第一篇：關于加強我縣重點稅源管理的幾點思考

加強我縣重點稅源企業監管的幾點思考 婺源縣地稅局 王康成、汪文輝

重點稅源監管是稅務機關稅收征管中的一項非常重要工作，其監管質量直接影響著征管效率和稅收計劃的完成。重點稅源監控對象的確定因稅務機關所管轄納稅人的多少及納稅額的大小而定，根據《江西省地方稅務局關于印發<全省地稅系統重點稅源企業監控管理暫行辦法>的通知》(贛地稅發[2006]179號)的規定“縣（市、區）局監控的重點稅源企業標準：上年實際繳納地方各稅達30萬元以上。”2010年我局實際繳納地方各稅達30萬元以上的企業有91戶，占全局企業戶數的11%，征收稅款14455.05萬元，占全局征收數的67.98%，其中紫陽分局重點稅源企業38戶，征收稅款8568.27萬元，占重點稅源企業征收稅款的60%。因此，在經濟社會快速發展的今天，研究和探索重點稅源監控管理問題，有著十分重要的意義。

一、加強重點稅源管理在稅源監控、加強征管和稅收計劃管理中的重要意義

一是通過對重點稅源企業有關應繳、實繳稅收數據的了解、分析、測算，對企業納稅申報數的真實性、準確性和解繳入庫的及時性進行稽核、監控；二是通過對重點稅源企業生產經營變化動態的了解和分析，及時掌握經濟稅源變動 情況，分析稅收收入變化原因，預測稅收收入發展趨勢，提高稅收分析水平和稅收預測的準確性；三是通過加強重點稅源企業管理，促進稅收計劃編制和組織收入工作水平的提高，并能起到事半功倍的效果。在編制和分配稅收計劃時，抓住了重點稅源，就掌握了計劃落實的主動權，有利于提高計劃編制的科學性和準確性；在稅收計劃執行過程中，抓住了重點稅源，就抓住了主要矛盾，有利于發現和解決組織收入中的主要問題，采取相應措施，確保稅收計劃任務的完成。

二、我縣重點稅源監控管理模式及存在的問題

（一）重點稅源監控管理模式

2007年，我局領導充分認識到加強重點稅源管理的重要性，將原先的五個農村分局縮減為三個，將另外兩個分局的編制放在城區，加強城區的稅收管理，在基礎上實施重點稅源分行業管理探索，紫陽分局負責城區的房地產、建筑安裝行業和移動通信、金融保險等中央、省屬企業的稅收管理，其他分局按路段進行征管范圍劃分，各自轄管范圍內都有自己的重點行業，如中云分局所管的旅游和餐飲行業、許村分局所管的工業園區、城郊分局所管的交通運輸業等。2007年入庫地稅收入12368萬元，較2006年增長2309萬元，取得明顯的效果。

2011年按照稅源專業化管理的要求，我局又對2010年 的全縣重點稅源和2011年預測的重點稅源進行分析比對，分類梳理，特別是對年納稅額在50萬元以上的企業進行調查摸底，成立重點稅源管理局（紫陽分局），下設房地產建筑行業納稅人、服務行業納稅人（包含旅游、飲食住宿）、金融保險行業和二手房納稅人四個小組，抽調精兵強將進行重點稅源的專業化管理。同時考慮我縣車輛稅收、工業園區稅收管理的完整性（全縣的車輛稅收歸城郊分局管理、工業園區稅收歸許村分局管理）暫不調整；農村分局年納稅額在50萬元以上的重點稅源暫時不納入重點稅源管理局管理，待運行良好時再一并予以考慮。至于其他符合縣級重點稅源標準的企業仍歸屬地管理，要求管理分局按照稅源類別（重點稅源、一般稅源、個體稅源和零散稅源）實施分類管理。

重點稅源管理局現有管戶110戶，預測稅款20437萬元，占全縣預測稅款總數的81.8 %。從4月份運行以來，重點稅源累計征收稅收收入1.10億元，占全縣稅收收入的88.7%，重點稅源管理的效果凸顯。

（二）重點稅源管理存在的問題

4月份實施稅源專業化管理以來，我局的重點稅源管理取得一定的效果和成績，但從我們調研的情況來看，也存在一些問題。

1、重點稅源監控方式單一，監管手段不高。當前我局對重點稅源實施監控管理的方式主要有三種，一是稅收管理員利用每月的稅源巡查巡管到企業進行實地調查了解；二是對企業會計報表進行審核比對。三是加強發票管理，以票控稅。但通過這三種方式了解掌握的有關數據和信息只是納稅人自行申報的情況，缺乏工作的主動性和針對性，不可避免地存在著重點稅源監控信息不實、不全面等現象，直接影響稅收分析和預測的質量。稅收管理員盡管建立了重點稅源管理臺帳，也只是為應付上級的檢查，發揮不出其應有的監管作用。

2、重點稅源監控內容不細，監管力度不大。由于重點稅源監控方式單一，導致稅務機關掌握的重點稅源資料僅停留在納稅人提供的稅務登記、納稅申報以及企業財務報表等有限的靜態基礎資料上，而對重點稅源企業發展前景、發展規模和盈利能力預測等最具有監控價值的動態資料卻掌握得較少，缺乏有效的全過程動態監控。稅務機關對重點企業的經營發展狀況、轄區內經濟發展趨勢、稅收收入增減預測等存在一定難度，客觀上也助長了企業虛假申報的僥幸心理，導致重點稅源信息資料失真。且外部與國稅、工商、銀行等部門沒有建立信息傳遞制度，內部征、管、查三個環節的信息傳遞上相互脫節，從而使重點稅源監管缺乏力度。

3、稅源監控手段科技化水平低，監管效果不強。從內部來看，近年來雖然注重依托信息化支撐，強化重點稅源監控管理，但受傳統管理模式的影響，信息化水平應用不高，從征管系統中進行“重點稅源企業”的認定和納稅查詢，發現存在部分重點稅源企業未在征管系統中進行認定，而部分未達到重點稅源企業標準的納稅人未及時進行變更取消；“重點稅源企業”納稅查詢名單中還有部分個體工商戶。通過查詢征管系統中的“兩業管理”中的“不動產”模塊下的“證照信息”，發現信息錄入不全，如發改委立項批復、建設規劃用地許可等；“項目管理”模塊下的“稅源預測”和“稅收信息實時分析”基本上都是空白，而這些紙質資料管理員手中都有，導致征管系統中的重點稅源企業監控信息不全、不實，一定程度上制約和影響著重點稅源監控管理質量的提高。從外部來看，重點稅源企業網報率低，網報注冊戶數只有20戶，僅占重點稅源企業戶數的18%，從而導致企業網上報送數據較困難，征管系統中抽取不到納稅人的財務信息，不利于“納稅評估”軟件的應用。

4、稅務管理人員素質與重點稅源監控管理的需求不適應。隨著經濟社會快速發展，經濟業務更加多元化，企業規模越來越大，經濟核算越來越復雜，這些都加大了重點稅源監管的難度。而縱觀我局，稅收管理員的素質堪憂，年齡偏大、稅收專業化人才不多，計算機操作水平不高，現代化綜 合知識缺乏，導致利用信息資源進行分析、預測的能力不強，對納稅人納稅評估流于形式，對納稅人涉稅信息不敏感，信息把握不全面、不及時，審核評估不深入，這些問題都不同程度地導致重點稅源監管不到位。

三、對做好重點稅源監管工作的幾點思考

加強重點稅源監控，是堅持依法治稅、強化稅源管理的必然需要，必須堅持科學化、精細化管理不動搖，堅持夯實稅源管理基礎不放松，堅持征管質量與效率不降低，把重點稅源監管工作抓好、抓落實。

（一）完善重點稅源監控的管理機制

一是要建立重點稅源管理責任人制度。正確處理“管事與管戶”的關系，管理責任人要從日常事務入手，經常深入企業，充分了解和掌握企業經營情況、資金流向、產銷變化、發展趨勢等動態信息，加強重點部位和環節的跟蹤管理和動態監控。充分利用各種信息資料及日常檢查情況，加強對納稅戶生產經營情況和納稅申報真實性的分析評估，結合征管系統中靜、動態數據，全面掌握稅源增減變化情況，提高重點稅源管理效益。二是要建立重大事項報告和調查制度。要求重點稅源大戶每季是否發生重大事項，都必須向主管稅務機關報送產業政策變動、產業結構調整、增資擴股等重大事項。同時，稅收管理員除正常的每月稅源巡查外還要進行一 次走訪重點稅源企業，更加及時地掌握企業的經營動態和相關重大涉稅信息。三是要建立信息傳遞和共享制度。一方面要加強部門協作配合，建立和完善與工商、國稅、銀行等部門間的信息傳遞、聯席會議等制度，實現部門間的信息共享，促進信息資源使用效能的最大化，隨時掌握區域內稅源變化情況，掌握稅源管理工作的主動權。目前我局已積極向縣政府綜合治稅辦爭取，在《婺源縣社會綜合治稅實施方案》的基礎上擬定了《婺源縣社會綜合治稅工作考核辦法》，通過對所有涉稅單位的工作職責、信息交流方式以及違反的相關責任進行了明確，為下一步信息共享打下基礎；另一方面要加強內部征收、管理、稽查等各部門共同責任的工作落實，根據實際情況，制定和完善各部門信息傳遞和信息共享制度，加強部門間的協調配合，做好重點稅源的事前、事中、事后監控管理。

