第一篇：會計工作制度

伊春市國家稅務局稅收會計工作制度

第一章 總則

第一條 為進一步加強稅收會計工作的管理，規范稅收會計操作，提高稅收會計工作的質量和效率，根據《稅收會計制度》及國家稅務總局、黑龍江省國家稅務局有關稅收會計工作的要求，結合稅收會計工作的實際，制定本規程。

第二條 稅收會計是核算與監督稅收資金運動的一門專業會計。核算對象是稅收資金及其運動，即稅務部門組織征收的各項收入的應征、征收、減免、欠繳、上解、入庫和提退等運動的全過程。

第二章 崗位職責

第三條 稅收會計崗崗位職責

（一）負責貫徹落實稅收會計制度和辦法。

（二）負責稅收會計核算。

（三）負責原始憑證的審核、裝訂和歸檔。

（四）負責監管綜合征管軟件（以下稱CTAIS）中與會計核算相關的數據錄入質量。

（五）負責編制、審核、上報稅收會計報表。

（六）負責稅務資金賬戶的開立、管理和使用。

（七）負責完成上級和本單位領導交辦的其他工作。

第三章 工作內容

第四條 入庫銷號 入庫銷號是指有入庫業務的單位對收到的由國庫轉來的各種入庫憑證、提退憑證進行銷號，稅款銷號后，將產生稅收會計核算的入庫、提退數據。

第五條 稅收免、抵、調（？？？）

稅收會計依據稅政科（或綜合業務科）轉來的《生產企業出口貨物免抵稅調庫通知單》、《生產企業出口貨物免抵稅調庫明細表》在CTAIS系統中進行錄入相關數據信息。

第六條 退稅處理

退稅是稅務機關依法將已征收并入庫的稅款退還納稅人和有關單位的業務事項。納稅人以書面形式提出退稅申請，經稅務機關審核審批后辦理稅款的退付。納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的多繳稅款，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關查實后應立即退還。

第七條 代征、代扣稅款核算管理

為嚴格規范代征代扣稅款的核算（X和代征代扣手續費的收支），扣繳義務人代扣代收稅款后，在按規定向主管稅務機關報送代扣代收稅款報告表或結報票款時，必須同時向稅務機關填報“代征代扣稅款結報單”。稅收會計以結報單作為核算代扣代收稅款（X和計付代扣手續費？？？）的原始憑證。

第八條 抵繳欠稅（稅政復核）

納稅人、扣繳義務人在履行納稅事項時，通過自查或稅務機關檢查發現多繳了稅款，可以要求稅務機關辦理退稅或者用多繳稅 金抵頂當期應征稅款、以前欠稅或存在的呆賬稅款。

納稅人、扣繳義務人預繳稅款超過實際應繳稅款，以及所得稅匯算前所預征的多繳稅款可以要求稅務機關辦理退稅或者用多繳稅金抵頂當期應征稅款、以前欠稅或存在的呆賬稅款。

符合國家減免退稅政策的納稅人，可以向稅務機關提出申請，申請退稅或者用可以享用的退稅抵頂當期應征稅款、以前欠稅或存在的呆賬稅款。

如果納稅人存在可抵或可退稅款，可以通過手工抵繳操作抵頂當期應征稅款、以前欠稅或存在的呆賬稅款。符合國家減免退稅政策的納稅人，向稅務機關提出退稅（包括減免退稅、即征即退）申請，稅務機關批準后，如果納稅人存在當期應征稅款、以前欠稅或存在的呆賬稅款，可在系統中進行抵繳處理。

第九條 核銷欠稅（含呆賬）

核銷欠稅模塊是專門為了解決欠稅（包括呆賬）的核銷的，它的原始憑證是依據省國稅局審批的核銷欠稅通知書及法院的判決書及所附蓋有清算小組印章的清算核銷證明。

第十條 調賬憑證

當已經發生的稅款出現金額或項目錯誤需要更正時，采取沖賬方式，對原先的憑證進行紅沖，并根據需要增補一張（或多張）憑證，正確的金額或項目通過舊憑證、紅沖憑證和新憑證三者累計得到，又因為舊憑證和紅沖憑證累計之后金額和項目均為零，因此新憑證可以反映正確的金額和項目。根據會計當期發生原則，紅沖憑證和新憑證同時發生在調賬當天。

第十一條 會計記賬

“會計記賬”屬于稅收會計日常賬務處理的重要環節，是指稅收會計人員按核算主體稅務機關，對一定時間范圍內的“原始憑證”進行分類匯總，并按“借貸記賬法”編寫會計分錄，制作生成“記賬憑證”。

稅收會計憑證是說明稅收業務發生情況，明確經濟責任，具有法律效力，并據以登記的書面證明文件。稅收會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證兩種。各項稅收業務的會計處理，都必須有原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證歸類整理填制記賬憑證，然后才能根據原始憑證和記賬憑證記賬。

稅收會計記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總單加以歸類整理編制，確定會計分錄作為登記會計總賬及其明細賬的依據。

第十二條 期末結賬

會計人員為了便于研究分析資金運動情況，需要進行會計分期，在每個會計期間結束的時候，計算出各會計科目的“年累計發生額”和“本期發生額”，并通過期初余額加減借貸方發生數，得到“本期期末余額”，這稱之為“期末結賬”。其中，本期“年累計發生額”是通過以下公式得到的：

本期年累計發生額=上期年累計發生額+本期發生額 而“期末余額”的計算有兩個途徑可以得到，第一種是： 期末借方余額=年初借方余額+年累計借方發生額-年累計貸方發生額

期末貸方余額=年初貸方余額-年累計借方發生額+年累計貸方發生額

第二種是：

期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額–本期貸方發生額

期末貸方余額=期初貸方余額–本期借方發生額+本期貸方發生額

“期末結賬”除了進行上述的數據處理外，還有另外一層含義，那就是表示當期的會計處理的終結，和下期會計處理的開始，換句話說，“期末結賬”造成了“會計期間”的向前滾動。

第十三條 年終結轉

稅收會計年結處理實際上是由兩個步驟構成的，第一步是“年終沖銷”，第二步是“年終余額結轉”。

在年度終了之后根據“來源類”科目和“占用類”科目之間的對沖關系進行沖銷處理，生成記賬憑證，（使“上解”類科目、“入庫”類科目、“減免稅金”、“提退稅金”和“損失稅金核銷”科目的余額為零，這個過程我們稱之為年終沖銷。沖賬后“應征類”科目的余額與“多繳稅金”科目余額之和，表示年終欠繳稅金、在途稅金、待解稅金、待處理損失稅金的來源合計數。“年終結轉”是將各科目對沖后的期末余額自動結轉到下一年度，形成下年的“年初余額”，同時還應使“當前會計期間”參數向前滾動，表示本年會計操作的結束和下年會計操作的開始。

第十四條 賬務回退

這里所說的賬務回退是建立在稅收會計電算化條件下的，主要是用來處理會計記賬過程中系統異常中斷造成會計記賬工作失敗的特殊情況處理，通過賬務回退的操作將稅收會計記賬憑證和賬簿還原到記賬工作異常中斷前的正常狀態下，以便再次進行正常的賬務處理。

