第一篇：原材料倉庫存貨管理流程

原材料倉庫存貨管理流程

一、目的：確保倉庫庫存原材料品質(zhì)及數(shù)量符合相關(guān)要求，保證生產(chǎn)正常領(lǐng)用。

二、適用范圍：原材料倉庫。

三、工作要求：

1.日常來貨前應(yīng)按具體情況整理出所需位置，確保存貨工作順利進(jìn)行，若有異常及時(shí)通知上級(jí)；

2.轉(zhuǎn)運(yùn)物料上樓或至其它部門時(shí)要及時(shí)跟蹤處理，按數(shù)量對(duì)物料卡進(jìn)行增減操作；

3.日常應(yīng)做好所有物料碼放整齊，堆放合理，標(biāo)示清楚等項(xiàng)工作； 4.物料編碼更新要及時(shí)，臨時(shí)物料轉(zhuǎn)正式編碼后應(yīng)及時(shí)更換新編碼； 5.所有倉庫物料，倉管員都應(yīng)按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨；

6.倉管員必須保證所管轄區(qū)內(nèi)物料防火防潮防侵蝕，不同性質(zhì)的物料（氧化劑和還原劑）應(yīng)分開放置，如白水和蘭水不可混放混發(fā)，氧化劑還應(yīng)在專用庫低溫存放，白水存放期達(dá)三個(gè)月時(shí)要放入淺水箱中存儲(chǔ)；

7.樹脂固化劑倉管員要將每天的領(lǐng)料單經(jīng)審核后，按廠間（樹脂，固化劑，分散，稀釋劑，乳膠漆等）分類按期統(tǒng)計(jì)；

8.倉庫物品必須擺放在指定的位置，未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，倉管員不準(zhǔn)擅自更改物品的擺放位置；

9.物料取樣或少量用后應(yīng)封存管理，來貨包裝破損或其它原因破損的，倉管員應(yīng)及時(shí)包裝好；

10.視生產(chǎn)用量情況及最低安全存量酌情申購物料，并與其它部門溝通進(jìn)貨，及時(shí)填寫物料申購單；

11.倉管員應(yīng)每三個(gè)月統(tǒng)計(jì)呆滯料并及時(shí)上報(bào)處理；

12.UV、PE系列存放溫度有限制的要嚴(yán)格控制，及時(shí)查看其生產(chǎn)情況，出現(xiàn)呆滯時(shí)及時(shí)上報(bào)處理。醇酸樹脂保存期為一年，PE樹脂保存期夏季三個(gè)月，冬季五-六個(gè)月，PE樹脂一定要嚴(yán)格做到先進(jìn)先出，并做到在保存期內(nèi)使用完畢，到期使用不了的應(yīng)及時(shí)按呆滯料打報(bào)告進(jìn)行處理；外購PE樹脂一定要在標(biāo)簽上打上

進(jìn)貨日期，有條件時(shí)最好室內(nèi)低溫存放；

13.貴重物品應(yīng)每次發(fā)貨后上鎖，防止丟失，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)上級(jí)處理； 14.銀粉保質(zhì)期不可超過六個(gè)月，對(duì)于出現(xiàn)超保質(zhì)期的物料要及時(shí)申報(bào)處理； 15.日常存貨應(yīng)注意所有大鐵桶裝物料碼堆不可超過三層，大塑膠桶碼堆不可超過二層，所有袋裝物料碼堆只可放置二層；包裝物有軟、硬之分，軟包裝堆板高度根據(jù)實(shí)際情況而定，硬包裝（以4L為標(biāo)準(zhǔn)）以十三層為宜，軟、硬包裝存放時(shí)都要保持一定的間距，保持通風(fēng)，經(jīng)常檢查，以杜絕軟包裝潮濕發(fā)霉、蟲蛀鼠咬，硬包裝要防止生銹，存放時(shí)罐口保持朝下，以免灰塵雜物進(jìn)入；

16.每天要對(duì)大桶裝的溶劑、樹脂等液態(tài)物料的堆放區(qū)進(jìn)行檢查，對(duì)于存貨過程中發(fā)生的泄漏，應(yīng)首先用沙土，滑石粉將其覆蓋圍堆，用鏟子將其鏟至固危物放置桶中，并將泄漏的大桶作應(yīng)急處理，使其不再泄漏；

17.所有貨物堆放要按五距要求擺放，保持通風(fēng)防潮，達(dá)到安全的要求； 18.滑石粉、鋅粉等粉料，在下雨、霧天空氣濕度大時(shí)，應(yīng)注意通風(fēng)、防潮；開過袋的粉料一定要扎緊袋口，防止受潮；對(duì)取過樣或開過袋（或破包的）粉料要通知車間優(yōu)先使用。銀粉開桶后有內(nèi)袋的，每次取完后要督促領(lǐng)料員扎緊內(nèi)袋；顡料：如鐵紅粉、鐵黃粉、碳黑等堆放距離不得大近，以防交叉沾染；粉料每棧堆放高度以不超過5層為宜；

19、溶劑罐儲(chǔ)存區(qū)倉管員每天至少要進(jìn)行安全檢查一次以上，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向上級(jí)報(bào)告；

20、TDI是劇毒物品，要專庫專用，要嚴(yán)格按照“五雙”制度進(jìn)行管理，即雙人領(lǐng)料、雙人發(fā)料、雙人保管、雙把鎖、雙本帳；

21、倉管員要做好日常自查、月底盤存工作，要主動(dòng)配合組長、倉儲(chǔ)主管、記賬員抽查，出現(xiàn)帳、物不符時(shí)，要報(bào)主管查清原因并報(bào)財(cái)務(wù)部審批后作帳目調(diào)整。

物流部 2013.08.15

第二篇：存貨管理流程

存貨管理流程

為了規(guī)范公司存貨管理，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制，防范和規(guī)避存貨日常管理中出現(xiàn)的差錯(cuò)，保證存貨的完整、安全，提高存貨的運(yùn)營效率，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定公司存貨管理流程。

存貨的范圍：生產(chǎn)所需原輔材料、包裝材料、勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品、在制品、產(chǎn)成品。

一、存貨入庫

（一）原輔材料、包裝材料入庫

1.原輔材料、包裝材料實(shí)物入庫

1.1原輔材料、包裝材料抵達(dá)公司后，采購員和倉管人員對(duì)其包裝進(jìn)行初驗(yàn)，依據(jù)采購訂單對(duì)原輔材料、包裝材料品名、規(guī)格、外觀質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行初驗(yàn)收，若所收原輔材料、包裝材料與采購訂單不符，倉管人員有權(quán)拒收。初驗(yàn)合格后，倉管人員在供應(yīng)商提供的一式兩聯(lián)的“送貨單”上簽字確認(rèn)收貨，一聯(lián)返供應(yīng)商，一聯(lián)倉管人員留底（若供應(yīng)商丟失其“送貨單”聯(lián)次，倉管人員不得重復(fù)簽收，可提供留底“送貨單”復(fù)印件）。

原輔材料、包裝材料初驗(yàn)合格并已清潔的原輔材料、包裝材料經(jīng)編號(hào)后填寫物料請(qǐng)驗(yàn)單交質(zhì)量部進(jìn)行取樣，取樣后的原輔材料、包裝材料設(shè)立黃色待驗(yàn)牌。并及時(shí)填寫貨位卡及寄庫記錄，登記“物料購 進(jìn)臺(tái)賬”。

