第一篇：主要材料核銷管理辦法

主要材料消耗核算辦法

第一章 總 則

1.1為加強施工過程中的精細化管理，提高對施工中主材消耗管控力度，跟蹤主材消耗是否正常，特制定本主材核算管理辦法

1.2、主要材料消耗核算范圍：鋼筋、水泥、混泥土、砂石骨料等用于主體工程的大宗材料。

1.3、主要材料消耗核算的目的：對主材的采購、消耗、庫存、工程實際使用量進行清理并比對分析，觀察主材消耗是否超耗或節余，為精細化管理提貢依據。

1.4、材料核算主要參與部門：設備物資部、工程技術部、經營管理部、財務部及各作業隊。

1.5、項目部建立核算工作小組，由一名分管領導負責協調主材核算中的相關事宜，以利于核算工作的實施。

第二章

主材核算管理職責

2.1 項目部相關部門管理職責

2．1．1主材核算工作小組，具體負責核算工作協調、數據收集、主材核算的督導及實施工作。

2．1．2項目部設備物資部

設備物資部是主材核算的牽頭單位，負責組織和執行主材核算實施工作；

根據工程管理部提供的計劃編制主材消耗和使用計劃表； 按月度組織主材的采購驗收及發放登記工作、按月度對主材進行清理和盤庫，材料領用單開據時應細化到相應施工單元或部位；

對現場主材庫存進行清點，統計現場實際消耗情況；保證核算期材料消耗數據準確。

根據月度統計消耗情況同實物工程設計量進行比對分析，統計主材的消耗情況；

按月度進行主材消耗統計匯總；形成核算報表。2．1．3經營管理部職責：

對應施工工程量和材料量審核，參與消耗差異分析。

2．1.4工程技術部職責：根據施工圖紙和工程施工計劃，編制主材月度消耗計劃表，按月度工程量提供主材消耗理論數據。參與測算和成本消耗分析。

2．1.5財務部職責：核對每月采購和調撥領用量，成本歸集準確，參與測算和成本消耗分析。

2．1.6各隊廠職責：按照文件要求，按月度及時對庫存進行清點，形成報表上報，并提出下月主要材料計劃量。

第三章

主要材料消耗核算的實施

3.1工程技術部應在施工前將單元工程（倉號或部位）所主材量例表提供給材料核算參與部門。根據當月施工任務制定主材理論消耗計劃，需求計劃應明確材料用于的施工部位。

3.2 設備物資部根據工程部的材料理論消耗計劃及上月的庫存量編制當月所需要采購的主材計劃，并報項目經理審批。

3.3項目主材管理人員根據計劃發放主材并登記使用部位，并及時掌握主材現場使用情況。以當月25日為截止時間，作業隊對本月單元工程（倉號或部位）主材消耗結存量進行清理和盤點，并制作主材盤點清單表報設備物資部。設備物資部會同作業隊對現場的主材分部位對消耗結存量進行核查。

3.4工程部以每月25日為工程量結算截止日，提供各個部位的工程量及材料消耗清單。

3.5設備物資部根據主材采購、消耗、庫存及工程量分部位分析主材的消耗是否正常。按月度出臺主材核算報表。

3.6經營管理部對核算報表的工程量進行審核。3.7財務部對核算報表中的主材的采購量進行審核。

第四章

核算周期的管理規定

4.1 項目部應以月度為單位進行主材消耗核算工作。

4.2 每季度對主材進行匯總核算一次，季度末月25日根據經營管理部提供的驗工或結算清單對應工程量清單材料消耗量進行對比，材料計算周期和結算工程量周期應一致。

4.3完工施工部位應在該施工單元或施工部位全部完成后進行，對設計工程量和施工工程量進行分解對比材料消耗數據，做為該施工部位或施工項目的成本核算依據。

4.4項目部每半年上報主材消耗核算報表給分局設備物資部。

第五章

考核及獎懲 5.1主材核算的考核：

材料核算作為項目物資管理一項重要內容，是工作檢查及年終設備物資管理考核的重點。

5.2主材核算的獎懲：

5.2.1項目部各責任部門應通力合作配合，做好主材的核算工作，撐控制主材的消耗動態。由于相關部門的原因造成主材的核算不能夠及時的實施，對相關的責任人處以200-500元的懲處。

