第一篇：稅政管理類(lèi)大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和服務(wù)崗試題

稅政管理類(lèi)大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和服務(wù)崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、對(duì)（）企業(yè)，要降低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試的頻率，減少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，更多地采用企業(yè)報(bào)送資料和案頭分析的方式，少量抽查測(cè)試企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況和結(jié)果。

A．低風(fēng)險(xiǎn) B．一般風(fēng)險(xiǎn) C．中等風(fēng)險(xiǎn) D．高風(fēng)險(xiǎn) [答案]：A [解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)定。

2、企業(yè)如出現(xiàn)重大納稅事項(xiàng)影響到納稅遵從，或者改變稅務(wù)規(guī)劃，應(yīng)（）調(diào)整企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

A．定期 B．及時(shí) C．延期 D．不得 [答案]：B [解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)定。

3、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門(mén)在處理需要征求其他部門(mén)意見(jiàn)的涉稅訴求時(shí)，應(yīng)先（），再征求其他相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)。

A．轉(zhuǎn)交其他相關(guān)部門(mén) B．與相關(guān)部門(mén)召開(kāi)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議 C．提出具體處理建議 D．暫緩提出處理建議 [答案]：C [解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)）第十一條規(guī)定

4、（）負(fù)責(zé)組織開(kāi)展年度遵從報(bào)告工作，收集企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)遵從責(zé)任報(bào)告。

A．稅務(wù)總局 B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C．盟市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．縣區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) [答案]：A [解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)）第二十一條規(guī)定

5、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)配合稅務(wù)總局，或者承接稅務(wù)總局推送的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)任務(wù)，并發(fā)出（）提前通知現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)對(duì)象。

A．《審計(jì)任務(wù)告知書(shū)》 B．《詢(xún)問(wèn)（調(diào)查）筆錄》 C．《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)任務(wù)通知書(shū)》 D．《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》 [答案]：D [解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號(hào)）第三項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)規(guī)定。

6、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)形成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告，把現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中已經(jīng)核實(shí)確認(rèn)并且稅法規(guī)定明確的稅收風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)推送給（）。

A．稅務(wù)總局 B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C．盟市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) [答案]：D [解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號(hào)）第三項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)規(guī)定。

7、（）是全流程風(fēng)險(xiǎn)管理中堵塞風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞、實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)。

A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B．風(fēng)險(xiǎn)自查 C．反饋提高 D．稅務(wù)審計(jì) [答案]：C [解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號(hào)）第三項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)規(guī)定。

8、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》中規(guī)定，企業(yè)可結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)立（）機(jī)構(gòu)和崗位，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限。

A．內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) B．稅務(wù)管理 C．信息溝通 D．法規(guī)監(jiān)管 [答案]：B [解析]：國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào)）第2.1規(guī)定

9、定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（）子系統(tǒng)，用于對(duì)需要采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查的企業(yè)實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查。

A．風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集 B．企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理 C．稅務(wù)審計(jì)查賬 D．反饋和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn) [答案]：C [解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第一項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)定。

10、企業(yè)名冊(cè)管理工作代碼準(zhǔn)備階段，應(yīng)于每年（）前，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)整理當(dāng)年稅務(wù)行政區(qū)劃代碼、名稱(chēng)和對(duì)應(yīng)關(guān)系等信息，并上報(bào)到國(guó)稅總局，完成企業(yè)名冊(cè)管理代碼準(zhǔn)備工作。

A．8月31日 B．9月30日 C．10月31日 D．12月31日 [答案]：B [解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊(cè)管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號(hào)）第十四條規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題

1、定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)主要組成子系統(tǒng)有（）。

A．風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集子系統(tǒng) B．企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng) C．稅務(wù)審計(jì)查賬子系統(tǒng) D．反饋和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng) [答案]：ABC [解析]：定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)主要由風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集子系統(tǒng)、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)、稅務(wù)審計(jì)查賬子系統(tǒng)等部分組成。《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第一項(xiàng)系統(tǒng)組成規(guī)定。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的過(guò)程。采取（）的方式，上一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)結(jié)果作為下一次風(fēng)險(xiǎn)管理信息的組成部分。

A．日常評(píng)估和專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估相結(jié)合 B．定期評(píng)估和臨時(shí)評(píng)估相結(jié)合 C．事前評(píng)估和事后評(píng)估相結(jié)合 D．事后評(píng)估和實(shí)時(shí)評(píng)估相結(jié)合 [答案]： BD [解析]：采取定期評(píng)估和臨時(shí)評(píng)估相結(jié)合，事后評(píng)估和實(shí)時(shí)評(píng)估相結(jié)合的方式。《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（二）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定。

3、定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，需采集的風(fēng)險(xiǎn)管理信息主要包括（）

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)已掌握的企業(yè)信息 B．其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理基本信息 C．相關(guān)第三方信息

D．稅收情報(bào)交換信息以及反避稅可比數(shù)據(jù)庫(kù)信息 [答案]： ABCD [解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（一）關(guān)于采集風(fēng)險(xiǎn)管理信息規(guī)定。

4、對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制較為健全有效的企業(yè)，可通過(guò)（）措施幫助企業(yè)事先應(yīng)對(duì)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控。

A．財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自查 B．歸集涉稅風(fēng)險(xiǎn) C．預(yù)約定價(jià)安排 D．遵從保證協(xié)議 [答案]： CD [解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)定。

5、企業(yè)名冊(cè)由總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的（）等涉稅信息組成。

A．稅務(wù)登記 B．資格認(rèn)定 C．關(guān)聯(lián)關(guān)系 D．組織架構(gòu) [答案]： ABCD [解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊(cè)管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號(hào)）第四條規(guī)定

6、大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作，應(yīng)實(shí)施科學(xué)高效、統(tǒng)一規(guī)范的專(zhuān)業(yè)化管理。通過(guò)有效的（），防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅法遵從度，降低稅收遵從成本。

A．遵從引導(dǎo) B．遵從管控 C．遵從協(xié)議 D．遵從應(yīng)對(duì) [答案]： ABD [解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)）第二條規(guī)定

7、專(zhuān)項(xiàng)涉稅事項(xiàng)監(jiān)控是指從日常涉稅事項(xiàng)以外的事項(xiàng)中選取特定事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)控，主要包括（）

A．企業(yè)涉稅訴求處理情況的監(jiān)控 B．稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控情況的監(jiān)控 C．稅收遵從協(xié)議履行情況的監(jiān)控 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)自主實(shí)施的監(jiān)控事項(xiàng) [答案]： ABC [解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)）第二十三條規(guī)定

8、定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)采集風(fēng)險(xiǎn)管理第三方信息，主要包括（）

A．國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以有關(guān)企業(yè)監(jiān)管部門(mén)掌握的企業(yè)涉稅信息

B．國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以有關(guān)企業(yè)監(jiān)管部門(mén)掌握的經(jīng)濟(jì)和行業(yè)統(tǒng)計(jì)信息

C．銀行、海關(guān)等部門(mén)掌握的企業(yè)涉稅信息 D．從互聯(lián)網(wǎng)等媒體獲取的相關(guān)信息等 [答案]：ABCD [解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（一）關(guān)于采集風(fēng)險(xiǎn)管理信息規(guī)定。

9、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)和不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施針對(duì)性管理，應(yīng)（）

A．重點(diǎn)關(guān)注帶有集團(tuán)、行業(yè)和地區(qū)普遍性的遵從風(fēng)險(xiǎn) B．優(yōu)先處理排序靠前的重要風(fēng)險(xiǎn)

C．著重防范可能帶來(lái)重大稅收流失、反復(fù)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn) D．著重應(yīng)對(duì)可能帶來(lái)重大稅收流失、反復(fù)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn) [答案]：ABCD [解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)定。

10、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，要采用（）等方式，依法加大處罰打擊力度。

A．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自查 B．實(shí)地評(píng)估測(cè)試 C．稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查 D．移交稽查處理 [答案]：BCD [解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)定。

三、判斷題

1、風(fēng)險(xiǎn)自查是全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的起始環(huán)節(jié)（）[答案]：×

[解析]：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的起始環(huán)節(jié)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號(hào)）第一項(xiàng)規(guī)定。

2、對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，要提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率，除每年定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以外，還可結(jié)合實(shí)際情況，采用實(shí)時(shí)評(píng)估等方法隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)情況。（）

[答案]：×

[解析]：對(duì)高等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，要提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率，除每年定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以外，還可結(jié)合實(shí)際情況，采用實(shí)時(shí)評(píng)估等方法隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)情況。《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)定。

3、企業(yè)名冊(cè)管理工作分為代碼準(zhǔn)備、名冊(cè)采集、任務(wù)分發(fā)、名冊(cè)核實(shí)、結(jié)果上報(bào)、名冊(cè)反饋和工作總結(jié)七個(gè)階段。（）

[答案]：√

[解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊(cè)管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號(hào)）第十四條規(guī)定

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告方面，依托企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)，采用計(jì)算機(jī)評(píng)估和人工評(píng)估相結(jié)合的方式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作（）

[答案]：√

[解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（二）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定。

5、如果企業(yè)遵從度持續(xù)提高，可以調(diào)低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；如果仍未改善或繼續(xù)惡化，應(yīng)調(diào)高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（）

[答案]：√

[解析]：《國(guó)稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2010]513號(hào)）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)定。

6、遵從管控是指通過(guò)個(gè)性化的納稅服務(wù)和專(zhuān)業(yè)化的稅收管理，提高企業(yè)自身依法處理涉稅事務(wù)的能力。（）

[答案]：×

[解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)）第四條規(guī)定

7、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議制度，研究解決各類(lèi)涉稅事項(xiàng)以及企業(yè)反映的普遍性、非行業(yè)性涉稅問(wèn)題。（）

[答案]：× [解析]：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議制度，研究解決重大涉稅事項(xiàng)以及企業(yè)反映的普遍性、行業(yè)性涉稅問(wèn)題。《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)）第四條規(guī)定

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門(mén)可以通過(guò)從征管系統(tǒng)集中抽取、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送、向企業(yè)采集、協(xié)作互助等方式采集企業(yè)涉稅信息。（）

[答案]：√

[解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)）第五十條規(guī)定

9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)完成上級(jí)交辦的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并結(jié)合稅收日常管理，開(kāi)展對(duì)轄區(qū)內(nèi)成員企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。（）

[答案]：√

[解析]：《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)）第三十、三十三條規(guī)定

10、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。企業(yè)必須按照本指引，建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。（）

[答案]：× [解析]：國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào)）第1.1、1.3規(guī)定

11、大企業(yè)因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)輔導(dǎo)和幫助。（）

[答案]：×

[解析]：國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào)）第4.4規(guī)定

12、總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊(cè)管理范圍以單戶(hù)報(bào)表的口徑和工商注冊(cè)規(guī)范的組織形式為參考，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

[答案]：×

[解析]：以合并報(bào)表的口徑。《國(guó)家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊(cè)管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號(hào)）第一章第五條規(guī)定

