第一篇：淺談基建工程項目審計的環(huán)節(jié)管理

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淺談基建工程項目審計的環(huán)節(jié)管理

淺談基建工程項目審計的環(huán)節(jié)管理

摘要：基建工程項目審計工作做得好，就能為工程項目節(jié)約成本，經(jīng)濟效益。怎樣確保基建工程審計的真實性、合法性、效益性，有效防范工程審計風(fēng)險成為基建工程項目審計的研究重點。筆者認(rèn)為，在目前的形勢下應(yīng)著力于關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，用約束機制保證工程審計質(zhì)量。本文就其審計中的內(nèi)部控制和委托社會中介機構(gòu)審計的內(nèi)部控制進(jìn)行分析概述。

關(guān)鍵詞：基建；審計；環(huán)節(jié)管理

中圖分類號：F239文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、工程過程審計中的內(nèi)部控制

“內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)著眼于一個內(nèi)字”，為改善內(nèi)部管理服務(wù)，用審計的視角看工程管理，除了要發(fā)揮內(nèi)審人員提前介入、熟悉工地現(xiàn)場的優(yōu)勢外，應(yīng)進(jìn)行如下關(guān)鍵環(huán)節(jié)的約束。

1、甲乙方工程審計合同約束

目前的建筑市場雖經(jīng)多方整治仍欠規(guī)范，即使工程通過公開的招投標(biāo)，而實際施工的隊伍卻仍然是那幾張熟悉的面孔，對此監(jiān)督部門深感無奈。但仔細(xì)探究其原因，也有其存在的合理因素。（1）建筑大軍的主體是農(nóng)民工，國有正規(guī)的建筑公司除技術(shù)與管理人員外并不養(yǎng)人，它中標(biāo)后大多也是由農(nóng)民工的包工頭組織施工（有的公司數(shù)千萬元以上工程才派正式職工擔(dān)任項目經(jīng)理）。從法律上看，包工頭與中標(biāo)公司的關(guān)系是內(nèi)部承包關(guān)系，并非法律所禁止的分包、轉(zhuǎn)包關(guān)系，包工頭在學(xué)校施工代表的是中標(biāo)公司，因此包工頭通過簽訂承包合同能以甲公司或乙公司的名義在同一高等院校連續(xù)施工。（2）學(xué)校在后勤社會化改革中，出于利益扶持，賦予后勤公司承接校內(nèi)維修工程的職能，后勤公司下面掛靠著相對穩(wěn)定的包工頭隊伍。（3）工程常常有臨時急需，管理部門需要能招至即來，來就能啃“硬骨頭”的包工頭隊伍，而建設(shè)方不愿對這些啃“硬骨頭”的人承擔(dān)太多的工資、勞動保險等政策、法律義務(wù)。

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針對幾乎是建設(shè)方“編外職工”的包工頭隊伍的現(xiàn)狀，除了要簽訂廉政協(xié)議進(jìn)行約束外，還要進(jìn)行工程審計的合同約束。比如有些包工頭不僅熟知審計處的工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍，而且熟知具體工程審計人員的特點、業(yè)務(wù)風(fēng)格，在工程預(yù)決算中高估冒算，已不僅僅是基于追求效益最大化的本能，因為他們知道審計處審核下來是成績，他們認(rèn)為：“審核下來是你的成績，審核不下來是我的效益”，人為加大了工程審計風(fēng)險。對此筆者結(jié)合所在高等院校的實際提出，在與施工隊簽訂施工合同的同時應(yīng)簽訂預(yù)決算工程審計協(xié)議，明確規(guī)定核減額三次超過一定比例的將失去施工權(quán)；對委托社會中介機構(gòu)審計項目，核減率超過5%以上的部分，由編制預(yù)決算的工程隊承擔(dān)審計費用；對核減率連續(xù)超過一定比例的施工隊，則懲罰性地讓其承擔(dān)全部審計費用。通過與施工隊簽訂預(yù)決算審計協(xié)議，不僅能使送審資料完備、齊全、規(guī)范，并能扭轉(zhuǎn)施工隊惡意的高估冒算。

2、規(guī)范工程變更程序

變更、增項是工程建設(shè)中難以避免的，但增項太多太大加重了投資負(fù)擔(dān)，使工程項目預(yù)算超概算，決算超預(yù)算，特別是一些人為的隨意的變更，隱藏著諸多不規(guī)范行為。比如有的項目管理者應(yīng)施工隊的請求，將價款結(jié)算不合算的部分項目內(nèi)容變更減少；也有的工程隊在競標(biāo)過程中以大輻度讓利中標(biāo)，施工過程中甲方大幅度增項，而合同約定項目變更部分據(jù)實結(jié)算，讓工程隊賺回了超過讓利的部分。筆者認(rèn)為應(yīng)建立規(guī)范的變更程序，可由基建管理部門提出變更理由，經(jīng)審計處審核論證報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。對變更增項部分的結(jié)算，可在甲乙雙方的工程審計合同中明確，按施工隊在投標(biāo)中的同比例讓利幅度進(jìn)行結(jié)算，以此來堵塞人為因素的變更。

3、加強簽證管理控制

甲方代表及監(jiān)理的簽證，是工程審計的依據(jù)，但由于種種因素的影響，現(xiàn)場簽證不及時，現(xiàn)場簽證不實，以至工程審計中出現(xiàn)反復(fù)補充簽證甚至推翻簽證的現(xiàn)象，造成審計部門與施工隊、基建管理部門的扯皮和矛盾。對此筆者認(rèn)為應(yīng)加強簽證管理控制，突出以下控制重點：（1）甲方現(xiàn)場簽證員應(yīng)是責(zé)任心強的工程技術(shù)人員；（2）基礎(chǔ)及隱蔽工程，必須由基建處、審計處、工程監(jiān)理人員及施工單位共同會

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審簽證；（3）補充簽證，須經(jīng)基建處處長審核確認(rèn)；（4）授權(quán)審計人員對因期限太長、簽證場地變化較大的補充簽證不予認(rèn)可的權(quán)利；（5）在工程監(jiān)理合同中強化監(jiān)理人員的現(xiàn)場簽證責(zé)任。

4、工程材料的管理

一般的工程項目，材料費用占工程造價的50%以上。為了保證工程質(zhì)量，“三大材”等重要的材料、設(shè)備一般都由甲供，可以通過招投標(biāo)來進(jìn)行內(nèi)部控制；但工程建設(shè)所耗材料名目繁雜，面廣量大，甲方撥備料款由乙方采購的材料仍很多，而價格后果最終由甲方承擔(dān)，事后由審計人員根據(jù)工程主管部門發(fā)布的建筑安裝材料信息指導(dǎo)價、乙方提供的供貨發(fā)票結(jié)合市場調(diào)研等進(jìn)行審核是困難的。因為材料的信息指導(dǎo)價落后于市場行情，其價格一般又高于市場價；而市場是買方市場，折扣、讓利是其基本營銷策略。筆者認(rèn)為，鑒于建筑物最終屬于甲方，甲方可利用業(yè)主優(yōu)勢將“物資采購法所規(guī)定的招標(biāo)、議標(biāo)、競爭性談判”等程序與方法引入乙供材中，并在甲乙雙方的施工合同中明確，某些重要材料的采購活動由甲方主持，乙方有權(quán)推薦供貨單位參與競爭，用公開、公平、公正的方法確定乙供材的供貨商，并利用業(yè)主的付款優(yōu)勢讓供貨方的讓利幅度最大化。此舉可確保材料質(zhì)量，有利于防止隱蔽工程（包括裝飾工程）中以廢次材料抵充好材料，給現(xiàn)場人員簽證與管理帶來方便。當(dāng)然如此操作須以施工合同的明確約定為根據(jù)。

