第一篇：2、資產清查專項審計報告

資產清查專項審計報告

xxx專審字[ 2014 ]xxxx號

xxxxx公司：

受xxxx公司的委托，我們審計了xx公司（以下簡稱xxx公司）截至2013年12月31日止的資產清查情況，對其單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，并在xx公司資產清查的基礎上，對xxx公司資產清查結果進行了專項財務審計。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現將以2013年12月31日為基準日的資產、負債和凈資產清查核實情況及結果報告如下：

一、資產清查工作范圍

（一）xxx公司基本情況

xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發?1994?53號文”批準成立，由xx公司、中國農業銀行xx支行和xx工商局共同出資設立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發的xx南***1號營業執照，公司注冊地址：xxxxxx1號。2002年6月，原股東農行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權570萬以250萬元的價格轉讓給xx公司；公司法定代表人：xx。

xxx公司經營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險化學品）、土產品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機械電器設備，市場內門面、設施出租；目前公司的主要經營業務為市場內門面、設施出租。

xx公司財務會計核算執行執行《企業會計準則》（2006）、其后頒布的企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋以及其它相關規定。

（二）資產清查工作范圍

按照xxx公司關于資產清查工作方案的要求，本次資產清查的范圍為xxx公司全部資產、負債。

xx公司2013年12月31日資產清查會計報表編制范圍共計1戶，按xxx公司資產核實工作方案的要求及xxx公司的請示，實際進行本次資產核實的單位共計1戶。

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xx公司2013年12月31日列入資產清查范圍的資產總額7,558,926.69元，負債總額574,843.35元，凈資產總額6,984,083.34元。（其中：實收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤-5,016,024.17元）

二、資產清查依據

（一）法律、法規依據

1．國務院國有資產監督管理委員會于2003年9月9日頒布的《國有企業清產核資辦法》（國資委令第1號）；

2．2003年9月13日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會關于印發國有企業資產損失認定工作規則的通知》（國資評價[2003]72號）；

3．2003年9月13日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會關于印發國有企業清產核資工作規程的通知》（國資評價[2003]73號）；

4．2003年9月18日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會關于印發國有企業清產核資經濟鑒證工作規定的通知》（國資評價[2003]78號）；

5．國務院國有資產監督管理委員會辦公廳于2003年11月11日頒發的《關于印發清產核資工作問題解答

（一）的通知》

（國資廳評價[2003]53號）；

6．國務院國有資產監督管理委員會辦公廳于2004年2月12日頒發的《關于印發清產核資工作問題解答

（二）的通知》

（國資廳評價[2004]8號）；

7．國務院國有資產監督管理委員會辦公廳于2004年4月29日頒發的《關于印發清產核資工作問題解答

（三）的通知》

（國資廳評價[2004]220號）；

8．《企業會計制度》及其補充規定； 9．.企業會計準則；

10．《中華人民共和國注冊會計師法》； 11．《中國注冊會計師審計準則》； 12．資產清查有關的制度規定。

（二）行為依據

1．xx公司清產核資專項審計業務約定書。

2.xx公司關于做好未建立資本紐帶企業清理整合后續工作有關事項的通知。

三、資產清查過程及實施情況

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1．資產清查工作基準日：2013年12月31日。

2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。3．組織實施情況：

（1）根據國家和xx市資產清查的相關文件，在對xx公司充分調查了解的基礎上編制此次資產清查專項財務審計的實施方案；

（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助xxx公司做資產清查基礎工作；（3）對xxx公司資產清查基準日的會計報表進行審計，以保證xxx公司資產清查基準日賬面數的準確性；

（4）核對、詢證、查實xx公司債權、債務，監盤xxx公司現金；（5）勘察、抽查xxx公司固定資產并驗證其產權；

（6）協助xxx公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和資產清查的要求對單位有關會計科目進行調整；

（7）按照國家資產清查政策和有關財務會計制度規定，對xxx公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；

（8）復核xxx公司在資產清查基礎上編制的資產清查報表；（9）出具資產清查專項審計報告。

四、資產清查專項審計情況

（一）會計技術性差錯調整情況

本次清產核資工作中，企業通過賬務清理，對發現的會計技術性差錯事項進行了調整，其中資產總額調減98,190.70元，負債調增1,025,894.43元，凈資產調減1,124,085.13元，調整后資產總額7,460,735.99元，負債總額1,600,737.78元，凈資產總額5,859,998.21元（具體調整明細見附件三“會計技術性差錯調整表”）。主要調整事項說明如下：

