第一篇：湖南省內部審計辦法

湖南省內部審計辦法

（2011年7月4日湖南省人民政府第87次常務會議審議通過 2011年7月26日湖南省人民政府令第255號公布 自2011年10月1日起施行）

第一章 總則

第一條 為了加強內部審計工作，改善管理，提高效益，促進廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規的規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我省行政區域內依法接受審計監督的國家機關、國有以及國有資本占控股地位或者主導地位的金融機構和企業、國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織（以下統稱單位）。

第三條 本辦法所稱內部審計，是指單位內部依法獨立、客觀地對本單位及其所屬單位的經濟活動、內部控制的適當性、合法性和有效性進行監督和評價。

第四條 單位主要負責人或者權力機構領導本單位的內部審計工作，建立健全本單位內部審計制度，對內部審計形成的結論性審計文書的真實性、合法性、完整性負責。

第五條 縣級以上人民政府審計機關負責指導和監督本行政區域內的內部審計工作，履行下列職責：

（一）制定內部審計工作制度；

（二）監督有關單位建立健全內部審計工作機制；

（三）指導內部審計工作的開展；

（四）檢查、評價內部審計工作；

（五）指導、監督內部審計協會依法履行職責；

（六）法律、法規和規章規定的其他職責。

第六條 內部審計協會依照章程為內部審計工作提供協調和服務，依法履行行業自律管理職能。

第二章 機構和人員

第七條

審計機構。

財政收支、財務收支較大的單位可以根據工作需要，按照規定程序設立獨立的內部審計機構或者配備專職內部審計人員，依法開展內部審計工作。不具有設立獨立的內部審計機構或者配備專職內部審計人員條件的，可以授權本單位財務、綜合、監察等內設機構履行內部審計職責，必要時可以聘請社會審計機構協助本單位進行內部審計工作。

第八條 設立內部審計機構的金融機構、企業事業組織，可以根據需要設立審計委員會，配備總審計師。審計委員會主任應當由單位主要負責人、總審計師或者外部董事擔任。

第九條 內部審計人員應當具備與從事內部審計工作相適應的專業知識和業務能力，實行持證上崗，接受內部審計職業培訓和后續教育。

內部審計機構負責人應當具有中級以上相關專業技術職務任職資格或者從事經濟、管理、法律等相關工作3年以上工作經歷，以及法律、法規規定的其他條件。法律、法規規定應當設立獨立的內部審計機構的單位，應當按照規定設立內部第十條 內部審計人員辦理審計事項，應當遵守職業規范，做到獨立、客觀、公正、廉潔。

第十一條 內部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責的經營管理或者財務工作。

實施內部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。內部審計人員的回避，由內部審計機構負責人決定；內部審計機構負責人的回避，由本單位主要負責人決定。

第十二條 內部審計機構履行職責所需經費，由本單位予以保證。

第三章 職責和權限

第十三條 內部審計機構履行下列職責：

（一）對本單位及所屬單位財政收支、財務收支及相關經濟活動進行審計；

（二）對本單位及所屬單位固定資產投資項目的概預算執行情況和效益進行審計；

（三）對本單位及所屬單位執行計劃、預算、合同等情況進行審計；

（四）對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性進行評估；

（五）對本單位內設機構及所屬單位主要負責人任期經濟責任進行審計；

（六）法律、法規規定和本單位主要負責人或者權力機構交辦的其他審計事項。第十四條 內部審計機構履行職責時，具有下列權限：

（一）要求被審計單位或者被審計對象及時提供真實、完整的與審計事項相關的資料；

（二）參加或者列席本單位及所屬單位重大投資、資產處置、財政收支、財務收支預算、決算及其他重大經營管理決策的會議；

（三）檢查有關的資產、經濟活動資料，現場勘查實物；對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計報表和財務會計報告及相關經濟活動的資料或者資產，報經本單位主要負責人或者權力機構批準，予以暫時封存；

（四）依法向有關單位和個人調查和詢問審計事項中的有關問題，取得相關證明材料；

（五）對違反本單位規章制度的行為，以及經營管理活動中存在的違法、違規行為，在職權范圍內提出處理建議；

（六）經本單位主要負責人或者權力機構批準，公示有關審計結果，通報、責令改正審計發現的問題；

（七）參與本單位因經營管理活動需要，對相關社會中介機構或者專業人員的選聘工作；

（八）對本單位遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，提出表彰、獎勵的建議；

（九）法律、法規和規章規定的其他權限。

第十五條 內部審計機構依法行使職權，被審計單位或者被審計對象應當予以配合，不得拒絕、阻礙。

單位主要負責人或者權力機構應當保護內部審計人員依法履行職責。任何單位和個人不得打擊、報復內部審計人員。第十六條 單位主要負責人或者權力機構可以在法律和管理權限范圍內，授予內部審計機構通報、警告、責令改正等權力。

第十七條 內部審計結果應當作為考核、獎懲、任免本單位內設機構及所屬單位負責人的重要依據。

第四章 程序

第十八條 內部審計實行審計項目計劃管理。年度審計項目計劃報經本單位主要負責第十九條 內部審計機構根據審計項目組成審計組實施審計，審計組成員不得少于2人。第二十條 審計組應當編制審計方案，根據審計方案實施審計。審計方案和審計方案調人或者權力機構批準后實施。

整須經內部審計機構負責人批準后實施。

實施審計前，內部審計機構應當向被審計單位或者被審計對象送達審計通知書。必要時，可以直接持審計通知書實施審計。

第二十一條 審計組應當采用專業技術方法和合法程序獲取審計證據。

審計證據應當經證據提供者簽名或者蓋章。證據提供者拒絕簽名或者蓋章的，審計人員應當注明原因和日期。被審計單位或者被審計對象對審計證據有異議的，審計組應當進行核實。

第二十二條 審計組應當根據審計證據，形成審計報告，征求被審計單位或者被審計對象的意見后，提交內部審計機構。內部審計機構應當對審計組提交的審計報告進行復核，提出復核意見。

