第一篇：地稅試題一(空)

試 題

10、代扣代繳報告表通用于除 稅以外其他代扣代繳稅種的報告。

一、填空（每空0.5分，共15分）1、2009年全省地稅工作的指導思想：堅持以鄧小平理論、“三個代表”

二、單項選擇題（下面各題的四個備選答案中，有一個是正確的，請將 重要思想為指導，以開展2009“ ”為主線，按照中 央經濟工作會議、全國稅務工作會議、全省經濟工作會議的部署和要求，正 確分析和把握當前和今后一個時期的經濟稅收形勢，尤其要圍繞解決地稅工 號作中的困難和問題，、、、、，努力推動考 各項地稅工作迎難而上、科學發展，為建設經濟文化強省做出新的更大貢獻。

2、我省地稅機關提供納稅服務的三個主要平臺是:、和。

3、在、、、范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人。

4、企業所得稅年度申報表（A類）適用于征收方式為 的企業 名姓所得稅居民納稅人在 時使用。

5、開業登記流程在受理后 日內應當打印發放稅務登記證件。

6、模塊適用于納稅人的印花稅銷售憑證的錄入。

7、納稅人未申報，稅收管理員可通過電話、短信或其他方式通知納稅 人在當月 日前進行申報，納稅人在當月 日前申報的，可以不出具限 改文書。但對當月 日后仍不前來申報的，必須出具正式限改文書進行催 報，限改期限不能超過當月。

8、《中華人民共和國企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅率為。位單符合條件的小型微利企業，減按 的稅率征收企業所得稅。國家需要重點 扶持的高新技術企業，減按 的稅率征收企業所得稅 9、2009年4月是第18個全國稅收宣傳月，宣傳主題是 “ 〃 〃 ”，這個主題的涵義是“，”。

其代碼填入括號內。每題1分，共15分）

1、投資方企業從被清算企業分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為()

A、股息所得 B、投資所得 C、轉讓所得 D、其他所得

2、在計算企業所得稅時，企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除。

A、2% B、2.5% C、1.5% D、3%

3、企業所得稅納稅人在計算應納稅額時，其財務、會計處理方法與國家有關稅收法規相抵觸的應當執行（）。

A、國家有關財務規定 B、國家有關稅收規定 C、國家有關會計規定 D、國家有關財務、會計規定

4、東運公司2008年經稅務機關核實虧損20萬元，2009年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調整事項。該公司不享受稅優惠等，2009年度該公司應納所得稅額為（）萬元。

A、45 B、59.4 C、66 D、72.6

5、我國企業所得稅適用的稅率屬于（）。A、比例稅率 B、超額累進稅率 C、定額稅率 D、超率累進稅率

6、企業收入總額中的下列收入為不征稅收入：（）A、租金收入 B、特許權使用費收入 C、接受捐贈收入 D、財政撥款

7、企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（）A、開發新產品發生的研究開發費用 B、開發新產品發生的產品制作費用 C、開發新產品發生的產品推銷費用 D、開發新產品發生的產品售后服務費用

8、企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照()確定收入額。

A、協議價值 B、評估價值 C、公允價值 D、歷史成本

9、從事生產、經營的納稅人外出經營，需要在外出經營地辦理稅務登記所需要的時間限定是（）。

A、在外出經營地經營180天以上 B、在同一外出經營地累計超過180天

C、在同一外出經營地在同一年度內累計超過180天 D、在連續的12個月內在同一縣經營累計超過180天

10、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除。

A、1.5% B、2% C、2.5% D、3%

11、一般而言，稅務登記屬于（）。A、征稅主體對納稅義務完成的確認 B、征稅主體對納稅義務數額的確認 C、征稅主體對納稅義務主體的確認

D、征稅主體對納稅主體履行納稅義務質量的確認

12、根據企業所得稅法規定，依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立

機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是（）。

A、本國企業 B、外國企業 C、居民企業 D、非居民企業

13、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到（）。

A、5年

B、6年

C、8年

D、10年

14、張海成是服裝生產廠的業主，他對如何開具發票有以下理解，其中不正確的是（）。

A、如果未發生經營業務，不得開具發票 B、不得轉借、轉讓或者代開發票

C、可以將發票帶到外省開具發票，但不能帶出境外開具發票 D、未經批準，不得攜帶、郵寄或者運輸發票，更不得攜帶、郵寄或者運輸發票出入國境

15、關于扣繳義務人辦理扣繳稅款登記問題，下列說法中正確的是（）。

A、扣繳義務人自辦理營業執照之日起30日內，向所在地稅務部門辦理扣繳稅款登記

B、扣繳義務人自辦理營業執照之日起15日內，向所在地稅務部門辦理扣繳稅款登記

C、扣繳義務人應自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地稅務部門申報辦理扣繳稅款登記

D、扣繳義務人應自扣繳義務發生之前15日，向所在地稅務部門申報辦理扣繳稅款登記

三、多項選擇題（下面各題的四個備選答案中，至少有一個是正確的，請將正確答案的代碼填入括號內。多選、少選均不得分。每題1.5分，共30分）

1、免繳土地使用稅有：（）

A、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

B、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

D、企業廠區內綠化用地；

E、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地。

2、下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。（）

A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

C、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

3、納稅人、扣繳義務人有下列哪幾種情形，須向稅務機關報告。（）

A、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的 B、納稅人有合并、分立情形的

C、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前

D、納稅人放棄到期債權的

4、下列屬于稅收強制執行措施的有（）。

A、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B、吊銷工商營業執照、稅務登記證、繳回發票

C、依法拍賣其價值相當于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款

D、要求其提供稅收擔保

5、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（）。

A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款

B、經省級或直轄市稅務局批準

C、延期最長不得超過三個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款

6、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務機關對此應當（）。

A、不執行 B、向上級稅務機關報

C、撤銷其作出的決 D、申請行政復議

7、某公司2008年6月應納稅款10萬元，應于7月10日前繳納，該公司未按規定的期限繳納，稅務機關向其送達《催繳稅款通知書》，責令其10日內繳納上述稅款。至7月30日，該公司仍未繳稅款，稅務機關可以對其采取（）措施。

A、責令其提供納稅擔保 B、書面通知開戶銀行扣繳稅款

C、扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的貨物抵繳稅款 D、處以罰款 8、2008年6月16日，海濱市地方稅務局稽查局對美味食品加工廠進行納稅檢查時，發現該廠自2007年1月至12月，利用各種手段少納稅款8969元，稽查局按規定程序對該廠罰款5000元，并提示應按規定繳納滯納金。該廠不服稅務部門處理，擬采取稅務救濟程序，下列不正確的是（）。A、可在繳納罰款后，就稅款計算爭議問題向上一級稅務部門申請行政復議

B、可不繳納稅款及滯納金，而提供稅務部門認可的有效納稅擔保，然后向上一級稅務部門申請行政復議

C、在繳納稅款及滯納金后，必須同時提供有效的納稅擔保，然后就稅款及滯納金爭議問題向上一級稅務部門申請行政復議

D、可在繳納稅款及滯納金后，不申請行政復議，而直接向人民法院提起訴訟

9、《征管法》規定的納稅申報方式有（）。A、直接申報

B、郵寄申報 C、電話申報 D、數據電文申報

10、下列應當按規定辦理納稅申報的有（）。

A、已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B、未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C、納稅擔保人 D、稅款負擔人

11、關于對征收單位戶籍的描述，正確的是：（）

A、征收單位戶籍是將稅務機關或操作員虛擬為特殊的納稅人，用以現金匯總、代開發票以及發票繳銷等業務進行處理。

B、征收單位戶籍登記識別號為20位。第1-2位為TS（大寫）；第3-13位為征收機關的稅務機構代碼；第14-20從“0000001”開始順序編碼。

C、每個征收機關最多生成10個特殊納稅人識別號。

D、如果繳稅賬號要默認帶出，則需要繳稅賬號類別選擇“01 繳稅帳戶”，默認類型選擇“是”。

12、委托代征稅款的受托方必須同時具備以下條件：（）A、依法成立的行政、事業、企業單位及其他合法的社會組織。B、有固定的工作場所。

C、能夠正確執行國家的法律、法規和稅收政策，有熟悉相關稅收法律、法規和業務的工作人員，能依法履行代征稅款義務。

D、財務制度健全、核算規范。

E、掌握受托范圍內納稅人有關納稅收入的情況。

13、企業所得稅法第二條所稱依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的（）以及其他取得收入的組織。

A、企業 B、事業單位 C、社會團體 D、私營獨資企業

14、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、()

和其他所得繳納企業所得稅。

A、租金所得 B、特許權使用費所得 C、接受捐贈所得 D、利息所得

15、網上報稅所有應做工作已經完成，納稅人仍不能正常登陸系統，可能是哪幾方面原因（）

A、已單戶同步，但系統原因沒同步成功 B、納稅人稅種登記有問題

C、網上報稅已點單戶同步，正在同步過程中

16、下列說法正確的是：（）

A、對逾期辦理稅務登記的納稅人手工登記違法違章信息進行處罰時，“違章類型”為08違反登記管理規定，“ 違章手段”為 080101。

B、對逾期申報納稅人手工登記違法違章信息進行處罰時，“違章類型”為 08違反稅務管理規定，“ 違章手段”為 080201。

C、對于已申報未納稅的納稅人過限繳期納稅手工登記違法違章信息進行處罰時，“違章類型”為08違反稅務管理規定，“ 違章手段”為 080204。

D、對逾期辦理稅務登記的納稅人手工登記違法違章信息進行處罰時，“違章類型”為 08違反登記管理規定，“ 違章手段”為 080104。

17、企業每一納稅年度的收入總額，減除()以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

A、不征稅收入 B、免稅收入 C、各項扣除 D、特別調整額

18、其他收入，是指企業取得的包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項（）等。

A、債務重組收入B、補貼收入C、違約金收入D、匯兌收益

19、收入總額中的()為不征稅收入。A、財政撥款

B、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 C、補貼收入

D、國務院規定的其他不征稅收入

20、城鎮土地使用稅的納稅人包括：（）A、國有企業

B、外商投資企業

C、私營企業

D、股份制企業 E、個體工商戶 F、外國企業

四、判斷題（判斷正誤。正確的，劃√；錯誤的，劃×。每題1分，共7分）

1、居民企業轉讓資產，該項資產的損失凈額，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2、非居民企業在中國境內未設立機構、場所，其來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。（）

3、龍山市地方稅務局稽查局到某郵政企業檢查有關納稅人郵寄商品的情況時，遭到該郵政企業拒絕，在這種情況下，稅務部門應當責令郵政企業改正，可以處1萬元以下的罰款；如果情節嚴重，處1萬元以上5萬元以下的罰款。（）

