簽約；⑥發(fā)放；⑦支付；⑧后管；⑨處置。

認(rèn)真對待貸款管理出現(xiàn)的四種結(jié)果：①收回本息；②轉(zhuǎn)賣貸款；③重組貸款；④依法核銷。

2.信息收集

1.實(shí)地調(diào)查是獲取借款人真實(shí)情況的最有效的手段。在目前，企業(yè)（個人）信用基礎(chǔ)較為薄弱，特別是我們

面對的是小微企業(yè)，其“硬信息”的失真度偏高，為彌補(bǔ)“硬信息”的失真，我們只有依靠“軟信息”的收集和掌握，來避免風(fēng)險的發(fā)生。

2.硬信息：能用準(zhǔn)確的硬指標(biāo)來表示的信息，是正式的、精準(zhǔn)的、符合邏輯的、可追溯的。如：業(yè)績報告、任務(wù)指標(biāo)、財務(wù)報表等；

軟信息：不能用準(zhǔn)確的硬指標(biāo)來表示的信息，是非正式的、模糊的、推斷的、知覺的。如：分析報告、業(yè)績評估、前景預(yù)測等。

3.發(fā)揮本公司在區(qū)域內(nèi) “人熟、地熟、情況熟”的“三熟”優(yōu)勢，采取走出去，多調(diào)查、多走訪的方法，收集各類軟、硬信息，借此對現(xiàn)有和原有的客戶群進(jìn)行審核、梳理和調(diào)整，逐步理清和淘汰B類以下等級的風(fēng)險客戶，從市場中捕捉和爭搶新的黃金客戶。使信貸結(jié)構(gòu)不斷得到優(yōu)化和提高，確保市場份額。

4.對調(diào)查對象的生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)情況必須要掌握清楚，才能發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，在實(shí)地調(diào)查中對客戶的任何細(xì)微的表象都應(yīng)有所警惕，以防備和懷疑的思維去追查和分析其真實(shí)原因。.5.①要注意關(guān)注媒體的消息，經(jīng)常結(jié)合大環(huán)境的變化（如政策、形勢、氣候等），隨時調(diào)整信貸計劃和措施。②注意從相關(guān)的行業(yè)、企業(yè)、人員，客戶鄰居以及競爭對手等側(cè)面了解客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)狀況，從中掌握第一手資料。

③從工商、稅務(wù)、法院等行政部門和社區(qū)組織等了解客戶的情況。如從工商、稅務(wù)部門調(diào)取客戶的財務(wù)報表進(jìn)行比對，從中發(fā)現(xiàn)問題。

④從同行業(yè)中了解和捕捉客戶不正常的變化。

⑤不告知的上門檢查，防止客戶的作假行為。

⑥關(guān)鍵是作為我們從事信貸工作的人員，要增強(qiáng)盡職觀念，時刻做個有心人：備個小本子，把隨時了解的情況記下來備個案（俗語說：好腦子不如爛筆頭），有空時經(jīng)常翻閱看看，匯總，從中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，把風(fēng)險隱患全部暴露出來，以變被動為主動。

3.客戶選擇

①客戶向銀行申請授信業(yè)務(wù)或銀行向客戶營銷授信業(yè)務(wù)時，授信經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、地區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)政策和銀行的貸款政策，通過對市場的調(diào)查，信息的收集，盡量爭取選擇當(dāng)?shù)氐膬?yōu)勢企業(yè)、以及得到得到政策護(hù)持的企業(yè)作為營銷對象。②在接洽客戶申請或主動營銷中，客戶經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真了解客戶需求，有針對性的準(zhǔn)確介紹銀行授信業(yè)務(wù)產(chǎn)品和授信業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定。

4.調(diào)查主體的職責(zé)與權(quán)限和獨(dú)立性

職責(zé)：

① 授信經(jīng)營部門客戶經(jīng)理是授信調(diào)查的第一責(zé)任人，對被調(diào)查客戶情況及印鑒、簽字等相關(guān)要素的真實(shí)性和申報資料的合法性、有效性、完整性負(fù)責(zé)，參與調(diào)查人員應(yīng)負(fù)參與調(diào)查過程中的相應(yīng)責(zé)任。

② 授信經(jīng)營部門客戶經(jīng)理對在授信調(diào)查基礎(chǔ)上所撰寫的授信分析報告相關(guān)部分的真實(shí)性、完整性、風(fēng)險披露的充分性負(fù)責(zé)，簽署同意意見的部門負(fù)責(zé)人負(fù)核實(shí)責(zé)任。

③ 客戶經(jīng)理受理客戶申請并進(jìn)行初選、對擬授信客戶進(jìn)行調(diào)查，按要求撰寫“授信分析報告”，對客戶情況及風(fēng)險進(jìn)行真實(shí)、全面的披露。

④ 授信經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對客戶經(jīng)理提出的申報材料進(jìn)行審查，提出需要補(bǔ)充、重新調(diào)查的要求，提出授信經(jīng)營部門的結(jié)論性意見。權(quán)限：

① 任何個人或部門不得干擾他人（客戶經(jīng)理、科長等）獨(dú)立行使職權(quán)。

② 客戶經(jīng)理擁有授信業(yè)務(wù)的受理、初選和調(diào)查權(quán)，如實(shí)反映調(diào)查的實(shí)際情況，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)獨(dú)立進(jìn)行判斷，提出初步授信方案(包括風(fēng)險評級的建議)或提出否決建議。

③ 授信經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人擁有對授信業(yè)務(wù)的參與調(diào)查權(quán)、核實(shí)權(quán)，授信方案決定權(quán)及否決權(quán)。獨(dú)立性：

① 客戶經(jīng)理在貸前調(diào)查時所做的工作應(yīng)該是弄清借款人的真實(shí)情況。除非自己眼見或有證實(shí)，其余都不可信。② 對其他金融機(jī)構(gòu)，特別是曾提供較大額度授信、合作歷史較長的國有獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)突然退出，應(yīng)保持警惕，審慎對待！避免做替人抬轎的蠢事。

5.個人貸款中注重事項(xiàng)與業(yè)務(wù)要素

① ② ③ ④ 對借款人提供的收入證明，要通過各種渠道進(jìn)行真?zhèn)舞b別；

嚴(yán)格執(zhí)行個貸中有關(guān)借款人的家庭月收入和月供之比，以確保借款人的按時還貸；

在以住房作抵押的個人貸款中，從嚴(yán)掌握抵押率，避免因房價的大幅波動使銀行處于被動局面。在個貸中，嚴(yán)格掌握貸與不貸的原則，堅決避免為完成指標(biāo)而違規(guī)操作。

A.個人信貸業(yè)務(wù)營銷時要注意以下要素：

1)具有完全民事行為能力的自然人 2)借款人有合法的身份證明 3)有穩(wěn)定的職業(yè)或收入

4)具有良好的信用記錄和還款意愿 5)提供貸款人認(rèn)可的有效擔(dān)保和保證 注:還款能力;判斷客戶還款能力最基本的條件是滿足收入還貸比的要求，各類貸款具體要求如下：

1)個人住房、消費(fèi)貸款：本筆貸款月還貸支出與收入比須在50%（含）以下，且月所有債務(wù)支出與收入比須在55%（含）以下；

2)個人經(jīng)營貸款：貸款月所有債務(wù)支出與收入比須在60%（含）以下 3)還款能力的測算還需要涉及收入證明（含視同收入）及債務(wù)折算。

B．基本申請資料

1、借款申請書（制式）

2、借款人及共同還款人身份證復(fù)印件

3、借款人戶口本復(fù)印件（借款人夫妻雙方未并戶的提供結(jié)婚證復(fù)印件，未婚的提供未婚證明）

4、借款人及共同還款人收入證明（制式）

5、借款人家庭財產(chǎn)證明（房產(chǎn)證、行車證等）復(fù)印件

6、借款人從事個人經(jīng)營的提供營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件

7、借款人及共同還款人共有財產(chǎn)還款聲明（制式）

8、借款人簡歷

C．貸款用途

1)借款人的貸款用途，應(yīng)針對性的選擇相對應(yīng)的貸款品種，在營銷時應(yīng)注意區(qū)別對待，各產(chǎn)品的貸款用途詳見銀行的產(chǎn)品說明。

2)個人貸款不得流入證券市場、期貨市場，或用于股本權(quán)益性投資、房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)，或用于其他國家法律法規(guī)明令禁止的用途。

D．貸款額度

貸款額度：是指向客戶發(fā)放的貸款金額應(yīng)根據(jù)客戶的實(shí)際需求，并與抵押或質(zhì)押物的價值之比相匹配，一般用成數(shù)或百分比表示。貸款品種、抵（質(zhì)）押物種類、借款人具體情況，還貸的承受力等，均會導(dǎo)致實(shí)際貸款額度的不同。只有客戶資質(zhì)及抵押物條件等完全符合貸款要求，才能貸足最高額度。（不能把抵質(zhì)押物作為還款來源）

E.擔(dān)保方式

對采取何種擔(dān)保方式，則需視借款對象和業(yè)務(wù)品種確定，在信貸實(shí)務(wù)中盡可能采用保險系數(shù)高的擔(dān)保方式進(jìn)行操作。

附：擔(dān)保人為自然人的應(yīng)提供資料

1、擔(dān)保人及財產(chǎn)共有人身份證復(fù)印件

2、擔(dān)保人戶口本復(fù)印件（擔(dān)保人夫妻雙方未并戶的提供結(jié)婚證復(fù)印件，未婚的提供未婚證明）

3、擔(dān)保人及財產(chǎn)共有人收入證明（制式）

5、擔(dān)保人家庭財產(chǎn)證明（房產(chǎn)證、行車證等）復(fù)印件

6、擔(dān)保人從事個人經(jīng)營的提供營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件

7、擔(dān)保人簡歷

擔(dān)保人為企業(yè)法人的應(yīng)提供資料

1、年檢有效的法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2、年檢有效的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