1.2若檢驗(yàn)合格，依據(jù)質(zhì)量部發(fā)放的原輔材料、包裝材料檢驗(yàn)報(bào)告書，原輔材料、包裝材料用合格的標(biāo)記牌替換黃色待驗(yàn)牌，重新核對(duì)品名、數(shù)量、編號(hào)、來源，標(biāo)記牌上粘貼綠色合格證。將原輔材料、包裝材料按規(guī)定放入合格區(qū)。倉管人員填寫“物料入庫單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)采購，三聯(lián)財(cái)務(wù)，“物料入庫單”入庫日期、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、批號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱各要素必須填寫齊全并有倉庫主管、倉庫管理員以及采購員簽字。）及“貨位卡”的入庫記錄，并登記臺(tái)賬。

1.3若檢驗(yàn)不合格，依據(jù)質(zhì)量部發(fā)放的“不合格報(bào)告書”，將原輔材料、包裝材料移至不合格品庫，設(shè)立紅色不合格品庫，同時(shí)填寫不合格“物料購進(jìn)臺(tái)賬”。倉管人員收到供應(yīng)商退回的“收貨單”聯(lián)次后在采購人員提出的“質(zhì)檢不合格退貨申請(qǐng)”上簽字方能辦理退貨手續(xù)。

2.原輔材料、包裝材料入庫手續(xù)

2.1倉管人員收到原輔材料、包裝材料當(dāng)日將“物料入庫單”二聯(lián)采購、三聯(lián)財(cái)務(wù)返對(duì)應(yīng)部門。

2.2采購人員將附有“物料入庫單”的采購發(fā)票（品名、規(guī)格、數(shù)量不明晰的附采購清單）遞交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門對(duì)采購發(fā)票與“物料入庫單”的一致性進(jìn)行審核。

（二）勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品入庫

1.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品實(shí)物入庫

1.1勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品抵達(dá)公司后，采購員和倉管人員對(duì)其包裝進(jìn)行初驗(yàn)，依據(jù)采購訂單對(duì)物料品名、規(guī)格、外觀質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，若所收物料與采購訂單不符，倉管人員有權(quán)拒收。初驗(yàn)合格后，倉管人員在供應(yīng)商提供的一式兩聯(lián)的“送貨單”上簽字確認(rèn)收貨，一聯(lián)返供應(yīng)商，一聯(lián)倉管人員留底（若供應(yīng)商丟失其“送貨單”聯(lián)次，倉管人員不得重復(fù)簽收，可提供留底“送貨單”復(fù)印件）。

2.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品入庫手續(xù)

2.1同本文一

（一）1.1

（三）產(chǎn)成品入庫

1.產(chǎn)成品實(shí)物入庫

1.1每批成品生產(chǎn)結(jié)束后，生產(chǎn)部先將成品寄庫，并填寫“貨位卡”寄庫記錄。

1.2質(zhì)量部抽樣檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后，生產(chǎn)部填寫“成品入庫單”（“成品入庫單”一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財(cái)務(wù)），“成品入庫單”中入庫日期、品名、規(guī)格、批號(hào)、數(shù)量等內(nèi)容填寫完整。經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，交由庫房辦理正式入庫手續(xù)。

2.產(chǎn)成品入庫手續(xù)

2.1實(shí)物進(jìn)庫時(shí)，倉管人員對(duì) “成品入庫單”記載信息進(jìn)行核對(duì)，無誤后簽字確認(rèn)入庫。并填寫“貨位卡”和登記臺(tái)賬。

2.2每月月末，生產(chǎn)人員需將“成品入庫單”及其“ 成品入庫匯總表”遞交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核對(duì)表單數(shù)據(jù)的一致性。

二、存貨出庫

（一）領(lǐng)/補(bǔ)料

1.原輔材料、包裝材料領(lǐng)/補(bǔ)、退料

1.1領(lǐng)料部門根據(jù)“生產(chǎn)指令單”填寫“領(lǐng)/補(bǔ)料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)財(cái)務(wù)，三聯(lián)生產(chǎn)），應(yīng)注明領(lǐng)/補(bǔ)物料名稱、規(guī)格、進(jìn)場(chǎng)編碼、計(jì)量單位、申請(qǐng)領(lǐng)用數(shù)量、實(shí)發(fā)數(shù)量及所生產(chǎn)產(chǎn)成品名稱、批號(hào)、規(guī)格，領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核“領(lǐng)補(bǔ)料單”與“生產(chǎn)指令單”一致后簽字，QA審核所領(lǐng)原輔材料、包裝材料已檢驗(yàn)合格后簽字，倉管人員方可發(fā)料，并填寫“貨位卡”和登記臺(tái)賬。

1.2退料部門填寫“退料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財(cái)務(wù)），應(yīng)注明退料名稱、規(guī)格、進(jìn)場(chǎng)編碼、計(jì)量單位、退料數(shù)量、實(shí)退料數(shù)量及所生產(chǎn)產(chǎn)成品名稱、批號(hào)、規(guī)格；退料部門負(fù)責(zé)人 審核“退料單”與“生產(chǎn)指令單”勾稽后簽字，退料單完善后倉管人員方可收料，并填寫“貨位卡”和登記臺(tái)賬。2.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品領(lǐng)料

領(lǐng)料部門填寫“領(lǐng)料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)財(cái)務(wù)，三聯(lián)生產(chǎn)），應(yīng)注明領(lǐng)料名稱、規(guī)格、計(jì)量單位、申請(qǐng)領(lǐng)用數(shù)量、實(shí)發(fā)數(shù)量，領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人簽字，倉管人員方可發(fā)料，并登記臺(tái)賬。

3.產(chǎn)成品出庫

3.1領(lǐng)用無價(jià)樣品，領(lǐng)用部門填寫“樣品申請(qǐng)單”及“成品樣品單”（“成品樣品單”一式三份，一聯(lián)申請(qǐng)方，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財(cái)務(wù)），樣品品名、規(guī)格、數(shù)量、用途填寫完整，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字后遞交倉庫。倉管人員同時(shí)收到“樣品申請(qǐng)單”和“成品樣品單”后方可辦理出庫，各聯(lián)次返回相應(yīng)部門。

3.2質(zhì)量部從庫房抽樣，填寫“成品抽樣單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)申請(qǐng)方，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財(cái)務(wù)），質(zhì)量部負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理出庫。倉管人員及時(shí)做好產(chǎn)成品出庫臺(tái)賬登記工作。

3.3銷售客服部調(diào)撥產(chǎn)成品到二級(jí)庫，需填寫“調(diào)撥單”（“調(diào)撥單”一式五聯(lián)，一聯(lián)銷售，二聯(lián)財(cái)務(wù)，三聯(lián)庫房，四聯(lián)二級(jí)庫，五聯(lián)門衛(wèi)），標(biāo)明調(diào)撥的產(chǎn)品品名、規(guī)格、數(shù)量、批次，財(cái)務(wù)部加 蓋出庫章，銷售客服簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字，倉管人員簽字，物流人員簽字后方可辦理產(chǎn)成品的調(diào)撥。

