第一篇：個人卡單位卡異常轉賬監管制度及銀行與稅務合作

案例一

北京市通州區國家稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書》，主要內容如下： 通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查，發現以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。處罰決定：

對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來想“避稅”，結果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以后的企業信用等級，得不償失!案例啟示：

權利來自于稅收征收管理法的規定，有限是股東以出資額為限承擔責任，而不是國家行政機關對你的監管有限，根據征管法規定，稅務機關可以檢查從事生產經營的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。

今年國稅金稅三期啟用以來，好多沒有發生真實業務，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發票，用于抵扣的都紛紛被國稅的金三稅務系統排查出來，從而要求企業做進項轉出。補交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業為數不少。

有些地方參考行業利潤率來定企業稅負，把稅負標準化，凡是不達標的一般納稅人，明年補稅，而且是按指定金額補稅！

每月網上報送的數據成為稅務評估、稽查案源的來源！只要金三檢測出動態數據比對不對，稅負率偏低，系統會自動預警。

再次提醒企業負責人和財務，企業節稅應采取合法合規途徑，杜絕稅負預警和稅務稽查！

2018年1月1日起，廣東省地方稅務局自然人稅收管理辦法正式實施。標志著地稅部門的管理對象從以單位納稅人為主向單位納稅人和個人納稅人并重轉變，標志營改增之后將更嚴了！

按照收入和資產分為高收入、高凈值自然人納稅人和一般自然人納稅人。積極拓展跨部門稅收合作，完善自然人稅收共治體系，實現信息共享。最主要的合作屬于稅務和銀行的合作了，這個震懾作用和征管效果可能大幅提高！案例二

老板與控制公司資金頻繁交易被稅務調查

2017年6月，眉山市某商業銀行依照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。

黃某在眉山市某商業銀行開設的個人結算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個老板2年操作1904筆，金額這么高，這個企業出納也夠累的）

其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設置資金限額，不控制資金風險，不合常規。

黃某本人身份復雜，是多家公司的法定代表人，其個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進快出，過渡性特征明顯。（其實現實中大多數企業老板私戶都是這么操作的）

最終稅務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。案例啟示：

1、個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務將共享信息！國辦函[2017]84號這個重量級文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機關以及國務院銀行業、證券、保險監督管理機構和其他行政機關組成的洗錢和恐怖融資風險評估工作組的工作思路。要求各部門發現異常，互相分享信息。因為之前稅務掌握私人賬戶資金變動是非常困難的，現在變得越來越容易！

2、法人和公司賬戶頻繁資金往來風險增大！

其實根據稅收征管法規定，稅務雖然有權查詢個人和企業銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執法力度往往打折扣。但是從2018年開始，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大，到時候，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。

3、虛開發票路子徹底堵死！

主流的虛開發票的方式往往是高開發票扣除手續費后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監管之后，虛開發票的資金流水落石出！虛開發票走到盡頭！

4、公司偷稅必然遭到嚴查！

公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！

稅務和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務的稽查手段有限。但是現在可能在稅務局拿到銀行的數據就已經大體發現企業偷稅的鏈條了！

今天起，這些稅務風險劇增！

1、虛開發票將清算 稅務已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，今年可能將有更多企業因為歷史欠賬虛開發票被識別出來！

2、高收入個人所得稅將面臨嚴格管控

今年中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！

3、股權轉讓稅務政策面臨變數！

目前其實股權轉讓這一塊個稅已經明確了，有些地方執行出現了偏差，必須清理和改正！

4、新業態征稅將有大進展！

北京地稅查處的某直播平臺主播個稅巨額補稅案就是一個經典案例，中國沒有業態不在稅務監管范圍之外！目前稅務監管沒有法外之地！禁止這七種避稅方式！

結合目前國內企業的主流做法，目前這7類個稅違規手段一經查出，必定受罰。

1、找發票抵稅，造成費用異常

這樣操作很多企業都感覺比較簡單，比如每個月員工找2000元發票去報銷，很多會計圖省事，不管三七二十一，直接計入什么福利費、差旅費等。如果長期大額處理的話，會造成企業期間費用異常。之前爆料過，一家互聯網企業的油費超過物流公司了。不查你，查誰啊？

