第一篇：餐飲店存貨管理制度

、存貨的范圍

凡在盤點及所有權歸屬企業的存貨，不論其存放地點如何均應做為企業存貨，商家代銷或鋪底銷售產品也應作為存貨單獨管理。

二、存貨分類

企業存貨分為：原材料（酒水、飲料、鮮活食品、佐料、回收菜、成品菜、干雜等），低值易耗品（辦公用具、用品、一次性餐具、廚房用生產工具等），凡不屬于公司財產目錄的其他物品。

三、存貨采購

1、存貨的采購必須以審核有效的申購單購貨。（嚴格按照申購單的質量，等級、數量、品名購買）

2、存貨采購必須按有關部門制定的質量標準采購。購買量不得超過最高儲備量。

3、（原材料）原則上實行滾動結算采購方式。

4、供應商應趨于集中化、固定化、長期化、合同化。

5、定期談判制度。

四、存貨入庫

1、存貨驗收人員以質檢人員、庫管人員、加工車間負責人（或實物負責人）。

2、驗收時應注意驗收貨物的名稱、型號、規格、數量、質量標準、金額。

3、驗收時還應注意申購程序是否合法和齊備。

4、以上2、3條中應同時齊備，庫管應嚴格把關，對不符合規定的拒絕入庫，如遇爭議，應匯報基地負責人或上級分管領導。

5、酒水、飲料、部分鮮活食品在店面驗收，干雜、佐料在庫房驗收，大部分鮮活食品在基地加工車間驗收，低值易耗品在使用部門（或庫房）驗收。

6、成品菜、回收菜、按菜品質量等級分別計價回收，成品菜原則上不回收，如須二次加工的按出廠價回收。并辦理相關入庫手續。回油按油的成品率計算入庫數量。

7、數量、質量等有不符，應按實物入庫，并填寫貨物溢余（短缺）單。

8、以實物數量、質量登記相關明細賬。

9、月終所有入庫單（連同申購單存根聯）存根歸類建檔，裝訂成冊，以便查閱。

10、入庫名稱應公司統一標準稱謂為準，有俗稱的備注俗稱。

11、存貨的損耗及報損處置

①鮮活食品入庫時合理損耗按相關部門制定的采購標準執行，同時計入采購成本；入庫數量以實物為準。價格重新計算。金額以實付為準。

②所有存貨經營過程中的報損應有實物報告書（說明原因、數量等），報損報告書由實物負責人書寫，部門負責人簽署報損性質和初步處理意見，執總復核，最后呈總經理簽署處理意見后，庫管和財務才能作為賬務處理依據。

③存貨廢品能統一回收處理（例如：酒類包裝物、生產用工具廢品需經庫管統一回收處理。無處理價值的直接報損，廢品銷售應由店長和基地負責人同意后方可處理，處理明細單由庫管填寫，經部門負責人簽字執總復核，出納開具收據，事后呈總裁復核。會計上將此項目納入部門成本核算范圍。

④所有存貨的報損屬于正常報損的計入部門費用，非正常報損的，由實物負責人承擔經濟責任，實物負責人不明確的由部門所有人員共同承擔經濟責任。

⑤采購過程的損耗要制定合理的量化標準，經營過程中的損耗也要制定量化標準，低值易耗品損耗要制定定性標準。

五、存貨出庫

1、出庫以部門領料人員（或庫管）開具并經領用部門領導簽字后，庫管才得出庫。

2、按領料單登記相關明細賬，低值易耗品還應建立部門實物卡。

3、月終所有領料單（包括部門負責人指令出庫指令手續），歸類建檔裝訂成冊。

4、代銷商品、鋪底銷售商也應按第四、第五程序辦理。

5、退庫、退貨分別以紅字辦理領料單、入庫單。

6、在加工車間、直接辦理入庫的鮮活食品可不再辦理領用手續，加工車間負責人應在該入庫單的領用簽字欄目簽字，直接在使用部門入庫的低值易耗品可同時辦理入庫和領用手續。

7、領料單上的名稱欄應以公司統一標準稱謂為準，有俗稱的注明俗稱。

六、存貨管理

1、庫房和實物負責人應按存貨的特性、注意事項，做好存貨管理（防潮、防電、防火、霉爛、變質、堆放要求等）。

2、原材料應制定存放數量標準（最高儲備、最低儲備等），以便銷售和資金管理。低值易耗品的管理：部門負責人要把每件物品落實到人頭（崗位），同時保管要建立部門區域物資卡片。

3、存貨應按要求分類，分區域擺放，并且標上存放標簽，如有堆放，應擺放整齊，以便點數管理。

4、存貨發放以先進先出為準則，以便實物質量管理。

5、存貨中的原材料應每月對存貨的質量進行詳細檢驗，以防存貨受損或霉爛變質。

6、庫管人員應注意以下事項： ①保持庫房清潔、衛生、整齊；

②注意庫房通風設備等環境設施的運行狀況； ③金額較大的存貨應擺放在庫房最里邊；

④平時注意庫房的門窗是否完好，做好庫房防火、防盜工作。

7、任何人、部門未具有相關合法手續，庫房或實物負責人不得借用和領用存貨。

8、平時應加強實物、卡片、實賬的核對工作（可每日核對）。

9、成品菜回收菜（需二次加工的）嚴格以先進先出的準則，每日對菜品質量進行檢驗，嚴格按照成品菜擺放規則擺放（新、陳擺放規則等）。

10、店面（桌、椅等設施）的管理 ①參照財產管理方式管理。

②平時應加強桌椅等的清潔、衛生、安全管理，加強巡場工作，如遇顧客損壞設施設備的員工應有禮貌的尋求解決方式，并讓顧客承擔相應責任。

③店面經營設施者出現損壞，而員工未發現者或未有任何處理結果的，一切損失由店面全體員工負責賠償。

④出現損壞應立即書面報告，并立即修理，修理費用扣除可收回金額（賠償）后由部門承擔費用，納入部門核算方案。⑤報損執行相關報損程序。

七、存貨實物賬務（庫管賬務）

1、所有存貨均建立存貨明細賬。

2、部門區域使用存貨（辦公用品、廚房生產工具、店面經營設施）應匯總填制實物卡，實物卡應登記本區域名稱實物名稱、數量等。

3、所有存貨收發登記明細賬均有相關合法手續為依據。①入庫登記應以入庫單、申購單、貨物溢余（短缺單）為依據；②出庫登記應以領料單（部門負責人出庫指令、有效的報損報告書）為依據。直接在加工車間入庫的食品根據月底的盤存數量來凳記材料明細賬。

