第一篇：銀行固定資產及低值易耗品清理方案1

銀行固定資產及低值易耗品清理方案

為了規范和加強銀行（以下簡稱我行）固定資產及低值易耗品的管理，維護固定資產及低值易耗品的安全，決定自2014年5月10日至7月30日對我行全面開展固定資產及低值易耗品清理登記工作。具體實施方案如下：

一、工作目標

（一）核實財產、查清家底，做到賬實相符。

（二）完善我行固定資產及低值易耗品副本賬，并對殘損報廢的固定資產按照有關規定進行處理。

（三）通過對本行固定資產及低值易耗品的清理，更好的了解本行固定資產及低值易耗品的使用現狀，提高使用效率，防止資產流失，保證固定資產的安全和完整。

二、組織領導

總行成立以總行行長為組長的固定資產及低值易耗品清理領導小組。

組長： 副組長：

成員：綜合管理部、電子銀行部、科技信息部、財務會計部、固定資產投資建設管理部等部門相關工作人員。

各支行要相應成立以支行行長為組長的固定資產及低值易耗品清理領導小組，具體名單于5月15日前以電子版形式上報財務會計部，紙質版名單加蓋行政公章后于5月20日前上報。

三、清理范圍

至2014年3月31日止所有的固定資產及低值易耗品

四、工作內容

（一）要對我行的固定資產及低值易耗品進行全面清理，建立健全副本賬，并指定專人具體負責填報。

（二）對于賬面上有登記，實際核查過程中無此實物的情況，應填寫固定資產及低值易耗品清理表，備注后說明情況；賬面上沒有登記，實物存在的，也需要填寫固定資產及低值易耗品清理表，在備注欄說明情況，便于在下一階段進行查找處臵。

五、方法步驟

（一）核查階段（5月10日—6月10日）。清理領導小組同步進行核查，財務會計部將從財管系統中導出固定資產及低值易耗品明細下發至各部門、各網點，由清理小組負責核查固定資產及低值易耗品，填寫固定資產及低值易耗品清理表，確保清理表中的賬面金額與財管系統中導出的賬面余額數據一致，在固定資產及低值易耗品上貼標簽，明確保管使用人并簽字確認，到財務會計部領取新的固定資產及低值易耗品登記簿和管理卡，重新建立固定資產及低值易耗品副本賬（以前的固定資產及低值易耗品副本賬裝訂入檔保管）要求登記齊全，要素完整，確保賬實相符。清理表于6月10日前將紙質版和電子版的清理表上報財務會計部。

（二）清理處臵階段（6月11日—7月30日）。核查結束后，對于符合報損的固定資產及低值易耗品在清理表中備注欄注明后，根據程序，填寫“固定資產報廢審批表”上報，便于進行集中清理處臵。對人為損壞固定資產及低值易耗品或因保管不善丟失的，要查明原因，實行責任賠償。固定資產報廢審批表于7月30日前將紙質版和電子版的清理表上報財務會計部。

六、工作要求

（一）落實責任。此次清理工作時間緊、任務重，各支行、部門要充分認識開展此項工作的重要性和必要性，積極進行清理登記工作。各支行部門負責人為第一責任人，切實履行好責任人的職責，認真抓好對本行固定資產的監管工作，有效防范資產流失。各網點委派會計（會計主管）為清理人之一，負責具體的清理工作。

（二）實事求是。核查過程中要如實填報相關報表、對故意隱瞞、不如實填報的，對有關責任人將嚴格責任追究，予以通報批評。

（三）加強管理。通過本次清理工作，根據我行的固定資產管理辦法及有關規定，加強對固定資產及低值易耗品的管理，建立切實可行的工作機制，加大內部管理，形成和完善長效管理機制。

第二篇：固定資產及低值易耗品管理制度

固定資產、低值易耗品管理制度

為了加強同致行集團固定資產、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責，滿足工作需要，合理節約開支，現結合集團的實際情況，特制定本制度。

1、固定資產標準：

1.1、固定資產是指公司在正常經營中使用期在 1 年以上，且單位價值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產；

1.2、除固定資產以外的列入低值易耗品的管理；

2、固定資產的內容：

2.1、運輸設備； 2.2、電子設備；

2.3、房屋及建筑物；

2.4、辦公家私及家電；

2.5、其他設備。

3、固定資產、低值易耗品管理部門：

3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產，低值易耗品的管理部門； 3.2、總公司行政部，分公司綜合管理部設置固定資產，低值易耗品實物臺賬及標簽；