（二）完善重點稅源監控的分析機制

根據《國家稅務總局關于加強重點稅源監管企業數據常規分析的通知》（國稅函[2005]725號）的文件要求，重點稅源監管企業數據常規分析是指通過對重點稅源監管企業月報表數據的加工整理，編制匯總企業生產經營情況和稅收繳納情況基本信息的分析工作。重點稅源監管企業數據常規分析的主要內容應包括：主要經濟稅收指標變動同期比較分 7 析、行業（企業）稅負測算分析、企業稅收入庫分析、企業欠稅分析、稅收與稅源變化相關性分析、稅收數據跨期稽核分析、綜合征收力度測算分析、行業稅負預警分析。

根據《全省地稅系統重點稅源企業監控管理暫行辦法》（贛地稅發{2006}179號）要求，“重點稅源監管崗位包括各級地稅機關計財部門重點稅源管理人員、基層分局稅收管理員。”因此計財部門重點稅源管理人員、基層分局稅收管理員要按照文件規定的各自職責加強對重點稅源監管企業數據常規分析的內容進行逐項比對分析。通過重點稅源常規分析，明晰稅收收入形勢、說明稅收增減影響因素、揭示稅收征管的薄弱環節、查找稅收異常企業。在數據分析的基礎上，按月編制分析報告對重點稅源企業的生產經營情況和稅收繳納情況進行客觀的描述與評價，為組織稅收收入、監督稅收政策執行情況和完善稅收征管服務。

（三）完善重點稅源監控的科技機制

加快信息化建設進程，運用先進的技術手段管理，建立科學規范嚴密高效的稅源監控管理體系，是當前加強稅源監控工作的重點。一是依托現有征管系統中的“重點稅源”認定和報表的錄入功能，結合今年建筑業和不動產業“兩業”管理軟件的全面推行建立嚴密的防控系統，使稅源監控方式更加科學、嚴密。二是加快縣級重點稅源企業網上直報工作，實現監控手段現代化。積極推行網上報稅，實現企業財務報表的網上傳輸和即時比對；積極應用納稅評估軟件，實現重點稅源信息的自動比對分析，提高工作效率。三是探索運用電子化實施監控管理途徑，達到人工監控與網絡監控并行，提高監控的科技含量和水平。四是充分發揮社會綜合治稅效能。與工商、財政、國稅等部門建立信息交換機制，加強部門間配合協作，做好重點稅源的社會監控。建立《部門信息交換檔案管理制度》充分調動協稅護稅人員的積極性，明確各部門協稅護稅義務及法律責任，實現信息資源共享，建立起覆蓋面廣的社會協稅護稅網絡提高社會綜合治稅的協控質效。

（四）完善重點稅源監控的評估機制

以“納稅評估”軟件的推廣應用為契機，充分發揮納稅評估作用，做好重點稅源監控。管好了重點稅源企業，也就牽住了稅收任務的“牛鼻子”，抓住了稅收工作的主要矛盾。因此，要把重點稅源企業列為重點評估對象，對其實施全面監控。

1、強化考核。根據重點稅源管理的實際情況，制定具體的評估工作目標。對重點稅源的評估定人、定戶、定時間、定指標、定質量，在規定的時間內達不到評估指標和質量要 9 求的，按責任追究到人。這樣就可以有效地調動稅務人員在評估工作中的主觀能動性，形成齊抓共管的局面。

2、分類評估。根據重點稅源企業納稅人的信用等級高低實施分類管理、分類評估，重點加強對C、D類納稅人的納稅評估。通過實施分類評估，既減輕了稅收管理員的工作壓力，又可正確引導納稅人自我加強管理，依法納稅，自覺向A、B級納稅人學習。同時，可參照稅務稽查流程實施納稅評估工作的評估、執行、分析三分離，各崗位人員互相學習互相借鑒，形成嚴密的監控體系。除此之外，還可以通過定期召開重點稅源分析會，各崗位匯報交流對重點稅源評估情況，總結經驗，分析成因，有針對性地改進評估措施，提高對重點稅源評估的效果和監控力度。

3、強化服務。在評估過程中，應幫助企業加強成本核算，提高經濟效益。利用稅務部門接觸面廣，信息靈的特點，積極為企業提供經營信息及合理化建議。還可為重點稅源企業專門設臵稅務咨詢機構，開辟辦稅“綠色通道”，推行“預約服務”、“延時服務”、“1+1牽手服務”等個性化、特色服務，隨時為納稅人提供咨詢服務，以良好的服務贏得納稅人對評估工作的理解和支持。

（五）完善重點稅源監控的選人機制

從稅務人力資源研究方向入手，建立和完善重點稅源監管人才選拔機制。

1、整合稅源管理機構，調集優勢力量，加強重點稅源監控管理。要堅持對重點稅源重點監管的原則，切實把那些綜合素質高、政治業務能力強、年輕有為、敬業愛崗、經驗豐富的稅務人員調整到重點稅源監管崗位上來，讓這些人員從日常繁雜的工作中解脫出來，集中精力管理重點企業，結合本單位實際，原則上對年納稅50萬以上的重點監管企業每人負責10至15戶，對年納稅在30萬-50萬元之間的重點企業可適當增加管理戶數，以確保監管人員有足夠的精力管好分管的企業。

2、完善管理手段，加強培訓，鼓勵多出人才。要加強對重點稅源監管人員的業務培訓，要在財力、物力上予以適當傾斜，每年拿出一定時間組織2至3次專門的業務培訓，每次培訓不少于10天，不斷更新和豐富知識，以滿足工作需要；同時鼓勵全體稅務人員積極參加各類職業資格學習和考試，力爭在注冊稅務師、注冊會計師、律師、高級審計師、計算機類高級工程師等職業資格上多出人才，以最高的資格和能力競聘這個崗位。

3、合理配臵人員，提高重點稅源監管人員的待遇。稅務機關要在人才選拔上堅持實行能級對應、優勢定位、動態 調節的原則，對于那些被確定為重點稅源監管崗位的人員，要適當提高職務待遇，對業績突出的人員要在職務晉升、評先和福利待遇上優先考慮，切實調動這些人員的工作積極性。

參考文章：

1、《關于加強重點稅源監控管理的幾點思考》，作者；錢建倫 章超英

2、《關于有效發揮重點稅源管理作用的探索和建議》，作者 李慧峰

3、《建立科學監控體系加強重點稅源管理的探索與對策》作者：隋國慶

第二篇：加強重點稅源管理的實踐及思考

重點稅源管理是組織收入的基礎性工作，就是各級稅務機關通過各種方式，調查、分析跟蹤監控重點稅源企業收入增減及稅負變動趨勢，及時準確掌握應征稅款的規模與分布，對重點稅源的現狀及其變動趨勢做出合理判斷，有針對性地研究改進措施、實施科學決策、強化稅收管理的一系列管理活動。加強重點稅源管理，具有現實而重要的意義。

（一）實現科

學發展觀，構建和諧征納關系的必然要求。加強重點稅源管理，可以有效的實現科學發展觀，構建和諧的征納關系，提升服務水平，優化納稅服務。通過對重點稅源的管理，增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅服務措施，提高服務水平，切實減輕納稅人負擔，積極為納稅人排憂解難；嚴格執行各項稅收法律法規和政策，自覺、虛心接受社會各界監督，實現征納和諧。

（二）構建稅源管理的長效機制的必然要求。通過加強重點稅源管理，促進稅收分析、納稅評估、稽查檢查和稅源監控“四位一體”的良性互動。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，以點帶面、舉一反三，及時完善制度、改進工作、強化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質量和效率。通過對不同類型重點稅源的具體管理，進一步加強了解企業的生產流程、經營管理情況、財務核算和財務管理情況以及企業執行稅收政策的情況。強化重點稅源監控管理，可以提高稅收宏觀預測、分析及調控能力，有效提升對全局收入預測水平。

（三）促進經濟發展、增加稅收收入的必然要求。重點稅源企業對經濟的發展、對稅收收入的實現都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業經營的好壞不但影響著當地經濟，而且對就業、完善市場經濟、財政收入的實現都彰顯其重要性，拉動經濟等方面的巨大作用。通過加強重點稅源的管理與服務，為企業獻言獻策、可以有效地促進企業發展。而分析、預測、評估、檢查等管理手段是促進收入增長的最重要的途徑。一個地區的重點稅源繳納的各稅收入總額往往會占到本地區稅收收入總量的50%以上，戶數在10%以下。抓好重點稅源管理，基本上也就把握住了本地區稅收收入總量的變化和預測的各項指標。加強重點稅源監控管理工作，一直是稅收征管的重頭戲。