被審計單位或者被審計對象應當自收到審計報告征求意見稿之日起10日內向審計組反饋書面意見。

第二十三條 本單位主要負責人或者權力機構應當對審計組的審計報告、被審計單位或者被審計對象的書面反饋意見、內部審計機構的復核意見進行審定，形成本單位的審計報告、審計決定。

審計報告、審計決定應當送達被審計單位和被審計對象。審計報告、審計決定自送達之日起生效。

第二十四條 被審計單位或者被審計對象應當自收到審計報告、審計決定之日起30日內向內部審計機構報告審計決定執行情況。

被審計單位或者被審計對象對審計決定有異議的，可以自收到之日起10日內向本單位主要負責人或者權力機構申請復核。單位主要負責人或者權力機構應當自收到申請之日起30日內作出答復。

復核期間，審計決定不停止執行。

第二十五條 內部審計機構在必要時可以開展后續審計，檢查被審計單位或者被審計對象對審計報告、審計決定的執行情況，并向本單位主要負責人或者權力機構提交后續審計報告。

第二十六條 單位應當建立健全內部審計檔案管理制度，并按有關規定妥善保管內部審計檔案資料。第二十七條 屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照規定向其上級單位和審計機關報送內部審計工作計劃、統計報表和重大審計事項的審計報告等資料。

第五章 法律責任

第二十八條 被審計單位、被審計對象有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權力機構依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒絕或者拖延提供有關資料的，或者提供的資料不真實、不完整的；

（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關資料的；

（三）拒絕執行審計決定的；

（四）打擊、報復、誹謗、陷害內部審計人員或者舉報人的；

（五）其他違反法律、法規、規章的情形。

第二十九條 內部審計人員有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權力機構依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者出具虛假審計報告的；

（三）玩忽職守，給國家或者被審計單位造成經濟損失的；

（四）泄露國家秘密、商業秘密或者個人隱私的；

（五）其他違反法律、法規、規章的情形。

第三十條 單位主要負責人或者權力機構的有關責任人有下列情形之一的，由有權機關依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）打擊、報復、陷害內部審計人員或者舉報人的；

（二）授意、指使、強令內部審計機構或者內部審計人員出具違反法律、法規規定的審計報告的；

（三）對正在損害國家和單位利益的行為，不及時制止或者制止不力造成重大危害和損失的；

（四）其他違反法律、法規、規章的情形。

第六章 附則

第三十一條 本辦法所稱內部控制是指單位為了維護資產安全完整，保證會計信息資料正確可靠，保障遵守國家法律法規，提高運營管理效率及效果而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、程序與措施的總稱。

本辦法所稱的單位主要負責人是指國家機關的行政首長及其他法人組織的法定代表人。本辦法所稱的單位權力機構是指依法行使決策權的機構。

第三十二條 未設立獨立內部審計機構的單位，專職或者兼職內部審計人員的職責、權限及工作程序，依照本辦法有關規定執行。

第三十三條 本辦法自2011年10月1日起施行。

第二篇：湖南省內部審計辦法

湖南省內部審計辦法

省政府第255號令已經2011年7月4日省人民政府第87次常務會議通過，2011年10月1日起施行

第一章 總則

第一條 為加強內部審計工作，改善管理,提高效益，促進廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在本省行政區域內依法接受審計監督的國家機關、國有以及國有資本占控股地位或者主導地位的金融機構和企業、國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織（以下統稱單位）。

第三條本辦法所稱內部審計，是指單位內部依法獨立、客觀地對本單位及其所屬單位的經濟活動、內部控制的適當性、合法性和有效性進行監督和評價。

第四條 單位主要負責人或者權力機構領導本單位的內部審計工作，建立健全本單位內部審計制度，對內部審計形成的結論性審計文書的真實性、合法性、完整性負責。

第五條、縣級以上人民政府審計機關負責指導和監督本行政區域內的內部審計工作，履行下列職責：(一)制訂內部審計工作制度；

(二)監督有關單位建立健全內部審計工作機制；(三)指導內部審計的開展；(四)檢查、評價內部審計工作；

(五)指導、監督內部審計師協會依法履行職責；(六)法律、法規和規章規定的其他職責。

第六條 內部審計師協會依照章程為內部審計工作提供協調和服務，依法履行行業管理職能。

第二章 機構和人員

第七條 法律、法規規定應當設立獨立內部審計機構的單位，應當按照規定設立獨立內部審計機構財政收支、財務收支較大的單位可以根據工作需要，按照規定程序設立獨立的內部審計機構或者配備專職內部審計人員，依法開展內部審計工作。不具有設立獨立的內部審計機構或者配備專職內部審計人員條件的，可以授權本單位財務、綜合、監察等內設機構履行內部審計職責，必要時可以聘請社會審計機構協助本單位進行內部審計工作。

第八條 設立內部審計機構的金融機構、企業事業組織，可以根據需要設立審計委員會，配備總審計師。審計委員會主任應當由單位主要負責人、總審計師或者外部董事擔任。

第九條 內部審計人員應當具備與從事內部審計工作相適應的專業知識和業務能力，實行持證上崗，接受內部審計職業培訓和后續教育。

內部審計機構負責人應當具有中級以上相關專業技術職務任職資格或者從事經濟、管理、法律等相關工作3年以上工作經歷，以及法律、法規規定的其他條件。

第十條 內部審計人員辦理審計事項，應當遵守職業規范，做到獨立、客觀、公正、廉潔。

第十一條 內部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責的經營管理或者財務工作。

實施內部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。內部審計人員的回避，由內部審計機構負責人決定；內部審計機構負責人的回避，由本單位主要負責人決定。