3、年檢有效的法人組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件

4、開戶許可證復(fù)印件

5、年檢有效的貸款卡復(fù)印件

6、經(jīng)營許可證復(fù)印件

7、企業(yè)法定代表人證復(fù)印件

8、企業(yè)法定代表人身份證復(fù)印件

9、公司章程（包括章程修正案）復(fù)印件

10、驗(yàn)資報告復(fù)印件

11、企業(yè)最近二年及本年最近一個月的財務(wù)報表復(fù)印件

12、同意擔(dān)保的股東會（或董事會）決議

13、企業(yè)簡介、法定代表人簡歷

14、征信報告

15、企業(yè)最近二年及本年最近一個月的水、電費(fèi)發(fā)票，稅務(wù)發(fā)票

F.其他注重事項(xiàng)

1、時刻把風(fēng)險防范放在第一位

2、注重借款的目的、用途；

3、客觀測定融資安全線；

4、不要一味追求貸款回報；

5、注意力放在本地客戶身上；

6、關(guān)注環(huán)境保護(hù)、勞資糾紛；

6.法律提示

根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》中相關(guān)條例規(guī)定： 第二章 保 證

第八條 國家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。第九條 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得為保證人。

第十條 企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。

第十一條 任何單位和個人不得強(qiáng)令銀行等金融機(jī)構(gòu)或者企業(yè)為他人提供保證；銀行等金融機(jī)構(gòu)或者企業(yè)對強(qiáng)令其為他人提供保證的行為，有權(quán)拒絕。

第十二條 同一債務(wù)有兩個以上保證人的，沒有約定保證份額的，債權(quán)人可以要求任何一個保證人承擔(dān)全部保證責(zé)任。

第三章 抵 押

第一節(jié) 抵押和抵押物

第三十七條 下列財產(chǎn)不得抵押：

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但本法第三十四條第（五）項(xiàng)、第三十六條第三款規(guī)定的除外；（即發(fā)包者同意的除外）

（三）學(xué)校、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；

（四）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；

（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；

最高人民法院出臺的《關(guān)于人民法院執(zhí)行設(shè)定抵押的房屋的規(guī)定》規(guī)定：

在判決后給借款人六個月的寬限期，讓借款人騰空抵押房；僅對屬低保戶的，人民法院不應(yīng)強(qiáng)制遷出。

7.財產(chǎn)抵(質(zhì)押)管理

優(yōu)質(zhì)擔(dān)保(抵押)物四大要素：①權(quán)屬明確②價格合理③可以變現(xiàn)（有效對抗善意第三方）④容易變現(xiàn)

質(zhì)物應(yīng)能移交銀行保管，在評估其價值和確定質(zhì)押率時應(yīng)考慮該質(zhì)物的市場行情、轉(zhuǎn)讓的難易程度等風(fēng)險因素；動產(chǎn)質(zhì)押應(yīng)是易封存、易保管、易變現(xiàn)的動產(chǎn)；權(quán)利質(zhì)押應(yīng)認(rèn)真辨別權(quán)利憑證的真?zhèn)?，分析其變現(xiàn)能力。

8.資料審核

① 資料初審：

客戶申請的貸款業(yè)務(wù)品種、金額、幣種、期限、擔(dān)保方式與協(xié)商的內(nèi)容應(yīng)相符，如不符，應(yīng)要求客戶作出解釋或與客戶重新協(xié)商；

申請原因及用途應(yīng)詳細(xì)說明貸款業(yè)務(wù)的具體用途； 申請資料中申請單位的公章應(yīng)清晰，與營業(yè)執(zhí)照和貸款卡上的單位名稱一致； 年審合格且在有效期內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證和貸款卡；

財務(wù)報表上加蓋的公章清晰，與營業(yè)執(zhí)照和貸款卡上的單位名稱必須一致； 法定代表人身份證明上姓名應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上法定代表人一致；

董事會決議。包括：申請貸款業(yè)務(wù)的用途、期限、金額、擔(dān)保方式及委托代理人；決議的簽字人數(shù)應(yīng)達(dá)到公司合同或章程規(guī)定的有效簽字人數(shù)；

根據(jù)各授信品種的規(guī)定，對客戶提供的相應(yīng)資料進(jìn)行初步審查； 根據(jù)“擔(dān)保管理政策”的要求審查擔(dān)保方的資料。法律文件：

1、貸款合同

2、借款借據(jù)

3、抵押合同

4、擔(dān)保書

5、董事會決議

6、合同附加條款

7、關(guān)系人放款合同

8、股權(quán)證明

9、保險合同

10、按揭或信托的復(fù)印件

11、租賃轉(zhuǎn)讓協(xié)議

12、其他 信貸文件：

1、貸款申請書

2、貸款審批報告

3、承諾函

4、個人財務(wù)報告

5、公司財務(wù)報表

6、保險單據(jù)

7、關(guān)鍵人的保險單據(jù)

8、貸款年審報告

9、備忘錄

10、往來信函

11、納稅證明

12、其他

經(jīng)過審核合格，客戶經(jīng)理應(yīng)向授信經(jīng)營部門的負(fù)責(zé)人報告，若授信經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人同意客戶經(jīng)理意見的，則準(zhǔn)備安排授信調(diào)查；若客戶經(jīng)理審核不同意或授信經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人不同意的，客戶經(jīng)理應(yīng)將申請材料退還客戶，并對客戶做好解釋工作。② 交叉審核：

交叉審核是通過不同途徑確認(rèn)信息正確性的方法。貸款調(diào)查交叉審核技術(shù)就是在貸款調(diào)查前、調(diào)查中和調(diào)查報告制作和貸后檢查管理過程中，通過不同信息來源途徑、同一信息來源途徑的勾稽關(guān)系，對客戶信息進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性確定的過程。

交叉審核有兩個簡單的邏輯關(guān)系，當(dāng)二個或二個以上信息來源途徑，或同一信息來源途徑通過勾稽關(guān)系推導(dǎo)得到基本一致的結(jié)果時，這個結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性就高； 簡單舉個例子，比如我們手中有客戶的征信記錄，但我們可以以開方式的提問方式問客戶：“你在銀行有貸款嗎？貸了多少？”如客戶隱瞞實(shí)情，就證明他不太老實(shí)。

不同信息來源途徑包括： 1）保證人； 2）鄰里； 3）夫妻及其它家庭成員； 4）合伙人；5）經(jīng)營管理者或雇員； 6）同行或行業(yè)協(xié)會；7）政府或其它信息來源，如經(jīng)貿(mào)、財稅、工商、司法、海關(guān)、電力等； 8）申請信息與調(diào)查信息； 9）上一次調(diào)查信息與本次調(diào)查信息等等。

同一信息來源交叉審核是指：僅憑借對借款人的正面調(diào)查，通過對借款人基本情況、財務(wù)情況和非財務(wù)情況、貸款用途和還款來源等相關(guān)聯(lián)內(nèi)容項(xiàng)的交叉比較和審核，驗(yàn)證調(diào)查結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的過程。它是交叉審核的核心內(nèi)容。

③ 應(yīng)避免建立信貸關(guān)系的 有下列情形之一者，不對其發(fā)放貸款： 1.不具備貸款主體資格和基本條件；

2.生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目；

3.違反國家外匯管理規(guī)定；

4.建設(shè)項(xiàng)目按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件； 5.生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門許可； 6.在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實(shí)原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保；7 7.有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為。

9.貸款調(diào)查

行業(yè)情況調(diào)查：

調(diào)查客戶所在行業(yè)的發(fā)展趨勢和客戶在行業(yè)中所處的位置，客戶主要產(chǎn)品及其市場份額，面對的主要競爭對手和主要競爭方式，及客戶的產(chǎn)品創(chuàng)新能力等；

調(diào)查客戶其所在行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)成熟度、行業(yè)周期性、行業(yè)盈利能力、行業(yè)依賴性、行業(yè)替代品及政策對行業(yè)的監(jiān)管等各類情況。對新進(jìn)入的行業(yè)尤為警惕?？蛻綦p人調(diào)查：

對新授信客戶的調(diào)查必須實(shí)行有簽字權(quán)的雙人會同調(diào)查，雙人中除一人為經(jīng)辦客戶經(jīng)理外，另一人應(yīng)為信貸業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或業(yè)務(wù)骨干）或授信經(jīng)營單位（支行）負(fù)責(zé)人；授信經(jīng)營部門認(rèn)為風(fēng)險敞口金額較大或潛在風(fēng)險較大的，授信經(jīng)營部門上級負(fù)責(zé)人應(yīng)參與雙人調(diào)查。間接調(diào)查：

目的：搜集公司和主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營狀況、行業(yè)信息、信用狀況。對象：人行征信系統(tǒng)、供應(yīng)商、銷售商（客戶），及相關(guān)人員（如企業(yè)管理人員、會計人員、員工等）等，了解他們的觀點(diǎn)和評論。如有條件還可從同行間交換信息（競爭對手也是合作伙伴）。通過非實(shí)地調(diào)查的方式，如借助報刊、網(wǎng)絡(luò)、咨詢機(jī)構(gòu)等了解客戶及其所在行業(yè)的情況等，也可通過向稅務(wù)、工商、海關(guān)等政府有關(guān)部門及房地產(chǎn)交易中心、產(chǎn)權(quán)交易中心等社會中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，了解客戶情況等。面談：

1、目的：初步確定貸款申請人是否具備資格，為實(shí)地調(diào)查、財務(wù)分析作準(zhǔn)備。

2、對調(diào)查無法確認(rèn)的信息，在面談中加以明確和約定。

關(guān)注的5個基本信息：需要多少貸款？如何使用貸款？何時歸還貸款？何種方式償還貸款？何種擔(dān)保方式？（數(shù)額、用途、期限、還款方式、擔(dān)保方式）實(shí)地調(diào)查的目地和方式：

目的：核實(shí)企業(yè)家底，了解企業(yè)生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營管理狀況、測定融資安全線、評估抵押物價值等。

方式：通過查賬、盤庫進(jìn)行賬實(shí)核對；巡視廠房、設(shè)備；與公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)與銷售主管等面談；如需要也可會見公司其他相關(guān)人員（如員工）。去看看企業(yè)的水電費(fèi)單子和水、電表，由此判斷企業(yè)的經(jīng)營情況和判別客戶的誠信度。