4、某縣地方稅務局稽查局接到群眾舉報，反映圍城公司有重大偷稅嫌疑，決定當即立案稽查。到圍城公司時及時出具了檢查通知書和檢查證。圍城公司稅務顧問認為稅務部門的做法不正確，因為稅務檢查通知書必須在進行檢查的前幾日送達。（）

5、經省級稅務機關批準，企業之間可以合并繳納企業所得稅。（）

6、動產轉讓所得應按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地，確定是否為取得來源于中國境內所得。（）

7、畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限為3年（）

五、簡答題（第1、2題各3分，第3、4題4分，共14分）

1、企業所得稅法所稱小型微利企業符合什么條件？ 答：

2、濰坊市地稅人員“六條禁令”的主要內容是什么？

3、根據省局《關于開展“五清查”工作的通知》精神和市局《全市地稅系統開展“五清查”實施方案》工作部署，要從征管工作的重點環節和具體問題入手，著力搞好“五清查”。請問“五清查”的主要內容是什么？

答：

4、怎樣掌握社交尺度？ 答：

六、實務題（第1題7分，第2、3、4題各4分，共19分）

1、一家國家重點扶持的高新技術企業，2008年實現稅前收入總額2000萬元(包括產品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元)，發生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元，業務招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元，工會經費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項準備金支出100萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業當年應納的企業所得稅額是多少(假定企業以前年度無彌補虧損)？

2、某商場推出購A型空調機贈B型加濕器活動。某月銷售A型空調機100臺，同時贈B型加濕器100臺，收取全部貨款468000元。已知A型空調機公允價值3880元，B型加濕器公允價值320元。

要求：分別計算稅收上應確認的A型空調機銷售收入、B型加濕器銷售收入數額。

3、某工業企業2008年主營業務收入500萬元，主營業務成本300萬元，主營業務稅金及附加10萬元，期間費用60萬元（其中：技術開發費支出38萬元），營業外支出30萬元，其中：通過非營利性公益組織向紅十字事業組織捐贈5萬元、通過民政部門向貧困地區捐贈6萬元、向體育館贊助7萬元、稅收罰款2萬元、經濟合同違約金4萬元、處置固定資產凈損失6萬元。2007年度未彌補虧損30萬元。

要求：計算該企業2008年應繳納多少企業所得稅。4、2008年6月23日某地稅務局接到群眾電話舉報，某私營企業已中途終止與某公司的《承包合同》，銀行賬號也已注銷，準備于近日轉移他縣。該縣地稅務局立即派人對該企業進行了調查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業當月已實現的應納稅額5263.13元，作出了責令其6月25日前繳納的決定。

問：該地方稅務局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

第二篇：地稅處級干部試題

全省地稅系統黨的群眾路線教育實踐活動

應知應會100題

一、單項選擇題

１、黨的十八大明確指出，圍繞保持黨的先進性和純潔性，在全黨深入開展以（A）為主要內容的黨的群眾路線教育實踐活動。

Ａ、為民務實清廉

Ｂ、反對形式主義

Ｃ、加強黨的作風建設

２、深入開展群眾路線教育活動，是黨的十八大做出的重大部署，是新形勢下堅持（C）的重大決策。

Ａ、黨要管黨 Ｂ、從嚴治黨 Ｃ、黨要管黨、從嚴治黨 ３、新一屆中央領導集體為改進工作作風，密切聯系群眾，制定了（C）。

Ａ、六項規定 Ｂ、七項規定

Ｃ、八項規定

4、黨的群眾路線是黨的（A）。

Ａ、生命線和根本工作路線

Ｂ、黨的政治路線

Ｃ、思想路線

5、推進黨的作風建設，核心是（C）。

A、以人為本

B、深入基層

C、保持黨同人民群眾的血肉聯系

6、（B）是創造歷史的根本動力。

A、中國共產黨

B、人民群眾

C、黨的先進理論

7、人民代表大會是各方面代表組成的具有廣泛代表性的（B）。

A、議事機關

B、國家權力機關

C、人民團體

8、（C）是決定一個政黨、一個政權盛衰的根本因素。A、經濟發展

B、創新能力

C、人心向背

9、（C）是我們黨的基本的政治觀點。A、實事求是

B、解放思路

C、群眾觀點

10、（A）是我們黨的根本宗旨。

A、全心全意為人民服務

B、立黨為公

C、理論聯系實際

11、（C）是社會主義現代化建設的基本力量。A、工人

B、農民

C、工人、農民和知識分子

12、十月革命后，列寧曾忠告說：“共產黨員成了（B）者。如果說有什么東西會把我們毀掉的話，那就是這個”。

Ａ、主觀主義

Ｂ、官僚主義

Ｃ、形式主義

13、對照中央八項規定，山東省委制定（B）條落實辦法。Ａ、9

Ｂ、10

Ｃ、11

14、黨的群眾路線教育實踐活動是要切實加強全體黨員的（C）教育。

Ａ、馬克思主義群眾觀

Ｂ、黨的群眾路線

Ｃ、馬克思主義群眾觀和黨的群眾路線

15、開展黨的群眾教育實踐活動，要堅持（A）著力在改進作風，密切聯系群眾上見效。

Ａ、邊學邊改 Ｂ、邊學邊看

Ｃ、取得實效

16、這次黨的群眾路線教育活動，從今年下半年開始，自上而下分（B）批開展教育實踐活動。Ａ、一 Ｂ、二 Ｃ、三

17、每個黨員都要參加所在（B）召開的專題組織生活會，針對存在問題，提出改進措施和辦法。Ａ、單位

Ｂ、黨支部或黨小組

Ｃ、處室

18、抓好黨的群眾路線教育實踐活動，要堅持領導帶頭，上級帶下級，主要領導帶（B），領導干部帶一般干部，一級抓一級，層層抓落實。

Ａ、全體黨員

Ｂ、班子成員

Ｃ、全體職工

19、中央強調，必須始終堅持黨要管黨、從嚴治黨。黨要管黨很重要的就是（A），從嚴治黨關鍵要嚴在作風上。Ａ、管好作風 Ｂ、隊伍建設

Ｃ、思想建設

20、要組織召開一次高質量的專題民主生活會。每個班子成員都要對照（C）的要求撰寫對照檢查材料。

Ａ、黨的群眾路線教育實踐活動

Ｂ、黨組織 Ｃ、為民務實清廉

21、黨的群眾路線教育實踐活動的成效如何，歸根到底要看群眾（A）Ａ、滿不滿意

Ｂ、支不支持

Ｃ、參不參與

22、要通過實踐教育活動，使黨員領導干部牢記并恪守全心全意為人民服務的根本宗旨，增強做群眾工作的本領，解決好群眾（B）的利益問題，讓干部受教育，群眾得實惠。Ａ、解決好人民群眾最關心的現實問題

Ｂ、最關心、最直接、最現實

Ｃ、解決好人民群眾當前關心的問題

23、教育實踐活動著眼于自我凈化、自我完善、（C）、自我提高。

A、自我改進

B、自我批評

C、自我革新

24、作風問題具有(A)，必須經常抓、長期抓。

A、反復性和頑固性

B、隱蔽性和復雜性

C、反復性和復雜性。

25、開展教育實踐活動，要把(C)作為第一位的任務。A、學習宣傳、輿論引導

B、教育黨員、影響群眾

C、學習教育、思想理論武裝

26、教育實踐活動堅持(A)，廣泛聽取群眾意見。A、開門搞活動

B、黨內搞活動

C、閉門搞活動

27、教育實踐活動要以(B)的勇氣和態度查找問題、剖析原因。

A、高度負責 B、敢于亮短揭丑 C、嚴謹細致

28、各級領導干部既是教育實踐活動組織者、推進者、監督者，更是活動(B)。A、評判者

B、參與者

C、設計者

29、人們首先應當確定一切人類生存的前提，也就是一切歷史的第一前提。這個前提是：人們為了能夠（B），必須能夠生活。

Ａ、推動發展

Ｂ、生存發展

Ｃ、創造歷史

30、社會管理最基礎性、經常性、根本性工作是（C）。Ａ、組織工作

Ｂ、思想工作

Ｃ、群眾工作

31、科學發展觀的第一要務是發展，核心是（A），基本要求是全面協調可持續，根本方法是統籌兼顧。Ａ、以人為本

Ｂ、執政為民

Ｃ、統籌發展

32、群眾工作的核心是（A）。

Ａ、正確處理人民內部矛盾

Ｂ、為人民謀利益

Ｃ、保持同人民群眾的聯系

33、（C）是當代中國的最大國情和最大實際。A、黨的領導

B、中國夢

C、中國特色社會主義

34、（A），始終是共產黨人安身立命的根本。

A、堅定的理想信念，堅守共產黨人的精神追求

B、保持與人民群眾的血肉聯系

C、全心全意為人民服務

35、我國現行憲法公布實施至今已有（B）年。A、20

B、30

C、40

36、（B）是憲法的核心內容。

A、人民當家作主

B、公民的基本權利和義務

C、人民民 主專政

37、（C）就是在中國共產黨領導下，立足基本國情，以經濟建設為中心，堅持四項基本原則，堅持改革開放，解放和發展社會生產力，建設社會主義市場經濟、社會主義民主政治、社會主義先進文化、社會主義和諧社會、社會主義生態文明，促進人的全面發展，逐步實現全體人民共同富裕，建設富強民主文明和諧的社會主義現代化國家。

A 中國特色社會主義理論體系

B 中國特色社會主義制度 C 中國特色社會主義道路

38、中國共產黨是中國特色社會主義事業的（B）。A、根本保障

B、領導核心

C、組織保證

39、黨的（A）是黨和國家的生命線，必須堅持把以經濟建設為中心同四項基本原則、改革開放這兩個基本點統一于中國特色社會主義偉大實踐。

A、基本路線

B、基本綱領

C、根本宗旨

40、黨的十八大提出的“兩個一百年”的奮斗目標是指，“在中國共產黨成立一百年時（C）”，“在新中國成立一百年時建成富強民主文明和諧的社會主義現代化國家。

A、實現社會主義現代化

B、實現中華民族偉大復興 C、全面建成小康社會

41、（A）是我們黨始終高揚的光輝旗幟，是社會主義的生命。A、人民民主

B、黨內民主

C、人的全面發展

42、黨的十八大報告強調，必須堅持黨的領導、人民當家作主、依法治國有機統一，以保證人民當家作主為根本，以增強黨和國家活力、調動人民積極性為目標，擴大社會主義民主，加快建設社會主義（A），發展社會主義政治文明。A、法治國家