3.4銷售客服正常發(fā)貨，按照大恒字〔2014〕13號(hào)文件《銷售結(jié)算流程》執(zhí)行。

三、委托加工物資入出庫

1.原藥材入庫

1.1倉管人員根據(jù)采購提供的提取廠開具的“收料單”填寫“物料入庫單”，其他手續(xù)同本文一

（一）1.1。

2.原藥材出庫

2.1同本文二

（一）1.1 3.提取物入庫 3.1同本文一

（一）1.1

采購人員將附有“物料入庫單”的提取發(fā)票（品名、規(guī)格、數(shù)量不明晰的附采購清單）遞交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門對(duì)提取發(fā)票與“物料入庫單”的一致性進(jìn)行審核。

四、報(bào)廢管理

（一）報(bào)廢類別

1.質(zhì)量部定期檢驗(yàn)不合格； 2.過期/改版報(bào)廢。

（二）處理手續(xù)

倉管人員填寫“物料報(bào)廢申請(qǐng)單”，物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、報(bào)廢日期、報(bào)廢原因、銷毀方式等內(nèi)容填寫完整，申請(qǐng)人簽字，質(zhì)量部及總監(jiān)簽字，交予財(cái)務(wù)部核算報(bào)廢物料價(jià)格，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，總經(jīng)理簽字后方可報(bào)廢。“物品報(bào)廢申請(qǐng)單”原件遞交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，復(fù)印件倉管人員留底。

五、存貨管理

（一）日常管理 1.周/月報(bào)

倉管人員需根據(jù)“物料入庫單”、“領(lǐng)/補(bǔ)料單”“退料單”編制“物料收發(fā)存”周/月報(bào)，并與每周五/月末最后一個(gè)工作日下班前報(bào)財(cái)務(wù)部。2.盤點(diǎn)

2.1原輔材料、包裝材料 倉管人員每月月末對(duì)所保管的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。若有差異，說明情況，報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.2在制品

2.2.1生產(chǎn)車間每月末對(duì)車間在制品及原輔料進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。若有差異，說明情況，報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.2.2在生產(chǎn)中廢棄的材料，生產(chǎn)車間也應(yīng)建立臺(tái)賬登記，每月編制報(bào)表遞交財(cái)務(wù)部。

2.3產(chǎn)成品

2.3.1每月月末倉管人員對(duì)所管存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。若有差異，說明情況，報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.3.2銷售客服部每月月初對(duì)銷售二級(jí)庫進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)品名、規(guī)格、數(shù)量、批次等內(nèi)容記錄完整，編制“月度盤點(diǎn)表”。銷售客服、客服經(jīng)理簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.3.3財(cái)務(wù)部門根據(jù)月初倉庫成品數(shù)量、月初二級(jí)庫成品數(shù)量、本月“成品入庫單”及“成品出庫單”、“成品樣品單”、“成品調(diào)撥單”及盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)各倉庫產(chǎn)成品數(shù)量、規(guī)格、批次進(jìn)行稽核。若有差異，查找原因，進(jìn)行調(diào)整。

（二）生產(chǎn)車間存貨管理

1.從庫房領(lǐng)用的進(jìn)入車間的所有存貨每月末編制“批產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”報(bào)財(cái)務(wù)部；

2.財(cái)務(wù)部每月末根據(jù)“批產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”數(shù)據(jù)對(duì)車間所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。若有差異，查找原因，進(jìn)行調(diào)整。

六、附則

（一）質(zhì)量部每月月末根據(jù)當(dāng)期購進(jìn)、領(lǐng)用留樣產(chǎn)成品、原輔料、化學(xué)試劑、對(duì)照品等部門所用存貨及物品編制“物料收發(fā)存匯總表”，統(tǒng)計(jì)人員簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字后遞交財(cái)務(wù)部。

（二）銷售客服部每月月末根據(jù)當(dāng)期購進(jìn)、領(lǐng)用樣品、樣盒，宣傳袋、宣傳彩頁等消耗物品編制“物料收發(fā)存匯總表”，統(tǒng)計(jì)人員簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字后遞交財(cái)務(wù)部。

（三）本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并修訂。

（四）本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

***有限公司

二〇一六年十二月十二日

第三篇：存貨倉庫審計(jì)報(bào)告

資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))合并資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表

母公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表

利 潤 表

補(bǔ)充資料:篇二：存貨審計(jì)報(bào)告.doc 新世紀(jì)年終存貨審計(jì)報(bào)告

根據(jù)安排，企劃部對(duì)公司存貨盤點(diǎn)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)范圍：此次就公司存貨的真實(shí)以及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。審計(jì)程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤點(diǎn)結(jié)果

截止2013年底，公司存貨盤點(diǎn)余額694223.55元（含在途），盈虧相抵后整體盤盈金額為2484.52元。

盤虧明細(xì)：

盤盈明細(xì)：

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

盤虧說明：

1、事故車訂件，因沈陽分庫未及時(shí)到貨，后期此件已從其他途徑采購或者已不需要更換，所以，經(jīng)與分庫交涉用其他常用件進(jìn)行沖減補(bǔ)償。零件金額920元，補(bǔ)償件金額1000元。此類件有：84631ed40a一個(gè)，訂單號(hào)a0902131026dn01，當(dāng)時(shí)訂了兩個(gè)到了一個(gè)；82301cj010一個(gè)，訂單號(hào)a0902131206dn01，當(dāng)時(shí)訂了一個(gè)；26580ew80a一個(gè)，訂單號(hào)a0902131012dn01，當(dāng)時(shí)訂了一個(gè)；850901jz5a一個(gè)，訂單號(hào)a0902131105dn01，當(dāng)

時(shí)訂了一個(gè)；850909w200一個(gè)，訂單號(hào) a0902130725dn01，當(dāng)時(shí)訂了一個(gè)。補(bǔ)償件是1102601m02 常用件，500個(gè)

2、二網(wǎng)采購零件，因此件為啟辰替代件號(hào)（2fj），不能以網(wǎng)點(diǎn)調(diào)撥出庫，所以只能以盤虧形式進(jìn)行系統(tǒng)出庫。

此類件有：622a02fj0a共計(jì)六個(gè)，金額18元。

3、串撇、串號(hào)，前臺(tái)加件時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，技師領(lǐng)料時(shí)按正確付貨，后期因備件部人員未及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)更改，造成此類問題出現(xiàn)。零件金額76.8元。

此類件有：628901da0b和628901ka0a串號(hào)，都是天籟車前標(biāo)牌；82816cj000和82817cj000串號(hào)，都是驪威車門膠帶；82812ew800和82818ew800串號(hào)，都是軒逸車門膠帶；628101da0a和628231da0a串撇，都奇駿車空氣導(dǎo)向板。

4、實(shí)物未找到，此類件有76923ys110和76921ew80a。零件金額105.4元。

盤盈說明：

1、沈陽分庫沖減以前部分未到零件。

此類件有1102601m02，共計(jì)500個(gè)，價(jià)值1000元。

2、與盤虧件出現(xiàn)串撇、串號(hào)現(xiàn)象。

此類件有628901da0b和628901ka0a串號(hào)，都是天籟車前標(biāo)牌；82816cj000和82817cj000串號(hào)，都是驪威車門膠帶；82812ew800和82818ew800串號(hào)，都是軒逸車門膠帶；628101da0a和628231da0a串撇，都奇駿車空氣導(dǎo)向板。價(jià)值68.9元。