“賬務回退”一般發生在兩種情形下：

一是在進行“生成記賬憑證”過程中突然中斷，具體原因可能是由于系統發現存儲過程不存在或有誤，或是系統發現存在以前未記賬單據，或是網絡或硬件錯誤等等。此時記賬憑證生成已經進行了一半，產生了很多垃圾數據，所以必須執行“賬務回退”清除錯誤數據，返回到上一次賬務處理后的正確狀態。二是“記賬憑證生成”已經完成，但是發現申報征收等“原始單據”有誤，比如申報表的金額或征收品目錄入錯誤，由于已經記賬，所以無法修改“原始單據”錯誤，于是必須執行“賬務回退”，等修改完畢后再重新記賬。當然還有其他原因，如更新了記賬規則，必須重新記賬等。

第十五條 記賬憑證手工錄入

使用手工錄入原始憑證（修改中間數據的原始憑證）解決稅款屬性發生的錯誤，但不涉及稅款金額及稅款狀態，使用手工錄入記 賬憑證解決特殊事件、突發問題。

第十六條 金庫對賬（一市一縣，本級各局最后一個工作日按規定時限上解入庫查詢對帳）

應征稅款發生后，首先會上解到銀行，銀行再把稅款劃轉給國庫。國庫收訖后，會把入庫聯返回給稅務局，（X稅務局根據入庫通知進行“入庫銷號”確認。國庫）還會按日按預算科目、預算級次、繳款方式等口徑，匯總生成《預算收入日報表》交給稅務局。稅務局按相同口徑匯總入庫稅款，和國庫返回數據進行對比，這就是“金庫對賬”。

第十七條 編制報表

每月在進行完會計記賬、期末結賬后，進行各項會計相關數據核對，在核對無誤后，即可生成會計、統計報表。

第十八條 日常信息及結賬前數據核對

為了保證CTAIS稅收征管系統數據錄入質量，就要加強平時錄入的日常信息的數據監控，發現影響到＊會統核算的數據錄入錯誤的＊要及時通知相關部門進行修改，保證基礎數據的準確。

在每月結賬前要進行相關征收數據的核對，清理不應存在的垃圾數據，確保月末結賬工作的順利進行。

第十九條 結賬后會統數據核對

由于CTAIS稅收征管系統還存在不完善的地方，有些問題在結賬后才能發現，因此，每月結賬后要認真核對賬簿、報表及征收數據是否正確，保證會統報表及賬簿數據正確。第二十條 會計憑證裝訂與歸檔

按照稅收會計制度要求，按月對會計憑證進行裝訂，按年歸集、整理會計檔案。

第二十一條 安裝、調試稅收會統報表任務

根據上級下發的稅收會統報表任務，及時安裝、更新調試。第二十二條 編制稅收旬報

按照要求編制稅收旬報并及時上報。

第二十三條 核算待繳（稅？）庫稅款，開立、管理、使用待繳庫稅款賬戶

根據上級機關要求及時開立待繳稅庫稅款賬戶，并按照規定管理和使用待繳稅庫稅款賬戶。

第二十四條 核算稅務代保管資金，開立、管理、使用代保管資金賬戶

根據上級機關要求及時開立代保管資金賬戶，并按照規定管理和使用代保管資金賬戶。

第四章 工作流程

第二十五條 入庫銷號

稅收會計人員從國庫取回各種繳款書回執聯進行入庫銷號操作，入庫銷號日期應與銀行對賬單的日期一致。（一市一縣）

操作路徑：【會計統計崗】—【繳款書銷號】—【入庫銷號】。第二十六條 稅收免、抵、調（一市一縣和市局會計崗），本級各局接到計統科通知后操作第1項。是做表面文章還是按實際工 作流程寫？）

（一）開具出口貨物免抵退稅審批通知單

1、稅收會計崗接到稅政科（或綜合業務科）轉來的《生產企業出口貨物免抵稅調庫通知單》、《生產企業出口貨物免抵稅調庫明細表》在CTAIS系統中開具《出口貨物免抵退稅審批通知單》。操作路徑：【會計統計崗】－【征收】－【出口貨物】—【出口貨物免抵退稅審批通知單開具】。

2、稅收會計崗填制紙質《調庫通知書》送交國庫辦理調庫。

（二）免抵退稅審批通知單調庫銷號

稅收會計崗根據國庫返回的《調庫通知書》在CTAIS系統中銷號，表示該筆稅款已經調庫完成。

操作路徑：【會計統計崗】—【會計原始單據】—【免抵退稅審批通知單調庫銷號】。

（三）稅收免、抵、調資料裝訂

［X按《調庫通知書》返回日期裝訂在《國家金庫預算收入日報表》后，依次為《調庫通知書》、《生產企業出口貨物免抵稅調庫通知單》，《生產企業出口貨物免抵稅調庫明細表》。］

二十七條 退稅處理（一市一縣和市局會計崗，本級各局接到計統科通知后操作第四項。是做表面文章還是按實際工作流程寫？）

（一）稅收會計崗收到稅政科（或綜合業務科）轉來的紙制《退稅申請調查處理書》、《退（抵）稅申請審批表》、《固定資產進 項稅額計算退稅審批表》、繳款書復印件等退稅資料，對提退類型、減免原因、稅款屬期、稅額進行核對無誤后報科（股）長審批。

（二）科（股）長將紙質資料和CTAIS錄入信息核對并審批后，將紙制資料報主管局長審批。

（三）主管局長將紙質資料和CTAIS錄入信息核對后進行終審。

（四）稅收會計崗根據主管局長審批后的退稅資料在CTAIS系統

中開具（X并打?。抖愂帐杖胪诉€書》。

操作路徑：【會計統計崗】—【收入退還書業務】—【開具收入退還書】。（全市都是程序外打印的）

（五）稅收會計崗將加蓋“退庫專用章” 和銀行預留印鑒名章的《稅收收入退還書》、《退稅申請調查處理書》、繳款書復印件一并送銀行辦理退庫。

（六）稅收會計崗依據由國庫轉回的《稅收收入退還書》（第一聯報查聯）進行收入退還書銷號。

操作路徑：【會計統計崗】—【收入退還書業務】—【退還書銷號】—【收入退還書銷號】。

［X

（七）退稅資料裝訂，按銀行返回《稅收收入退還書》（第一聯報查聯）日期裝訂在當日《國家金庫預算收入日報表》后。依次為《稅收收入退還書》（第一聯報查）、《退稅申請調查處理書》、《退（抵）稅申請審批表》、《固定資產進項稅額計算退稅審批表》。］

第二十八條 代征、代扣稅款核算管理

（一）稅收會計崗（有的局由大廳人員操作）根據納稅人填報的《代征代扣稅款結報單》錄入CTAIS系統中，并注意核對CTAIS系統中自動生成信息與納稅人填報紙質數據是否一致。