二、委托社會中介機構(gòu)審計的內(nèi)部控制

新建工程項目委托社會中介機構(gòu)審計是建設(shè)方的通行做法，應(yīng)當(dāng)充分行使委托人的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)，除委派工作人員負(fù)責(zé)結(jié)算資料的審查、傳遞、參與現(xiàn)場復(fù)核和與施工方的對帳外，應(yīng)在如下關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行制約。

1、引入招、議標(biāo)機制

委托社會中介機構(gòu)審計是審計部門的職責(zé)，事務(wù)所在激烈的市場競爭中常常會動用各種關(guān)系甚至是不正當(dāng)?shù)氖侄?，以期獲得審核項目，審計部門在決定被委托的事務(wù)所時雖能堅持原則，但也很難超塵脫俗不受其它因素的影響，長此以往不利于外部審計市場的培育，也會腐蝕內(nèi)部審計隊伍，影響審計工作質(zhì)量。這是工程審計中的重大風(fēng)

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險。國家發(fā)展計劃委員會“工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定”中規(guī)定，“勘察、設(shè)計、監(jiān)理服務(wù)的采購，單項合同估算價在50萬元以上的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)”，現(xiàn)在同屬中介組織的會計師事務(wù)所，其服務(wù)項目卻未進(jìn)入招標(biāo)，是不合適的。筆者認(rèn)為，對于較大的審計項目，可邀請多家事務(wù)所進(jìn)行招標(biāo)、議標(biāo)，按照一定的程序，考查各事務(wù)所的審計方案、資質(zhì)、業(yè)績、審計人員的信譽、審計期限、審計費用等因素，決定中標(biāo)的事務(wù)所。此舉有利于督促事務(wù)所更加關(guān)注服務(wù)質(zhì)量與信譽，從根本上防范審計風(fēng)險。

2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)

事務(wù)所在審核前與學(xué)校簽訂工程審計合同，其合同文本系統(tǒng)一的格式合同，合同中側(cè)重的是資料的真實、合法、完整；作為中介機構(gòu)，對形式完備的簽證是直接認(rèn)可的，缺少內(nèi)審對真實性的仔細(xì)追求，有意或無意地忽略自己違規(guī)以及損害委托人利益時所受的制裁。筆者認(rèn)為，內(nèi)審機構(gòu)委托社會中介機構(gòu)審計，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)審與社會中介機構(gòu)審計的優(yōu)勢互補與功能結(jié)合，因此應(yīng)當(dāng)簽訂補充協(xié)議，將內(nèi)審工作中的一些合理要求與有效做法體現(xiàn)在社會中介機構(gòu)審計的補充協(xié)議中，這并不違背社會中介機構(gòu)審計的獨立性、合法性原則，而更能讓內(nèi)審人員幫助社會中介機構(gòu)審計實現(xiàn)真實性。例如要求事務(wù)所對不合理的簽證、材料價格提出質(zhì)疑，匯同內(nèi)審人員進(jìn)行調(diào)查；明確審核工作程序；約定委托方有權(quán)對審計結(jié)果進(jìn)行抽檢等等。從而改變一旦委托出去，便失去了內(nèi)審的優(yōu)勢發(fā)揮與應(yīng)有的監(jiān)督功能，一切只能聽命于事務(wù)所的被動局面。

3、明確社會中介機構(gòu)審計的工作程序與責(zé)任

有的事務(wù)所工作人員，圖省事、怕麻煩，不愿意進(jìn)行書面的初步的審核，喜歡邊審核邊與工程隊對帳，一步到位出審計結(jié)論；遇有爭議事項，不堅持原則輕易讓步，甚至授意工程隊去補簽證；更有甚者與工程隊合謀損害委托方的利益。筆者認(rèn)為，應(yīng)突出控制以下重點環(huán)節(jié)并在社會中介機構(gòu)審計協(xié)議中明確約定：（1）在送資料到事務(wù)所出具初步審核結(jié)果前，甲方將所送的事務(wù)所對工程隊嚴(yán)格保密，事務(wù)所不得與工程隊進(jìn)行任何聯(lián)系。（2）初審結(jié)果須向甲方詳細(xì)通報，使甲方充分了解核減與核增的細(xì)項和原因，然后再與工程隊對帳。（3）事

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務(wù)所與工程隊對帳后，審核結(jié)果與初審出現(xiàn)重大差異時須向甲方說明，重大事項應(yīng)經(jīng)甲方復(fù)核。（4）送審的全部資料包括審核中的補充資料，一律由甲方內(nèi)審工作人員審核后再提供給社會中介機構(gòu)審計人員，社會中介機構(gòu)審計人員和工程隊方面不得直接到基建管理部門去補簽證及其它資料。（5）明確社會中介機構(gòu)審計人員違背約定程序所承擔(dān)的經(jīng)濟、法律責(zé)任。

參考文獻(xiàn)

[1]李建德.淺談基建工程項目審計的環(huán)節(jié)管理[J].會計之友,2008年20期.[2]張艷琴.淺談建設(shè)工程項目的審計[J].城市建設(shè)與商業(yè)網(wǎng)點,2009年15期.------------最新【精品】范文

第二篇：基建工程項目審計實施細(xì)則

Q/TY G·208·01·N-2015 建設(shè)工程項目審計實施細(xì)則

第一章 總則

第一條 審計目的和依據(jù)

為加強工程建設(shè)管理，提高建設(shè)資金投資效益，提高竣工決算質(zhì)量，減少損失浪費，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中國中車股份有限公司審計工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本實施細(xì)則。

第二條 實施工程項目審計是對工程項目建設(shè)過程中的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督的有效形式。對提高基建工程管理水平，促進(jìn)公司建設(shè)項目管理部門依法辦事，遵守規(guī)章制度具有重要意義。

第三條 建設(shè)工程項目審計由公司審計部直接組織實施。特殊工程項目審計可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)具體實施，審計部對中介機構(gòu)承攬的審計項目進(jìn)行配合和監(jiān)督。

第四條 審計范圍

審計部對公司所有的新建、改建、擴建、大維修等建設(shè)工程項目進(jìn)行事前、事中、事后全過程審計。

第二章 審計內(nèi)容

第五條 基本建設(shè)項目投資立項審計

（一）可行性研究前期項目是否具有經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書，調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證。

（二）可行性研究報告是否真實、完整。技術(shù)經(jīng)濟等指標(biāo)是否經(jīng)過多方案比選及科學(xué)論證。

（三）可行性研究報告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準(zhǔn)確。

（四）可行性研究報告財務(wù)評價指標(biāo)是否合理；決策程序是否民主化、科學(xué)化。

第六條 工程項目招投標(biāo)審計

工程項目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)、規(guī)定。重點審計內(nèi)容：

（一）是否存在應(yīng)招標(biāo)的項目未招標(biāo)或以其他方式規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象；主要項目的招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）招標(biāo)程序是否合規(guī)，招標(biāo)文件是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、全面，招標(biāo)過程是否“公開、公平、公正”。

（三）核查投標(biāo)單位的資質(zhì)。第七條 工程項目造價審計

（一）審核建設(shè)項目概算費用申報的真實、合法情況。重點審查總概算中各項綜合指標(biāo)和單項指標(biāo)與同類工程技術(shù)指標(biāo)對比是否合理。