B、民主國家

C、法制國家

43、堅持艱苦奮斗、勤儉節約，下決心改進文風會風，著力整治（C）等不良風氣，堅決克服形式主義、官僚主義，以優良黨風凝聚黨心民心、帶動政風民風。A、享樂主義

B、消極腐敗

C、慵懶散奢

44、毛澤東同志在黨的七屆二中全會上指出，務必使同志們繼續地保持謙虛、謹慎、不驕、不躁的作風；務必使同志們繼續地保持（B）的作風。

A、自力更生

B、艱苦奮斗

C、為人民服務

45、延安整風運動的基本方針是（A）。

A、懲前毖后，治病救人，從團結的愿望出發，經過批評和斗爭，達到在新的基礎上的團結的目的B、一切以階級斗爭為綱

C、反對形式主義、官僚主義

46、黨的十八大提出“建設學習型、（A）、服務型的馬克思主義執政黨”的重大目標。

A、創新型

B、執法型

C、規范性

47、黨的十八大強調，要堅持中國特色反腐倡廉，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防方針，全面推進懲治和預防腐敗體系建設，做到干部清正、政府清廉、(A)。A、政治清明

B、人民滿意

C、服務高效 48、2013年6月22日至25日中央政治局召開專門會議，強調要從思想教育入手，深刻剖析產生“四風”的思想根源，解決好世界觀、人生觀、價值觀這個（A）問題。A、“總開關”

B、原則

C、源頭

49、要按照建立中國特色社會主義行政體制目標，深入推進政企分開、政資分開、政事分開、政社分開，建設職能科學、結構優化、廉潔高效、人民滿意的（C）政府。A、全能型 B、管理型 C、服務型

50、不斷提高黨的領導水平和執政水平、提高（C）能力，是黨鞏固執政地位、實現執政使命必須解決好的重大課題。A、依法執政和民主執政

B、科學發展

C、拒腐防變和抵御風險

51、全黨要增強緊迫感和責任感，牢牢把握加強黨的執政能力建設、先進性和（C）建設這條主線。A、制度

B、作風

C、純潔性

52、中國共產黨員要貫徹執行黨的基本路線和各項方針、政策，帶頭參加改革開放和社會主義現代化建設，帶動群眾為 8 經濟發展和社會進步艱苦奮斗，在生產、工作、學習和社會生活中起（B）。

A、橋梁和紐帶作用

B、先鋒模范作用

C、戰斗堡壘作用

53、黨員除了享有表決權、選舉權和被選舉權以外，還有權要求（B）或撤換不稱職的干部。A、開除

B、罷免

C、辭退

54、在黨組織討論決定對黨員的黨紀處分或作出鑒定時，下列說法中，正確的是（C）。

A、本人無權參加和進行申辯 B、其他黨員不可以為他作證和辯護

C、本人有權參加和進行申辯，其他黨員可以為他作證和辯護

55、當黨員對黨的決議和政策有不同意見時，下列說法中，正確的是（B）。

A、可以不執行黨的決議和政策

B、在堅決執行的前提下，可以聲明保留，并且可以把自己的意見向黨的上級組織直至中央提出

C、必須堅決執行，不可以聲明保留，也不允許向上級組織提出

56、下列說法中，錯誤的是（A）。

A、黨員只能向上級黨組織提出請求、申訴和控告

B、黨員可以行使表決權、選舉權、有被選舉權

C、黨員可以向上級黨組織直至中央提出請求、申訴和控告，并要求有關組織給以負責的答復

57、入黨介紹人的任務是認真了解申請人的思想、品質、經歷和工作表現，向他解釋（B），說明黨員的條件、義務和權利，并向黨組織做出負責的報告。

A、黨的路線方針政策

B、黨的綱領和黨的章程

C、黨的歷史

58、姜異康書記在省委教育實踐活動動員大會上強調，開展教育實踐活動，要把（A）作為切入點。

A、貫徹落實中央八項規定精神

B、反對形式主義

C、為民務實清廉

59、姜異康書記代表山東省委鄭重承諾：堅決貫徹中央要求，認真參加教育實踐活動，帶頭學習、帶頭剖析、帶頭整改，（C），切實發揮好示范表率作用，請全省廣大黨員干部群眾監督。

A、貫徹落實中央八項規定精神

B、反對官僚主義

C、要求別人做到的自己首先做到、要求別人不做的自己堅決不做 60、省局明確提出，教育實踐活動要以“堅持依法治稅、優化稅收服務、（A）、促進經濟發展”為重點，努力把省地稅局建設成為省委省政府放心、人民群眾滿意的部門。A、提升工作效能

B、防范執法風險

C、優化人員素質

二、多項選擇題 61、2013年1月5日，在新進中央委員會的委員、候補委員學習貫徹黨的十八大精神研討班上，總書記指出，衡 量一名黨員干部、一名領導干部是否具有共產主義遠大理想的客觀標準是：（ABCD）

Ａ、能否堅持全心全意為人民服務的根本宗旨 Ｂ、能否吃苦在前、享受在后 Ｃ、能否勤奮工作、廉潔奉公 Ｄ、能否為理想而奮不顧身去拼搏、去奮斗、去獻出自己的全部精力乃至生命

62、這次黨的群眾路線把反對（AB）為重點。

Ａ、形式主義、官僚主義 Ｂ、享樂主義和奢靡之風 Ｃ、形式主義、鋪張浪費 Ｄ、官僚主義、腐敗問題

63、要堅持立黨為公、執政為民，按照（ABC）的要求，把全心全意為人民服務的宗旨更好地體現在執政實踐中。A、科學執政

B、民主執政

C、依法執政

D、為民執政 64、制度建設更帶有（ABCD）。

A、根本性

B、全局性

C、穩定性

D、長期性 65、黨的群眾路線教育要貫徹的總要求是（ABCD）。Ａ、照鏡子

Ｂ、正衣冠

Ｃ、洗洗澡

Ｄ、治治病

66、全面把握教育實踐活動的推進方法是（ABCD）。Ａ、把解決問題貫徹始終

Ｂ、把分類指導貫徹始終

Ｃ、把群眾參與貫徹始終

Ｄ、把“兩手抓、兩促進”貫徹始終 67、形式主義的表現在（ABCD）。

Ａ、貪圖虛名 Ｂ、不務實效 Ｃ、勞民傷財 Ｄ、虛報浮夸 68、官僚主義的表現在（ABCD）。Ａ、脫離實際 Ｂ、脫離群眾 Ｃ、推諉扯皮 Ｄ、辦事效率低下

69、享樂主義的表現在（ABCD）。

Ａ、貪圖虛榮 Ｂ、貪圖享受 Ｃ、不思進取 Ｄ、特權思想嚴重

70、奢靡之風的表現在（ABCD）。

Ａ、鋪張浪費 Ｂ、大肆揮霍

Ｃ、驕奢淫逸 Ｄ、追求享樂 71、每個單位黨的群眾路線教育實踐活動，要著力抓好三個環節是（ABC）。

Ａ、學習教育、聽取意見

Ｂ、查擺問題、開展批評

Ｃ、整改落實、建章立制

Ｄ、總結經驗、深化發展

71、毛澤東同志在《切實執行十大政策》中指出：“群眾觀點是共產黨員革命的出發點與歸屬。（AB）想問題從群眾出發就好辦。”

Ａ、從群眾中來

Ｂ、到群眾中去

Ｃ、從工作出發

Ｄ、從實際出發

73、這次加強黨的群眾路線教育實踐活動的重點對象，是以（AB）為重點。

Ａ、縣處級以上領導機關

Ｂ、領導班子和領導干部

Ｃ、黨員和領導干部

Ｄ、領導干部

74、黨的群眾路線教育實踐活動中，要貫徹“照鏡子”的要求是（ABCD）。Ａ、學習和對照黨章，對照廉政準則

Ｂ、對照改進作風要求，對照群眾期盼要求，對照先進典型

Ｃ、查找宗旨意識、工作作風、廉潔自律方面的差距

Ｄ、查找有無生活腐化，驕奢淫逸的問題

75、“洗洗澡”主要要求是（ABCD）。

Ａ、用整風精神開展批評與自我批評

Ｂ、分析形式主義、官僚主義、享樂主義的原因

Ｃ、堅持自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高

Ｄ、既要解決實際問題，更要解決思想問題

76、“正衣冠”主要要求是（ABCD）。

Ａ、按照為民務實清廉的要求，正視自己的不足 Ｂ、嚴明黨的紀律，特別是黨的政治紀律

Ｃ、敢于觸及思想，正視矛盾和問題

Ｄ、端正行為，維護良好形象

77、這次黨的群眾路線教育實踐活動的基本原則是（ABCDE）。Ａ、堅持批評和自我批評

Ｂ、堅持講求實效 Ｃ、堅持分類指導

Ｄ、堅持正面教育為主

E、堅持領導帶頭 78、開展黨的群眾路線教育實踐活動，如何才能查擺出真問題？山東省委提出的“三個擺進去”是（ABD），可謂抓到了點子，抓住了關鍵，為聽取意見、查擺問題提供了一個好方法。A、班子查擺的問題，班子成員要擺進去

B、下級查擺的問題，上級要擺進去

C、企業查擺的問題，管理部門要擺進去 Ｄ、業務部門查擺的問題，分管領導要擺進去。79、新形勢下黨面臨的四大考驗是指（AB）。

Ａ、執政的考驗、改革開放的考驗

Ｂ、市場經濟的考驗、外部環境的考驗

Ｃ、西方國家和平演變的考驗、人民群眾對黨的信任的考驗

Ｄ、社會發展不平衡的考驗、經濟發展的考驗

80、黨的三大作風是（ABC）。

Ａ、理論聯系實際

Ｂ、密切聯系群眾

Ｃ、批評與自我批評

Ｄ、調查研究

81、毛澤東思想活的靈魂是（ABC）。

Ａ、實事求是 Ｂ、群眾路線 Ｃ、獨立自主 Ｄ、艱苦奮斗 82、科學發展觀最鮮明的精神實質是（ABCD）。

Ａ、解放思想 Ｂ、實事求是 Ｃ、與時俱進

Ｄ、求真務實

83、總書記在十八屆中央政治局常委與中外記者見面時說的“這個重大責任”是指（ABC）。

Ａ、對民族的責任

Ｂ、對人民的責任

Ｃ、對黨的責任

Ｄ、對群眾的責任

84、新形勢下黨面臨的四大危險是（ABCD）。

Ａ、精神懈怠的危險

Ｂ、能力不足的危險

Ｃ、脫離群眾的危險

Ｄ、消極腐敗的危險

Ｅ、發展不平衡的考驗 85、馬克思主義群眾觀主要包括（ABD）。

Ａ、人民群眾是物質財富的創造者 Ｂ、人民群眾是精神財 富的創造者

Ｃ、人民群眾是文化藝術的創造者

Ｄ、人民群眾是社會變革的決定力量 86、黨的領導是指(ABC）

Ａ、政治領導 Ｂ、思想領導

Ｃ、組織領導 Ｄ、社會領導 87、鄧小平１９９２年在南方談話中提出的“三個有利于”是（ABC）。

Ａ、有利于發展社會主義社會的生產力

Ｂ、有利于增強社會主義國家的綜合國力

Ｃ、有利于提高人民的生活水平

Ｄ、有利于鞏固社會主義

88、姜異康書記在全省黨的群眾路線教育實踐活動動員大會上要求，要以整風精神開展批評和自我批評，形成健康的黨內政治生活，主要應做到（ABC）

Ａ、要主動把自己擺進去

Ｂ、真正開展批評

C、召開高質量民主生活會

D、自覺接受人民群眾的監督

89、高曉兵部長強調，根據中央的部署要求，我省開展教育實踐活動要做到“五個更加注重”：（ABCDE）

A、更加注重領導帶頭

B、更加注重思想教育

C、更加注重解決問題

D、更加注重聽取群眾意見

E、更加注重建章立制

90、省局張洪軍局長在省局黨的群眾路線教育實踐活動動員大會強調，要采取四項措施切實抓好干部隊伍建設（ABCD）。A、認真研究建立干部素質提高的長效機制，為地稅事業的 長遠發展奠定人才基礎