操作路徑：【會計統計崗】—【申報】—【代征代扣】—【代征代扣結報單】。

（二）稅收會計崗在扣繳義務人領取代征代扣稅款手續費后進行結報單銷號。（？需核實）

操作路徑：【會計統計崗】—【申報】—【代征代扣】—【結報單銷號】。

第二十九條 抵繳欠稅［以下業務稅政是否潤許做］

（一）多繳抵稅操作

稅收會計崗根據計征綜合崗轉來的《多繳稅金抵稅明細表》及時在CTAIS系統中進行多繳抵稅操作，并打印通知書和抵稅明細表一式兩份加蓋公章，一份轉計征綜合崗交納稅人，一份由稅收會計崗人員裝訂在當日會計原始憑證中。

操作路徑：【會計統計崗】—【征收】—【欠稅處理】—【抵繳欠稅】—【手工抵繳欠稅】。

（二）跨稅種抵稅（包括文書產生應退稅金抵稅）［需核實］ 在進行正常多繳抵稅操作后，稅收會計崗還需進行如下操作：

1、在CTAIS系統中開據《調庫通知書》，并送交國庫辦理調庫。操作路徑：【會計統計崗】—【會計原始單據】—【調庫（更正）通知書】。（一市一縣）

2、依據由國庫取回的《調庫通知書》在CTAIS系統中進行《調庫通知書》銷號”。（一市一縣）

操作路徑：【會計統計崗】—【會計原始單據】—【調庫（更正）通知書銷號】。

（三）增值稅留抵稅款抵繳欠稅［需核實］

1、稅收會計崗接到納稅人填寫無誤的、經審批的《用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅記錄單》后，在CTAIS系統中進行留抵稅額抵減欠稅的操作，打印《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》一式兩份加蓋單位公章，一份交納稅人對相關會計賬務進行調整；一份由稅收會計崗人員裝訂在當日會計原始憑證中。

2、月末前稅收會計崗填制《××月用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅統計表》存檔備查，并與欠稅管理崗交叉核對留抵稅額抵減欠稅完成情況。

3、對仍未履行留抵稅額抵減欠稅的納稅人，填制《××月未履行留抵稅額抵減欠稅納稅人名單》，報主管局長批準后，對其進行強制留抵稅額抵欠的操作。并在次月納稅期申報前制作《××月用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅統計表》一式兩份，一份由稅收會計崗存檔備查，年底序時裝訂；另一份傳遞給電子申報技術服務單位（世紀中稅公司）（？？？）作為修改企業留抵稅額的依據。

操作路徑：【會計統計崗】—【征收】—【欠稅處理】—【抵繳欠稅】—【增值稅留抵抵欠】。

（四）固定資產進項稅額抵減欠稅

1、稅收會計崗接到稅政科（或綜合業務科）轉來的《固定資產進項稅額計算退稅審批表》，經核對無誤后轉計征審核崗，計征審核崗按審批的抵減欠稅的固定資產進項稅額，在 CTAIS系統增加期末留抵稅額。

操作路徑：【計征審核崗】—【增值稅留抵稅款維護】。

2、稅收會計崗接到計征審核崗轉來的《固定資產進項稅額計算退稅審批表》后，在CTAIS系統中進行增值稅留抵稅額抵欠稅處理并打印出通知書一式兩份加蓋單位公章，一份交給納稅人對相關會計賬務進行調整；一份由稅收會計崗留存與《固定資產進項稅額計算退稅審批表》一同裝訂在當日會計原始憑證中。

操作路徑：【會計統計崗】—【征收】—【欠稅處理】—【抵繳欠稅】—【增值稅留抵抵欠】。

（五）抵繳欠稅憑證裝訂

按抵繳欠稅操作日期打印《應退稅款抵扣欠繳稅款通知書》、《應退稅款抵扣欠繳稅款明細表》裝訂在當日稅收繳款書回執聯之后。（？？）

第三十條 核銷欠稅（含呆賬）

（一）系統內欠稅（含呆賬）

稅收會計崗依據征收管理科（或綜合業務科）轉來的《核銷死欠確認通知書》，在CTAIS系統中進行核銷欠稅操作。

操作路徑：

新欠、陳欠：【會計統計崗】—【征收】—【欠稅處理】—【核 銷欠稅】

呆賬：【會計統計崗】—【呆賬處理】—【核銷呆賬】。

（二）未錄機欠稅（含呆賬）

1、稅收會計崗依據征收管理科（或綜合業務科）轉來的《核銷死欠確認通知書》手工編制記賬憑證，進行會計處理，會計分錄如下：

（1）、陳欠稅款 借：損失稅金核銷 貸：待征稅收（2）、呆賬稅金 ①貸：待清理呆賬稅金

②借：損失稅金核銷 貸：應征稅收（？？需核實）

2、調整會統報表相關項目。

涉及到調整的會統報表有：《資金平衡表》（K01）、《應征稅金明細月報表》（K03）、《待征稅金變動情況月報表》（K04）、《多繳、待解、在途、待處理損失稅金核銷明細月報表》（K07）、《待清理呆賬稅金明細月報表》（K12）、《稅收欠稅分行業分企業類型統計月報表》（T11）、《待清理呆賬稅金分項目統計月報表》（T12）。

3、年度終了進行科目對沖，作如下分錄： 借：應征稅收 貸：損失稅金核銷 第三十一條 調賬憑證

（一）對已經記賬后的稅款，如果發現征收項目、征收品目、行業、收款國庫、預算分配比例、登記注冊類型、稅款種類、稅款屬性、納稅人所屬稅務機關、稅額等項目錯誤，稅收會計崗可以通 過調賬憑證進行調整。

操作路徑：【會計統計崗】—【征收】—【調賬憑證】。

（二）當發現呆賬稅款有錯誤時，稅收會計崗可以通過呆賬調賬憑證修改，修改后生成呆賬調賬記錄，用于會計記賬。

操作路徑：【會計統計崗】—【呆賬處理】—【呆賬調賬憑證】。第三十二條 會計記賬

為了確保月末會計結賬的順利，稅收會計崗要及時做會計記賬處理，以確保及時發現錯誤信息，及時加以改正。

操作路徑：【會計統計崗】—【賬務處理】—【會計記賬】。第三十三條 期末結賬

每月發生的所有經濟業務已核算完畢，稅收會計崗在會計記賬后，進行期末結賬。

＊期末結賬操作每月只能做一次。

操作路徑：【會計統計崗】—【賬務處理】—【期末結賬】。第三十四條 年終結轉

在年度終了，稅收會計崗在確認全年數據記賬、結賬完畢，且本年數據準確無誤并上報會統報表結束后，進行年終結轉操作。

操作路徑：【會計統計崗】—【賬務處理】—【年終結賬】。第三十五條 賬務回退

稅收會計崗在進行“生成記賬憑證”過程中突然中斷，或已經進行了會計記賬、期末結賬，但是發現申報征收等“原始單據”有誤，無法修改，必須執行“賬務回退”。操作路徑：【會計統計崗】—【賬務處理】—【賬務回退】。第三十六條 記賬憑證手工錄入