2、故意不用銀行發工資

當移動支付成為潮流的時候，你們還在苦苦的用現金發工資。你自己想一下正常嗎？公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠山區。據不完全統計，不通過銀行發放工資的企業，不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業請注意，再有這樣的做法，你將會承擔后果的。

3、補貼不申報個稅

也許是因為會計稅法不熟悉，也許企業故意不申報個稅。總有部分企業把企業的飯補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報，你們公司有嗎？抓緊整改吧！

4、大量員工零申報

這里一定要強調一個比例問題，一個企業如果和同地區同行業相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，你們已經是高風險企業了，此時準備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經在稽查名單里面了！

5、“李鬼”發工資

工資太高，找李鬼代發工資。這也是很多企業的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請回答：是否有考勤？是否有簡歷？沒有那你還要這樣做嗎？

6、故意混淆勞務和工資申報 尤其是很多勞動密集型企業，勞務工、臨時工、第三方員工，很多屬于勞務所得進行納稅申報，但是按照工資進行申報了！尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的！

7、外包福利也是個火坑

很多企業現在搞得新式的將員工部分福利和工資外包給人力資源個稅、管理咨詢公司，讓他們給你們開發票，然后讓他們給你們員工發放工資。這種情況，在實質角度來看也是變相發放工資，是要補稅的！個人賬戶進賬多少會被查？

中國人民銀行在2007年3月1日施行了《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》，專門明確指出了監管的范圍，“本辦法所稱人民幣支付交易，是指單位、個人在社會經濟活動中通過票據、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、網上支付和現金等方式進行的以人民幣計價的貨幣給付及其資金清算的交易。”

中國人民銀行及其分支機構負責支付交易報告工作的監督和管理。

中國人民銀行建立支付交易監測系統，對支付交易進行監測。并且要求金融機構的營業機構設立專門的反洗錢崗位，建立崗位責任制，明確專人負責對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。

1、對于大額支付交易的規定 在辦法中，對大額交易進行了定義：

（1）法人、其他組織和個體工商戶（以下統稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉賬支付；

（2）金額20萬元以上的單筆現金收付，包括現金繳存、現金支取和現金匯款、現金匯票、現金本票解付；（3）個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉。所以這個問題的答案也就有了，就是上面這些金額。如發生了大額交易，金融機構要執行以下操作： 大額轉賬支付由金融機構通過相關系統與支付交易監測系統連接報告。并在交易發生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。大額現金收付由金融機構通過其業務處理系統或書面方式報告。業務發生的第2個工作日報送人民銀行當地分支行，并由其轉報中國人民銀行總行。

2、對于可疑交易的管理辦法

另外，我認為有必要再對可疑交易說一下，因為這里面也牽扯到金額。

（1）短期內資金分散轉入集中轉出或集中轉入分散轉出；（2）資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符；（3）資金收付流向與企業經營范圍明顯不符；（4）企業日常收付與企業經營特點明顯不符；

（5）周期性發生大量資金收付與企業性質、業務特點明顯不符；

（6）相同收付款人之間短期內頻繁發生資金收付；（7）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付；

（8）短期內頻繁地收取來自與其經營業務明顯無關的個人匯款；

（9）存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符；

（10）個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付；

（11）與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區的客戶之間的商業往來活動明顯增多，短期內頻繁發生資金支付；（12）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付；（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監測；（14）中國人民銀行規定的其他可疑支付交易行為；（15）金融機構經判斷認為的其他可疑支付交易行為。上面中所說的的“短期”，指10個營業日以內。如果金融機構在辦理支付結算業務時，發現有客戶符合上面可疑交易所列情形的，應記錄、分析該可疑支付交易，填制《可疑支付交易報告表》后進行報告。

政策性銀行、國有獨資商業銀行、股份制商業銀行的營業機構發現可疑支付交易的，需要報送一級分行。一級分行經分析后應于收到《可疑支付交易報告表》后的第2個工作日報送中國人民銀行當地分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行，同時報送其上級行。