13、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性、主動(dòng)排除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)有效措施。（）

[答案]：×

[解析]：風(fēng)險(xiǎn)自查。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號(hào)）第二項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)自查規(guī)定。

14、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)擬定初步審計(jì)意見(jiàn)后，可根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)形成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告。（）

[答案]：×

[解析]：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)擬定初步審計(jì)意見(jiàn)后，應(yīng)聽(tīng)取企業(yè)陳述和申辯意見(jiàn)，進(jìn)行交換意見(jiàn)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號(hào)）第三項(xiàng)第（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)規(guī)定。

15、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門(mén)及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)各自制定標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展對(duì)企業(yè)涉稅信息的采集和整理、處理及應(yīng)用工作，構(gòu)建大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享。（）

[答案]：×

[解析]：應(yīng)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2011]71號(hào)）第五十條規(guī)定

第二篇：稅政管理類(lèi)防偽稅控管理崗試題

稅政管理類(lèi)防偽稅控管理崗試題

包括三部分：防偽稅控、升級(jí)版方面、紅字發(fā)票 第一部分 防偽稅控

一、單項(xiàng)選擇題：

1.稅源控制技術(shù)使得在每月抄稅期企業(yè)必須利用稅控IC卡進(jìn)行抄稅，并按時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，過(guò)了報(bào)稅期后還未報(bào)稅，開(kāi)票金稅卡會(huì)（D）。

A.不會(huì)鎖死，不能進(jìn)行開(kāi)票等業(yè)務(wù)操作 B.不會(huì)鎖死，可以進(jìn)行正常業(yè)務(wù)處理

C.自動(dòng)鎖死，但是還可以繼續(xù)進(jìn)行開(kāi)票 D.自動(dòng)鎖死，不能進(jìn)行開(kāi)票等業(yè)務(wù)操作

解析：根據(jù)稅源控制要求，開(kāi)票系統(tǒng)設(shè)置為每月在報(bào)稅鎖死期內(nèi)進(jìn)行抄報(bào)稅處理，否則超過(guò)鎖死期開(kāi)票系統(tǒng)將自動(dòng)鎖死，不能進(jìn)行開(kāi)票等業(yè)務(wù)操作，從而進(jìn)行稅源控制。2.在報(bào)稅子系統(tǒng)中，利用“常規(guī)報(bào)稅”功能采集的報(bào)稅數(shù)據(jù)的所屬月份應(yīng)為（A）。

A.當(dāng)前月份的上一個(gè)月 B.當(dāng)前月份

解析：納稅申報(bào)目前普遍是當(dāng)月報(bào)稅上月稅務(wù)數(shù)據(jù)，所以防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)，“常規(guī)報(bào)稅”采集的報(bào)稅數(shù)據(jù)為當(dāng)前月份的上一個(gè)月。

3.在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，發(fā)票放置在掃描儀內(nèi)時(shí)，應(yīng)注意（C）。

A.將發(fā)票的右邊在前，正面朝上，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

B.將發(fā)票的右邊在前，正面朝下，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

C.將發(fā)票的左邊在前，正面朝下，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

D.將發(fā)票的左邊在前，正面朝上，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

解析：在防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中，發(fā)票放置在掃描儀內(nèi)時(shí)，目前普遍采用將將發(fā)票的左邊在前，正面朝下，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

4.完成對(duì)企業(yè)開(kāi)票子系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備發(fā)行及維護(hù)工作的是（C）。

A.開(kāi)票子系統(tǒng) B.稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)

C.企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng) D.發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)

解析：防偽稅控系統(tǒng)中具備發(fā)行和維護(hù)企業(yè)開(kāi)票系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的子系統(tǒng)只有企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，其它各子系統(tǒng)都無(wú)法進(jìn)行企業(yè)專(zhuān)用設(shè)備的發(fā)行及維護(hù)。

5.針對(duì)偽造密碼票的說(shuō)法正確的是（C）。

A.在進(jìn)行認(rèn)證時(shí)，有時(shí)可以通過(guò)認(rèn)證

B.作為認(rèn)證不符發(fā)票，不予抵扣 C.發(fā)票上的密碼是由不法分子假造的密文，不由開(kāi)票系統(tǒng)按照特定的算法得出的

解析：關(guān)于偽造密碼發(fā)票，就是發(fā)票上的密碼是由不法分子假造的密文，不由開(kāi)票系統(tǒng)按照特定的算法得出的，根據(jù)發(fā)票加密規(guī)則，無(wú)法通過(guò)認(rèn)證。

6.在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，當(dāng)出現(xiàn)金稅卡登錄界面時(shí)，需要輸入金稅卡的口令，金稅卡的默認(rèn)口令是（C）。

A.123456 B.111 C.23456789 D.12345678 解析：防偽稅控系統(tǒng)應(yīng)各子系統(tǒng)涉及業(yè)務(wù)不同，都具有相應(yīng)的專(zhuān)用設(shè)備，報(bào)稅子系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備報(bào)認(rèn)金稅卡默認(rèn)的登錄口令為23456789。

7.認(rèn)證子系統(tǒng)客戶(hù)端軟件默認(rèn)安裝在（A）下，一般不要修改

A.c:renzw B.不限制 C.d:renzw 解析：防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)由于需要安裝掃描儀將發(fā)票票面內(nèi)容進(jìn)行掃描解密認(rèn)證，所以需要安裝認(rèn)證客戶(hù)端程序，一般默認(rèn)安裝在C:renzw目錄下，不得修改。

8.在登錄防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版時(shí)，用戶(hù)所用IE瀏覽器版本必須是（B）。A.IE5.0版本 B.IE5.5及以上版本 C.IE6.0版本 解析：防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版目前采用B/S/S構(gòu)架，前臺(tái)操作只需要通過(guò)IE瀏覽器和相應(yīng)的控件即可，目前防偽稅控系統(tǒng)支持IE5.5及以上版本。

9.安裝了網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)（B）配備報(bào)稅專(zhuān)用設(shè)備。

A.不需要 B.需要

解析：目前根據(jù)加密原則，防偽稅控稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)、發(fā)售子系統(tǒng)、報(bào)稅子系統(tǒng)、認(rèn)證子系統(tǒng)都需要配備相應(yīng)的專(zhuān)用設(shè)備，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。

10.在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，如果企業(yè)進(jìn)行軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)后又發(fā)現(xiàn)原軟盤(pán)中存根聯(lián)數(shù)據(jù)不足，有發(fā)票漏采，則需要企業(yè)（A）。

A.持漏采的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)報(bào)

B.將漏采的數(shù)據(jù)并入下月，一塊進(jìn)行報(bào)稅 C.補(bǔ)齊后持全部的軟盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新報(bào)稅

解析：防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)目前可以進(jìn)行重復(fù)報(bào)稅，采集企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)，對(duì)于存在漏采存根聯(lián)數(shù)據(jù)的情況，只需要將漏采發(fā)票進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅即可。

11.在網(wǎng)絡(luò)版企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，對(duì)初始發(fā)行操作描述不正確的是：（C）。

A.初始發(fā)行時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn)被發(fā)行的企業(yè)是否有登記信息和發(fā)行信息，若有相應(yīng)信息，則可繼續(xù)發(fā)行。

B.在初始發(fā)行界面中輸入要初始發(fā)行的納稅人識(shí)別號(hào)，若此納稅人已在系統(tǒng)管理模塊中登記，則在列表框中可顯示出該企業(yè)的納稅號(hào)和名稱(chēng)。

C.初始發(fā)行時(shí)，不管用戶(hù)之前執(zhí)行了何種操作，為保證系統(tǒng)的安全，都會(huì)彈出金稅卡登錄窗口，要求用戶(hù)輸入正確的用戶(hù)名及口令。

D.初始發(fā)行時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn)被發(fā)行的企業(yè)是否有登記信息和發(fā)行信息，若沒(méi)有相應(yīng)信息，則系統(tǒng)返回到主界面，不能進(jìn)行初始發(fā)行操作。

解析：企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“初始發(fā)行”操作，主要是針對(duì)之前沒(méi)有進(jìn)行過(guò)發(fā)行操作的納稅人進(jìn)行專(zhuān)用設(shè)備的發(fā)行工作，如果企業(yè)之前有發(fā)行記錄，將無(wú)法使用該功能；但是關(guān)于彈出金稅卡登陸窗口是每個(gè)系統(tǒng)第一次涉及專(zhuān)用設(shè)備操作時(shí)需要的，以后將不會(huì)進(jìn)行登陸操作。

12.在網(wǎng)絡(luò)版企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，在進(jìn)行更換IC卡操作時(shí)，應(yīng)該將要更換的IC卡首先插入到（A）中進(jìn)行操作。A.大讀卡器 B.小讀卡器

解析：在針對(duì)IC卡更換操作時(shí)，需要先讀入IC卡內(nèi)信息，所以進(jìn)行更換是IC卡首先應(yīng)插入大讀卡器操作。

13.在網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，（A）發(fā)票不允許再次銷(xiāo)售。A.登記為失控的 B.撤消 C.退回 解析：防偽稅控發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)中，無(wú)法進(jìn)行再次銷(xiāo)售的發(fā)票失控、繳銷(xiāo)、銷(xiāo)庫(kù)等發(fā)票，撤銷(xiāo)和退回的發(fā)票還可以再次進(jìn)行銷(xiāo)售操作。

14.認(rèn)證子系統(tǒng)的主要作用是（B）。A.對(duì)企業(yè)提交的任何發(fā)票都可進(jìn)行掃描認(rèn)證

B.對(duì)企業(yè)提交的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行掃描認(rèn)證

C.對(duì)企業(yè)提交的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描認(rèn)證

解析：防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)的主要作用就是對(duì)企業(yè)提交的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行掃描認(rèn)證。

15.在網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，當(dāng)發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、盤(pán)虧時(shí)，可通過(guò)（C）功能實(shí)現(xiàn)發(fā)票庫(kù)存的平衡與調(diào)整。A.發(fā)票上繳 B.發(fā)票退換 C.發(fā)票銷(xiāo)庫(kù) D.失控發(fā)票登記 解析：防偽稅控發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，當(dāng)發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、盤(pán)虧時(shí)，可以通過(guò)發(fā)票銷(xiāo)庫(kù)進(jìn)行發(fā)票庫(kù)存的平衡和調(diào)整。

二、多項(xiàng)選擇題：

1.在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，失控發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果分為(AC）。A.認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票 B.認(rèn)證前失控發(fā)票 C.認(rèn)證后失控發(fā)票

解析：防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中，目前關(guān)于失控發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果只有認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票和認(rèn)證后失控發(fā)票，不存在認(rèn)證前失控。2.網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，以下關(guān)于報(bào)稅方式的說(shuō)法中哪些是正確的？（ACD）

A.報(bào)稅子系統(tǒng)中的存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅功能可以和其它報(bào)稅方式共同使用。

B.報(bào)稅子系統(tǒng)中的注銷(xiāo)一般納稅人資格企業(yè)報(bào)稅功能在同一報(bào)稅所屬月可以和其它報(bào)稅方式共同使用。

