第一篇：貴州花溪農村合作銀行小康卡發卡情況檢查方案

貴州花溪農村合作銀行“小康卡”發卡情況檢查方案

為了推進農村信用體系建設, 落實柜面放貸,建立有效的激勵機制,提高農戶信用貸款的辦貸效率,特制定本檢查方案:

一、成立“小康卡”發卡情況檢查領導小組。組長：周樂佳

成員：陳林昌、黃毅、李曉剛

二、檢查依據。《貴州省農村信用社農戶小額信用貸款管理指引》（黔農信辦發[2010]321號）、《貴州花溪農村合作銀行農戶信用貸款管理辦法》（花農合銀行[2011]28號）、《貴州花溪農村農村合作銀行關于提高農戶貸款面實施方案的通知》（花農合銀辦[2011]259號）等文件。

三、檢查方式。采取“一看、二查、三走訪、四評價”的方式進行。

“一看”，即檢查相關檔案資料是否完備，流程是否合規，是否按要求張榜公布貸款流程和評級授信結果，農民貸款是否憑“小康卡”發放貸款，已發卡客戶是否還需經過信貸員才能辦理業務。

“二查”，隨機抽查30戶農戶檔案（已貸款20戶，未貸款10戶），即檢查評級是否按文件要求執行，是否存在人為隨意調級和調整授信限額的情況，評級是否真實，授信是否準確，以前年度的農戶年檢情況。

“三走訪”，隨機走訪二至三個村，每個村抽10戶農戶進行走訪。即對農戶走訪調查信貸員是否將小康卡發到農戶手中，農戶“小康卡”信貸政策的知曉率，對自身評級結果和授信限額的知曉率。

“四評價”，即檢查結束后形成檢查報告，形成整頓秩序改意見的綜合評價意見。

四、

第二篇：長沙雨花農村合作銀行介紹

長沙雨花農村合作銀行，于2007年4月23日正式掛牌營業。

長沙雨花農村合作銀行是在原長沙市雨花區農村信用聯社的基礎上，由46家法人企業、1919名自然人入股組建的股份合作制地方性金融機構。全行注冊資本1．27億元，內設信貸、財務、內控、風險管理等8個職能部門，下轄8個支行、48個分理處，全行員工258名，并按照現代企業制度要求構建了嚴謹規范的法人治理結構。

在原農村信用社不斷改革創新與快速發展中，長沙雨花農村合作銀行資金實力日漸雄厚、經營品種日漸豐富、內部管理日漸嚴謹、服務功能日漸完善。截至3月末，全行存、貸款規模分別達41．5億元和21．1億元。全行除為廣大客戶提供一般存、貸款服務外，還推出了個人住房按揭貸款、商戶聯保貸款、中小企業評級授信貸款等信貸品牌；開辦了銀行承兌匯票、貼現與轉貼現、代理發行、兌付與承銷國債、代理保險等業務；開通了全國聯行電子匯兌、全省通存通兌、入網全國銀聯的“福祥卡”等結算渠道，在經濟與金融雙向發展中形成了較強的經營優勢。

長沙雨花農村合作銀行將致力于：科技領航，服務領先；改革創新，銳意求變；和諧進取，魅力無限，努力打造“服務看雨花，效益看雨花，發展看雨花”的農合行新品牌，充分展示“實力在雨花，活力在雨花，魅力在雨花”的農合行新形象，以更加靈活的經營、科學的管理、一流的服務、卓越的誠信服務于中小企業，服務于社區居民，服務于區域經濟。

第三篇：四川省農村合作金融機構會計信息質量和財務管理聯合檢查方案

附件1

四川省農村合作金融機構會計信息質量和財務管理聯合檢查方案

一、檢查目的

查找農村合作金融機構（含農村商業銀行，下同）財務管理中的薄弱環節，糾正財務管理中的違規行為，完善落實各項管理制度，促進農村合作金融機構依法合規經營和健康發展。

二、檢查對象及范圍

對象：各市（州）轄內1家縣級農村合作金融機構，成都市農村商業銀行1家支行（由成都市財政局商四川銀監局確定），原則上近兩年已接受財政部專員辦和審計部門檢查的機構不列入此次檢查范圍。

范圍：2009有關財務管理、會計信息質量情況，必要時可以追朔和延伸。

三、檢查內容：

農村合作金融機構（以下簡稱被查機構）的財務、會計管理。

（一）內部控制制度運行情況。按國家有關規定建立的內部控制制度和配套實施辦法，以及執行情況。

重點檢查農村合作金融機構是否對各項營業收入、成本與費用，各項資產減值準備的計提與損失核銷，利潤(或虧損)及利潤分配(或虧損彌補)管理建立了完善的內部控制制度，內部控制制度是否能有效執行并嚴格遵守。