3、事故車用件，保險(xiǎn)公司已賠付，但原車件還可以正常使用，無需更換，所以此類件只在系統(tǒng)做了出庫，實(shí)際技師并未取走，造成此類件盤盈。價(jià)值2534.92元。

三、其他問題 在此次存貨審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)我公司存在庫存商品廠家長期拖欠風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橐恢币詠砦覀児径际遣扇【W(wǎng)上申報(bào)訂單，然后廠家直接扣款，之后發(fā)貨的形式，但是由于有些時(shí)候廠家發(fā)貨很慢，造成我公司遲遲收不到貨的情況，又由于我們公司有規(guī)定，只要申報(bào)成功，就轉(zhuǎn)入存貨，而不是在途商品。這樣一來就形成賬實(shí)不符的情況。

四、建議

1、加強(qiáng)抽查力度保證庫存商品的賬證一致性。

2、對(duì)扣款后而沒有收到的貨物轉(zhuǎn)為在途商品。保證其醒目性，不至于被廠家長期拖欠，有利于催收。

3、建立廠家拖欠物件清單。

4、對(duì)于壞件費(fèi)件需要廠家換件的情況下，必須請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)有領(lǐng)導(dǎo)簽字后再向廠家發(fā)貨報(bào)損。篇三：存貨抽盤小結(jié)(審計(jì)實(shí)用)xx股份有限公司豐城分公司

存貨抽盤小結(jié)

抽盤時(shí)間：2013.03.15 截止日期：2012.12.31 抽盤人員：xxx 陪同人員：財(cái)務(wù)處xx、倉管相關(guān)人員xx 抽盤內(nèi)容：產(chǎn)成品、原材料等存貨

抽盤過程描述： 2013年3月15日，我們?cè)诠咀孕斜P點(diǎn)的基礎(chǔ)上，分別對(duì)xx分公司1號(hào)倉庫、3號(hào)倉庫和xx的xx公司倉庫的原材料、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行抽盤，陪同人員主要有財(cái)務(wù)人員、倉庫保管相關(guān)人員。抽盤情況如下：本期主要對(duì)所有在庫的產(chǎn)成品和重要原材料進(jìn)行抽盤，除了存在由于業(yè)務(wù)關(guān)系xx，由于相關(guān)手續(xù)滯后暫未入賬的情況，未發(fā)現(xiàn)不符情況。另外通過根據(jù)盤點(diǎn)日倒推出12月31日產(chǎn)成品數(shù)量發(fā)現(xiàn)倉庫數(shù)量與sap賬面數(shù)量相差2件，經(jīng)核實(shí)drp系統(tǒng)期末數(shù)量與倉庫數(shù)量一致，由于系統(tǒng)過賬問題存在差異，drp 2件差異入1月的發(fā)生額中。在抽盤過程中，詢問了相關(guān)人員，查看了企業(yè)自身盤點(diǎn)和出入庫記錄，原材料每月盤點(diǎn)一次，產(chǎn)成品每日盤點(diǎn)一次。原材料等出入庫有相應(yīng)的入庫單和出庫單，但是存在原材料出庫未領(lǐng)用，繼續(xù)存放在原材料存放地的情況。原材料出入庫數(shù)量變更會(huì)有相應(yīng)登記牌記錄。產(chǎn)成品出入庫有相應(yīng)的出庫單，全天入庫統(tǒng)計(jì)為入庫發(fā)放登記牌，截止每日7點(diǎn)半統(tǒng)計(jì)全天的入庫數(shù)量。

結(jié)合抽盤過程中所觀察到的產(chǎn)成品和原材料等存貨倉庫現(xiàn)場(chǎng)，我們認(rèn)為企業(yè)原材料和實(shí)物管理較好，能夠做到賬實(shí)相符，能夠?yàn)槲覀冋J(rèn)為產(chǎn)成品和原材料等期末數(shù)量及狀況提供較為可信的證據(jù)。xxx 2013-3-16篇四：第五章 存貨審計(jì)

第五章 存貨審計(jì) 【學(xué)習(xí)導(dǎo)讀】

通常情況下，存貨對(duì)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的反映能力強(qiáng)于其他資產(chǎn)項(xiàng)目，存貨對(duì)于生 產(chǎn)制造、貿(mào)易行業(yè)一般十分重要。存貨的重大錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果會(huì)產(chǎn)生直 接影響，審計(jì)中許多復(fù)雜和重大問題都與存貨有關(guān)。存貨、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售成本構(gòu) 成了會(huì)計(jì)、審計(jì)乃至企業(yè)管理中最為普遍、重要和復(fù)雜的問題。

通過本章學(xué)習(xí)，了解存貨內(nèi)部控制和審計(jì)目標(biāo)，掌握存貨的實(shí)質(zhì)性程序，特別 是存貨的監(jiān)盤程序。

【學(xué)習(xí)內(nèi)容】 ? 存貨的控制測(cè)試與審計(jì)目標(biāo) ? 存貨監(jiān)盤 ? 存貨截止測(cè)試 ? 存貨計(jì)價(jià)測(cè)試

第一節(jié) 存貨審計(jì)概述

導(dǎo)致存貨審計(jì)復(fù)雜的主要原因： ? 存貨是b/s中的一個(gè)主要項(xiàng)目，且通常是構(gòu)成營運(yùn)資本的最大項(xiàng)目； ? 存貨存放于不同地點(diǎn)，對(duì)它的實(shí)物控制和盤點(diǎn)都很困難； ? 存貨項(xiàng)目的多樣性也給審計(jì)帶來困難； ? 存貨的陳舊以及存貨成本的分配使存貨估價(jià)出現(xiàn)困難； ? 允許采用的存貨計(jì)價(jià)方法的多樣性。

二、審計(jì)目標(biāo)

? 確定存貨是否存在；

? 確定存貨是否歸被審計(jì)單位所有； ? 確定存貨增減變動(dòng)的記錄是否完整； ? 確定存貨的品質(zhì)狀況，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理； ? 確定存貨的計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)； ? 確定存貨期末余額是否正確； ? 確定存貨在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。

第二節(jié) 存貨監(jiān)盤

一、存貨監(jiān)盤含義

存貨監(jiān)盤有兩層含義：

一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)親臨現(xiàn)場(chǎng)觀察 被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)；

二是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)需要適當(dāng)抽查已盤點(diǎn)的存貨。

從以下方面理解：

1.存貨監(jiān)盤是一項(xiàng)復(fù)合程序，是觀察程序和檢查程序的結(jié)合使用； 2.監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)；存貨監(jiān)盤能夠證明的認(rèn)定 ——

存在、完整性以及權(quán)利和義務(wù)；存貨的狀況，又為計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定提供部分證據(jù)；

注意：測(cè)試存貨所有權(quán)和完整性認(rèn)定時(shí)，可能還需實(shí)施其他審計(jì)程序。3.存貨監(jiān)盤可理解為一種雙重目的的測(cè)試：

存貨盤點(diǎn)（控制活動(dòng)），存貨監(jiān)盤（控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序）