C.報(bào)稅子系統(tǒng)中的常規(guī)報(bào)稅功能可以和其它報(bào)稅方式共同使用。

D.報(bào)稅子系統(tǒng)中的軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)功能可以和其它報(bào)稅方式共同使用。

解析：防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)目前報(bào)稅方式為常規(guī)報(bào)稅和非常規(guī)報(bào)稅，其中報(bào)稅子系統(tǒng)中的存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅功能可以和其它報(bào)稅方式共同使用、報(bào)稅子系統(tǒng)中的常規(guī)報(bào)稅功能可以和其它報(bào)稅方式共同使用、報(bào)稅子系統(tǒng)中的軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)功能可以和其它報(bào)稅方式共同使用；但是注銷(xiāo)報(bào)稅不能在同一個(gè)報(bào)稅所屬月與其它報(bào)稅方式共同使用。

3.在網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，“正常企業(yè)失控發(fā)票登記”功能是對(duì)失控發(fā)票進(jìn)行登記，造成正常企業(yè)發(fā)票失控的原因包括（ACD）。

A.金稅卡被盜。B.金稅卡損壞 C.紙質(zhì)發(fā)票丟失 D.金稅卡丟失

解析：在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，關(guān)于“正常企業(yè)失控發(fā)票登記”功能是對(duì)失控發(fā)票進(jìn)行登記，造成正常企業(yè)發(fā)票失控的主要原因?yàn)榻鸲惪ǎūP(pán)）被盜、紙質(zhì)發(fā)票丟失、金稅卡（盤(pán)）丟失等。

4.在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，執(zhí)行稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證情況統(tǒng)計(jì)表查詢(xún)時(shí)，其中問(wèn)題發(fā)票包括（ACD）的發(fā)票。

A.認(rèn)證不符 B.無(wú)法認(rèn)證

C.重復(fù)認(rèn)證 D.密文有誤

解析：目前認(rèn)證子系統(tǒng)中，發(fā)票認(rèn)證類(lèi)型為認(rèn)證相符、認(rèn)證不符、重復(fù)認(rèn)證、密文有誤等幾種情況。

5.在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，執(zhí)行逾期報(bào)稅時(shí)，可選擇的報(bào)稅操作方式有（ACD）。

A.軟盤(pán)報(bào)稅 B.大容量企業(yè)補(bǔ)報(bào)

C.IC卡報(bào)稅 D.存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅

解析：報(bào)稅子系統(tǒng)中，進(jìn)行逾期報(bào)稅時(shí)，可以進(jìn)行非常規(guī)報(bào)稅中的軟盤(pán)報(bào)稅、IC卡（盤(pán)）報(bào)稅、存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅等。6.關(guān)于網(wǎng)絡(luò)版企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“注銷(xiāo)發(fā)行”，下列說(shuō)法不正確的是（A D）。

A.需要使用企業(yè)主機(jī)IC卡

B.可在注銷(xiāo)一般納稅人資格企業(yè)報(bào)稅之后馬上進(jìn)行

C.不需要使用企業(yè)金稅卡

D.主分開(kāi)票機(jī)應(yīng)先刪除分開(kāi)票機(jī)再進(jìn)行注銷(xiāo)發(fā)行

解析：企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“注銷(xiāo)發(fā)行”，主要是解決防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)用戶(hù)不再使用開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行的注銷(xiāo)操作，需要使用企業(yè)金稅卡（盤(pán)）、可以直接注銷(xiāo)企業(yè)開(kāi)票主機(jī)等。7.以下關(guān)于《通知單》的說(shuō)法哪些是正確的？（A D）A.一張《通知單》只能對(duì)應(yīng)一張紅字發(fā)票 B.一張《通知單》可以對(duì)應(yīng)多張紅字發(fā)票 C.一張藍(lán)字發(fā)票只能對(duì)應(yīng)一張《通知單》 D.一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張《通知單》

解析：關(guān)于《紅字發(fā)票通知單》，主要存在如下規(guī)則：一張《通知單》只能對(duì)應(yīng)一張紅字發(fā)票，不能存在一對(duì)多的關(guān)系；一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張《通知單》，存在一對(duì)多的關(guān)系。8.《紅字發(fā)票通知單》銷(xiāo)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具流程中，以下哪些描述是正確的？（ABD）

A.當(dāng)開(kāi)具原因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)方拒收時(shí)，藍(lán)字發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期不可開(kāi)具

B.當(dāng)開(kāi)具原因?yàn)樯形唇桓稌r(shí)，藍(lán)字發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期不可開(kāi)具C.當(dāng)開(kāi)具原因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)方拒收時(shí)，藍(lán)字發(fā)票不是上月或當(dāng)月開(kāi)具則不可開(kāi)具

D.當(dāng)開(kāi)具原因?yàn)樯形唇桓稌r(shí)，藍(lán)字發(fā)票不是上月或當(dāng)月開(kāi)具則不可開(kāi)具

解析：《紅字發(fā)票通知單》由銷(xiāo)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的流程為：銷(xiāo)方提交申請(qǐng)單—>銷(xiāo)方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開(kāi)具通知單?銷(xiāo)方開(kāi)具紅字發(fā)票；原因?yàn)椋阂蜷_(kāi)票有誤購(gòu)方拒收（一般不可以超過(guò)藍(lán)字發(fā)票認(rèn)證期）和因開(kāi)票有誤尚未交付（藍(lán)字發(fā)票務(wù)必為上月或者當(dāng)月）。

9.在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，其中“失控發(fā)票登記”模塊包括（ABD）功能。

A.正常企業(yè)失控發(fā)票登記

B.非正常企業(yè)失控發(fā)票登記

C.發(fā)票退換

D.失控發(fā)票手工錄入

解析：關(guān)于發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中的“失控發(fā)票登記”模塊，主要包括正常企業(yè)失控發(fā)票登記、非正常企業(yè)失控發(fā)票登記、失控發(fā)票手工錄入等功能。

10.在稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版中對(duì)于行政區(qū)劃代碼的相關(guān)描述正確的是（ABE）。

A.行政區(qū)劃代碼為6位，1、2位表示省級(jí)代碼，3、4位表示地市級(jí)代碼，5、6位表示區(qū)縣級(jí)代碼

B.在進(jìn)行密鑰發(fā)行時(shí)，行政區(qū)劃代碼被寫(xiě)入到稅務(wù)用金稅卡中

C.在進(jìn)行密鑰發(fā)行時(shí)，行政區(qū)劃代碼不被寫(xiě)入到金稅卡，而是相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼被寫(xiě)入到金稅卡中

D.在稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版軟件中，行政區(qū)劃代碼必須和稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼嚴(yán)格對(duì)應(yīng)，存在約束關(guān)系

E.在稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版軟件中，某一稅務(wù)機(jī)關(guān)必須隸屬于單一行政區(qū)劃，而某一行政區(qū)劃可以對(duì)應(yīng)多個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)

解析：關(guān)于稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版中對(duì)于行政區(qū)劃代碼，主要為行政區(qū)劃代碼為6位，1、2位表示省級(jí)代碼，3、4位表示地市級(jí)代碼，5、6位表示區(qū)縣級(jí)代碼；在進(jìn)行密鑰發(fā)行時(shí)，行政區(qū)劃代碼被寫(xiě)入到稅務(wù)用金稅卡中；在稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版軟件中，某一稅務(wù)機(jī)關(guān)必須隸屬于單一行政區(qū)劃，而某一行政區(qū)劃可以對(duì)應(yīng)多個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)等方面。

11.以下《通知單》的編號(hào)哪些是正確的？（ABC）

A.***6 B.***8 C.***8 D.*** 解析：通知單編號(hào)是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單時(shí)自動(dòng)生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位。

12.稅務(wù)局在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，進(jìn)行解密認(rèn)證的過(guò)程中，系統(tǒng)提示“解密過(guò)程出現(xiàn)錯(cuò)誤，金稅卡錯(cuò)誤號(hào)8”，錯(cuò)誤原因可能是（ABC）。

A.由于識(shí)別軟件識(shí)別不準(zhǔn)確，產(chǎn)生的提交密文錯(cuò)誤造成B.因?yàn)榘l(fā)票不是用正式開(kāi)票金稅卡開(kāi)出的，而是用教學(xué)培訓(xùn)卡開(kāi)出的，從而密文無(wú)法解密造成的 C.發(fā)票可能是假發(fā)票

解析：在認(rèn)證子系統(tǒng)中，出現(xiàn)“解密過(guò)程出現(xiàn)錯(cuò)誤，金稅卡錯(cuò)誤號(hào)8”，這個(gè)主要的原因?yàn)槊芪腻e(cuò)誤，無(wú)法解密。13.關(guān)于票源控制描述正確的是（ABCE）。

A.稅務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況有詳細(xì)記錄，從而可以控制票源

B.企業(yè)在開(kāi)具發(fā)票前，必須先持稅控IC卡到稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)電子和紙質(zhì)發(fā)票

C.開(kāi)票子系統(tǒng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，自動(dòng)從首張流水號(hào)開(kāi)始順序使用

D.開(kāi)票子系統(tǒng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，開(kāi)票員可以根據(jù)情況選擇發(fā)票號(hào)碼進(jìn)行開(kāi)具

E.在購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)通過(guò)對(duì)電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票一致性的控制，使企業(yè)不能用假發(fā)票進(jìn)行開(kāi)票

解析：關(guān)于票源控制，主要采用在領(lǐng)、用、存方面，通過(guò)信息化手段進(jìn)行監(jiān)管和控制。

14.防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備包括（ABCDE）。

A.稅控IC卡 B.讀卡器 C.延伸板

D.通用發(fā)行器 E.金稅卡

解析：防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備包括：稅控IC卡、讀卡器、延伸板、通用發(fā)行器、金稅卡、金稅盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)、新型大讀卡等。15.在購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具流程中，對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票屬于以下哪些情況不允許開(kāi)具《通知單》？（ABCDEF）

A.認(rèn)證時(shí)失控 B.認(rèn)證后失控 C.密文有誤

D.因金額、稅額不符導(dǎo)致認(rèn)證不符

E.因日期導(dǎo)致認(rèn)證不符

F.因購(gòu)、銷(xiāo)方稅號(hào)不符導(dǎo)致認(rèn)證不符

解析：在購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具流程中，對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票不允許開(kāi)具《通知單》的為失控發(fā)票、認(rèn)證密文有誤、金額、稅額不符、日期不符、購(gòu)銷(xiāo)稅號(hào)不符等原因。

三、判斷題：

1、在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，未報(bào)稅企業(yè)統(tǒng)計(jì)是指按月統(tǒng)計(jì)并列出屬于該稅務(wù)機(jī)關(guān)的未報(bào)稅或報(bào)稅未成功的企業(yè)，查詢(xún)結(jié)果可以打印輸出，這種說(shuō)法正確嗎？（√）