調(diào)查人員應(yīng)對擬授信主體和擔(dān)保人主要生產(chǎn)經(jīng)營場所或項(xiàng)目建設(shè)場所進(jìn)行實(shí)地考察。

在現(xiàn)場驗(yàn)證有關(guān)客戶資料，調(diào)查客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，與客戶負(fù)責(zé)人或授權(quán)人就客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況和擬授信業(yè)務(wù)進(jìn)行面對面的直接溝通。通過對生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等部門的調(diào)查，從多方面了解公司經(jīng)營管理、生產(chǎn)銷售、資產(chǎn)狀況、設(shè)備利用情況、原輔材料和成品存貨情況、項(xiàng)目建設(shè)情況，以及公司內(nèi)控制度、財務(wù)管理的規(guī)范性等，實(shí)地查看抵（質(zhì)）押物狀況，取得第一手調(diào)查資料，并對客戶有一個感性和直觀的判斷。

在實(shí)地調(diào)查前，調(diào)查人員應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，詳細(xì)研究已有的客戶資料，并根據(jù)客戶的情況準(zhǔn)備問題清單。

調(diào)查中應(yīng)使用“授信客戶查訪報告”對貸前調(diào)查的過程和結(jié)果進(jìn)行客觀記載，包括調(diào)查的時間、地點(diǎn)、客戶方參與會談人員、會談內(nèi)容、客戶提供的資料、考察的部門、車間、倉庫、對財務(wù)資料的核實(shí)情況等，調(diào)查人員應(yīng)在調(diào)查報告上簽名并對報告內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，雙人調(diào)查的雙人均應(yīng)簽名?？蛻糍Y格審查：

對新授信客戶，客戶經(jīng)理應(yīng)主要審查其主體資格是否符合規(guī)定，查驗(yàn)客戶的營業(yè)執(zhí)照、貸款卡和近期財務(wù)報表，初步了解客戶的背景、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、借款用途、還款來源、擔(dān)保方式等；如客戶與我行曾發(fā)生過授信業(yè)務(wù)關(guān)系，客戶經(jīng)理應(yīng)了解以往客戶與我行合作的情況，并重點(diǎn)了解客戶目前經(jīng)營管理情況，有無影響客戶資信的重大事項(xiàng)等。

對現(xiàn)有授信客戶，客戶經(jīng)理應(yīng)了解客戶與我們銀行合作情況，分析有無影響客戶資信的重大事項(xiàng)，如:重大的投資項(xiàng)目、重大的體制變化、重大的人事調(diào)整、重大的事故和賠償、重大的法律訴訟和對外擔(dān)保等等，并判斷其是否仍符合我行授信客戶資格要求。對符合資格要求的客戶，應(yīng)了解本次申請授信業(yè)務(wù)的原因、用途、還款來源、擔(dān)保方式等。

調(diào)查人員須對借款人、擔(dān)保人提供的營業(yè)執(zhí)照、法人機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡(號)、授信主體資格證明的有效性、真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。要求客戶提供以上資料原件并進(jìn)行核對，在復(fù)印件上注明“與原件核對無誤”并簽名以示負(fù)責(zé)；必要時應(yīng)到發(fā)證機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查，或到相關(guān)機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站核查；必須使用貸款卡通過中國人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢并打印出借款人/擔(dān)保人的貸款和擔(dān)保信息。

應(yīng)取得借款人、擔(dān)保人主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人名單、印鑒和簽字樣本；若公司章程規(guī)定申請授信業(yè)務(wù)或提供擔(dān)保須董事會決議或授權(quán)的，需取得董事會成員的名單和簽字樣本；調(diào)查人員應(yīng)將印鑒和簽字樣本與公司章程、董事會有關(guān)決議等材料上的簽字驗(yàn)對，必要時應(yīng)到工商行政管理機(jī)關(guān)或稅務(wù)機(jī)關(guān)核對；對投資者和主要管理者背景不夠清楚的企業(yè)，調(diào)查人員一般應(yīng)要求以當(dāng)場簽字的方式取得簽字樣本。參考案例：

一、被告已注銷，銀行訴訟請求被駁回。

二、代理人未經(jīng)授權(quán)，抵押無效。

三、偽造法定代表人簽名，使用變造公章簽署《擔(dān)保書》，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任。

四、約定擔(dān)保的主債權(quán)不明確，擔(dān)保人免責(zé)。

五、土地使用權(quán)抵押未辦理登記，銀行沒有抵押權(quán)。

六、借貸雙方串通騙取擔(dān)保，保證人免責(zé)。

10.客戶財務(wù)狀況的審核

財務(wù)報表真假辯：

財務(wù)報表造假成風(fēng)的今天，我們從事資金工作的客戶經(jīng)理首當(dāng)其沖成為報表造假的受害者。

道高一尺，魔高一丈。面對市場上的造假之風(fēng)，我們需掌握足夠的專業(yè)知識，以行業(yè)明銳的目光，練就一手隨時能識破其真?zhèn)蔚募寄?，確保信貸業(yè)務(wù)在我們的努力下健康發(fā)展。辨別企業(yè)財務(wù)報表的真?zhèn)?，主要可從三方面著手核?shí)：

在資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表三者之間進(jìn)行比較、核對，分析三表間是否有互相矛盾之處；從歷史報表的分析比較中核對有否與實(shí)際有較大出入的； 從對企業(yè)的實(shí)地調(diào)查中核對報表的真?zhèn)危?從行業(yè)的比較中核實(shí)財務(wù)報表的真實(shí)性?？蛻糌攧?wù)狀況的審核：

① 調(diào)查人員應(yīng)收集掌握借款人/擔(dān)保人經(jīng)審計的近三年年報和近期財務(wù)報表，成立不足三年的應(yīng)收集成立以來的報表及近期財務(wù)報表，并對財務(wù)報表的真實(shí)性進(jìn)行核查。對未經(jīng)審計的報表，調(diào)查人員應(yīng)注明報表來源，注意審查報表要素是否齊全、有效，是否已加蓋公章，不接受制表人、負(fù)責(zé)人欄目空缺的報表。

② 應(yīng)調(diào)閱公司財務(wù)報表和銀行對賬單，著重關(guān)注其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等非經(jīng)營性往來科目和應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)科目的變化，并著重關(guān)注以下三種情況：

A.其他應(yīng)收款在流動資產(chǎn)中占比較高，或其他應(yīng)付款在流動負(fù)債中占比較高（特別關(guān)注比例超過30％的客戶）；B.銀行存款余額長期保持較高水平（如：在流動資產(chǎn)中占比超過1/3）；

C.銀行存款的增長與會計期間收入的增長不匹配。

對以上三種情況，應(yīng)調(diào)查其原因，判斷是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用、貸款資金挪用的情況。不能被授信客戶表面的高現(xiàn)金現(xiàn)象所蒙蔽，應(yīng)剔除客戶銀行存款中的保證金存款部分（因該部分資金流動性受到限制），準(zhǔn)確衡量客戶實(shí)際承受債務(wù)能力。

③ 在審核客戶財務(wù)報表和分析報表各科目比例合理性的基礎(chǔ)上，應(yīng)對金額較大的科目和異常變化的科目逐一核實(shí)，核查有關(guān)科目報表數(shù)與相應(yīng)的總賬余額是否相符，是否符合財務(wù)制度規(guī)定，并根據(jù)明細(xì)賬的記錄抽查部分原始單據(jù)，分析其形成原因是否正常。重點(diǎn)核查以下內(nèi)容：對資產(chǎn)負(fù)債表，應(yīng)調(diào)查貨幣資金情況，核實(shí)銀行存款總賬及明細(xì)賬，貨幣資產(chǎn)中多少屬于開證、承兌等保證金；存貨金額較大的，應(yīng)實(shí)地查看其真實(shí)狀況，分析其結(jié)構(gòu)是否合理，賬面價值與市場價值是否有重大不符；應(yīng)收賬款金額過大的，要審核其原始憑據(jù)；對待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用金額較大的，應(yīng)查看明細(xì)科目，分析其是否符合財務(wù)制度規(guī)定；對長期投資占總資產(chǎn)比例超過10%的，要核查明細(xì)賬，了解分析投資效益；

④ 對長、短期負(fù)債，應(yīng)核查報表數(shù)與貸款卡查詢記錄是否一致，金額較大的，要查看借款合同，了解他行貸款條件和貸款償還期；要核對實(shí)收資本的明細(xì)賬，并了解投資方的實(shí)力和信譽(yù)，核查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收明細(xì)賬戶中是否有公司股東或股東控股企業(yè)，若有金額較大的往來款，應(yīng)核查形成原因，有無變相抽逃注冊資本的情況；對資本公積、盈余公積金額較大或增長較快的，應(yīng)核查其形成過程和原因，分析其是否屬實(shí)。

⑤ 對損益表，應(yīng)查看銷售明細(xì)賬累計金額與報表金額是否一致，審核大宗商品銷售的正本合同及貨款回籠情況，分析報表銷售收入是否真實(shí)，有否提前確認(rèn)收入；審核成本明細(xì)賬，了解成本核算方法，分析成本是否正常、及時結(jié)轉(zhuǎn)；審核銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用是否全部計入當(dāng)期損益，借款利息支付是否正常，待攤費(fèi)用和其他應(yīng)收款明細(xì)賬中是否有上述費(fèi)用項(xiàng)目；對投資收益金額較大的，應(yīng)審查被投資企業(yè)股東大會或董事會關(guān)于利潤分配的決議，核實(shí)投資收益的真實(shí)性，是否收到貨幣資金；對金額較大的營業(yè)外收入或支出，通過查驗(yàn)明細(xì)賬和抽查大額營業(yè)外收入或支出的原始單據(jù)，驗(yàn)證其真實(shí)性。

⑥ 應(yīng)全面了解公司對外擔(dān)保、有回購義務(wù)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)等或有負(fù)債情況，以及在銀行開立信用證等表外負(fù)債情況，分析其對公司財務(wù)狀況的影響。