二、存貨監(jiān)盤計(jì)劃

? 制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)實(shí)施的工作： ? 了解存貨的內(nèi)容、性質(zhì)、各存貨項(xiàng)目的重要程度及存放 場(chǎng)所； ? 了解與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制； ? 評(píng)估與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重要性； ? 查閱以前的存貨監(jiān)盤工作底稿； ? 考慮實(shí)地察看存貨的存放場(chǎng)所，特別是金額較大或性質(zhì)特殊的存貨； ? 考慮是否需要利用專家的工作或其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作； ? 復(fù)核或與管理層討論其存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。

與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制涉及供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)，包括：

（1）采購 ——使用購貨訂單（訂單預(yù)先連續(xù)編號(hào)，事先確定采購價(jià)格，定期清點(diǎn)購貨訂單）（2）驗(yàn)收——使用驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（獨(dú)立部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收）

（3）倉儲(chǔ)——實(shí)物控制措施

（4）領(lǐng)用——使用存貨領(lǐng)用單（定期清點(diǎn)）

（5）加工（生產(chǎn)）——使用生產(chǎn)報(bào)告（對(duì)所有生產(chǎn)過程做出適當(dāng)記錄）

（6）裝運(yùn)出庫——使用發(fā)運(yùn)憑證（預(yù)先編號(hào)、定期清點(diǎn)）

（7）存貨的盤存制度——實(shí)物盤存制和永續(xù)盤存制

影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：

存貨的數(shù)量和種類、成本歸集的難易程度、陳舊過時(shí)的速度或易損壞程度、遭

受失竊的難易程度。

以下類別的存貨可能增加審計(jì)的復(fù)雜性與風(fēng)險(xiǎn)： a.具有漫長制造過程的存貨。（如飛機(jī)制造和酒類產(chǎn)品）b.具有固定價(jià)格合約的存貨。（預(yù)期發(fā)生成本的不確定是重大審計(jì)問題）c.商品存貨。（易受市場(chǎng)波動(dòng)影響，計(jì)價(jià)是重要的審計(jì)問題）d.與時(shí)裝相關(guān)的服裝行業(yè)。（存貨是否過時(shí)是重要審計(jì)事項(xiàng)）e.鮮活、易腐商品存貨。（存貨變質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)很高）f.具有高科技含量的存貨。（由于技術(shù)進(jìn)步，存貨易于過時(shí)）g.單位價(jià)值高、容易被盜竊的存貨。（如珠寶存貨的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常教高）? 存貨監(jiān)盤計(jì)劃的主要內(nèi)容：

（1）存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排

目標(biāo)：獲取b/s日有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)。

范圍：取決于存貨的內(nèi)容、性質(zhì)以及與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的完善程度和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。

時(shí)間：應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位實(shí)施存貨盤點(diǎn)的時(shí)間相協(xié)調(diào)。

（2）存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)

（3）參加存貨監(jiān)盤人員的分工

（4）檢查存貨的范圍

三、存貨監(jiān)盤程序——觀察程序 ? 盤點(diǎn)存貨前：觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和

排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)；觀察受托代存存貨，確保其未被納入盤點(diǎn)范圍。

? 實(shí)施盤點(diǎn)過程中： 觀察存貨盤點(diǎn)計(jì)劃是否得到貫徹執(zhí)行，是否準(zhǔn)確記錄了盤點(diǎn) 存貨的數(shù)量和狀況。

? 盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)：再次觀察現(xiàn)場(chǎng)并檢查盤點(diǎn)表單。

三、存貨監(jiān)盤程序——檢查程序 ? 檢查目的：

既可以為了證實(shí)盤點(diǎn)計(jì)劃得到適當(dāng)執(zhí)行（控制測(cè)試），也可以證實(shí)存貨實(shí)物總

額（實(shí)質(zhì)性程序）。? 檢查范圍：每個(gè)盤點(diǎn)小組盤點(diǎn)的存貨以及難以盤點(diǎn)或隱蔽性較強(qiáng)的存貨。? 檢查方法： a.從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性； b.從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨記錄，以測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性。? 需要特別關(guān)注的情況

? 存貨移動(dòng)情況（防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)）? 存貨的狀況（計(jì)價(jià)認(rèn)定的一部分；也能為存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性提供證據(jù)）? 存貨截止 ? 截止測(cè)試的關(guān)鍵點(diǎn)：存貨實(shí)物納入盤點(diǎn)范圍的時(shí)間與存貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目的入賬時(shí)間都處在同一會(huì)計(jì)期間。a、所有在截止日（12月31日）以前入庫的存貨項(xiàng)目，包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并反映在截止日以前的會(huì)計(jì)記錄中； b、所有在截止日以前裝運(yùn)出庫的存貨項(xiàng)目，不包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，也未包括在截止日存貨賬面余額中； c、所有已確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)出庫的商品，未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，且未包括在截止日存貨賬面余額中；

d、所有已記錄為購貨但尚未入庫的存貨均包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并反映在會(huì)計(jì)記錄中； e、在途存貨已得到適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。? 截止測(cè)試的樣本：

以截止日為界限，分別向前倒推或向后順推若干日，按順序選取較大金額購貨發(fā)票或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（銷售發(fā)票與發(fā)運(yùn)憑證）作審計(jì)樣本。? 截止測(cè)試發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)提請(qǐng)被審單位作必要的賬務(wù)調(diào)整。? 注意存貨盤點(diǎn)日與截止日（b/s日）不一致時(shí)，應(yīng)實(shí)施適當(dāng)審計(jì)程序，確定二者之間存貨變動(dòng)是否已作正確記錄。? 對(duì)特殊類型存貨的監(jiān)盤 ? 存貨監(jiān)盤結(jié)束時(shí)的工作

盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)的后續(xù)工作: ? 再次觀察現(xiàn)場(chǎng)并檢查盤點(diǎn)表單 ? 復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果匯總記錄

? 關(guān)注盤點(diǎn)日與b/s日之間存在存貨的變動(dòng)情況 ? 存貨盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)盤存記錄之間出現(xiàn)重大差異的處理（實(shí)施追加審計(jì)程序）? 盤點(diǎn)方式及其結(jié)果無效時(shí)的處理（提請(qǐng)重新盤點(diǎn)）

四、特殊情況的處理

? 由于存貨的性質(zhì)（如涉及保密或危害性物質(zhì)）或位置（如在途）而無法實(shí)施監(jiān)

盤程序——依賴內(nèi)部控制，并實(shí)施替代程序，如檢查進(jìn)銷交易憑證或生產(chǎn)記錄、向有關(guān)方面函證。

? 因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤或接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成——評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)控的有效性，并考慮改變監(jiān)盤日期。? 委托其他單位保管或已作質(zhì)押的存貨——檢查相關(guān)記錄，并函證。? 首次接受委托的情況

五、存貨盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 ? 審計(jì)范圍受到限制的情況

——如果無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無法實(shí)施替代審計(jì)程序以獲取有關(guān)期末存貨

數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，cpa應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

被審計(jì)單位拒絕接受調(diào)整的情況

——如果通過實(shí)施存貨監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)

單位拒絕調(diào)整，cpa應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。? 首次接受委托的情況

——如果首次接受委托，未能對(duì)上期期末存貨實(shí)施監(jiān)盤，如果在實(shí)施必要的替

代審計(jì)程序后仍不能獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)，cpa應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。第三節(jié) 存貨計(jì)價(jià)測(cè)試 ? 樣本的選擇

① 計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本，應(yīng)從存貨數(shù)量已經(jīng)盤點(diǎn)、單價(jià)和總額已經(jīng)記入存貨匯總 表的結(jié)存存貨中選擇。