二、開展重點稅源管理的實踐探索

近年來國稅局在原有的管理模式下不斷探索重點稅源管理新方法、新思路，取得了一定的成效，重點稅源企業稅收收入逐年遞增，為國稅局整體稅收收入做出了重要貢獻。

（一）理順運行機制，搭建重點稅源監控管理平臺

正確的決策依賴于可靠的信息,而可靠的信息獲取必須有暢通的運行機制作保障。基于這種認識，國稅局在實踐中不斷摸索與探討，初步構建了上下內外“雙層聯動”的重點稅源監控運行機制。對內，明確了計統部門和一線稅源管理部門的職責和聯系，對外，規定了納稅人的權利和義務，明確了報送的質量要求和時限。在局“雙層聯動”的總體框架下，基層單位結合自身實際確定了信息傳遞渠道。根據工作需要，在廣泛征求征管一線人員的意見建議的基礎上，經過充分論證，制定了一系列配套辦法和制度，為重點稅源監控搭建系統的工作平臺。在制定和落實了《國稅局重點稅源戶管理辦法》、《重點稅源檔案管理制度》的基礎上，制定重點稅源風險管理制度，對重點稅源戶管理引入風險管理機制，著重抓稅源流失風險大的問題和環節，實現管理效益的最大化；對各主體稅種的入庫數據進行分析，及時發現異常變化，有選擇地對該稅種所屬重點行業和重點稅源戶的稅負水平進行縱向、橫向對比分析，及時把握重點行業和重點稅源的變化和發展趨勢，根據行業稅負標準和預警區間，對稅負異常的重點稅源戶進行篩選，由稅收管理員調查了解相關情況，按規定開展納稅評估。

（二）完善組織架構，構建重點稅源管理體系

為落實重點稅源管理責任，國稅局按照分類管理的要求，結合機構調整，對稅源管理機構進行了結構性理順和調整，城區范圍內的重點稅源企業，由稅源管理一科集中管理；城區外的重點稅源企業，由所在地基層分局按所轄區域實施屬地管理。重點稅源企業管理集中到具體科室/分局的同時，設置了重點稅源管理崗，由專人負責重點稅源管理，建立了“重點稅源崗稅收管理員—科長/分局長—分管局長”三級重點稅源管理體系，逐步形成“橫向到邊、縱向到底”全面覆蓋的稅源監控網絡。管理人員按照《稅收管理員制度》和《重點稅源戶管理辦法》的要求做好重點稅源戶的日常管理工作，并在此基礎上著重抓好重點稅源戶的信息管理、日常評估管理和收入分析管理等工作，定期組織開展重點稅源的分析，通過同行業、同規模納稅人的稅負比較，來反映本局稅源的潛力和征管質量，對發現異常的重點稅源戶及時安排巡查走訪。在終了一個月內對重點稅源戶的管理情況進行總結，根據經濟發展形勢和相關的稅收政策變動情況，對今后的稅收收入進行分析、預測，指導我局的重點稅源監控工作。

（三）分類分行管理，細化重點稅源管理標準行業分布情況，國稅局按行業分別設置重點稅源管理臺帳，并根據各行業的特點進一步細化稅源監控指標，初步建立了以重點稅源管理臺帳為依托，以健全的制度作保證的較為完善的重點稅源分類管理體系，有力促進了重點稅源監控工作的開展。分類管理要求主要體現在三個方面：一是體現在巡查走訪的內容上。將企業房產原值、土地使用面積、實收資本、平均職工人數、工資總額等稅源的變化情況以及應征稅款、入庫稅款、欠繳稅款的真實性和準確性等作為對重點稅源戶進行巡查走訪的重點內容，提高巡查走訪工作的針對性。二是體現在綜合治稅上。對國地稅共管的重點稅源戶，加強與地稅部門征管信息共享，擴大對重點稅源戶戶籍數據、開票數據、認定數據的信息交流，充分利用地稅部門的信息資源，為重點稅源戶的納稅評估提供可靠的依據和案源。對其它重點稅源戶，加強與發改委、交通局、水利局、國土局、房管處、建管處等部門的協調溝通，按月取得全市范圍內各項目審批立項、開工情況，為稅源監控提供可靠的保證。通過與上述部門的數據交換和比對，有效地實現了對重點稅源戶的全方位控管，提高了重點稅源監控的效率。三是體現在重點稅源戶分析預測報告上。根據行業特點，設置了有針對性的稅收收入分析指標，對已巡查走訪的重點稅源戶，稅收管理員逐戶根據巡查走訪獲取的數據和行業分析指標進行綜合分析，填制《重點稅源戶分析反饋報告》。內容包括：納稅人的本期情況分析，結合經營、生產工藝的周期、技術等行業特點，對各個指標的增減情況及增減的原因進行分析；納稅人的稅源變化預測，通過對納稅人本身因素、稅收政策因素、其他因素的分析，對稅源變化情況進行預測；征管建議，提出對加強同行業或同類事項稅收管理起促進作用、借鑒作用的管理措施和方法。

（四）實施領導管戶，提高重點稅源管理層次

為了進一步加強國稅機關與重點企業之間的工作聯系，更好地為重點企業做大做強，為弱勢群體提供及時、便捷、高效的稅收服務，努力構建科學發展、和諧共贏的新型征納關系，按照《市國稅系統實施綠色辦稅通道服務的意見》的要求，國稅局黨組成員每人直接管轄轄區內的戶重點稅源企業，領導干部通過直接管戶提高了稅源管理水平、了解和掌握企業經營及稅源變動情況，更及時為納稅人提供了優質高效的服務。一是采取協助受理方式。對需稅收管理員處理的稅收事項以及企業反映的緊急重要情況和問題協助受理，每月征期內協助受理納稅人申報資料的審核以及票表比對工作，在征期后協助對納稅戶的催報催繳，在日常稅收管理中協助稅源監控、稅源調查、納稅服務、稅收分析、文書檔案等管理服務工作。二是采取協調督導方式。對企業反映的屬基層科室、分局職責權限內應當解決而未能解決的稅務事項，負責督導解決。三是采取走訪座談方式。每人每季度定期對兩戶納稅人進行走訪一次，與企業負責人及財務負責人進行座談，了解企業的生產經營情況與納稅變動趨勢，宣傳和輔導新頒布和實行的稅收法律法規，如新《企業所得稅法》、新《增值稅暫行條例》和實施細則及相關的配套文件，特別對以來新購入設備可以抵扣固定資產進項稅額進行詳細輔導，使企業充分享受稅收優惠。座談中征求企業對稅收機關在納稅服務、稅收管理和稅收執法中的意見，對企業反映的問題一一記錄并在日常工作中予以落實和解決。四是采取現場辦公方式。對符合要求的審批項目，會同機關相關科室及重點稅源管理人員現場辦公，及時為企業辦理，受到了企業的好評。五是采取政策快遞和稅法咨詢方式。對新的稅收政策與管理動態信息及時傳遞給企業，并且根據企業的需要，隨時提供稅法咨詢服務，對不能解答的問題，及時請示上級領導機關給予答復。

（五）利用信息化手段，有效提高稅源監控工作效率

利用信息手段對重點稅源實施全方位的監控，是提高監管質量和效率的必由之路。國稅局全面推廣應用了國家局開發的重點稅源監管應用軟件tras，率先實現了重點稅源監管軟件、計劃快報軟件和統計報表軟件的“三統一”，工作效率進一步提升。充分利用tras軟件強大的分析功能，對每一戶重點稅源企業上報的數據進行分析比對，從中發現問題和疑點，并及時進行監控和評估。在此基礎上還完善了報表審核公式，實現數據互審。與其他軟件相比，tras軟件除了具備強大的分析功能外，還具有完善的審核功能。我們利用tras軟件各報表任務可互設審核公式的功能，完善了重點稅源報表的審核公式。通過增添數據互審公式，避免了重點稅源報表過程中數量級錯誤等一些常見的問題，提高了數據質量，為稅收趨勢分析提供了數據支持，較大程度地發揮了信息手段在重點稅源監管中的作用。

三、重點稅源管理中存在的問題

近年來，盡管我局在重點稅源管理方面做了一些努力和償試，也收到了一定效果，但重點稅源監控工作仍存在一些不容忽視的問題，主要表現如下：

（一）重點稅源管理力量的薄弱及人員素質，影響了稅源管理水平的提升

目前對重點稅源企業配備的管理人員相對較少，管理科、分局重點稅源管理人員只有少數幾個人。雖然在源泉控管上已基本做到了稅務登記、催報催繳、發票管理等方面的管理，但在深入企業了解情況，掌握納稅人生產經營、財務核算等涉稅信息的動態管理上缺乏深入，對重點稅源也只是心存關注、實缺監控，無法達到真正意義上的重點稅源監控。另外稅收管理員的責任感、業務能力、評價考核體系對稅收管理員的素質要求很高，但目前有一些負責重點稅源企業的管理員在稅收征管工作中只求不出錯，不求高質量，對企業上報的重點稅源報表只要審核通過，根本無力保證數據的正確性，看錯數據表的單位，把萬位表當成個位表的現象也時有發生，要從企業上報的數據中，發現企業深層次存在的問題了就更談不上，缺乏創新和開拓進取精神，因此造成對重點稅源企業監控力度不強，管理水平不高。