解析：在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，未報(bào)稅企業(yè)統(tǒng)計(jì)是指按月統(tǒng)計(jì)并列出屬于該稅務(wù)機(jī)關(guān)的未報(bào)稅或報(bào)稅未成功的企業(yè)，查詢(xún)結(jié)果可以進(jìn)行打印輸出。

2、在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，若防偽稅控企業(yè)到主管稅務(wù)征收機(jī)關(guān)報(bào)稅時(shí)，如果出現(xiàn)不滿(mǎn)足常規(guī)報(bào)稅中的任何一個(gè)條件時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都不能使用常規(guī)報(bào)稅接收其報(bào)稅數(shù)據(jù)，而必須根據(jù)情況選擇非常規(guī)報(bào)稅中的某一具體業(yè)務(wù)選項(xiàng)進(jìn)行操作，這種說(shuō)法正確嗎？（√）解析：在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，若防偽稅控企業(yè)到主管稅務(wù)征收機(jī)關(guān)報(bào)稅時(shí)，如果出現(xiàn)不滿(mǎn)足常規(guī)報(bào)稅中的任何一個(gè)條件時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都不能使用常規(guī)報(bào)稅接收其報(bào)稅數(shù)據(jù)，而必須根據(jù)情況選擇非常規(guī)報(bào)稅中的某一具體業(yè)務(wù)選項(xiàng)進(jìn)行操作。

3、在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，“查詢(xún)統(tǒng)計(jì)/企業(yè)開(kāi)票機(jī)報(bào)稅情況查詢(xún)”是指按月查詢(xún)屬于某稅務(wù)機(jī)關(guān)的所有企業(yè)各開(kāi)票機(jī)的報(bào)稅情況，這種說(shuō)法正確嗎？（Ⅹ）

解析：在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，“查詢(xún)統(tǒng)計(jì)/企業(yè)開(kāi)票機(jī)報(bào)稅情況查詢(xún)”是指按月查詢(xún)屬于某稅務(wù)機(jī)關(guān)的某企業(yè)的開(kāi)票機(jī)報(bào)稅情況

4、在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，利用“查詢(xún)統(tǒng)計(jì)/稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅情況統(tǒng)計(jì)表查詢(xún)”功能進(jìn)行查詢(xún)時(shí)，查詢(xún)結(jié)果中的已申報(bào)戶(hù)數(shù)是指企業(yè)報(bào)稅情況統(tǒng)計(jì)表中已完成報(bào)稅企業(yè)戶(hù)數(shù)，這種說(shuō)法正確嗎？（√）

解析：在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，利用“查詢(xún)統(tǒng)計(jì)/稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅情況統(tǒng)計(jì)表查詢(xún)”功能進(jìn)行查詢(xún)時(shí)，查詢(xún)結(jié)果中的已申報(bào)戶(hù)數(shù)是指企業(yè)報(bào)稅情況統(tǒng)計(jì)表中已完成報(bào)稅企業(yè)戶(hù)數(shù)。

5、非常規(guī)報(bào)稅是指企業(yè)在已過(guò)征期時(shí)間的報(bào)稅。（Ⅹ）解析：非常規(guī)報(bào)稅是指企業(yè)因各種原因無(wú)法進(jìn)行常規(guī)報(bào)稅而采取的一種報(bào)稅方式；而不是因?yàn)橐堰^(guò)征期時(shí)間進(jìn)行報(bào)稅。

6、在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，已報(bào)稅企業(yè)查詢(xún)是指按天查詢(xún)屬于該稅務(wù)機(jī)關(guān)已正常報(bào)稅的企業(yè)，這種說(shuō)法正確嗎？（Ⅹ）解析：在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，已報(bào)稅企業(yè)查詢(xún)是按月查詢(xún)屬于該稅務(wù)機(jī)關(guān)已正常報(bào)稅的企業(yè)，而不是按天查詢(xún)。

7、在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，“查詢(xún)統(tǒng)計(jì)/企業(yè)開(kāi)票機(jī)報(bào)稅情況查詢(xún)”是指按月查詢(xún)某企業(yè)某一指定開(kāi)票機(jī)的報(bào)稅情況，這種說(shuō)法正確嗎？（Ⅹ）

解析：在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中，“查詢(xún)統(tǒng)計(jì)/企業(yè)開(kāi)票機(jī)報(bào)稅情況查詢(xún)”是指按月查詢(xún)某企業(yè)開(kāi)票機(jī)的報(bào)稅情況，而不是某一指定開(kāi)票機(jī)的報(bào)稅情況。

8、在密鑰發(fā)行過(guò)程中如果有***678X和***678X兩戶(hù)企業(yè)，則說(shuō)明它們一定是同省同市的兩個(gè)不同區(qū)縣的區(qū)縣級(jí)企業(yè)。（Ⅹ）

解析：在密鑰發(fā)行過(guò)程中如果有***678X和***678X兩戶(hù)企業(yè)，則說(shuō)明它們不一定是同省同市的兩個(gè)不同區(qū)縣的區(qū)縣級(jí)企業(yè)。

9、對(duì)于使用大容量IC卡單開(kāi)票機(jī)的企業(yè)，如果在抄稅期抄稅之前金稅卡損壞，則需要在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中執(zhí)行軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)或者存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅，這種說(shuō)法正確嗎？（√）解析：對(duì)于使用大容量IC卡單開(kāi)票機(jī)的企業(yè)，如果在抄稅期抄稅之前金稅卡損壞，則需要在網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)中執(zhí)行軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)或者存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅。第二部分 升級(jí)版方面

一、多項(xiàng)選擇題

1、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的目標(biāo)為（ABCDE）

A著眼于稅制改革的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，滿(mǎn)足增值稅統(tǒng)一規(guī)范管理的要求，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，升級(jí)現(xiàn)有系統(tǒng)，建立既符合稅收管理發(fā)展需要，又方便納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)征管的新的增值稅發(fā)票系統(tǒng)。

B將一般納稅人使用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票系統(tǒng)和在部分小規(guī)模納稅人中推行的增值稅發(fā)票系統(tǒng)（小規(guī)模納稅人版）整合升級(jí)為所有納稅人使用的增值稅發(fā)票系統(tǒng)，對(duì)一般納稅人、小規(guī)模納稅人和臨時(shí)散戶(hù)實(shí)行一體化管理，形成“一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋”的稅收管理架構(gòu)。

C“一個(gè)系統(tǒng)”，即增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版；“兩個(gè)覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人（包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和臨時(shí)散戶(hù)），覆蓋所有發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票）。

D稅務(wù)機(jī)關(guān)以完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的發(fā)票數(shù)據(jù)為抓手，強(qiáng)化稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)控制，為宏觀分析決策提供依據(jù)，為稅制改革保駕護(hù)航，便民辦稅減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提升稅收現(xiàn)代化水平。E通過(guò)所有納稅人開(kāi)具發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化、一體化管理，建成全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票“真票真開(kāi)”，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間，凈化社會(huì)環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)。

解析：根據(jù)總局針對(duì)增值稅發(fā)票升級(jí)版的規(guī)劃，就是建設(shè)推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，形成“一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，將為基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。

2、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的內(nèi)容為（ABCDEFGH）A、建立全國(guó)統(tǒng)一的增值稅納稅人檔案庫(kù)，覆蓋包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人在內(nèi)的所有增值稅納稅人，滿(mǎn)足增值稅一體化管理的要求。

B、納稅人開(kāi)具的所有增值稅發(fā)票納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)平臺(tái)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的全覆蓋。C、實(shí)現(xiàn)納稅人網(wǎng)上辦稅稅務(wù)數(shù)字證書(shū)安全認(rèn)證和發(fā)票數(shù)據(jù)加密驗(yàn)簽，保障納稅人網(wǎng)上辦稅數(shù)據(jù)的安全性，防止數(shù)據(jù)被篡改、盜取；滿(mǎn)足稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求，防止稅務(wù)人員篡改、刪除數(shù)據(jù)。

D、實(shí)現(xiàn)納稅人開(kāi)具的發(fā)票全票面信息實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，有效解決不法分子虛開(kāi)發(fā)票、篡改發(fā)票漢字信息等問(wèn)題，全面提升稅收管理的質(zhì)量和效率。

E、提高納稅服務(wù)水平，全面實(shí)現(xiàn)納稅人網(wǎng)絡(luò)化辦稅，即網(wǎng)絡(luò)化開(kāi)票、網(wǎng)上實(shí)時(shí)抄報(bào)發(fā)票全票面信息、網(wǎng)上發(fā)票驗(yàn)舊、網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)升級(jí)等。

F、建立完整、準(zhǔn)確的發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)庫(kù)，作為納稅申報(bào)、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。開(kāi)票數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)跨省異地推送，實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)“一窗式”票票比對(duì)、票表比對(duì)管理稅收管理關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票“先比對(duì)后抵扣”。G、建立全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺(tái)，向一般納稅人提供進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)，向受票方及相關(guān)第三方提供普通發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票“真票真開(kāi)”，有效解決虛假發(fā)票泛濫問(wèn)題，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間，凈化社會(huì)環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)。

H、通建立全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺(tái)，向一般納稅人提供進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)，向受票方及相關(guān)第三方提供普通發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票“真票真開(kāi)”，有效解決虛假發(fā)票泛濫問(wèn)題，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間，凈化社會(huì)環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)。過(guò)增值稅發(fā)票系統(tǒng)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的數(shù)據(jù)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)化稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、宏觀分析決策提供可靠有力的抓手和支撐。

解析：根據(jù)總局針對(duì)增值稅發(fā)票升級(jí)版的規(guī)劃，就是建設(shè)推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，形成“一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，將為基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。

3、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的創(chuàng)新點(diǎn)及突破點(diǎn)（ABCDEFG）A、建設(shè)一體化管理模式 B、全面推行網(wǎng)絡(luò)化辦稅 C、增值稅管理流程再造 D、強(qiáng)化廉政建設(shè)

E、強(qiáng)化稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)控制 F、促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè) G、發(fā)票無(wú)紙化

解析：根據(jù)總局針對(duì)增值稅發(fā)票升級(jí)版的規(guī)劃，就是建設(shè)推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，形成“一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，將為基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。

4、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的意義（ABCDEFG）A、為“營(yíng)改增”稅制改革保駕護(hù)航；

B、助力便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)； C、服務(wù)基層，提高工作效率； D、防腐促廉，強(qiáng)化廉政建設(shè)；

E、為宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)，有力提升稅收服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的能力；

F、提高稅收現(xiàn)代化水平；

G、有效治理虛假發(fā)票問(wèn)題，推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)； 解析：根據(jù)總局針對(duì)增值稅發(fā)票升級(jí)版的規(guī)劃，就是建設(shè)推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，形成“一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，將為基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。

5、稅務(wù)總局決定自（C）起在全國(guó)范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版

A、2014年11月1日； B、2014年12月1日； C、2015年1月1日； D、2015年3月1日。

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（稅總發(fā)?2014?156號(hào)），全國(guó)推行時(shí)間為2015年1月1日起。