② 選擇樣本時(shí)，應(yīng)著重選擇結(jié)存余額較大且價(jià)格變化比較頻繁的項(xiàng)目，同時(shí) 考慮所選樣本的代表性。

③ 抽樣方法。一般采用分層抽樣，抽樣規(guī)模應(yīng)足以推斷總體情況。? 計(jì)價(jià)方法的確認(rèn)

——了解企業(yè)存貨計(jì)價(jià)方法，關(guān)注計(jì)價(jià)方法的合理性和一貫性。? 計(jì)價(jià)測(cè)試

① 對(duì)存貨價(jià)格的組成內(nèi)容予以審核；

② 關(guān)注企業(yè)對(duì)存貨可變現(xiàn)凈值的確定及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，以及應(yīng)當(dāng)將存

貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的情況。?篇五：存貨盤點(diǎn)報(bào)告

對(duì)盤點(diǎn)及復(fù)盤的評(píng)價(jià)：

1.倉庫管理人員對(duì)存貨很熟悉； 2.盤點(diǎn)工作及復(fù)盤工作很認(rèn)真； 3.對(duì)會(huì)計(jì)師需要的資料很配合。4.監(jiān)盤結(jié)果總體評(píng)價(jià)：盤點(diǎn)配合度高，正確率很高。

倉庫盤點(diǎn)流程

1、根據(jù)公司的實(shí)際情況，由庫區(qū)事先準(zhǔn)備好盤點(diǎn)單,要求按產(chǎn)品系列編號(hào)并且連號(hào).2、每月1日上午8:30開始盤點(diǎn),倉庫凍結(jié)一切庫存的收,發(fā),移動(dòng)操作.3、倉庫主管責(zé)協(xié)調(diào)具體的盤點(diǎn)工作,發(fā)放盤點(diǎn)單.4、倉庫,財(cái)務(wù)部分別指定每一個(gè)存儲(chǔ)區(qū)域的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人.要求每一個(gè)區(qū)域都有相應(yīng)的盤點(diǎn)員（倉管員）和財(cái)務(wù)復(fù)核人員,由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任該區(qū)域的盤點(diǎn)組長.5、實(shí)施盤點(diǎn),由倉管員進(jìn)行盤點(diǎn),財(cái)務(wù)人員復(fù)核.對(duì)有疑問的產(chǎn)品有權(quán)開查看

6、財(cái)務(wù)部人員收取所有的盤點(diǎn)清單,要求所有清單連號(hào),沒有遺漏.并進(jìn)行匯總.7、與倉庫統(tǒng)計(jì)員對(duì)比財(cái)務(wù)軟件帳目,比較差異.8、對(duì)比差異報(bào)告,由倉庫對(duì)差異項(xiàng)進(jìn)行復(fù)盤.9、再次對(duì)復(fù)

盤結(jié)果進(jìn)行匯總,并與財(cái)務(wù)軟件帳目比較差異.10、倉庫分析差異原因,作詳細(xì)書面報(bào)告,同時(shí)提出差異調(diào)整申請(qǐng).11、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理對(duì)差異調(diào)查報(bào)告及差異調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批.12、倉庫根據(jù)審批情況作庫存差異調(diào)整.13、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批情況作庫存財(cái)務(wù)帳差異調(diào)整.首先就是倉庫貨品存放太亂，一個(gè)型號(hào)的貨品多處存放導(dǎo)致在盤點(diǎn)記錄時(shí)出現(xiàn)了同一款服裝多次記錄，給以后輸盤點(diǎn)單造成了麻煩。新款都放到了貨架上出現(xiàn)了這種問題由于可以直觀的看到所以能及時(shí)的找出來；但是對(duì)于老款，放到箱子里的貨品，由于我們不能直觀的看到貨品，所以我們想把同款同時(shí)的找出來還真是不容易，只有把他們都扔到地下，等著從別的地方找出來，弄的地上到處都是貨品。對(duì)于這個(gè)問題，我想如果在盤點(diǎn)之前能及時(shí)的把貨品歸類，這個(gè)問題也是可以避免的。其次是我們?cè)诒P點(diǎn)過程中與倉庫人員溝通不及時(shí)，出現(xiàn)了漏盤的情況，導(dǎo)致了盤點(diǎn)不準(zhǔn)確。第三，我們組在盤點(diǎn)過程中，及時(shí)的查看了電腦記錄，也算是做到了有據(jù)可依。對(duì)于實(shí)貨跟電腦上差異特別大的，我們可以及時(shí)的去查找貨品，即使有的時(shí)候貨品當(dāng)時(shí)找不到，但是我們也會(huì)記住哪個(gè)貨品還不齊全，在后面盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)了，就盡可能的放到一個(gè)地方。最大限度的做到同款服裝放到同一個(gè)地方。為以后的工作奠定一個(gè)基礎(chǔ)。同時(shí)我們?cè)诒P點(diǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)很多的毛衫實(shí)貨大于系統(tǒng)庫存，造成這種問題的原因有待于我們進(jìn)一步的去核實(shí)清楚，減少以后的工作失誤。第四，記錄人員出現(xiàn)了記錄錯(cuò)誤，對(duì)于后來發(fā)現(xiàn)的前期已盤的貨品，只是加到了明細(xì)里，沒有及時(shí)的加入總數(shù)，這個(gè)問題直接就導(dǎo)致了后面輸單人員工作的難度加大，導(dǎo)致了數(shù)據(jù)記錄不準(zhǔn)確。像這種問題只要我們細(xì)心是完全可以避免的。第五，輸單人員沒有及時(shí)的根據(jù)電腦錄入的數(shù)據(jù)與手工記錄的盤點(diǎn)單相互對(duì)賬、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致了錄入電腦不準(zhǔn)確，致使要從頭核對(duì)盤點(diǎn)單，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。第六，盤點(diǎn)人員沒有意識(shí)到倉庫里分的正品倉，殘品倉，返修倉的重要性，未能及時(shí)的跟倉庫人員溝通分清倉庫，導(dǎo)致記錄盤點(diǎn)明細(xì)時(shí)沒有準(zhǔn)確的把每個(gè)倉給區(qū)分開，致使輸單人員需要重新檢查實(shí)貨，把貨品歸倉，然后在錄入，浪費(fèi)了時(shí)間。

盤點(diǎn)情況： 1．原計(jì)劃選取的采購一部，因盤點(diǎn)日總體存貨余額下降，實(shí)際監(jiān)盤時(shí)不再選取；

2．我們注意到，客戶的存貨擺放基本整齊，貨品保存完好，無明顯殘破毀損情況；盤點(diǎn)人員對(duì)貨物的品種、擺放等情況熟悉； 3． 盤點(diǎn)結(jié)果：賬面數(shù)量與初次盤點(diǎn)的實(shí)際數(shù)量存在差異，金額約為-129,185.56，占盤點(diǎn)日存貨總額的1.5%；主要差異部門為六部的食品柜組（超市），金額約為-129,281.60； 4． 差異原因主要為： a． 超市商品一般失竊現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這是造成差異的主要原因； b． 盤點(diǎn)中商品編碼記錄有誤，造成漏盤、誤盤等； c． 盤點(diǎn)時(shí)計(jì)量、記錄出現(xiàn)錯(cuò)誤； d． 盤點(diǎn)結(jié)果錄入時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)。5．客戶已組織人員對(duì)出現(xiàn)差異的部門進(jìn)行復(fù)盤，最終盤點(diǎn)結(jié)果將于近期得出。盤點(diǎn)結(jié)論： 我們認(rèn)為，客戶的盤點(diǎn)差異較小，盤點(diǎn)結(jié)果基本可靠，存貨管理基本可以信賴。