（二）審核建設(shè)項目施工圖預(yù)算或工程量清單計價的合規(guī)性、完整性。

（三）審核建設(shè)項目的結(jié)算是否與合同價相符，超預(yù)算部分的原 因及審批手續(xù)是否真實、合規(guī)。

第八條 工程項目自行采購材料審計

（一）大宗材料采購是否經(jīng)過招投標(biāo)或書面報價比價。

（二）審核采購簽約價格與當(dāng)時市場價格的差異程度。

（三）采購材料是否為設(shè)計文件、招標(biāo)文件、合同所規(guī)定的品牌、型號、規(guī)格。

第九條 工程項目實施過程審計

（一）施工現(xiàn)場管理是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定。

（二）階段性節(jié)點付款的已完工程量核實是否真實、合理。

（三）隱蔽工程是否有隱蔽工程驗收記錄，是否符合施工圖紙要求。

（四）工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實。第十條 工程項目竣工決算及竣工驗收審計

對工程項目竣工決算進(jìn)行審計，核查工程項目決算文件的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，并匯總各單項審計結(jié)果，出具最終的竣工決算審計報告。工程決算審計重點內(nèi)容：

（一）審查工程是否依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更及簽證等實際情況辦理竣工決算；招標(biāo)工程還應(yīng)審查其竣工決算是否按工程實際增減量及中標(biāo)單價計算調(diào)整。

（二）審查工程工期、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定及獎懲條款執(zhí)行情況；審查工程驗收遺留問題的解決處理結(jié)果。

（三）審查委托工程監(jiān)理的工程項目，有關(guān)資料是否經(jīng)甲方代表 及監(jiān)理工程師共同簽字；工程竣工檔案是否按規(guī)定歸檔，有關(guān)竣工資料是否完整、規(guī)范。

第十一條 投資效益審計

（一）審查工程是否按施工合同書規(guī)定的工期竣工。

（二）已開工的基本建設(shè)項目有無停止或不進(jìn)行交驗，長期不交付使用的現(xiàn)象。

第三章 審計程序與要求

第十二條 審計程序

（一）按公司規(guī)定不需招議標(biāo)的工程項目，由項目管理部門在工程完工后將結(jié)算、圖紙及工程量簽證單等資料報送審計部審計。

（二）按公司規(guī)定需要招議標(biāo)的工程項目，工程預(yù)算及標(biāo)底價格由項目管理部門或委托具有相應(yīng)工程造價咨詢資質(zhì)的社會中介機構(gòu)具體編制，審計部門審核。結(jié)算審計時，審計部門依據(jù)變更簽證單、追加費用計劃、標(biāo)底、圖紙等資料進(jìn)行審計。

（三）公司以費用總包形式發(fā)包的項目，各項目管理部門無正當(dāng)理由不應(yīng)超出預(yù)算費用，確實需要超支的費用，必須按公司相應(yīng)的審批程序，將結(jié)算資料審批后報送審計部審計。

（四）審計部要根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時實施各階段現(xiàn)場審計，及時就審計發(fā)現(xiàn)的主要問題與被審計單位進(jìn)行反饋和溝通，并對存在異議的事項進(jìn)行重新核實，提出審計意見和建議。

第十三條 公司建設(shè)項目管理部門的施工及預(yù)算人員，既要保證工程項目優(yōu)質(zhì)、低耗，又要保證工程項目的合理取費和計價，按照工 程文件要求，認(rèn)真完成工程預(yù)結(jié)算編制和審查工作，不得隨意簽證，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，不得擴大和縮小施工范圍，否則由此增加的費用審計部不予認(rèn)可。

第十四條 建設(shè)項目管理部門應(yīng)按公司規(guī)定的費用額度在工程開工前及時辦理招議標(biāo)手續(xù)，有意規(guī)避招議標(biāo)者要追究有關(guān)單位的責(zé)任。

第十五條 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排水工程、電氣管線工程等隱蔽工程，圖紙之外的其它簽證工程，項目管理部門需及時通知審計部門現(xiàn)場復(fù)核。未經(jīng)復(fù)核的工程量，結(jié)算時審計部不予認(rèn)可。

第十六條 建設(shè)項目管理部門在工程開工前將開工報告、圖紙及預(yù)算等資料送審計部，根據(jù)工程項目投資大小給審計部留有足夠的審計時間，竣工后三個月內(nèi)將有關(guān)資料送達(dá)審計部，逾期未送的審計部不予認(rèn)可，如有特殊情況需說明原因并需公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示。審計人員應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部審計規(guī)定和公司制定的工程項目審計辦法進(jìn)行審計，并將審計情況及時反饋公司主管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)單位。

第四章 附則

第十七條 本細(xì)則未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行，由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：基建工程項目管理

基建工程項目管理

根據(jù)項目現(xiàn)場實際并結(jié)合個人觀點，對基建工程管理的建議如下：

一、安全管理

（一）及時建立并更新安委會，穩(wěn)健開展安委會工作

1、開工之前，項目部應(yīng)成立以項目經(jīng)理為主任，以總監(jiān)和項目副經(jīng)理為副主任，以業(yè)主專業(yè)工程師、監(jiān)理工程師、施工單位項目經(jīng)理及總工為委員的項目安全管理委員會并上報公司級安委會備案。隨著工程的推進(jìn)，一些參建單位進(jìn)入和退出，定期更新項目安委會成員。明確安委會工作原則及活動方案。安委會辦公室一般設(shè)在現(xiàn)場監(jiān)理辦公室，由項目總監(jiān)主持日常管理工作。安委會每個月開展一次現(xiàn)場安全文明施工大檢查并召開一次全體安委會成員參加的例會，屆時按著“定人、定項目、定時間”的原則對檢查出的問題進(jìn)行整改，實行閉環(huán)管理。對發(fā)現(xiàn)的安全隱患、重復(fù)出現(xiàn)的習(xí)慣性違章的責(zé)任單位給予警告、批評、罰款處理。

2、安委會定期檢查施工單位的班前會、周安全例會及單項工程開工前的安全交底會。

3、要求施工單位成立安全管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并督促其開展檢查、例會等安全活動。特別是做好“三級安全教育”。

（二）制定并完善安全管理制度，健全安全管理體系

1、依據(jù)工程特點及相關(guān)法規(guī)，工程建設(shè)部需起草、修訂基建安全管理制度，裝訂成冊并發(fā)放給監(jiān)理單位、參建單位，要求參建單位組織管理人員學(xué)習(xí)貫徹，項目部派專人進(jìn)行跟蹤檢查。只有完善的管理制度，才能有效地推進(jìn)項目安全管理的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

2、項目安全管理實施責(zé)任區(qū)制度，明確每個施工區(qū)域的業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的安全負(fù)責(zé)人，明確各級管理人員的職責(zé)、職權(quán)及從屬關(guān)系。要求施工單位建立安全責(zé)任區(qū)制度，每一個作業(yè)面都有人負(fù)責(zé)安全管理工作，每個班組都設(shè)置安全第一責(zé)任人。

3、督促施工單位健全自身安全管理制度和管理體系，要求施工單位建立包括但不局于如下管理制度：

1）安全施工責(zé)任制度 2）安全施工教育培訓(xùn)制度 3）安全施工檢查制度 4）安全施工技術(shù)交底制度 5）安全施工例會制度 6）安全施工獎懲制度 7）安全用電管理制度

8）重大安全施工措施管理制度 9）勞務(wù)分包和臨時用工制度 10）防火、防爆安全管理制度 11）機械、工器具安全管理制度 12）車輛交通安全管理制度 13）工作票、操作票管理制度 14）生活衛(wèi)生監(jiān)督管理制度

要求施工單位建立包括但不局于如下管理程序： 1）工程項目安全管理與控制網(wǎng)絡(luò)程序

2）工程項目開工、轉(zhuǎn)序等安全文明施工條件準(zhǔn)備程序 3）施工組織設(shè)計、施工方案、安全措施等技術(shù)文件編制程序

4）現(xiàn)場安全文明施工管理、控制程序

5）安全檢查程序 6）安全隱患處理程序

7）安全事故預(yù)防、控制、報告程序

（三）明確安全管理目標(biāo)，落實安全職責(zé)

