第一篇：審計學復習題

審計學復習題

一、單選題

1.我國政府審計起源于（）

A.三國B.西周C.元朝D.春秋戰國

2.會計事務所接受委托審計并出具審計報告的行為，體現了審計職能中的（）

A監督職能B調控職能C評價職能D鑒證職能

3.會計師事務所和CPA的下列行為中，不違反職業道德規范的是（）A對自己的能力進行廣告宣傳B按審計業務工作量的大小進行收費

C CPA不以個人名義承接業務D CPA的父親擁有委托單位1000股股票

4．中國審計署成立于（）

A.1980年B.1983年C.1988年D.1991年

5.檢查發票是否連續編號是針對報表項目的（）

A.完整性B.發生C.所有權D.披露

6.某企業2006年3月20日產成品A的實際盤存數量為220件，2006年1月1日至2006年3月20日盤點時止，產成品A的完工數量為400件，銷售發出數量為300件，可以確認該企業2005年12月31日產成品A的實際數量為

()

A220件B320件C120件D520件

7.下列各項中，預防員工貪污、挪用貨款的最有效的方法是（）A記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納

B請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶

C收取顧客現金與收取顧客支票由不同人員負責

D公司收到顧客支票后立即將收據寄送給顧客

8.如果無法實施存貨監盤，也無法實施替代審計程序以獲取有關期末存貨數量和狀況的充分、適當的審計證據，注冊會計師應當考慮出具（）的審計報告。

A.保留意見B.無保留意見 C.保留意見或否定意見D.保留意見或無法表示意見

9.不屬于壞賬準備的審計目標是（）

A.確定壞賬準備的方法是否恰當，壞賬準備計提是否充分

B.確定壞賬準備增減變動的記錄是否完整

C.確定壞賬準備的相關內部控制是否健全、有效

D.確定壞賬準備期末余額是否正確

10.可以出具審計處理、處罰意見的審計機構是（）

A會計師事務所

都可以 B國家審計機關C內部審計部門D前三者

11、()設立審計機關，對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，財政金融機構和企事業組織的財務收支，進行審計監督。

A．國務院B．財政部C．全國財經委員會D． 人大常委會

12、我國國家審計機關屬于（）。

A．立法型B．行政型C．司法型D．獨立型

13、對會計師事務所和注冊會計師進行自我教育和自我管理的單位是()