1、以前年度發生福利費未入當期損益，調減未分配利潤59,908.67元，調增應付職工薪酬（福利費）59,908.67元。

2、固定資產盤虧調減672,565.38元，累計折舊調減544,374.68元，營業外支出調增128,190.70元。

3、根據合同租賃期限，2014年租金收入應調整為預收賬款，調增預收賬款1,023,290.00元，調減主營業務收入1,023,290.00元。

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4、調整2014年租金相關營業稅金及附加，調減應交稅金57,304.24元，調減營業稅金及附加57,304.24元。

5、預付2014年衛生費應作待攤費用于2014年攤銷，調增其他流動負債30,000.00元，調減管理費用30,000.00元。

（二）申報處理的資產損失情況 無。

（三）資產盤虧情況說明

在此次資產清查過程中，通過對xxx公司固定資產進行盤點，發現xx公司固定資產中的建筑物垃圾站、公廁、廣場、河堤未辦理產權并已劃入xxxx城市管委會。盤虧資產在此次資產清查過程中已進行了調整。盤虧資產明細如下：

資產 垃圾站 公廁 廣場 河堤 合計

五、資產清查情況

1、公司資產清查情況

本次資產清查中，經會計師事務所審核確認的xxx公司資產7,460,735.99元，本次清查資產總額調減98,190.70元。資產主要明細如下：

單位：元

項目

流動資產

其中：貨幣資金

其他流動資產 固定資產凈值 資產總額

2、公司負責清查情況

賬面數

3,483,549.88 3,483,549.88

4,075,376.81 7,558,926.69

原值

27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38

累計折舊

16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68

凈值

11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70

基準數

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

清查數

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

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本次資產清查中，經會計師事務所審核確認的xxx公司負責1,600,737.78元，本次清查負責總額調增1,025,894.43元。負責主要明細如下：

單位：元

項目

流動負債

其中：預收賬款

賬面數

574,843.35

-59,908.67 267,739.46 76,612.70

290,399.86 574,843.35

基準數

1,600,737.78 1,023,290.00

210,435.22 76,612.70

290,399.86 1,600,737.78

清查數

1,600,737.78 1,023,290.00

210,435.22 76,612.70

290,399.86 1,600,737.78

應付福利費 應交稅金 其他應交款 其他應付款 負責總額

3、公司所有者權益清查情況

本次資產清查中，經會計師事務所審核確認的xx公司所有者權益5,859,998.21元，本次清查所有者權益總額調減1,124,085.13元。所有者權益主要明細如下：

單位：元

項目

實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權益

六、重大事項專項說明

1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯合中國農業銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對xxx市場的投資出資設立，截至2013年12月31日，公司實收資本1,200.00萬元未經具備相關資質機構審驗出具驗資報告。

2、xxx市場于1994年竣工，1995年辦理決算及資產移交，2013年1月5日取得房地產權證，證載建筑面積13,259.95平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676.48平方米。

七、報告使用范圍

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賬面數

12,000,000.00

107.51

-5,016,024.17 6,984,083.34

基準數

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.30 5,859,998.21

清查數

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.30 5,859,998.21

以上資產清查審計報告僅供上級資產管理部門審批、xxx公司主管部門審查和檢查資產清查單位之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因報告使用不當造成的一切后果與本所及注冊會計師無關。

附件一：xxx公司資產核實申報表 附件二：會計技術性差錯調整表

xx會計師事務所（特殊普通合伙）

中國·成都

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2014年4月20日

中國注冊會計師：中國注冊會計師：

第二篇：資產清查專項審計報告

InnerMongolia Zhongzhengda Certified Accounting Firm 內蒙古中正達會計師事務所

內中正達專審字【2016】第038號

資產清查專項審計報告

扎魯特旗第五中學：

我們接受扎魯特旗財政局的委托，根據《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第 35 號)、《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第 36 號)、《行政事業單位資產清查核實管理辦法》（財資〔 2016 〕 1 號）、《財政部關于開展 2016 年全國行政事業單位國有資產清查工作的通知》（財資〔 2016 〕 2 號）的有關要求，對扎魯特旗第五中學截至2015年 12月31日的國有資產清查報表進行審計。扎魯特旗第五中學對建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》、《關于開展2016年全國行政事業單位國有資產清查工作的通知》、《內蒙古自治區財政廳關于開展2016年全區行政事業單位國有資產清查工作的通知》、《2016年通遼市行政事業單位資產清查工作實施細則》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對扎魯特旗第五中學資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發表審計意見。在審計過程中，我們結合扎魯特旗第五中學的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下。