⑦ 通過查看稅務(wù)登記證明文件、納稅申報資料和納稅證明，分析其與損益表的銷售收入、利潤、成本等是否一致，納稅情況是否正常；查看生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)收支計劃及執(zhí)行情況，有較大差異的，要分析原因。警惕信號：

財務(wù)報表中應(yīng)重視的信號：

債務(wù)的增加遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平的快速增長；營運(yùn)資金的突然增加；審計被推遲或最后一次審計超出一年；財務(wù)信息滯后或不完整；經(jīng)常更換審計師；會計政策不合邏輯的改變；連續(xù)兩年的財務(wù)虧損；報表附注中有不利因素的披露；財務(wù)狀況不附合貸款協(xié)議中的規(guī)定；貨幣資金余額低于正常值；應(yīng)收賬款回收速度顯著減慢；大量的存貨；應(yīng)付賬款付款期的顯著增加；借款的非預(yù)期增長或借款方式的非預(yù)期變化；借短期貸款來分期償還長期負(fù)債； 以借款來支付通?？捎惺杖氤袚?dān)的經(jīng)營費(fèi)用。非財務(wù)方面的一些應(yīng)引起警惕的信號： 關(guān)鍵人物在計劃好的交往中不露面；涉及新的、不熟悉的業(yè)務(wù)不良的經(jīng)營和財務(wù)記錄保管；關(guān)鍵人物習(xí)慣的改變；管理層、所有者或關(guān)鍵人物的不利變化生產(chǎn)條件與（或）組織業(yè)績的惡化；員工士氣不佳，人手不足；積壓而未及時交貨的訂貨記錄；內(nèi)部斗爭增強(qiáng)且客戶減弱的跡象；其他金融機(jī)構(gòu)對信貸提問突然增加；與客戶進(jìn)行訴訟；勞工動蕩；影響客戶行業(yè)的不利消息。其他應(yīng)引起警惕的信號：

環(huán)境破壞；工廠、公司外表破落，設(shè)備骯臟；員工態(tài)度差和士氣低落；員工不能溝通或不能回答基本問題；工人明顯的不忙；工人對其工作明顯無知；存貨損壞、污損、過時；設(shè)備閑置；關(guān)鍵設(shè)備過度修理的證據(jù)；大量的空地；大量的空車；明顯未使用的昂貴的辦公室；奢侈的辦公室，公司的業(yè)績和形象不相符；昂貴的汽車等等明顯反常的情況都應(yīng)該引起我們的注意和重視。估算借款人營運(yùn)資金量：

在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運(yùn)資金量。① 在實(shí)際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式：

營運(yùn)資金量＝上銷售收入×(1－上銷售利潤率)×(1＋預(yù)計銷售收入年增長率)/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) ② 對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動資金額度。

③ 對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。

貸款方案和額度的設(shè)定：

① 適用產(chǎn)品、貸款額度的多少、期限的長短、利率的高低、擔(dān)保方式、提款方式、還款方式以及限制條件等的約定。② 不要先定方案后調(diào)查。

③ 貸款方案的設(shè)定的重要性。關(guān)鍵是方案的設(shè)定與客戶借款的目的相匹配，不能過于苛刻，也不能過于寬松。放款前應(yīng)再次確認(rèn)無以下重大事項(xiàng)發(fā)生：

交易雙方對交易行為存在疑問；放款賬戶是否更改；抵押物滅失；貸款政策未發(fā)生重大變故。

11.貸款報告撰寫

貸款調(diào)查報告是貸款調(diào)查人員（客戶經(jīng)理），綜合經(jīng)本人所收集的資料，經(jīng)過調(diào)查和分析，按照貸款調(diào)查報告的要求撰寫。在報告中,客戶經(jīng)理應(yīng)明確表述自己對該客戶是否需要授信的意見，如果需要授信，應(yīng)明確列示授信安排方案。并以對各種情況的分析及評級，闡述自己的判斷和理由，為后續(xù)的審批和決策提供依據(jù)。貸款調(diào)查報告內(nèi)容：

(一)授信基本情況：授信對象名稱；集團(tuán)名稱（若適用）；授信對象地址；授信對象風(fēng)險等級；借款人附表：借款人財務(wù)分析表、營運(yùn)金工作表、借款原因分析表、還款能力預(yù)測表、借款需求增長預(yù)測表、借款人風(fēng)險評級表、授信業(yè)務(wù)風(fēng)險評級表等。保證人附表：財務(wù)分析表、風(fēng)險評級表等。(二)授信分析報告： 1)授信客戶背景狀況

主要交待授信客戶的基本情況，如：名稱、成立時間、投資人、投資比例、股權(quán)結(jié)構(gòu)變化情況、所屬行業(yè)、生產(chǎn)（經(jīng)營）產(chǎn)品（商品）、市場占比，以及與本行的業(yè)務(wù)關(guān)系、授信記錄等。

在這部分的敘述中，客戶經(jīng)理最容易犯的錯誤是：在目前有互聯(lián)網(wǎng)，信息渠道容易獲取的情況下，就直接從企業(yè)的網(wǎng)頁上下載粘貼，好似企業(yè)的代言人。2)授信業(yè)務(wù)背景狀況

這部分報告主要交待授信客戶的授信情況，包括在他行的短期、中長期貸款的余額、結(jié)構(gòu)、負(fù)債比例、貸款方式，以及風(fēng)險等級。

從這部分情況的分析中，可初步了解授信客戶的資金需求和其在市場中對資金的運(yùn)用狀況。3)行業(yè)風(fēng)險分析

這部分的報告中，要表述的是授信客戶在該行業(yè)中所處的位置，以分析判斷其存在的行業(yè)風(fēng)險。在這部分分析中，必須要有較為全面的市場信息和第一手的行業(yè)資料，由此才能客觀和全面的對授信客戶做出較為公正的評價。

4)經(jīng)營（管理）風(fēng)險分析

在這部分的分析報告中主要從以下幾方面著手：一般特點(diǎn)、目標(biāo)和戰(zhàn)略、產(chǎn)品與市場的匹配、供應(yīng)分析、生產(chǎn)分析、分銷渠道分析、銷售分析以及對授信客戶管理層的評價，并由此小結(jié)借款人經(jīng)營活動中存在的主要風(fēng)險。在這部分分析中，應(yīng)避免遺漏或掩蓋借款人存在的風(fēng)險隱患。5)財務(wù)風(fēng)險分析

從借款人的①財務(wù)報表質(zhì)量、②銷售和盈利能力、③償債和利息保障能力、④資產(chǎn)管理效率、⑤流動性、⑥長期償債能力和再融資能力、⑦現(xiàn)金流量分析等財務(wù)情況所存在的風(fēng)險和優(yōu)勢進(jìn)行綜合、詳細(xì)和細(xì)致的分析。因?yàn)槲覀兯鶑氖碌氖歉唢L(fēng)險的資金業(yè)務(wù)，借款人財務(wù)上所反映的問題，對我們是至關(guān)重要。6)授信額度確定

1、借款原因分析：1）季節(jié)性銷售循環(huán)、2）長期銷售增長、3）營運(yùn)資金資產(chǎn)效率的變化、4）盈利能力、5）固定資產(chǎn)替換和擴(kuò)張、6）其他原因、7）小結(jié)；

2、還款能力分析、3、授信客戶申請額、4、其他原因、5、小結(jié)。7)借款人評級

從上述的借款人的背景狀況、授信業(yè)務(wù)背景狀況、行業(yè)風(fēng)險分析、經(jīng)營（管理）風(fēng)險分析以及財務(wù)風(fēng)險分析等結(jié)論和數(shù)據(jù)，根據(jù)授信評級標(biāo)準(zhǔn)，對借款人做出綜合和公正的評級，為信貸決定提供依據(jù)。8)擔(dān)保（抵押）分析 分別以貸款方式進(jìn)行分析：

抵押貸款：對抵押物價值的評估、抵押物的存儲和保管、以及抵押物的變現(xiàn)難易程度進(jìn)行分析；

擔(dān)保貸款：對保證人的評級、保證能力分析、保證意愿分析等進(jìn)行全面的分析，使貸款多一份安全屏障。9)授信對象評級和授信業(yè)務(wù)評級

結(jié)合以上分析，對照評級定義，分別得出授信對象和授信業(yè)務(wù)的評級 10)結(jié)論

通過對借款人存在的1）行業(yè)風(fēng)險、2）經(jīng)營風(fēng)險、3）財務(wù)風(fēng)險及其對各類風(fēng)險的化解能力、4）授信額度確定、5）擔(dān)保分析和6）借款人評級及授信業(yè)務(wù)評級，得到綜合結(jié)論和授信安排。

第五篇：保前調(diào)查和保后檢查的方法

保前調(diào)查和保后檢查的方法

一、對擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行分析的一般方法

保前調(diào)查和保后檢查工作的主體是對被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動分析。主要包括和使用對企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營活動分析的一般方法。

（一）單一法和比較法

根據(jù)被擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行比較分析，而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況做出判斷的方法，就是單一法。通過與其他時期、或同業(yè)其他企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行比較、分析，而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況做出判斷的方法，就是比較法。比較法是擔(dān)保公司在貸前調(diào)查中對企業(yè)做出評價的最基本、最重要的方法之一。主要有三種形式：

1.計劃對比

實(shí)際數(shù)值與預(yù)期目標(biāo)對比，求預(yù)期目標(biāo)的完成情況。計算的方法如下： 1)絕對數(shù)值比較

實(shí)際指標(biāo)比計劃指標(biāo)增減額=報告期的實(shí)際完成數(shù)-報告期（或預(yù)期）的計劃數(shù)×100％ 2)相對數(shù)值比較

計劃完成百分比=報告期的實(shí)際完成數(shù)/報告期（或預(yù)期）的計劃數(shù)

實(shí)際指標(biāo)比計劃（或預(yù)期）指標(biāo)增減百分比=計劃完成百分比-100％

通過本期實(shí)際與計劃指標(biāo)對比、與預(yù)期指標(biāo)對比、與理想目標(biāo)對比，可以找出實(shí)際偏離預(yù)期[計劃]目標(biāo)的差異，說明各項(xiàng)預(yù)期計劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，為進(jìn)一步分析指出方向。