A．財政部會計司 B．中國注冊會計師協會C．審計署指導司D．中國會計學會

14、注冊會計師在第三者面前呈現出一種獨立于委托單位的身份，注冊會計師是獨立的，這種獨立稱為()。

A．經濟獨立B．思想獨立C．實質上的獨立D．形式上的獨立

15、被審計單位將不屬于本期的銷售列入了本期利潤表的收入項目違反了（）認定。

A.發生B.完整性C.估價和分攤D.表達和披露

16、如某一審計項目的審計風險為5%，重大錯報風險為24%，則檢查風險為（）。

A.20.8%B.20%C.15%D.11%

17、只要注冊會計師嚴格遵守各項審計準則和()的要求，執行時保持認真與謹慎，一般不會發生過失。

A．職業道德準則B．審計計劃C.審計約定D．審計程序

18、（）不屬于注冊會計師原因所引起的法律責任。

A．違約B．過失C．經營失敗D．欺詐

19、下列（）屬于不相容職務。

A、經理和董事長B、采購員和供銷科長

C、保管員和車間主任D、記錄日記賬和記錄總賬

20、對現金的審計適用（）。

A、面詢B、通知審計C、函詢D、突擊審計

21、我國審計萌芽于（）

A.隋唐B.秦漢C.周朝D.元明清

22、如果無法實施存貨監盤，也無法實施替代審計程序以獲取有關期末存貨數量和狀況的充分、適當的審計證據，注冊會計師應當考慮出具（）的審計報告。

A.保留意見B.無保留意見 C.保留意見或無法表示意見 D.保留意見或否定意見

23、審計業務約定書，是由會計師事務所與（）共同簽署的。

A.注冊會計師B.委托人C.被審計單位D.會計報表使用人

24、下列各項降低審計風險的方法中，正確的是()。

A．提高重要性的數量界限B．低估客戶控制風險的水平

C．增加審計證據的數量D．高估注冊會計師的審計經驗

25、對預付賬款的審計，根據其性質，可參考（）審計來進行。

A、應付賬款B、應付票據C、應收賬款D、應收票據

26、為了更好的達到審計目標，控制測試應盡可能安排在（）

A.期中報表的前期進行B.期中報表的后期進行

C.年末報表的前期進行D.年末報表的后期進行

27、下列各項中，預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是()

A.記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納

B.收取顧客支票與收取顧客現金由不同人擔任

C.要求顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶

D.公司收到顧客支票后立即寄送確認函給顧客

28、對于被審計單位來說，證明其對某項資產擁有所有權的審計證據類型是（）。

A.實物證據B.口頭證據C.書面證據D.環境證據

29、中國第一家會計師事務所是（）

A．正則會計師事務所B．立信會計師事務所

C．潘序倫會計師事務所D．上海會計師事務所

30、應收賬款的函證回函應當直接寄給（）

A.客戶B.會計師事務所C.客戶，由客戶轉交給會計師事務所D.A和B均可

31()設立審計機關，對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，財政金融機構和企事業組織的財務收支，進行審計監督。

A．人大常委會B．財政部C．全國財經委員會D．國務院 32我國國家審計機關屬于（）。

A．立法型B．司法型C．行政型D．獨立型

33．審計業務少的單位和小型企事業單位可設置專職的（）而不設獨立的內部審計機構

A．監察人員B．內部審計人員 C．會計檢查人員D．紀律檢查委員

34．黃張陳事務所屬于()會計師事務所。

A．地方性B．合作性

C．合伙性D．合資性

35．對會計師事務所和注冊會計師進行自我教育和自我管理的單位是()