4、存貨明細賬采用活頁三欄式材料明細賬，應對明細賬標明頁碼，不得撕毀和涂改。

5、登記明細賬時，應注明收發憑證證號（領料單號、入庫單號）存貨購進日期，摘要寫明“主要事項、采購人、貨物批號、保質期”等。存貨存放地點應詳細載明。

6、月末應清理業務數據，將本月末最后一筆業務登記賬薄。

7、月末應將本月領料單、入庫單存根連同其附件（申購單等）按號碼順序裝訂成冊，并在封面上按會計規定注明相關事項，以便查詢。

8、年末應在賬、賬證、賬實核對后、結賬、新賬，并將賬薄裝訂，在封面注明會計規定相關事項。

9、年末財產管理員要編制低值易耗品部門分布表。

八、存貨盤點

1、存貨盤點、采取每月盤點、不定期抽檢制度。

2、盤點人由：實物負責人、財務（或庫管）、部門負責人組成。

3、應將本月所有業務登記在賬，貨物已到庫但未辦理相關手續的，應做好賬務金額調整表，已辦理相關手續且已入賬的，但貨物仍然在庫的應另行辦理調整表。

4、盤點時應注意：實物與實物卡的核對。

5、部門應準備好盤點計量工具。

6、編寫盤點報告，如有溢余（短缺）應填寫報告書，經總經理簽署處理意見后作為財務賬務處理依據。

九、本制度暫適用于分公司。

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第二篇：餐飲店管理制度

餐飲管理制度

一、收入管理

1.點菜單、加菜單、酒水單專門印制（印制通號），實行專人管理，連號結算。

2.收銀員每天做好收入明細帳，在當天的業務結束后將現金如數存入指定銀行賬戶，并將銀行存款單與收入單據一并交財務人員。

二、支出管理

1.嚴格實行收支兩條線，杜絕坐收坐支。

2.貨款實行按15天/次結算，由兩人到場，按據付款，簽字認可。

3.水、電、氣、稅收等按正式發票結算。

4.工人工資造冊本人簽字領取。

三、采購管理

1.菜品、調料等原材料采購實行一人購買，一人收貨，兩人簽字認可，嚴把質量關、價格關、數量關。

2.管理人員隨時入市了解掌握市場行情，確保采購物品物美價廉。堅決杜絕出現虛報數量，提高價格等現象，如發現一次，扣供貨商500元。

四、前廳管理

1.服務人員要服從管理人員指揮，協作配合，做到熱情服務，高效服務。

2.安排專人兼職負責開關招牌燈，每天下午六點鐘開、關門離開關。

五、廚房管理

1.廚師要堅持節約成本、提高質量的原則，杜絕出現浪費等情況，達到讓顧客滿意、增加收益的雙贏目的。

2.保持廚房干凈整潔，注重個人衛生，堅決杜絕出現菜品污染等現象。

3.廚師要根據氣候時節，顧客喜好，不斷加強菜品創新。

六、財務管理

1.堅持日清月結制度，收支憑據。財務人員每月5日前，通報上月收支情況。

2.財務人員要做好資產管理、收支結算、帳務核算等工作，做到嚴格核算、準確無誤，確保帳實相符、帳帳相符。

3.帳務核算要做到收支清楚，賬目清楚，并做好成本分析。

4.庫存酒水等物品實行明細帳管理。

第三篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章

總 則

第一條 為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發現和糾正存貨業務中的各種差錯和舞弊，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：

（一）物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離；

（二）實物的驗收保管與采購應分離；

（三）審批發料的計劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；

（五）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。

第二章 崗位分工與授權

第四條 職責分工：

（一）物控部倉管負責辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業務，審核相關表單并及時錄入系統，妥善保管所有存貨收發憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到賬證相符、賬實相符、賬賬相符；

（二）財務管理部負責存貨核算業務及對相關存貨管理的監督；

（三）營銷部負責成品發貨、銷售退換貨業務指令的下達、起始 表單的填制；

（四）采購部負責外購品入庫業務指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；

（五）質保部負責相關物資出入庫的質量檢測事宜。

第五條 公司對存貨業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。

第六條 各部門領用與本部門職責相關的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，本單位以書面形式指定由某部門負責實施某項工作（獲得授權），該項工作實施部門負責人才有權批準領用與指定實施工作有關的庫存物資。

第七條 審批人應當根據存貨授權批準規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。

第八條 庫存物資的盤盈、盤虧的處理決定權由公司物控部門與財務部門行使，并報公司負責物資管理的分管領導、總經理審核批準，金額較大還須經董事長和董事會批準。

庫存物資的變質老化、報廢毀損的處理決定權由公司物控部門、財務部門行使，并報公司負責物資管理的分管領導、總經理審核批準，金額較大還須經董事長和董事會批準。

公司的庫存物資如出現上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司報告，公司物資管理部門與財務部門共同協商，根據相關法規制度的規定作出處理決定并進行會計核算。

第三章 請購、采購、驗收與保管

第九條

公司的原材料請購采購業務必須依照公司《采購控制程序》執行，由采購部根據生產部下達的物控部審核的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經部門負責人、分管領導及總經理的批準。

公司五金配件采購由工程設備部填寫“五金備品備件采購申請單”,由物控部審核，分管領導準后由采購部執行。

第十條 物控部倉管、質保部分別對入庫原材及產品的數量、質量、技術規格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。物控部倉管、工程設備分別對入庫五金配件的數量、質量、技術規格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

第十一條

外購原材料驗收由倉管員通知質保部進行檢驗，具體程序依照公司《進料檢驗控制程序》執行，經檢驗合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續。對供應商錯發、少發或不合格原材料，倉儲處通知采購部予以退貨或補貨。