B、認真研究建立激發隊伍活力的干部管理機制，引導大家齊心協力干事創業

C、認真研究制定達到最高任職年限人員的管理辦法，發揮好他們在稅收理論研討、崗位監督、輿論宣傳等方面作用

D、認真研究改進系統考核辦法，減少考核項目，增強考核的針對性，突出考核工作的正確導向

三、判斷題

91、實現好、維護好、發展好最廣大人民的根本利益是我們一切工作的出發點和落腳點。正確

92、群眾是我們力量的源泉，群眾路線和群眾觀點是我們的“傳家寶”。正確

93、政治問題主要是對人民群眾的態度問題，同人民群眾的關系問題。正確

94、共產黨員在民眾運動中，應該是民眾的朋友，也是民眾的領導，還是誨人不倦的教師。錯誤

95、黨員如果沒有正當理由，連續3個月不參加黨的組織生活，或不交納黨費，或不做黨所分配的工作，就被認為是自行脫黨。錯誤

96、中國特色社會主義是由道路、理論體系、制度三位一體構成的。正確

97、中國特色社會主義理論體系，包括毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀。錯誤 98、經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設是黨對推進中國特色社會主義事業做出的總體布局。錯誤

99、第一批教育實踐活動開展期間，參加第二批教育實踐活動的地區、部門和單位，可以一心工作、暫不行動。錯誤 100、張洪軍局長在省局黨的群眾路線教育實踐活動動員大會強調，省局機關要發揮表率作用，努力要做到“三個切實”，即切實優化稅收服務，切實加強稅收業務建設，切實抓好干部隊伍建設。正確

第三篇：地稅稽查試題一

地稅稽查試題一

一、單項選擇題（以下各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認為正確的選項序號填寫在答題卡中，每題0.5分，共計10分，多選、錯選不選均不得分）

1．稽查局按上級稅務機關統一部署對管轄范圍內的特定行業、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治 2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構成要素：（B）

A.納稅義務人 B.征稅主體 C.稅目 D.稅收優惠

3．按照現行法律法規規定，稅務機關在對公民擬作出（B）元（含本數）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數）以上罰款的行政處罰決定之前，應告知當事人有申請聽證的權力，如果當事人申請，稅務機關應當組織聽證。

A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4．按照涉稅案件管轄的相關規定，對于(D)，應由案發地稅務機關組織查處。

A.重大偷稅、騙稅案件 B.重大增值稅專用發票的違法案件 C.涉及被查對象主管稅務機關人員的案件 D.發票違法案件 5．下列說法正確的是(D)。

A.納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單 B.納稅人或者第三人以其財產提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書 C.納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項 D.納稅擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經稅務機關同意后方為有效

6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（A）日內審理完畢。A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局擬對A有限責任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權利。A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取郵寄送達方式的，以（B）為送達日期。

A.郵寄日期 B.回執上注明的簽收日期 C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期

9．運用縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標的發展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法是（A）

A.趨勢分析 B.波動分析 C.相關分析 D．彈性分析

10.關于稅務稽查信息化的內涵，一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務稽查信息化是（C）A.加快數據傳輸 B.加大數據存儲 C.強化管理過程 D.提高運算速度 11．進行賬證核對時，一般采用（C）。

A．審閱法 B.核對法 C.逆查法 D.抽查法 12．根據實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（A）A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為 B.稅收實體違法行為和稅收程序違法行為

C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為 D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為

13．檢查中對于下列各項可以作為營業稅計稅依據的是（D）。A．廣告代理企業向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業務中的租賃費

C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設備價款等收入確認計稅營業額。D．銷售不動產時從購買方取得的全部價款和價外費用 14．下列營業項目，其營業稅的納稅地點正確的是（D）。A．納稅人轉讓無形資產，向資產轉讓地主管稅務機關申報納稅 B．納稅人銷售不動產，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務機關申報納稅

D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

15.稅務檢查中核實企業當年的產品銷售收入1900萬元，其他業務收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實際在會計利潤中列支的交際應酬費用為30萬元,則當年在稅前可以扣除的交際應酬費用為（C）

A．9.5萬元 B．9.95萬元 C．10萬元 D．18萬元

16.稅務檢查中核實企業當年的產品銷售收入1900萬元，其他業務收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財產轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（C）

A．285萬元 B．298.5萬元 C．300萬元 D．450萬元 17.個人取得的應稅所得不包括（D）。

A.現金 B.非現金資產 C.有價證券 D.精神類獎勵

18.鎮政府將集體所有的土地及地上房屋，出租給企業用于生產、經營，其房產稅應由（）繳納，但城鎮土地使用稅應由（A）繳納。A.鎮政府；企業 B.鎮政府；鎮政府 C.企業； 企業 D.企業； 鎮政府 19.娛樂場所臨時聘請的從事表演的演藝人員，其取得收入應納營業稅適用稅目為（B）。A.娛樂業 B.文化業 C.體育業 D.服務業

20.某稽查局對甲公司2008納稅情況進行稅收專項檢查時，稽查人員發現甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務70萬元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場銷售價格(不含稅)為50萬元，該批商品增值稅稅率為17％。企業對此項業務未進行任何賬務處理，按稅法規定此項業務影響企業所得稅稅額是（B）

A.0萬元 B.5.375萬元 C.7.5萬元 D.10萬元

二、多項選擇題（以下各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認為正確的選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選錯選、不選均不得分）

1.從一般概念方面理解，稅務稽查的客體主要表現在（ABD）等方面。A.納稅人履行納稅義務情況； B.扣繳義務履行情況 C.納稅態度與稅款及時繳納情況 D.稅務規定其他義務履行情況 2．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（ABC）A.違法事實清楚，案情簡單，無需進一步調查取證 B.有法律依據

C.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 3．下列屬于稅務行政復議特征的有：（ABC）

A.審查對象是稅收具體行政行為 B.合法性審查和合理性審查相結合 C.稅務行政復議前臵 D.審查對象是稅收抽象行政行為 4．根據現行法律法規，稅務稽查管轄的種類主要有(ABCD)、移送管轄等。A.職能管轄 B.級別管轄 C.地域管轄 D.指定管轄 5．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避(ABCD)。A.直系血親關系 B.三代以內旁系血親關系 C.近姻親關系 D.可能影響公正執法的其他利害關系

6.稽查審理部門對案件經過審理同意定案之后，對于需要處理的案件應當制作的法律文書有（CD）。A.《稽查報告》 B.《稅收強制執行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務處罰決定書》

7.稽查審理部門在接受案件時應當對案卷是否符合審理條件進行審核。審核的內容有（AC）。A.案件調查是否終結 B.證據是否充分 C.案件是否按照規定立案 D.適用法律是否正確

8.必須是有下列情形之一的，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。（BD）A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的 9.稅務稽查成果分析一般包括（ABC）方面的內容 A.稅務稽查個案分析 B.稅收專項檢查分析 C.稅務稽查報表分析 D.稅務稽查方法分析

10.地市級稅務稽查局的按國家稅務總局以及省局統一部署和要求，結合本地稅務稽查工作實際，具體落實稅務稽查體制，參與組織稽查人員培訓等屬于履行稅務稽查體制規定的職責。下列關于上述職責的各種說法中，不準確的是（BC）。

A.業務指導類職責 B.系統管理類職責 C.稽查執法類職責 D.行政協調類職責 11.電子查賬注意事項包括（ABC）。

A.采集數據的完整性 B.采集數據的保密性 C.采集數據的安全性 D.采集數據的合法性 12．稅務行政復議的范圍包括：（ABCD）A．稅務機關作出的征稅行為 B．稅務機關作出的稅收保全措施 C．稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為 D．稅務機關作出的強制執行措施

13.檢查中對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的把握要點是：（ABD）A.所提供的勞務發生在境內； B.在境內載運旅客或貨物出境； C.在境內外組織旅客出境旅游； D.所轉讓的無形資產在境內使用。A．承包方以出包方名義對外經營，由出包方承擔相關的法律責任 B．承包方對外經營，由承包方承擔相關的法律責任 C．承包方的經營收支全部納入出包方的財務會計核算 D．出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎

15.某企業2008的會計利潤為1000萬元。稅務機關對該企業進行稅務檢查，發現和處理以下事項，應調減應納稅所得額的有（AC）A．查補消費稅20萬元

B．實際發生的職工福利費是120萬元，工資總額是1000萬元 C．國庫券利息收入38萬元 D．多列無形資產攤銷80萬元

16.企業固定資產的大修理支出作為長期待攤費用的條件是必須同時滿足（AB）A．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上； B．修理后固定資產的的使用壽命延長2年以上。C．修理支出達到原值的20%以上； D．修理后改變用途。

17.在計算“個體工商戶的生產、經營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當年及以后均不得在稅前扣除的有（ABD）。A.非公益、救濟性捐贈 B.為雇員負擔的個人所得稅

C.當年實際發生的超過稅前扣除標準的廣告費和宣傳費 D.業主個人消費性支出

18.某市區一企業在異地建有甲、乙兩座倉庫，甲倉庫位于某鎮政府所在地，乙倉庫位于某鄉政府所在地。關于房產稅的征稅范圍及納稅地點，下列說法正確的有（BD）。

A.甲倉庫應納房產稅，納稅地點在公司所在地。B.甲倉庫應納房產稅，納稅地點在房屋所在地。C.乙倉庫應納房產稅，納稅地點在公司所在地。D.乙倉庫不納房產稅。

19.下列憑證免納印花稅的有（ACD）。A.已繳納印花稅憑證的副本或抄本 B.財產所有人將房產對外投資簽訂的投資合同

C.國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同 D.無息、貼息貸款合同

20.下列屬于企業整體資產臵換稅收政策規定的有（AB）

A．作為資產臵換交易補價（雙方全部資產公允價值的差額）的貨幣性資產占換入總資產公允價值不高于20%的，經稅務機關審核確認，資產臵換雙方企業均不確認資產轉讓的所得或損失