城市商業銀行、農村商業銀行、城鄉信用合作社及其聯合社、外資獨資銀行、中外合資銀行和外國銀行分行營業機構發現可疑支付交易的，要把報告表報送中國人民銀行當地分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行和其他地市中心支行。中國人民銀行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易報告表》后的第2個工作日報送所在省的中國人民銀行分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行。

第二篇：個人與單位轉賬委托書

貴處年 月 日在我店xx費用xxxx元）由xx代收，請將此款轉至如下xx私人帳戶,由此所產生經濟糾紛概由我店負責。

戶名：xx

開戶行：xxxx

帳號：xxxxxx

年 月 日

委托人： 性別: 身份證號:

被委托人: 性別: 身份證號:

茲有 單位/個人，愿意將XX業務往來款項匯入XXX的銀行賬戶(XXX支行)，由此產生的所有糾紛由我全部承擔。

委 托 人:

年 月 日

XXX有限公司：

本人XXX(與貴公司簽訂《XX 協議書》，現委托貴公司將本次貳拾萬進度款匯入如下賬號：

公司名稱：XXX 有限公司

賬號：XXXXXXX

開戶行：中國銀行XXX支行

貴公司將該筆款項匯入此賬戶本人即視為收到進度款，此后如發生任何經濟糾紛與貴公司無關，均由本人全權負責!

委托人：

身份證號碼：

日期： 年 月 日

xx-xxx-xxx單位：

請將貴公司所欠我單位的貨款xx-xxx元整(小寫xx-xx元發票號xx-xxx金額xx-xxx元)轉給xx-xxx-xxx-xxx，開戶行：XXXXXX，賬號：XXXXXXXXXXX由此引起的經濟和法律責任由我單位承擔，此授權長期有效，直至貨款付清。

xx-xxx-xxx-xxx

XXXX年xx月 xx日

第三篇：單位職工個人辦卡證明

人力資源和社會保障信息中心

單位職工個人辦卡證明

單位全稱：

詳細地址：

茲證明姓名：

身份證號：

現為我單位職工，請柳林縣人力資源和社會保障信息中心為該同志新申請辦理社會保障卡。

特此證明！

單 位 電 話：

本 人 電 話：

本人（代理人）簽字：

單位（公章）

年 月 日

第四篇：個人與單位轉賬委托書

辦理企業賬戶,現想用別的個人 的銀行賬戶接收一筆轉賬,請問怎樣寫委托書,接下來由小編為大家整理了個人與單位轉賬委托書，歡迎大家閱讀!

個人與單位轉賬委托書一

XXX有限公司：

本人XXX(與貴公司簽訂《XX 協議書》，現委托貴公司將本次貳拾萬進度款匯入如下賬號：

公司名稱：XXX 有限公司

賬號：XXXXXXX

開戶行：中國銀行XXX支行

貴公司將該筆款項匯入此賬戶本人即視為收到進度款，此后如發生任何經濟糾紛與貴公司無關，均由本人全權負責!

委托人：

身份證號碼：

日期： 年 月 日

個人與單位轉賬委托書二

xx-xxx-xxx單位：

請將貴公司所欠我單位的貨款xx-xxx元整(小寫xx-xx元發票號xx-xxx金額xx-xxx元)轉給xx-xxx-xxx-xxx，開戶行：XXXXXX，賬號：XXXXXXXXXXX由此引起的經濟和法律責任由我單位承擔，此授權長期有效，直至貨款付清。

xx-xxx-xxx-xxx

XXXX年xx月 xx日

個人與單位轉賬委托書三

委托人： 性別: 身份證號:

被委托人: 性別: 身份證號:

茲有 單位/個人，愿意將XX業務往來款項匯入XXX的銀行賬戶(XXX支行)，由此產生的所有糾紛由我全部承擔。

委 托 人:

年 月 日

個人與單位轉賬委托書四

貴處年 月 日在我店xx費用xxxx元）由xx代收，請將此款轉至如下xx私人帳戶,由此所產生經濟糾紛概由我店負責。

戶名：xx

開戶行：xxxx

帳號：xxxxxx

年 月 日

第五篇：濮陽市市級預算單位公務卡制度實施方案

濮陽市人民政府辦公室關于印發濮陽市市級預算

單位公務卡制度實施方案的通知

（濮政辦[2008]64號）

各縣（區）人民政府，高新區、工業園區管委會，市直各單位： 《濮陽市市級預算單位公務卡制度實施方案》已經市政府同意，現印發給你們，請認真貫徹執行。

二○○八年九月二十二日

濮陽市市級預算單位公務卡制度實施方案

為進一步深化國庫集中支付制度改革，規范財政財務管理，提高公務支出透明度，控制行政事業單位現金流量與現金風險，根據省財政廳、中國人民銀行鄭州中心支行《關于在省市兩級預算單位推行公務卡制度的通知》（豫財辦庫?2007?10號）和市政府辦公室《關于完善市級國庫集中支付制度改革的意見》（濮政辦?2008?28號），結合我市實際，制定本方案。

一、實施公務卡制度的必要性

公務卡作為一種便捷透明、高效的現代支付結算工具，對規范現金使用，加強財政財務管理，健全公共財政體制有著積極的意義。公務卡制度是以國庫單一賬戶體系為基礎，以銀行卡為載體的現代財政支付管理制度，是通過銀行卡實現財政財務管理公開和消費透明的一種新型產品和制度創新。推行公務卡制度是完善國庫集中支付制度的重要內容，是提升單位財務管理水平的迫切需要，是提高財政財務透明度的內在要求，也是從源頭預防腐敗和減少違法違規行為的重要舉措。

二、實施公務卡制度的總體思路、基本原則

總體思路：堅持公共財政的改革方向，以國庫單一賬戶體系為基礎，以公務卡及電子轉賬支付系統為媒介，以現代財政國庫管理信息系統為支撐，逐步實現使用公務卡辦理公務支出，最大程度地減少現 金支付結算，強化財政動態監督，健全現代財政國庫管理制度。

基本原則：有利于完善國庫單一賬戶體系；有利于加強財政動態監管；有利于方便預算單位用款。

三、實施公務卡制度的主要內容

公務卡是代理銀行為行政事業單位公務人員免費辦理發放的用于公務消費的銀聯標準貸記卡，具有一定透支額度與透支免息期，主要用于日常公務支付和財務報銷結算，在滿足公務消費的前提下也可用于個人消費。按照建立公務卡制度的總體思路、基本原則，公務卡實行“個人先行支付，單位審核報銷，財政實時監控”的操作程序。其主要內容包括公務卡辦理、公務卡使用、公務卡報銷、公務卡管理。

（一）公務卡辦理

公務卡使用河南省統一規定“62”字開頭的銀聯標準卡。銀聯商務河南分公司濮陽業務部與各代理銀行確定統一的公務卡字段編碼，報市財政局、中國人民銀行濮陽市中心支行備案。預算單位統一組織本單位職工辦理公務卡申請、登記、變更等手續。代理銀行為預算單位實行免費開卡、免收年費、免擔保、免開銀行賬戶和到期免費換卡。公務卡具有一定的透支額度，各卡的透支額度由預算單位結合工作需要與代理銀行協商確定。公務卡實行實名制，卡片及密碼由開卡職工自行妥善保管，持卡人辦理公務支出結算時，在信用額度內先消費后報銷，按照各發卡銀行的相關規定具有20-56天的透支免息期。

（二）公務卡使用

公務卡結算的適用范圍是預算單位原使用現金方式結算的零星商 品服務支出和購買支出。推行公務卡后，預算單位的商品服務支出和零星購買支出原則上都應通過公務卡結算，現金結算的適用范圍僅限于個別零星支出及特殊事項。公務卡在滿足公務支出的前提下，可以用于個人消費支出，但個人消費部分不得辦理財務報銷。使用公務卡提取現金屬于個人消費行為，單位財務部門不予報銷。現階段公務卡暫只使用人民幣信用消費功能，待條件成熟后再逐步開放外幣支付功能。