（二）注重靜態管理，動態管理缺位

從目前重點稅源監控管理的現狀分析，不僅整個監控環節滯后，而且方法也比較單一，多側重于對事后靜態信息的分析與評價，且其真實性、準確性還有待進一步提高，而對于納稅人在經營過程中即將發生和正在發生或已經發生的涉稅事項等不確定的動態信息監管不力，缺乏事前、事中的動態信息資料，客觀上形成稅源監控與管理工作和納稅人的經營行為的脫節，普遍缺乏對納稅人經營活動全部信息的掌握和事前、事中動態監督分析。尚未形成企業、金融、稅務等部門的信息共享及相互制約機制。稅源監控方式與過去比雖然有了很大改進，但計算機網絡的應用和征管信息化仍處在初級階段。國稅、地稅、工商、金融、部門尚未真正聯網，部門之間信息共享受到制約，國稅機關目前還無法全面、準確、廣泛、及時地獲取納稅人的全部（特別是外部）征管信息，給重點稅源的監控管理造成了一定難度。目前基層管理員僅停留在對企業填報的申報數據、入庫數據及相關涉稅指標的收集、上報，缺乏對重點稅源變化情況的跟蹤管理和企業生產、經營發展趨勢的預測、監控機制。

（三）重點稅源監控和管理方式與當前形勢不適應

目前，稅務機關對稅源監控與管理主要采用下戶了解和電話咨詢的方式。這兩種方式所了解到的稅源信息只能是稅務機關問什么，納稅人就答什么；納稅人說什么，稅務機關就聽什么，信息采集的科學性、規范性不強，真實性不夠，缺乏足夠的互動性和有效性。同時，由于相關稅法尚不完備，納稅人不按規定向稅務機關提供涉稅數據和資料的情況時有發生，納稅人上報重點稅源監控報表相關法律、法規沒有明確，造成上報數據質量參差不齊。從權利義務來講，上報質量的好與壞一個樣。這些直接影響了稅務機關對稅源的有效監管。此外監控報表體系本身的審核、檢驗規則也不完善：目前僅對企業填報的稅收表各項入庫信息有較嚴格的審核、比對，而對其他諸如財務報表、產品表等缺乏嚴密的數據校驗，造成了數據質量的邏輯審核不嚴。

（四）信息化應用程度不高成為制約管理質量的瓶頸

目前依托信息化對重點稅源數據庫的數據管理的支撐作用還沒有發揮出來。雖然網上直報方式實現了信息化無紙辦公，但各項指標的采集與填報仍要手工操作，不能從相關支撐系統直接取數，一方面增加了企業的工作負擔，另一方面也增加了稅務機關審核數據的工作量，同時手工操作也增加了數據出錯的風險。另外，有一些重點稅源戶是共管戶，既是國稅的重點監控企業，同時也是地稅的重點監控企業，而且各項監控指標是一致的，實際上存在著重復填報現象。另外對重點稅源監管軟件tras的應用，稅收管理員只是把它當成一種固定的任務，而沒有把它當成有效的管理手段，每月只是把企業的相關數據在tras填寫上報，而沒有充分利用該軟件強大的分析、計算功能為我們的重點稅源管理提供參謀、助手的作用。

四、加強重點稅源管理的幾點思考

（一）強化對稅收管理員制度落實

強化稅收管理員制度落實，是加強重點稅源監控管理的基本要求，也是合理配備人員、提高人員素質的有效途徑。一是應合理配置人力資源，科學調整工作崗位。要把那些責任心強、業務素質好的稅務干部安排到重點稅源管理崗位，大力充實稅收管理員隊伍，從人力資源上優先保證對重點稅源企業監控管理的需要。二是要對重點稅源管理崗位人員進行經常性的培訓，通過請進來、走出去的方式，把稅校及其他地區有經驗的老師、管理員請過來開展培訓，另外我們也要不斷的走出去，通過委托稅校定期組織重點稅源管理培訓班，把我們一線及相關科室重點稅源管理骨干都輪訓一遍，組織業務骨干到重點稅源管理水平較高的地區參觀學習，學習先進的管理理念和經驗，通過培訓和學習使每一名重點稅源管理人員都能夠適應這一崗位、干好這一工作。三是要明確落實重點稅源管理責任，不斷完善稅收管理員制度。真正建立落實獎懲激勵機制，充分發揮稅收管理員管好、管細、管實重點稅源企業的積極性、主動性和創造性。遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則，大力強化重點稅源管理。要通過落實稅收管理員制度，使其及時掌握重點稅源企業各種涉稅動態信息，全面了解掌握納稅人履行納稅義務的真實情況，把科學化、精細化管理落到實處。使重點稅源企業稅收管理員執法活動有記錄、執法過程可監控、工作結果可核查、工作績效能考核，形成一種良性循環和持續改進的管理機制。

（二）強化對事前、事中的動態管理

真正落實好重點稅源監控管理制度，注重事前、事中的動態管理，提升監管效能。應定期深入重點稅源企業進行實地調研，及時了解和掌握企業的生產、經營、資金運營、稅收入庫和稅源變化情況；及時了解監控稅源企業經營變化的趨勢，對重點稅源企業的收入進行分析和預測。對于入庫稅款較大、財務狀況變動異常的企業，應及時了解市場行情、行業指標等動態情況，到企業實地了解生產經營、資金周轉情況，分析、預測稅源的變化情況和發展趨勢，并進行持續有效的跟蹤管理，及時發現、掌握征管的薄弱環節和稅源潛力。加快建立社會綜合治稅網絡，采集獲取重點稅源企業的外部信息。應盡快實現與工商、地稅、銀行等相關部門的微機聯網，建立健全相關信息交流傳遞制度，確保各項征管信息采集完整、真實、準確有效。從而強化稅收分析預測，著力實現對重點稅源的動態監控。

（三）強化對重點稅源監控長效機制的建立健全

首先要完善相關稅收法規，明確重點稅源納稅人的報表填報義務與責任。建立相應的獎懲機制，對上報質量好的納稅人給予某種“特定”權利，諸如優先評選“a”級納稅人，對連續多次出錯的單位列入稅務部門誠信“黑名單”，喪失一些納稅優惠資格。此外還要完善報表系統的數據檢驗規則，對于審核出現錯誤數據的，系統將提示出錯信息并無法完成上報，以促進企業正確填報。其次要建立重點稅源長效管理機制，根據本地稅源管理和稅收管理員工作的實際需要，完善稅源管理制度和稅收管理員工作制度；強化層級管理，明確相關職責。創新管理方法，提高管理實效。

（四）強化對依托信息化管稅的應用程度

充分利用現代信息化技術支撐，將網上申報系統、征管系統和企業“一戶式”檔案進一步完善，提高信息采集量，并與第三方信息、重點稅源數據庫有機結合，使企業的征管基礎信息和申報、入庫等涉稅指標能自動獲取，減少手工填報和數據審核的工作量，同時也能保證數據質量。要發揮信息支撐作用，充分利用現有數據與第三方信息的比對分析，不斷挖掘加工，發揚信息管稅的優點，并做好信息處理與個人職業分析的有機結合。要充分利用tras軟件，利用其強大的數據分析功能，為提高稅源分析質量、拓展數據應用效能提供較好的信息化平臺，使我們的重點稅源管理水平上檔次。

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第三篇：對加強重點稅源管理的思考

對加強重點稅源管理的思考

日期：2008-11-21 【選擇字號：大 中 小】

稅源是指稅收收入的來源。經濟決定稅源，但稅源不等于稅收。在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源轉化為稅收的多少，主要取決于稅務人員的征管能力和征管水平，所以，稅收征管過程就是把現實稅源轉化為現實稅收的過程，而征管能力和征管水平首先表現出來的，其實就是稅源管理水平。

一、加強重點稅源管理的重要性和必要性

稅源管理是稅收管理的首要環節，也是稅收管理的難點。隨著社會主義市場經濟的發展，稅源分布的領域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性也越來越強，一定程度上也造成了稅收的流失。因此，加強稅源管理既是稅收管理的基礎和稅收職能實現的前提，也是推進稅收工作整體發展的重要措施和保證。國家稅務總局局長謝旭人日前強調，要以強化稅源管理為重點，實施稅收科學化、精細化管理，稅源管理的重要性由此可見一斑。