內蒙古中正達會計師事務所 1

一、基本情況

扎魯特旗第五中學單位性質事業單位，主要業務范圍包括實施初中學歷教育，促進基礎教育發展，初中學歷教育。

機構編制管理部門核定編制人數112人，其中：事業編制人數112人。截止2015年12月31日止職工人數95人，其中屬于事業編制人員95人，其他編制人員0人。

扎魯特旗第五中學執行《事業單位會計制度》。

二、資產清查情況

扎魯特旗第五中學按照《內蒙古自治區財政廳關于開展2016年全區行政事業單位國有資產清查工作的通知》、《2016年通遼市行政事業單位資產清查工作實施細則》等相關文件的規定，于2016年07月至08月組織實施了資產自查工作。由陸亞軍同志擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求；在全面清查資產、負債、收支的基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產、無形資產與在建工程的盤點等工作。

三、審計依據與審計內容(一)資產清查依據

1.《內蒙古自治區財政廳關于開展2016年全區行政事業單位國有資產清查工作的通知》；

2.行政事業單位國有資產清查核實管理辦法（財資〔2016〕1號）； 3.《2016年通遼市行政事業單位資產清查工作實施細則》

內蒙古中正達會計師事務所 2

4.行政單位財務會計制度； 5.事業單位財務會計制度； 6.行業事業單位會計制度； 7.民間非營利組織會計制度； 8.中國注冊會計師審計準則等。

（二）工作基準日

扎魯特旗第五中學資產清查工作基準日是 2015年12月31日。

（三）審計內容

1.清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產清查材料的核實工作。

2.資產賬務核對。主要是對單位截止2015年 12月 31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。

3.資產實物盤點核查。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產總量的60%。

4.財產損溢鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策和行政事業單位財務會計制度規定的認定標準進行核查，在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業判斷，出具鑒證意見。

內蒙古中正達會計師事務所 3

5.提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內容包括：被審計單位的基本情況，資產清查審計總體情況，資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況，對資產清查結果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或專項說明等。

四、審計結果

（一）資產清查審計總體情況

扎魯特旗第五中學2015年12月31日會計報表資產賬面數13,987,636.90元，負債賬面數774,808.75元；資產清查報表資產賬面數13,987,636.90元，負債賬面數774,808.75元；經單位自查后的資產清查數12,235,741.30元，負債清查數774,808.75元。

經審計，該單位資產賬面數13,987,636.90元，負債賬面數774,808.75元；資產清查數12,235,741.30元，負債清查數774,808.75元。

（二）資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況

經審計后，扎魯特旗第五中學截止2015年 12月31日資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況分別如下：

資產盤盈審計情況 無資產盤盈情況 資產損失審計情況 金額：元

損失資產項目

固定資產

資產變動數審計

損失金額 1751895.60

已經濟鑒證

是

待經濟鑒證

無證據的

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詳見經濟鑒證報告 資金掛賬審計情況

無資金掛賬情況

（三）審計意見

該單位本次資產清查工作已按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計后未發現重大差錯。

五、審計情況具體說明

（一）銀行存款

該單位共有銀行賬戶2戶，取得銀行對賬單的共2戶；

（二）其他應收款

1.應當實施函證的共4戶，927531.24元；實際實施函證的為戶3元，其中未獲回函的為3戶，34966.97元。

2.截止2015 年12 月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有1戶，892564.27元,為超支掛賬。

（三）其他應付款

1.詢證了5戶，有5戶回函。

2.逾期三年以上且債權人未予以追索的0戶，0元。

六、報告使用范圍

以上資產清查專項審計報告僅供國有資產管理部門審批、扎魯特旗第五中學主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、內蒙古中正達會計師事務所 5