第十二條 內部審計機構履行職責所需經費，由本單位予以保證。

第三章 職責和權限

第十三條 內部審計機構履行下列職責：

（一）對本單位及所屬單位財政收支、財務收支及相關經濟活動進行審計；

（二）對本單位及所屬單位固定資產投資項目的概預算執行情況及效益進行審計；

（三）對本單位及所屬單位執行計劃、預算、合同等情況進行審計；

（四）對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性進行評估；

（五）對本單位內設機構及所屬單位主要負責人任期經濟責任進行審計；

（六）法律、法規規定和本單位主要負責人或者權力機構交辦的其他審計事項。

第十四條 內部審計機構履行職責時，具有下列權限：

（一）要求被審計單位或者被審計對象及時提供真實、完整的與審計事項相關的資料；

（二）參加或者列席本單位及所屬單位重大投資、資產處置、財政收支、財務收支預算、決算及其他重大經營管理決策的會議；

（三）檢查有關的資產、經濟活動資料，現場勘查實物；對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計報表和財務會計報告及相關經濟活動的資料或者資產，報經本單位主要負責人或者權力機構批準，予以暫時封存；

（四）依法向有關單位和個人調查和詢問審計事項中的有關問題，取得相關證明材料；

（五）對違反本單位規章制度的行為，以及經營管理活動中存在的違法、違規行為，在職權范圍內提出處理建議；

（六）經本單位主要負責人或者權力機構批準，公示有關審計結果，通報、責令改正審計發現的問題，（七）參與本單位因經營管理活動需要，對相關社會中介機構或者專業人員的選聘工作；

（八）對本單位遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，提出表彰、獎勵的建議；

（九）法律、法規和規章規定的其他權限。

第十五條 內部審計機構依法行使職權，被審計單位或者被審計對象應當予以配合，不得拒絕、阻礙。

單位主要負責人或者權力機構應當保護內部審計人員依法履行職責。任何單位和個人不得打擊、報復內部審計人員。

第十六條 單位主要負責人或者權力機構可以在法律和管理權限范圍內，授予內部審計機構通報、警告、責令改正等權力。

第十七條 內部審計結果應當作為考核、獎懲、任免本單位內設機構及所屬單位負責人的重要依據。

第四章 程序

第十八條 內部審計實行審計項目計劃管理。審計項目計劃報經本單位主要負責人或者權力機構批準后實施。

第十九條 內部審計機構根據審計項目組成審計組實施審計。審計組成員不得少于2人。

第二十條 審計組應當編制審計方案。根據審計方案實施審計。審計方案和審計方案調整須經內部審計機構負責人批準后實施。實施審計前，內部審計機構應當向被審計單位或者被審計對象送達審計通知書。必要時，可以直接持審計通知書實施審計。

第二十一條 審計組應當采用專業技術方法和合法程序獲取審計證據。

審計證據應當經證據提供者簽名或者蓋章。證據提供者拒絕簽名或者蓋章的，審計人員應當注明原因和日期。被審計單位或者被審計對象對審計證據有異議的，審計組應當進行核實。

第二十二條 審計組應當根據審計證據，形成審計報告，征求被審計單位或者被審計對象的意見后。提交內部審計機構。內部審計機構應當對審計組提交的審計報告進行復核，提出復核意見。被審計單位或者被審計對象應當自收到審計報告征求意見稿之日起10日內向審計組反饋書面意見。

第二十三條 本單位主要負責人或者權力機構應當對審計組的審計報告、被審計單位或者被審計對象的書面反饋意見、內部審計機構的復核意見進行審定，形成本單位的審計報告、審計決定。

審計報告、審計決定應當送達被審計單位和被審計對象。審計報告、審計決定自送達之日起生效。

第二十四條 被審計單位或者被審計對象應當自收到審計報告、審計決定之日起30日內向內部審計機構報告審計決定執行情況。

被審計單位或者被審計對象對審計決定有異議的，可以自收到之日起10內向本單位主要負責人或者權力機構申請復核。單位主要負責人或者權力機構應當自收到申請之日起30日內作出答復。

復核期間，審計決定不停止執行。

第二十五條 內部審計機構在必要時可以開展后續審計，檢查被審計單位或者被審計對象對審計報告、審計決定的執行情況，并向本單位主要負責人或者權力機構提交后續審計報告。

第二十六條 單位應當建立健全內部審計檔案管理制度，并按有關規定妥善保管內部審計檔案資料。

第二十七條 屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照規定向其上級單位和審計機關報送內部審計工作計劃、統計報表和重大審計事項的審計報告等資料。

第五章 法律責任

第二十八條 被審計單位、被審計對象有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權力機構依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒絕或者拖延提供有關資料的，或者提供的資料不真實、不完整的；

（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關資料的；

（三）拒絕執行審計決定的；

（四）打擊、報復、誹謗、陷害內部審計人員或者舉報人的；

（五）其他違反法律、法規、規章的情形。

第二十九條 內部審計人員有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權力機構依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者出具虛假審計報告的；

（三）玩忽職守，給國家或者被審計單位造成經濟損失的；

（四）泄露國家秘密、商業秘密或者個人隱私的；

（五）其他違反法律、法規、規章的情形

第三十條 單位主要負責人或者權力機構的有關責任人有下列情形之一的，由有權機關依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）打擊、報復、陷害內部審計人員或者舉報人的；

（二）授意、指使、強令內部審計機構或者內部審計人員出具違反法律、法規規定的審計報告的；

（三）對正在損害國家和單位利益行為，不及時制止或者制止不力造成重大危害和損失的；

（四）其他違反法律、法規、規章的情形。

第六章 附則

第三十一條本辦法所稱內部控制是指單位為了維護資產安全完整，保證會計信息資料正確可靠，保障遵守國家法律法規，提高運營管理效率及效果而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、程序與措施的總稱。