（二）執行國家有關制度情況。國家有關制度的執行情況和效果。

檢查農村合作金融機構對風險防范、資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配和信息管理等財務要素的管理是否合規。重點檢查信貸資產、固定資產、抵債資產、收入、費用、收益和分配等財務管理、會計核算事項和會計機構設置、會計人員配備等情況。

一是信貸資產的確認、分類是否準確，是否存在隨意分類、人為調節當年損益等情況；信貸資產的減值準備是否及時足額計提，是否存在多提、少提等人為調節利潤等情況。

二是固定資產的初始計量（成本核算）是否真實準確，固定資產折舊方法的選用是否合理、是否存在隨意變更折舊方法人為調節利潤等情況；固定資產的折舊是否及時足額計提，固定資產的處置、報廢核算是否合規；是否存在賬外固定資產、無形資產等問題；是否存在超比例購建固定資產。

三是抵債資產手續是否齊全，抵債資產定價是否合規，抵債資產有無轉為自用等情況。

四是收入核算是否真實、完整、準確，是否存在“小金庫”；是否嚴格按照權責發生制的要求合理劃分當年或以后的收入、費用界限；有無以貸收息以及將應在表外反映的應收利息違規計入表內；中間業務收入是否真實，是否異常增長，是否存在為應對考核而虛增中間業務收入的現象；地方政府（財政）扶持性補貼核算管理情況。

五是費用支出核算是否真實、完整、準確，利息支出是否真實、合規，有無違規提高或降低利率現象；費用開支是否按照規定程序進行，有無超比例、超權限隨意列支情況；是否存在在費用中列支員工工資、獎勵及福利性支出；手續費支出及營業及管理費用列支是否合規，工資、福利費增長是否合理，是否存在預提業務宣傳費、委托代辦手續費、業務招待費的情況；大額“會議費”、“維修費”、“其他應付款”、“營業外收支”是否真實合規；是否存在虛列、利用假發票套取費用等問題；社保經費的計提、解繳是否合規；是否存在提前、延遲確認費用等問題。

六是利潤核算情況是否真實。利潤及利潤分配表中反映的利潤(或虧損)及利潤分配(或虧損彌補)情況是否真實；利潤分配(或虧損彌補)情況是否均已記錄在相關賬戶并反映在利潤表及利潤分配表中；利潤(虧損)及利潤分配(或虧損彌補)情況是否均已被準確地登記、匯總并如實反映在利潤及利潤分配表中；利潤分配是否符合有關規定。

七是會計機構崗位設置和崗位職責是否符合國家有關規定，會計機構內部是否建立了稽核制度。八是會計人員是否具備國家規定從業資格。

九是會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料檔案是否真實、完整，會計核算是否符合國家有關規定。

（三）其他。可能對被查機構財務、會計管理產生重大影響或存在潛在風險的經營、管理等事項。

四、檢查工作組織

本次聯合檢查，由省財政廳和四川銀監局統一組織領導，各地財政局和銀監分局共同組織、具體實施。在工作期間，省財政廳和四川銀監局將聯合對部分檢查點進行巡查和督導。

（一）檢查組組成。財政部門要做好檢查的牽頭和組織工作，銀監部門積極配合。檢查組成員由各地財政局金融、財監、會計（各科股至少1人）和銀監分局（3人或3人以上）抽調人員組成。各地可根據實際情況外聘1名專業人員參與檢查組。

（二）時間安排。檢查時間安排2010年6月20日至8月20日。各檢查組根據實際自行決定具體檢查時間。現場檢查時間原則上不超過1個月。

（三）檢查流程。按照財政部門檢查工作流程實施檢查。

（四）檢查報告。各檢查組要認真撰寫檢查報告，準確填制相關附表，并撰寫案例。檢查報告應包括檢查基本情況及評價、存在的問題及形成原因、監管意見和政策建議等內容，典型案例應包括基本情況、存在的問題及其成因、風險情況、處理結果、整改意見等要素。相關檢查報告、報表及案例應以電子文件和紙質文件同時上報。

（五）處理處罰。各檢查組在檢查中如發現違規問題，要嚴格按照檢查流程及時取證、準確定性，并根據問題的性質和危害程度，由各地財政、銀監部門按照各自職責進行處理處罰，并報省財政廳、四川銀監局備案。

五、法規依據

1、《中華人民共和國會計法》

2、《中華人民共和國商業銀行法》

3、《中華人民共和國銀行業監督管理法》

4、《企業財務會計報告條例》

5、《財政部門實施會計監督辦法》

6、《金融企業財務規則》

7、《財政檢查工作辦法》

8、《金融企業會計制度》

9、《內部會計控制規范》

10、《商業銀行內部控制指引》

11、《會計基礎工作規范》

12、《會計檔案管理辦法》

13、其他相關法律法規文件