3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負責對固定資產進行分類編號，購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；

3.4、總公司行政部，分公司綜合管理部對每項固定資產，低值易耗品的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接、丟失、損壞賠償規定。

4、固定資產、低值易耗品核算部門：

4.1、財務部為公司固定資產的核算部門；

4.2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳；

4.3、財務部負責對固定資產的增減變動及時進行帳務處理；

4.4、財務部協助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進行一次固定資產盤點，做到帳實相符；

4.5、財務部核算低值易耗品一次計入費用，并列低值易耗品實物臺帳。

5、固定資產購置：（低值易耗品的購置參照日常費用報銷流程）

5.1、固定資產購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統一購買；

5.2、各部門填寫請購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經理審批；

5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負責購買，請購單應填寫名稱、規格、型號等資料，并附價格預算表；

5.4、依據總經理審批的請購單到財務出納請款。

6、固定資產、低值易耗品的轉移、調撥：

6.1、固定資產、低值易耗品在總公司和分公司之間轉移、調撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產轉移登記；

6.2、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產、低值易耗品轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

7、固定資產出售：

7.1、固定資產如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報出售固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準；

7.2、財務部門根據總經理批準的固定資產處理報告進行帳務處理，并開據發票或收據及收款；

7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據財務開具的發票或收據辦理發貨手續。

8、固定資產報廢：

8.1、固定資產報廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，報送總經理批準；

8.2、財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理； 8.3、總公司行政部，分公司綜合管理部負責進行實物處理。

9、固定資產盤盈、盤虧

9.1、固定資產盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按盤點結果提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理審批；

9.2、財務部依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。

10、固定資產要按規定嚴格管理，定期維護，未經批準不得外借。

11、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。

12、執行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的部門，個人給予表彰和獎勵；對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節輕重經給予通報批評和經濟處罰。

13、本制度由財務部制定并負責解釋。

14、本制度自總經理批準之日起執行

附表：

固定資產申購單 固定資產內部調撥單 固定資產報廢單

低值易耗品調撥交接單 低值易耗品報廢審批表

為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設備 10

10%

3、運輸工具 10

10%

4、計算機設備 5

10%

5、辦公家具及設備 5 10%

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片；

2、對固定資產進行統一分類編號；

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）；

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式后附6）

2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

九、固定資產編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為01

2、機器設備 代碼為02

3、運輸工具 代碼為03

4、計算機設備 代碼為04

5、辦公家具 代碼為05

如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。附：固定資產購置圖解

各課根據需要填寫 固定資產購置申請 報經部門領導審批

管理部門根據需要填制

—→ 三聯式固定資產申購單 —→

（采購、倉庫、會計）

—→

倉庫驗收入庫時填寫

接收到廠商固定資產時品稽管理部門匯集各單據并

四聯式驗收填寫四聯式進料檢驗報據以填寫三聯式固定資 ←—

←—

單

告

（品稽、采購、產登記卡

（廠商、倉庫、采購、會倉庫、會計）計）

解決方案一：成立專門的固定資產管理部門，負責填制固定資產登記卡，設置固定資產實物臺帳（可以計算機表格形式存盤）。

解決方案二：抽取或指定總務、采購、生管、品稽等精專人員兼任固定資產的管理，填卡管實物以及盤點時負責整理核對“固定資產實物盤點表”。第一章 說 明

第一條 為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。

第二條 固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。

第三條 完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。

第四條 對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。

第五條 有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。

第六條 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門（公司總部，國資局）批準，及時進行帳務處理。

第七條 要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。

采購部需考察市場后填制

四聯式訂購單

（廠商、采購、倉庫、會計）

第八條 嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。

第二章 固定資產的標準和分類

第九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

第十條 對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：

（1）生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。

（2）非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。

（3）出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。

（4）未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。

（5）不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。

（6）封存固定資產，指經審核批準不用的設備。

第三章 固定資產的折舊

第十一條 折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。

第十二條 固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

第十三條 報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。

第十四條 固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

第十五條 各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。

第四章 固定資產管理機構的設置及權限

第十六條 公司成立固定資產管理委員會

主 任：總經理

副主任：常務副總經理、總會計師

成 員：生產管理部、計財部的有關人員

第十七條 固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分（子）公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。