第十二條

擬入庫的自制存貨，按“生產入庫通知單”及入庫檢驗的相關規定和要求由質保部組織專人對其進行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的半成品、產成品，生產部、倉庫才可以作為存貨辦理入庫相關手續。（入庫流程）

第十三條 由生產車間發出至客戶、實物不入庫的產成品，以及采購后實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨，必須采取適當方法辦理出、入庫手續。

第十四條 倉管必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。

（一）因業務需要分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續。

（二）倉庫應按材料名稱及規格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發、存，各項內容應填寫齊全、準確。

（三）上架保管的材料，應做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。

（四）同種牌號的庫位應集中設臵，不得混堆；

（五）物資存放，進出環節注意防止滲、漏、變質等浪費行為，并保持材料倉庫現場整潔整齊；

（六）易燃物品的包裝容器應牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質等情況，應立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領導；

（七）經常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質等防護措施，發現問題及時向有關部門報告；

（八）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉庫經理定時安排檢查消防器材設施；

（九）倉管員每日下班前應認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；

（十）發料時，根據先進先出的原則發料，先到先發，應先集中發同一批次的物料，發完后再發另一批次的物料；發貨時，同一生產批號所需原材料集中發出，集中放臵。

第十五條 倉庫必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務管理部就存貨品種、數量等進行核對。

第十六條 對于已售商品退貨的入庫，倉庫應根據銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經銷售部門經理、總經理或分管銷售副總批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應分清責任，由質保部門確定處理方法。

第十七條 物控部必須根據自身的生產經營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，出入庫存貨應及時登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須經過倉管員的同意，并經過登記之后，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內吸煙。第十九條 公司內部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。2．企業副總級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。3．倉儲部門經理對倉庫工作的開展進行指導。

4．財務部工作人員根據賬實核對工作要求，需進庫核對。除此以外，其他所有人員進入倉庫均需要批準。

第二十條 倉庫工作人員對經特別授權批準或其他允許進入存貨保管現場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規審批情況。第二十一條 倉庫工作人員對入倉人員應說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內。

第四章 領用與發出

第二十二條 生產部門、基建維修領用材料，應當持有生產部門及其他相關部門核準的領料單。倉管員需憑經批準的領料單，核對物資數量、品名、規格后發料。

第二十三條 對倉管人員由于違規發放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優料劣用以及差錯等損失，倉管人應承擔經濟損失。第二十四條 月末，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務如實核算成本。第二十五條 材料質量異常欲退料時，應先將退料品及“退料單”送質量控制處檢驗，并將檢驗結果注記于“退料單”內，再連同料品繳回倉庫。

對于使用單位退回的料品，物控部應依質保部檢驗退回的原因，研究處理對策，如原因系由于供應商所造成，應立即通知財務暫停支付此批材料款項，并與采購人員協調供應商處理。

第二十六條 銷售出庫需由倉管員在接到出貨通知后組織發貨，倉管員需現場跟蹤存貨的發放過程，嚴格按照出貨單或調撥單發貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質量、包裝等要求的產品裝車發出。

第二十七條 產品裝車時，倉管人員必須協同客戶對產品數目、質量清點確認，裝車完畢后應經倉管貨人員與客戶同時簽字確認。第二十八條 倉庫工作人員在裝車過程中應盡力避免人為原因造成的產品損失，對于確已發生的損失，由責任人按出廠價賠償。第二十九條 財務管理部必須針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發生頻率高等特點，加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發出存貨不銷賬之情形。

第五章 存貨的核算

第三十條 財務管理部設臵總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設臵數量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規格反映收入、發出和結存情況。第三十一條 財務管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統和總賬系統差異要查明原因，及時調整。

第三十二條 存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：

1．外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。

2．自制存貨以制造過程中發生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規定應計入成本的稅金，作為實際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。

（1）捐贈方提供了有關憑據（如發票、報關單、有關協議）的，以憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。（2）捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。

②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值，作為實際成本。6．接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規定確定換入存貨的實際成本。

（1）支付補價方：應當以換出資產的公允價值加上支付的補價(即換入資產的公允價值)和應支付的相關稅費，作為換入資產的成本。（2）收到補價方：應當以換入資產的公允價值(或換出資產的公允價值減去補價)和應支付的相關稅費，作為換入資產的成本。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。第三十三條 下列費用不包括在存貨成本中，應在其發生時確認為當期費用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。

2．倉儲費用（不含在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的倉儲費用）。

第三十四條 存貨發出采用先進先出法，按實際成本核算。第三十五一條 存貨計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。第三十六條 倉儲處與財務管理部應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現凈值的差額提取存貨跌價準備。存貨跌價準備經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。第三十七條 核算。發生盤盈的存貨，經查明是由于收發計量或核算上的誤差等原因造成的，應及時辦理存貨入賬的手續，調整存貨賬的實存數，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產品”科目，貸記“待處理財產損溢―待處理流動資產損溢”科目。經有關部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產損溢―待處理流動資產損溢”科目，貸記“管理費用”科目。

第三十八條 存貨發生的盤虧或毀損，應設臵“待處理財產損溢”科目進行核算。按管理權限報經批準后，根據造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：

1．屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

2．屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處臵收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業外支出。

因非正常原因導致的存貨盤虧或毀損，按規定不能抵扣的增值稅進項稅額應當予以轉出。

第六章 盤點與處置

第三十九條 物控部、財務管理部、質保部、生產部組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式或全盤方式，半和盤點采用全盤方式。月度抽盤的原材料庫、成品庫和半成品庫存貨數量不低于總量的30%，在產品全盤。對用量或金額較大、領用次數頻繁的存貨應每月盤點一次。

第四十條 月度盤點時間為每月末結算截止次日上午9：00，半年盤點時間為半年末結算截止次日上午9：00，盤點時間為年末結算截止次日上午9：00。

第四十一條 倉儲處必須制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，對月度盤點可分原料、成品和在產品三組進行抽盤并固定小組成員，半和盤點可由相關參與盤存部門抽調人員分多組進行，每一盤存小組每個部門必須保證有一人參與，有一名以上經理，對月度、半及盤點須確定盤存小組組長負責本組的盤存工作。