A．財政部會計司B．審計署指導司

C．中國注冊會計師協會D．中國會計學會

36．注冊會計師在第三者面前呈現出一種獨立于委托單位的身份，注冊會計師是獨立的，這種獨立稱為()。

A．經濟獨立B．思想獨立

C．實質上的獨立D．形式上的獨立

37．()主要是指注冊會計師未能遵循審計準則的要求執行審計業務。

A．錯誤B．責任 C．欺詐D．過失

38．只要注冊會計師嚴格遵守各項審計準則和()的要求，執行時保持認真與謹慎，一般不會發生過失。

A．審計約定B．審計計劃

C.職業道德D．審計程序

39．我國的審計準則，是對注冊會計師執行()所作的規定。

A．咨詢業務B．會計業務

C．審計業務D．管理業務

40．審計人員在進行審計時，首先要審查和評價被審計單位的()，這是現代審計的一個重要依據。

A．內部管理系統B．內部會計系統

C．內部控制系統D．內部審計系統

41．（）不是對注冊會計師職業道德的基本要求。

A．獨立B．客觀C．公正D．廉潔

42．（）不屬于注冊會計師原因所引起的法律責任。

A．違約B．過失C．經營失敗D．欺詐

43.審計計劃通常由審計項目負責人在()之前起草。

A．簽訂業務約定書B．外勤審計工作

C．了解被審計單位D．接受客戶委托

44.如果審計人員確定的重要性水平較低，則()。

A．審計風險就會增加B．審計風險就會減少

C．固有風險就會增加D．控制風險就會減少

45.下列各項降低審計風險的方法中，正確的是()。

A．提高重要性的數量界限

B．低估客戶控制風險的水平

C．增加審計證據的數量

D．高估注冊會計師的審計經驗

二、多項選擇題

1、我國法定的會計師事務所的組織形式有（）。

A．個人獨資B．有限責任制C．合伙制D．股份有限公司制

2、以下有關重要性的理解，正確的是（）。

A．重要性是針對審計報告而言的B．重要性應從財務報表使用者的角度考慮

C．重要性的判斷離不開特定的環境D．重要性與可容忍誤差呈反向關系

3、內部控制的要素有（）

A．控制環境B．風險評估過程C．信息系統與溝通

D．控制活動E．對控制的監督

4、評審內部控制時，認為被審計單位以下職務應分離的有：

A.登記現金日記賬與銀行存款日記賬B.登記銀行存款日記賬與核對銀行賬

C.由經授權的登記固定資產的財務人員編制銀行存款余額調節表

D.保管支票與保管印章E.登記現金及銀行存款日記賬與登記總分類賬

三、名詞解釋：

重要性p105不相容職務p127審計抽樣p24

期初余額標準審計報告內部會計控制審計證據經濟鑒證職能審計風險內部控制審閱法

四、簡答題：

1.簡述重要性、審計風險和審計證據數量之間的關系

一、重要性與審計證據之間的關系 由于重要性是一種可容忍錯報或漏報的最高界限，因此，如果重要性水平定得越低，說明可容忍的錯報或漏報程度越小，就要求執行越充分的審計程序，從而獲取越多的審計證據；反之，如果重要性水平定得越高，說明可容忍的錯報或漏報程度越大，則可執行有限的審計程序，從而所需要的審計證據就可以少些。由此可見，重要性與審計證據之間成反向關系。

二、重要性與審計風險之間的關系重要性與審計風險之間成相互作用的反向關系。首先，重要性水平越高，審計風險就越低；重要性水平越低，審計風險就越高。在一定程度上，審計風險水平的高低又反作用于重要性水平。由此可見，重要性水平與審計風險之間成反向關系，這種關系對審計人員將要執行的審計程序的時間、性質、范圍有著直接影響，審計人員應當保持應有的職業謹慎，綜合考慮各種因素，合理確定重要性水平。

三、審計風險與審計證據之間的關系審計風險與審計證據之間成正向關系。，如果審計風險越高，所需收集的審計證據數量也就越多.如果審計人員初步估計的審計風險水平較高，說明審計對象較為復雜，審計的內容也較為廣泛，審計人員發表恰當審計意見的難度就大，失誤的可能性也就越大，這時審計人員就要實施越詳細的實質性測試程序，收集更多的審計證據，以便將審計風險降低至可接受的水平。反之，如果評估的審計風險水平較低，則審計人員只需要執行有限的審計程序，收集較少的審計證據。

2.試說明存貨監盤結果對審計報告的影響。

影響要看監盤的結果 存貨監盤是存貨審計中的一個必不可少的程序 一定要認真對待如果大量存貨賬實不符 可能會被出具保留意見甚至否定意見如果存貨無法盤點也無法執行替代程序 可能會被出具無法表示意見

3.內部控制制度的發展歷程

1.內部牽制階段

2.內部控制階段

3.會計控制和管理控制階段

4.內部控制結構階段

5內部控制整體框架階段

6.內部控制整合框架——風險管理階段，4.注冊會計師應當出具保留意見審計報告的情形 二）保留意見。如果認為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在下列情形之一時，注冊會計師應當出具保留意見的審計報告：在獲取充分、適當的審計證據后，注冊會計師認為錯報單獨或累計起來對被審計單位財務報表影響重大，但不具有廣泛性

2注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎，但認為發現的錯報對被審計單位財務報表可能長生的影響重大，但不具有廣泛性。（1）會計政策的選用、會計估計的做出或會計報表的披露不符合國家頒布的企業會計準則和相關會計制度的規定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告；（2）因審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當的審計證據，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告。

當出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應當在意見段中使用“除……的影響外”等到專業術語。如因審計范圍受到限制，注冊會計師還應當要范圍段中提及這一情況。