本辦法所稱單位主要負責人是指國家機關的行政首長及其他法人組織的法定代表人。

本辦法所稱的單位權力機構是指依法行使決策權的機構。

第三十二條 未設立獨立內部審計機構的單位，專職或者兼職內部審計人員的職責、權限及工作程序，依照本辦法有關規定執行。第三十三條 本辦法自2011年10月1日起施行。

第三篇：深圳市內部審計辦法

【法規名稱】深圳市內部審計辦法 【發布單位】深圳市人民政府

【發布文號】深圳市人民政府令第217號 【發布日期】2010-04-19 【生效日期】2010-05-20 【失效日期】-----------【所屬類別】地方法規 【正文】

深圳市內部審計辦法

(深圳市人民政府令第217號)

《深圳市內部審計辦法》已經市政府四屆一五七次常務會議審議通過，現予發布，自2010年5月20日起施行。

代市長 王榮

二0一0年四月十九日

深圳市內部審計辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強內部審計工作，促進經濟管理，提高經濟效益，維護經濟秩序，根據《中華人民共和國審計法》等法律法規，結合深圳市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內部審計，是指獨立監督、評價和咨詢本單位及其所屬單位財政收支、財務收支等經濟活動的真實、合法和效益性及內部控制、風險管理的健全、有效性，以改善經濟管理，實現經濟目標的行為。

第三條 本市依法屬于審計機關審計監督對象的單位，應當建立健全內部審計制度，開展內部審計工作。

鼓勵和支持審計機關審計監督對象以外的單位建立健全內部審計制度，開展內部審計工作。

第四條 深圳市各級審計機關(以下簡稱審計機關)依法對內部審計工作進行業務指導和監督。

審計機關指導和監督內部審計工作的主要職責：

(一)依據法律、法規和上級審計機關的有關規定，制定內部審計配套制度;

(二)督促審計監督對象按照規定設立內部審計機構，配備內部審計人員，建立健全內部審計制度;

(三)對屬于審計機關審計監督對象的單位內部審計制度建立健全情況和內部審計工作開展情況進行檢查、評價;

(四)總結、推廣內部審計工作先進經驗，對內部審計工作成效顯著的單位和個人按規定給予表彰、獎勵;

(五)維護內部審計機構和內部審計人員的合法權益;

(六)法律、法規規定的其他職責。

第五條 主管部門或主管單位在其職權范圍內領導、指導、監督本行業、本系統內部審計工作的主要職責：

(一)依據法律、法規以及審計機關和上級主管部門或單位的有關規定，制定本行業、本系統的內部審計配套制度;2

(二)督促所屬單位按照規定設立內部審計機構，配備內部審計人員，開展內部審計工作，建立健全內部審計制度;

(三)總結、推廣本系統內部審計工作的先進經驗，對本系統內部審計工作成效顯著的單位和個人按規定給予表彰、獎勵;

(四)維護內部審計機構和內部審計人員的合法權益;

(五)法律、法規規定的其他職責。

第六條 深圳市內部審計協會依照有關規定，對全市內部審計機構和內部審計人員進行行業自律性管理并提供服務，接受審計機關的指導、監督。

第二章 機構和人員

第七條 法律、法規規定應當設立獨立的內部審計機構的，從其規定。

其他單位可以根據工作需要，設立獨立的內部審計機構。不具有設立獨立的內部審計機構或者配備專職內部審計人員條件的，可以授權本單位內設機構履行內部審計職責，必要時可以聘請社會審計機構協助本單位進行內部審計工作。

第八條 履行內部審計職責的機構或人員在本單位主要負責人或者權力機構的直接領導下，依法獨立行使內部審計職權，對本單位主要負責人或權力機構負責并報告工作，不受其他部門或者個人的干涉。

單位可依據相關規定或需要，設立審計委員會，配備總審計師。

第九條 內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需的專業知識和業務能力，參加內部審計專業培訓，定期接受后續教育。

第十條 下級單位內部審計機構負責人的任免應當事先征求上級單位的意見。

第十一條 內部審計機構履行職責所需經費，應當列入本單位財務預算并予以保證。

第十二條 內部審計人員應當依法履行職責，遵守行業規范。

內部審計人員不得兼任或從事可能影響其依法履行職責的經營管理或者財務工作，實施內部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第三章 職責和權限

第十三條 內部審計履行下列職責：

(一)對本單位及所屬單位在經營、管理過程中遵守相關法律、法規、規章，以及執行計劃、預算、程序、合同等情況進行審計監督。

(二)對本單位及所屬單位財政收支、財務收支，資產、負債、損益、所有者權益進行審計監督;

(三)對本單位及所屬單位經營、管理、效益情況進行審查和評價;

(四)開展有關專項審計調查;

(五)對本單位內設機構及所屬單位主要負責人任期經濟責任進行審計監督;

(六)對本單位及所屬單位內部控制及風險管理的健全性、有效性進行審查、評價和咨詢;

(七)對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計監督;

(八)對所屬單位內部審計工作進行檢查和指導;

(九)辦理本單位主要負責人或者權力機構以及上級單位內部審計機構交辦的有關審計事項;

(十)辦理審計機關交辦的查詢、核查等有關審計事項;

(十一)法律、法規、規章規定的其他職責。

第十四條 履行內部審計工作職責的機構或人員，具有下列權限：

(一)要求被審計對象及時提供有關計劃、預算、決算，財務會計資料，招投標和工程結算資料、合同、統計報表、會議紀要以及其他相關資料;

(二)參加本單位及所屬單位有關會議，召開與審計事項有關的會議;

(三)審查財務、會計及經濟活動的資料、文件和與審計內容有關的計算機管理信息系統及相關電子數據，現場勘查實物;

(四)就審計事項中的有關問題，依法向有關單位和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料;

(五)對經濟活動中的違法、違規行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議，提出追究有關責任人責任的建議;

(六)對經濟活動中正在進行的違法、違規行為，有權予以制止，制止無效的，及時報告本單位主要負責人或者權力機構予以制止;