稅源管理既然這么重要，重點稅源管理的重要性自是不言而喻。

重點稅源管理是稅務機關通過各種方式，調查、分析重點稅源變化，及時、準確掌握應征稅款的規模與分布的一項貫穿稅收征管全過程的綜合性業務工作。

重點稅源是稅務部門監控的重點。實施重點稅源管理是促進收入增長的最重要的途徑，是適應稅收精細化管理的要求，是規范征管、建立新型征納關系的前提，是打造服務型稅務機關的需要。此外，由于重點稅源企業在安置就業、拉動經濟等方面的巨大作用，實施重點稅源管理還是建設和諧社會的重要保障。

重點稅源提供的稅收收入一般超過當地國稅收入的60%，有的甚至達到90%。以石首市局為例，2006年，重點稅源企業(年納稅100萬元以上)入庫稅收13053萬元，占當石首市國稅收入完成數16731萬元的78%。截至2006年底，石首市局登記在冊的納稅人共3865戶，重點稅源企業僅36戶，不足總戶數的1%。

重點稅源企業所帶來的社會效益更是不可估量。據《石首統計年鑒》統計，僅石首市吉象公司和楚源集團這兩家企業，就已直接安置就業人員近萬人，直接、間接帶動了農業、運輸、電力、服務等十多個相關產業的快速發展，每年直接、間接帶來經濟效益近20個億。鑒于此，對重點稅源的管理應采取有別于一般企業的管理和服務模式。

二、當前重點稅源管理存在的問題

（一）治稅思想認識的誤區導致了稅源管理的弱化。長期以來，在稅收工作中，無論是各級政府，還是各級稅務機關，都已形成了“收入第一”、“一俊遮百丑”的主觀思想，簡單片面地將收入任務等同于政治任務，將主要精力集中于稅收任務指標的實現上，缺乏對稅收工作內容規律及稅源管理發展規律的分析和研究，缺乏對國家經濟政策和現行稅收政策的學習研究。隨著社會主義市場經濟的不斷健全和完善，稅源的結構、規模、方式、存在的特點都

在隨時發生著變化，稅收征管的方式和手段亦應隨之變化，以與之相適應。而我們上述治稅思想認識的誤區直接導致了對重點稅源企業缺少必要的分析與監控，對已制定的各項管理制度落實力度不夠，稅源管理的全面性、規范性、實用性不強，對重點稅源在日常檢查、稅源調查、數據采集、預測分析、納稅服務等諸環節上，還處在粗放型、輕責任、低標準的層面上，個別地方在個別方面甚至還處于空白狀態。這樣就使組織收入工作陷于被動和疲于應付的局面，不僅弱化了稅源管理，也影響了正常的稅收工作秩序。

（二）稅源管理環節的脫鏈造成了稅收收入的流失。經濟體制改革的縱深推進，使企業在社會主義市場經濟發展中更具有其主動性和靈活性，這就給我們的稅源管理提出了新的課題和目標要求。新的征管模式中，納稅人申報的方式、優化服務的水平、計算機網絡的發展、集中征收的程度、重點檢查的力度、強化管理的深度，將形成一個齊頭并進、環環相扣、相互聯系的新的稅收管理鏈。而我們在稅源管理某些環節力度的弱化，對稅源管理的系統性、科學性帶來了負面影響，造成了稅收收入的流失，結果是“重點稅源管不了，普通稅源管不住”，直接影響了稅源管理和監控的質量和效率。

（三）信息利用水平的不足制約了稅收分析的質量。盡管近年來各級稅務系統不斷加大了對計算機硬件的投入，實現了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解過程的信息化管理。但由于軟件開發的相對滯后，使我們目前重點稅源仍無法實現信息化管理，對稅源發展狀況無法運用大量的信息數據庫進行調研、分析和預測，對重點稅源的管理缺乏與之相配套的制度支撐，使得管理缺章少序、各施其法，管理的規范化、標準化無法統一，到不了一定的高度。再者，重點稅源管理存在報表繁多、數據重復、口徑不統一等問題，影響了企業申報數據的不準確，失去了數據的應用價值。例如企業在依法按期進行納稅申報的同時，還要填報重點稅源報表，由于是重復填報，不僅增加了企業財務人員的工作負擔，同時也極易造成申報數據的不準確。加之部分企業對重點稅源管理的重視程度不夠，稅務機關又缺乏相應的制約和評價機制，且過分注重數據分析，忽視了對數據質量的考證。同時，稅收管理員制度的出臺，又在客觀上使得稅收管理員和企業的聯系大大減少，無法及時、準確地掌握稅源信息及經營動向，而只是進行案頭分析和事后分析，使重點稅源監控工作出現較長的時滯，最終導致了重點稅源管理中信息數據的失控和監控效率的低下。

（四）稅源管理力量的薄弱影響了稅源管理水平的提升。目前國稅稅源管理的點多、面廣、任務重，而相應配備的管理人員較少。雖然目前稅源在源泉控管上已基本做到了稅務登記、催報催繳、發票管理等方面的管理，但在深入企業了解情況，掌握納稅人生產經營、財務核算等涉稅信息的動態管理上缺乏深入，對重點稅源也只是心存關注、實缺監控，無法達到真正意義上的重點稅源監控。以石首市局東升分局為例：該分局現有管戶590 戶，一線稅收管理員6人，人均管戶98戶。隨著征管模式的轉變和稅收管理員制度的實施，管事制度代替了管戶制度，征納雙方直接接觸的機會相對減少；伴隨著機構的調整，人員的變動過于頻繁，崗責體系尚未完善，考評力度不夠，管理責任相對淡化，影響了稅源管理水平的提升，也造成了稅源的流失。

（五）干部隊伍素質的偏低難以適應重點稅源管理的需要。重點稅源企業一般有如下特點：一是經濟影響力大，多為當地經濟發展的重要支柱和財力的主要來源；二是政治影響力強，企業領導往往具有人大代表或政協委員身份；三是業務繁多，涉及的稅收政策也比較多，需要稅務部門給予更多的關注；四是企業信息化程度較高，電子商務應用廣泛，要求征管人員具備較高的專業素質；五是辦稅人員的財務和稅政素質較高，企業的維權意識強，要求稅務人員在工作中必須依法辦事，規范執法行為。在管理與服務并重的今天，重點稅源管理對我們的干部隊伍提出了非常高的要求，它需要的是復合型人才。而當前我們國稅干部隊伍的整體素質普遍偏低，極少數綜合素質較高的，不是進了機關，就是擔任了領導，總之是遠離了一線稅源管理。我們平常總是強調“內強素質，外樹形象”，其實，對重點稅源的管理就是“內強素質，外樹形象”的最好詮釋。

（六）稅收協調機制的欠缺削弱了稅源監控的能力。社會各部門多方位的稅收協調機制尚未建立完善，無法實現經濟、稅收信息共享，從而無法及時、全面、準確地掌握稅源的信息，加之部門工作的不協調，客觀上削弱了稅源監控的能力，造成了采集信息難、收集證據難、稅收執法難、稅款征收難的局面。

三、結合重點稅源的特質，確定重點稅源管理思路

（一）統一思想，加強重點稅源管理的組織領導。各級國稅機關應按照國家稅務總局制定的“以納稅申報和優化納稅服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查，強化管理”的征管模式，切實強化稅源的管理及稅收征管的基礎性地位。樹立“抓住稅源管理即抓住了稅收工作的主要矛盾，分析解決稅源監控存在的問題即解決了稅收工作的主要問題”的思想覺悟。本著解放思想、開拓創新，切實把稅源管理工作提高到新的水平。對重點稅源管理堅決實行“一把手”工程，實行局領導掛點走訪制，明確局領導要做到“三個必”，即重點稅源戶必跑，重點稅源臺帳必看，重點稅源分析必曉。

（二）結合實際，建立明晰的重點稅源管理制度。近年來，上級國稅機關對重點稅源管理的重視程度越來越高，也提出過一些具體要求，但總體來講，操作性、實用性都不是太強。為加強重點稅源的管理與監控，保證稅收收入任務的完成，縣（市）局相關部門和管理分局應分別結合各自的實際，制定一系列重點稅源管理與監控的制度，明確各自的職責范圍和目標任務，并且要盡可能地予以細化、量化。另外，考核機制也要進一步健全和規范。制定明晰、嚴密的重點稅源管理制度的目的，是解決各部門“做什么，怎么做，什么時候做，做到什么程度，做不好怎么辦”的問題，保證管理工作各環節之間的高效運轉。

（三）開拓創新，形成“塔式”重點稅源管理模式。“塔式”重點稅源監控體系的核心作用是對重點行業和重點稅源戶實施長效管理、動態監控。合理使用征管力量和資源，對重點稅源實行梯級式的監控，形成縣（市）局、分局、稅收管理員三級“塔式”管理，將重點稅源層層管住，全面監控，并相應建立配套的稅收管理員監控點、股（分局）監控組、市（縣）重點稅源監控辦公室等組織措施，構成“塔式”管理的體系核心。以崗位目標責任考核制度、稅收執法過錯追究制度對稅源監控的結合實施考評與監督，提高稅源管理與監控的質量與效率。