手工錄入記賬憑證會對會計記賬的結果產生影響，建議不使用。如遇特殊情況會計賬簿不正確，＊需要經市國稅局同意后方可進行手工憑證錄入調整。

操作路徑：【會計統計崗】—【賬務處理】—【記賬憑證手工錄入】。

第三十七條 金庫對賬（一市一縣）

稅收會計崗根據國庫返回的《國家金庫預算收入日報表》按日錄入CTAIS系統中，進行日對賬，發現錯誤及時填制《調庫通知書》送交國庫辦理調庫。

操作路徑：【會計統計崗】—【賬務處理】—【金庫對賬】。第三十八條 報表管理

（一）生成會計報表

稅收會計崗每月在進行完會計記賬、期末結賬后，進行各項會計相關數據核對，在核對無誤后，即可在CTAIS 系統中生成會計報表。

操作路徑：【會計統計崗】—【報表系統】。

（二）核對報表數據

生成會計、統計報表分別與明細科目或征收數據核對，核對報表之間的對應關系。將審核后的報表進行萬元化舍位平衡，導入（？？？需核實）稅收報表系統。進行表內表間審核，經主管領導 審核無誤后上報上級機關。

（三）報表內容

1、稅收資金平衡月報表（K01）

2、入庫稅金明細月報表（K02）

3、應征稅金明細月報表（K03）

4、待征稅金變動情況月報表（K04）

5、提退稅金明細月報表（K05）

6、減免稅金明細月報表（K06）

7、多繳、待解、在途、待處理損失稅金及損失稅金核銷明細月報表（K07）

8、查補稅金及稅款滯納金、罰款收入明細月報表（K08）

9、滯納金明細月報表（K09）

10、代征代扣稅款明細月報表（K10）

11、稅務代保管資金明細月報表（K11）

12、待清理呆賬稅金明細月報表（K12）第三十九條 日常及結賬前的信息核對（＊）

（一）稅務登記信息核對

稅收會計崗在日常工作中要注意經常查詢稅務登記信息。注意特殊、不應存在的行業細目要重點查看。行業細目必須錄入，不能為空，因為《稅收收入分行業分稅種統計月報總表（T01）》的數據來源是根據行業細目。

（二）稅種登記信息核對 重點核對稅種登記信息中的預算分配比例、收款國庫、征收品目、登記注冊類型、預算科目等。

（三）應繳稅款信息的核對

在“應繳稅款查詢”模塊中，查詢項目選“應繳未繳”，應繳發生日期選本月，查詢結果與實際欠稅、緩繳、未到期應繳等情況應核對一致。

（四）稅款開票信息的核對

1、在“稅款開票查詢”模塊中，查詢項目選“未匯總完稅證”，開票日期為本月，一般情況下月末應將未匯總的完稅證全部進行現金票證匯總并上繳國庫，結賬前不應存在未匯總完稅證。

2、在“稅款開票查詢”模塊中，查詢開票日期為本月，查詢項目為“開票未上解”，查詢是否存在開票多日未上解的繳款書，如果存在開票未上解的數據應與欠稅或未到期應繳進行核對。

（五）上解入庫信息的核對

1、在“上解入庫查詢”模塊中，查詢入庫日期為本月，查詢項目為“入庫（含提退）”的數據，也可選擇按統計指標查詢，查詢結果加上以前月份累計入庫數據應與銀行對賬單數據核對一致。

2、在“上解入庫查詢”模塊中，查詢入庫日期為本月，查詢項目為“入庫未上解”，月末不應存在入庫未上解的數據。

3、在“上解入庫查詢”模塊中，查詢入庫日期為本月，查詢項目為“上解未入庫”，應與實際情況核對一致，若上解日期較早月末還沒有入庫的，要及時與企業確認是否該筆稅款沒有從企業賬 戶劃出，準確確認在途稅金。

4、在“上解入庫查詢”模塊中，查詢入庫日期為本月，查詢是否存在登記注冊類型、行業、征收品目、預算科目、預算分配比例等與實際不符的情況。

（六）預繳信息的核對

在“預繳稅款查詢”模塊中，查詢預繳稅款余額，正常情況下，本期之前發生的增值稅預繳稅款在本期申報后余額應為零，個體雙定戶未達起征點的除外。

（七）滯納金信息的核對

在“滯納金查詢”模塊中，查詢稅款發生日期本月的計算滯納金、不予加收滯納金一致或計算滯納金、已加收滯納金應一致。若計算滯納金與不予加收滯納金或已加收滯納金不一致，應查明原因,正常應為本期欠稅產生的滯納金。

（八）代征代扣結報單信息的核對

在“代征代扣結報單”查詢模塊中，查詢填報日期為本月，結報單類型為：委托代征結報單或代扣代繳結報單，查詢結果結報單數量、金額，與紙質結報單核對。

（九）多繳抵稅情況的核對

通過 “多繳抵稅情況查詢”模塊與“應繳稅款查詢”模塊查詢進入模糊查詢，稅款狀態選多繳稅金抵繳或增值稅留抵稅額抵繳的查詢結果與紙質的抵稅明細核對。

（十）提退稅款信息的核對 在 “提退稅款查詢”模塊中，查詢退還日期為本月，注意查詢出的提退類型、減免原因與收入退還書開具實際情況相核對。

（十一）調賬情況信息的核對

在“調賬情況查詢”模塊中，查詢調賬日期為本月的所有調賬憑證和“應征稅款查詢”模塊查詢調賬情況，與實際手工資料核對。

（十二）稅收免抵調核算的核對

在“稅收免抵調查詢”模塊中，查詢出口貨物免抵調審批通知單開具情況，與稅政科（或綜合業務科）轉來紙質憑證核對。

（十三）系統入庫數據與對賬單的核對（一市一縣）在“金庫對賬”模塊中，將國庫對賬單按日錄入系統進行日對賬，核對核算單位金額與國庫金額是否一致，不一致的按日進行科目更正處理。

（十四）分戶欠稅情況的核對

在“分戶欠稅查詢”模塊中查詢本月發生欠稅、欠稅回收情況，同時與“應繳稅款查詢”模塊查詢“應繳未繳”，與本期新增欠稅進行核對；通過“上解入庫查詢”模塊，查詢項目為“上解”中應征發生日期早于本會計期間的“上解”數據，與本期欠稅回收進行核對。

（十五）多繳信息的核對

在“多繳查詢”模塊中查詢多繳稅金余額，確認是否存在錯誤數據，文書產生的多繳稅金是否正確、及時退庫。一般情況下，文書產生的多繳稅金在月末結賬時余額應為零。第四十條 結賬后會統數據核對