5.2.2如造成主材沒有核算導致經濟損失的，按照企業處罰通則對相關責任人進行處罰。

5.2.3主材核算的獎勵規定：

項目部分季度和年終進行評比，對在主材核算中工作突出取得優異成績的部門和個人，季度分別獎勵1000-2000元和300-500元；年終分別獎勵3000-5000元和500-800元。

附件

附件一

單元工程耗用核算對照表 附件二

甲供物資收發存報表 附件三

工程主要材料核銷對照表 附件四

考核指標分解表

附件五

項目部分項工程核銷對照表

第二篇：壞賬核銷管理辦法

壞賬核銷管理辦法

為加強應收債權資產的管理，進一步完善公司的財務管理制度，促進公司的規范運作，有效防范化解資產損失風險，使相應的財務報告能更全面、準確地反映公司財務狀況和經營成果。根據財政部頒布的《企業會計準則》及其應用指南等有關規定，結合公司的實際情況，建立本辦法。

一、壞賬確認：壞賬損失是指有確鑿和合法證據表明該項資產的使用價值和轉讓價值發生了實質性且不可恢復的滅失，已不能給公司帶來未來經濟利益流入。包括已計提和未計提壞賬準備的資產發生的損失。公司進行壞賬損失的處置，應當在對損失組織認真清理調查的基礎上，取得合法證據，應收賬款的拖欠時間在三年以上；

須提供雙方的財務對賬證明，如確實無法提供對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況；債務單位（人）雖未破產，但已處于歇業或停業狀態，確實無法償還欠款，且無其他責任主體承擔義務的。須詳細寫明清欠經過及確實無法追償的原因。

債務人承認欠款但無力償還，應在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。

二、申報程序：債務人壞賬損失處理申報程序由業務部門提出壞賬核銷申請，說明壞賬損失原因和清理、追索及責任追究等工作情況，并逐筆逐項提供符合規定的證據，上報財務部門、總經理、總公司。公司財務部門對核銷申請和核銷證據材料進行復核，并由財務總監簽署意見；

財務部門對該項壞賬損失發生原因及處理情況進行審核，提出審核意見；

三、審批權限：按照公司壞賬損失處理審批權限，報總經理審批，超過規定權限的報總公司審批。審批通過后，財務部門進行壞賬的賬務處理。

總經理審批核銷資產損失的權限： 核銷年累計金額2萬元以下資產損失；核銷年累計金額2萬元以上，由總公司審批。

公司應按照有關財務會計制度規定，定期對各項債權進行全面清理核實，合理預計潛在損失并計提相應的壞賬準備，并作好壞賬準備的轉回和核銷工作。對不良債權應當進行專項管理，組織力量進行認真清理和追索。第對造成資產損失負有直接責任的部門與責任人，公司將追究其責任。

公司在核銷壞賬后，應建立輔助賬，保留追索權，如發現債務人經營改善或有重組事項，應繼續追償。

業壞賬損失視不同情況按照以下方法確認：

（一）債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；

（二）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；

（三）涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；

（四）逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

（五）逾期3年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領）館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失。

企業集團內部單位互相拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽訂書面協議，互相提供內部處理債權或者債務的財務資料。

第三篇：壞賬核銷管理辦法

壞賬核銷管理辦法

為加強應收債權資產的管理，進一步完善公司的財務管理制度，促進公司的規范運作，有效防范化解資產損失風險，使相應的財務報告能更全面、準確地反映公司財務狀況和經營成果。根據財政部頒布的《企業會計準則》及其應用指南等有關規定，結合公司的實際情況，建立本辦法。

一、壞賬確認：壞賬損失是指有確鑿和合法證據表明該項資產的使用價值和轉讓價值發生了實質性且不可恢復的滅失，已不能給公司帶來未來經濟利益流入。包括已計提和未計提壞賬準備的資產發生的損失。公司進行壞賬損失的處置，應當在對損失組織認真清理調查的基礎上，取得合法證據，應收賬款的拖欠時間在三年以上；

須提供雙方的財務對賬證明，如確實無法提供對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況；債務單位（人）雖未破產，但已處于歇業或停業狀態，確實無法償還欠款，且無其他責任主體承擔義務的。須詳細寫明清欠經過及確實無法追償的原因。