行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附送：資產清查報表

內蒙古中正達會計師事務所（普通合伙）中國注冊會計師

（蓋章）（簽章）

中國注冊會計師 中國·內蒙古（簽章）

二○一六年七月十五日

內蒙古中正達會計師事務所 6

第三篇：資產清查專項審計報告

資產清查專項審計報告

運城光大審專[2007]第0039號

中共運城市委組織部: 我們接受運城市財政局資產清查辦公室委托，對中共運城市委組織部（以下簡稱貴單位）以2006年12月31日為基準日的資產清查的相關資料進行了審查核實，按照《行政事業單位資產清查暫行辦法》的有關規定，貴單位的責任是提供審計必需的資料和線索，建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴單位資產清查的基礎上，對貴單位填報的資產清查報表以及查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了貴單位以2006年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎?，F將貴單位資產清查核實情況及結果報告如下：

一、資產清查工作范圍

按照運城市行政事業單位資產清查工作實施方案的要求，本次資產清查的范圍為貴單位全部資產，其中：帳面資產總額3094923.26元，帳面負債總額5033.67元，帳面凈資產3089889.59元。

二、資產清查的依據

1、《行政單位財務規則》

2、《行政單位會計制度》

3、《行政單位國有資產管理暫行辦法》

4、《關于開展全國行政事業單位資產清查工作的通知》

5、《全國行政事業單位資產清查工作方案》

6、《行政事業單位資產清查暫行辦法》

7、《山西省行政事業單位資產清查工作實施方案》

8、山西省行政事業單位資產清查有關制度、規定

9、《中國注冊會計師審計準則》

10、運城市財政局《關于印發〈運城市行政事業單位資產清查工作實施方案〉的通知》

11、資產清查中咨詢服務、經濟鑒證和專項審計的業務約定書。

三、資產清查過程及實施情況

1、工作基準日：2006年12月31日。

2、工作起止日期：2007年4月15日－2007年5月29日。

3、具體實施情況：

（1）協助貴單位根據財政部門相關文件編制此次資產清查工作方案；

（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴單位做資產清查基礎工作；

（3）對貴單位資產清查基準日的原會計報表進行審計，以保證貴單位資產清查基準日賬面數的準確；

（4）核對、詢證、查實貴單位債權、債務，監盤貴單位現金；

（5）勘察、抽查貴單位固定資產并驗證其產權；

（6）協助貴單位按照《行政單位會計制度》和資產清查的要求調整有關賬項；

（7）按照根據資產清查政策和有關財務會計制度規定，對貴單位清理出的有關資產損失進行核實、鑒證；

（8）協助貴單位按照省財政廳有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務；

（9）協助貴單位編制資產清查后的會計報表。

四、資產清查專項審計情況

1、申報處理資產損失情況

在此次資產清查過程中，貴單位共計清理出資產損失總額為934934元，其中：固定資產損失934934元。

2、經我所審核確認的資產損失

經我所審核確認符合資產清查申報條件的資產損失共309筆，金額934934元。其中：固定資產損失934934元，包括交通運輸設備損失437600元，電子產品及通信設備損失252578元，專用設備損失165920元，電氣設備損失24350元，家俱用具及其他損失54486元。

我們認為，貴單位的資產清查工作是依據財政部門相關文件執行的，報送的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，損失資產證據充分、真實、可靠，可以作為財政部門審批的依據。

五、申報處理資產損失原因分析

截止2006年12月31日，貴單位資產總額基準數為3094923.26元，此次資產清查中共清查出資產凈損失934934元，清查出的資產凈損失占資產總額30.2%，為固定資產損失。其中：

1、盤虧電子產品及通信設備17筆，金額222675元。

1992年至2004年購電腦、打印機、傳真機、松下一體機、PV－270等75臺（個），金額222675元，因超負荷工作，多次維修已不能正常使用，或用于抵頂維修費用，或作為廢品處理。

2、電子產品及通信設備毀損5筆，金額29903元。

1992年至2004年單位購置2臺計算機、1臺傳真機、1臺打印機、1臺錄音機，價值總計29903元。因長時間使用機器老化，無法修復，難以適應工作需要，形成毀損。

3、盤虧電氣設備2筆，金額24350元。

1992年至2002年共購置3臺空調，價值24350元。2003年市委東樓拆遷，單位租用鹽湖區委辦公室辦公，因來回拆卸，不能正常維護。1臺空調作廢品處理，2臺空調抵頂搬遷費用，因未及時申請核減資產，形成損失。