(七)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的有關財務會計及相關經濟活動的資料或者資產，報經單位主要負責人或者權力機構批準，予以暫時封存;

(八)根據工作需要，委托相關社會審計中介機構進行審計，參與對相關社會審計中介機構的選聘工作，并對所選聘的社會審計中介機構的工作質量進行審查和評價;

(九)對本單位內設機構及所屬單位嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向本單位主要負責人或者權力機構提出表彰、獎勵的建議;

(十)法律、法規、規章規定的及單位主要負責人或者權力機構授予的其他權限。

第十五條 履行內部審計工作職責的機構或人員依法行使職權，被審計對象應當予以配合，不得拒絕、阻礙。

實施內部審計時，需要查詢被審計對象在金融機構的賬戶或者有證據證明被審計對象以個人名義存儲公款的，被審計對象應當配合查詢并提供證明材料。

第十六條 單位主要負責人或者權力機構在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理權。

第十七條 內部審計結果應當作為考核、獎懲、任免本單位內設機構及所屬單位負責人的依據。

第四章 工作程序

第十八條 內部審計應當實行審計項目計劃管理，制定審計計劃。審計計劃報經本單位主要負責人或者權力機構批準后實施。

第十九條 內部審計機構根據審計計劃確定審計項目，并根據審計項目組成審計組實施審計。審計組成員不得少于2人。

第二十條 審計組應當編制審計方案，經內部審計機構批準后實施。

實施審計前，內部審計機構應當向被審計對象送達審計通知書。特殊審計業務可在實施審計時送達。

第二十一條 審計組應當根據審計方案實施審計，獲取審計證據，編制審計工作底稿。

第二十二條 審計結束后，審計組應當以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，編制審計報告初稿，征求被審計對象意見。

被審計對象對審計報告持有異議的，審計組應進行研究、核實，必要時應修改審計報告初稿。

審計組將審計報告初稿連同被審計對象的反饋意見提交內部審計機構復核。

第二十三條 內部審計機構對審計報告初稿進行復核，并報本單位主要負責人或者權力機構進行審定后，形成正式的審計報告，送達被審計對象。

審計報告自送達被審計對象之日起生效。

第二十四條 被審計對象應當落實審計報告有關意見和建議，并在規定期限內向內部審計機構反饋落實情況。

被審計對象對審計報告有異議的，可以向本單位主要負責人或者權力機構提起申訴，單位主要負責人或者權力機構應當受理。

第二十五條 內部審計機構在必要時可以開展后續審計，檢查被審計對象對審計報告的落實情況，并向本單位主要負責人或者權力機構提交后續審計報告。

第二十六條 單位應當建立健全內部審計檔案管理制度，并按有關規定妥善保管內部審計檔案資料。

第二十七條 內部審計機構承辦審計機關或上級單位內部審計機構交辦的審計事項的審計報告，應報送交辦單位審定，并由交辦單位作出審計結論或決定。

第二十八條 其他內部審計程序，依照《中國內部審計準則》執行。

第二十九條 屬于審計機關審計監督對象的單位應當按規定向其上級單位和審計機關報送內部審計工作計劃、工作總結、統計報表。

審計機關和有關行政主管部門在開展工作時，可以利用內部審計結果。

第五章 責任追究

第三十條 被審計對象或者有關責任人有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權力機構責令改正;拒不改正的，按照有關規定對相關責任人依法處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

(一)弄虛作假，隱瞞事實真相，轉移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供有關文件、資料的;

(二)阻撓、抗拒內部審計人員行使職權的;

(三)拒絕執行審計處理決定的;

(四)打擊、報復、誹謗、陷害內部審計人員或者有關舉報人的;

(五)違反法律、法規、規章的其他情形。

第三十一條 內部審計人員有下列情形之一的，由本單位或其他有權機關按照有關規定依法處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

(一)玩忽職守，造成嚴重后果的;

(二)利用職權謀取私利的;

(三)弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;

(四)泄露國家秘密、被審計對象商業秘密的;

(五)違反法律、法規、規章的其他情形。

第三十二條 單位主要負責人或者權力機構的有關責任人有下列情形之一的，由有權機關按照有關規定依法處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

(一)打擊、報復、陷害內部審計人員或者有關舉報人的;

(二)授意、指使、強令內部審計機構或者內部審計人員出具違反法律、法規規定的審計報告的;

(三)對查出正在損害國家和單位利益的行為，不及時制止或者制止不力造成重大危害和損失的;