第十八條 各分（子）公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分（子）公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。

第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職（或兼職）管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。

第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。

第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分（子）公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

第五章 固定資產更新改造的管理及審批

第二十二條 各分（子）公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執行。

第二十三條 審批程序

1、二十萬以下（含二十萬元）的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理（或總經理辦公會）審批。

第六章 新增固定資產的管理及審批

第二十四條

各分（子）公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。

第二十五條 審批程序

1、新增固定資產金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理（或總經理辦公會）審批。

第二十六條 固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的《合同管理制度》執行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執行。

第二十七條 固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。

第二十八條 新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

第七章 固定資產的報廢

第二十九條 各分（子）公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分（子）公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查后，轉財務部門進行帳務處理。

第三十一條 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分（子）公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分（子）公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。

第三十二條 各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。

第七章 固定資產的調撥

第三十三條 公司組建后，各分（子）公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。

第三十四條 各分（子）公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》（表樣附后），按調撥內容要求，經逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即

①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業務發生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十五條

固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十六條

調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。

第八章 閑置固定資產的管理

第三十七條

各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫《閑置固定資產明細申報表》（表式附后），擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。

第三十八條

《閑置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分（子）公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。

第三十九條

閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。

第四十條

閑置固定資產的調撥，按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。

第一章 總 則

第一條 為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關財務制度的規定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司和各專業公司（不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同），其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。第二章 固定資產及其分類

第三條 固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產?？偣矩攧毡静扛鶕嶋H情況，制定固定資產目錄。

第四條 固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。第三章 固定資產的計價

第五條 固定資產計價的原則和方法：

（一）購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金；

（二）自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價；

（三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。

（四）投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。

（五）接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價；無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算；

（六）盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價； 公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。第四章 固定資產析舊 第六條 公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。第七條 公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。第八條 直線法的折舊額按下列公式計算：

（一）固定資產年折舊額=（固定資產原值-凈殘值）/預計使用年限

（二）固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值

（三）固定資產月折舊額-（固定資產值×固定資產年折舊率）/12第五章 固定資產購置、報廢與管理 第九條 總公司各部門和各專業公司的預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準： 1）預算內購置固定資產5，000元（不含）以下由財務本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。2）凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。第十條 虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。第十一條 經批準購置的固定

資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。第十二條 總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》（調樣式附后），經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。第十四條 總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。第十五條 總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行帳務處理。第十六條 固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章 財產清查 第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。第十八條 固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。

第十九條 財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產原值減累計折舊）的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

第七章 附 則第二十一條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

廣東星河生物科技股份有限公司 固

一、總則

第一條 控制目標：為了加強公司固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發揮固定資產效能，根據國家有關部門規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本制度所稱固定資產：是指公司從事經營業務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等有形資產。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。

第三條 公司固定資產按取得來源不同，嚴格按照以下方法計價：

（一）購入的固定資產：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。

（二）自行建造的固定資產：按建造過程中實際發生的全部支出計價。

定

資

產

管

理

制

度

（三）投資者投入的固定資產：按照評估或者合同、協議確認的價值計價。

（四）融資租入的固定資產：按照租賃協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、有關稅金、安裝調試費等支出計價。

(五)在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產：按原有固定資產價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司

（六）公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定受讓固定資產的入賬價值：

1、收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值。

2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。

（七）以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定換入固定資產的入賬價值：

1、收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。

2、支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。

（八）接受捐贈的固定資產：按所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價，沒有所附單據的參照同類設備的市場價值計價，接受固定資產時所發生的各項費用，應當計入固定資產價值。

（九）盤盈的固定資產：按照同類固定資產的市場價或重置完全價值計價。

（十）購置固定資產而發生的借款利息支出和有關費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產未達到預定可使用狀態前發生的，應當計入固定資產價值；之后發生的直接記入當期損益。

（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續的可先按暫估價入賬，待建設單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調整。對于已經入賬的固定資產，原則上不得變更其原始價值，除非發生下列情況，才可以變動：