4、盤虧家俱用具及其他276筆，金額54486元。

1992年3月購32張辦公桌計5119元，18個柜子計4496元，1套沙發16120元，共計25735元，于2004年11月捐贈給萬榮縣扶貧點袁家村。

另外35張辦公桌5677元，39個柜子9774元，150節檔案柜10500元，共計25951元，均于92年購置，由于使用年限過長，經過辦公室幾次搬遷，毀損嚴重，無法使用，2004年在市委辦公樓拆遷時作為廢品或抵頂搬遷費，形成資產損失。

5、專用設備損失7筆，計165920元。

（1）1992年3月至2003年12月購置復印機2臺，價值58000元，因科室工作量大，超負荷運轉，無法使用。1臺復印機抵頂修理費，1臺復印機交于擎天計算機中心作廢品處理。

2003年9月至2004年12月購碎紙機2臺，價值4510元。1臺碎紙機因超負荷使用，毀壞嚴重，2004年由科室作廢品處理。另1臺碎紙機因電線短路被燒毀。

（2）損毀專用設備3臺，金額103410元。

1992年3月購滅火器、攝像機、錄相機3臺，價值103410元，因使用年代過長，已無法使用，形成損毀。

6、交通運輸設備損失2筆，計437600元。

（1）盤虧汽車1輛金額43萬元。此輛奧迪轎車系1992年3月購置，2004年6月賣給地建總公司。資產清查時形成盤虧損失。

（2）損毀交通運輸設備1筆，計7600元，此輛摩托車系單位1992年3月購置，使用年代過久，已毀損不能使用。

六、內部控制的審核情況

貴單位制定了比較健全的各項管理制度，如：財務管理規定、車輛管理辦法、電教設備管理使用制度等，內控制度執行得比較有效。

七、報告使用范圍

以上資產清查審計報告僅供財政部門核實、確認、審批貴單位資產清查結果之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、資產清查報表；

2、損失匯總表；

3、損失審核說明；

4、損失證明材料；

5、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件。

運城光大會計師事務所有限公司電話： 0359-2081479 地址：運城市紅旗東街397號

2007年6月16日 中國注冊會計師：中國注冊會計師：

第四篇：資產清查審計報告

河南省衛群鹽業包裝有限公司資產清查專項

審計報告

豫恒審字（2008）029號

河南恒信會計師事務所有限公司

二○○八年九月十九日

河南省衛群鹽業包裝有限公司資產清查專項

審計報告

豫恒審字（2008）029號

河南省衛群鹽業包裝有限公司全體股東：

受河南省衛群鹽業包裝有限公司（以下簡稱“衛群包裝公司”）委托，我們審計了衛群包裝公司截至2008年5月31日止的資產、負債及所有者權益情況。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現將以2008年5月31日為基準日的資產、負債和所有者權益清查核實情況及結果報告如下：

一、資產清查目的衛群包裝公司擬核實企業整體資產價值，為減少注冊資本提供價值參考依據。

二、資產清查依據

（一）法律、法規依據

1、企業會計準則；

2、企業會計制度；

3、《中國注冊會計師獨立審計準則》；

4、資產清查有關的制度規定。

（二）行為依據

1、年月日部門號文件（關于衛群包裝公司減少注冊資本的股東會決議）；

2、資產清查專項審計業務委托協議書。

三、資產清查過程及實施情況

1、資產清查工作基準日：2008年5月31日

2、組織實施情況：

（1）對衛群包裝公司資產清查基準日的會計報表進行審計，以保證衛群包裝公司資產清查基準日賬面數的準確性；

（2）復核資產評估機構在資產清查基礎上編制的資產評估報表，并依據資產評估機構確認的評估值編制資產負債表；

（3）出具資產清查專項審計報告。

四、資產清查工作范圍

（一）衛群包裝公司基本情況

衛群包裝公司成立于1998年10月，位于鄭州市經濟開發區第五大街南段。法定代表人：許位蘇。注冊資金100萬元人民幣，主要股東為中國鹽業總公司（占出資額的90%）和鄭州華強塑料包裝有限公司（占出資額的10%）。

（二）資產清查工作范圍

按照資產清查有關的制度規定，本次列入資產清查的范圍的資產總額118,772,863.38元，負債總額23,119,787.39元，所有者權益總額95,653,075.99元（其中：實收資本18,200,000.00元，資本公積3,193,159.07元，盈余公積2,857,867.52元，未分配利潤 71,402,049.40 元）。