(四)違反法律、法規、規章的其他情形。

第六章 附 則

第三十三條 本辦法所稱單位主要負責人是指國家機關的行政首長或者其他法人組織的法定代表人。

本辦法所稱單位權力機構是指法人組織依法行使決策權的機構。

本辦法所稱被審計對象是指所屬單位、內設機構及個人。

第三十四條 本辦法自2010年5月20日起施行。

1995年4月15日發布實施的《深圳經濟特區內部審計辦法》(深圳市人民政府令第45號)同時廢止。

第四篇：XX集團——內部審計辦法

**集團內部審計辦法

第一章 總則

第一條 為建立健全內部審計制度，加強集團內部的管理和監督，提高企業管理水平，根據國家

頒發的有關內部審計管理條例和相關審計法規，結合本集團具體情況，特制定本辦法。

第二條 審計部是在集團公司董事會的直接領導下，根據國家的方針政策、財經法規、本集團及

各下屬公司章程、財會制度及有關文件規定，對集團公司各部門及下屬企業的財務收支及其經濟

活動的真實性、合法性和效益性進行系統地審查、核實、評價和監督。

第二章 審計機構和審計人員

第三條 集團公司設審計部，由審計經理和審計員組成，具體負責集團公司及下屬企業的各項審

計工作。審計部直屬集團董事會領導（副總經理、運營總監代管），業務上受南昌市國家審計機

構指導和監督。審計經理由董事長提名，董事會聘任，對董事長負責并向副總經理、運營總監報

告工作。

第四條 審計部依照法律、政策規定，獨立行使審計監督權，不參與正常的經濟業務，不受其他

部門、單位和個人的干預，保持內部審計機構的獨立性、公正性和權威性。

第五條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，熟

悉相關的理論和專業知識，精通審計業務。

第六條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守：

（一）依法審計；

（二）廉潔奉公；

（三）忠于職守；

（四）堅持原則；

（五）客觀公正；

（六）保守秘密。

第七條 按照集團審計制度的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、公正性是審計部的審

計責任；建立健全內部控制制度，保護資產的安全、完整，保證會計資料的真實、合法完整是被

審計單位的會計責任。審計部的審計責任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責任。

第八條 審計人員依法行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第九條 審計部根據審計工作的特殊需要，經副總經理、運營總監批準，可以聘請或召集臨

時專業人員，對審計中某些專門事項協同審查與鑒定。

第三章 審計職責

第十條 審計部對下列單位的財務收支及經濟活動進行審計監督：

（一）集團公司內部各部門；

（二）集團所屬的各全資子公司和合資企業，包括在內地省份所設立的企業、分公司、辦事處、聯絡處等。

第十一條 審計部的主要職責是：

（一）主持編制、執行和控制本中心工作計劃，報集團副總經理、運營總監核準；

（二）主持編制本中心預算方案，報集團副總經理、運營總監審議、核準；

（三）監督集團公司及下屬企業執行公司相關管理制度和要求的情況；

（四）監督涉及公司經營方針、政策、規章制度、計劃和預算的落實及執行情況；

（五）對內部財會控制制度的健全性、適應性、有效性及執行情況進行審計監督；

（六）對集團公司及下屬企業資金、財產、權益的安全完整進行審計監督；

（七）定期或不定期地對集團公司及下屬企業經濟核算和會計報表的真實性、準確性進

行綜合審計；

（八）總結與研究集團各部門及下屬企業的財務狀況，提出具體整改意見與整改措施；

（九）在集團董事會的領導下，對集團重大投資項目的可行性和有效性進行專項審計，并將審

計報告及時呈報集團董事會；

（十）在集團董事會的領導下，對集團基建、技術改造、重大維修工程項目預算的執行、工程

成本的真實性和經濟效益進行專項審計，并將審計報告及時呈報董事會；

（十一）在集團董事會的領導下，對集團公司及下屬企業有關重大經營方針、資金調配方案、經濟合同等重要文件的合法性、有效性及執行情況進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團董 事會；

（一）在集團董事會的領導下，負責對集團公司及下屬企業高層管理人員離任、調任和任期目

標完成情況的審計工作，并將審計報告及時呈報集團董事會；

（二）在集團董事會的領導下，對承包、租賃經營的經濟責任和負責人離任的經濟責任情況，對興辦合資、合作經營企業及合作項目所投入資金、財產的使用及其效益情況，并及時將審計

報告呈報集團董事會；

（三）負責建立和健全審計制度、審計檔案管理制度等，認真做好審計資料立卷歸檔工作；

（四）參加省市統一組織的審計活動；

（五）負責辦理董事會交辦的其他事宜。

第四章 審計職權

第十二條 審計部有權要求集團內各部門、各企業按時報送預算或者財務收支計劃、預算執行情

況、財務決算、會計報表以及審計部認為與財務收支及經濟活動有關的規章制度、經濟合同等一

切文件資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。

第十三條 審計部進行審計時，有權檢查被審計單位的會計報表、帳簿、憑證、資金及其他財產，查閱有關的文件、資料，被審計單位不得拒絕。

第十四條 審計部進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，索取有

關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計部工作，如實向審計部反映情況，提供有關證明材料。

第十五條 審計部有權對正在進行的嚴重損害集團利益，違反財經法規和集團各項規章制度及釀

成嚴重損失的行為等，提請董事會作出臨時的制止決定。

第十六條 對阻撓拖延、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的被審計單位，經董事會批準，可

以采取封存有關帳冊、資產和凍結資金等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

第十七條 有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經法紀行為的意見。對違反財經

法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議董

事會給予必要的行政處分；對觸犯刑律的，可建議移送司法機關依法追究刑事責任。

第十八條 審計部簽發的審計報告、審計建議和集團董事會確定的審計決定，被審計單位必須按

要求認真執行。審計部有權督促、檢查被審計單位執行情況，糾正和制止一切不正當的經營活動

與財務收支，限期改進工作。

第十九條 對審計工作中的重大事項必須向董事會如實報告。

第五章 審計工作程序

第二十條 編制審計工作計劃。

審計部在年初應根據董事會的要求和本集團公司具體情況，確定審計重點，編制審計工作計

劃，經副總經理、運營總監審核后執行。

第二十一條 確定審計對象和制訂項目審計方案。

審計部根據批準的審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。

項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審

計方案，確定具體的審計時間、范圍和審計方式等，經審計部經理批準后實施。

第二十二條 發出審計通知書。

除突擊審計外，審計部根據批準的項目審計方案，成立審計組并在項目審計開始三天

前，將審計的時間、范圍、內容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位。

第二十三條 搜集審計證據。

在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，科學、嚴密地搜集并分析審計證據，認真編寫審計工作底稿，記錄審計過程，獲取有價值的審計證據，并對審計中發現的問題，可隨