B．企業整體資產臵換中取得補價的企業，應將所轉讓或處臵資產中包含的與補價相對應的增值，確認為當期應納稅所得 C.企業整體資產臵換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權發生變化，應當征收營業稅。D.企業資產臵換行為應當按銷售一個企業和購買另一個企業處理。

三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，正確打“√ ”，錯誤打“×”，每題0.5分，共計10分）2．按照法律所調整的對象不同可分為實體法和程序法。(X)3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。(V)4．涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務機關負責，它符合稅務稽查管轄的分稅制管理原則。(X)5．稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，被執行人是自然人的，應當通知被執行人本人或其成年家屬到場；被執行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執行。(V)6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。(X)7．《稅務稽查報告》對案件計算的數據有差錯時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。(X)14.承包人是否是納稅人，應檢查其有關合同資料，審閱是否符合不征稅的條件，如不同時符合條件，則納稅人應按規定申報納稅，條件是：（ACD）

1.稅收征管部門負責的日常檢查和稅務稽查機關的日常稽查，除了執法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內容、檢查程序并無明顯差異。(X)8．稅務機關工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留臵送達。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。(X)9．稅收違法案件公告是指稅務機關將正在檢查中稅收違法案件在本機關負責人審批后，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便社會監督稅務稽查執法過程和結果。(X)10．現階段稅務信息化的主要內容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統”。其中“四個系統”是指通過業務的重組、優化和規范，逐步形成一個以征管業務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內的四大子系統的應用軟件。(V)11.比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以在檢查結論中予以采納。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。(V)13．檢查時發現納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，未分別核算或者不能準確核算的，應對其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收營業稅。(X)14．保險企業已征收過營業稅的應收未收保費，凡在財務會計制度規定的核算期限內未收回的，允許從營業額中減除。在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業額中。(V)15.企業所得稅按納稅計算。企業在一個納稅中間開業，或者終止經營活動，使該納稅的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期折算成一個納稅，計算繳納企業所得稅.(X)16.依照企業所得稅法規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。(V)17.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的，應就其全部所得征稅。(X)18.房產稅和城鎮土地使用稅的征稅范圍是指城市、縣城、建制鎮和工礦區，其中，建制鎮是指鎮政府所在地的行政村，不包括該鎮所轄的其他行政村。（X）。

19.納稅人領受營業執照，應在領受之日起五日內繳納印花稅。(X)被合并方（或被購買方）原持有的資產、負債，在合并后成為合并方（或購買方）的資產、負債。(V)正，每題1分，共20分）

1．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質效。X 管理 X 但是不得

3．稅收優惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。X 4．稽查機構應為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結案后可對舉報人進行適度的宣傳。X 不準以任何方式將舉報人的姓名和舉報材料交給被舉報單位或無關人員。5．《調取賬簿資料清單》欄目未使用完應予以空出。X 如果留有空白欄的，應畫線予以注銷，或在空欄處注明“以下空白”字樣予以注銷。

6．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。X

應當調整定案

7．對于一般性案件審理部門審理后，應當制作《稽查審理報告》，報稽查局的主管稅務局長審定。X

8．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。X 應交執行部門依法送達給當事人

9．稅務稽查個案分析主要是發現作案新手段和新動向，總結案件查處過程中的經驗和值得借鑒的教訓，其基本形式是稅務檢查報告。X 案例分析報告

10.省以下稅務局稽查局是各級稅務局依法設臵的內設機構，均是相對獨立的行政執法主體。X 依法對外設臵的直屬機構，均是獨立的行政執法主體。

11.控制計算法的基本程序是：確定需要進行分析的事項或目標，建立事項分析的數學模型，確定事項分析的參考數據和采集進行事項分析的數據，數據分析結果比較。X 確定事項分析的參考數據和采集進行事項分析的數據，建立事項分析的數學模型

12．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照；行政拘役。X 行政拘留

13．單位將不動產無償贈與他人不征營業稅；個人將不動產無償贈與他人應視同銷售不動產征收營業稅。（X）單位或個人將不動產無償贈與他人應視同銷售不動產征收營業稅。

報稽查局長審定

夯實管理基礎

強化管理 20.吸收合并是指合并方（或購買方）通過企業合并取得被合并方（或被購買方）的全部凈資產，合并后注銷被合并方（或被購買方）的法人資格，四、判斷改錯題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“×”，請2．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。14．中華人民共和國境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的的保險業務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業額。V 15.某特區內高新技術企業投資企業，原享受低稅率優惠政策，2008年正在進行減半征稅期間，2008年重新申請高新技術企業沒有被認定，2008年企業實現應納稅所得稅額是100萬元，則2008年企業應繳納的企業所得稅為12.5萬元。X 2008年企業應繳納的企業所得稅為100*18%*50%=9萬元。

16.國稅發[2000]118號作為資產臵換交易補價（雙方全部資產公允價值的差額）的貨幣性資產占換入 股權份額公允價值不高于25%的，經稅務機關審核確認，資產臵換雙方企業均不確認資產轉讓的所得或 總資產公允價值 損失。X 17.在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內工作期間取得的所得由中國境內雇主支付的應繳納個人所得稅，由境外支付的也應繳納個人所得稅。境外工作期間的所得，無論是由境內雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。X 境外工作期間的所得由中國境內雇主支付的部分繳納個人所得稅，境外雇主支付的免繳。

18.房屋原價應當包括與房屋不可分割的附屬設施，如管道、裝修、電梯等。對于中央空調如果能夠單獨作為固定資產核算，可以不并入房屋原價征收房產稅。X 中央空調也應并入房屋原價計征房產稅

19.車船稅的計稅依據分別為：車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以車輛的輛數為計稅依據，其他以自重噸位為計稅依據，船舶以凈噸位為計稅依據。X 車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以自重噸位為計稅依據，其他以車輛的輛數為計稅依據 大于

五、計算題（請寫出計算過程，2題，每題5分，共10分）

1.某施工企業征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。利用該地塊建房一座，發生材料、工資及其他費用2000萬元。房產建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。該省規定建筑業、銷售不動產營業稅成本利潤率分別為10%、15%。上述業務應納建筑業營業稅（C）萬元；應納銷售不動產營業稅（）萬元（不考慮城市維護建設稅和教育費附加）。

A.90；150 B.68.04；150 C.68.04；197.80 D.102.06；199.74 解：應納建筑業營業稅=工程成本×（1+成本利潤率）/（1-營業稅稅率）×營業稅稅率

=2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（萬元）

應納銷售不動產營業稅=房屋成本×（1+成本利潤率）/（1-營業稅稅率）×營業稅稅率

=[（地價+建筑業組成計稅價格）×（1+15%）/（1-5%）]×5% =[1000+2000（1+10%）/（1-3%）] ×（1+15%）/（1-5%）×5% =[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（萬元）

2.某非上市公司內資企業，2007年在建工程領用本企業的產品，該產品生產成本70萬元，對外含稅售價117萬元。(1)若2007年，該企業除此項業務的其他業務經營利潤是-10萬元，則，2007年企業的應納稅所得額是(C)A.0萬元 B.-10萬元 C.20萬元 D.100萬元

(2)若2007年，該企業會計核算記錄的銷售營業收入是1900萬元，實際發生的業務招待費用是10萬元，企業發生上述自產自用產品之后，年末企業所得稅匯算時，應當作納稅調整的業務招待費用數額是（B）

A.0萬元 B.1萬元 C.4萬元 D.6萬元 10-（1500×5‰+500×3‰）=1萬元

A.0萬元 B.30萬元 C.100萬元 D.130萬元

(4)若上述自產自用業務發生在2007，該項業務形成資產未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（D）A.70萬元 B.87萬元 C.100萬元 D.117萬元

(5)若上述自產自用業務發生在2008，該項業務形成資產未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（B）A.70萬元 B.87萬元 C.100萬元 D.117萬元

六、實務題（80分，其中第1題15分，第2題30分，第3題35分）

1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進行檢查，結果發現陳凱并沒有辦理稅務登記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應稅工程收入近1100萬元，應繳納各項稅費56萬余元，但陳凱只申報8.5萬元，還應繳地方各稅費近48萬元。稽查局于6月15日下達《責令限期改正通知書》。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工程所在地鄉政府送達，鄉政府叫來陳凱工程隊的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。

問：（1）該稽查局存在哪些執法程序問題？說明理由（6分）20.會計上非同一控制下的企業合并，合并方對合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應當確認為商譽。X(3)若上述自產自用業務發生在2008，企業當年實現的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調整項目，則，2008年的應納稅所得額是（C）【答案】 第一，送達程序存在問題。當事人為自然人，應當送達給本人，本人不在，交同住成年家屬。當事人下落不明的，應當公告送達。即使委托送達給自然人，也應該由當事人本人簽收。（3分）

第二，聽證程序存在問題，2007年10月25日舉行聽證會，最遲應當在2007年10月17日送達《聽證通知書》。（3分）（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）

【答案】該稽查局對當事人定性準確。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。二是進行虛假納稅申報。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當事人這一偷稅手段不成立。但當事人進行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結果，偷稅行為成立。該稽查局對當事人定性準確。（9分）

2．基本情況：2009年7月，某地稅稽查局派出兩名稽查人員對某企業2008年的納稅情況進行稅務稽查，該企業于2000年初開業。2008會計利潤500萬元。其他資料如下：

（1）本企業為高層管理人員承擔個人所得稅款5萬元，賬務處理為： 借：營業外支出 5 貸：應交稅費——應交個人所得稅 5（2）支付給總機構特許權使用費20萬元；

（3）列支利息5萬，為2007年底與國內某企業合資組建另一公司，2007年借入50萬作為投資款。（4）為一大股東的子公司（與本公司無購銷業務）提供借款擔保承擔連帶責任，代為償還借款40萬元；

（5）本年初按10％的年利率向單位職工集資，本期財務費用列支集資利息支出10萬元；同日，因建造新項目廠房年初再向銀行貸款1000萬元（1年期），年終支付利息50萬元計入財務費用核算，廠房預計將于2009年3月竣工交付使用；

（6）通過中國紅十字會向汶川地震災區捐贈產品一批，產品生產成本500萬元，含稅售價702萬元。企業會計處理為： 借：營業外支出 585 貸：庫存商品 500 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）85（7）“以前損益調整”科目借方發生額為2007年少計收入補交的增值稅、罰款及滯納金共計36萬元。（8）實際發生工資200萬元，實際發生的福利費支出30萬元。其他資料：