1、依據(jù)公司級的安全管理工作目標(biāo)，制訂工程項目的安全管理工作目標(biāo)，并將目標(biāo)傳達(dá)到所有參建單位，要求參建單位制訂自身安全工作目標(biāo)，參建單位的安全工作目標(biāo)應(yīng)響應(yīng)且不得低于建設(shè)單位的目標(biāo)。

2、項目部編制各級管理人員的安全職責(zé)，明確每個人的職權(quán)范圍、工作標(biāo)準(zhǔn)。

（四）落實公司級安全管理文件精神，認(rèn)真開展各項安全活動。

1、項目現(xiàn)場應(yīng)開展“安全年”、“春檢”、“安全月”、“隱患排查”、“秋檢”等專項安全活動。

2、在開展安全活動時，項目現(xiàn)場應(yīng)本著“有方案、有落實、有檢查、有評比、有總結(jié)”的原則，編制具體的活動方案，組織參建單位負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)、落實公司級文件及活動方案內(nèi)容，派專人檢查、整改、落實。同時，開展評比活動，對先進(jìn)單位給予通報表揚，對落后單位給予教育、批評、罰款處罰。

3、通過開展各種專項活動，提高參建人員的安全文明施工意識，濃厚現(xiàn)場安全文明施工氛圍，治理習(xí)慣性違章，消除各類安全隱患，從而推動安全管理工作的不斷提升。

（五）做好事前預(yù)控，強化過程控制

1、參建單位進(jìn)場后、工程開工前，項目現(xiàn)場應(yīng)組織召開參建單位管理人員參加的建設(shè)單位安全交底會，講解項目部就工程的安委會組成及工作職責(zé)、工程安全目標(biāo)、現(xiàn)行法

規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)單位管理制度，以及對參建單位的資源配置、制度建設(shè)、安全管理等要求。

2、項目部明確施工單位開工前必報的資料明細(xì)，如： ①施工單位公司級開工報告（紅頭文件）已下發(fā)施工項目部；

②項目部成立文件及人員資質(zhì)材料符合要求（項目經(jīng)理的資格證和安全證、總工、安全員、質(zhì)檢員等）；

③作業(yè)指導(dǎo)書已制定并審批［作業(yè)指導(dǎo)書中不應(yīng)少于如下內(nèi)容：編制依據(jù)，工程概況，平面布置（通道、水、電及機械布置），材料、機具及勞動力計劃，施工工序及方法，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量保證措施，質(zhì)量通病防治措施，安全文明施工要求，安全保證措施，主要危險點、危險源及控制措施，環(huán)境保護(hù)措施，施工進(jìn)度計劃］；

④安全文明與環(huán)境保護(hù)施工實施細(xì)則 ⑤已完成施工技術(shù)、安全交底；

⑥特殊工種作業(yè)人員能滿足施工需要并報審； ⑦開工前識別危險源及環(huán)境因素并上報開工第一個季度的重大危險源清單及控制措施，并經(jīng)審查（以后每季度按時更新上報）；

⑧施工項目部應(yīng)并充分識別單位工程的重大項目、重要工序、危險源、特殊作業(yè)，編制專項施工方案和安全施工措施；

⑨編制單位工程的強制性條文執(zhí)行計劃并經(jīng)過監(jiān)理審查；

⑩完成進(jìn)廠人員的三級安全教育。

以上資料待監(jiān)理單位審批后，項目部組織專人進(jìn)行審查，合格后方可簽署開工報告。

3、過程控制可做好如下幾點：

①項目現(xiàn)場專業(yè)工程師經(jīng)常審查施工單位報批的安全保證措施，檢查下一道工序開工前的安全措施是否落實到位，否則有權(quán)拒絕轉(zhuǎn)序。

②項目部管理人員每天巡視現(xiàn)場，重點查處習(xí)慣性違章和事故隱患。

③對危險性較大的作業(yè)派專人全程旁站。

④成立現(xiàn)場交通督查組，查處違章駕駛、疲勞駕駛。⑤嚴(yán)格執(zhí)行“兩票”制度，如：調(diào)試每天填寫作業(yè)票、電氣設(shè)備檢修每班填寫操作票。

⑥規(guī)范現(xiàn)場安全防護(hù)設(shè)施，正確使用個人安全防護(hù)用品。

（六）完善應(yīng)急預(yù)案，健全應(yīng)急體系

項目部編制應(yīng)急預(yù)案管理辦法，明確施工單位編制的應(yīng)急預(yù)案要有如下內(nèi)容：

1、應(yīng)急機構(gòu)的組成及職責(zé)；

2、應(yīng)急處理的原則；

3、報警與報告程序；

4、生產(chǎn)和技術(shù)處理（停機、關(guān)閘、停產(chǎn)等明確的規(guī)定）；

5、災(zāi)害控制與撲救、傷員的救護(hù)、警戒疏散與交通管制方面的要求；

6、應(yīng)急物資準(zhǔn)備與供應(yīng)、救援與救助（向上級部門申請援助）；

7、生產(chǎn)恢復(fù)和應(yīng)急演練的要求。

（七）加強安全教育，提高安全意識

1、項目開工前通過安全交底會對參建單位主要管理人員進(jìn)行安全教育；

2、利用“安全月”等專項活動，提高全員安全意識；

3、利用每周協(xié)調(diào)會講評本周安全工作情況，提出改進(jìn)要求，布置下一周的安全工作；

4、通過懸掛安全標(biāo)語、口號以及安全板報等活動大力營造安全文明施工氛圍；

5、健全現(xiàn)場各種安全警示牌、標(biāo)識牌；

6、通過警告、批評、罰款等手段，扼制習(xí)慣性違章重復(fù)出現(xiàn)；

（八）落實環(huán)評水保措施，締造“節(jié)約型、環(huán)保型”工程

本著“建造清潔能源，還現(xiàn)場碧水藍(lán)天”的原則，將環(huán)評水保措施納入“三級驗收”項目，從施工準(zhǔn)備、施工過程到竣工驗收應(yīng)嚴(yán)格檢查環(huán)境保護(hù)措施的落實情況。通過控制征地面積、耕植土管理、植被恢復(fù)、廢棄物管理、節(jié)水節(jié)電措施，踐行環(huán)保職責(zé)，兌現(xiàn)環(huán)保承諾。

二、質(zhì)量管理

（一）目標(biāo)管理

根據(jù)公司級的質(zhì)量管理目標(biāo)和工程現(xiàn)狀，項目部制定適合現(xiàn)場的質(zhì)量管理工作目標(biāo)并對參建單位進(jìn)行宣貫。

（二）制度建設(shè)

1、制定并完善質(zhì)量管理制度并發(fā)放給參建單位，組織項目部管理人員學(xué)習(xí)各項質(zhì)量管理制度，使項目管理更趨于制度化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化。在完成自身制度建設(shè)的同時，督導(dǎo)參建單位完善本單位制度和管理程序，通過反復(fù)檢查、指導(dǎo)、糾正，使各參建單位的管理制度滿足現(xiàn)場需要。

2、項目部在每個施工區(qū)域可以配置一名專業(yè)工程師，明確各專業(yè)工程師質(zhì)量職責(zé)和職權(quán)，參加所有隱蔽工程驗收，對主控樓、設(shè)備基礎(chǔ)等重要部位混凝土澆筑進(jìn)行旁站，督促施工單位履行“三級驗收”制度，檢查監(jiān)理工作，同時開展文件審查、工序檢查、巡視和平行檢驗活動。

（三）做好開工前交底，嚴(yán)格開工審批程序

1、開工前，編制《建設(shè)單位質(zhì)量交底書》，在參建單位進(jìn)場開工前，項目現(xiàn)場召開專門交底會，要求參建單位的項目經(jīng)理、安全及質(zhì)量負(fù)責(zé)人參加會議。