五、資產清查專項審計情況

（一）、申報處理的資產損失情況

在此次資產清查過程中，衛群包裝公司共計清理出資產損失總額（盈

虧相抵后）為31,698,439.06元。其中：資產損失金額33,056,180.31元；資產盤盈金額1,357,741.25元。

（二）經會計師事務所審核確認的資產損失情況

經河南浩華資產評估事務所審核確認的符合資產清查申報條件的損失金額（盈虧相抵后）31,698,439.06元。其中：流動資產損失20,022,333.81元；固定資產損失13,002,593.30元；流動負債損失31,253.20元；固定資產評估增值797,951.02元；流動負債潛盈559,790.23元。

六、資產清查處理意見

（一）、申報待核銷凈損失的處理預案

本次資產清查中，經審核確認的衛群包裝公司資產損失凈額為31,698,439.06元；申報核減所有者權益31,698,439.06元，根據衛群包裝公司的實際情況，具體處理方法：核減未分配利潤31,698,439.06元；

（二）申報損失批復后凈資產的變化情況

上述申報資產損失如得到批復后，衛群包裝公司的所有者權益將為46,754,636.93元，其中實收資本1,000,000.00元、資本公積3,193,159.07元、盈余公積2,857,867.52元、未分配利潤39,703,610.34元。

我們認為，衛群包裝公司的資產清查申報的報表及相關資料真實可信，符合有關規定，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為減少注冊資本的依據。

對清查過程中查明的資產毀損、盤虧、報廢、資金掛賬、呆壞賬等無需支付的負債等原因造成的資產價值變化，企業不能依據本報告調整賬務，須經相關機關批準后按審批結果處理。

七、重大事項專項說明

衛群包裝公司長期股權投資賬面價值19,553,600.00元，對實際控制的被投資單位未合并其會計報表。投資比例超過50%的被投資單位有河南省衛華包裝有限公司和河南省衛群實業發展有限公司。

八、報告使用范圍

以上資產清查審計報告僅供工商行政管理部門審批、衛群包裝公司申請減少注冊資本之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因報告使用不當造成的一切后果與本所及注冊會計師無關。

附件：

1、資產負債表

2、資產清查匯總及明細表

河南恒信會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

二○○八年九月十九日

第五篇：資產專項清查報告范本

資產清查專項審計報告（參考格式）XX 報字 201X 第 號 XX 單位：

我們接受（單位）委托，因（原因或目的）對截至 2015 年 12 月 31 日的（單位）國有資產清查報表進行審計。(單位)對建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對（單位）資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發表審計意見。在審計過程中，我們結合（單位）的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下。

一、基本情況

（單位）成立于 年，單位性質，主要業務范圍括。機構編制管理部門核定編制人數 人，其中：行政編制人數 人，事業編制人數 人。截止 年 月 日止職工人數 人，其中屬于行政正式編制人員，事業編制人員，其他編制人員。（單位）執行《 會計制度》。

二、資產清查情況

（單位）按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》 等相關文件的規定，于 年 月至 月組織實施了資產自查工作。由（職務）同志擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求；在全面清查資產、負債、收支的基礎上，實施了各 項債權債務的核對，存貨、固定資產、無形資產與在建工程的盤點等工作。

三、審計依據與審計內容

（一）資產清查依據 1.行政單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第 35 號）； 2.事業單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第 36 號）；

3.行政事業單位國有資產清查核實管理辦法（財資〔2016〕1 號）； 4.行政單位財務會計制度； 5.事業單位財務會計制度； 6.行業事業單位會計制度； 7.民間非營利組織會計制度； 8.中國注冊會計師審計準則等。

（二）工作基準日

（單位）資產清查工作基準日是 2015 年 12 月 31 日。

（三）審計內容

1.清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬 關系、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項 資產清查材料的核實工作。

2.資產賬務核對。主要是對單位截止 2015 年 12 月 31 日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行 全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。3.資產實物盤點核查。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、核對和查 實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產 總量的 60%。

4.財產損溢鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢 毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策和行政事業單位財務會計制度規定 的認定標準進行核查，在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業判斷，出具 鑒證意見。5.提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計 報告，主要內容包括：被審計單位的基本情況，資產清查審計總體情況，資產盤 盈、資產損失及資金掛賬清查情況，對資產清查結果的審計意見，審計情況具體 說明，重大事項披露或專項說明等。