（1）企業于2008年10月計劃對創業初期的7位員工進行激勵，激勵計劃為每人一輛寶馬3系列轎車，市場價值為30萬元，于2008年12月正式實施。假定7位員工的工資均為7000元。

（2）企業目前賬未結。題目中未提示事項，均認為相關處理是正確的。要求：

（1）請計算2008年實際應繳納的企業所得稅； 【答案】

①企業為個人承擔的個人所得稅不得在稅前扣除。應調增所得額5萬元； ②支付給總機構的特許權使用費不得在稅前扣除，應調增所得額20萬元； ③利息率＝50÷1000＝5%，調增所得額＝5－50×5%＝2.5（萬元）

④為其他企業提供借款擔保發生的損失，屬于與生產、經營無關的支出，不得在稅前扣除，應調增所得額40萬元； ⑤企業向非金融部門取得的借款，其超過一般商業貸款利率部分計算的利息不得在稅前扣除； 向職工集資應當調增所得額＝10÷10％×（10%－5%）=5（萬元）

建造廠房借款利息應當資本化，不得在財務費用中直接列支。所以應當調增所得額50萬元。

⑥通過非營利性機構對我國境內的捐贈可以全額在稅前扣除，以自產產品對外捐贈的，應當視同銷售計征增值稅和企業所得稅。視同銷售所得＝702÷（1+17%）－500＝100（萬元）捐贈支出＝500+702÷（1+17%）×17%＝602（萬元）該項業務合計調增所得額＝585－（602－100）＝83（萬元）

⑦“以前損益調整”并未影響2008年的損益，不需要納稅調整。

⑧福利費扣除限額為實發工資的14%，福利費納稅調增所得額＝30－200×14%＝2（萬元）綜上，該企業2008年應納企業所得稅＝（500+5+20+2.5+40+5+50+83+2）×25%＝176.875（萬元）（2）請作出業務6的調賬分錄。【答案】調賬分錄為：

借：營業外支出 17 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）102

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）—85（3）計算其他資料（1）中企業應代扣代繳的個人所得稅。

【答案】個人取得實物所得應在取得實物的當月，按照有關憑證上注明價格或主管稅務機關核定的價格并入其工資、薪金所得征稅。考慮到個人取得的前述實物價值較高，且所有權是隨工作年限逐步取得的。對于個人取得前述實物福利可按企業規定取得該財產所有權需達到的工作年限內（高于5年的按5年計算）平均分月計入工資、薪金所得征收個人所得稅。上述年限超過5年，應該按5年平均，即每月為30÷（12×5）＝0.5（萬元）

個人所得稅＝7×[（7000+5000－2000）×20%－375]＝11375（元）

3． 2008年5月11日，某市地稅稽查局王小銘與鄭毅對一股份有限公司進行檢查，經稅務檢查，檢查人員取得下列資料。請根據下列資料，回分步驟給分，以萬元為單位，計算結果保留小數點后四位）。

企業基本情況：該股份有限公司由20位自然人股東組成的民營企業（增值稅一般納稅人），2000年2月成立，經營期20年，主要生產各種型號的智能高頻通信開關電源系統產品（外購貨物及銷售產品均適用17%的增值稅稅率），屬高新技術企業，公司坐落在國務院批準的高新技術產業開發區內。

資料

一、2007年12月31日企業財務報表顯示：主營業務收入4000萬元、主營業務成本2530萬元、主營業務稅金及附加220萬元、主營業務利潤1250萬元、營業費用230萬元、管理費用650萬元、財務費用60萬元、營業利潤310萬元、投資收益33.5萬元、營業外支出42萬元、利潤總額301.5萬元，已計提并預繳所得稅30萬元。

資料

二、2007年“營業費用”賬戶230萬元，其中：廣告費120萬元、宣傳費50萬元、支付給經銷單位經銷手續費40萬元（根據有關協議，以經銷單位上年實際經營業績為依據，以自制憑證計算并現金予以返還）、其他人工費用20萬元。

資料

三、2007年“管理費用”賬戶650萬元，其中：工資315.2萬元、計提工會經費6.304萬元、計提職工教育經費7.88萬元、計提職工福利費44.128萬元、職工過節補助費10萬元、業務招待費75萬元、技術開發費150萬元（其中：購臵試驗性裝臵設備3臺，每臺8萬元）、折舊費、辦公費、稅金、差旅費等39.488萬元、委培費2萬元（系向某高等院校支付本單位職工的委培費）。

資料

四、2007年“財務費用”賬戶60萬元，其中：10萬元系企業經批準按10%的年利率向本單位職工集資的利息支出，已知同期商業銀行貸款年利率為4%；50萬元系向當地工商銀行貸款1250萬元的利息支出，其中250萬元用于生產經營、1000萬元用于對外投資甲企業（適用33%的企業所得稅率），擁有甲企業10%的股份。企業賬務處理為：

借：財務費用 600000 貸：現金 100000 銀行存款 500000 資料

五、2007年“投資收益”賬戶33.5萬元，系從甲企業分回的稅后利潤。甲企業適用的所得稅稅率33%。資料

六、2007年“營業外支出”賬戶42萬元，其中2萬元系支付給乙單位的違約金。資料

七、其他相關涉稅資料：

（1）企業實行限額計稅工資制度，企業職工年平均人數為150人，全年工資性支出均按個人所得稅規定完稅。（2）“其他應付款——應付工會經費”賬戶無借方發生額。（3）企業2007年賬未結。

資料

八、稽查局就該公司涉稅問題于2008年6月12日依法作出并送達《稅務處理決定書》，該公司不服處理決定，依法繳納稅款、滯納金后，向稅務機關申請行政復議。根據《行政復議法》和《稅務行政復議規則》，回答下列問題：

（1）該公司申請行政復議，應以（B）作為行政復議的被申請人。A.市地稅局 B.稽查局 C.王小銘與鄭毅 D.國家稅務總局

（2）如果該公司申請行政復議，應向（A）提出申請。

A.市地稅局 B.稽查局 C.省市政府 D.國家稅務總局（3）該公司申請行政復議，最遲應在（B）提出復議申請。

A.2008年8月12日 B.2008年8月11日 C.2008年7月12日 D.2008年7月11日（4）行政復議機關收到行政復議申請后，應當在（B）進行審查。A.3日 B.5日 C.7日 D.10日

（5）行政復議機關依法審查具體行政行為的（AD）。

A.合法性 B.及時性 C.準確性 D.適當性 【答案】

（一）相關政策規定： 1．“ 營業費用”賬戶

（1）通信及高新技術企業等行業的企業，每一納稅可在銷售(營業)收入8%的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅結轉。

允許扣除的廣告費＝4000×8%＝320(萬元)企業本期廣告費120萬，可全部稅前扣除。

（2）納稅人每一納稅發生的業務宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出），在不超過銷售營業收入5‰范圍內，可據實扣除。允許扣除的宣傳費＝4000×5‰＝20(萬元)企業實際列支50萬元，超過標準部分的30萬元不得在所得稅前扣除，應作調增應納稅所得額的處理。（3）企業在“營業費用”中列支的經銷手續費40萬元無合法憑證全部不得在所得稅前扣除。

2、“管理費用”賬戶

（1）工資項目。實行計稅工資辦法的，其發放工資在計稅工資標準以內的，據實扣除；超過標準的部分，在計算應納稅所得額時不得扣除。企業答問題，或者指出該公司存在的稅收問題，并重新計算企業應納所得稅。需調賬的，作相關調賬會計分錄。（分步驟列詳細計算過程并簡述政策依據，的一切工資性支出，包括企業列入管理費的各項補助等，在確定計稅工資和掛鉤工資時，應全部計入工資總額。

允許扣除的工資標準＝150×1600×12＝288(萬元)企業實際列支工資總額＝315.2＋10＝325.2(萬元)超標準列支＝325.2－288＝37.2(萬元)，在計算應納稅所得額時不得扣除。

（2）工會經費項目。企業本期未取得《專用收據》，本期提取的工會經費，不得在稅前扣除，應調增所得額6.304萬元。（3）職工教育經費項目。納稅人的職工教育經費按照計稅工資總額的2.5%計算扣除。允許扣除的職工教育經費＝228×2.5%＝5.7(萬元)企業實際列支職工教育經費7.88萬元，超標準2.18萬元，應調增應納稅所得額。

支付的職工委培費應在“其他應付款——職工教育經費”科目列支，企業錯在“管理費用”科目列支，造成重復扣除，所以應調增2萬元。調賬分錄如下：

借：其他應付款——職工教育經費 20000 貸：管理費用——委培費 20000 借：管理費用——委培費 20000 貸：本年利潤 20000（4）職工福利費：

允許扣除的職工福利費＝288×14%＝40.32(萬元)企業實際列支44.128萬元，超標準列支3.808萬元，應調增應納稅所得額。

（5）業務招待費項目。允許扣除的業務招待費＝1500×5‰＋(4000－1500)×3‰＝15(萬元)。企業實際列支業務招待費75萬元，超標準部分60萬元，在計算所得稅時應作納稅調增處理。

（6）技術開發項目。企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用，其當年實際發生的費用除按規定據實列支外，允許再按實際發生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額。計算予以加計扣除的技術開發費：150×50%＝75(萬元)。

3．“財務費用”賬戶

（1）集資款利息項目。企業經批準集資的利息支出，凡是不高于同期同類商業銀行貸款利率的部分，允許在計稅時予以扣除，其超過的部分，不準予扣除。

允許扣除部分＝(10÷10%)×4%＝4(萬元)。

企業實際列支10萬元，超標準部分6萬元應作納稅調增處理。企業未按股息紅利所得代扣代繳個人所得稅。支付集資利息應代扣個人所得稅＝10×20%＝2(萬元)調賬分錄：

借：其他應收款 20000 貸：應交稅金——應交個人所得稅 20000（2）納稅人為對外投資而發生的借款費用，可以直接扣除，不需要資本化計入有關投資的成本。納稅人發生的經營性的借款費用，符合條例對利息水平限定條件的，可以直接扣除。故企業向當地工商銀行貸款的全部利息50萬元可以在所得稅前扣除。

4．“投資收益”賬戶

企業的股權投資所得是指企業通過股權投資從被投資企業所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積金中分配取得股息性質的投資收益。凡投資方企業適用的所得稅稅率高于被投資企業適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠以外，其取得的投資所得應按規定還原為稅前收益后，并入投資企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅。但由于稅率33％比該股份公司稅率要高，所以不用補稅。

5．“營業外支出”賬戶

6、企業所得稅稅率

國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅。故企業適用15%的所得稅稅率。

（二）計算過程

1、企業所得稅

（1）“納稅調整前所得”＝（4000＋33.5）－2530－220－230－650－60－42＝301.5(萬元)（2）納稅調整增加額187.492萬元,其中： ① 工資37.2萬元