6、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版防偽稅控稅務(wù)端存在（ABCDEFG）子系統(tǒng)。

A、稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)； B、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)； C、發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)； D、報(bào)稅子系統(tǒng)； E、認(rèn)證子系統(tǒng)；

F、紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)； G、系統(tǒng)管理； H、開(kāi)票子系統(tǒng)。

解析：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版防偽稅控稅務(wù)端主要根據(jù)稅務(wù)人員的崗位職責(zé)進(jìn)行了系統(tǒng)劃分，主要有系統(tǒng)管理、稅發(fā)、企發(fā)、發(fā)售、報(bào)稅、認(rèn)證、紅字發(fā)票子系統(tǒng)。

7、增值稅升級(jí)版貨運(yùn)系統(tǒng)需要安裝控件為（EFGHI）A、專(zhuān)用設(shè)備控件

B、一體化發(fā)售控件（防偽稅控）C、認(rèn)證客戶(hù)端 D、稅控盤(pán)讀寫(xiě)控件

E、稅控盤(pán)讀寫(xiě)盤(pán)及認(rèn)證控件 F、金稅盤(pán)報(bào)稅盤(pán)讀寫(xiě)控件 G、掃描識(shí)別控件

H、一體化發(fā)售控件（貨運(yùn)稅控）I、升級(jí)版證書(shū)驅(qū)動(dòng)及客戶(hù)端控件

解析：稅局客戶(hù)端需要根據(jù)業(yè)務(wù)功能下載升級(jí)或安裝相應(yīng)控件。貨運(yùn)系統(tǒng)需要下載安裝稅控盤(pán)讀寫(xiě)盤(pán)及認(rèn)證控件、金稅盤(pán)報(bào)稅盤(pán)讀寫(xiě)控件、掃描識(shí)別控件、一體化發(fā)售控件（貨運(yùn)稅控）、升級(jí)版證書(shū)驅(qū)動(dòng)及客戶(hù)端控件。

8、增值稅升級(jí)版防偽稅控系統(tǒng)需要安裝控件為（ABCDI）A、專(zhuān)用設(shè)備控件

B、一體化發(fā)售控件（防偽稅控）C、認(rèn)證客戶(hù)端 D、稅控盤(pán)讀寫(xiě)控件

E、稅控盤(pán)讀寫(xiě)盤(pán)及認(rèn)證控件 F、金稅盤(pán)報(bào)稅盤(pán)讀寫(xiě)控件 G、掃描識(shí)別控件

H、一體化發(fā)售控件（貨運(yùn)稅控）I、升級(jí)版證書(shū)驅(qū)動(dòng)及客戶(hù)端控件

解析：稅局客戶(hù)端需要根據(jù)業(yè)務(wù)功能下載升級(jí)或安裝相應(yīng)控件。防偽稅控系統(tǒng)需要下載安裝專(zhuān)用設(shè)備控件、一體化發(fā)售控件（防偽稅控）、認(rèn)證客戶(hù)端、稅控盤(pán)讀寫(xiě)控件、升級(jí)版證書(shū)驅(qū)動(dòng)及客戶(hù)端控件。

9、增值稅發(fā)票升級(jí)版的全面推行實(shí)現(xiàn)納稅人網(wǎng)絡(luò)化辦稅，即（ABCDE）等。A.網(wǎng)上發(fā)票驗(yàn)舊 B.網(wǎng)上申報(bào) C.網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)升級(jí)

D.網(wǎng)上實(shí)時(shí)抄報(bào)發(fā)票全票面信息 E.網(wǎng)絡(luò)化開(kāi)票 解析：增值稅發(fā)票升級(jí)版全面推行后，將實(shí)現(xiàn)納稅人網(wǎng)絡(luò)化辦稅業(yè)務(wù)，主要有網(wǎng)上發(fā)票驗(yàn)舊、網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)升級(jí)、網(wǎng)上實(shí)時(shí)抄報(bào)發(fā)票全票面信息、網(wǎng)絡(luò)化開(kāi)票等。

10、貨運(yùn)稅控系統(tǒng)—體化發(fā)售貨運(yùn)發(fā)票控件的路徑為（B），設(shè)置文件名稱(chēng)為（D）；防偽稅控系統(tǒng)一體化發(fā)售控件的路徑為（A），設(shè)置文件名稱(chēng)為（E）。A、C：fpfs B、C:WindowsSystem32;C、c: Program Files D、parameter.ini E、FpfsCfg.ini 解析：根據(jù)針對(duì)一體化發(fā)票發(fā)售控件的參數(shù)設(shè)置。

第三部分 紅字發(fā)票

一、單項(xiàng)選擇題

1、紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)中，關(guān)于由銷(xiāo)方開(kāi)具紅字發(fā)票信息表的原因?yàn)椋–）A、無(wú)法認(rèn)證；

B、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證錯(cuò)誤；

C、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收或因開(kāi)票有誤等原因尚未交付的； 增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符； D、所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。解析：關(guān)于紅字發(fā)票信息表的申請(qǐng)?jiān)蚍謨煞N，一是購(gòu)方申請(qǐng)，原因?yàn)樾枰鲞M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者不需要進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出的無(wú)法認(rèn)證、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證錯(cuò)誤、專(zhuān)票代碼號(hào)碼認(rèn)證錯(cuò)誤、所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅范圍；二是銷(xiāo)方申請(qǐng)，原因?yàn)橐蜷_(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收或因開(kāi)票有誤等原因尚未交付的。

2、下面哪種情況下，紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)不允許開(kāi)具紅字發(fā)票信息表（B）

A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，但是認(rèn)證結(jié)果為無(wú)法認(rèn)證的； B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證，但是超過(guò)開(kāi)票時(shí)間超過(guò)180天；

C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并抵扣，需要退貨的； D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，購(gòu)方退票，發(fā)票開(kāi)票時(shí)間沒(méi)有超過(guò)180天；

解析：紅字發(fā)票信息表目前允許開(kāi)具的條件為：購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的情況下分為需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的和不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（無(wú)法認(rèn)證、稅號(hào)錯(cuò)誤、代碼號(hào)碼錯(cuò)、所購(gòu)貨物不屬于扣稅范圍）；銷(xiāo)方申請(qǐng)開(kāi)具，發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證記錄并且不允許開(kāi)票時(shí)間超過(guò)180天（因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收或因開(kāi)票有誤等原因尚未交付的）。

3、根據(jù)稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（2015年59號(hào)）的要求，購(gòu)方納稅人取得的逾期增值稅專(zhuān)用發(fā)票，怎樣開(kāi)具紅字發(fā)票信息表（E）

A由購(gòu)方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，申請(qǐng)?jiān)驗(yàn)闊o(wú)法認(rèn)證； B由購(gòu)方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，申請(qǐng)?jiān)驗(yàn)榧{稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證錯(cuò)誤；

C由購(gòu)方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，申請(qǐng)?jiān)驗(yàn)樵鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符；

D由購(gòu)方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，申請(qǐng)?jiān)驗(yàn)樗?gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍；

E由銷(xiāo)方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，申請(qǐng)?jiān)驗(yàn)橐蜷_(kāi)票有誤等原因尚未交付；

解析：根據(jù)公告要求，針對(duì)購(gòu)方納稅人取得的認(rèn)定前或者登記為一般納稅人的進(jìn)行稅務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)方納稅人可以通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表，由銷(xiāo)方開(kāi)具紅字發(fā)票后，重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)方進(jìn)行稅額抵扣業(yè)務(wù)。

4、在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，認(rèn)證發(fā)票時(shí)的時(shí)間限制是（C）。A．無(wú)限制 B．90天 C．180天 D．365天 解析：目前，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證時(shí)限為180天。

5、稅源控制技術(shù)使得在每月抄稅期企業(yè)必須利用金稅盤(pán)或者報(bào)稅盤(pán)進(jìn)行抄稅，并按時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，過(guò)了報(bào)稅期后還未報(bào)稅，開(kāi)票金稅盤(pán)會(huì)（D）。A．不會(huì)鎖死，不能進(jìn)行開(kāi)票等業(yè)務(wù)操作； B.不會(huì)鎖死，可以進(jìn)行正常業(yè)務(wù)處理； C．自動(dòng)鎖死，但是還可以繼續(xù)進(jìn)行開(kāi)票； D．自動(dòng)鎖死，不能進(jìn)行開(kāi)票等業(yè)務(wù)操作

解析：稅源控制技術(shù)為“以票控稅”模式，所以每月征期企業(yè)必須進(jìn)行發(fā)票資料報(bào)送，否則將開(kāi)票金稅盤(pán)自動(dòng)鎖死無(wú)法進(jìn)行開(kāi)票業(yè)務(wù)。

6、防偽稅控系統(tǒng)中，完成向企業(yè)發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票的是（A）。A．發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；B．稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)； C．企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)；D．開(kāi)票子系統(tǒng)

解析：在防偽稅控系統(tǒng)中，發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)是進(jìn)行發(fā)票管理的系統(tǒng)，可以完成發(fā)票發(fā)售業(yè)務(wù)。

7、防偽稅控系統(tǒng)中，偽造密碼票指的是（A）。A．發(fā)票上有密碼，但在認(rèn)證子系統(tǒng)中無(wú)法解密； B．發(fā)票上有密碼，但該密碼是抄襲防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上的密碼；

C.發(fā)票上有密碼，在認(rèn)證子系統(tǒng)中有時(shí)可以認(rèn)證.解析：偽造密碼發(fā)票是發(fā)票上有密碼，但是無(wú)法通過(guò)解密；

8、發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng)主要功能是（D）。

A．只采集進(jìn)行稅額數(shù)據(jù)，并將有問(wèn)題的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查；

B.只采集銷(xiāo)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)，并將完全正確的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查;C.用采集的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)和相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，將完全正確的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)，供業(yè)務(wù)上使用;D.用采集的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)和相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，將有問(wèn)題的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查，供業(yè)務(wù)上使用 解析：稽核系統(tǒng)是將采集的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額數(shù)據(jù)和相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，將有問(wèn)題的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查，供稅務(wù)人員進(jìn)行核查。

9、在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中進(jìn)行認(rèn)證掃描時(shí)，掃描儀掃描的發(fā)票圖像模糊不清，應(yīng)最先進(jìn)行的處理方法為（C）。A．重新啟動(dòng)機(jī)器； B．更換掃描儀；

C．檢查掃描儀的參數(shù)設(shè)置是否正確

解析：認(rèn)證子系統(tǒng)認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票圖像模糊不清，首先需要檢查掃描儀參數(shù)設(shè)置是否正確，然后要檢查掃描儀連接是否正常，最后要檢查掃描儀是否臟了。

二、判斷題

1、企業(yè)在開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，由于錯(cuò)誤地錄入通知單編號(hào)，導(dǎo)致報(bào)稅時(shí)紅字發(fā)票與通知單比對(duì)不成功的，系統(tǒng)無(wú)法核銷(xiāo)。此時(shí)，稅務(wù)人員可利用紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)中的紅字發(fā)票信息編號(hào)修正功能將通知單編號(hào)修改為正確的，再進(jìn)行核銷(xiāo)操作。（√）