第四十七條 倉儲處應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預先準備妥當。

(二)倉庫內物料應分別碼放。若因硬件設施造成倉庫無法區分，可在倉庫內或其他存放區域對物料實施區分并標識。

(三)存貨應有序擺放，應力求整齊、集中、分類，并臵標識牌。(四)各項存貨明細帳應于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由倉儲處將尚未入帳的有關單據如入庫單、領料單、紅字領料單、出門證、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第一聯送財務管理部，第二聯倉儲部門自存。

(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續的存貨，應另行分別存放，并予以標示。

（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發料。生產部盤存期間所需用料的領料應提前進行，材料可不移動，但必須標示出。

（七）凡檢驗合格產品，生產部應及時辦理入庫手續。當月最后一天應將所有檢驗合格產品辦理入庫手續。未檢驗的和未及時辦理入庫手續的，生產部應說明原因，并計入在產品或成品。

（八）對于生產線中的產品，每月倉管應與生產部配合，在每月末最后一天對于生產線中的產品及時進行統計，按適當的方法計入當月在產品或產品。

第四十二條 所有盤存數據必須進行現場盤點，不得以猜想數據、偽造數據記錄于盤存表中。盤存數據若需修改，均須經盤存人員簽字方能生效。

第四十三條 所有參加盤存工作的人員，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責人請示盤存小組組長，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調休。盤存期間原則上不準離開，若有事確需離開，應經盤存小組組長的同意后方可離開，各有關人員不得擅自離開。第四十四條 存貨盤點應當及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結賬前處理完畢。

第四十五條

存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以下的由公司物控部門書面申請，公司分管副總同意后，報經財務管理部審批、總經理核準；存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以上5萬以下（含5萬元）還須經董事長批準；5 萬元以上的報董事會審批。如存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值但仍有實物形態，其造成的損失，還需由質保部進行檢測，并出具有分管領導簽署的審核處理意見。存貨損失為國家規定須報主管財稅部門備案或審批的按有關規定辦理。

第四十六條 倉儲處應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉儲處對殘、次、冷、背存貨的處臵，應由倉儲、財務、研發共同討論選擇有效的處理方式，并經公司領導審批后作出相應的處臵。第四十七條 賬載錯誤處理

1、賬載錯誤必須報財務管理部審批后方可調整。

2、對原始單據進行偽造、涂改而無簽章以及虛構數字等行為者 一律由其主管部門上報至人力資源部進行議處。第四十八條

賠償處理

存貨管理人員、保管人有下列情況者，應按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關：

(一)對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對所保管的物品未經批準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：

(三)未盡保管責任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。

第七章 檢查與監督

第四十九條

公司管理層不定期對存貨管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。

第五十條 存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：

1、存貨業務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。

2、存貨業務授權批準的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

3、存貨收發、保管的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

4、存貨處臵的執行情況。重點檢查存貨處臵是否經過授權批準，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。

5、存貨會計核算的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第五十一條 監督檢查部門應當按照內部管理權限向上級有關部門報告存貨內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。

第八章 附則

第五十二條 本制度經審議批準，并發布后生效，修改時亦同。第五十三條 本制度解釋權歸財務管理部和物控部。

第四篇：存貨管理制度

第一章總則

第一條為規范公司存貨進出管理、堆放管理、確保存貨賬實相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。

第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產成品、在產品、自制半成品等。

第三條存貨應當制定各品種最高庫存量，明確責任人。同時，凡是庫存已達到最高庫存量的存貨，倉管員應當拒絕收貨。

第四條未經財務部門同意，不得私自設臵倉庫，車間尚未使用或剩余的物質在月終盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨。同時，也不得私自增加倉庫有關人員。

第五條倉庫劃分待檢區、退貨區、合格區、次品區、暫存區和寄放區。

1.待檢區：以黃色標識牌表示，是指已收到采購通知入庫但質檢部待查質量而將物資存放的區域。

2.退貨區：以灰色標識牌表示，是指物資在使用過程中經確認屬于供應商產品的質量問題，采購部正在或擬向供應商要求退貨的物資而將其存放的區域。

3.合格區：以綠色合格標識牌表示，是指已收到采購通知入庫并經質檢部檢驗質量確認質量合格而將物資存放的區域。

4.次品區（次品）：以藍色標識牌表示，是指物資在使用過程中經確認不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區域。

5.暫存區：以紅色標識牌表示，是指已收到采購通知入庫但經質檢部檢驗質量確認質量不合格而將物資暫時存放的區域。

6.寄放區：以茶色標識牌表示，是指經公司領導同意讓供應商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區域。來料加工物資可以獨立規劃“來料加工區”，在本制度中放入“寄放區”進行規范。第六條企業設臵廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。

各倉庫不應該存在廢品物資，應當定期清理，而次品區域的物資更應當及時處理，該轉入廢品倉庫的要及時轉入廢品倉庫，倉管員應當承擔起管理的責任。

第七條倉庫使用的有關票據（單據）的格式、聯次、報送對象和管理，第八條倉庫進出物資必須辦理入庫手續和出庫手續，涉及的所有票據都必須經倉管員簽字確認才是有效的單據；沒有經過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據，也不得給予簽字確認。

第九條待檢區、暫存區和寄放區的物資不能內部（主要是車間）領用和銷售，如果經質檢部門檢驗可以使用，必須先辦理入庫再辦理出庫，否則不能發貨，以確保賬實相符。

寄放區的物資如果是供應商或客戶自己使用，也要辦理相關財務手續后才能發放，確保賬實相符。

第十條倉庫所有票據的內容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改。否則，視同票據無效。會計收到倉庫傳來的票據，必須認真審核，發現不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據書寫規范。

第二章存貨進出管理

第十一條存貨進出倉庫，倉管員應當和當事人當面點清數量，當面開具單據（包括入庫單、出庫單和收據證明單據），做到單據和數量完全相符。第十二條存貨進出倉庫時，倉管員必須嚴格按照公司《財務審核審批制度》有關規定和本制度的要求執行，在確保財務審核審批人員和相關經辦人都簽字確認后，才能收貨和發貨。