1、根據國家規定對固定資產進行重新估價；

2、增加補充設備或改良裝置；

3、將固定資產的一部分拆除；

4、根據實際價值調整原來的暫估價值；

5、發現原記固定資產價值有了錯誤。

第四條 固定資產使用及管理涉及的風險：

（一）固定資產業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

（二）固定資產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。

（三）固定資產購買、建造決策失誤，可能造成公司資產損失或資源浪費。

（四）固定資產使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產使用效率低下或資產損失。

（五）固定資產處置不當，可能造成公司資產損失。

（六）固定資產會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產賬實不符或資產損失。

第五條 強化控制下列關鍵方面或者關鍵環節：

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

（二）固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。廣東星河生物科技股份有限公司

（三）固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密。

（四）固定資產的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規定。

二、職責分工與授權批準

第六條 公司建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。

第七條 固定資產業務不相容崗位至少包括：

（一）固定資產投資預算的編制與審批；

（二）固定資產投資預算的審批與執行；

（三）固定資產采購、驗收與款項支付；

（四）固定資產的處置與執行；

（五）固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產業務。辦理固定資產業務的人員具備良好的業務素質和職業德。

第九條 公司對固定資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。

第十條 審批人根據固定資產業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。廣東星河生物科技股份有限公司

項 目 審批人 審批范圍和權限

（1）一次性購置或連續12個月累計購置固定資產總

股東大會

金額超過公司總資產30%以上（含30%）的購置計劃

（1）審批購置預算；

董事會

（2）授權董事長、總經理購置決策。

1、購置（1）根據董事會決議或授權，簽署批準購置計劃和

董事長 購置方案；

（2）董事會閉會期間，在授權范圍內購置決策。

（1）在授權范圍內批準購置計劃、購置方案，簽署

總經理

購置協議。

（1）成批處置公司主要生產用設備；

股東大會（2）一次性處置或連續12個月累計處置固定資產總

金額超過公司總資產30%以上（含30%）的處置計劃。

2、處置（1）批準除需經股東大會批準事項之外的處置計劃；

董事會

（2）授權董事長、總經理審批固定資產處置權限。

董事長

（1）按授權審批固定資產處置。

總經理

三、取得與驗收控制

第十一條 對于外購的固定資產建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，由采購部門充分了解和掌握供應商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。

（一）固定資產購置實行計劃管理。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產前應事先填寫“固定資產購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產的規格、型號、單價、數量、金額。提交固定資產報批申請時，單筆價值

10萬元以上需附送固定資產投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。

（二）各部門購置固定資產時，經財務部審核，報相關部門審批。

第十二條 建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。新增固定資產購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續后)，經辦人填寫“固定資產驗收交接單”一式三聯，第一聯由資產管理部門留存，第二聯送財務部門記賬(附購置、新建固定資產申請單)，第三聯由使用部門留存。固定資產由資產管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。公司對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。

第十三條 公司財務部門應當按照公司會計準則的規定，及時確認固定資產的購買或建造成本。

第十四條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，公司應及時到相關部門辦理。

第十五條 明確應投保固定資產的范圍和標準，由固定資產管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經批準后辦理投保手續。由專人負責固定資產保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司

四、使用與維護控制

第十六條 本公司設備管理部門負責固定資產管理，管理人員設置固定資產卡片，對固定資產進行實物核算。固定資產卡片一式兩聯，一聯由設備管理部門保管，一聯隨固定資產轉移，由固定資產使用部門保管。固定資產卡片按固定資產種類設置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉移或變更、維修記錄等。

第十七條 為了保證固定資產處于良好的狀態，充分發揮其效能，各部門應做好固定資產的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產因故須送廠商修復時，由固定資產使用部門提出申請，報總經理審批后安排修理，固定資產管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續。支付修理費用時，財務部根據固定資產管理部門提供的驗收手續核查，發生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。

第十八條 本公司固定資產按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類。各類固定資產按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產處理時涉及棄置費用的，按照現值計算確定計入固定資產成本和相應的預計負債。

第十九條 固定資產折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表：

固定資產折舊率明細表

類 別 估計殘值率 折舊年限 年折舊率

房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司

機器設備 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 電子設備及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%

運輸設備 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十條 本公司定期對固定資產進行盤點。

（一）盤點前，固定資產管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。

（二）每年末公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產的數量、質量和技術狀況，填制固定資產盤存表。

（三）財務部將固定資產盤點清查表與財務賬面記錄核對后，固定資產如有發生盤盈、盤虧，編制“固定資產清查盈虧報告表”一式二聯。由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經理核準后，于結束后20日前上報財務部。