解析：關(guān)于紅字發(fā)票信息編號(hào)修正的功能，就是修正企業(yè)在開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，由于錯(cuò)誤地錄入通知單編號(hào)等問(wèn)題。

2、防偽稅控報(bào)稅管理崗接受納稅人報(bào)稅時(shí)，通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)接收紅字發(fā)票報(bào)稅明細(xì)信息以及每張紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的《信息表》編號(hào)。對(duì)于在征期內(nèi)進(jìn)行報(bào)稅的銷(xiāo)售方，若銷(xiāo)售方開(kāi)具了紅字發(fā)票，則系統(tǒng)無(wú)任何提示信息。Ⅹ

解析：對(duì)于在征期內(nèi)進(jìn)行報(bào)稅的銷(xiāo)售方，若銷(xiāo)售方開(kāi)具了紅字發(fā)票，則系統(tǒng)自動(dòng)彈出銷(xiāo)單情況的提示信息。

3、納稅人需要變更納稅人識(shí)別號(hào)可以在企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，利用“變更納稅人發(fā)行信息”功能更改納稅號(hào)。Ⅹ 解析：防偽稅控系統(tǒng)中，由于納稅人識(shí)別號(hào)是企業(yè)唯一標(biāo)識(shí)，所以目前不支持納稅人識(shí)別號(hào)的變更操作，即防偽稅控系統(tǒng)不支持納稅人識(shí)別號(hào)變更業(yè)務(wù)。

4、主分機(jī)納稅人可以利用業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中 “變更納稅人發(fā)行信息”功能更改開(kāi)票機(jī)數(shù)量。Ⅹ

解析：防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，進(jìn)行主分機(jī)企業(yè)開(kāi)票機(jī)數(shù)量的業(yè)務(wù)操作是通過(guò)“修改開(kāi)票機(jī)數(shù)量”功能菜單解決。

5、在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)，該企業(yè)信息中的“發(fā)售機(jī)關(guān)代碼”與當(dāng)前登錄操作員的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼不一致時(shí)，可以對(duì)其售票。Ⅹ

解析：在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)，該企業(yè)信息中的“發(fā)售機(jī)關(guān)代碼”與當(dāng)前登錄操作員的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼不一致時(shí)，不可以對(duì)其售票。不允許跨區(qū)域售票。

6、在網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，被注銷(xiāo)發(fā)票的非正常企業(yè)不能再購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。（√）

解析：非正常企業(yè)不允許在進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作。

7、當(dāng)利用企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)為企業(yè)初始發(fā)行開(kāi)票金稅盤(pán)，以及后期對(duì)企業(yè)進(jìn)行變更發(fā)行和注銷(xiāo)發(fā)行時(shí)，不需要進(jìn)行授權(quán)。（√）

解析：企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)針對(duì)企業(yè)開(kāi)票金稅盤(pán)等專(zhuān)用設(shè)備維護(hù)時(shí)，不需要進(jìn)行授權(quán)操作，可以直接進(jìn)行維護(hù)。

8、在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，發(fā)票入庫(kù)時(shí)所輸入的發(fā)票代碼前2位必須與操作員登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)所在的行政區(qū)代碼前兩位相同。（√）

解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票目前都是以省為單位印制的，所以入庫(kù)時(shí)，必須與當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)前兩位一致。

第三篇：MBA企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理試題

MBA0803班《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》試題

1.你是如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的？(10分)

2.請(qǐng)你列出至少三種可用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法，并對(duì)其中的一種進(jìn)行具體介紹。（10分）

3.請(qǐng)你對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略中的風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制三種策略進(jìn)行比較分析。（15分）

4.請(qǐng)你對(duì)企業(yè)不同生命周期階段存在的主要企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并給出相應(yīng)的具體解決方法。（15分）

5.信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)有哪些危害？企業(yè)應(yīng)采取哪些具體管理策略才能有效地防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)？（20分）

6.案例分析（30分）

五年前，獲得MBA學(xué)位的黃松柏不想再為外國(guó)老板打工，遂辭去了工作，與MBA同學(xué)伍躍進(jìn)和化工專(zhuān)家嚴(yán)祖麟合伙創(chuàng)辦了泰通化工公司，從事油品添加劑的生產(chǎn)。

在黃松柏眼中，他們?nèi)说慕M合堪稱(chēng)創(chuàng)業(yè)“夢(mèng)之隊(duì)”：他自己有豐富的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)；伍躍進(jìn)則因?yàn)橛袀€(gè)經(jīng)營(yíng)加油站業(yè)務(wù)的家族企業(yè)——旭升石化公司，而有了很多現(xiàn)成的市場(chǎng)關(guān)系；嚴(yán)教授發(fā)明的油品凈化技術(shù)也是市場(chǎng)前景良好。

三個(gè)人在股權(quán)和分工方面也順利達(dá)成協(xié)議：黃松柏和伍躍進(jìn)各出資35萬(wàn)元，每人占35%股份；嚴(yán)教授出資30萬(wàn)元，占30%股份。不過(guò)，嚴(yán)教授真正拿出來(lái)的錢(qián)只有10萬(wàn)，另20萬(wàn)是由黃松柏和伍躍進(jìn)代他出資，算是買(mǎi)技術(shù)。黃松柏任總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司日常工作和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)；伍躍進(jìn)任副總經(jīng)理，負(fù)責(zé)市場(chǎng)開(kāi)拓和關(guān)系疏通；嚴(yán)教授則負(fù)責(zé)技術(shù)工作。

創(chuàng)業(yè)后，泰通起步的頭兩年可謂一帆風(fēng)順，銷(xiāo)售額大幅增長(zhǎng)，利潤(rùn)也很可觀。雖然如此，三位創(chuàng)始人并不急于分享勝利果實(shí)，而是只拿出少部分錢(qián)分紅，其余全部用于擴(kuò)大再生產(chǎn)和開(kāi)拓市場(chǎng)。

但是，矛盾很快出現(xiàn)了。在一次遷廠房時(shí)，黃松柏為安裝防火防爆電氣設(shè)備一事與伍躍進(jìn)發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)。黃松柏認(rèn)為應(yīng)該進(jìn)行規(guī)范化安全作業(yè)，伍躍進(jìn)則認(rèn)為在原始積累階段，在生產(chǎn)上多花一分錢(qián)都是浪費(fèi)。而黃松柏對(duì)伍躍進(jìn)不加節(jié)制地打點(diǎn)客戶(hù)的做法一直耿耿于懷，他不明白為什么泰通的銷(xiāo)售費(fèi)用一年比一年高，產(chǎn)品價(jià)格也一降再降，訂貨量反而越來(lái)越少？他甚至開(kāi)始懷疑伍躍進(jìn)會(huì)不會(huì)拿泰通的錢(qián)去鋪墊旭升的關(guān)系網(wǎng)。此外，黃松柏還嫌伍躍進(jìn)投入到泰通精力太少。

對(duì)此，伍躍進(jìn)覺(jué)得很冤枉。他覺(jué)得黃松柏的一些做法不切實(shí)際。而且他認(rèn)為自己對(duì)泰通是全力以赴的，要是沒(méi)有他，泰通哪有今天的市場(chǎng)？伍躍進(jìn)將泰通市場(chǎng)走下坡路歸咎于嚴(yán)教授，埋怨嚴(yán)教授沒(méi)有保護(hù)好自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，造成了技術(shù)泄露，使得競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手紛紛涌現(xiàn)。嚴(yán)教授當(dāng)然不同意伍躍進(jìn)的看法，因?yàn)楫?dāng)初他不同意申請(qǐng)專(zhuān)利正是為了防止泄密，他也沒(méi)想到技術(shù)會(huì)從其他渠道泄露出去。伍躍進(jìn)的埋怨和一度的誤解令嚴(yán)教授非常不悅。其實(shí)，嚴(yán)教授對(duì)黃松柏也有意見(jiàn)。迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力，第二代產(chǎn)品在前期工作不充分的情況下就投入了試驗(yàn)生產(chǎn)，試驗(yàn)結(jié)果總是不理想，不能進(jìn)行規(guī)模生產(chǎn)。不耐煩的黃松柏對(duì)嚴(yán)教授的技術(shù)說(shuō)了一些風(fēng)涼話(huà)，傷了老先生的自尊心。嚴(yán)教授認(rèn)為他沒(méi)怪黃松柏解決問(wèn)題的能力差就不錯(cuò)了。三個(gè)人之間的矛盾看來(lái)是越來(lái)越大，公司前景似乎非常暗淡———今年的業(yè)務(wù)再次呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。恰好此時(shí)，一家全球著名的化學(xué)公司向黃松柏開(kāi)出了極誘人的條件。黃松柏的妻子給他施加了巨大壓力，希望他放棄創(chuàng)業(yè)，重回外企。黃松柏猶豫了。

問(wèn)題：

（1）本案例中的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

（2）如何解決你所提出的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

（3）如果你是黃松柏你會(huì)選擇繼續(xù)創(chuàng)業(yè)還是放棄創(chuàng)業(yè)。請(qǐng)闡明你的理由。

第四篇：大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和服務(wù)崗位測(cè)試題

大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和服務(wù)崗位試題

一、單選（每題2分，共20分）

1.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可運(yùn)用掌握的企業(yè)涉稅信息，選取企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行比對(duì)、分析，及時(shí)全面了解企業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的稅源變動(dòng)情況，為_(kāi)__ A ___、評(píng)估和應(yīng)對(duì)提供基礎(chǔ)性信息。

A風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B稅務(wù)審計(jì) C風(fēng)險(xiǎn)核查 D風(fēng)險(xiǎn)自查 2.___ B __是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要手段和全流程風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。A案頭審計(jì) B稅務(wù)審計(jì) C現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)有風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集子系統(tǒng)、___ B ___、稅務(wù)審計(jì)查賬子系統(tǒng)等部分組成。

A行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù) B企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng) C企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù) D稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)

4.稅企合作市指總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循平等、互信、_ A __、共贏的原則，合作開(kāi)展企業(yè)名冊(cè)管理，共同預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。A自愿 B公開(kāi) C互助 D公平

5.___ A ___是指在國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署下，總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)總部定期報(bào)送本級(jí)及其成員企業(yè)名冊(cè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)上述信息，開(kāi)展企業(yè)名冊(cè)核實(shí)，反饋名冊(cè)核實(shí)結(jié)果，正確建立總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)樹(shù)形管理體系的業(yè)務(wù)處理過(guò)程。

A企業(yè)名冊(cè)管理 B總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)

C全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 D總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理

6.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引旨在__ A___,防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或

聲譽(yù)損害。

A引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B倡導(dǎo)遵紀(jì)守法、誠(chéng)信納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念 C促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)

D企業(yè)把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度結(jié)合起來(lái) 7.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)包括：稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；___ C ___；納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

A稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)是否明確 B稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的機(jī)制、方法