第十三條發貨一般要遵循先進先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫。

1.待檢程序

倉庫憑采購人員的采購通知單或訂單（包括寄庫和來料加工都要有相關部門的通知）和供應商的送貨單或發票按品種、規格型號、數量與供應商當場點清數量后進入待檢區，并當天上報質檢部門，同時掛上黃色待檢標識牌。倉管員憑實際收到的物質數量（待檢），可先以便條形式開具收據給供應商，并寫上“此條為臨時收貨憑證，三天內有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動作廢”。

質檢部門能夠即時檢驗的，可直接進入以下“入庫程序”辦理入庫。2.入庫程序

質量檢驗合格后，倉管員憑質量檢驗報告確認的品種、規格型號、數量填制“入庫單”，并由質檢員簽字確認。同時將物資轉入合格區，掛

質量檢驗報告由倉管員負責保管，采購通知單（或訂單）和供應商的送貨單或發票隨同“入庫單”報送財務部門。

3.退貨程序

質量檢驗不合格的物資應當及時退貨，暫時沒有退貨的應將物資轉入暫存區，并掛上紅色不合格標識牌。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。第十五條產成品、自制半成品入庫

由質檢部現場檢查質量，經檢驗合格后，倉管員開具“入庫單”由工人（或送貨人）、質檢員簽字確認。同時將產成品或自制半成品轉入合格區，掛上綠色合格標識牌。

第十六條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產成品和自制半成品出庫

1.車間領用

由車間統計員統一填寫“出庫單”，由工人（領料人）和車間主任（審批人）簽字，倉管員憑“出庫單”發貨。

2.銷售出庫和移庫

倉管員憑臺賬會計開具的“提貨單”發貨，并根據實際發貨數量填寫“出庫單”，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據放行。

3.免費贈送

免費贈送包括兩種情況，一種是免費贈送客人，另一種是免費贈送客戶。

贈送客人：臺賬會計憑總經理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發貨，并根據實際發貨數量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據放行。

贈送客戶：臺賬會計憑相關合同或總經理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發貨，并根據實際發貨數量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據放行。贈送客戶物資的發票應當在財務經理的指導下開具。

“出庫單”同時送交財務部門；反之，按照銷售的形式進行核算。

4.車間退貨

由車間統計員統一填寫“出庫單”，填寫時使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質檢員（確認能否再次使用）簽字，倉管員憑“出庫單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應的區域（合格區、次品區、退貨區）。第十七條銷售退貨

按照公司《財務審核審批制度》有關規定執行，由質檢員檢驗質量，按照質檢員確認的品種、規格型號、數量和產品等級（合格品、次品等），由倉管員開具“出庫單”（紅字），由質檢員、送貨人簽字確認，并將物資存放在相應區域（合格區、廢品區、退貨區）。

不符合《財務審核審批制度》有關規定的，倉管員有權拒絕收貨，并及時向相關負責人（主要是財務經理）反饋情況。第十八條寄放出庫

1.如果供應商要出庫寄放物資，由臺賬會計憑“供應商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發貨，并根據實際發貨數量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據放行。

2.如果公司要出庫寄放物資，按照以上相關入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續再辦理出庫手續，不得只辦理出庫手續。第十九條內部調撥

1.同等級物資內部調撥的，由出貨倉庫倉管員開具“內部調撥單”，由倉庫主管審批簽字確認后執行，由送貨人和進出倉庫倉管員簽字確認，收貨倉庫憑“內部調撥單”入賬。

2.不同等級物資內部調撥的，由質檢員檢驗質量，按照質檢員確認的品種、規格型號、數量和產品等級（合格品、次品等），由出貨倉庫倉管員開具“內部調撥單”，由質檢員、送貨人、進出倉庫倉管員、倉庫主管和相應的部門經理簽字確認，并將物資存放在相應區域（合格區、廢品區、退貨區），收貨倉庫憑“內部調撥單”入賬。第二十條存貨報廢

公司：由倉庫主管提交報廢申請報告，經總經理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質檢員檢驗質量，由質檢員、相關參與人員簽字確認，并將廢品轉入廢品倉庫。

2.辦事處：由倉管員提交報廢申請報告，經辦事處經理確認并上報總經理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質檢員檢驗質量，由質檢員、相關參與人員簽字確認，并將廢品轉入廢品倉庫或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉庫出庫

臺賬會計憑委外加工合同開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發貨，并根據實際發貨數量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據放行。

委外加工產品完工后，屬于產成品的直接入庫成品倉庫，通過“產成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產部安排車間收貨，通過“車間外發加工產品入庫單”辦理入庫。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫

生產部統計員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統計員憑“提貨單”發貨，并根據實際發貨數量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向生產部統計員開取“發貨單”和“車輛放行單”，車間統計員和保安憑單據放行

委外加工半成品不能從倉庫出庫，車間統計員發出的半成品要建立備查賬，并負責跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時要開具“車間半成品外發入庫單”，同時車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時上交財務部。

第二十三條車間在產品

1.工人完工：各車間、工序完工產品(包括半成品和成品)在交給統計員時，由統計員填制“車間完工產品收料單”，由質檢員驗收質量并簽字確認，由工人和統計員確認。

2.車間、工序交接：各車間、工序將半成品轉交下一道車間、工序時，應當填制“車間半成品交接單”，由雙方統計員簽字確認。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。

3.退貨：下道工序退回半成品，由車間統計員負責將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理

第二十四條倉庫必須設臵消防設施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經常巡查，如發現問題應及時上報上級主管并會同有關部門及時采取防范及補救措施。

第二十六條物資堆放要講究科學、合理，區域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當、均衡；每堆物資前要統一使用公司的標識牌，并在標識牌上寫明物資的名稱和數量，確保賬（倉庫賬和會計賬上物資的名稱和數量）、牌（標識牌上物資的名稱和數量，下同）和實物相符。第二十七條標識牌是區域劃分的重要標識，標識牌設計要規范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標識牌基本內容包括：物資的名稱、規格、數量、保質日期、生產廠家。