（四）依托信息，構建完備的重點稅源管理體系。目前，信息化管理已成為稅收征管不可或缺的有效手段。鑒于重點稅源管理的重要性和迫切性，各級國稅機關應集中人力、物力、財力，通力協作，盡快探索、總結、開發出“重點稅源稅收分析軟件”，以其科學性指導全市重點稅源管理工作。在此基礎上，應完善與各部門尤其是地稅、工商、銀行、海關、外匯、等部門數據的共享與交換。企業征期申報后，重點稅源管理系統可通過權限設置、數據采集等功能，從相關數據庫中任意采集，生成重點稅源報表，實行企業一次申報，數據多次利用。進而健全重點稅源管理系統，實行重點稅源的確認、分析以及查詢等功能的靈活運用。既可以保證數據的準確性、完整性、可比性和及時性，同時也減輕了企業的負擔，從而有效地避免了信息失控現象的出現。

（五）明確機構，打造專職的重點稅源管理隊伍。在目前稅務機構不做調整的情況下，重點稅源企業最終的直接管理者是管理分局，說到底，就是稅收管理員。在現有條件下，實行重點稅源的精細化管理，必須執行“四個明確”，即實施“精兵管重點，重兵管難點”戰略。

1、明確專門人員，建設專職隊伍。確定專門人員的原則有三條：一是政治上堅定，有強烈的事業心和工作責任心；二是必須是復合型人才，工作中能獨擋一面，能靈活應對企業各種實際情況，采取有效的征管措施；三是有較強的人際交往能力，能與重點稅源企業的領導和財務人員保持良好的溝通。此外，為改變過去管理不完整、重點不突出、管理不規范的問題，應保持重點稅源管理隊伍的相對穩定，即成立專門的機構，實行專業管理。對重點稅源管理人員實施輪崗交流要有計劃、有步驟，要堅持以老帶新，以利于新充實進來的人員逐步積累工作經驗，保證業務工作的連續性。同時，優先對他們進行培訓，不定期地組織他們走出去學習兄弟單位先進的管理經驗。

2、明確工作職責，主動開展工作。重點稅源管理人員必須履行以下四項工作：一是加強稅企聯系，每月深入重點稅源企業不少于兩次，及時掌握企業的生產經營和稅源變化情況，建立重點稅源企業重大事項報告和跟蹤服務制度，明確稅收管理員下戶必須做到“五管”，即管到戶、管到帳、管到票、管到貨、管到稅；二是建立重點稅源企業管理臺帳。重點稅源企業管理臺帳有別于一般的臺帳，其內容要全面，盡可能地涵蓋企業主要財務指標、稅收指標和各類優惠政策；三是落實上級重點稅源工作任務，負責重點稅源企業數據指標的采集、審核、匯總和上報工作；四是按月對本單位監控的重點稅源企業進行分析和預測，撰寫調查分析報告，并根據上級下發的行業稅負標準和預警區間值，對稅負異常和財務指標異常的，及時發出預警，并組織開展納稅評估；五是建立網上周記制度。稅收管理員每周在辦公網上要做好重點稅源管理的工作計劃、開展工作小結，全面記錄重點稅源管理的軌跡。

3、明確管理程序，夯實管理基礎。采取以旬為單位，開展各有側重的管理工作。上旬主要監控企業申報情況，保證按期申報率。中旬側重監控稅款入庫，同時對企業申報情況進行分析。對照行業稅負、標差和預警區間值，發現異常的，及時展開納稅評估。下旬一般深入企業了解情況，對下期稅收開展預測。

4、明確工作考核，完善激勵機制。著重從納稅服務質量和對稅源掌握的準確程度兩個方

面加強工作考核。一是每季召開一次重點稅源企業的負責人和財務人員座談會，采用問卷調查的形式，了解納稅人滿意率和納稅輔導到位率；二是結合績效考核，考核企業財務指標掌握率、稅收預測準確率、行業分析準確率；三是創造性地開展“服務星”、“管理星”活動，開展工作競賽，提高工作熱情，將稅收管理員的工作業績與干部晉升、能級管理、評先評優等工作進行掛鉤。

（六）規范制度，健全重點稅源三級預測分析體系。凡事“預則立，不預則廢”。要從制度上進行規范，確定嚴密的稅源分析與預測崗位責任體系及工作程序。縣（市）局計劃統計股為稅源分析與預測的組織管理中心，負責全局的稅源分析、預測工作的組織、管理與協調，同時根據各個時期的產業結構特點，定期開展全局的稅源分析與不同期間的稅收預測工作。各管理分局和負責重點稅源管理的稅收管理員為稅源預測的具體責任單位和責任人。通過建立縣（市）局、管理分局、稅收管理員三級重點稅源分析體系，做到按月對重點稅源戶進行日常預測和分析，既可保證稅源預測分析的準確性，又可提高企業申報納稅的真實性。

第四篇：加強重點稅源管理的實踐及思考

重點稅源管理是組織收入的基礎性工作，就是各級稅務機關通過各種方式，調查、分析跟蹤監控重點稅源企業收入增減及稅負變動趨勢，及時準確掌握應征稅款的規模與分布，對重點稅源的現狀及其變動趨勢做出合理判斷，有針對性地研究改進措施、實施科學決策、強化稅收管理的一系列管理活動。加強重點稅源管理，具有現實而重要的意義。

（一）實現科

學發展觀，構建和諧征納關系的必然要求。加強重點稅源管理，可以有效的實現科學發展觀，構建和諧的征納關系，提升服務水平，優化納稅服務。通過對重點稅源的管理，增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅服務措施，提高服務水平，切實減輕納稅人負擔，積極為納稅人排憂解難；嚴格執行各項稅收法律法規和政策，自覺、虛心接受社會各界監督，實現征納和諧。

（二）構建稅源管理的長效機制的必然要求。通過加強重點稅源管理，促進稅收分析、納稅評估、稽查檢查和稅源監控“四位一體”的良性互動。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，以點帶面、舉一反三，及時完善制度、改進工作、強化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質量和效率。通過對不同類型重點稅源的具體管理，進一步加強了解企業的生產流程、經營管理情況、財務核算和財務管理情況以及企業執行稅收政策的情況。強化重點稅源監控管理，可以提高稅收宏觀預測、分析及調控能力，有效提升對全局收入預測水平。

（三）促進經濟發展、增加稅收收入的必然要求。重點稅源企業對經濟的發展、對稅收收入的實現都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業經營的好壞不但影響著當地經濟，而且對就業、完善市場經濟、財政收入的實現都彰顯其重要性，拉動經濟等方面的巨大作用。通過加強重點稅源的管理與服務，為企業獻言獻策、可以有效地促進企業發展。而分析、預測、評估、檢查等管理手段是促進收入增長的最重要的途徑。一個地區的重點稅源繳納的各稅收入總額往往會占到本地區稅收收入總量的50%以上，戶數在10%以下。抓好重點稅源管理，基本上也就把握住了本地區稅收收入總量的變化和預測的各項指標。加強重點稅源監控管理工作，一直是稅收征管的重頭戲。

二、開展重點稅源管理的實踐探索

近年來國稅局在原有的管理模式下不斷探索重點稅源管理新方法、新思路，取得了一定的成效，重點稅源企業稅收收入逐年遞增，為國稅局整體稅收收入做出了重要貢獻。

（一）理順運行機制，搭建重點稅源監控管理平臺

正確的決策依賴于可靠的信息,而可靠的信息獲取必須有暢通的運行機制作保障。基于這種認識，國稅局在實踐中不斷摸索與探討，初步構建了上下內外“雙層聯動”的重點稅源監控運行機制。對內，明確了計統部門和一線稅源管理部門的職責和聯系，對外，規定了納稅人的權利和義務，明確了報送的質量要求和時限。在局“雙層聯動”的總體框架下，基層單位結合自身實際確定了信息傳遞渠道。根據工作需要，在廣泛征求征管一線人員的意見建議的基礎上，經過充分論證，制定了一系列配套辦法和制度，為重點稅源監控搭建系統的工作平臺。在制定和落實了《國稅局重點稅源戶管理辦法》、《重點稅源檔案管理制度》的基礎上，制定重點稅源風險管理制度，對重點稅源戶管理引入風險管理機制，著重抓稅源流失風險大的問題和環節，實現管理效益的最大化；對各主體稅種的入庫數據進行分析，及時發現異常變化，有選擇地對該稅種所屬重點行業和重點稅源戶的稅負水平進行縱向、橫向對比分析，及時把握重點行業和重點稅源的變化和發展趨勢，根據行業稅負標準和預警區間，對稅負異常的重點稅源戶進行篩選，由稅收管理員調查了解相關情況，按規定開展納稅評估。