（四）對盤盈的固定資產，應計入當期營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值后，計入當期營業外支出。對于發生的盤盈、盤虧，應及時查明原因并追究相關人員的責任。

（五）固定資產管理部門和財務部門對固定資產進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。

第二十一條 固定資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統一的會計準則的規定計提減值準廣東星河生物科技股份有限公司備、確認減值損失。

第二十二條 由于技術更新、公司轉產等，出現多余的、不需用的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經總經理或董事長研究決定后，應按固定資產凈值或市場價格情況進行轉讓處理。

五、處置與轉移控制

第二十三條 本公司建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限。

（一）固定資產報廢要符合下列情況：

1、主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值；

2、設備陳舊、技術性能很低且無改造價值；

3、因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；

4、因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規定，強行報廢。

（二）固定資產報廢應由使用部門提出報告，報財務部會同有關主管技術部門進行技術鑒定，填制“固定資產報廢、出售申請表”，經相關部門批準后才可報廢。在辦妥批準手續后，由財務部門將有關固定資產轉入固定資產清理，此后方可開始固定資產的拆除清理。

（三）固定資產報廢審批權限：凡50萬元以下(含50萬元)的報總經理批準，凡50萬元以上300萬元以下(含300萬元)的請示董事長后批準；300萬元以上至價值在公司最近一期經審計凈資產10%以下(含10%)由董事會批準，固定資產價值在公司最近一期經審計凈資產10%以上由股東大會批準后處理。

（四）固定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。固定資產處置價格應總經理或董事長審批后確定。對于重大的固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估。5.2 固定資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。

第二十四條 抵押資產的毀損、出租、外借處理

（一）已經提供抵押借款的固定資產如有發生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產名稱、數量，向固定資產管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

（二）固定資產出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈總經理核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產驗收交接單”。

（三）對于固定資產的內部調撥，移出部門應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經有關負責人審批通過后，及時辦理調撥手續。固定資產內部調撥單一式四聯，固定資產管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯送固定資產管理部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯移出部門留存。固定資產調撥的價值應當由公司財務部門審核批準。

（四）固定資產調撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司

移出部門 審批 管理部門 財務部 移入部門

調撥申

審批 會簽 會簽

請

內部調撥單 登記 確認調撥價值

辦理交接 移入資產

第三篇：固定資產及低值易耗品管理辦法

1.目的：

為更好地管理公司財產，特制定固定資產、低值易耗品管理辦法。2.適用范圍：

本程序適用于公司各部室。3.職責：

總務部負責對公司各部門的固定資產、低值易耗品使用情況進行登記、備案、審核、發放的費用管理。4.工作程序：

4.1按照賬物分開的原則，財務部負責固定資產的價值管理，價值已經攤銷，則設立賬外清冊；總務部負責固定資產的實物管理，包括公司出資購置和其他單位贈送的所有固定資產和低值易耗品（本辦法所指固定資產和低值易耗品系指使用期限在一年以上，價值在2000元以上的資產）。

4.2以固定資產、低值易耗品普查為基礎，由總務部建立實物明細賬，將公司的實物資產分門別類登記入賬，并統一編號，同時辦理領用手續。

4.3負責協助會計部門辦理固定資產的保險事項。

4.4及時按照規定程序報提固定資產的維修計劃，以保證固定資產正常使用。

4.5固定資產投入使用后，要經常深入檢查和了解其使用情況和利用效果，發現問題及時采取有效措施避免發生損失。4.6固定資產、低值易耗品的購置、驗收和領用 4.6.1購置

申購部門填寫“固定資產、低值易耗品申報單”，總務部盡可能在內

部調劑，如確需購買，由總務部提出意見，經財務部同意后報公司領導審批。外單位贈送的物品視同公司購買的財產管理，在收到禮品時，報總務部登記入賬。清查時發現未登記入賬的物品，收回總務部統一調配。

4.6.2驗收和領用

固定資產、低值易耗品購置后，由購置人填寫“固定資產、低值易耗品驗收單”經總務部驗收并按物品分類統一編號，財務部審核后，申購部門以此列賬核銷，總務部以此登記入賬，并辦理領用手續，財務部以登記固定資產、低值易耗品明細賬。4.7固定資產、低值易耗品的轉移和報損 4.7.1轉移