（一）“科目余額查詢”模塊信息與其他信息的核對

1、查詢多繳稅金期末余額與“多繳查詢”中期末余額核對。

2、查詢待征稅收期末余額與“欠稅清冊（含緩征）查詢”核對。

3、查詢待征其他收入期末余額與“欠稅清冊（含緩征）查詢”核對。

4、查詢在途稅金期末余額與“上解入庫查詢”中上解未入庫數據核對。

5、查詢入庫稅收期末余額與“上解入庫查詢”中入庫（含提退）查詢數據核對，或與銀行對賬單核對。

6、查詢入庫其他收入期末余額與“上解入庫查詢”中入庫（含提退）查詢數據核對，或與銀行對賬單核對。

7、查詢提退稅金期末余額與“提退稅款查詢”中提退類型為“其他退稅”數據核對。

8、查詢代征代扣稅款登記簿期末余額與“代征代扣結報單查詢”數據核對。

9、查詢減免稅金余額與減免稅金賬簿、征前減免、提退稅款查詢進行核對。

（二）“欠稅清冊（含緩征）”模塊信息與其他信息的核對 查詢本月末欠稅清冊來源為欠稅余額的數據與“應繳稅款查詢”模塊中欠稅、緩繳、未到期應繳等情況進行核對。

（三）“賬簿查詢”模塊信息與其他信息的核對 查詢總賬、明細賬與明細科目余額、征收查詢核對。第四十一條 會計憑證、賬簿、報表裝訂

（一）會計憑證裝訂

［X1、科目匯總表、記賬憑證、對賬單、繳款書裝訂順序： 封皮、科目匯總表、記賬憑證、當月累計銀行對賬單（要求加蓋分局公章）、每日銀行對賬單、科目更正通知單、調庫通知書、生產企業出口貨物免抵稅調庫通知單、生產企業出口貨物免抵稅調庫明細表、退稅憑證、繳款書回執聯、應退稅款抵扣欠繳稅款通知書、應退稅款抵扣欠繳稅款明細表序時裝訂。（與省局前期要求不符）］計便函2006（02）號？

2、代征代扣稅款結報單按月裝訂。

3、封面注明年度、月份、編號并簽章。

（二）賬簿裝訂（是否實際需溝通）

1、總賬、明細賬、輔助賬均需選用A4紙，按年打印，序時裝訂，前附封皮。

2、明細賬（待征稅收、待征其他收入除外）、輔助賬明細賬打印至二級科目。（＊二級）

3、待征稅收、待征其他收入打印至三級科目。（＊三級）

4、分戶賬不要求打印，但需按年備份。

（三）報表裝訂

會計、統計報表選用A4紙打印，按月打印、加蓋名章、序時裝 訂，年度終了進行數據備份。

（四）資料歸檔

按照規定分類整理、裝訂后的稅收會計核算的各類原始憑證資料，定期轉檔案管理崗。

稅收會計原始憑證、稅收會計記賬憑證保管期限為十年。（依據：《國家稅務總局關于稅收會計和稅收票證檔案保管期限的通知》，國稅發[1994]224號）？？？

第四十二條 安裝、調試稅收會統報表任務

收到市國稅局下發的報表任務后，及時裝入稅收會統報表系統，進行調試，發現問題及時反饋。

第四十三條 稅收旬報

按旬編制稅收旬報，審核無誤上報市國稅局。

第四十四條 核算待繳庫稅款收繳，管理“待繳庫稅款賬戶” 根據《待繳稅庫稅款收繳管理辦法》進行待繳稅庫稅款賬戶的開戶、使用、管理以及待繳稅庫稅款的核算。

第四十五條 核算稅務代保管資金，管理“代保管資金賬戶” 根據《稅務代保管資金管理辦法》進行稅務代保管資金賬戶的開戶、使用、管理以及稅務代保管資金的核算。

XXX第五章 工作時限（？？？）

第四十六條 入庫銷號、收入退還書銷號

稅收會計崗從國庫取回各種繳款書回執聯、收入退還書報查聯，當日進行入庫銷號操作。第四十七條 稅收免、抵、調

稅收會計崗接到稅政科（或綜合業務科）轉來的《生產企業出口貨物免抵稅審批通知書》，當日完成調庫工作。

第四十八條 退稅業務

稅收會計崗根據局長退稅文書終審后的3日內開具《稅收收入退還書》送銀行辦理退庫。

第四十九條 抵繳欠稅

（一）稅收會計崗收到計征綜合崗轉來的《多繳稅金抵稅明細表》在繳款期限內進行多繳抵稅操作。

（二）稅收會計崗收到納稅人填寫無誤的《用進項稅額抵減增值稅欠稅記錄單》，當日進行留抵稅額抵稅操作。

（三）稅收會計崗接到稅政科（或綜合業務科）轉來的《固定資產進項稅額計算退稅審批表》，當日進行抵減欠稅操作。

第五十條 核銷欠稅

稅收會計崗依據征收管理科（或綜合業務科）轉來的《核銷死欠確認通知書》，當日進行核銷欠稅操作。

第五十一條 調賬憑證

稅收會計崗發現記賬后的稅款出現錯誤，應于發現當日進行調賬操作。

第五十二條 會計記賬

稅收會計崗每月10天應進行一次會計記賬處理。第五十三條 期末結賬 稅收會計崗每月月末最后一日進行期末結賬。對在月末結賬過程中遇到的問題要做好記錄，并及時向市國稅局報告。

第五十四條 年終結轉

稅收會計崗在年度終了最后一日進行年終結轉操作。對在年終結賬過程中發現的問題要及時做好記錄，并及時向市國稅局報告。

第五十五條 金庫對賬

稅收會計崗當日做完入庫銷號后，進行金庫對賬操作。第五十六條 稅收會統報表上報時限

稅收會統月報于月后1日內上午10時前（？？）上報（稅收會統年報以文件通知為準）。

第五十七條 稅收旬報上報時限

旬后第1天上午9：30分前（？？），特殊情況另行通知（每年12月“稅收五日報”和“稅收日報”上報時間以文件通知為準）。

第五十八條 銀行對賬單上報時限 月后2日內（以市國稅局收到日期為準）。第五十九條 其他工作時限 以規程和文件通知要求為準。

第六章 工作要求

第六十條 稅收會計崗工作要求

（一）稅收會計崗要嚴格按照會計制度的要求進行會計核算。

（二）熟練操作CTAIS系統，及時查詢和監控CTAIS系統中數據質量，保證數據真實、準確。

（三）嚴格按照操作規程規定的工作要求、流程、時限進行操作。

（四）及時安裝、更新市國稅局下發的稅收會統報表任務。

（五）會計資料要完整，按規定進行裝訂、保管。

（六）會計報表必須按照規定的指標內容，全面、完整的準確編報，不得漏填項目。

（七）會計報表要按照統一規定的指標口徑和填報范圍填報，不能隨意更改。

（八）各編報單位要按照統一規定的上報時間向上級單位報送報表和傳輸數據。

第六十一條 鑒于稅收會計工作和稅收統計工作相輔相成、密不可分，各區、縣（市）局稅收會計和稅收統計實行“AB”角制度，可以根據本單位的實際情況對規程進行細化分解、分配工作，但必須保證按照規程的要求進行操作，確保核算數據的準確。

第七章 附則

第六十二條 本規程由哈爾濱市國家稅務局計統處負責解釋。第六十三條 本規程自2008年4月1日起實施。凡以前規定與本規程抵觸的，以本規程為準`。

第二篇：會計各項工作制度

會計人員崗位職責

一、認真學習黨和國家的有關方針、政策、法令、制度，刻苦鉆研業務，貫徹執行財經制度，維護財經紀律，能力做好本職工作。

二、按照國家財務制度的規定，認真編制財務預算，及時掌握預算、計劃的執行情況，控制預算外、計劃外開支，合理使用資金。

三、認真做好各項資金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作，做到憑證合法、手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚。