C對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī) D企業(yè)把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度結(jié)合起來(lái) 8.遵從引導(dǎo)包括政策服務(wù)、涉稅訴求的受理和回復(fù)、引導(dǎo)企業(yè)建立完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系、____ B _____。

A定期收集企業(yè)信息 B稅收遵從協(xié)議的簽訂和實(shí)施 C定期調(diào)查和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控體系情況 D根據(jù)不同情況采取相應(yīng)稅收服務(wù)和管理措施

9.企業(yè)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)同___ A ___部門(mén)，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

A相關(guān)職能 B地稅 C工商 D地方政府

10.總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)要在《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》框架下，共同構(gòu)建起稅企合作、___ B ___、協(xié)調(diào)高效的企業(yè)名冊(cè)管理工作模式。

A橫向聯(lián)動(dòng) B縱向聯(lián)動(dòng) C上下聯(lián)動(dòng) D整體互動(dòng)

二、多選題（每題3分，共3分）

1.日常涉稅事項(xiàng)監(jiān)控是指從企業(yè)辦理稅務(wù)登記至申報(bào)納稅等日常征管環(huán)節(jié)涉稅事項(xiàng)中選取相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)控，主要包括：_A_、_B_、_C_、_ D _、其他事項(xiàng)監(jiān)控。

A登記事項(xiàng)監(jiān)控 B發(fā)票事項(xiàng)監(jiān)控 C認(rèn)定審批事項(xiàng)監(jiān)控 D申報(bào)事項(xiàng)監(jiān)控備 E備案事項(xiàng)監(jiān)控

2.專(zhuān)項(xiàng)涉稅事項(xiàng)監(jiān)控是指從日常涉稅事項(xiàng)以外的事項(xiàng)中選取特定事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)控，主要包括： _B_、_C_、_D_等。

A企業(yè)內(nèi)審情況監(jiān)控 B企業(yè)涉稅訴求處理情況的監(jiān)控 C稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控情況的監(jiān)控 D稅收遵從協(xié)議履行情況的監(jiān)控 3.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)企業(yè)實(shí)施針對(duì)性管理措施，主要包括_B_、_C_、_D_、_E_、反避稅調(diào)查等。

A評(píng)估檢查 B納稅服務(wù) C約談企業(yè) D案頭審計(jì) E布置企業(yè)自查

4、企業(yè)名冊(cè)管理工作分為_(kāi)A_、_B_、_C_、_D_、_E_、名冊(cè)反饋和工作總結(jié)七個(gè)階段。

A代碼準(zhǔn)備 B名冊(cè)采集 C任務(wù)分發(fā) D名冊(cè)核實(shí) E結(jié)果上報(bào) 5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的具體措施包括：_A_、_B_、_C_、_D_、_E_、_F_.A落實(shí)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指導(dǎo)企業(yè)建立和完善涉稅內(nèi)部控制盒風(fēng)險(xiǎn)管理體系

B建立行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，深入細(xì)化分類(lèi)管理

C利用預(yù)約定價(jià)安排、遵從保證協(xié)議等手段，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控

D利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查模塊，引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)自查及其他自我遵從糾正行動(dòng)

E開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查 F進(jìn)行稅務(wù)稽查及處罰 6.大企業(yè)的特點(diǎn)包括：（ABCD）A跨行業(yè)、跨區(qū)域甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的特性 B內(nèi)部組織架構(gòu)和核算復(fù)雜 C生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分散而內(nèi)部決策集中 D依法納稅意識(shí)和維權(quán)意識(shí)較強(qiáng) 7.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法有：（ABCD）

A流程圖法 B專(zhuān)家調(diào)查列舉法 C財(cái)務(wù)狀況分析法 D分解分析法 E四分位法 8.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的原則有：（ABCDE）

A全面周祥 B綜合考查 C量力而行 D科學(xué)計(jì)算 E系統(tǒng)化、制度化、經(jīng)常化 F有所側(cè)重 9.稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系分析的主要內(nèi)容有：（ABCDE）

A財(cái)務(wù)分析 B稅收特征分析 C稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系分析 D 財(cái)務(wù)信息與分稅種納稅信息分析 E杜邦財(cái)務(wù)分析 10.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要措施有：（ABC）

A完善內(nèi)部控制，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) B簽定遵從協(xié)議，強(qiáng)化頂層意識(shí)C報(bào)送遵從報(bào)告，鑒證績(jī)效考核 D強(qiáng)化納稅服務(wù)，參與企業(yè)內(nèi)部管控

三、判斷題（每題1分，共10分）

1.遵從引導(dǎo)是指通過(guò)個(gè)性化的納稅服務(wù)和專(zhuān)業(yè)化的稅收管理，提高企

業(yè)自身依法處理涉稅事務(wù)的能力。（對(duì)）

2.稅源監(jiān)控包括一般涉稅事項(xiàng)監(jiān)控和特殊涉稅事項(xiàng)監(jiān)控。（錯(cuò)）3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用計(jì)算機(jī)評(píng)估和人工評(píng)估、定量評(píng)估和定性評(píng)估、定期評(píng)估和臨時(shí)評(píng)估、事后評(píng)估和實(shí)時(shí)評(píng)估相結(jié)合的工作方式。（對(duì)）4.各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)實(shí)施針對(duì)性管理，例：對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，要通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試，輔導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展自我檢查等方式處理風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)）5.大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作，應(yīng)以納稅人的需求為導(dǎo)向，提供針對(duì)性的納稅服務(wù)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，實(shí)施科學(xué)高效、統(tǒng)一規(guī)范的專(zhuān)業(yè)化管理。通過(guò)游戲的遵從引導(dǎo)、遵從管控和遵從應(yīng)對(duì)，防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供稅法遵從度，降低稅收遵從成本（對(duì)）。

6.大企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是國(guó)家稅收收入的主要來(lái)源，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中起著十分重要的作用。（對(duì)）7.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的程序是：篩選、監(jiān)測(cè)、診斷。（對(duì)）

8.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是在運(yùn)營(yíng)中從企業(yè)內(nèi)部預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，是風(fēng)險(xiǎn)管理后續(xù)環(huán)節(jié)的重要組成部分。（對(duì)）

9.稅收遵從協(xié)議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與已建立稅務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的大企業(yè)以共同防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高大企業(yè)稅法遵從度，降低稅收成本為目的簽訂的協(xié)議。（對(duì)）

10.稅務(wù)遵從管理報(bào)告是根據(jù)《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程》規(guī)定分別由企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)自身的要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況編寫(xiě)的責(zé)任績(jī)效總結(jié)報(bào)告。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題8分，共40分）

1.企業(yè)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)參與企業(yè)哪些重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答案：（1）參與關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的制定，并跟蹤定價(jià)原則的執(zhí)行情況。

（2）參與跨國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行，以保證符合稅法規(guī)定。2.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容如何分類(lèi)？

答案：（1）從涉稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性看分為：環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、制度缺陷及失效風(fēng)險(xiǎn)、操作失誤風(fēng)險(xiǎn)。（2）從風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)看分為：知法違法風(fēng)險(xiǎn)、政策不確定風(fēng)險(xiǎn)、歷史遺留風(fēng)險(xiǎn)（3）從涉稅事項(xiàng)看分為：涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、涉稅款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)（4）從稅種看分為：主體稅種風(fēng)險(xiǎn)、其他稅種風(fēng)險(xiǎn) 3.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制調(diào)查的主要內(nèi)容是什么？

答案：（1）整體管理層面的內(nèi)控（2）購(gòu)、銷(xiāo)、存及其收支款項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控（3）成本費(fèi)用管理內(nèi)控（4）投、融資及資金管理內(nèi)控（5）工薪福利及員工管理內(nèi)控（6）資產(chǎn)及其權(quán)益關(guān)聯(lián)關(guān)系內(nèi)控（7）信息系統(tǒng)關(guān)聯(lián)內(nèi)控

4.大企業(yè)內(nèi)控制度主要內(nèi)容構(gòu)成有哪些？

答案：（1）合理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置——獨(dú)立、專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)（2）涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度（3）重大業(yè)務(wù)決策稅務(wù)管理參與制度（4）業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)相互牽制制度（5）業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)信息關(guān)聯(lián)制度（6）企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度（7）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核制度（8）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度 5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)包括哪些？

答案：（1）稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（2）經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；（3）對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法

規(guī)；

（4）納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定；

（5）稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

第五篇：征收管理類(lèi)納稅評(píng)估崗試題

征收管理類(lèi)納稅評(píng)估崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時(shí)，采用的資產(chǎn)類(lèi)評(píng)估分析指標(biāo)是（C）。

A、資產(chǎn)負(fù)債率

B、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C、凈資產(chǎn)收益率 D、存貨周轉(zhuǎn)率

解析：《納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用方法》中第5款，凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%,是分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況的指標(biāo)，指標(biāo)與預(yù)警值相差較大，可能出現(xiàn)隱瞞收入，或閑置未用資產(chǎn)計(jì)提折舊問(wèn)題。

2、稅務(wù)約談的主要對(duì)象是（B）。

A、企業(yè)人事總監(jiān)

B、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 C、企業(yè)投資方代表 D、企業(yè)管理人員

解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第十七條約談對(duì)象可由評(píng)估人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定，主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、法定代表人。

3、開(kāi)展納稅評(píng)估工作，一般應(yīng)在納稅申報(bào)期滿(mǎn)之日起（C）年內(nèi)進(jìn)行，涉及少繳稅款金額在十萬(wàn)元以上的，可以延長(zhǎng)至（）年內(nèi)進(jìn)行。

A、2 5 B、3 7 C、3 5 D、2 7 解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第六條開(kāi)展納稅評(píng)估工作，一般應(yīng)在納稅申報(bào)期滿(mǎn)之日起三年內(nèi)進(jìn)行，涉及少繳稅款金額在十萬(wàn)元以上的，可以延長(zhǎng)至五年內(nèi)進(jìn)行。

4、在對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，以下指標(biāo)屬于二類(lèi)評(píng)估分析指標(biāo)的是（C）。

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率 B、所得稅稅收負(fù)擔(dān)率

C、成本費(fèi)用利潤(rùn)率

D、存貨周轉(zhuǎn)率 解析：《納稅評(píng)估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中第二項(xiàng)內(nèi)資企業(yè)所得稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法的第二款評(píng)估分析指標(biāo)的分類(lèi)與評(píng)估運(yùn)用。

5、某企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表列明的流動(dòng)資產(chǎn)總額為700萬(wàn)元，其中貨幣資金為50萬(wàn)元，短期投資6萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)8萬(wàn)元，應(yīng)收賬款398萬(wàn)元，存貨 119萬(wàn)元，待攤費(fèi)用 2萬(wàn)元，一年以?xún)?nèi)的長(zhǎng)期債權(quán)投資53萬(wàn)元，其他應(yīng)收款 34萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債總額為300萬(wàn)元。則該企業(yè)速動(dòng)比率為（A）。