時向有關企業、部門和人員提出改進意見。

第二十四條 提出審計報告，作出審計決定建議。

審計部在對審計事項進行審計后，應進行綜合分析，寫出審計報告初稿，征求被審計單位意見。

被審計單位應當自接到審計報告初稿之日起五日內提出書面意見；自接到審計報告五日內未提出

書面意見的，視同無異議。當被審計單位對審計結論有不同意見時，首先對事實和數據是否確切

可以提出補充意見，經審計組查明后修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可

提出不同的看法，審計部可以采納或維持原報告結論。審計部在征求補充被審計單位意見后，提

出正式審計報告，報送副總經理、運營總監審定批示，由副總經理、運營總監辦公會議或董事會

作出審計決定或由審計部作出審計意見書，抄送被審計單位并通知其執行；若需其他有關單位或

部門協助執行的，應當制發協助執行審計決定通知書。

第二十五條 檢查審計決定的執行情況。

被審計單位或者協助執行的有關單位、部門應當自審計意見書和審計決定送達之日起一個

月內，將審計決定的執行情況書面報告審計部。

審計部應當自審計意見書和審計決定送達之日起二個月內，檢查審計決定的執行情況。

被審計單位未按規定期限和要求執行審計決定的，審計部應當責令執行；仍不執行的，提請總

裁裁決。

第二十六條 復審。

被審計單位對審計結論和決定如有異議，應在收到審計結論和決定之日起五日內向副總經理、運 營總監提

出書面復審申請，副總經理、運營總監對是否有必要復審作出決定。

復審小組人員由副總經理、運營總監直接指定（審計人員與被審計單位當事人回避），在副總經

理、運營總監作出復審決

定之日起三十日內進行復審。在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，復審小組應重新作出審

計結論。在申請復審和復審期間，原審計結論和決定應照常執行。復審小組的復審結論和決定為

終審結論和決定，被審計單位必須執行。

第二十七條 建立審計檔案。

審計部辦理的每一審計事項都必須按規定要求在審計結論和決定后一個月內建立審計檔案，并妥

善保管，以備考查。審計檔案未經副總經理、運營總監批準不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和

部門調閱。

第六章 獎懲

第二十八條 對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，工作成績顯著的審計人員和對揭發

檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員給予表揚和物質獎勵，并對舉報人保密。

第二十九條 對有下列行為之一的單位、單位負責人及直接責任人員，審計部可報請副總經理、運營總監批準，視其情節嚴重情況給予警告、通報批評、經濟處罰和行政處分或移交司法機關依

法追究法律責任：

（一）拒絕提供有關文件、帳冊、憑證、會計報表、資料和證明材料的；

（二）以各種手段阻撓、破壞審計人員行使職權，干擾影響審計工作正常進行的；

（三）弄虛作假、隱瞞事實真相或提供偽證的；

（四）拒不執行審計結論和審計決定的；

（五）打擊報復審計人員和舉報人的。

第三十條 審計人員有下列行為之一的，經副總經理、運營總監批準后，視其情節輕重，可給予

警告、通報批評、經濟處罰和行政處分或移交司法機關依法追究法律責任：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）專業過失，給集團造成較大損失的；

（四）泄露集團秘密的。

第七章 附則

第三十一條 本辦法如有與國家頒發的審計法規相抵觸的，以國家頒發的審計法規為準。

第三十二條 本辦法若有未盡事宜，可由審計部報副總經理、運營總監批準后補充修訂，其解釋

權屬審計部。

第三十三條 本辦法自副總經理、運營總監或董事會審議批準之日起執行，修訂時亦同。

第五篇：內部控制制度審計辦法

內部控制制度審計辦法

第一章 總 則

第一條 為建立健全公司內部控制制度和約束機制，完善公司內部控制體系，確保公司政令暢通和經營目標的實現,依據《 公司內部控制制度審計辦法（試行）》，結合實際情況，制定本辦法。第二條 內部控制制度是為了保證企業資產的安全完整，經濟信息正確可靠，工作效率和經濟效益不斷提高，確保企業既定的戰略規劃和經營目標實現而在企業內部制定的相互聯系、相互制約的程序、手續、方法、措施和制度等的總稱。

第三條 內部控制制度審計是為了對經營管理活動實施有效控制，而就內部控制制度的健全性、符合性、有效性進行檢查、測試、分析和評價的活動。

第四條 內部控制制度審計的基本依據是國家有關法律法規、行業管理規范和標準、華電集團公司制定的各項規章制度以及哈發公司內部規章制度和內部授權等。

第五條

內部控制制度審計應在本公司主要負責人的直接領導下，由審計部門組織實施。

第二章內控制度審計原則及目標 第六條 內部控制制度審計應遵循的原則

1、責任原則：內部控制制度必須授權分明、分工準確、界定清楚、責任明確。

2、牽制原則（不相容原則）：本單位任何一項經濟活動從發生到結束的全過程及主要環節都必須由兩個或兩個以上的部門、崗位或人員分別實施，以便相互監督制約，防止差錯和舞弊可能性事件發生。

3、協調原則：各部門和崗位之間必須銜接、協調，以保證生產和經營的連續性和穩定性。

4、效益原則：企業內部控制制度必須有利于生產、經營活動的順利進行，有益于企業加強管理，挖掘潛力，提高效益。

第七條 內部控制制度應達到的目標：

1、維護資產安全、完整及有效使用；

2、保證各種經濟信息的真實、可靠與及時提供；

3、避免不必要的成本、費用，以求盈利；

4、保證各種崗位正確履行職責，以提高工作效率；

5、預防錯誤和弊端發生，為加強管理提供依據；

6、提出整改建議，完善內部控制制度；

7、確定開展審計工作的范圍和重點。第三章 內部控制制度審計主要內容

第八條 內部控制制度應涵蓋集團公司制定的規章制度審計的主要內容是：按建立內控制度的原則進行審計；對企業內控制度的立法、執法，執法監督，獎懲力度通過審計做出評價。具體審計企業內控制度是否全面、完善、有效；制度與制度、制度與部門，部門與部 門、部門與個人之間是否銜接相通，有否不按程序或越權行使權力的行為；部門與部門之間有否橫向制約程序；各職能部門是否嚴格執行規定的內控制度；各種內控制度的執行結果是否達到預期目的。第八條審計要點