3、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃摘要： ? 存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計(jì)劃。? 對(duì)存貨盤點(diǎn)期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤點(diǎn)記錄中存貨項(xiàng)目名稱、計(jì)量單位指南。? 如何界

定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點(diǎn)。? 部門主管及財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員或相關(guān)管理人員對(duì)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督與審核。? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致。

二、存貨實(shí)地盤點(diǎn)工作

1、存貨盤點(diǎn)安排的執(zhí)行 ? 盤點(diǎn)人員是否遵守盤點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行盤點(diǎn)工作。? 存貨是否在盤點(diǎn)前碼放整齊。? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當(dāng)分開碼放。

2、存貨盤點(diǎn)程序 ? 存貨盤點(diǎn)人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。? 盤點(diǎn)人員是否不是進(jìn)行庫房日常記錄的人員；盤點(diǎn)人員是否熟悉所盤點(diǎn)的存貨。? 存貨盤點(diǎn)是否系統(tǒng)、有序進(jìn)行。? 是否有人及時(shí)核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。? 是否所有的盤點(diǎn)結(jié)果（數(shù)量）都來自于實(shí)際盤點(diǎn)（如果不是，請(qǐng)描述估計(jì)數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認(rèn)方法。? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。? 說明盤點(diǎn)日是否停止生產(chǎn)，如果沒有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動(dòng)。? 說明盤點(diǎn)日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點(diǎn)范圍的準(zhǔn)確。? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點(diǎn)較遠(yuǎn)的存貨如何進(jìn)行盤點(diǎn)。? 如果公司有多個(gè)倉庫或存貨地點(diǎn)，盤點(diǎn)期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請(qǐng)說明倉庫間調(diào)撥存貨的盤點(diǎn)程序。? 盤點(diǎn)人員是否在盤點(diǎn)標(biāo)簽或盤點(diǎn)表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請(qǐng)簡(jiǎn)要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。?（如果有）請(qǐng)簡(jiǎn)要描述在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的倉庫安全管理不足之處。? 盤點(diǎn)人員應(yīng)熟悉所負(fù)責(zé)存貨的位置，盤點(diǎn)人員應(yīng)清點(diǎn)存貨并通知記錄人每項(xiàng)存貨的編碼、名稱、實(shí)盤數(shù)量以及具體位置或貨價(jià)號(hào)（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤點(diǎn)表上記錄這些內(nèi)容。? 盤點(diǎn)人員是否在每張盤點(diǎn)表上簽名并登記日期。? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用情況：存貨項(xiàng)目在盤點(diǎn)時(shí)是否被貼上有序號(hào)的盤點(diǎn)標(biāo)簽；盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤點(diǎn)全部結(jié)束【請(qǐng)統(tǒng)計(jì)各倉庫或存貨地點(diǎn)盤點(diǎn)標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量。】 ? 盤點(diǎn)所使用的計(jì)量單位如果與倉庫臺(tái)賬上存貨計(jì)量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。? 收到所有的盤點(diǎn)表后，存貨盤點(diǎn)協(xié)調(diào)員是否將盤點(diǎn)表按倉庫分開并送交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)倉庫存貨會(huì)計(jì)記錄的會(huì)計(jì)人員。３、存貨盤點(diǎn)方法 說明存貨盤點(diǎn)所采用的方法 【例如： ? 鋼材的盤點(diǎn)：盤條、鋼鉸線全部過秤計(jì)量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計(jì)量，折算重量的方法； ? 水泥、方木的盤點(diǎn)：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點(diǎn)全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計(jì)算方量； ? 燃油料的盤點(diǎn)：全部過秤計(jì)量數(shù)量； ? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計(jì)件盤點(diǎn)。】

三、存貨盤點(diǎn)結(jié)果及處理

1、存貨盤點(diǎn)結(jié)果【請(qǐng)后附《存貨盤點(diǎn)匯總表》】 ? 對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄的差異，請(qǐng)說明具體原因及處理方法。

2、對(duì)于存貨賬面價(jià)值與市值相比跌價(jià)的存貨，計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》【請(qǐng)后附《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》(如需要填制)】 4

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過妥善處理。

4、通過盤點(diǎn)，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。盤點(diǎn)方法：

1、根據(jù)倉庫實(shí)際庫存物品數(shù)量核對(duì)倉庫結(jié)余賬。

2、根據(jù)erp系統(tǒng)提供的物料盤點(diǎn)報(bào)告單核對(duì)手工帳賬目。

3、依據(jù)比對(duì)結(jié)果給出該次盤點(diǎn)結(jié)果由盤點(diǎn)人及復(fù)核人簽字確認(rèn)該次盤 點(diǎn)情況，送交財(cái)務(wù)部編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)結(jié)果： 該次盤點(diǎn)帳實(shí)基本相符，無盤盈盤虧現(xiàn)象，體現(xiàn)了庫房管理人員對(duì)于庫房備件的有效管理，同時(shí)也反映出庫管人員對(duì)工作的認(rèn)真盡責(zé)，具備高度的責(zé)任心。

一、原材料庫基本情況介紹

1、所有原材料均堆碼整齊，檢驗(yàn)狀況清晰，各個(gè)倉庫內(nèi)衛(wèi)生條件良好，根據(jù)原材料存放要求不同種類分類存放。

2、倉庫管理人員對(duì)自己管轄內(nèi)的原材料熟悉程度很高，能在短時(shí)間內(nèi)找到所需原材料。

3、各原材料卡片標(biāo)識(shí)清楚，卡片標(biāo)識(shí)與賬存規(guī)格、數(shù)量一致。

4、倉庫日記賬帳頁項(xiàng)目與原材料存放順序基本一致，有利于盤點(diǎn)時(shí)實(shí)物與賬目比對(duì)。

二、輔料倉庫盤點(diǎn)情況

1、生產(chǎn)輔料庫存堆碼整齊，分類清晰

2、盤點(diǎn)數(shù)量與倉庫臺(tái)賬數(shù)量相符，無盤盈盤虧。

第四篇：倉庫管理流程

公司倉庫管理流程

為提高并規(guī)范公司的倉庫物資管理和內(nèi)部控制工作流程，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，確保成本核算的準(zhǔn)確性，特制定本制度：

一、倉庫日常管理

1、倉庫保管員必須合理設(shè)置各類物資和產(chǎn)品的明細(xì)賬簿和物資臺(tái)賬。

倉庫物品必須根據(jù)實(shí)際情況和各類材料的性質(zhì)、用途、類型分別建立相應(yīng)的明細(xì)賬、卡片帳等；

財(cái)務(wù)部門與倉庫所建賬簿及順序編號(hào)必須相互一致，合格品、逾期品、廢料、退物料、返修物料應(yīng)分別建賬反映。

2、必須嚴(yán)格倉庫管理流程進(jìn)行日常操作，倉庫保管員對(duì)當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)必須及時(shí)逐筆錄入帳冊(cè)，做到日清日結(jié)，確保系統(tǒng)中物料商品進(jìn)出及結(jié)存數(shù)據(jù)的正確無誤（及時(shí)登記手工明細(xì)賬并與系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保兩者的一致性）。