四、認真編制各種會計報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

五、各種會計憑證應及時傳遞，不得積壓，按期裝訂成冊，交會計檔案保管。財務檔案的保管按檔案管理規定執行。

六、會計人員不得經管現金收付業務；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

出 納 員 崗 位 職 責

1、嚴格執行《會計法》的各項財務制度，遵守財經紀律。對不符合財務制度的會計憑證有權拒絕辦理。

2、按照財會制度辦理現金收付業務和銀行結算業務，嚴格執行現金存取款制度，不隨意超限額存放現金，確保資金安全。

3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結，按時與開戶銀行對帳，保證數字準確，帳帳相符、帳實相符。

4、完成領導交辦的其它工作任務。

授權批準制度

（1）單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

（2）審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

（3）經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。

控制程序

（1）支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

（2）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。

（3）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

（4）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

其他控制措施

（1）定期核對銀行賬戶。單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。

（2）定期盤點現金。單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。

（3）限制接近。嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

（4）票據管理。單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

（5）重要貨幣資金支付業務。應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

會計檔案管理制度

為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時, 根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及 財政部《會計檔案管理辦法》的規定,制定本辦法。

一、管理部門 會計檔案的具體管理工作由綜合科負責，并指定專門地點 專人保管。

二、歸檔范圍 歸檔范圍

1.會計憑證。包括原始憑證、記賬憑證、記賬憑證匯總表，銀行存款對賬單及余額調節表等。

2.會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記賬 簿等。

3.財務報告。包括《會計制度》 規定的月份、會計報表，報表附注及財務情況說明書；上級有關部門對單位檢查結論、審 計報告等。

4.其它會計核算資料。

三、保管

1.當年的會計檔案在會計終了后，可暫由綜合科保管一 年，期滿后存入檔案室由專人保管。

2.會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。

3.機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原 管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人 員逐一接收。

四、借閱使用

1.綜合科建立會計檔案清冊、借閱登記清冊、銷毀清冊。2.借閱會計檔案，須經財務負責人或單位領導批準。借閱會 計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

3.借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經單位領導批準。

4、復制會計檔案，須經財務負責人或單位領導批準后方可。

五、保管期限

1.會計憑證保管 15 年。

2.會計賬簿保存 15 年，其中現金和銀行存款日記賬保存 25 年。

3.會計報表保存 10 年，其中決算表永久保存。4.發票、銀行余額調節表、銀行對賬單保管 5 年。

5、會計檔案保管清冊、銷毀清冊永久保存；會計移交清冊 15 年。

六、銷毀

1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時由綜合科提出銷毀清單，編制銷毀清冊，報局領導和市財政部門批準后，方可銷毀。對其 中未了結的債權、債務原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管 到債權、債務結清時為止。

2.按規定銷毀會計檔案時，應由綜合科、秘書科、上級部門 共同派人監銷，監銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況以書面形式報告 有關領導。

七、本制度從2011年1月1日 執行

會計檔案的整理

遵循會計檔案的特點和科學管理檔案的原則，會計檔案的整理原則和要求如下：

1、整理的原則：會計檔案整理必須遵循會計檔案自然形成的規律，保持會計檔案材料之間的歷史聯系，區分會計檔案的保管價值，便于科學管理和查找利用的原則。在整理中，原則上應保持會計憑證、會計帳簿的封裝不能拆開來重新裝訂。同時，又必須考慮到作為檔案來管理，必須具備一套科學管理的原則。

2、歸檔的具體要求。歸檔要求，就是會計檔案的整理，要符合歸檔的要求，檔案部門方可接收，進行科學管理。首先，要把本單位財務工作上的隸屬關系搞清楚，你這個單位為獨立核算單位的年代搞清楚，即什么時間是獨立核算的，歷年中有沒有中斷，中斷后又什么時候開始核算的。每一年的經辦會計人員姓名也應搞清楚。同時還要搞清楚有幾種會計檔案。然后應按年把歷年來的會計檔案集中起來，清點每一中和歷年來會計檔案有沒有短少，并作好記載。具體要求如下：

（1）制定會計檔案的分類表，確定分類號。各個單位應根據本單位形成會計檔案的實際情況，依據南通市檔案局制定的會計檔案通用的分類表，具體擬訂出本單位的會計檔案分類表，確定分類號。沒有分類表，就無法進行會計檔案的整理編目工作，因此，制定適合本單位實際情況的會計檔案分類表是一項首要的工作。分類中四大類中的小類，可根據各單位會計檔案的實際情況來確定，沒有可不設。

（2）整理編目。此項工作必須在制定好分類表之后才能進行。其主要內容有：

A、憑證的整理。對憑證的整理必須嚴格按照原有的封裝來進行，不可重新拆封改裝，如憑證裝訂時，已有封裝的，就不必再進行封裝；如只有裝訂而沒有封裝的，必須進行封裝。對憑證不必再加封面，也不必進行編張號的工作。

B、帳簿的整理。帳簿的整理主要是對那些沒有封面的帳簿必須另加封面，按照文書檔案的裝訂法進行裝訂，可加卷內目錄和備考表。封面可用質量好的牛皮紙并在封面上填寫簡要的內容，如某某單位某某某某帳簿。如果帳是死的，如現金日記帳和銀行存款日記帳等，應保持其原有的面目，不必拆裝抽出空白頁，如果帳是活的，除上面所說的要另加封面裝訂外，可以將空白的抽出來。

C、報表的整理。報表的整理主要是按照報表的保管期限來分別整理，決算報表（包括財務分析）應整理成一卷，考慮到一年中決算報表比較少，可將幾年的組成一卷，但必須標明起止年代。月、季報（包括月、季度財務分析）可整理成一卷或幾卷。如決算報表短少又無法彌補的，應將月度或季度的報表上升作為永久保管。具體做法可參照文書檔案的立卷要求進行，如編寫張號、抄寫卷內目錄、裝訂等。封面、卷內目錄、備考表可暫用文書檔案的那一套。

D、案卷的編號。案卷的編號必須以分類表中確定的小類來進行。

E、案卷目錄的編寫。依據會計檔案分類的要求，案卷目錄可分為帳簿類、憑證類、報表類和其他類四大本目錄簿。在每一本目錄薄中又可按小類分成幾格，在每一小類中適當地留些空白的目錄，以備逐年編寫，每一小類即可用指示標記標明，便利查找。

F、案卷的排列。

按類別順排列存放。憑證歸憑證存放，帳簿歸帳簿存放，報表歸報表存放，并順著的先后，依次排列。憑證的存放可根據憑證的大小，制作專門存放憑證的櫥，并按憑證大類中的小類分別存放。如原始憑證和記帳憑證這一小類按，月份的先后，依次排列。又如帳簿類，按小類分別排列。歷年來的現金日記簿排在一起，歷年來的總帳排在一起，其他帳同樣如此。這種排列方法是由分類表和案卷號編寫方法決定了的，也就是說非要按照這種方法排列不可。