1、各部門、各環節、各層次是否建立工作崗位責任制；

2、涉及經濟業務的處理，是否建立了相應規章制度，不相容職務是否分離，每項經濟業務是否經過授權、主辦、核準、執行、記錄和復核六個步驟；

3、是否建立生產管理規章制度及管理程序；

4、是否建立保證會計資料的正確性和可靠性的制度；

5、是否建立保證財產物資安全和完整的制度；

6、會計資料是否實行專人管理，并建立借閱、保管和銷毀制度；

7、是否建立內審制度并對經濟業務活動和職能部門運行監督和評價。

第四章 內部控制制度審計程序和方法

內部控制制度審計程序

內部控制制度審計程序包括健全性測試、符合性測試和實質性測試三個階段：

（一）健全性測試

主要是對內部控制制度的調查與描述，評價其應有控制環節是否已規定齊全，有無欠妥之處。

1、資料查閱法：收集和查閱各項制度、經濟資料、機構設置、生產經營基本狀況，了解企業概況。

2、現場調查法：審計人員到各部門、車間、分場檢查評價內控制度是否完善、嚴密和有效。

3、填表測試：審計人員將需要調查項目的內容，列出提綱，編制出特殊格式調查表，逐一向有關人員進行詢問，做成記錄，或將編制出特殊格式調查表發給有關部門單位，先由他們填寫，再由審計人員審查核實。

（二）符合性測試

對內控制度的實施情況和有效程度進行測試，查明企業各項控制措施是否存在于各項經濟活動中，是否真正發揮了作用，有無失控和不完善之處。

1、業務測試

通過對相關部門經濟業務所做的監查，判明內部控制系統中不應缺少的幾個關鍵控制點在業務處理過程中是否真實存在。

2、能測試

通過對內部控制功能進行臭氧檢查，即對關鍵控制點作用發揮的情況進行檢查。目的是為查明關鍵控制點是否切實存在，是否有效地發揮了作用且有利于經營目標的實現，其有效程度是否令人滿意，該控制點有無漏過不正確的業務。

（三）實質性測試

根據符合性測試確定的審查重點，運用核對、復核、盤點實物、帳戶分析等方法，對企業內部控制所產生的有關資料的真實性、正確性進 行驗證，檢查業務活動是否合規合法，會計記錄是否真實準確，并將檢查結果作為審計評價的依據。第 條 內部控制制度審計方法

1、審閱法：通過審閱有關文件或資料，獲得概括性的整體印象。

2、詢問法：主要是同有關人員談話。注意詢問的對象要分層次。

3、觀察法：在現場察看經濟業務是否按內控制度的有關規定執行，能否達到控制的目的。

4、證據法：通過對企業有關內控制度查閱與實際有關業務執行情況檢查，拿出證據，證實有關內控制度是否得到認真執行。

5、實驗法：根據內控制度的規定對有關業務重做一遍，以驗證是否按規定程序處理經濟業務，檢查各項內控制度措施是否發揮作用。

6、比較法：將企業現行的內控制度與本制度有關的各種因素進行對比分析，借以揭示矛盾，找出差距，尋求解決問題的一種方法。第十條審計工作程序依照《哈爾濱發電有限責任公司審計工作規則》進行。具體審計程序分為調查、測試、評價、報告四個階段進行。

㈠調查

收集和查閱有關規章制度，采用多種調查辦法，了解企業經濟業務程序及內控制度制定和執行的詳細情況。㈡測試：

采用前述測試方法對企業內控制度所產生的經濟資料的完整性、嚴密性、真實性、科學性、有效性進行驗證，并將測試的結果作為評價結論的依據。㈢評價：

內控制度系統的評價

⑴健全性評價：主要評價企業在經濟業務有關管理制度中所設置的控制點是否齊全，有無控制弱點或缺少必要的控制點，特別是關鍵控制點是否有嚴密的控制措施。

⑵嚴密性評價：各項內控制度之間的銜接是否緊密、協調，有無兩種控制制度相互矛盾或存在缺陷的現象。

⑶合理性評價：經濟業務實行的控制措施和程序是否符合本單位的實際情況，是否符合內控制度的制定的原則，是否對應控制的業務處理程序起到控制作用。

內控制度綜合評價

綜合評價的主要內容包括肯定企業內控制度執行有效方面的成績，指出內控制度方面存在的薄弱環節，分析內控制度失控點的性質及可能造成的后果，提出明確具體、切實可行的建議。

⑴評價內控制度應著重說明的問題：

①企業是否根據內控制度的要求，建立了各種必要的管理制度并認真執行；

②企業和各職能部門及有關人員是否認真執行內控制度；

③執行內控制度取得哪些成績；

④執行中存在哪些薄弱環節，其影響及后果如何；

⑤通過加強哪些環節的管理能夠達到預防或揭露各種錯弊的目的； ⑥企業有無建立內部審計制度和其他檢查監督制度。

⑵評價內控制度的要求：

①要在調查的基礎上認真分析，做出恰當而慎重地評價，實事求是，符合客觀實際；

②評價應具體明確。明確指出內控制度中取得的成績，存地的缺陷和薄弱環節，究竟是哪一項措施或工作方法存在問題；

③所建議要有針對性，每項改進措施必須有明確的目的性。

㈣報告：

在評價的基礎上由審計部門撰寫審計報告，交單位有關負責人簽字認可。

審計報告的基本形式為基本情況、存在問題、產生原因、整改意見及綜合評價。

審計部門負責把鑒定的控制缺陷和內控制度的薄弱環節報告給本單位主管領導。

第十一條審計部門提出報告由本單位主管領導簽發后有關部門應限期改正，完善制度，堵塞漏洞，必要時審計部門進行后續審計。

第十二條本辦法適用于公司及所屬關聯公司、多經公司。

第十三條本辦法自下發之日起執行。

*******有限責任公司審計部 二OO二年三月十八日