3、做好各類物料和商品的日常核查工作，倉庫保管員必須對(duì)各類庫存物資定期進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，并做到賬、物、卡三者一致。如有變動(dòng)（差異）及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)（或財(cái)務(wù)人員）反映，以便及時(shí)調(diào)整。

4、倉庫保管員必須定期進(jìn)行各類存貨的分類整理，對(duì)存放期限較長，逾期失效等不良存貨，按月編制報(bào)表，提出處理意見報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員及時(shí)處理。

5、倉庫管理員應(yīng)加強(qiáng)責(zé)任心，監(jiān)守崗位，無故不得離崗，保證庫房安全，嚴(yán)防火災(zāi)等事故發(fā)生。

二、入庫管理

1、物料和商品入庫時(shí)，倉庫管理員必須憑送貨單、檢驗(yàn)合格單辦理入庫手續(xù)；如屬退貨物資應(yīng)憑退料單辦理入庫手續(xù)，拒絕不合格或手續(xù)不齊全的物資入庫，杜絕只見發(fā)票不見實(shí)物或邊辦理入庫邊辦理出庫的現(xiàn)象。

2、入庫時(shí)，倉庫管理員必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、合格證件等項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí)，不得辦理入庫手續(xù)。未經(jīng)辦理入庫手續(xù)的物資一律作待入庫物資處理放在暫放區(qū)域，經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資一律退回，同時(shí)必須在短期內(nèi)通知采購人員負(fù)責(zé)處理。

3、入庫材料在未收到相應(yīng)發(fā)票前，倉庫管理員必須建立貨到票未到商品明細(xì)賬，并根據(jù)驗(yàn)收單等有效單據(jù)及時(shí)填貨到票未到商品明細(xì)表，在收到發(fā)票后，沖銷原貨到票未到入庫單，并開具貨品票到收貨單，月底將貨到票未到材料清單上報(bào)財(cái)務(wù)。

4、材料驗(yàn)收單的填開必須正確完整，供應(yīng)單位名稱應(yīng)填寫全稱并與發(fā)票單位一致，如屬票到抵沖的，應(yīng)在備注欄中注明原入庫時(shí)間，計(jì)重材料還應(yīng)注明單重和總重。材料驗(yàn)收單上必須有保管員簽字，并且字跡清楚。每批材料入庫合計(jì)金額必須與發(fā)票上的不含稅金額一致。

三、出庫管理

1、各類物品的出庫，原則上采用先進(jìn)先出法。物品出庫時(shí)必須辦理出庫手續(xù)，特殊情況下領(lǐng)料人員憑經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批簽字批準(zhǔn)的

出庫單或相關(guān)審批憑證向倉庫領(lǐng)取，領(lǐng)料員和倉管員應(yīng)核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對(duì)正確后方可發(fā)料領(lǐng)取；倉庫管理員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入卡、入帳。

四、報(bào)表及其他管理

1、必須正確及時(shí)報(bào)送規(guī)定的各類報(bào)表，收付存報(bào)表、結(jié)存情況匯總表、三個(gè)月以上積壓物資報(bào)表、貨到票未到材料明細(xì)表每月規(guī)定日前上報(bào)財(cái)務(wù)及相關(guān)部門，并確保其正確無誤。

2、庫存物資清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。如屬短缺及需報(bào)廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理，否則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、生銹、老化、變質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時(shí)的用書面的形式向有關(guān)部門匯報(bào)。

3.返修品回倉，以對(duì)應(yīng)的《采購?fù)素泦巍窞橐罁?jù)收貨，倉管員核實(shí)貨單無誤后在開具《采購?fù)朔祮巍罚⒚髟恫少復(fù)素泦巍诽?hào)，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可生效。

倉庫盤點(diǎn)流程

1、盤點(diǎn)準(zhǔn)備

按貨品類別，順序準(zhǔn)備相應(yīng)的盤點(diǎn)表，由倉庫管理員及帳務(wù)負(fù)責(zé)人等至少二個(gè)進(jìn)行盤點(diǎn)，按實(shí)盤數(shù)據(jù)填寫盤點(diǎn)表。

2、問題及原因

如有盤盈盤虧現(xiàn)象，查找原因并進(jìn)行處理，并將《庫存盤點(diǎn)匯總表》和差異原因查找報(bào)告交財(cái)務(wù)主管復(fù)核上交領(lǐng)導(dǎo)審批后。

3、盤點(diǎn)后期工作

倉庫管理員將盤點(diǎn)單數(shù)據(jù)錄入電腦系統(tǒng)，自動(dòng)生成《盤盈單》和《盤虧單》。

4、盤點(diǎn)其他規(guī)定

盤點(diǎn)倉庫管理的流程工作規(guī)定每月至少進(jìn)行一次，時(shí)間為月末最后1天。

此規(guī)定為大致流程，確認(rèn)公司具體實(shí)施流程后可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。

第五篇：倉庫管理流程

倉庫管理員工作流程

1、請(qǐng)購

1）對(duì)于常用物資及計(jì)劃內(nèi)物資的請(qǐng)購，由倉管管理員根據(jù)庫存物資的儲(chǔ)備量情況向采購人員提出請(qǐng)購。

2）對(duì)于非定型及計(jì)劃外物資的請(qǐng)購，由使用部門根據(jù)需要提出購買物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量，并說明使用情況，填寫計(jì)劃審批單并由使用部門負(fù)責(zé)人簽名認(rèn)可，經(jīng)有關(guān)部門審核簽名確認(rèn)，轉(zhuǎn)供應(yīng)科。倉庫管理員根據(jù)庫存情況提出采購計(jì)劃轉(zhuǎn)采購人員。

2、驗(yàn)收

1）倉庫管理員根據(jù)采購計(jì)劃進(jìn)行驗(yàn)貨。

2）貨物如有差錯(cuò)，及時(shí)通知財(cái)務(wù)主管與采購人員，并積極聯(lián)系進(jìn)行退、換貨。

3）所有物資的驗(yàn)收，一律打印入庫單，入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)倉庫留存，第三聯(lián)采購人員留存。

3、保管

1）倉管部對(duì)倉庫所有物資負(fù)保管之責(zé)，物資堆放整齊、美觀、按類擺放，按規(guī)定留有通道，注意墻距、燈距，掛好物資標(biāo)簽卡。

2）掌握商品質(zhì)量、數(shù)量、保質(zhì)期情況，落實(shí)防盜、防蟲、防鼠咬、防變質(zhì)等安全措施，保證庫存物資完好無損。

4、盤點(diǎn)

1）倉庫必須對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期清查，確定各種存貨的實(shí)際庫存量，并與電腦中記錄的結(jié)存量核對(duì)，查明存貨盤盈、盤虧的數(shù)量及原因，打印盤點(diǎn)表，報(bào)財(cái)務(wù)審查核對(duì)。

2）賬務(wù)處理實(shí)現(xiàn)電腦化管理，所有商品的入庫、直拔、領(lǐng)出、庫存統(tǒng)計(jì)直接通過電腦系統(tǒng)完成。

2014年6月23日