債務人承認欠款但無力償還，應在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。

二、申報程序：債務人壞賬損失處理申報程序由業務部門提出壞賬核銷申請，說明壞賬損失原因和清理、追索及責任追究等工作情況，并逐筆逐項提供符合規定的證據，上報財務部門、總經理、總公司。公司財務部門對核銷申請和核銷證據材料進行復核，并由財務總監簽署意見；

財務部門對該項壞賬損失發生原因及處理情況進行審核，提出審核意見；

三、審批權限：按照公司壞賬損失處理審批權限，報總經理審批，超過規定權限的報總公司審批。審批通過后，財務部門進行壞賬的賬務處理。

總經理審批核銷資產損失的權限： 核銷年累計金額2萬元以下資產損失；核銷年累計金額2萬元以上，由總公司審批。

公司應按照有關財務會計制度規定，定期對各項債權進行全面清理核實，合理預計潛在損失并計提相應的壞賬準備，并作好壞賬準備的轉回和核銷工作。對不良債權應當進行專項管理，組織力量進行認真清理和追索。第對造成資產損失負有直接責任的部門與責任人，公司將追究其責任。

公司在核銷壞賬后，應建立輔助賬，保留追索權，如發現債務人經營改善或有重組事項，應繼續追償。

第四篇：呆賬核銷管理辦法

力合股份有限公司 賬銷案存資產管理辦法

賬銷案存資產是指根據公司有關管理制度，經公司董事會或股東大會審議批準進行了賬務核銷，但仍以債權、股權、實物及其它形態存在的資產。為規范公司賬銷案存資產管理, 有效保全資產,盡量降低資產處置損失，特制定本辦法。

第一條 公司對賬銷案存資產進行專項管理，及時建立賬銷案存資產的檔案和管理臺帳，明確責任人，做到賬、卡、物一致，保證賬銷案存資產的真實性、完整性和有效性。

賬銷案存資產檔案應包括：核銷申請報告、核銷批準文件以及有關處理文件等。賬銷案存資產管理臺帳應準確、及時、真實地記錄賬銷案存資產的變動與處置情況。賬銷案存資產的檔案和管理臺帳要妥善保管,不得遺失和自行銷毀。

第二條 對賬銷案存資產的處置遵循“成本效益”原則和“處置資產公開、處置渠道公開、處置價格公開”的原則。

第三條 積極做好賬銷案存資產的清理與追索工作，減少賬銷案存資產的處置損失。

賬銷案存的債權性資產,公司應密切關注賬銷案存資產的債務人、擔保人財務狀況和還款能力的變化, 并指定專人負責催收,使債權始終保持在訴訟時效和擔保時效之內,必要時通過法律程序進行追償。

賬銷案存的權益性投資資產，公司應當積極采取重組、轉讓等多種途徑和方式，爭取最大限度的回收投資，減少損失。

賬銷案存的實物性資產，公司應妥善保管，及時通過出租、轉讓、拍賣等方式處理，盡可能收回殘值，減少損失。

第四條 公司對賬銷案存資產進行清理和追索收回的資金，應當按有關財務會計制度規定及時入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產，并建立賬銷案存資產定期核對制度，及時做好銷案工作。

第五條 從嚴賬銷案存資產銷案的審批管理。公司對因債務人和擔保人死亡、依法撤銷、破產清算、法院裁定敗訴等無法收回的債權性資產，因被投資企業依法撤銷、破產清算、法院裁定等無法收回的權益性投資資產，以及已妥善處理的實物性資產，應專題報告公司董事會或股東大會銷案，報告的內容包括：無法收回資產的處理情況、無法收回的原因、實際損失、損失的責任賠償等等。

第六條 公司應嚴格控制資產核銷的知悉范圍，資產核銷的申報、審查審批、清理和追索、核算管理等各環節的工作人員必須嚴格遵守保密性原則,防止利益相關人員因知悉核銷信息而惡意逃廢債務和責任。

第七條 公司報經批準可從賬銷案存資產清理和追索收回的資金中計提獎金，獎勵清收和追索有功人員。對造成資產損失的直接責任人不得獎勵，但可以根據追索結果適當減輕其相關責任。