A、1.9B、2.3

3C、1．8

3D、1.6

5解析：：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨，計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨，是因?yàn)榇尕浽诹鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)速度較慢，有些存貨可能滯銷(xiāo)，無(wú)法變現(xiàn)。至于預(yù)付賬款和待攤費(fèi)用根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應(yīng)加以剔除，但實(shí)務(wù)中，由于它們?cè)诹鲃?dòng)資產(chǎn)中所占的比重較小，計(jì)算速動(dòng)資產(chǎn)時(shí)也可以不扣除。（700-119）/300=1.94

6、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫(kù)存產(chǎn)品為200件，月末庫(kù)存產(chǎn)品為300件，其申報(bào)的銷(xiāo)量為2000件。則運(yùn)用單位能耗評(píng)估分析法推算該企業(yè)的實(shí)際銷(xiāo)量與申報(bào)銷(xiāo)量之間的差為（C）件。

A.700

B、800

C、900

D、1000

解析：9月用電量54000度，則實(shí)際生產(chǎn)54000/18=3000件，期初庫(kù)存200，期末庫(kù)存300，則實(shí)際銷(xiāo)售200+3000-300=2900件，申報(bào)銷(xiāo)售為2000件，2900-2000=900件，固實(shí)際銷(xiāo)量與申報(bào)銷(xiāo)量差為900件。

7、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門(mén)要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶(hù)的數(shù)量等實(shí)際情況，結(jié)合自身納稅評(píng)估工作能力，制定評(píng)估工作計(jì)劃，對(duì)（A），要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次。

A、重點(diǎn)稅源戶(hù)

B、納稅信息等級(jí)較低的稅源戶(hù) C、有稅務(wù)違章行為的稅源戶(hù)D、財(cái)務(wù)核算不正規(guī)的稅源戶(hù) 解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第二十三條基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門(mén)要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶(hù)的數(shù)量等實(shí)際情況，結(jié)合自身納稅評(píng)估工作能力，制定評(píng)估工作計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)稅源戶(hù)，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次。

8、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估對(duì)象主要是（D）。

A、所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B、實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人

C、實(shí)行查賬征收和核定征收的各類(lèi)納稅人 D、實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的各類(lèi)納稅人 解析：《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估》中第一章，納稅評(píng)估對(duì)象的確定，企業(yè)所得稅納稅評(píng)估對(duì)象主要是實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的各類(lèi)納稅人。

9、實(shí)施實(shí)地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出（A）提前通知納稅人。

A、《稅務(wù)檢查通知書(shū)》

B、《詢(xún)問(wèn)通知書(shū)》 C、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》 D、《稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)》

解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第二十條實(shí)施實(shí)地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書(shū)》提前通知納稅人。

10、企業(yè)的股權(quán)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（C）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)）中第三十八條規(guī)定：“企業(yè)的股權(quán)(權(quán)益)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失。可收回金額一律暫定為賬面余額的5%。”

11、在約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)疑點(diǎn)舉證說(shuō)明，同時(shí)報(bào)送（B）。

A、《納稅評(píng)估約談通知書(shū)》 B、《納稅評(píng)估自查表》

C、《納稅評(píng)估約談舉證記錄》 D、《納稅評(píng)估分析表》 解析：《約談評(píng)估方法》中分析報(bào)告的制作及約談、舉證的方法。

12、某企業(yè)的應(yīng)收帳款賬戶(hù)，借方期初余額為8700萬(wàn)元，貸方本期發(fā)生額為13000萬(wàn)元，借方期末余額為14000萬(wàn)元，則該賬戶(hù)本期借方發(fā)生額為（A）。A 18300萬(wàn)元 B 9700萬(wàn)元 C 7700萬(wàn)元 D 35700萬(wàn)元 解析：13000+14000-8700=18300萬(wàn)元

13、稅源調(diào)查報(bào)告屬于（C）

A 總結(jié) B 調(diào)查報(bào)告 C 稅務(wù)調(diào)查報(bào)告 D 報(bào)告

14、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（B），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。Ａ 工作證件 Ｂ 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū) Ｃ 單位介紹信 Ｄ 能證明稅務(wù)人員身份的有效證件 解析：《征管法》第五十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

15、下面屬于連續(xù)變量的是（C）A、職工人數(shù) B、機(jī)器臺(tái)數(shù) C、工業(yè)總產(chǎn)值 D、車(chē)間數(shù)

解析：在一定區(qū)間內(nèi)可以任意取值的變量叫連續(xù)變量,其數(shù)值是連續(xù)不斷的,相鄰兩個(gè)數(shù)值可作無(wú)限分割,即可取無(wú)限個(gè)數(shù)值.例如,生產(chǎn)零件的規(guī)格尺寸,人體測(cè)量的身高,體重,胸圍等為連續(xù)變量,其數(shù)值只能用測(cè)量或計(jì)量的方法取得.二、多項(xiàng)選擇題

1、以下說(shuō)法正確的是（BCD）。

A、納稅評(píng)估工作主要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行 B、納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種

C、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書(shū)》，提前通知納稅人

D、納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù) 解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第三條，納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門(mén)及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

2、正確處理企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要著重處理好以下幾個(gè)關(guān)系（ABCD）。

A、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與匯算清繳的關(guān)系 B、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與其他稅種納稅評(píng)估的關(guān)系

C、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作與稅務(wù)稽查的關(guān)系

D、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控的關(guān)系

解析:《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估》。

3、納稅評(píng)估的對(duì)象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選 B、人工分析篩選 C、隨機(jī)篩選 D、重點(diǎn)抽樣篩選 解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第十條，納稅評(píng)估對(duì)象可采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選、重點(diǎn)抽樣篩選等方法。

4、對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率進(jìn)行配比分析產(chǎn)生疑點(diǎn)時(shí)，應(yīng)主要從以下方面加以進(jìn)一步分析（ABC）。

A、結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析

B、結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，與同行業(yè)水平比較

C、通過(guò)《損益表》的若干數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長(zhǎng)較多的項(xiàng)目，進(jìn)一步分析原因

D、分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測(cè)銷(xiāo)售能力 解析：《納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用方法》

5、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務(wù)、完善匯繳、防范避稅外，還有（BC）等。

A、后續(xù)管理B、分類(lèi)管理 C、強(qiáng)化評(píng)估D、收入管理

解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見(jiàn)國(guó)稅發(fā)[2008]88號(hào)第二條，總體要求，根據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類(lèi)管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅。

6、以下應(yīng)作為企業(yè)所得稅重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象的有（ABD）。

A、所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè) B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化的 C、發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損的

D、享受減免稅且經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的

解析：《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估》

1、通過(guò)審核比對(duì)發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題和疑點(diǎn)的。

2、所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)。

3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化的。

4、企業(yè)所得稅稅負(fù)異常變化的。

5、連續(xù)3年以上申報(bào)納稅虧損的。

6、納稅信用等級(jí)低下的。

7、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的。

8、享受減免稅且經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的。

9、減免稅期滿(mǎn)后利潤(rùn)額與減免期相比變化異常的。

10、有關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。

11、內(nèi)部控制不好的大中型企業(yè)。

7、屬于增值稅基本納稅評(píng)估分析指標(biāo)模型有（ACD）。

A、銷(xiāo)售變動(dòng)率 B、收入成本法

C、本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額

D、應(yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù) 解析：《納稅評(píng)估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中增值稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法。

8、下面對(duì)所得稅納稅評(píng)估敘述正確的是（ABCD）。A、對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)率進(jìn)行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評(píng)估期“利潤(rùn)總額”的合理性。

B、對(duì)被評(píng)估企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率和其他

業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率進(jìn)行分析，判斷納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力。

C、對(duì)被評(píng)估企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否存在少計(jì)收入、多列成本問(wèn)題。

D、對(duì)被評(píng)估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷(xiāo)售收入，虛增成本的問(wèn)題。解析：《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估》

9、對(duì)納稅評(píng)估時(shí)采用的保本經(jīng)營(yíng)法敘述正確的是（ABC）。

A、保本經(jīng)營(yíng)法主要適用于規(guī)模不大、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的小型企業(yè)。

B、最低保本銷(xiāo)售收入等于評(píng)估期的費(fèi)用支出總額。C、實(shí)際工作中，關(guān)鍵是要摸清納稅人費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)情況。D、最低保本銷(xiāo)售收入等于評(píng)估期的費(fèi)用支出總額，不需要合理確定納稅人費(fèi)用支出額度和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。解析：《納稅評(píng)估分析方法》中

（七）保本經(jīng)營(yíng)測(cè)算法。

10、要加強(qiáng)對(duì)涉及特別涉稅事項(xiàng)的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評(píng)估工作，涉及特別涉稅事項(xiàng)主要包括（ABCD）。

A、減免稅 B、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大但連續(xù)多年微利 C、改組改制 D、關(guān)聯(lián)交易

解析：《納稅評(píng)估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中內(nèi)資企業(yè)所得稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法。

三、判斷題

1、納稅評(píng)估對(duì)象的選定是我們開(kāi)展納稅評(píng)估工作的關(guān)鍵。（×前提）

2、應(yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)率用于初步判斷企業(yè)申報(bào)的銷(xiāo)售收入是否真實(shí)的問(wèn)題。（√）

3、用企業(yè)存貨變動(dòng)情況測(cè)算商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額，納稅人采取售價(jià)核算方式記賬，則計(jì)算公式為：本期商品銷(xiāo)售收入測(cè)算數(shù)=期初庫(kù)存商品金額+本期購(gòu)進(jìn)商品金額-期末庫(kù)存商品金額。（√）

4、用企業(yè)資金動(dòng)態(tài)測(cè)算企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷(xiāo)售貨物在本期收到的資金，加上本期銷(xiāo)售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷(xiāo)售收入。

（√）

5、分析單位產(chǎn)品當(dāng)期耗用原材料與當(dāng)期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設(shè)置的預(yù)警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷(xiāo)售、是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問(wèn)題。（√）

6、產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評(píng)估分析指標(biāo)，也是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)之一。（√）

7、影響速動(dòng)比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（×是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力）

8、使用能耗測(cè)算法評(píng)估企業(yè)需要注意正常的企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小，可以忽略不記。（√）

9、設(shè)備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（×主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)）

10、欠稅納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（×）

四、實(shí)務(wù)題

請(qǐng)根據(jù)甲公司12月份毛益率和銷(xiāo)售額變動(dòng)率指標(biāo)情況分析該公司存在的問(wèn)題。本期

上年同期

甲某公司毛益率 8％ 10％

同行業(yè)平均毛益率 14％ 10％

甲公司銷(xiāo)售額變動(dòng)率22％

答案：該公司月份的毛益率8％低于同行業(yè)平均毛益率l4％，說(shuō)明甲公司的毛益率水平不正常；銷(xiāo)售額比去年增長(zhǎng)了22％，毛益率卻比去年下降了2％，通過(guò)配比分析，則進(jìn)一步表明該公司的毛益率指標(biāo)不可信，有存在瞞報(bào)收入、帳外收入的情況及其他申報(bào)收入不實(shí)或成本不實(shí)等嫌疑。