2、在單位工程開工前，項目部派專工對施工單位提交的報審資料逐項審查，提出整改意見，直至合格后方同意開工。

通過開工前的交底和資料審查，達(dá)到事前預(yù)控的目的。

（四）宣貫“強條”，更新標(biāo)準(zhǔn)

項目現(xiàn)場收集并及時更新與項目有關(guān)的法規(guī)、規(guī)程、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，特別是“建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強制性條文”。要求每家參建單位編制《有效文件清單》，并參與評審。將項目部編制的《建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強制性條文執(zhí)行計劃》發(fā)放到參建單位，要求參建單位項目開工前編制本單位的《強制性條文執(zhí)行計劃》報監(jiān)理和業(yè)主項目備案。在施工過程中，把“強條”作為“三級驗收”項目之一進(jìn)行檢查驗收，同時做好《建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強制性條文檢查記錄》。

（五）質(zhì)量通病防治工作

項目部組織本單位及參建單位管理人員學(xué)習(xí)《土建工程質(zhì)量通病防治管理辦法》、《變電站電氣安裝調(diào)試工程質(zhì)量通病防治管理辦法》、《輸電線路質(zhì)量通病防治管理辦法》、《耐久性混凝土施工管理規(guī)定》。將以上辦法落實到每個部位、每道工序。切實做到“有布置、有檢查、有總結(jié)”，將各種質(zhì)量隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

（六）推行“亮點”工程，實現(xiàn)過程精品

項目部可以組織監(jiān)理、參建單位技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行“亮點工程”策劃，將先進(jìn)理念貫輸?shù)焦芾砣藛T的腦海中。

（七）培訓(xùn)教育

1、通過開工前的交底會、施工過程中的各種例會，向監(jiān)理及施工單位負(fù)責(zé)人反復(fù)宣貫項目現(xiàn)場質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量制度及質(zhì)量要求。

2、可以編印如《現(xiàn)場質(zhì)量檢查手冊》等針對性強的冊子，便于管理人員可以隨時查閱。

（八）加強質(zhì)量檢查

項目部全體管理人員應(yīng)經(jīng)常工作在施工現(xiàn)場，隨時參加“三級驗收”、參加隱蔽工程驗收、參加混凝土澆筑的旁站工作。及時了解并掌握工程質(zhì)量的最新狀況，確實做到第一時間發(fā)現(xiàn)并解決質(zhì)量問題。除每天進(jìn)行現(xiàn)場巡視和平行檢驗外，項目部還可開展每周質(zhì)量大檢查活動，發(fā)現(xiàn)并消除質(zhì)量隱患。

三、進(jìn)度管理

（一）抓好三個重點環(huán)節(jié)（計劃環(huán)節(jié)、施工環(huán)節(jié)和供貨環(huán)節(jié)）工作。

1、計劃環(huán)節(jié)

1）制訂詳細(xì)的工期計劃，及時進(jìn)行設(shè)計、招標(biāo)和合同簽訂工作;2）制訂好可能影響施工進(jìn)度的預(yù)案，防止土建基礎(chǔ)施工、電氣設(shè)備安裝過程中出現(xiàn)問題時對工期造成重大影響;3）要求施工單位的施工隊伍及時進(jìn)場，提前做好開工準(zhǔn)備;4）做好安裝和土建施工的驗收交接工作。

2、施工環(huán)節(jié)：落實好施工進(jìn)度控制的具體措施 1）選用施工方案時要考慮施工技術(shù)、施工方法和施工機械對進(jìn)度的影響，制訂和落實好安全施工反事故預(yù)案、安全施工技術(shù)措施;2）要求各施工單位編制與進(jìn)度計劃相適應(yīng)的資金需求計劃，并及時審核、上報，保障工程付款進(jìn)度與施工進(jìn)度同步;3）編制合理的進(jìn)度計劃并嚴(yán)格執(zhí)行，出現(xiàn)偏差及時糾偏，網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計劃定期滾動修正;4）施工期間每天召開1次工程協(xié)調(diào)會，解決現(xiàn)場的交叉施工及技術(shù)難題等各項施工問題;

3、供貨環(huán)節(jié)：

根據(jù)工程進(jìn)度，提前與設(shè)備廠家溝通、催貨，及時掌握供貨信息，保證設(shè)備供貨時間。

必要時派出專人在設(shè)備廠常駐進(jìn)行溝通、監(jiān)督和催貨。

（二）協(xié)調(diào)好三項重要工作：設(shè)計、征地、電網(wǎng)送出工程。

1、積極與設(shè)計院溝通，甚至可以派專人到設(shè)計院常駐監(jiān)督及協(xié)調(diào)設(shè)備廠家等問題，保證現(xiàn)場施工供圖及解決設(shè)計問題。

2、積極與當(dāng)?shù)卣疁贤?，最大限度的爭取征地政策?/p>

3、保證征地補償費用及時到位。

4、制訂《阻工應(yīng)急預(yù)案》，同時與當(dāng)?shù)卣３址e極聯(lián)系。

5、密切關(guān)注電網(wǎng)送出工程進(jìn)度，與電網(wǎng)公司有關(guān)部門保持積極聯(lián)系。

四、造價管理

（一）從建設(shè)項目的前期開始進(jìn)行造價控制

從項目前期開始重視造價控制，研究當(dāng)?shù)卣恼髡纪恋卣?，重視與當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的溝通，在前期道路施工過程中重視道路測量工作盡量避免通過居民、耕地、林地等征占地費用很高而又影響居民生產(chǎn)、生活的區(qū)域。

（二）重點階段進(jìn)行重點控制

1、設(shè)計階段：設(shè)計工作周期長，接口多、責(zé)任重大，直接關(guān)系到項目投資和社會經(jīng)濟效益。所以，在工程設(shè)計初始階段要做好準(zhǔn)備工作，明確設(shè)計項目負(fù)責(zé)人，編寫設(shè)計任務(wù)書，加強與設(shè)計部門的溝通、協(xié)調(diào)，盡可能避免項目日后的設(shè)計變更，進(jìn)而有效控制投資。

2、招標(biāo)階段：嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)管理規(guī)定。

3、加強開工前的施工圖設(shè)計審查。這一工作已經(jīng)列為基建的一個程序性工作，顯得尤為重要。做好施工圖紙設(shè)計審查，能提前發(fā)現(xiàn)施工圖設(shè)計存在的問題，減少工程施工過程中存在的大量設(shè)計變更，降低工程造價，提高工程質(zhì)量，加快工程進(jìn)度。

通過在項目現(xiàn)場蹲點及督導(dǎo)，總結(jié)出上述建議，請領(lǐng)導(dǎo)審閱，不妥之處，請批評指正。

第四篇：基建工程項目流程管理

基建工程項目流程管理

摘要：良好的施工項目管理流程是運用現(xiàn)代化的管理 ,把項目所需的各種物質(zhì)和信息進(jìn)行有機的結(jié)合 ,從而保證項目的順利實施和項目目標(biāo)的實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：項目管理 質(zhì)量驗收 安全管理

前言

在實際工作中卻存在一些問題 ,如缺少某些重要環(huán)節(jié)；個別管理流程不明確 ,致使有關(guān)管理工作不到位；管理流程顛倒，使得施工項目管理流程起不到應(yīng)有的作用。本文圍繞這些問題進(jìn)行了詳盡的分析和探討 ,并結(jié)合筆者在江蘇省南京市鼓樓核心GBD商務(wù)區(qū)的工程項目管理，根據(jù)從業(yè)經(jīng)驗提出了科學(xué)合理的施工項目管理業(yè)務(wù)流程 ,具有很強的實踐性與可操作性。