第二十八條經常對倉庫物資進行灰塵清理，從而減少因污染帶來的質量問題。通過制定輪值表對物品堆放的周邊環境進行清掃和整理，并對倉庫清洗地板及吸塵工作進行監督。

第二十九條倉管員應當定期對物資的生產日期、保質日期進行全面整理，屬于已過保質日期的物資應當轉入次品區域，并掛上藍色標識牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動用電腦。杜絕利用電腦做與業務或工作無關的事情。嚴格遵照操作規程操作電腦，并按電腦維護事項定期對電腦進行維護和保養。第三十一條倉管員有權拒絕閑雜人員進入倉庫。

第三十二條倉管員應對內、外搬運工進行指導、監督，確保物資堆放符合要求。

第三十三條必須嚴格檢查或督導進出倉庫的人員，及時關好門窗，確保倉庫和物資的安全。第三十四條不良存貨清查

1.公司：由倉庫主管牽頭，會同生產、采購和銷售經理于每季度末到倉庫現場清查不良存貨（指在三個月內少銷或滯銷的產品以及保質期屆，并在相關的制度范圍內盤活處理，或將情況及處理意見報送總經理審批。

2.辦事處：由辦事處經理組織有關人員于每季度末到倉庫現場清查不良存貨，并在相關的制度范圍內盤活處理，或將情況及處理意見報送總經理審批。

第三十五條倉庫是一個特殊的部門，員工用餐應在規定的時間范圍內交替輪流，以保證倉庫貨物隨時供應。

第三十六條保守倉庫業務秘密，杜絕向供應商等其他人透露物資庫存等有關業務信息。

第三十七條未經上級同意，不得隨意復制、摘抄公司資料。作廢文稿應及時妥善處理，以防泄密。

第三十八條叉車工、農用車司機必須服從倉庫主管的安排和調度。同時，要按以下要求做好車輛保養、維護和管理工作，保證叉車、農用車的工作需求和工作質量。

1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動用叉車、農用車。2.駕駛員應嚴格按照駕駛規程駕駛叉車、農用車。

3.嚴格遵守“電瓶叉車在室內作業，柴油車在室外作業”的規定。4.保持叉車、農用車的清潔和完整，經常對其質量和性能進行檢查，并按規定進行維修和保養。

第四章存貨賬表管理

第三十九條開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應當具備的基本素質和基本職責。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理工作中的重要性。

第四十條倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協物資賬表。

1.自有物資賬表：反映公司自購并存放在自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

2.寄存物資賬表：反映經公司有關領導同意外部單位暫時存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3.來料加工物資賬表：反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

外協物資賬表：反映公司委托外協單位生產暫時存放在外協單位的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第四十一條入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認。如果書寫出現錯誤，要求作廢并完整保留每一聯次。

入庫單和出庫單每日要報送給相關人員。

第四十二條倉庫的賬簿和各種報表要按各區域的物資類別進行編制，要求書寫工整，字跡要清晰、易認，以供有關人員及時了解倉庫存貨的庫存結構。

第四十三條采購部和銷售部有關人員要認真閱讀存貨報表，通過存貨報表信息及時了解存貨結構和存貨庫存量，并及時合理地調整存貨庫存結構和庫存量，以及及時處理不良存貨。

第四十四條認真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進口物資獨立登記等工作。

第四十五條加強賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發揮牌在日常管理中的作用。

第四十六條倉管員每旬與會計核對存貨借貸余額（數），次月2日核對并簽字確認上月存貨借貸余額（數），必須確保倉庫賬和會計賬的借貸余額（數）完全相符。在對賬確認時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認。

第四十七條倉庫賬務和各種報表編制由會計負責管理和指導，倉管員必須服從，不得自行設臵賬簿或設計報表。

第五章存貨盤點管理

第四十八條存貨盤點包括在產品盤點和倉庫物資盤點。

1.在產品每月最后一天由生產部門組織盤點，并于次月一日前上報財務部門。財務部門根據實際情況主動到車間指導、監督在產品盤點。具體要求按《成本控制管理制度》的規定執行。

2.倉庫物資盤點按照以下相關條款執行。

第四十九條倉庫物資盤點分為月份盤點、季度盤點、半年盤點、年終盤點和特殊盤點。

60%以上，季度盤點總量應當占存貨總量的80%以上，半年盤點總量和年終盤點總量應當對存貨全部盤點，特殊盤點（包括外部審計和內部審計需要的盤點）則根據實際需要確定盤點量。

第五十條倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進出管理的前提下，每月組織有關人員隨時對存貨進行盤點的一種方法。

第五十一條每次倉庫物資盤點結果，應當確認存貨盤盈或盤虧，應當提出處理意見和明確責任人，并按相關流程處理或審批，由財務部門于月終進行賬務處理。

第五十二條倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據截至存貨盤點日期的財務賬面結余數和實際盤點數的差數進行確認。

第五十三條倉庫物資盤點時，倉管員、財務人員及參與盤點的人員應當同時在現場。

第五十四條倉庫物資盤點結束后，參與盤點的人員應當在盤點表上簽字確認，并于期終由屬地行政負責人簽字確認。

第五十五條倉庫物資盤點表及相關資料的數據和文字應當書寫工整，同時應當歸檔管理。

第五十六條倉庫物資盤點工作由存貨管理部門負責組織，由財務人員進行監盤和業務指導。

第五十七條倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應當提前一天（以上）知會有關部門或人員，有關部門或人員應當積極配合或參與。

第五十八條月份盤點、季度盤點、半年盤點和盤點由存貨管理部門按照以上盤點方法組織盤點。特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等）的要求組織盤點，特定事項一般由財務部門提出或確定。第五十九條盤點一般流程

1.倉庫物資管理部門（倉庫主管）下發倉庫物資盤點通知或知會，并做好各項盤點準備工作。

2.財務人員和倉管員對需盤點的存貨進行賬面確認，必須在賬賬相符

3.盤點時，倉管員和財務人員應當獨立記錄，經核對雙方記錄數一致后，才能確認為盤點數。

4.盤點結束后，應當整理盤點資料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認，同時上報屬地行政負責人簽字確認。