② 三項經費6.304＋2.18＋3.808+2＝14.292(萬元)10.216 ③ 利息支出6萬元 ④ 業務招待費支出60萬元

⑤ 其他納稅調整項目：業務宣傳費：30萬元，經銷手續費：40萬元（3）納稅調整后所得＝301.5＋187.492＝488.992(萬元)（4）減：免稅所得： 33.5萬元 違約金項目。納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。故企業發生的2萬元違約金可以在所得稅前扣除。（5）減：加計扣除額：75萬元

（6）應納稅所得額＝488.992-33.5-75＝380.492(萬元)（7）應納所得稅額＝380.492×15%＝57.0738(萬元)（8）減：本期累計實際已預繳所得稅：30萬元

（9）本期應補（退）所得稅＝57.0738－30＝27.0738(萬元)

2、個人所得稅

應補股息、紅利所得個人所得稅＝10×20%＝2(萬元)

第四篇：一空橋小學數字化建設總結報告

一空橋小學數字化建設總結報告

我校按照濰坊市教育局2012年工作要點和對實施“數字化教育應用”工作的要求，加快推進了“班班通”信息化設施的日常應用，努力促進提高網絡數字化資源在教育教學中的應用質量和效益。結合我校實際情況作如下總結：

（一）建立評價機制，科學引導數字化資源日常應用。學校非常重視重視數字化應用成果的評價使用，把數字化應用成果列為評價教師的重要條件。學校成立了數字化教學工作領導小組和考核小組，負責日常管理。

（二）開展全員培訓，普及數字化應用技術

學校按照《濰坊市中小學教師信息素養基本能力培訓內容提綱》要求，采用校本全員培訓的方式集中在10月份完成教師全員培訓，確保全校每一位教師具備日常應用網絡多媒體課程資源進行教學、教研和管理的基本能力，提高備課和教學質量與效益。

學校選派了一名骨干教師參加了市縣兩級電教館（站）的集中培訓，促進提升學校數字化應用水平。

（三）普及網絡教研，提高教學研究實效

學校在5月份組織全體教師開通網絡工作室、建立或加入網絡協作組，建立健全本校網絡教研制度，通過多種方式，組織教師日常積極參加校本和縣域網絡教研活動，形成網絡研討習慣，注重過程生成性教學資源和成果的積累與共享。學校建立教師每周參加一次多媒體課堂教學研討制度。并注意做好多種網絡教研平臺與成果的整合共享。

（四）普及多媒體教學，提高教學質量和水平

我校從9月份起全面推廣普及網絡電子備課，教師備課工作從根本上轉變形成數字化備課和評價方式。根據市電教館制定《濰坊市中小學“班班通”多媒體教學應用參考標準》，大力推廣視頻、音頻、圖片等網絡多媒體資源在課堂教學中的應用。教師養成了經常使用百度等網絡工具搜索、選擇、收藏網絡多媒體資源的習慣，在備課、課堂教學、第二課堂等教學環節中發揮網絡多媒體資源的重要作用。

學校初步建立了校本資源庫，注重積累和共享日常教學過程形成的多媒體資源。

總之，我們在推進班班通信息化設施的日常應用中雖然取得了一定成績，但與上級要求還存在很大差距。今后加強學習和交流，更好地發揮數字教育應用平臺在提高教育教學管理工作質量和效益方面的重要作用。

第五篇：地稅法規業務試題

2011年全區地稅系統政策法規崗位業務技能競賽模擬試題

一、單項選擇題（每題1分，共10分）

1、根據企業所得稅法的規定，企業所得稅稅率說法正確的是（D）。A.企業所得稅基本稅率20％

B.企業所得稅法實行地區差別比例稅率

C.國家重點扶持的高新技術企業適用10%的企業所得稅稅率 D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業可以適用企業所得稅的低稅率計算繳納所得稅

2、單位和個人轉讓已完成土地前期開發或正在進行土地前期開發，但尚未進入施工階段的在建項目，按（D）項目征收營業稅。

A、銷售土地 B、銷售不動產 C、轉讓無形資產 D、轉讓土地使用權

3、納稅人的營業額未達到財政部規定的營業稅起點的，免征營業稅，納稅人的營業額達到起征點的，應按（A）計算應納稅款。

A、營業額的全額

B、營業額的全額與起征點的差額 C、起征點

D、營業額的全額與起征點的合計

4、根據現行房產稅規定，不屬于現行房產稅稅率的是（D）

A、1.2% B、4% C、12% D、7%

5、按照個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的是（A）。A.個人發表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應合并為一次征稅

B.個人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應合并各處取得的所得納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，單獨作為稿酬所得計稅

D.作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，不再征收個人所得稅

6、土地增值稅計算中，不準予按實際發生額扣除的是（C）

A.房地產開發成本 B.購買土地使用權支付的金額 C.房地產開發費用 D.營業稅

7、下列行為不征耕地占用稅的是（B）

A.占用園地建房 B.占用耕地建曬谷場 C.占用林地建公路D.占用養殖水面建倉庫

8、稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢涉案人員的儲蓄存款，但必須經(C)批準。

A.縣以上稅務局（分局）局長 B.銀行縣、市支行以上負責人 C.設區的市稅務局（分局）局長 D.開戶銀行負責人

9、稅務行政規章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的三倍，同時最高不得超過（C）萬元。A、1 B、2 C、3 D、5

10、關于部門規章的下列表述中，正確的是（B）A、部門規章的效力等同于行政法規； B、部門規章的效力低于行政法規 C、國務院總理簽署公布部門規章； D、部門規章的效力高于地方性法規

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1、自2011年1月28日起，對于個人轉讓二手房營業稅方面的稅收政策，以下說法正確的是（ABCD）

A、個人將購買不足5年的住房對外銷售，全額征收營業稅；

B、個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；

C、個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅；

D、個人將購買不足5年的住房對外銷售的，不區分普通住宅和非普通住宅，均應全額征收營業稅

2、以下屬于轉讓無形資產的行為有：（BCD）A、轉讓股權 B、轉讓土地使用權 C、轉讓非專利技術 D、轉讓著作權

3、下列關于城鎮土地使用稅表述正確的有（ABD）A.城鎮土地使用稅由土地所在地的地方稅務機關征收

B.對納稅單位或個人無償使用免稅單位的土地，納稅單位或人個應 照章繳納城鎮土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準征用之 月起開始繳納城鎮土地使用稅 D.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5至10年。

4、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的是（ABE）。

A.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業

B.居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅 C.在中國境內設立機構場所的非居民企業，其取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅

E.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業所得稅

5、根據現行車船稅法律制度的規定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ABCD）。

A.小轎車 B.摩托車 C.低速貨車 D.拖船

6、根據現行的土地增值稅有關規定，下列哪些情形可免征土地增值稅（BCD）

A.納稅人將其擁有的房地產作價入股投資到房地產開發企業的 B.個人轉讓其擁有的普通住宅

C.企業兼并中，被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中 D.因國家建設需要依法征用、收回的房地產

7、某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應（CD）。

A．對該銀行處50%以上5倍以下的罰款

B．對該銀行負責人處1000元以上10，000元以下的罰款 C．對該銀行處100，000元以上500，000萬元以下罰款 D．對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上10，000元以下的罰款

8、個人取得以下各項所得，可按3500元減除費用扣除標準的是（A、C）。A.工資薪金所得 B.勞務報酬所得 C.承包、承租經營所得 D.偶然所得

9、復議機關認為被申請復議的具體行政行為有下列（ABCDE）情形之一，決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：

A、主要事實不清、證據不足的 B、適用依據錯誤的 C、違反法定程序的 D、超越或者濫用職權的 E、具體行政行為明顯不當的

10、當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關可以采取下列措施：（ABC）

A、到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款 B、將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款 C、申請人民法院強制執行 D、向人民法院提起訴訟

三、判斷題（每題0.5分，共10分）

1、在2011年1月1日至2013年12月31日期間經稅務機關審批同意，對持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策” 或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。（√）

2、單位將不動產無償贈與他人不征營業稅；個人將不動產無償贈與他人應視同銷售不動產征收營業稅。（×）

3、企業所得稅應納稅所得額為：收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項扣除。（×）

4、未投入使用的房屋、建筑物不得計算折舊扣除。（×）

5、納稅人2011年9月1日（含）以后自行申報的工資、薪金所得，應適用稅法修改后的減除費用標準和稅率表。（×）

6、自2011年9月1日起，個人獨資企業投資者的生產經營所得 的個人所得稅，費用扣除標準為42000元/年。（√）

7、房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區和農村。（×）。

8、土地使用權共有的，由實際使用人繳納城鎮土地使用稅（×）

9、車船稅以車船的登記地點為納稅地點（√）

10、由受托方提供原材料的加工、定做合同，應按合同中所載全部金額依據“加工承攬合同”計稅貼花。（×）

11、納稅人建造住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。（×）

12、納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為資源稅的課稅數量。（√）

13、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收。（√）

14、納稅人、扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（×）

15、某個體戶在稅務機關開具外出經營稅收管理證明單后，到臨縣開展經營活動，但未向當地稅務機關進行報驗登記。當地稅務機關于是核定其應納稅額，責令繳納；該個體戶未繳納，于是，當地稅務機關在未經縣局局長批準的情況下扣押了該個體戶的商品。應該說，當地稅務機關的做法是不符合征管法的。（×）

16、某行政機關將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機關 也是營業稅納稅人，應就取得租金收入計算交納營業稅。(√)

17、土地使用者在轉讓土地使用權時連同土地附著物所有權一并轉讓的行為，按轉讓不動產征稅。(×)

18、因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直接損失、間接損失及精神損失，稅務機關應當承擔賠償責任。（×）

19、稅務行政處罰可以由國家稅務總局和各級稅務機關設定。（錯）

20、稅務行政處罰的對象可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和其他稅務行政相對人。（正確）

四、改錯題：（每題1分，共10分）

1、對保險公司開展的二年期以上返還性人身保險業務的保費收入免征營業稅。

改為：（一年期以上）

2、某軟件生產企業為居民企業，2010年實際發生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2010年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額2.5萬元。

改為：調增的應納稅所得額應為1萬元

3、我國公民陳先生2011年9月7日取得工資收入5000元，應按個人所得稅法的規定，繳納個人所得稅：（5000—2000）×15%—125=325元。

改為：（5000—3500）×3%=45元

4、稅務機關2011年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發現，該納稅人2007年7月份多繳了稅款5000元。因為已經超過三年，所以，按照征管法規定，此筆稅款不應當再辦理退還手續。

改為：納稅人超過應納稅額繳納稅款，納稅機關發現后應當立即退還。

5、開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

改為：并加蓋發票專用章。

6、某單位取得綠化工程款300萬元，該單位應納營業稅15萬元。改為：9萬元

7、個人按市場價格出租的居民住房，房產稅按3%的稅率征收。改為：4%

8、購置的新車船，在納稅義務發生之日起10日內申報繳納.改為：30

9、出讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。改為：轉讓

10、納稅人是指稅務機關認為負有納稅義務的單位和個人。（納稅人是指法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人）