四、審計結果

（一）資產清查審計總體情況

（單位）2015 年 12 月 31 日會計報表資產賬面 數 元，負債賬面數 元；資產清查報表資產賬面數 元，負債賬面數 元；經單位自查后的資產清查數 元，負債清查 數 元。

經審計，該單位資產賬面數 元，負債賬面數 元； 資產清查數 元，負債清查數 元。

（如賬面數或清查數與審計結果有差異的，應當分別說明差異的原因，如“清 查變動數的調整”情況或“清查數調整”的情況等）。

（二）資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況

經審計后，（單位）截止 2015 年 12 月 31 日資產盤盈、資產 損失及資金掛賬清查情況分別如下： 資產盤盈審計情況 金額： 元 資產變動數審計 盤盈資產項目

盤盈金額 已經濟鑒證 待經濟鑒證 無證據的 合計

資產盤盈審計情況的具體說明：如單位自查的盤盈數與審計后的盤盈數不一 致情況的說明，盤盈數中已經濟鑒證、待經濟鑒證、無證據的情況說明，其他特 殊情況的說明等。資產損失審計情況 金額：元 資產變動數審計 損失資產項目

損失金額 已經濟鑒證 待經濟鑒證 無證據的 合計

資產損失審計情況的具體說明：如單位自查的資產損失數與審計后的資產損 失數不一致情況的說明，資產損失數中已經濟鑒證、待經濟鑒證、無證據的情況 說明，其他特殊情況的說明等。資金掛賬審計情況 金額：元 資產變動數審計 資金掛賬項目

掛賬金額 已經濟鑒證 待經濟鑒證 無證據的 合計

資金掛賬審計情況的具體說明：如單位自查的資金掛賬數與審計后的資金掛 賬數不一致情況的說明，資金掛賬數中已經濟鑒證、待經濟鑒證、無證據的情況 說明，其他特殊情況的說明等。

（三）審計意見

該單位本次資產清查工作（是否）已按照《行政事業單位資產清查核實管理 辦法》的規定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計后（是否）未發現重大差錯等。

五、審計情況具體說明

（一）銀行存款

1.該單位共有銀行賬戶 戶，其中按規定實施函證的共 戶； 2.實施函證的 戶中，已獲取回函的為 戶，其中：

賬面余額與函證回函確認金額相符的為 戶；金額不符且編制調節表后 仍不相符的為 戶，金額為 元。

（二）應收賬款

1.應當實施函證的共 戶，元；實際實施函證的 為 戶 元，其中未獲回函的為 戶，元。

2.截止 2015 年 12 月 31 日止，賬面數中賬齡為三年以上的有 戶，元。

（三）預付賬款

1.應當實施函證的共 戶，元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶，元。

2.截止 2015 年 12 月 31 日止，賬面數中賬齡為三年以上的有 戶，元。

（四）其他應收款

1.應當實施函證的共 戶，元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶，元。

2.截止 2015 年 12 月 31 日止，賬面數中賬齡為三年以上的有 戶，元。

（五）短期借款/ 長期借款

1.應當實施函證予以確認而未實施函證確認的 戶，元； 2.已逾期未辦理轉期手續的 戶，元。

（六）應付賬款

1.未有明確債權人的 戶，元；

2.逾期三年以上且債權人未予以追索的 戶，元。

（七）其他應付款

1.未有明確債權人的 戶，元；

2.逾期三年以上且債權人未予以追索的 戶，元。

（八）其他需要說明的事項

六、重大事項披露或專項說明

（一）（單位）截止 2015 年 12 月 31 日已對外提供抵押、擔保的資產金額為 ；對（單位）提供信用擔保金額 為 ；是否經過批準的情況說明。

（二）（單位）截止2015年12月31日對外投資 戶，金額為 ；是否經過批準的情況說明。

（三）（單位）截止 2015 年 12 月 31 日出租出借資產內 容為，金額為 ；是否經過批準的情況說明。

（四）（單位）截止 2015 年 12 月 31 日房屋建筑物、土地、車輛等權屬是否一致的說明。

（五）應調整的重大錯賬 筆，金額 元，調整內容說明：

（六）應作重分類調整的重大事項 筆，金額 元，調整內容說明：

（七）其他應當專項說明的問題 附送：

1.2015 年 12 月 31 日 XX 單位資產負債表 2.2016 年全國行政事業單位國有資產清查報表 XX 會計師事務所（蓋章）中國注冊會計師（簽章）

中國

年 月 日 中國注冊會計師（簽章）