2.歷史對比

實(shí)際數(shù)值與不同時期指標(biāo)對比，分析本期發(fā)展變化情況。

通過本期實(shí)際與上期實(shí)際比、與上年同期實(shí)際比、與歷史最好水平比，可以觀察分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化和趨勢，以及改善企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際情況等。

3.最優(yōu)對比

實(shí)際數(shù)值與先進(jìn)水平比較，分析與先進(jìn)水平的差距。它是一種企業(yè)之間的比較分析。對比方式包括：本企業(yè)實(shí)際與當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)的先進(jìn)水平或平均水平比，與國際同類企業(yè)的先

進(jìn)水平或與平均水平比等等。通過對比，可以擴(kuò)大眼界，站在一個較高的角度對企業(yè)有一個全面、客觀的評價。

運(yùn)用對比法的一個重要的條件是注意指標(biāo)的可比性，內(nèi)含的一致性。否則，不能正確地說明問題，甚至得出錯誤的結(jié)論。所謂指標(biāo)的可比性，是指相互對比的指標(biāo)，必須在指標(biāo)內(nèi)容、時間長度、計算口徑、計價基礎(chǔ)等方面相一致。在進(jìn)行企業(yè)間對比時，還要注意它們各自的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)。

（二）實(shí)數(shù)法和比年法

對會計報表中各個項(xiàng)目，用實(shí)數(shù)進(jìn)行分析判斷的方法叫做實(shí)數(shù)法。通過算出一個項(xiàng)目和其他項(xiàng)目的比率來分析判斷的方法是比率法。實(shí)數(shù)法或比率法都有多種形式。無論哪種方法，如果只用其中一種很難做出正確的判斷，所以需要同時采用多種方法。比率是一種相對數(shù)，它揭示了指標(biāo)間的某種關(guān)系，把某些用絕對數(shù)不可比的指標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)榭杀戎笜?biāo)。

根據(jù)分析內(nèi)容和要求的不同，主要有三種形式：

1.構(gòu)成比率分析

它是通過計算某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各個組成部分占總體的比重，分析構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的特點(diǎn)與變化趨勢。比如：產(chǎn)品構(gòu)成要素分析，通過分析原材料、工資、費(fèi)用，可明確各成本項(xiàng)目的變化及存在的問題，為降低成本指明方向，確定重點(diǎn)。2.相關(guān)比率分析

它是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動客觀存在的相互依存、相互聯(lián)系的關(guān)系，將兩個性質(zhì)不同但又有關(guān)的指標(biāo)加以對比，求出其比率，以便從經(jīng)濟(jì)活動的客觀聯(lián)系中認(rèn)識生產(chǎn)經(jīng)營情況。如將實(shí)現(xiàn)利潤與銷售收人對比、與銷售成本對比與自有資本金對比，可以分別求出銷售利潤率、成本利潤率、自有資本利潤率，等，可從不同角度觀察分析企業(yè)的利潤水平。

3.趨勢比率分析

它是將不同時期同類指標(biāo)的數(shù)值進(jìn)行對比，求出其比率。從而分析該項(xiàng)指標(biāo)的發(fā)展方向和增減速度，觀察經(jīng)營活動的變化趨勢。

4.綜合分析法與因素分析法

對某一指標(biāo)測定各個相互聯(lián)系的因素對該指標(biāo)差異的影響程度的分析方法是因素分析法。把某一會計報表做為整體，進(jìn)行綜合性觀察和分析判斷的方法是綜合分析法。

二、對擔(dān)保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行分析的基本步驟

（一）確定分析目標(biāo)

經(jīng)營分析目標(biāo)依分析目的不同而不同。從銀行來說，貸前調(diào)查的目的是要對貸款可行性進(jìn)行分析，分析目標(biāo)主要是信貸資金安全性和獲利性；由于貸款放出后，銀行與企業(yè)等于上了同一條船。因此，還要像企業(yè)經(jīng)營決策者一樣，把企業(yè)產(chǎn)品、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略方面的重大調(diào)整也作為保前調(diào)查的分析目標(biāo)。保后檢查的目的是要考慮擔(dān)保貸款資金的安全性和企業(yè)還款的可能性，分析目標(biāo)主要是分析企業(yè)的償債能力和支付能力。

（二）制定分析方案

分析目標(biāo)明確之后，要根據(jù)分析量的大小、分析問題的難度，制定出分析方案。是全面分析還是重點(diǎn)分析，是協(xié)作進(jìn)行還是分工進(jìn)行；要列出分析項(xiàng)目、確定完成內(nèi)容、完成標(biāo)準(zhǔn)。

（三）收集數(shù)據(jù)信息

企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都與內(nèi)外部環(huán)境的變化相聯(lián)系。會計信息只反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動在某工時期的結(jié)果，并不反映經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生、發(fā)展變化過程。會計信息能部分地反映造成當(dāng)前結(jié)果的原因，但不能全面揭示形成原因。因此，要求客戶經(jīng)理根據(jù)分析任務(wù)收集會計信息外的相關(guān)數(shù)據(jù)資料。這些信息一般包括：宏觀經(jīng)濟(jì)形勢信息；行業(yè)情況信息；企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)等。例如，企業(yè)的市場占有率、市場價格、企業(yè)的銷售政策與措施、產(chǎn)品的品種、有關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)等。

信息收集可通過查找資料、專題調(diào)研、座談會或有關(guān)會議等多種渠道來完成。

（四）核實(shí)并整理信息資料

首先核對和明確財務(wù)報告是否反映了真實(shí)情況、是否與所收集到的資料有較大出入。如發(fā)現(xiàn)資料、數(shù)據(jù)不真實(shí)、不全面的問題，可進(jìn)一步查對、尋求真實(shí)情況。

（五）分析現(xiàn)狀并尋求變化原因

根據(jù)規(guī)范的保前調(diào)查和保后檢查的分析目標(biāo)和內(nèi)容，評價所收集的資料、尋找數(shù)據(jù)的因果關(guān)系。聯(lián)系企業(yè)客觀環(huán)境、解釋形成現(xiàn)狀的原因，揭示經(jīng)營成績和失誤，暴露存在的問題。提出意見，探討改進(jìn)辦法與途徑。

（六）做出分析結(jié)論并撰寫分析報告

由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的復(fù)雜性和企業(yè)外部環(huán)境的多變性，要求在做出分析結(jié)論時遵循一

定的原則。如收集全面資料、掌握真實(shí)情況；通過指標(biāo)對比，進(jìn)行綜合判斷；點(diǎn)面結(jié)合、抓住重點(diǎn)；定性分析與定量分析相結(jié)合；靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合等等。這些原則都是在實(shí)踐中總結(jié)出來。分析中必須堅持，才能得出正確結(jié)論。

三、對被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行分析應(yīng)注意的問題

在對被擔(dān)保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行分析過程中，應(yīng)注意下列問題，以便通過分析，做出正確的評價。

（一）注意報表數(shù)據(jù)無法反映的因素

會計報表以貨幣作為統(tǒng)一計量單位反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，而一些不能用貨幣來計量的因素，如企業(yè)職工的事業(yè)心與責(zé)任感、企業(yè)勞動力的素質(zhì)、從業(yè)人員作風(fēng)、企業(yè)榮譽(yù)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的才智與能力、企業(yè)可能取得的科技上的突破、產(chǎn)品的開發(fā)與研究。企業(yè)所處的社會和經(jīng)濟(jì)環(huán)繞的變化、意外事故的損失等等，這些因素從會計報表上無法得知，但與企業(yè)的盈利高低有關(guān)；所以分析時，一旦忽略這些因素，就難以得出正確結(jié)論。另外，某些外部因素在企業(yè)的會計報表中也無法體現(xiàn)。例如，由于競爭對手將某種新開發(fā)的產(chǎn)品投入市場，導(dǎo)致本企業(yè)存貨過時而成為滯銷貨。但是，假如企業(yè)以原始成本作為存貨的計價基礎(chǔ)，那么其計算出來的財務(wù)比率就會變得不可靠。

為使分析評價盡可能全面、公正，除了以會計報表作為重要的評價依據(jù)外。還要注意其他有關(guān)資料的搜集，以達(dá)到豐富、補(bǔ)充會計報表數(shù)據(jù)的目的。這些資料包括：企業(yè)內(nèi)部的計劃資料、統(tǒng)計資料、業(yè)務(wù)核算資料，其他專業(yè)性機(jī)構(gòu)、如投資咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)、行業(yè)性協(xié)會、證券交易所等據(jù)供的有關(guān)資料，以及企業(yè)管理人員對企業(yè)當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營與未來展望的評價，均可作為分析者的必要的分析資料。

（二）注意評價標(biāo)準(zhǔn)的客觀性

通過對比分析如何判斷企業(yè)優(yōu)劣，有無一定的標(biāo)準(zhǔn)？這是一個重要而又難以回答的問題。比如流動比率，一般認(rèn)為不低于200%為好，但是，由于企業(yè)所處的地理環(huán)境、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)、企業(yè)所屬行業(yè)特點(diǎn)等等，對財務(wù)比率也有一定影響，因此，用一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)比率去評價各行各業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況顯然是不合理的。因此，各企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，參考同業(yè)水平，實(shí)事求是地制定評價標(biāo)準(zhǔn)。

（三）注意報表數(shù)據(jù)的局限性

利用會計報表進(jìn)行業(yè)績分析盡管十分重要，但也有局限性： 1.以歷史資料為依據(jù)

會計報表提供的信息都是歷史情況．記錄著過去發(fā)生的事，投資者需要了解未來的變化、只能由自己來預(yù)計未來可能發(fā)生的變化。

2.貨幣計量原則

由于會計采用貨幣為計量單位。會計報表也只能反映用貨幣能衡量的物品，許多不能用貨幣表示但對企業(yè)未來盈利有影響的因素、會計報表都反映不出來。如企業(yè)可能取得的科技上的突破、企業(yè)勞動力的素質(zhì)、企業(yè)所處的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等因素。