（二）完善組織架構，構建重點稅源管理體系

為落實重點稅源管理責任，國稅局按照分類管理的要求，結合機構調整，對稅源管理機構進行了結構性理順和調整，城區范圍內的重點稅源企業，由稅源管理一科集中管理；城區外的重點稅源企業，由所在地基層分局按所轄區域實施屬地管理。重點稅源企業管理集中到具體科室/分局的同時，設置了重點稅源管理崗，由專人負責重點稅源管理，建立了“重點稅源崗稅收管理員—科長/分局長—分管局長”三級重點稅源管理體系，逐步形成“橫向到邊、縱向到底”全面覆蓋的稅源監控網絡。管理人員按照《稅收管理員制度》和《重點稅源戶管理辦法》的要求做好重點稅源戶的日常管理工作，并在此基礎上著重抓好重點稅源戶的信息管理、日常評估管理和收入分析管理等工作，定期組織開展重點稅源的分析，通過同行業、同規模納稅人的稅負比較，來反映本局稅源的潛力和征管質量，對發現異常的重點稅源戶及時安排巡查走訪。在終了一個月內對重點稅源戶的管理情況進行總結，根據經濟發展形勢和相關的稅收政策變動情況，對今后的稅收收入進行分析、預測，指導我局的重點稅源監控工作。

（三）分類分行管理，細化重點稅源管理標準

由于國稅局地處市區商業中心，第

第五篇：關于加強我縣重點稅源管理的幾點思考(精)

加強我縣重點稅源企業監管的幾點思考 婺源縣地稅局 王康成、汪文輝

重點稅源監管是稅務機關稅收征管中的一項非常重要 工作,其監管質量直接影響著征管效率和稅收計劃的完成。重點稅源監控對象的確定因稅務機關所管轄納稅人的多少 及納稅額的大小而定,根據《江西省地方稅務局關于印發 <全省地稅系統重點稅源企業監控管理暫行辦法 >的通知》(贛 地稅發 [2006]179號 的規定“縣(市、區局監控的重點稅 源企業標準:上年實際繳納地方各稅達 30萬元以上。” 2010年我局實際繳納地方各稅達 30萬元以上的企業有 91戶,占 全局企業戶數的 11%, 征收稅款 14455.05萬元, 占全局征收 數的 67.98%,其中紫陽分局重點稅源企業 38戶,征收稅款 8568.27萬元,占重點稅源企業征收稅款的 60%。因此,在 經濟社會快速發展的今天,研究和探索重點稅源監控管理問 題,有著十分重要的意義。

一、加強重點稅源管理在稅源監控、加強征管和稅收計 劃管理中的重要意義 一是通過對重點稅源企業有關應繳、實繳稅收數據的 了解、分析、測算,對企業納稅申報數的真實性、準確性和 解繳入庫的及時性進行稽核、監控;二是通過對重點稅源企 業生產經營變化動態的了解和分析,及時掌握經濟稅源變動

情況,分析稅收收入變化原因,預測稅收收入發展趨勢,提 高稅收分析水平和稅收預測的準確性;三是通過加強重點稅 源企業管理,促進稅收計劃編制和組織收入工作水平的提 高,并能起到事半功倍的效果。在編制和分配稅收計劃時, 抓住了重點稅源,就掌握了計劃落實的主動權,有利于提高 計劃編制的科學性和準確性;在稅收計劃執行過程中,抓住 了重點稅源,就抓住了主要矛盾,有利于發現和解決組織收 入中的主要問題, 采取相應措施, 確保稅收計劃任務的完成。

二、我縣重點稅源監控管理模式及存在的問題

(一重點稅源監控管理模式

2007年, 我局領導充分認識到加強重點稅源管理的重要 性,將原先的五個農村分局縮減為三個,將另外兩個分局的 編制放在城區,加強城區的稅收管理,在基礎上實

施重點稅 源分行業管理探索,紫陽分局負責城區的房地產、建筑安裝 行業和移動通信、金融保險等中央、省屬企業的稅收管理, 其他分局按路段進行征管范圍劃分,各自轄管范圍內都有自 己的重點行業,如中云分局所管的旅游和餐飲行業、許村分 局所管的工業園區、城郊分局所管的交通運輸業等。2007年 入庫地稅收入 12368萬元,較 2006年增長 2309萬元,取得 明顯的效果。

2011年按照稅源專業化管理的要求,我局又對 2010年 的全縣重點稅源和 2011年預測的重點稅源進行分析比對, 分類梳理,特別是對年納稅額在 50萬元以上的企業進行調 查摸底,成立重點稅源管理局(紫陽分局 ,下設房地產建 筑行業納稅人、服務行業納稅人(包含旅游、飲食住宿、金融保險行業和二手房納稅人四個小組,抽調精兵強將進行 重點稅源的專業化管理。同時考慮我縣車輛稅收、工業園區 稅收管理的完整性(全縣的車輛稅收歸城郊分局管理、工業 園區稅收歸許村分局管理暫不調整;農村分局年納稅額在 50萬元以上的重點稅源暫時不納入重點稅源管理局管理, 待 運行良好時再一并予以考慮。至于其他符合縣級重點稅源標 準的企業仍歸屬地管理,要求管理分局按照稅源類別(重點 稅源、一般稅源、個體稅源和零散稅源實施分類管理。重點稅源管理局現有管戶 110戶, 預測稅款 20437萬元, 占全縣預測稅款總數的 81.8 %。從 4月份運行以來,重點稅 源累計征收稅收收入 1.10億元,占全縣稅收收入的 88.7%, 重點稅源管理的效果凸顯。

(二重點稅源管理存在的問題

4月份實施稅源專業化管理以來,我局的重點稅源管理 取得一定的效果和成績,但從我們調研的情況來看,也存在 一些問題。

1、重點稅源監控方式單一,監管手段不高。當前我局 對重點稅源實施監控管理的方式主要有三種,一是稅收管理 員利用每月的稅源巡查巡管到企業進行實地調查了解;二是 對企業會計報表進行審核比對。三是加強發票管理,以票控 稅。但通過這三種方式了解掌握的有關數據和信息只是納稅 人自行申報的情況,缺乏工作的主動性和針對性,不可避免 地存在著重點稅源監控信息不實、不全面等現象,直接影

響 稅收分析和預測的質量。稅收管理員盡管建立了重點稅源管 理臺帳,也只是為應付上級的檢查,發揮不出其應有的監管 作用。

2、重點稅源監控內容不細,監管力度不大。由于重點 稅源監控方式單一,導致稅務機關掌握的重點稅源資料僅停 留在納稅人提供的稅務登記、納稅申報以及企業財務報表等 有限的靜態基礎資料上,而對重點稅源企業發展前景、發展 規模和盈利能力預測等最具有監控價值的動態資料卻掌握 得較少,缺乏有效的全過程動態監控。稅務機關對重點企業 的經營發展狀況、轄區內經濟發展趨勢、稅收收入增減預測 等存在一定難度,客觀上也助長了企業虛假申報的僥幸心 理,導致重點稅源信息資料失真。且外部與國稅、工商、銀 行等部門沒有建立信息傳遞制度,內部征、管、查三個環節 的信息傳遞上相互脫節,從而使重點稅源監管缺乏力度。

3、稅源監控手段科技化水平低,監管效果不強。從內 部來看,近年來雖然注重依托信息化支撐,強化重點稅源監 控管理,但受傳統管理模式的影響,信息化水平應用不高, 從征管系統中進行“重點稅源企業”的認定和納稅查詢,發 現存在部分重點稅源企業未在征管系統中進行認定,而部分 未達到重點稅源企業標準的納稅人未及時進行變更取消;“重點稅源企業”納稅查詢名單中還有部分個體工商戶。通 過查詢征管系統中的“兩業管理”中的“不動產”模塊下的 “證照信息”,發現信息錄入不全,如發改委立項批復、建 設規劃用地許可等;“項目管理”模塊下的“稅源預測”和 “稅收信息實時分析”基本上都是空白,而這些紙質資料管 理員手中都有,導致征管系統中的重點稅源企業監控信息不 全、不實,一定程度上制約和影響著重點稅源監控管理質量 的提高。從外部來看,重點稅源企業網報率低,網報注冊戶 數只有 20戶, 僅占重點稅源企業戶數的 18%, 從而導致企業 網上報送數據較困難,征管系統中抽取不到納稅人的財務信 息,不利于“納稅評估”軟件的應用。

4、稅務管理人員素質與重點稅源監控管理的需求不適 應。隨著經濟社會快速發展,經濟業務更加多元化,企業規 模越來越大,經濟核算越來越復雜,這些都加大了重點稅源 監管的難度。而縱觀我局,稅收管理員的素質堪憂,年齡偏 大、稅收專業化人才不多,計算機操作水平不高,現代化綜