確保工程建設(shè)質(zhì)量，不斷提高建設(shè)投資的使用效益，充分發(fā)揮基建管理部在工程項目建設(shè)中的職能作用，進(jìn)一步規(guī)范立項報批與投資管理、工程款支付、技術(shù)管理、施工管理、工程竣工驗收管理、工程質(zhì)量事故處理的管理。作者總結(jié)基建工程項目管理，對工程項目建設(shè)過程中若干重要環(huán)節(jié)的管理流程進(jìn)行匯總。要求基建單位必須嚴(yán)格履行職責(zé)，加強工程項目建設(shè)過程管理，改進(jìn)工作作風(fēng)，規(guī)范辦事程序，依法建設(shè)，提高辦事效率，確保各項工程建設(shè)的順利完成。

一、嚴(yán)格按基本建設(shè)的程序報批，完善項目建設(shè)手續(xù)

立項前應(yīng)組織人員，并委托咨詢機構(gòu)進(jìn)行市場調(diào)研、劃策；對項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、功能進(jìn)行科學(xué)定位決策；建立健全組織，制定制度及工作流程。在工程建設(shè)過程中委派中介機構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計；按照國家規(guī)定進(jìn)行工程項目和材料設(shè)備的招標(biāo)，并按招標(biāo)文件和合同約定支付工程款。嚴(yán)格按基本建設(shè)的程序進(jìn)行報批，完善項目建設(shè)手續(xù)。

二、建立健全組織機構(gòu)和制度，確保項目建設(shè)規(guī)范和陽光操作

在項目決策的同時，提出了“建好一幢樓，培養(yǎng)一批人，不倒一個人”的總體要求，從組織上、制度上著手，防患未然。針對基建項目建設(shè)實際，專門制定了若干制度，從項目決策、招標(biāo)組織、材料設(shè)備的招標(biāo)、現(xiàn)場管理、工程款的支付、工程變更的審批等各方面制定詳細(xì)、切實可行的制度及操作流程，使工程建設(shè)的每一步都在陽光下規(guī)范進(jìn)行。項目重大事項由基建項目指揮部研究決定，對建設(shè)過程中需要解決的問題及時研究決策。指揮部下設(shè)招標(biāo)機構(gòu)、現(xiàn)場機構(gòu)、監(jiān)管機構(gòu)。招標(biāo)機構(gòu)負(fù)責(zé)工程和材料招標(biāo)；現(xiàn)場機構(gòu)負(fù)責(zé)項目的建設(shè)及推進(jìn)，下設(shè)質(zhì)量組、安全組、材料組，分別負(fù)責(zé)質(zhì)量、安全及材料供應(yīng)等監(jiān)管和組織；監(jiān)管機構(gòu)對項目招標(biāo)和資金使用等進(jìn)行監(jiān)管?；拘纬闪藳Q策、執(zhí)行、監(jiān)管各司其職、協(xié)調(diào)一致、運作有序、相互制衡的工作機制，確保項目建設(shè)規(guī)范和陽光操作。

三、依法依規(guī)公開招標(biāo)，擇優(yōu)選擇施工隊伍

確保項目在陽光下操作，首先在陽光下選擇承包商，制定了項目招標(biāo)管理制度，明確項目的所有承包商必須依法招標(biāo)確定，招標(biāo)工作委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機構(gòu)進(jìn)行，并受項目監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)督。嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。首先辦理項目的報建手續(xù)，確定招標(biāo)項目內(nèi)容、范圍、規(guī)模；其次發(fā)布公開招標(biāo)公告；再次對各單位進(jìn)行資格預(yù)審，這也是招標(biāo)工作的重點，事先制定了預(yù)審辦法，對報送各單位進(jìn)行打分、評審，擇優(yōu)確定入圍單位；編制詳細(xì)針對項目特點的招標(biāo)文件，招標(biāo)前工作充分，詳細(xì)，確保招標(biāo)工作平穩(wěn)執(zhí)行。通過各項工程招標(biāo)工作推進(jìn)，可合理節(jié)省工程投資。

四、嚴(yán)把材料設(shè)備采購及質(zhì)量驗收關(guān)，擇優(yōu)選擇材料和設(shè)備

工程項目建設(shè)除工程外，材料設(shè)備占一定比例，材料、設(shè)備質(zhì)量直接影響到項目建成后運行的好壞。材料設(shè)備采購成本直接影響到項目成本，材料設(shè)備采購是否順利及時，直接影響到工程項目能否順利推進(jìn)。為了確保材料、設(shè)備采購及質(zhì)量，制定項目材料、設(shè)備質(zhì)量驗收管理制度，規(guī)定了材料、設(shè)備采購活動應(yīng)當(dāng)遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則，規(guī)定了依法招標(biāo)的必須進(jìn)行招標(biāo)。對一部分難以招標(biāo)的材料、設(shè)備以公開競爭方式，進(jìn)行市場調(diào)研，確定合格供應(yīng)商，按公開競爭工作要求擇優(yōu)確定。通過公開招標(biāo)，充分競爭，降低投資，排除人情關(guān)系，同時也減輕了工作壓力。

五、加強項目施工組織、質(zhì)量、投資控制及安全管理

為了確保工程建設(shè)質(zhì)量，對工程建設(shè)實施有效管理，制定項目施工質(zhì)監(jiān)管理、施工現(xiàn)場管理、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理、建設(shè)工地例會、建設(shè)工程變更、現(xiàn)場簽證等管理制度，規(guī)范項目現(xiàn)場管理工作，并且在開工前明確了廉潔責(zé)任合同，明確廉潔自律要求。

（一）明確各方責(zé)任，加強工程質(zhì)量管理

1、按建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理站的要求，對建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等各方責(zé)任主體建立檔案資料，嚴(yán)格執(zhí)行《建筑工程質(zhì)量管理條例》等有關(guān)法律法規(guī)和工程建設(shè)強制性標(biāo)準(zhǔn)。

2、督促施工單位按投標(biāo)文件的內(nèi)容，完善、健全項目部，明確項目部人員的職責(zé)。

3、責(zé)成承包商按項目的特點進(jìn)一步修改完善施工組織設(shè)計，報總監(jiān)理工程師審查批準(zhǔn)后實施。對質(zhì)量安全有重大影響的施工方案要報專項方案，經(jīng)施工單位質(zhì)量安全部門審查批準(zhǔn)，報總監(jiān)理工程師審查批準(zhǔn)后再實施。

4、督促監(jiān)理部按項目的特點編制監(jiān)理計劃，并在監(jiān)理計劃的基礎(chǔ)上編制監(jiān)理實施細(xì)則，確定工程建設(shè)關(guān)鍵點，進(jìn)行重點控制。

5、針對項目建設(shè)過程中較重大的技術(shù)問題，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位技術(shù)人員召開專題會，充分討論，明確實施方案后再施工。

6、建設(shè)單位專門成立現(xiàn)場質(zhì)量督察組，獨立行使質(zhì)量檢查職責(zé)，確保施工質(zhì)量。

（二）加強投資控制，盡量節(jié)省投資。

工程建設(shè)的同時，應(yīng)專門委托中介機構(gòu)進(jìn)駐現(xiàn)場，對工程造價進(jìn)行跟蹤審計和實時控制，確立了甲方現(xiàn)場部、監(jiān)理部、跟蹤審計三位一體的現(xiàn)場投資控制體系。現(xiàn)場部對事、量進(jìn)行控制；監(jiān)理部對方案（施工）、工程量進(jìn)行控制；跟蹤審計根據(jù)合同規(guī)定，對工程造價進(jìn)行控制。三方相互牽制，相互制約，防范不規(guī)范行為的發(fā)生。在工程款的支付中在正常程序中增設(shè)了跟蹤審計審核，項目財務(wù)部審查關(guān)，嚴(yán)格控制資金使用。