不同類型的會計檔案的憑證、帳簿等不能排列在一起，如企業會計檔案的憑證和基建會計檔案的憑證必須分開來排列，可用櫥來分開，如愿同一櫥內，應用標號區分。

G、建立各項制度并嚴格遵守。

歸檔制度。按照《會計檔案管理辦法》中的規定，財務會計部門每年產生的會計檔案，按照歸檔的要求進行整理編目，在財務會計部門保管一年之后，原則上應向本單位的檔案室移交，具體日期可雙方商定，是3月份還是6月份都可以。到規定的日期，財務會計部門必須把隔年的全部會計檔案移交給本單位檔案室，檔案室應按歸檔要求對會計檔案進行檢查，如不符合，必須進行加工。檔案室還應根據案卷目錄簿對接收的會計檔案進行清點，核對無誤后，方可接收。在符合移交要求后，檔案室不得拒絕推諉。對無檔案室而有會計形成的小單位，其會計檔案必須按照歸檔要求進行整理編目，要有庫房有存放設備，有人專管或兼管，并應建立一整套的管理制度。會計檔案可由本單位保管，應將一套案卷目錄上交主管部門檔案室保管。

保管制度。各檔案室對保管的會計檔案必須建立嚴格的保管制度，要做到會計檔案不受潮霉變，不被蟲蛀鼠咬；要有存放設備并做到整齊美觀；門窗要牢固；要有滅火設備。要想方法改善保管條件，確保會計檔案的安全。

調閱制度。查借閱會計檔案必須建立嚴格的查借閱制度。本單位工作人員查借閱憑證、帳簿原則上不出檔案室；外單位來查閱會計檔案，須經本單位領導批準后方可接待，如要復制亦必須經本單位領導批準。會計檔案原件原則上不得外借，如因特殊需要須經上級主管部門批準方可借用，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。查閱和借閱會計檔案必須進行登記，并對有重大利用效果的事例應認真地進行了解，及時上報。

銷毀制度。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，對一些需要繼續保存的會計檔案必須從中抽出繼續保存。經過嚴格審查，編造銷毀清冊，并經一定的批準手續，方可進行銷毀，銷毀批準權限和手續按國家規定辦：銷毀會計檔案時，應由檔案機構和會計機構共同派員監銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監銷。行政事業單位報本單位領導批準，報經上級主管單位批準。

第三篇：商貿主管會計工作制度

商貿主管會計工作職責

1、認真審核原始憑證，準確有效、合理后方可記賬、登帳。做到科目正確合理。

2、認真核對每月廠方往來賬務、代墊費用、返利明細。做到清楚明白，方便查看核對。

3、認真復核鄉鎮及市區陳列費用、導購工資。

4、每次給廠方辦款,及時詢問審核。網銀辦理，用復核人U盾親自審核。

5、每月終復核促銷費用的結案并對代墊促銷費用進行登記并跟蹤上賬。

6、按月、季、及時向經理提交財務報表，為公司經營決策提供參考和依據。

7、每月末負責審核現金會計賬務與實物的盤點,每月定期抽查應收賬款實物與賬務是否相符。

8、輔助經理控制各項開支，堵塞漏洞，減少浪費，實行成本管理，降低經營成本，提高資金的使用效益。

9、對于影響到利潤的不合理支出，以及已經低毛利經營的品項要及時告知部門總經理。

10、針對代墊費用的支出統一記入銷售費用→代墊，結案后再轉入其他應收款的相應科目。并在月末進行核對，未結案的書面上報經理簽字。避免漏結案。

11、深入研究更方便、更有效率的方法提高工作質量。

12、月末將固定超市的返利、陳列、公司的折舊進行預提，避免因個人疏忽漏提、錯提影響公司的整體利潤。憑證后面附計提的數據依據。

13、針對廠方的促銷，案子結束后并在結案總結表備注記賬憑證號便于審計。

14、每月末確保賬務與核算電腦的數據一致（應收賬款，庫存、銷售、成本、毛利）。

15、每月3日財務報表首先上傳商貿會計進行審核，審批后方可轉交公司經理。

16、每次付款對預付、其他應收、應付、其他應付往來賬目明細進行核對、催款避免減少公司資金的占用。

18、辦事處互相調貨，一定要將前期賬務核對清楚才可以出貨，并寫清從采購管理辦理。

19、核對廠方往來的代墊費用，及時督促廠方負責人回款，如有上月代墊費用在次月還未回款，要詢問原因，否則不予辦理。

20、廠方承擔家樂福的扣點每月要按時進行核銷，避免因時間延誤廠方不予核銷。

21、收到廠方發票后及時與電腦的入庫價格核對，避免造成跨月調賬。

22、若需調賬，必須寫調賬說明，經財務經理簽字后方可調賬。

23、清楚各廠方、超市的返點明細，方便復核、監督返點的執行進度，避免廠方漏支付給公司造成損失。

24、手工登記賬簿、錄入電腦賬要同步及時，最遲不可延誤3日。

25、針對財務經理每月的審計底稿要認真填寫解決方案。

第四篇：社會保險基金會計崗位工作制度

社會保險基金會計崗位工作制度

(一)根據國務院《社會保險費征繳暫行條例》、《四川省社會保險財務會計管理暫行辦法》規定，制定本崗位工作制度。

(二)各級社保經辦機構財務科(股)組織實施社會保險基金財務管理工作。

(三)工作內容和要求：基金財務核算；實物資產管理；養老、工傷、生育保險基金收支帳務處理等。

(四)辦理內容和要求：

1.基金會計：

(1)基金會計按照參保單位和個體人員的銀行進帳單和現金繳款單金額分險種、項目填制會計憑證。

(2)憑證內容包括憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數。

(3)設立基金會計帳簿，會計帳簿包括：總帳、明細帳、日記帳和其他輔助帳。

(4)會計帳簿應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入帳內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整、改錯規范。

(5)實行會計電算化的，總帳和明細帳應定期打印，發生收款和付款業務時，輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出銀行存款日記帳。

(6)銀行在社保大廳內直接設點收費的，社保經辦機構財務人員需與銀行收款人員核對當天基金收入帳務。

2.基金報表：

(1)基金會計與基金出納人員應按月對帳，基金會計按規定時間編制月、季度和基金報表。

(2)基金會計報表應當根據會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、準確、內容完整、說明清楚。