第八條 公司對控股子公司賬銷案存資產的管理情況行使監督檢查權利。第九條 公司資產管理部為賬銷案存資產的歸口管理部門，負責制定公司帳銷案存資產管理辦法，負責賬銷案存資產的日常管理，負責組織監督、指導、匯總子公司賬銷案存資產的管理工作。

第十條 公司應每年向公司董事會報告賬銷案存資產的管理、清理和追索情況。

第十一條 本辦法適用于公司及控股子公司。第十二條 本辦法自公司董事會批準后執行。

第五篇：金融企業呆賬核銷管理辦法(2017最新)

金融企業呆賬核銷管理辦法(2017最新)

第一章總則

第一條 為了規范金融企業呆賬核銷管理，增強金融企業風險防控能力，促進金融企業健康發展，根據有關法律、法規和《金融企業財務規則》相關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內依法設立的金融企業,包括政策性銀行及國家開發銀行、商業銀行、保險公司、金融資產管理公司、證券公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司、農村金融機構等經營金融業務的企業（統稱金融企業）。

小額貸款公司、融資擔保公司等其他經營金融業務的企業參照本辦法執行。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業承擔風險和損失，符合本辦法認定條件的債權和股權資產。本辦法所稱核銷是指金融企業將認定的呆賬，沖銷已計提的資產減值準備或調整損益，并將資產沖減至資產負債表外的賬務處理方法。

第四條 金融企業核銷呆賬應當遵循“符合認定條件、提供有效證據、賬銷案存、權在力催”的基本原則。對于核銷后的呆賬，金融企業要繼續盡職追償，盡最大可能實現回收價值最大化。

第二章 呆賬核銷條件及程序

第五條 金融企業經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債券或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料》（附1）所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。第六條 金融企業經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料》（附2）所列認定標準之一的銀行卡（含個人和單位卡）透支款項、透支利息以及手續費等可認定為呆賬。

第七條金融企業經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料》（附3）所列認定標準之一的助學貸款（含無擔保國家助學貸款）可認定為呆賬。

第八條 金融企業核銷呆賬，應具備以下材料：

呆賬核銷申報材料，包括債權。股權發生情況，呆賬形成原因，采取的補救措施及其結果，對借款人（持卡人）、擔保人已實施的追索情況，抵質押物及處置情況，債權和股權經辦人。部門負責人和單位負責人情況等。符合條件的小額貸款，可采取清單方式進行核銷。金融企業核銷呆賬，應提供合理的內、外部證據，包括財產清償證明。追償證明等。無法取得法院、沖裁機構或政府有關部門出具的財產清償證明等外部證據的，金融企業可憑財產追償證明、清收報告、法律意見書等內部證據進行核銷。內部證據應清晰、準確，并由擬核銷呆賬所屬經辦機構的經辦人、部門負責人和單位負責人確認。財產追償證明或清收報告應包括借款人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程等。

法律意見書應由金融企業內部法律事務部門或聘請的律師事務所出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟或仲裁過程、結果等；未涉及法律訴訟或仲裁的，應說明未訴訟或仲裁理由。第九條借款人在同一金融企業的多筆債務，當其中一筆債務經過該金融企業訴訟或仲裁并取得無財產執行的終結（中止）執行或者終結本次執行程序的裁定，或者雖有財產但難以或無法執行的終結（中止）執行或者終結本次執行程序的裁定，對于該借款人的擔保條件不超過該筆債務的其余債務，金融企業可以依據法院或仲裁機構的裁定、內部清收報告及法律意見書核銷。

第十條 借款人在不同金融企業的多筆債務，當其中一個金融企業經過訴訟或仲裁并取得無財產執行的終結（中止）執行或者終結本次執行程序的裁定，或者雖有財產但難以或無法執行的終結（中止）執行或者終結本次執行程序的裁定，對于該借款人的擔保條件不超過該筆債務的其余債務，其他金融企業可以依據法院或仲裁機構的裁定、內部清收報告及法律意見書核銷。

第十一條對于發生的呆賬，金融企業要統籌風險管理、財務能力、內部控制、審慎合規、盡職追償等因素，及時從計提的資產減值準備中核銷。

第十二條金融企業核銷呆賬，要履行內部審核程序。各級行（公司）接到下級行（公司）的申報材料，應當根據內部機構設置和職能分工，組織核銷處置、信貸管理、財務會計、法律合規、內控等有關部門集體審議，由有權人審批、第十三條除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個人（包括借款人）不得干預、參與金融企業呆賬核銷運作。