（三）高度重視安全生產(chǎn)管理

安全生產(chǎn)的主要責(zé)任人是施工企業(yè)，監(jiān)管人是監(jiān)理單位，但安全生產(chǎn)事故的最大受影響人是建設(shè)單位，因此建設(shè)單位應(yīng)高度重視，把對安全生產(chǎn)的監(jiān)管放在重中之重的位置上。制定施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)監(jiān)督管理制度，成立現(xiàn)場安全生產(chǎn)監(jiān)督管理小組，督促施工單位和監(jiān)理部嚴(yán)格履行安全生產(chǎn)管理職責(zé)，同時責(zé)成監(jiān)理部與施工方聯(lián)合組成安全生產(chǎn)管理協(xié)調(diào)小組，每旬組織安全檢查，排查安全隱患，并及

時整改。同時甲方做到：

1、建設(shè)單位向施工單位及時提供施工現(xiàn)場及毗鄰區(qū)域內(nèi)供水、排水、供電、供氣等地下管線資料并保證真實、準(zhǔn)備完整。

2、建設(shè)單位保證按時支付工程款，保證施工單位安全生產(chǎn)的投入。

3、對不符合安全施工要求的物資不得用到工程上。

六、規(guī)范開展項目決算審計，嚴(yán)把項目決算關(guān)

建設(shè)單位應(yīng)成立決算審核組，配合現(xiàn)場決算，重點開展對照合同變化部分審核把關(guān)工作，嚴(yán)把項目決算關(guān)?，F(xiàn)場部組織監(jiān)理、跟蹤審計等單位對工程建設(shè)過程中資料、變更簽證進(jìn)行梳理，進(jìn)行竣工決算，有力控制工程項目投資。

七、結(jié)束語

項目建設(shè)是系統(tǒng)工程，做好工程建設(shè)永無止境。應(yīng)強化工程項目管理工作，在提高項目管理水平，確保項目質(zhì)量，控制投資成本，發(fā)揮投資項目效益。

第五篇：淺談如何做好基建工程項目跟蹤審計

淺談如何做好基建工程項目跟蹤審計

劉增光

（山東省三河口礦業(yè)有限公司 日照籌建處）

摘要：項目跟蹤審計是現(xiàn)代工程審計的一種新模式，是傳統(tǒng)審計模式的發(fā)展、創(chuàng)新。它是由事后審計，向事前、事中審計的一種延伸，開展項目跟蹤審計，能及時發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)過程中存在的問題，及時解決問題。本文通過介紹跟蹤審計的特點，提出各個階段的審計要點及注意事項。關(guān)鍵詞：建設(shè)項目；跟蹤審計；要點

項目跟蹤審計是現(xiàn)代工程審計的一種新模式，是傳統(tǒng)審計模式的發(fā)展、創(chuàng)新。它是由事后審計，向事前、事中審計的一種延伸，變結(jié)果審計為過程審計，延長了審計鏈，是傳統(tǒng)審計的發(fā)展與完善，其審計范圍更寬廣、更全面,內(nèi)容更細(xì)化、更豐富，更符合審計目的需要。開展項目跟蹤審計，能及時發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)過程中存在的問題，及時解決問題，能指導(dǎo)和促進(jìn)建設(shè)單位強化管理意識、完善管理制度、改進(jìn)管理方法等，使工程建設(shè)投資達(dá)到最佳的經(jīng)濟性、效率性和效果性。它是現(xiàn)代管理學(xué)在工程項目管理應(yīng)用上的新突破，更是現(xiàn)代工程項目管理的客

觀

需

要

。建設(shè)項目全過程跟蹤審計的特點

與傳統(tǒng)的工程竣工結(jié)算審計相比，基建項目全過程跟蹤審計具有其突出的特點。首先，基建項目全過程跟蹤審計是對工程造價進(jìn)行的動態(tài)的、主動的控制。一方面，傳統(tǒng)審計模式是在工程竣工后集中進(jìn)行一次結(jié)算審計，這時要面對如在施工階段各個施工程序中發(fā)生的大量簽證。而跟蹤審計從材料采購招標(biāo)、材料設(shè)備合同簽訂、工程合同管理、索賠與反索賠、預(yù)決算審核、工程進(jìn)度款支付審核等方面進(jìn)行基建項目全過程跟蹤審計服務(wù)，合理確定并有效控制工程造價，使工程建設(shè)投資在事前和事中得到控制，達(dá)到主動控制的目的，最大限度地降低工程造價。另一方面，跟蹤審計可以分析前后階段互相影響的關(guān)聯(lián)因素，可以動態(tài)地監(jiān)督全壽命過程各階段的運作。其次，從時間角度來看，基建項目全過程跟蹤審計屬于事前、事中審計，傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計屬于事后審計。工程竣工結(jié)算審計只能在工程結(jié)束后。依據(jù)施工和監(jiān)理單位提供的結(jié)算資料進(jìn)行審計；而對工程建設(shè)中大量的隱蔽工程以及眾多的變更施工無法準(zhǔn)確掌握，造成了工程造價的潛在水分。跟蹤審計可從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，如在施工階段審計人員已及時深入現(xiàn)場，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中作好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，為后期確認(rèn)簽證、審核結(jié)算作好準(zhǔn)備。通過參與對施工過程中的設(shè)計變更可行性與變更費用的論證，對進(jìn)度款撥付額進(jìn)行復(fù)核，與工程施工同步確定工程造價，避免了大幅度超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，杜絕了進(jìn)度撥款失控，同時也增大了審計的透明度和審計后期工作量。最后，基建項目全過程跟蹤審計相對于竣工結(jié)算審計工作業(yè)務(wù)量大，并且?guī)в泻艽蟮淖稍冃?、服?wù)性。實施基建項目全過程跟蹤審計后，專業(yè)審計人員可以根據(jù)項目主管部門的需要，及時提供咨詢服務(wù)。從而將盲目擴資、超投資計劃、超預(yù)算等現(xiàn)象消滅在事前?；üこ谈檶徲媽嵤┻^程控制要點

2.1 招投標(biāo)階段

由于信息不對稱等眾多因素的影響，招投標(biāo)成為一個復(fù)雜的過程。招標(biāo)文件的編制是十分重要的環(huán)節(jié)，它既是投標(biāo)文件的編制依據(jù).也是簽定合同的重要內(nèi)容之一。注重招投標(biāo)階段的審計有利于招投標(biāo)過程的順利完成。主要要審查招標(biāo)人提供的工程量是否準(zhǔn)確、真實，相對完整、施工企業(yè)提供的工程量清單報價有無缺項、漏項；一個單項工程內(nèi)的土建，水、暖、電等各項單位工程是否齊全；費用是否齊全；報價文件是否依據(jù)《建筑工程工程量清單計價規(guī)范》編制、調(diào)整、換算的內(nèi)容是否到位和符合規(guī)定。2.2 施工階段

施工階段是工程費用實際發(fā)生的時段，跟蹤審計與施工現(xiàn)場管理對投資方在整個基建工程施工中可產(chǎn)生明顯的經(jīng)濟效益和社會效益。審查重點在于每個單位工程的詳細(xì)計算、定額選用的合理性以及各項費用計算的標(biāo)準(zhǔn)的審查。

2.2.1 開工前期跟蹤審計實施要點工程開工前，跟蹤審計組首先要對建設(shè)項目可行性研究報告的真實性、完整性和科學(xué)性進(jìn)行審查與評價，對工程項目投資估算、資金籌措、施工設(shè)計、招投標(biāo)及合同簽署等內(nèi)容進(jìn)行審核，重點評價工程項目開工前期準(zhǔn)備工作的內(nèi)部流程設(shè)計、職責(zé)分工、內(nèi)部控制等。（1）對工程建設(shè)資金的審計。重點是審查建設(shè)資金是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。（2）對建設(shè)項目審批文件的審計。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。（3）對工程設(shè)計概預(yù)算的全面性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計。力求不漏項，不留缺口，并要考慮到足夠的不可預(yù)見因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”（即概算超計劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算）現(xiàn)象。（4）對施工招投標(biāo)的投標(biāo)文件和標(biāo)底的嚴(yán)密性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計。審查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效，簽定的施工合同是否嚴(yán)密等。2.2.2施工過程中跟蹤審計控制要點跟蹤審計的工作重點是對工程施工過程中的隱蔽工程量、材料價款、工程進(jìn)度款撥付及其現(xiàn)場變更簽證單等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督控制。