(3)基金報表之間、各項目之間，凡有對應關系的數字應當銜接一致。

(4)各類基金報表必須經科(股)室負責人審核，局領導審批后報送相關部門。

3.財務對帳：

(1)基金會計每月按時與基金開戶銀行及同級財政部門核對銀行帳戶余額；

(2)基金會計與基金出納按月核對帳目，做到帳帳相符、帳實相符；

(3)基金出納根據銀行對帳單按月進行核對，及時編制帳戶余額調節表；

(4)社?；鹭攧帐杖霐祿c業務科(股)室相關信息數據每月核對帳一次。

4.會計資料和印章管理：

(1)基金出納負責保管基金債券、定期存單等，基金會計對債券、定期存單登帳記載。債券、定期存單動用必須經科(股)室負責人和局領導同意。

(2)基金財務印章由專人保管，嚴禁一人保管所有基金收支所需全部印章。

(3)會計檔案在財會部門的保管期限為一年，一年期滿后，編造好清冊移交本單位檔案室保管。

(4)基金收支憑據作為會計憑證的附件，是審核基金帳務處理的重要依據，財務負責人和基金會計應妥善保管。

(5)工作時限：基金帳務處理應在當月底前完成，基金支付轉帳和現金支票開具工作應在一個工作日內完成，基金報表應在上級部門規定期限內完成。

第五篇：工作制度

振安網吧工作制度

我們的目的：讓我們攜手共同打造一個優秀的團隊。

一、員工日常工作規范：

1、上班時間著裝打扮必須做到干凈、整潔、大方，必須穿工作服和微笑服務。

2、顧客至上；顧客永遠是對的，每個員工都必須以更好的服務于顧客為根本出發點，不得與顧客爭吵（如果碰到胡攪蠻纏的顧客也要注意自己的態度，自己解決不了就請他去找上級），違者輕則扣除當月獎金，重則辭退。

3、當班者穿好工作服，上班時間必須保持良好的工作狀態，上班時間睡覺者，按制度上處理。

4、所有工作人員不可在節假日休假、請假，如有特殊情況（如生?。├?，但必須有正規醫院的有效病例單方可批準。

5、開會時間手機必須調為震動或靜音，不會客，不從事與會議無關的活動。

6、上班嚴格按照分區表安排（5天對換一次），嚴禁隨意串崗，不要隨意離開自己的崗位。

7、上班時間嚴禁做工作無關的事，不可翅二郎腿，坐有坐樣站有站樣。巡場時不可漫不經心，發現異常及時報告給上級。

8、呼叫工作人員時應及時到位，不能視而不見、聽而不聞或坐著不動。

9、掌握異常顧客的活動狀態，發現異常及時做好監控時間并上報當班負責人。

10、所有下班員工在02：00至06：00不能逗留在網吧，休假例外。

11、員工卡不得轉借他人，一經發現，沒收員工卡，每月補100元上網費。

12、員工必須熟知上網價格，出售物品價格，滿足顧客合理性的要求，不得推委、視而不見。

13、與顧客交談時必須語音清晰、語氣誠懇、語速適中、語調平和、語意明確言簡。

14、對顧客不論是否對口，不能說“不知道”、“不清楚”。要認真傾聽，熱心引導。

15、愛護網吧公物，注重所有設備、設施的定期維修保養，節約用水、用電和易耗品。

16、大家和睦相處、一視同仁，真誠的對待他人，對他人有意見應選擇合適的時機和場合當面說清，不要背后亂發議論。

17、每人每月享有兩天有薪假期（新員工當月沒有假），必須提前申請，特殊情況必須得到網吧領班或主管允許，否則不予批準（未經許可當曠工處理）。

18、休假安排：技術員中班、服務員夜班、收銀員中班。

19、吃飯時間：所有工作人員規定在吃飯時間為30分鐘，一個部門不可有兩個人同時離開，離崗前必須告訴其它同事代班。

20、不可長時間站在顧客背后觀看顧客玩游戲、看電影等。

二、網管工作職責：

1、技術員不得泄漏網吧密碼、技術文件等資料，一經發現，馬上予以辭退。

2、工作中在換設備時要統一放好，硬件要注明問題的存在和打上標簽。以便維修。

3、注意天氣變化及時做好窗戶、窗簾、排風扇、垃圾、路燈的開、關工作。

4、檢查機器的運作情況。如出現嚴重問題，不能立即解決或處理不了的，當場記錄下來，并在交班時與下一班說明情況。

5、如在營業期間出現機器或網絡故障，應立即檢查并以最快速度解決問題，同時向顧客解釋以安撫顧客情緒。

6、當班特別是夜班必須多巡查網吧的情況，保護機器的安全，謹防小偷拆卸機器配件。發現配件被偷應立即向領班或主管報告情況。

7、技術員上班時間非公事不得上網。

8、做好自己的事，機器故障等必須登記好，晚班進行維修或更換。在更換硬件時看清機器的配置。

9、不是公事，不可隨意進出機房或收銀臺。

10、顧客反饋的意見或建議，必須及時處理，不需要及時處理的做好交接記錄。

三、收銀員工作職責：

1、除收銀員與財務人員，其他人非公事均不準進入收銀臺。

2、收銀員當班營業額如果發生差額，差額由當班收銀員承擔，“必須在交班時點清，否則兩班一起承擔”。

3、收銀員須時刻保持收銀臺干凈整齊，交班前將臺面擦干凈，地面掃干凈。

4、充值務必先收現金，否則不予充值。

5、不得挪用公款或是公款代墊私人費用，一經查明，立即開除處理。

6、機器如發生故障，收銀員必須即時通知網管，網管接到收銀員通知時須第一時間去查看并解決問題，否則屬網管責任（如網管實在解決不了的，應及時告知主管）。

7、收銀員在工作時要微笑服務、文明用語、姿勢端正，嚴禁“摔、甩、仍、丟”。

8、收銀員離開收銀臺時，必須要有工作人員在收銀臺旁。

9、冰箱在能擺水的情況下收銀員應及時將沒有擺的水擺進冰箱里。不可堆放在地面。

四、服務員工作職責：

1、負責網吧衛生工作，鍵盤與顯示器正前方沿桌面邊沿擺放，鼠標與鍵盤同線，隨時清理桌面雜物。

2、服務員在顧客下機后，及時清理臺面、掛好耳機等時刻保持電腦及臺面的干凈整齊。

3、服務員要及時按時間清洗煙灰缸和清潔網吧的顯示器、鼠標、鍵盤。（煙灰缸夜班負責清洗每個班清洗一次）

4、拉圾、飲料瓶和易拉罐不要亂丟亂放，要及時收集。不要等到顧客去了才去收集。收集的瓶子不要放在臺面上或是地上，及時丟到指定的地方。顧客丟到拉圾筐的瓶子也要及時的檢起來。

5、服務員在幫顧客充值或購買商品時，必須要核對清楚。

6、不可長時間站在顧客背后觀看顧客玩游戲、看電影等。

7、做好自己的本職工作，不要經常依賴其他同事的幫忙。

8、不可同時兩個人坐下休息，當一個休息時必須有一個人巡崗。

五、處罰條例：

違反工作條例第一次扣10元、第二次20元、第三次40元以此類推，一個月內被處理次數達到四次以上者及收銀員涉及金錢利益者、開除處理。

背后隨意議論同事破壞同事關系者一次扣50元，在同事之間挑撥離間、無事生非者開除處理！

1、服務態度差、被顧客投訴的，一項一次扣50元。

2、上班時間上網、擅離職守、閑聊、玩手機，發現一次扣一分處理。

3、任何公物私用和拾獲顧客貴重物品占為已有的行為，發現一次扣100元并對公物損

失進行相應賠償。