如機構調整或人員變動，調出人員必須辦理固定資產低值易耗品轉移手續，填寫“固定資產、低值易耗品移交表”，由調出人員將領用的財產退回總務部，新接替人員重新辦理領用手續。4.7.2報損

固定資產、低值易耗品不能繼續使用而必須報損時，領用人需填寫“固定資產、低值易耗品報損單”，經總務部同意后，將財產退回總務部，由總務部統一處理。

4.8固定資產、低值易耗品在使用期間，因領用人使用不當或管理不善造成的損壞或丟失，酌情由領用人賠償。

4.9終了，由總務部、財務部共同對固定資產、低值易耗品進行盤點和清查，做到賬賬相符，賬實相符。

4.10 對已報廢的殘體，應妥善保管確有回收價值的，應會同財務部共同處理挽回損失或送往物資回收部門，對無回收價值的同財務部共同銷毀。

第四篇：固定資產及低值易耗品管理制度

為加強公司固定資產及低值易耗品，嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續，保證固定資產及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產及低值易耗品管理制度。

一、固定資產及低值易耗品的管理

由辦公室指派專人對全公司的固定資產及低值易耗品進行管理。

二、固定資產

固定資產是指企業單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產。

三、固定資產購置審批辦法

1、一般固定資產購置：各單位根據實際情況需要增加固定資產時，填寫“固定資產購置申請單”，列明需購置固定資產的名稱、規格、數量、計劃價格、部門申請人、部門批準人、公司分管領導、總經理簽批后，每月財務匯總上報董事長審批執行。

2、企業自制的固定資產或購入需要安裝的固定資產，購建單位必須編制自制或安裝領用材料、機件、人工等費用預算書，由辦公室審核后，報財務部執行。

四、固定資產采購

辦公室根據經董事長批準的固定資產購置計劃單組織采購，購置的固定資產對外付款時，必須憑固定資產購置申請單和用款申請單，到財務辦理付款手續。購置設備到貨后，由資產使用部門組織有關人員對到貨設備組織驗收，點收數量及所附備品備件，查驗質量，合格后由辦公室開具“入庫單”，再根據資產使用部門領用情況開具“出庫單”，方可出庫。

五、固定資產實物的管理

根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。

生產用固定資產是指直接服務于企業生產經營過程中的房屋、建筑物、機器、設備等。具體由資產使用部門負責資產的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。

非生產用固定資產主要指不直接服務于生產經營過程的各種固定資產。主要包括各種辦公用資產（電腦、復印機等）、生活用資產（飲水機、空調、員工食堂的設備設施等）、家俱類資產及非生產用建筑物。根據企業實際情況，辦公用品固定資產由資產使用部門負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作；生活用固定資產及家俱由辦公室負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作。各部門建立固定資產的卡片帳，登記固定資產的名稱、數量、存放地點，業務上由財務部指導建賬，并將固定資產管理員名單報財務部及辦公室備案，由辦公室聯合財務部對固定資產進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各部門由個人使用的實物固定資產必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關交接手續，防止實物流失。

六、固定資產內部轉移

置業公司所屬各部門之間因生產經營和管理需要，某項固定資產需從一個部門調整到另一個部門，必須填寫“固定資產轉移單”，經有關部門批準后，辦理轉移手續。轉移單一式三聯，一聯調入部門，一聯調出部門，一聯交辦公室固定資產負責人。

七、固定資產的清查盤點

各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。

在固定資產的清理和改造過程中，拆除的固定資產和廢舊物資，由置業公司固定資產負責人對拆除下來的物資進行登記，能繼續使用的轉有關部門使用，不能繼續使用的，填寫廢舊物資申請單，由總經理簽字后及時處理。

八、低值易耗品的管理

低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務部設置總帳，供應倉庫設置備查賬，各使用部門設置保管帳。各部門使用的低值易耗品經公司領導審批購入后，統一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，并給領用部門開具“低值易耗品出庫單”。各領用部門分別建立保管帳，并落實實物保管人。財務部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務處理。低值易耗品發生內部轉移時，必須事先經單位材料會計及部門實物管理人簽字后辦理業務轉移手續。低值易耗品發生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數量及報廢原因，經有關領導鑒定批準后，通知實物管理人及會計辦理出賬手續。