第三章 已核銷資產管理 第十四條對于已核銷的資產，除依據法律法規和本辦法規定的權利義務已終結的情形外，金融企業仍然享有已核銷債權或股權等合法權益，要按照“賬銷案存、權在力催”的原則，比照表內債權和股權的管理方式加強管理，建立保全和盡職追償制度，實現核銷前與核銷后管理的有效銜接，最大限度減少損失，充分維護資產權益。

第十五條對于已核銷的資產，除依據法律法規和本辦法規定的權利義務已終結的情形外，金融企業要履行清收職責，繼續盡職追索，全面查找各項關聯財產線索，發現有效財產后，要及時進行資產保全；對可恢復執行的中止或終結裁定的，在獲取財產線索證據后，及時向法院提請恢復執行。同時，金融企業要對已核銷資產做好臺賬記錄、立卷歸檔、專人管理，加強追索維護權益。

第十六條按法律法規及本辦法規定，符合下列條件之一的債權與債務，或投資與被投資關系，可完全終結，不納入賬銷案村資產管理。

（一）列入國家兼并破產計劃核銷的貸款；

（二）經國務院專案批準核銷的債務；

（三）法院裁定終結執行或者被法院判決（或者仲裁機構裁決）借款人不承擔（或者部分承擔）責任，并且了結債權債務關系的債權；

（四）法院裁定通過重整協議或者和解協議，根據重整協議或者和解協議核銷的債權，在重整協議或者和解協議執行完畢后；

（五）自法院裁定破解案件終結之日起已超過2年的債權；

（六）金融企業按規定采取打包出售、公開拍賣、轉讓、債務減免、債轉股、信貸資產證券化等市場手段處置債權或者股權，受讓方或者借款人按照轉讓協議或者債務減免協議履行相關義務完畢后，其處置回收資金與債權或股權余額的差額；

（七）被法院駁回起訴，或者超過訴訟時效（或者仲裁時效），并經2年以上補救未果的債權；

（八）其他依法終結債務關系或投資關系的情況。

第四章監督與問責

第十七條金融企業是呆賬核銷的責任主體，要不斷健全呆賬核銷制度，規范審核程序，完善監督機制，強化責任和問責，有效防范各類道德風險。

第十八條金融企業呆賬核銷權按其公司治理要求和授權機制，由股東（大）會、董事會、經營管理層行使。金融企業經營管理層可根據管理能力、風控水平，對下級分支機構實行差異化轉授權。第十九條金融企業應當建立呆賬損失責任認定和追究制度。對于核銷的呆賬，應當查明呆賬形成的原因。對于形成損失的，應當區分主觀客觀原因，確系主管原因形成損失的，應當在呆賬核銷后2年內完成責任認定和對責任人的追究工作。

第二十條金融企業應當建立對呆賬核銷的專項審計制度，對核銷制度、核銷條件和程序、核銷后的資產管理、責任認定和追究等進行定期或不定期審計，并于年終了后5個月內出具專項審計報告。

金融企業應在每個會計終了后6個月內向同級財政部門報送上呆賬核銷情況以及專項審計報告。

第二十一條金融企業應當建立健全呆賬核銷風險防范機制，按規定核銷呆賬，在內部進行運作，并做好風險隔離，核銷后的管理按金融企業內部要求做好風險防范。

第二十二條金融企業應當通過對呆賬核銷的審查、審計，全面分析查找形成呆賬和損失的原因，從中汲取有益經驗，形成以核銷促進債權和投資管理機制不斷改善的正向機制。

第二十三條各級財政部門和金融監督管理部門負責對統計金融企業呆賬核銷的事后監督和管理，重點是呆賬核銷的制度規定、條件和程序、核銷后的資產管理、強化責任認定和問責等。對于在檢查中發現的違規行為及時予以糾正，并按規定進行處理。

第五章附則

第二十四條金融企業可以根據本辦法制定實施細則，履行公司治理程序確定后實施。

第二十五條本辦法自2017年10月1日期施行，《金融企業呆賬核銷管理辦法（2015年修訂版）》（財金【2015】60號）同時廢止。

附：1.一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料 2.銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料 3.助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料