合知識缺乏, 導致利用信息資源進行分析、預測的能力不強, 對納稅人納稅評估流于形式,對納稅人涉稅信息不敏感,信 息把握不全面、不及時,審核評估不深入,這些問題都不同 程度地導致重點稅源監管不到位。

三、對做好重點稅源監管工作的幾點思考

加強重點稅源監控,是堅持依法治稅、強化稅源管理的 必然需要,必須堅持科學化、精細化管理不動搖,堅持夯實 稅源管理基礎不放松,堅持征管質量與效率不降低,把重點 稅源監管工作抓好、抓落實。

(一完善重點稅源監控的管理機制

一是要建立重點稅源管理責任人制度。正確處理“管事 與管戶”的關系,管理責任人要從日常事務入手,經常深入 企業, 充分了解和掌握企業經營情況、資金流向、產銷變化、發展趨勢等動態信息,加強重點部位和環節的跟蹤管理和動 態監控。充分利用各種信息資料及日常檢查情況,加強對納 稅戶生產經營情況和納稅申報真實性的分析評估,結合征管 系統中靜、動態數據,全面掌握稅源增減變化情況,提高重 點稅源管理效益。二是要建立重大事項報告和調查制度。要 求重點稅源大戶每季是否發生重大事項,都必須向主管稅務 機關報送產業政策變動、產業結構調整、增資擴股等重大事 項。同時,稅收管理員除正常的每月稅源巡查外還要進行一

次走訪重點稅源企業,更加及時地掌握企業的經營動態和相 關重大涉稅信息。三是要建立信息傳遞和共享制度。一方面 要加強部門協作配合,建立和完善與工商、國稅、銀行等部 門間的信息傳遞、聯席會議等制度, 實現部門間的信息共享, 促進信息資源使用效能的最大化,隨時掌握區域內稅源變化 情況,掌握稅源管理工作的主動權。目前我局已積極向縣政 府綜合治稅辦爭取,在《婺源縣社會綜合治稅實施方案》的 基礎上擬定了《婺源縣社會綜合治稅工作考核辦法》,通過 對所有涉稅單位的工作職責、信息交流方式以及違反的相關 責任進行了明確,為下一步信息共享打下基礎;另一方面要 加強內部征收、管理、稽查等各部門共同責任的工作落實, 根據實際情況,制定和完善各部門信息傳遞和信息共享制 度,加強部門間的協調配合,做好重點稅源的事前、事中、事后監控管理。

(二完善重點稅源監控的分析機制

根據《國家稅務總局關于加強重點稅源監管企業數據常 規分析的通知》(國稅函 [2005]725號的文件要求, 重點 稅源監管企業數據常規分析是指通過對重點稅源監管企業 月報表數據的加工整理,編制匯總企業生產經營情況和稅收 繳納情況基本信息的分析工作。重點稅源監管企業數據常規 分析的主要內容應包括:主要經濟稅收指標變動同期比較分

析、行業(企業稅負測算分析、企業稅收入庫分析、企業 欠稅分析、稅收與稅源變化相關性分析、稅收數據跨期稽核 分析、綜合征收力度測算分析、行業稅負預警分析。

根據 《全省地稅系統重點稅源企業監控管理暫行辦法》(贛地稅發 {2006}179號要求,“重點稅源監管崗位包括 各級地稅機關計財部門重點稅源管理人員、基層分局稅收管 理員。”因此計財部門重點稅源管理人員、基層分局稅收管 理員要按照文件規定的各自職責加強對 重點稅源監管企業 數據常規分析的內容進行 逐項比對分析。通過重點稅源常規 分析,明晰稅收收入形勢、說明稅收增減影響因素、揭示稅 收征管的薄弱環節、查找稅收異常企業。在數據分析的基礎 上,按月編制分析報告對重點稅源企業的生產經營情況和稅 收繳納情況進行客觀的描述與評價,為組織稅收收入、監督 稅收政策執行情況和完善稅收征管服務。

(三完善重點稅源監控的科技機制

加快信息化建設進程,運用先進的技術手段管理,建立 科學規范嚴密高效的稅源監控管理體系,是當前加強稅源監 控工作的重點。一是依托現有征管系統中的“重點稅源”認 定和報表的錄入功能,結合今年建筑業和不動產業“兩業” 管理軟件的全面推行建立嚴密的防控系統,使稅源監控方式 更加科學、嚴密。二是加快縣級重點稅源企業網上直報工作, 實現監控手段現代化。積極推行網上報稅,實現企業財務報 表的網上傳輸和即時比對;積極應用納稅評估軟件,實現重 點稅源信息的自動比對分析,提高工作效

率。三是探索運用 電子化實施監控管理途徑,達到人工監控與網絡監控并行, 提高監控的科技含量和水平。四是充分發揮社會綜合治稅效 能。與工商、財政、國稅等部門建立信息交換機制,加強部 門間配合協作,做好重點稅源的社會監控。建立《部門信息 交換檔案管理制度》充分調動協稅護稅人員的積極性,明確 各部門協稅護稅義務及法律責任,實現信息資源共享,建立 起覆蓋面廣的社會協稅護稅網絡提高社會綜合治稅的協控 質效。

(四完善重點稅源監控的評估機制

以“納稅評估”軟件的推廣應用為契機,充分發揮納 稅評估作用,做好重點稅源監控。管好了重點稅源企業,也 就牽住了稅收任務的“牛鼻子”,抓住了稅收工作的主要矛 盾。因此,要把重點稅源企業列為重點評估對象,對其實施 全面監控。

1、強化考核。根據重點稅源管理的實際情況,制定具 體的評估工作目標。對重點稅源的評估定人、定戶、定時間、定指標、定質量,在規定的時間內達不到評估指標和質量要

求的,按責任追究到人。這樣就可以有效地調動稅務人員在 評估工作中的主觀能動性,形成齊抓共管的局面。

2、分類評估。根據重點稅源企業納稅人的信用等級高 低實施分類管理、分類評估,重點加強對 C、D 類納稅人的 納稅評估。通過實施分類評估,既減輕了稅收管理員的工作 壓力,又可正確引導納稅人自我加強管理,依法納稅,自覺 向 A、B 級納稅人學習。同時,可參照稅務稽查流程實施納 稅評估工作的評估、執行、分析三分離,各崗位人員互相學習互相借鑒,形成嚴密的監控體系。除此之外,還可以通過 定期召開重點稅源分析會,各崗位匯報交流對重點稅源評估 情況,總結經驗,分析成因,有針對性地改進評估措施,提 高對重點稅源評估的效果和監控力度。

3、強化服務。在評估過程中,應幫助企業加強成本核 算, 提高經濟效益。利用稅務部門接觸面廣, 信息靈的特點, 積極為企業提供經營信息及合理化建議。還可為重點稅源企 業專門設臵稅務咨詢機構, 開辟辦稅 “綠色通道” , 推行 “預 約服務”、“延時服務”、“ 1+1牽手服務”等個性化、特 色服務,隨時為納稅人提供咨詢服務,以良好的服務贏得納 稅人對評估工作的理解和支持。

(五完善重點稅源監控的選人機制

從稅務人力資源研究方向入手，建立和完善重點稅源監 管人才選拔機制。

1、整合稅源管理機構，調集優勢力量，加強重點稅源 監控管理。要堅持對重點稅源重點監管的原則，切實把那些 綜合素質高、政治業務能力強、年輕有為、敬業愛崗、經驗 豐富的稅務人員調整到重點稅源監管崗位上來，讓這些人員 從日常繁雜的工作中解脫出來，集中精力管理重點企業，結 合本單位實際，原則上對年納稅 50 萬以上的重點監管企業 每人負責 10 至 15 戶，對年納稅在 30 萬-50 萬元之間的重點 企業可適當增加管理戶數，以確保監管人員有足夠的精力管 好分管的企業。

2、完善管理手段，加強培訓，鼓勵多出人才。要加強 對重點稅源監管人員的業務培訓，要在財力、物力上予以適 當傾斜，每年拿出一定時間組織 2 至 3 次專門的業務培訓，每次培訓不少于 10 天，不斷更新和豐富知識，以滿足工作 需要；同時鼓勵全體稅務人員積極參加各類職業資格學習和 考試，力爭在注冊稅務師、注冊會計師、律師、高級審計師、計算機類高級工程師等職業資格上多出人才，以最高的資格 和能力競聘這個崗位。

3、合理配臵人員，提高重點稅源監管人員的待遇。稅 務機關要在人才選拔上堅持實行能級對應、優勢定位、動態 11 調節的原則，對于那些被確定為重點稅源監管崗位的人員，要適當提高職務待遇，對業績突出的人員要在職務晉升、評 先和福利待遇上優先考慮，切實調動這些人員的工作積極 性。參考文章：

1、《關于加強重點稅源監控管理的幾點思考》，作者； 錢建倫 章超英

2、《關于有效發揮重點稅源管理作用的探索和建議》，作者 李慧峰

3、《建立科學監控體系加強重點稅源管理的探索與對 策》作者：隋國慶 12