3.過去實(shí)際成本

會計報表的資產(chǎn)價值都是過去的實(shí)際成本，在物價變動幅度較大的情況下，它不能完全正確反映企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價值。

4.幣值的穩(wěn)定性

會計報表是以貨幣來計量的。并且假設(shè)貨幣的購買力是穩(wěn)定的。在通貨膨脹的時候，這種假設(shè)是不現(xiàn)實(shí)的。

5.會計估價

在會計賬務(wù)處理中涉及的許多數(shù)字帶有估計的性質(zhì)。如固定資產(chǎn)使用年限和殘值的估計以及存貨價值的確定。因此，會計的許多數(shù)據(jù)僅是它們的近似值。

6.帳務(wù)處理方法的差異

國家對企業(yè)某些業(yè)務(wù)的記帳方法，允許作不同的處理。如，對存貨的價值，有些企業(yè)使用先進(jìn)先出法；而另一些企業(yè)使用后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法。不同的帳務(wù)處理，結(jié)果也是不一樣的。

（四）注意報表數(shù)據(jù)的偶發(fā)和偽飾的可能性

會計報表根據(jù)企業(yè)決算日的會計記錄編制，決算前臨時發(fā)生的一些事項(xiàng)，有時對會計報表的內(nèi)容產(chǎn)生較大影響。如年終收到一批材料、貨款未付時，如何處理？如果增加存貨和應(yīng)付賬款就會影響速動比率；又如，銷售一批貨物，貨款未收，如果把貨款計算在今年，利潤就高，等等。上述這些偶發(fā)事項(xiàng)有可能改變某些財務(wù)比率。因此，分析時可將偶然因素剔出。

在使用財務(wù)比率時還必須注意會計報表的數(shù)據(jù)是否經(jīng)過喬裝打扮。如有的企業(yè)趕在編制報表前將借款還掉，下年初再設(shè)法借入以掩飾其償債能力。在這種情況下，企業(yè)的流動比率

所揭示的信息就缺乏真實(shí)性。因此，對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行分析時，應(yīng)注意分析其會計期末前后一段時間的變化情況。

（五）注意事物的變化性

經(jīng)營分析中的比率分析所得出的結(jié)果可以說是一種終止?fàn)顟B(tài)的比

率。例如比率就是表現(xiàn)已經(jīng)過去的事情。顯示當(dāng)年企業(yè)的狀態(tài)，它不能把一切都判斷出來。要?dú)v史地、發(fā)展地進(jìn)行分析。從指標(biāo)的趨勢、走向上，可以看出企業(yè)真實(shí)的動態(tài)變化。

四、保前調(diào)查的內(nèi)容

（一）客戶基本情況

1.客戶基本情況

目的：通過對客戶基本情況的采集和分析，熟悉客戶基本情況?？蛻艚?jīng)理需把握的要點(diǎn)：

1）了解法定代表人簡歷及經(jīng)營業(yè)績。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的逐步深入和加入WTO，企業(yè)越發(fā)演化為一個以人為本的經(jīng)濟(jì)組織。鐵打的營盤流水的兵，不斷向鐵打的經(jīng)理流水的企業(yè)轉(zhuǎn)變。對企業(yè)老板素質(zhì)、經(jīng)營歷史和行為記錄的了解也變得越來越重要?？梢酝ㄟ^媒體、老板自己的證書、自述及周圍人群對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的個人履歷進(jìn)行了解。

2）了解企業(yè)和財務(wù)經(jīng)理人。企業(yè)、財務(wù)經(jīng)理人存在欺詐、賴帳、破產(chǎn)和犯罪等不良記錄的；有較深背景、高層背景、經(jīng)常有高官說情的，要特別注意。

2.客戶資本狀況

目的：了解客戶的資本構(gòu)成情況。對企業(yè)背景、原始實(shí)力有一個基本了解，為以后可能發(fā)生的我行追討債務(wù)、資產(chǎn)保全提供保障和線索。把握如下幾點(diǎn)：

1）查詢工商行政管理局注冊備案材料與企業(yè)提供的情況是否相符。

2）了解客戶股東的承諾投資是否到位。出資形式是以何種方式進(jìn)行出資，如以現(xiàn)金出資的，應(yīng)有進(jìn)帳憑證；如以實(shí)物出資要提供有權(quán)評估部門出據(jù)的評估報告和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；以無形資產(chǎn)入資的，客戶經(jīng)理要了解無形資產(chǎn)入資的內(nèi)容及是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，同時要提供相應(yīng)的評估報告(要注意評估報告的有效期限和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù))。

3）股東以實(shí)物入資的，其實(shí)物是否足值即其實(shí)物評估值是否存在與目前市場價值不符之處。

3.客戶資本市場表現(xiàn)

1）通過媒體、網(wǎng)絡(luò)和銀行等多種渠道，分析市場大眾對該客戶的看法,從側(cè)面了解該客

戶。比如，從證券營業(yè)部、媒體查詢其股價變動情況。2）特別關(guān)注社會媒體對該客戶的不利報道。

3）通過對該客戶目前在資本市場上的表現(xiàn)，尤其是在海外上市客戶在資本市場的表現(xiàn)，來分析市場投資者對該客戶的看法。

4）經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)該客戶在資本市場上的表現(xiàn)良好，股票價格具有上升趨勢，并且無重大違法違規(guī)的歷史紀(jì)錄，客戶業(yè)績良好，大多數(shù)信譽(yù)較好的市場分析家對該客戶看多，則表明該客戶未來的前景較好，有較好的還款來源。反之，如果該客戶在資本市場上的表現(xiàn)較差，股票處在下跌的趨勢當(dāng)中，且該客戶具有重大違法違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，經(jīng)營業(yè)績一般或處于下滑，大多數(shù)信譽(yù)較好的市場分析家對該客戶看空，則表明該客戶未來的前景不佳，對該客戶發(fā)放貸款要慎重。

5）如果該客戶具備增發(fā)新股或配股的資格，據(jù)可預(yù)測該客戶是否具有增發(fā)新股或配股的機(jī)會，如果已經(jīng)具備上述資格，但國家證監(jiān)部門卻不同意，就要查詢原因。如果剛增股、配股后就向我行貸款就要注意該客戶是否?？顚Ｓ谩?/p>

4.客戶本部組織結(jié)構(gòu)

目的：通過對客戶的組織框架的了解，形成對客戶的治理結(jié)構(gòu)的把握，從而對客戶行為方式、整體狀況有所了解。要點(diǎn)：

1）與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,觀察其是否具有符合市場規(guī)律的企業(yè)制度。2）看其管理機(jī)制是否高效、是否存在機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事的現(xiàn)象。以此說明該客戶是否具有較高的管理水平，有較強(qiáng)的市場競爭力。5.客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)

目的：通過對客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)，以把握和分辨企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等事項(xiàng)，并為今后有可能發(fā)生的查封實(shí)物、股權(quán)等資產(chǎn)保全措施提供依據(jù)。

1）資本線索。以該客戶是否通過資本投資關(guān)系直接或間接地控制其他企業(yè)，及通過資本投資關(guān)系直接或間接受其他企業(yè)控制來判斷是否屬于母、子關(guān)系。

2）管理者線索。是否存在通過主要經(jīng)營管理者同時兼任多家客戶的管理者等情況分析、判斷客戶母、子關(guān)系。

3）通過客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)圖，分析組織結(jié)構(gòu)是否合理,是否存在企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易造成擔(dān)保不實(shí)、報表不實(shí)情況；是否存在由于該客戶的母公司或子公司經(jīng)營不善，而影響到與我行有貸款關(guān)系客戶的經(jīng)營活動或未來還款來源的情況。

（二）客戶經(jīng)營活動分析

1.客戶總體發(fā)展?fàn)顩r

1）通過客戶資本絕對占有率、資本相對占有率，可以總觀其經(jīng)營規(guī)模狀況，了解該客戶在其所屬行業(yè)中的地位。

2）通過客戶的市場絕對占有率、市場相對占有率，可以了解客戶產(chǎn)品銷售狀況，及對市場的壟斷狀況。分析客戶發(fā)展前景及收入水平。

3）通過與同行業(yè)的企業(yè)的銷售（營業(yè)）增長率、所有者權(quán)益增長率（特別是與主要競爭對手）的比較，可得知該客戶在行業(yè)中的發(fā)展趨勢和能力。

4）如果該客戶銷售(營業(yè))增長率、所有者權(quán)益增長率變化較大，應(yīng)說明變化較大的原因，并分析其合理性。

2.銷售情況

目的：對企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一個細(xì)致的把握。如果該客戶屬于加工制造業(yè)： 1）通過主要產(chǎn)品及銷售額的把握，可分析出該客戶的銷售額(收入)的來源是否真實(shí)。2）通過主要產(chǎn)品銷售額(收入)占比可發(fā)現(xiàn)其對主營產(chǎn)品的依賴程度。對主要產(chǎn)品的市場前景分析并結(jié)合該客戶的市場經(jīng)營策略,可預(yù)見該客戶的發(fā)展前景。且一旦主要產(chǎn)品出現(xiàn)問題，將對該客戶的生產(chǎn)經(jīng)營帶來多大的影響。

3）通過對主要客戶的依賴程度，來分析一旦與主要客戶的關(guān)系出現(xiàn)問題，對該客戶的生產(chǎn)經(jīng)營的影響，如該客戶與其他企業(yè)同為B公司供貨，由于其與其他企業(yè)的競爭中取勝或失敗，對該客戶的影響。

4）對主要客戶也要進(jìn)行一定程度的了解和分析。

5）要抽查企業(yè)的銷售合同及相關(guān)銷售稅票以證實(shí)企業(yè)銷售的真實(shí)性。6）對銷售方式進(jìn)行了解,是采用統(tǒng)銷或是分銷；同時，還要關(guān)注付款方式。