5.倉庫物資管理部門根據有關懲處制度對盤點結果出現的盤盈或盤虧提出處理意見，并按《財務審核審批管理制度》規定的流程上報審批。

6.財務人員和倉管人員對盤點結果出現的盤盈或盤虧進行賬務處理（調整），倉管人員的賬務處理應當在財務人員的指導下進行。第六十條內外審計有關部門要求的盤點屬于特殊盤點范疇，除內部審計外，特殊盤點一般由財務部統一接受盤點，再決定是否統一安排盤點。內部審計部可直接通知盤點，但應當知會財務部。

辦事處接到外部審計等有關部門要來盤點的通知時，必須在第一時間內向財務部報告，由財務部統一安排處理。

第六十一條倉庫物資盤點是一項重要的內控管理工作，各屬地行政負責人是第一管理責任人，應當高度重視，親自督導。

第六十二條倉庫物資盤點當天發生的物資進出日期應當寫成盤點日期的次日，并將盤點當天入庫的物資獨立堆放。截至倉庫物資盤點日期的賬務應當登記完畢。第六十三條倉庫物資盤點表使用統一的格式，由財務部門提供。第六十四條特殊盤點期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進出工作。第六十五條特殊盤點期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數量應予以確定后，再繼續進行下一項盤點，盤點確認后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財務部負責解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執行。

第五篇：存貨管理制度

存貨管理制度

1總則

1.1為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發現和糾正存貨業務中的各種差錯和舞弊，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本制度。

1.2 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、五金配件等。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。

1．3本制度適用于自立銅業總部及下屬各子公司(房地產公司除外)。2職責分工

2.1倉儲部門負責辦理存貨的驗收入庫(金屬類原材料質量驗收由質檢部負責，專用儀器、設備驗收由相關部門共同驗收)、存儲保管和物資出庫業務，審核相關表單并及時錄入系統，妥善保管所有存貨收發憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符；

2.2財務部負責存貨核算業務及對相關存貨管理的監督； 2.3商務部負責成品發貨、銷售退換貨業務指令的下達、起始表單的填制；

2.4采購部負責外購商品入庫業務指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；

2.5質檢部負責金屬類原材料物資出入庫的質量檢測事宜。2.6總部監察中心負責對重大存貨盤盈、盤虧調查處理進行監督與檢查，對存貨管理相關內部控制的有效性以及執行情況進行監督與檢查，并提出整改意見。3授權審批與不相容崗位分離 3.1授權審批

3.1.1公司對存貨業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。

3.1.2各部門領用與本部門職責相關的消耗性存貨由本部門負責人簽字批準。

3.1.3存貨的盤盈、盤虧的處理決定權由公司倉儲部門與財務部門行使，并報公司負責物資管理的分管領導和財務負責人、總經理審核批準。

3.1.4存貨的變質、老化、報廢、毀損的處理決定權由公司倉儲部門、財務部門及研發部門行使，并報公司負責物資管理及研發部門的分管領導和財務負責人、總經理審核批準。

3.1.5各公司的存貨如出現上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，除按上述要求報批外，由主管負責人或總經理向總部分管副總報告、金額較大由分管副總直接匯報董事長。并成立專項小組，查明原因，追究相關責任人，涉及金額較大的，專項小組成員中必須有總部監察中心成員。財務部根據相關處理結果及相關法規制度的規定作出處理決定進行會計核算。

3.2與存貨管理相關不相容職務應當分離具體包括： 3.2.1物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離； 3.2.2實物的驗收保管與采購應分離； 3.2.3審批發料與存貨保管員相分離；

3.2.4存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；

3.2.5若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。4請購、采購、驗收、保管

4.1各公司的原材料（金屬類原材料除外）請購由采購部根據生產部下達的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經部門負責人、分管領導及總經理的批準。

4.2各公司常用的五金配件采購由倉儲部門根據庫存情況填寫“采購申請單”,非常用類五金配件由需求部門填寫“采購申請單” 經批準后由采購部執行。

4.3金屬類原材料采購由總部商貿中心根據董事長指令進行協調采購。

4.4倉儲部門、質檢部門分別對入庫原材料的數量、質量、規格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

4.5倉儲部門、需求部門分別對入庫五金配件的數量、質量、規格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。4.6自制存貨，按外購流程要求及時辦理入庫檢驗。

4.7倉儲部門必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。4.7.1因生產需要（或按車間）分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續。4.7.2倉庫應按材料名稱及規格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發、存，各項內容應填寫齊全、準確。

4.7.3上架保管的材料，應做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。

4.7.4物資存放，進出環節注意防止滲、漏、變質等浪費行為，并保持材料倉庫現場整潔整齊；

4.7.5易燃物品的包裝容器應牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質等情況，應立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領導；

4.7.6經常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質等防護措施，發現問題及時向有關部門報告；

4.7.7為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉儲處經理定時安排檢查消防器材設施；

4.7.8 倉管員每日下班前應認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全； 4.7.9貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格審批制度。

4.7.10倉儲處必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務管理部就存貨品種、數量、金額等進行核對。4.7.11入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，必須經分管負責人及相關部門的批準。

4.7.12公司內部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。

2．企業部長級以上管理人員（包括總部監察中心等）對倉庫工作進行檢查。

3．倉儲部負責人、財務部對倉庫工作的開展進行指導。4．財務部工作人員根據賬實核對工作要求，需進庫核對。

4.7.13除上述條款的規定以外，其他所有人員進入倉庫均需要批準。具體程序如下。

1．擬進入倉庫現場的部門或人員填寫企業統一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請部門或人員予以簽字。

2．倉儲部門審核進庫申請單，根據不同倉庫保管環境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部門經理簽字確認。3．企業總經理對下列情況進入倉庫進行最終審批。（1）非本單位人員進入倉庫。