2.2.2.1 對于隱蔽工程量的現(xiàn)場確定。工程施工中會涉及到大量的隱蔽項目，隱蔽項目工程量的確定是否屬實會對決算審計效果及最終工程造價產(chǎn)生直接影響。比如路基基礎(chǔ)工程，每一結(jié)構(gòu)層是否與施工圖紙一致，厚度是否達(dá)到設(shè)計要求；鋼筋混凝土工程，鋼筋的數(shù)量、直徑是否與設(shè)計吻合等等，在混凝土澆筑及覆土以后很難測定。

又比如防腐保溫工程。我們知道，由于金屬罐內(nèi)壁的防腐常常利用防腐涂料噴涂的方法，為了保證噴涂質(zhì)量，必須經(jīng)過若干遍噴涂才允許達(dá)到要求的總厚度，每種涂料產(chǎn)品對每一遍的噴涂厚度都有嚴(yán)格的規(guī)定，并且在現(xiàn)行定額中，金屬罐化學(xué)防腐的造價是按涂料的噴涂遍數(shù)進(jìn)行計算。若施工單位不按規(guī)定的設(shè)計厚度遍數(shù)涂刷，不僅嚴(yán)重影響金屬罐的使用壽命，同時也成為了其牟取暴利的主要途徑。

同時，由于按施工組織設(shè)計中確定的施工措施和方法產(chǎn)生的建安工程費用比較高，所以施工單位容易采取比較簡易的施工方法。這樣一來不僅會對工程質(zhì)量和施工安全帶來隱患，而且施工費用也會因為施工方法、措施的改變而相差甚多。因此，跟蹤審計方需要對隱蔽項目的工程量、施工工藝進(jìn)行現(xiàn)場確定，并記錄在審計工作底稿中。但在實際操作中，因為施工方不予配合，造成跟蹤審計方對現(xiàn)場測量工程量與施工方難以達(dá)成一致。在跟蹤審計過程中，可通過拍照錄像，與監(jiān)理、內(nèi)部審計部門及建設(shè)部門相互配合、印證的方式確定工程量，從而取得較好效果。

2.2.2.2 進(jìn)場材料價格確定。材料價格確定要根據(jù)合同條款進(jìn)行區(qū)分。如果合同為統(tǒng)包價，跟蹤審計主要以材料選擇是否與合同承諾一致予以確定；如果合同以最終決算審計作為基礎(chǔ)，則要對進(jìn)場材料的產(chǎn)地、規(guī)格等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。同時，要對市場進(jìn)行必要詢價，避免因市場行情的變動，造成不必要損失；材料若為建設(shè)方自行購買，則要對材料購買各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性進(jìn)行監(jiān)督。

2.2.2.3 變更簽證的確定。現(xiàn)場簽證對于工程造價的控制起著重要作用?，F(xiàn)場簽證的內(nèi)容涉及工程設(shè)計變更、建設(shè)方對施工方提出的工程要求以及隱蔽工程驗收等內(nèi)容。同時，現(xiàn)場簽證涉及到建設(shè)方、施工方、監(jiān)理、跟蹤審計等多方會簽。筆者認(rèn)為，要根據(jù)簽證的內(nèi)容，明確現(xiàn)場簽證流程。首先，根據(jù)現(xiàn)場簽證單確定涉及設(shè)計變更的提出者是建設(shè)方還是施工方。如果是建設(shè)方提出變更則由監(jiān)理確定其變更的合理性、可行性，再由跟蹤審計確定工程造價，最后傳達(dá)給施工方。同時，要求監(jiān)理、跟蹤審計做好對工程現(xiàn)場監(jiān)督和工程量的核實工作。如果變更是由施工方提出，則由建設(shè)方判斷其可行性，再由監(jiān)理和跟蹤審計提出變更初始評估，最后傳達(dá)給施工方。建設(shè)方可以根據(jù)工程規(guī)模，確定現(xiàn)場簽證單涉及的造價額度，從而防止超支現(xiàn)象發(fā)生。因此，變更簽證單的內(nèi)容決定了簽證流程的不同。只有發(fā)揮監(jiān)理、跟蹤審計監(jiān)督、鑒證職能才能從源頭上控制工程造價。2.3 工程竣工后跟蹤審計實施要點

工程竣工驗收后，跟蹤審計組要及時對施工單位下發(fā)提請竣工結(jié)算要求，對施工方提請竣工結(jié)算資料的完整性、真實性進(jìn)行驗收、審核。同時，對施工方提供的決算資料中涉及變更、隱蔽項目內(nèi)容的工程量的真實性進(jìn)行復(fù)核，確保施工方提供資料能真實反映工程實際情況。內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)與跟蹤審計組達(dá)成的協(xié)議，要求跟蹤審計組對施工方提供的決算資料進(jìn)行初審。（1）嚴(yán)把工程量計算關(guān)。如審核工程量計算規(guī)則與方法是否與定額要求一致；核實圖紙與有關(guān)現(xiàn)場簽證的施工是否真實；分析施工方案的效益性等。（2）嚴(yán)把定額套用關(guān)。如結(jié)算選用的定額是否正確；相關(guān)的定額子目套用是否合理，有無高套定額現(xiàn)象；定額缺項的相關(guān)造價確定是否合理，有無利用缺項子目套取投資的情況；對于定額所包含的損耗量與定額中沒有包含的損耗量處理是否正確；是否有重復(fù)計算和漏算；是否按工程具體情況和定額子目的內(nèi)容進(jìn)行合理的分項計算；定額單位是否有誤；定額的選用是否與擬采用的施工方法、施工工藝和施工條件相符；當(dāng)定額的工作內(nèi)容或材料與實際不相符時，定額的換算和補充定額的編制是否合理、有無錯套、高套定額的現(xiàn)象、費用的列項是否符合規(guī)定；結(jié)算單價是否與中標(biāo)時的報價相一致等。（3）嚴(yán)把工程取費關(guān)。重點審計結(jié)算中各項費用的計取比例、計算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定等。（4）嚴(yán)把材料價差關(guān)。如材料質(zhì)量是否合格；材料價差調(diào)整依據(jù)的市場指導(dǎo)價和預(yù)算價是否正確；施工企業(yè)自行采購的材料、相關(guān)手續(xù)是否齊全；施工單位多領(lǐng)的材料是否按當(dāng)時的市場指導(dǎo)價扣回等。結(jié)束語

建設(shè)項目跟蹤審計是為了解決事后審計的弱效性問題，強調(diào)事先的預(yù)防和控制，具有監(jiān)督、控制、鑒證、評價和初審的職能，是現(xiàn)行建設(shè)項目審計領(lǐng)域中比較推崇的一種審計方式。基建項目全過程跟蹤審計不僅能夠減少漏洞，提高資金使用效率，而且避免了許多在決算中產(chǎn)生的業(yè)主與承包商不必要的價格糾紛?；椖咳^程跟蹤審計也是在新形勢下產(chǎn)生的一項新的審計方式，正在不斷實踐探索階段，在今后的實踐過程中還要不斷加以完善，使其在改進(jìn)基建項目工程造價管理，提高工程建設(shè)資金使用效益方面發(fā)揮更加積極的作用。

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