3.供應(yīng)商

1）分析客戶的供應(yīng)商所供應(yīng)的產(chǎn)品是否充足，是否穩(wěn)定，是否存在賒銷情況。2）是否會出現(xiàn)在該客戶取得訂單后在生產(chǎn)中出現(xiàn)原材料短缺的現(xiàn)象。供應(yīng)商單一，一旦供應(yīng)商出現(xiàn)問題，將影響原材料的供應(yīng)。3）了解供應(yīng)商的信譽(yù)及供貨質(zhì)量。

4.研究開發(fā)能力

目的：把握企業(yè)的技術(shù)、經(jīng)營層面和發(fā)展后勁。要點(diǎn)：通過與同行業(yè)相關(guān)企業(yè)的情況進(jìn)行比較，判斷出該客戶的研究開發(fā)能力。

5.管理水平及激勵機(jī)制

目的：判斷企業(yè)的管理層次和對人才的吸引力，預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景。

6.行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢分析

目的：通過選項(xiàng)，對客戶產(chǎn)品生命力、發(fā)展趨勢進(jìn)行判斷。

7.客戶核心競爭能力分析

客戶核心競爭能力是指該客戶在競爭中存在的對手短時間內(nèi)難以趕超的優(yōu)勢，是客戶發(fā)展后勁的集中體現(xiàn)。

8.重要事件提示

目的：及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)即將出現(xiàn)的變化，為貸款退出、保全、進(jìn)入提供重要參考。1）法人變更必然影響企業(yè)未來的行為方式和經(jīng)營方式。2）對外重大投資、投資失誤、生產(chǎn)轉(zhuǎn)向必然影響客戶經(jīng)營。3）涉及法律糾紛，直接影響股價及經(jīng)營。

4）大量增員或裁員：預(yù)示著公司擴(kuò)大生產(chǎn)或生產(chǎn)萎縮。5）媒體不利報道，預(yù)示著企業(yè)存在某一方面的問題。

（三）客戶財務(wù)分析 1.報表選擇

目的：明確財務(wù)數(shù)據(jù)的范圍。要點(diǎn)： 1）看匯總報表匯總的是不是其全資子公司； 2）看未控股公司是否并入合并報表； 3）有沒有重復(fù)匯總、合并的企業(yè)。

2.重要資產(chǎn)類科目說明

1）貨幣資金。它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)歸還銀行貸款本息的直接資產(chǎn)。

真實(shí)性分析：要拿企業(yè)月末銀行對帳單與其報表的銀行存款進(jìn)行核對。跟蹤客戶資金流向，大額劃款去向是否與貸款用途、企業(yè)經(jīng)營范圍不相符。提現(xiàn)是否正常。貨款回行情況：我行月均存款/月平均貨幣資金余額。付息能力：月平均付息額/月平均貨幣資金余額。2）應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。具體講，應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，影響購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。

真實(shí)性：對主要欠款人有所了解，要了解欠款人的質(zhì)量，是否是該客戶的關(guān)聯(lián)公司，應(yīng)收帳款是否屬實(shí)。

帳齡：一般情況下，應(yīng)收帳款帳齡越長風(fēng)險越大，如果遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般的收帳期限，就應(yīng)

特別關(guān)注，如確屬于過期帳款，就要考慮是否應(yīng)將其列入應(yīng)收帳款中。

分布：對于應(yīng)收帳款帳戶集中于少數(shù)大的欠款人相較于應(yīng)收帳款分散在眾多的欠款人中，則在一般情況下風(fēng)險要大一些，并要考慮該客戶是否計提取呆帳準(zhǔn)備金。

產(chǎn)品：通過對應(yīng)付帳款的了解，也可發(fā)現(xiàn)該客戶的市場經(jīng)營情況，一般而言，如果該客戶產(chǎn)品市場競爭激烈，處于買方市場，則該客戶為更多地賣出商品而賒銷，使得應(yīng)收帳款大量增加。

回收期：從應(yīng)收帳款回收期的長短與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,分析該客戶產(chǎn)品競爭力的大小。

3）其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收帳款：是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)。一般是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款以外，企業(yè)其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。主要包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金（如包裝物押金）、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等?？蛻艚?jīng)理要通過了解主要欠款人情況，來分析其收回的可能性?？紤]該客戶是否計提取呆帳準(zhǔn)備金。其他應(yīng)收款的主要欠款人是否有其主要股東。

4）存貨。存貨：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。

存貨大小的合理性：考察存貨的儲存期和規(guī)模，可采取橫向比較與縱向比較相結(jié)合的方式。橫向比較即與同行業(yè)中同等條件的企業(yè)相對比；縱向比較即與本企業(yè)過去相對比。

存貨的流動性：即存貨周轉(zhuǎn)時間，直接反映企業(yè)的經(jīng)營和償債能力，可以通過存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)考察。注意存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性，將變質(zhì)和廢棄的存貨剔除。存貨是否投保，保額是否充足。對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)需要調(diào)整、或轉(zhuǎn)產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行存貨分析時，應(yīng)對加工中的在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品的價值按市場價格予以確認(rèn)或打折。如果該客戶存貨有較大的變化，應(yīng)進(jìn)行分析。

5）長期投資。長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資兩類。其中長期股權(quán)投資通常為長期持有，不準(zhǔn)備隨時出售，投資企業(yè)作為被投資單位的股東，按所持有股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。長期投資也是銀行進(jìn)行資產(chǎn)保全的主要關(guān)注目標(biāo)。

分析長期投資的真實(shí)性。債券是否存在；投資的企業(yè)是否存在，投資的規(guī)模是否與企業(yè)報表所列相等。風(fēng)險大小、收益情況。通過將該帳戶的余額與上期余額及本投資業(yè)務(wù)預(yù)算計劃相比較，分析是否存在異常情況。如果有明顯增加，應(yīng)著重檢查企業(yè)是否虛構(gòu)了投資業(yè)務(wù)。如果有明顯降低，應(yīng)著重檢查企業(yè)是否隱瞞了投資業(yè)務(wù)。

6）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)具有以下一些基本特征：使用期限超過一年且在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)不變。使用壽命是有限的（土地除外）。這一特征說明固定資產(chǎn)是需要計提折舊的。固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營活動而不是為了出售。這一特征是固定資產(chǎn)區(qū)別商品等流動資產(chǎn)的重要標(biāo)志。

分析要點(diǎn)：首先分析其真實(shí)性。到現(xiàn)場看固定資產(chǎn)實(shí)物，看固定資產(chǎn)明細(xì)帳，根據(jù)市值估算固定資產(chǎn)的真實(shí)性。該客戶固定資產(chǎn)是否全額投保，如未全額投保，遭到意外災(zāi)害，客戶就無法按時歸還銀行貸款?？蛻羰欠褡泐~提取折舊，并保持固定資產(chǎn)的良好狀況，如果客戶未按規(guī)定計提折舊，固定資產(chǎn)的價值就不真實(shí)，應(yīng)進(jìn)一步分析客戶未計提折舊原因，是否屬于經(jīng)營、財務(wù)方面出現(xiàn)了問題。分析得出目前固定資產(chǎn)的市場價值的依據(jù)，該固定資產(chǎn)是否具有易變現(xiàn)性，這關(guān)系到客戶一旦無法償還銀行貸款，拍賣固定資產(chǎn)的可操作性和售價。7）無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或管理目的而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。檢查客戶無形資產(chǎn)的真實(shí)性。有無相關(guān)證明文件。計價是否合理，攤銷的年限是否符合國家有關(guān)規(guī)定。是否存在客戶隨意調(diào)節(jié)無形資產(chǎn)的攤銷年限以達(dá)到調(diào)節(jié)利潤、資產(chǎn)的目的。

8）其他需說明的資產(chǎn)類科目。目的：在于由客戶經(jīng)理對上述未說明的但對于分析該客戶財務(wù)狀況起到較為重要作用的科目進(jìn)行分析，如對客戶的預(yù)付帳款、在建工程、遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等科目進(jìn)行分析。

3.重要負(fù)債類科目說明

1）應(yīng)付帳款。應(yīng)付帳款是指因購買材料、商品或接收勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。真實(shí)性：貸款有無記到該科目上。對應(yīng)付帳款所應(yīng)付的債權(quán)人、金額、用途、記帳方法進(jìn)行了解。關(guān)注客戶的應(yīng)付帳款有無近日將到期的，客戶是否有足夠的資金去償還應(yīng)付款。2）其他應(yīng)付款。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除了應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資等以外，發(fā)生的一些應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。觀察該客戶是否能按時償還債務(wù)。真實(shí)性分析，客戶有無多計或少計其他應(yīng)付款，以達(dá)到調(diào)節(jié)成本和利潤的目的。

3）長期應(yīng)付款。長期應(yīng)付款是指除長期借款和應(yīng)付債券以外的長期負(fù)債，主要包括應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。對真實(shí)性進(jìn)行了解，有無用本科目記錄貸款事項(xiàng)。

4）其他需說明的負(fù)債類科目?？蛻艚?jīng)理可以對未說明的負(fù)債類科目，但對于分析該客

戶財務(wù)狀況起到較為重要作用的科目進(jìn)行分析，如預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、未付利潤、其他應(yīng)交款等科目。

4.盈利能力分析

1）客戶銷售情況。客戶經(jīng)理通過對該客戶主要產(chǎn)品近三年銷售情況的了解，計算出客戶的近幾年來的銷售增長率。銷售增長率表示與上年相比，企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的增加變動情況，是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。該指標(biāo)可以衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場拓展能力、可用于預(yù)測企業(yè)今后的發(fā)展趨勢。

2）其他盈利指標(biāo)分析?？蛻艚?jīng)理應(yīng)提供近幾年來客戶主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益、營業(yè)外收入、凈利潤、營業(yè)利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本費(fèi)用利潤率及凈資產(chǎn)利潤率情況。

指標(biāo)提示：營業(yè)（銷售）利潤率是指企業(yè)一定時期營業(yè)（銷售）利潤同營業(yè)（銷售）收入凈額的比率。它表明企業(yè)每單位營業(yè)（銷售）收入能帶來多少營業(yè)（銷售）利潤。實(shí)際上營業(yè)（銷售）利潤率衡量的是企業(yè)營業(yè)（銷售）的獲利能力。