（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。5領料與發貨

5.1生產部門、基建、動力維修、研發部門等領用材料，應當持有生產部門及其他相關部門核準的領料單。倉管員需憑經批準的領料單，核對物資數量、品名、規格后發料。如實行限額領料，對超出領料限額的，應當經過相關部門和領導的特別授權。5.2月末，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務如實核算成本。

5.3銷售出庫需由倉管員按公司商貿部填寫的發貨通知單(經授權審批)后組織發貨，倉管員需現場跟蹤存貨的發放過程，嚴格按照出貨單或調撥單發貨。

5.4產品裝車時，倉管人員必須協同客戶對產品數目、質量清點確認，裝車完畢后應經倉管貨人員與客戶同時簽字確認。6存貨的核算

6.1財務管理部設置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設置數量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規格反映收入、發出和結存情況。6.2財務管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統和總賬系統差異要查明原因，及時調整。6.3存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：

6.3.1外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。

6.3.2自制存貨以制造過程中發生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。

6.3.3委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規定應計入成本的稅金，作為實際成本。

6.3.4投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。6.3.5接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。

（1）捐贈方提供了有關憑據（如發票、報關單、有關協議）的，以憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。（2）捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。

②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值，作為實際成本。

6.3.6接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。

6.3.7以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規定確定換入存貨的實際成本。

（1）支付補價方：應當以換出資產的公允價值加上支付的補價(即換入資產的公允價值)和應支付的相關稅費，作為換入資產的成本。（2）收到補價方：應當以換入資產的公允價值(或換出資產的公允價值減去補價)和應支付的相關稅費，作為換入資產的成本。

6.3.8盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。6.4下列費用不包括在存貨成本中，應在其發生時確認為當期費用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。

2．倉儲費用（不含在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的倉儲費用）。

6.5 各公司存貨計價方法可自行選擇采用先進先出法、月末一次加權平均、移動加權平均、個別計價法。

6.6存貨計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。

6.7倉儲部門與財務管理部應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現凈值的差額提取存貨跌價準備。存貨跌價準備經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。

6.8存貨發生的盤盈，應設置“待處理財產損溢”科目進行核算。發生盤盈的存貨，經查明是由于收發計量或核算上的誤差等原因造成的，應及時辦理存貨入賬的手續，調整存貨賬的實存數，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產品”科目，貸記“待處理財產損溢―待處理流動資產損溢”科目。經有關部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產損溢―待處理流動資產損溢”科目，貸記“管理費用”科目。

6.9存貨發生的盤虧或毀損，應設置“待處理財產損溢”科目進行核算。按管理權限報經批準后，根據造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：

6.9.1屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

6.9.2屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業外支出。

6.9.3 因非正常原因導致的存貨盤虧或毀損，按規定不能抵扣的增值稅進項稅額應當予以轉出。7存貨盤點與處置

7.1倉儲部、財務部、采購部、商貿部、質量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式，半和盤點采用全盤方式。主要原材料每月必須盤點。

7.2月度盤點時間為每月1日上午9：00，半年盤點時間為7月1日上午9：00，盤點時間為元月1日上午9：00。

7.3倉儲部應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下： 7.3.1將盤存工作所需用具和盤存表格預先準備妥當。

7.3.2倉庫內物料應分別碼放。若因硬件設施造成倉庫無法區分，可在倉庫內或其他存放區域對物料實施區分并標識。

7.3.3存貨應有序擺放，應力求整齊、集中、分類，并置標識牌。7.3.4各項存貨明細帳應于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由倉儲處將尚未入帳的有關單據如入庫單、領料單、紅字領料單、出門證、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第一聯送財務管理部，第二聯倉儲部門自存。7.3.5盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續的存貨，應另行分別存放，并予以標示。

7.3.6盤存期間除緊急用料外，暫停收發料。生產部盤存期間所需用料的領料應提前進行，材料可不移動，但必須標示出。

7.3.7凡檢驗合格產品，生產部應及時辦理入庫手續。當月最后一天應將所有檢驗合格產品辦理入庫手續。未檢驗的和未及時辦理入庫手續的，生產部應說明原因，并計入在產品或成品。

7.3.8對于生產線中的產品，每月倉儲部應與生產部配合，在每月末最后一天對于生產線中的產品及時進行統計，按適當的方法計入當月在產品或產品。

7.4所有盤存數據必須進行現場盤點，不得以猜想數據、偽造數據記錄于盤存表中。盤存數據若需修改，均須經盤存人員簽字方能生效。7.5所有參加盤存工作的人員，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責人請示盤存小組組長，并指定代理人。盤存日如遇節假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調休。盤存期間原則上不準離開，若有事確需離開，應經盤存小組組長的同意后方可離開，各有關人員不得擅自離開。8罰則

8.1在庫貨盤存過程中違反本規定的視其違反情節的輕重，由盤存領導小組提出懲處意見并計入個人績效考評。

8.2存貨盤點應當及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據處理意見進行賬務處理。盤點表由盤點小組編制，經各部門參加盤點人員簽字。未按規定要求編制盤存表以及未經批準擅自修改盤存表的計入個人績效考評。

8.3非正常原因造成的盤虧、毀損根據公司處理意見追究相關人員經濟責任，涉及犯罪的依法移送司法機關追究刑事責任。

8．4嚴重違反授權審批制度未經批準隨意發貨或者領料，對責任人員計入個人績效考評，造成公司損失的應予以賠償。

8．5倉庫管理人員賬載數量如因漏賬、錯記、記載不清者，應視情節輕重對記賬人員通報批評或計入個人績效考評。情節嚴重者報人力資源調離崗位。

8．6倉庫管理人員有下列情況者，應按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關：

8.6.1對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 8.6.2對所保管的物品未經批準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者： 8.6.3未盡保管責任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。9附則

9.1 本標準于2014 年 月 日發布.9.2起草部門：總部財務管理中心。9.3解釋權屬：總部財務管理中心。9.4起草人：趙海。

9.5會審單位：富陽申能固廢環保再生有限公司、蘭溪自立銅業有限公司、江西自立環保科技有限公司、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業、平湖富雅置業。

9.6 會審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠、王傳坪、王雪剛。

9.7批準人：