五、簡答題：（每題3分，共12分）

1、企業所得稅的不征稅收入有哪些？ 答：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。

2、營業稅稅目及稅率有那些？

答： 交通運輸業3%；建筑業3%；金融保險業5%；郵電通信業3%；文化體育業3%；娛樂業5%-20%;服務業5%；轉讓無形資產5%；銷售不動產5%

3、房地產開發企業符合哪五種情形的，稅務機關可核定征收其土地增值稅？

4、《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條規定納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時應如何處理？

答案：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。

六、案例題：（每題10分，共20分）

1.某縣地稅直屬局2010年12月24日在對稅務登記納稅戶進行 比對檢查時，發現經銷服裝的個體工商戶吳理（定期定額征收業戶）未辦理11月份的納稅申報和交納稅款，就對其進行了稅務檢查，檢查發現，由于吳理準備在12月底歇業回外地老家，為了逃避交納2002年11月、12月的稅款（10月及其以前的稅款已經按照規定交納），就沒有進行有關納稅申報。

直屬局于12月25日向書面要求吳理于28日交納11月份、12月份的2000元稅款（每月1200元），按照《稅收征管法》第64條，并按照“不進行納稅申報”處理，責令其限期繳納稅款，并對其處罰一倍共計2400元罰款。

納稅人不服，12月26日，直屬局一專管員偶然發現納稅人吳理已經聯系了搬遷用的貨車，準備提前停業，將其所剩余貨物和有關物品運走，于是立即上前阻攔，并依照《稅收征管法》第55條，當場填寫了蓋有稅務直屬局公章的扣押證，將吳理準備運走的一批服裝連同吳理租用的卡車扣押。

2010年12月27日，吳理到交納了應納稅款2400元，但是拒絕交納罰款，并要求稅務機關返還扣押服裝和貨車，12月29日，稅務機關報請縣國家稅務局長批準，變賣了部分服裝，以扣抵2400元罰款。其余服裝予以返還，由于保管員吳義（協稅員）盜賣了部分服裝（800元），稅務機關告知納稅人，缺少的裝將在向吳義追回后及時歸還。

根據本案，回答下列問題：

⑴稅務機關對納稅人的定性和處理是否正確？為什么？（2分）⑵稅務機關對扣押納稅人服裝的行為在手續上是否完備？為什么？（4分）

⑶稅務機關在返還時的有關處理是否正確，為什么？（4分）

答案：1.稅務機關對納稅人的定性和處理是否正確？為什么？ 稅務機關對納稅人的定性和處理是不準確的。因為： 第一，對于已經辦理了稅務登記的納稅人來說，未辦理納稅申報的行為已經構成了偷稅，稅務機關應當按照《稅收征管法》第63條處理，“追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任”。而本案中，稅務機關按照“不按期申報”的處理是不正確的。

第二，該納稅人12月的稅款應當在次月15日前交納，因此，稅務機關不應當在12月作為偷稅處理。當然，根據具體情況，納稅人可能要逃避繳納稅款，稅務機關可以采取有關稅收保全措施，不應當將12月的稅款作為“不申報處理”。

2.稅務機關對扣押納稅人服裝的行為在手續上是否完備？為什么？

稅務機關對扣押納稅人服裝的行為在手續上是不完備的。因為： 第一，采取稅收保全措施，應當經過縣以上稅務局局長批準，本案只有直屬局的批準，顯然屬于越權行政；

第二，稅收保全措施的執行行為應當有兩人以上，而本案只是一個檢查員，顯然，違背了處罰程序的有關規定。第三，稅務機關不應當扣押納稅人租用的卡車，只能扣押納稅人自己的財產。

第四，納稅人12月份的稅款還在納稅期中，稅務機關采取稅收保全措施應當按照《稅收征管法》第38條處理，在責令交納的期間內發現有逃稅嫌疑，應當責令納稅人提供納稅擔保，本案全部作為以前納稅期的稅款處理，是不準確的。

3.稅務機關在返還時的有關處理是否正確，為什么？ 稅務機關在返還時的有關處理也是不準確的。因為： 第一，在納稅人交納稅款后，稅務機關應當在1日內歸還納稅人的商品，而本案經超過了法律規定的時間（1天）；

第二，對納稅人的罰款是否可以執行，有時間的具體要求。依照《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關的處罰決定逾期不申請復議又不訴訟的，又不履行的，稅務機關可以采取強制執行。本案納稅人尚未超過復議期間和訴訟期間，稅務機關不能提前執行強制措施。

第三，保管員吳義盜賣了部分服裝的行為是稅務機關的責任，不能轉嫁給納稅人負擔，應當首先由稅務機關補償納稅人，然后由稅務機關向吳義追補。（2分）

2、某縣A建筑公司公司欠稅10萬元，縣地稅局B稅務所經核查后對其欠稅情況進行如實公告。A公司認為稅務機關對其欠稅情況進行公告后，對其參與房地產業項目投標產生了負面影響，是稅務機關泄露 13 了其商業秘密，給其造成了經濟損失，并以此為由向稅務機關要求行政賠償。

問：（1）稅務機關是否泄露了A建筑公司的商業秘密，并說明理由。（2）稅務機關對A建筑公司欠稅行為進行公告是否符合規定，并說明理由。

參考答案：

1．沒有泄露A建筑公司的商業秘密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密和個人隱私保密，但是納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。欠稅是稅收違法行為，不屬于保密范圍，因此稅務機關沒有泄露A建筑公司的商業秘密。

2．不符合規定。按照《稅收征管法》和國家稅務總局的規定，發布欠稅公告的主體應該是縣級以上各級稅務機關，稅務所無權發布欠稅公告，稅務所發布欠稅公告超越了其法定權限，稅務所應當將納稅人的欠稅情況上報縣稅務局，由縣稅務局發布欠稅公告。

論述題：結合實際工作，談談如何推進稅務機關依法治稅。

（一）理論要求

1．概念：依法治稅是依法治國的有機組成部分，是通過稅收法制建設，使征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，從而達到稅收法治的狀態。

2．治稅方針：法制文明、務實創新、廉潔高效。3．工作要求：依法文明征稅、科學從嚴治隊

4．組織收入原則：依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決制止和防止越權減免稅。

（二）目前稅收執法工作現狀

（三）對策

1．加強稅收法治建設。按照國務院《全面推進依法行政實施綱要》和《關于加強法治政府建設的意見》要求，切實樹立法治理念，強化程序意識、服務意識、責任意識，增強地稅干部依法行政的觀念和能力，構建有利于地稅事業科學發展的法治環境，推進地稅機關依法行政。

2．依法科學民主決策。完善決策規則和程序，研究確定重大決策的范圍，建立健全公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查和集體討論相結合的決策機制。堅決防止越權決策和違反程序決策。探索建立重大稅收決策跟蹤反饋和風險評估機制。加強稅收規范性文件的制定和管理，不斷提高稅收制度建設質量。

3．嚴格規范稅收執法。嚴格按照法定權限和程序行使權力。推廣實施稅收執法責任制，完善稅收執法責任追究辦法，切實防范和降低稅收執法風險。規范自由裁量權的行使，完善稅務行政審批和處罰標準，防止審批和處罰的隨意性，形成規范統一的處罰機制。

4．強化稅收執法監督。加強事前監督，強化源頭控制，確保稅收執法依據合法有效、公平公正、公開透明。加強事中監督，強化過程控制。規范重大稅務案件審理和減免稅等重大行政審批事項程序，減少和避免執法的隨意性。加強事后監督，強化責任控制。對執法檢查中發現的問題，限期整改，跟蹤督察；對整改不力或逾期不予整改 15 的單位，依法追究責任。積極發揮外部監督作用，自覺接受職能部門監督和社會監督，促進稅收執法的規范化、透明化。把依法行政考核和稅收執法檢查有機結合起來，認真組織稅收執法檢查和稅收執法監察工作。認真貫徹落實《稅務行政復議規則》，加強對基層復議和應訴的指導。完善重大稅務案件審理制度，及時審結重大稅務案件。

5．積極推進綜合治稅。構建綜合治稅長效機制，完善“政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、法制保障”的綜合治稅機制，明確相關部門協稅護稅的責任和義務，形成綜合治稅合力。建立健全社會綜合治稅信息共享機制，增加地方政府公共信息平臺中涉稅信息內容，加大地稅部門對涉稅信息的分析和應用力度，形成社會綜合治稅信息網絡。加強與納稅人及行業協會、商會、宣傳媒體的協調溝通，營造良好的綜合治稅環境。

6．完善稅收司法保障體系。加強與公、檢、法、司等部門的合作，建立正常的工作聯系制度，形成全方位的稅收司法保障體系。

1．納稅服務已成為稅收工作的重要方面，請結合實際,談談如何做好納稅服務工作。

答題參考：

一、做好納稅服務工作的意義（1分）

是稅收工作的核心業務之一，提升納稅人稅法遵從度。

二、納稅服務工作的重要性和必要性（1分，每小點0.5分，答2點以上）

（一）促進稅務機關依法行政和依法服務。

（二）有利于規范納稅服務行為。

（三）有利于加強稅收征管。

三、目前地稅部門納稅服務工作取得的成績、存在問題（3分）

（一）目前地稅部門納稅服務工作取得的成績（1分，每小點0.5分，答2點以上）

1.辦稅服務廳標準化建設 2．制度建設 3．信息化建設 4．創新服務手段 5．國、地稅聯合辦稅 6．簡化行政審批

（二）目前地稅部門納稅服務工作存在的問題（2分，每小點0.5分，答4點以上）

1．辦稅服務廳標準化建設未能全部完成 2．服務制度未完善。3．信息化建設跟不上

4．稅法宣傳、納稅咨詢不到位 5.納稅人權益保護制度還未建立健全 6．工作人員素質參差不齊

三、做好納稅服務工作的建議、措施（14分）

（一）基礎建設方面。（2分）辦稅環境、辦稅廳標準化建設等。

（二）完善服務制度。（2分）完善納稅服務崗責體系等。

（三）加強稅法宣傳。（2分）加快平臺建設、服務熱線、門戶網站等。

（四）優化辦稅服務。（2分）簡化辦稅流程、“一站式”服務、多元化申報、國地稅聯合辦稅等。

（五）加強隊伍建設。（2分）加強培訓等提高隊伍素質。

（六）實施績效考核。（2分）

（七）維護合法權益。（1分）權益保護制度建設、健全信用體系等。

（九）拓展服務資源。（1分）發揮涉稅中介服務、稅收援助服務等。

卷面清潔，內容完整（1分）