資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)一定時期內(nèi)獲得的利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)利潤率實(shí)際上說明了企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負(fù)債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體獲利能力。

成本費(fèi)用利潤率是指企業(yè)一定時期的利潤總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率。這里的成本費(fèi)用總額是指企業(yè)營業(yè)（銷售）成本、營業(yè)（銷售）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用之和。成本費(fèi)用利潤率實(shí)際上是從企業(yè)成本費(fèi)用角度衡量其獲利能力。

凈資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)一定時期內(nèi)的凈利潤同平均凈資產(chǎn)的比率。這里的凈利潤是指企業(yè)的稅后利潤，即利潤總額扣減應(yīng)交所得稅后的凈額。凈資產(chǎn)利潤率實(shí)際上是衡量企業(yè)利用自有資本及其積累獲取利潤的能力，是評價企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)。

客戶經(jīng)理根據(jù)客戶的上述指標(biāo)，可從營業(yè)（銷售）、資產(chǎn)、成本費(fèi)用、凈資產(chǎn)角度分析該客戶的綜合盈利能力。

5.償債能力分析

1）流動比率。它是企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)同流動負(fù)債的比率。流動比率是衡量企業(yè)短期債務(wù)償還的能力，是判斷企業(yè)短期債務(wù)到期前，可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力大小的重要指標(biāo)。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)。但指標(biāo)過高，則表明企業(yè)的資金利用效率比較低下，目前，在一般情況下，國際上公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)比率是200%左右，我國國內(nèi)較好的比率是150%左右。

2）速動比率。它是企業(yè)一定時期內(nèi)的速動資產(chǎn)同流動負(fù)債的比率。該指標(biāo)是對流動比

率的補(bǔ)充，是在分子剔除了流動資產(chǎn)中變現(xiàn)力最差的存貨后，計算企業(yè)實(shí)際的短期債務(wù)償還能力，比流動比率較為準(zhǔn)確。該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，一般而言，企業(yè)速動比率保持在100%表明企業(yè)既有好的償債能力又有合理的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。3）資產(chǎn)負(fù)債率。它是指企業(yè)在一定時期的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)負(fù)債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少資產(chǎn)是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評價企業(yè)負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。一般來說，正常的借款企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)低于75%（商貿(mào)業(yè)除外）；如果企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高于100%，則說明企業(yè)已資不抵債。

4）總債務(wù)/EBITDA。它是指總債務(wù)項(xiàng)對于當(dāng)年的息、稅、折、攤前收益的大小。該指標(biāo)反映以企業(yè)所創(chuàng)造的稅前利潤和扣留在企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、攤銷費(fèi)用在支付利息前對總債務(wù)的保障能力。該指標(biāo)值越小，企業(yè)還債能力越強(qiáng)，反之，企業(yè)的還債能力就比較弱。一般而言，該指標(biāo)的一般水平是5左右，好的企業(yè)的指標(biāo)可以達(dá)到1以內(nèi)。5）現(xiàn)金比率。它是指現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之和與流動負(fù)債的比率。該指標(biāo)比速動比率更謹(jǐn)慎地反映企業(yè)的償債能力。

上述五項(xiàng)反映償債能力的指標(biāo)是有相互聯(lián)系的。

資產(chǎn)負(fù)債率：反映的是客戶總資產(chǎn)償還總債務(wù)的能力，是總體的償債能力。

流動比率：反映的是總資產(chǎn)中剔除固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等不易用于償還銀行債務(wù)的企業(yè)資產(chǎn)后剩余的流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力。

速動比率：是流動資產(chǎn)中剔除流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨后償還短期債務(wù)的能力。

總債務(wù)/EBITDA：反映的是客戶較易償還銀行債務(wù)的凈利潤、固定資產(chǎn)折舊、攤銷、償付利息及所得稅償還客戶總債務(wù)的能力。

現(xiàn)金比率：則是較能直觀反映客戶償還短期債務(wù)能力的指標(biāo)。因?yàn)楝F(xiàn)金與現(xiàn)金等價物是客戶庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物（企業(yè)持有的期限短、流動性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的短期投資）。通常指購買在3個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。

6.營運(yùn)能力分析

客戶經(jīng)理應(yīng)計算應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。1）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。天數(shù)越短，說明應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)越快，效率越高，反之效率越低。2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映的是借款人銷售能力和存貨庫存狀況。周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨周轉(zhuǎn)快，積壓少，變現(xiàn)能力強(qiáng)；反之，存貨周轉(zhuǎn)率低，表明采購過量，庫存積壓。3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以用來分析借款人全部資產(chǎn)的使用效率。該指標(biāo)越高，說明其全部

資產(chǎn)運(yùn)營效率好。

4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明借款人固定資產(chǎn)利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理，運(yùn)用效率高。

7.現(xiàn)金流量分析

客戶至少一年要提供一份現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量表是一個最能夠反映企業(yè)經(jīng)營效果和嘗債能力的指標(biāo)。把握要點(diǎn)：

現(xiàn)金凈增加額分析：不能夠出現(xiàn)負(fù)數(shù)。結(jié)構(gòu)分析：重在分析經(jīng)營性現(xiàn)金流量變動趨勢。一般而言，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量大于各項(xiàng)短期債務(wù)總額，說明客戶能夠償還短期債務(wù)；反之，則說明客戶可能沒有償還短期債務(wù)的能力。

現(xiàn)金流量的內(nèi)容：經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項(xiàng)稅款和出口退稅及其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入；現(xiàn)金流出量包括購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納稅金及其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出。

投資活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括出售證券、出售固定資產(chǎn)及收回對外投資本金和利息；現(xiàn)金流出量包括購買有價證券和購置固定資產(chǎn)。

籌資活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括取得短期借款和長期借款及發(fā)行股票或債券；現(xiàn)金流出量包括償還借款本金的現(xiàn)金和分配現(xiàn)金股利。

8.第一及第二還款來源可靠性分析

例：某客戶第一及第二還款來源可靠性分析。貸款的發(fā)放肯定會出現(xiàn)一些風(fēng)險，如果企業(yè)通過自身的經(jīng)營無法按時還款時，這時就要分析第二還款來源的介入可能性，以便最大限度的減少銀行信貸風(fēng)險。

（四）擔(dān)保分析 1.保證類：

1）保證合同、借款核保書要現(xiàn)場簽定，不要經(jīng)過貸款企業(yè)傳遞。2）由關(guān)聯(lián)公司保證時，代償能力較弱。3）上市公司不能夠?yàn)槠淠腹咎峁┍ＷC。

2.抵（質(zhì)）押類：

1）土地抵押時，在考慮其評估價值的同時，還要考慮其變現(xiàn)市值。

2）考慮土地抵押合法性的同時，還要關(guān)注其有效性。土地出讓金是否足額交納。3）質(zhì)押的原件是否可靠存放。尤其是存單質(zhì)押的，要特別注意其止付細(xì)節(jié)。

五、保后檢查的內(nèi)容

（一）擔(dān)保成立后的檢查

擔(dān)保成立后的檢查是按照公司擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程的要求，擔(dān)保業(yè)務(wù)部客戶經(jīng)理在次月開始，按月對被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行保后檢查。

1、基本情況

要求客戶經(jīng)理對本筆擔(dān)保資金流向進(jìn)行跟蹤。要寫明大額資金流向的金額、支付方式和收款人。

2、擔(dān)保資金用途

要求客戶經(jīng)理從以下幾個方面進(jìn)行分析描述：

（1）客戶賬戶中資金真實(shí)流向是否符合客戶申請擔(dān)保用途以及擔(dān)保合同中的約定。

（2）如客戶主要供應(yīng)商發(fā)生改變，導(dǎo)致資金用途與客戶擔(dān)保申請用途不符，需說明原因，并說明是否與客戶生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，是否是客戶的主營業(yè)務(wù)。

（3）記錄客戶與其供應(yīng)商的合同履行情況。

（二）擔(dān)保貸款到期前一個月檢查

擔(dān)保貸款到期前一個月檢查，旨在督促客戶經(jīng)理督促企業(yè)按時還款，通過第一和第二還款來源，落實(shí)還款資金。

1、到期貸款情況

對到期貸款的種類、期限、形態(tài)、保證人等基本情況進(jìn)行了解。

2、還舊借新貸款歷史跟蹤

還舊借新貸款是產(chǎn)生信貸風(fēng)險的高發(fā)區(qū)，深藏的問題比較多。對長期沒有歸還、依靠還舊借新維持正常形態(tài)的貸款進(jìn)行跟蹤了解，旨在及時發(fā)現(xiàn)問題，盡早規(guī)避貸款風(fēng)險。

3、客戶現(xiàn)金流量狀況及預(yù)計還款狀況

通過現(xiàn)金流量分析，對企業(yè)通過第一還款來源還款進(jìn)行預(yù)測，并結(jié)合企業(yè)還款情況，根據(jù)銀行內(nèi)部對此筆貸款的處置空間，做還款計劃。

4、保證人狀況說明

分析保證人履約可能性并對保證人的履約情況，及代償可能性進(jìn)行說明。

5、抵（質(zhì)）押物狀況

對抵（質(zhì)）押物的情況及變現(xiàn)可能性進(jìn)行了解，并進(jìn)行合規(guī)、合法、有效性分析，分析

內(nèi)容包括：借款人抵（質(zhì)）押物情況。第三人抵（質(zhì)）押物狀況分析。抵押物市值分析。抵（質(zhì)）押物潛在風(fēng)險分析。

6、總結(jié)該筆貸款對客戶的作用及該客戶的前景

擔(dān)保以后客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)能力、經(jīng)營、銷售狀況的變化，市場的變化情況，客戶未來的發(fā)展，我行該筆貸款對客戶所起的作用。目的在于判斷，銀行是否有必要繼續(xù)與該客戶保持融資關(guān)系以及提出不良貸款的處置意見。

（三）重大異常情況

客戶經(jīng)理就企業(yè)欠息、貸款逾期及承兌、擔(dān)保和信用證到期墊付，客戶經(jīng)營活動重大異常情況做出說明，并提出初步意見。