（三）公務卡報銷

公務卡刷卡消費行為，在單位財務部門審核報銷前屬于個人消費行為。在報銷環節，單位財務部門要按照現行的財務管理制度，并通過公務卡支持系統，對刷卡消費的信息進行查詢和合規性審核，對符合報銷條件的予以報銷；對不符合報銷條件的不予報銷；不予報銷的部分由持卡人自行償還。公務卡持卡人要建立良好的信用意識，在免息期內及時報銷還款，對公務卡未按時還款產生的罰息，屬于個人原因的由持卡人本人承擔，屬于單位責任的，經單位領導批準后由單位財務部門負責償還。經持卡人簽名的銀行卡簽購單和消費交易憑條，預算單位作為會計原始憑證進行管理。

（四）公務卡管理

公務卡統一使用由省財政廳開發的公務卡支持系統進行管理。該系統將幫助預算單位收集和提取持卡人申請報銷的公務卡支出明細信息，由預算單位據以辦理審核報銷業務，并在單位向公務卡劃款時，實時向財政動態監控系統反饋。同時，通過該系統可以進行公務卡賬 戶維護管理、預算單位使用權限管理和惡意透支的監督管理等。

公務卡所有公務消費信息納入財政集中支付系統與銀聯交易業務系統。用卡單位通過系統查詢辦理資金結算，財政部門通過系統動態監控，銀聯公司與代理銀行實行信息維護。

四、公務卡制度的實施步驟

實施公務卡制度要堅持“總體部署、分步實施、平穩推進、逐步到位”。整體工作安排是，2008年選擇20個市一級預算單位推行公務卡制度，2009年在其余市一級預算單位和已聯網市級預算單位推行公務卡制度，2010年在市級所有預算單位全面推行公務卡制度。市財政部門要抓緊制定公務卡的具體結算辦法，建立健全各項管理制度，強力推進公務卡制度的實施。要按照公開、公平、公正的原則，擇優確定公務卡應用推廣代理銀行。各預算單位對實行公務卡結算方式前應報未報款項，要及時清理，為公務卡制度實施做好充分準備。

附件

濮陽市市級實施公務卡制度單位（第一、二批）

一、第一批實施公務卡制度單位（20個）

市紀檢委（監察局）、市委老干局、市建委、市發改委、市人口計生委、市財政局、市水利局、市國土局、市安監局、市糧食局、市檔案局、市體育局、市審計局、市旅游局、市科技局、市農業局、市文化局、市商務局、市環保局、市工商聯。

二、第二批實施公務卡制度單位（77個）

市委辦公室、市人大辦公室、市政府辦公室、市政協辦公室、市委組織部、市委宣傳部、市委統戰部、市委政法委、市信訪局、市對臺辦、市委機要局、市委市直機關工委、市人事局、市統計局、市公安局、市司法局、市國家保密局、市價格辦、市無線電管理處、市史志辦、市市場發展服務中心、市文明辦、民革濮陽市委、九三學社濮陽市委、農工民主黨濮陽市委、民建濮陽市委、民進濮陽市委、民盟濮陽市委、市婦聯、團市委、黨史研究室、市檢察院、市法院、市勞教所、市直機關事務管理局、市宗教局、市外僑辦、市油區辦、市教育局、市計生協會、濮陽職業技術學院、濮陽外國語學校、市體校、市技校、市社科聯、市農科所、市林科所、市科協、市知識產權局、市地震局、市廣電局、濮陽日報社、市戚城景區管理處、市文聯、市委黨校、濮陽雜技藝術學校、市交通局、市市政局、市畜牧局、市農機局、市扶貧辦、市林業局、市供銷社、市蔬菜辦、市商業干部學校、市勞動和社會保障局、市民政局、市殘聯、市老齡委、市衛生局、市 愛衛辦、市國資委、市公用事業局、市企業服務局、市房產局、市人防辦、市規劃局。