九、庫存材料的管理

材料和發票同時到達的采購業務，由辦公室負責驗收，合格后填寫一式三聯的入庫單，辦理入庫手續。對于貨到發票未到或分批供貨的業務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發票未到的業務由會計辦理暫估入庫手續。單位領料時，統一由領料人填寫領料單，詳細注明領料用途，經領料單位負責人簽字批準后到辦公室辦理領料業務。月末辦公室將當月發生的入庫單及出庫單整理后，報財務部門進帳。辦公室每月必須將本月入庫單和領料單底單聯整理裝訂成冊，并妥善保管備查。

本制度自2006年6月份開始執行。

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p;煙臺南山置業發展有限公司

二〇〇六年五月二十九日

第五篇：固定資產清理

清理登記固定資產工作方案

為了規范和加強局機關及各基層站所固定資產管理，維護固定資產安全。根據局辦公會精神，結合我局實際，決定自2013年5月8日至6月15日對局機關及各基層站所開展固定資產清理登記工作。具體實施方案如下

一、工作目標 

一是核實、查清固定資產，做到賬實相符。二是對局機關及各基層站所固定資產進行造冊登記，并對殘損報廢的固定資產，按照有關規定進行處理。三是進一步完善固定資產管理的各項規章制度，維護固定資產管理長效機制，防止資產流失，確保固定資產的安全和完整。

二、工作范圍

單位價值在200元（含200元）以上的各類在用及未用物品均在清理登記范圍。主要包括

1、專用設備類。指各類具有專門性能和專門用途的設備，包括各種儀器和機械設備等。如

2、交通運輸類設備。包括汽車、摩托車、電動車等。

3、電氣設備類。包括空調、電風扇、飲水機、電水壺等。

4、電子產品及通信裝備類。包括電話、電腦、復印機、打印機、傳真機、照相機、掃描儀等。

5、家俱用具及其他類。家俱用具指辦公桌椅、文件柜、沙發、茶幾等。其他類固定資產指未能包括在上述各項內的固定資產。

三、工作內容 

1、對所使用和管理的固定資產進行全面清理和造冊登記，并指定資產管理員專人具體負責填報。

2、在清理登記工作中發現存在固定資產流失、損失或被占用、借用等問題，要及時追回已流失或被占用、借用的固定資產。未能追回的需說明原因。

3、對所有固定資產進行核對，并建立真實、規范、統一的固定資產賬目。

4、修訂完善固定資產管理辦法。

四、方法步驟 

1、調查摸底階段6月8日—6月12日。根據固定資產清理、登記的統一要求，各科室及基層站所指定專人負責資產清理工作，按時組織人員進行固定資產清理、登記，建立賬目。認真、如實、規范填寫《固定資產清查登記表》。

2、全面核查階段6月13日—6月15日。根據各部門上報的固定資產摸底情況，清理登記領導小組組織相關人員進行核實，做到賬實相符，不重不漏。如屬于已報廢固定資產，要作銷賬處理，做到“賬銷案存”。

3、匯總整理階段6月15日—6月20日。經核實無

誤后，將固定資產統一編號，并錄入電腦。

4、總結完善階段。在清理登記過程中，發現固定資產管理的好經驗好辦法，要及時進行總結。對管理不善造成財產損失的，也要吸取教訓，找出存在問題，改進管理措施。為進一步完善資產管理制度。

五、工作要求 

1、成立組織，加強領導。為了認真搞好這次固定資產清理登記工作，加強對固定資產清理登記工作的領導，成立固定資產清清理登記領導小組。

組長副組長

成員

2、嚴密組織，落實責任。此次清理登記工作時間緊、任務重，各部門要充分認識開展此項工作的重要性和必要性，積極配合固定資產清理登記工作組人員的清查登記工作。各部門負責人為第一責任人，要切實履行好職責，認真抓好對本部門固定資產的監管工作，對所屬的固定資產進行一次全面梳理。在各部門自行清理登記的基礎上，財務部門要對應賬目嚴格進行核實，并建立真實、規范、統一的固定資產賬目。要對清理后的固定資產統一進行重新登記。紀委監察室要對清查登記工作進行全程監督，發現有違規違紀的按紀按規進行處理。

3、責任追究。凡是在清理登記階段能主動揭露問題、如實填報情況、及時采取整改措施的，對相關責任人員原則上不追究責任。對故意隱瞞、不如實填報的，對有關責任人將嚴格責任追究，并予以通報批評。