第二篇：審計學復習題及答案

第一次作業

一、論述題

1、簡述注冊會計師職業道德中對其專業勝任能力的要求。

.答：注冊會計師，應當具有專業知識、技能或經驗，能夠勝任承接的工作。“專業勝任能力”既要求注冊會計師具有專業知識、技能和經驗，又要求其經濟、有效地完成客戶委托的業務。

2、A會計師事務所接受委托，承辦V 商業銀行2010財務報表審計業務，假定存在以下情況：

（1）V商業銀行以2010經營虧損為由，要求A會計師事務所降低一定數額的審計費用，但允諾給予其正在申請的購買辦公樓的按揭貸款利率予相應優惠。A會計師事務所同意了V 商業銀行的要求，并與之簽訂了補充協議。

（2）A會計師事務所將其簡介委托V商業銀行信貸部向申請貸款的客戶贈送，該簡介內容真實客觀。

要求：針對（1）、（2）情況，判斷A 會計師事務所是否違反了中國注冊會計師職業道德規范的相關規定，并簡要說明理由。

答：（1）A會計師事務所違反了中國注冊會計師職業道德。V商業銀行允諾給予會計師事務所按揭貸款利率優惠，使會計師事務所與客戶產生了審計收費以外的其他經濟利益。（2）A會計師事務所違反了不得以不恰當方式對外宣傳的規定。A會計師事務所將其簡介委托V商業銀行信貸部向申請貸款的客戶贈送，申請貸款的客戶不是A會計師事務所的客戶，會計師事務所不得未經要求向非客戶發放簡介等宣傳資料，因此，A會計師事務所進行了不恰當的對外宣傳。

3、V公司是B會計師事務所的常年審計客戶。2010年11月，B會計師事務所與V公司續簽了審計業務約定書，審計V公司2010財務報表。假定存在以下情形：

（1）V公司由于財務人員短缺，2010年向B會計師事務所借用一名注冊會計師，由該注冊會計師將經會計主管審核的記賬憑證錄入會計信息系統。B會計師事務所未將該注冊會計師包括在V公司2010財務報表審計項目組。

（2）甲注冊會計師已連續5年擔任V公司財務報表審計的簽字注冊會計師。根據有關規定，在審計V公司2010財務報表時，B會計師事務所決定不再由甲注冊會計師擔任簽字注冊會計師，但在成立V公司2010財務報表審計項目組時，B會計師事務所要求其繼續擔任外勤審計負責人。

要求：分別判斷上述兩種情形是否對B 會計師事務所的獨立性造成損害，并簡要說明理由。

答：情況1不損害獨立性。一方面，該注冊會計師所從事的記賬憑證錄入工作不屬于編制鑒證業務對象的數據或其他記錄，另一方面，由于進行錄入的注冊會計師不參加審計小組，避免了自我評價的產生。

情況2損害獨立性。盡管甲不再擔任簽字注冊會計師，但仍然擔任本審計項目的外勤審計負責人，對審計工作具有重要影響，因此可能存在關聯關系對獨立性的威脅。

二、單選題

1、下列（D）職務屬于不相容職務

A：經理和董事長B：保管員與車間主任C：采購員與供銷科長D：記錄日記帳和記錄總帳

2、在我國的審計監督體系中，政府審計（A）

A：僅與被審計單位獨立，不與審計的委托者獨立B：僅與審計的委托者獨立，不與被審計單位獨立C：與被審計單位和審計委托者均不獨立D：與被審計單位和審計委托者均獨立

3、下述哪一類審計證據的證明力最強（C）

A：甲公司連續編號的采購訂單B：甲公司編制的成本計算分配單C：甲公司提供的銀行對帳單D：甲公司管理層提綱的聲明書

4、審計證據的相關性是指用作審計證據的資料必須與（B）之間有一定的邏輯關系。

A：審計計劃B：審計目標C：審計程序D：審計報告

5、根據我國《注冊會計師法》的規定，下列各項中，（B）屬于注冊會計師法定業務。

A：進行會計審計人員培訓B：審計業務C：做可行性研究D：會計制度設計

6、債券與股票的上市發行，需要（B）

A：一般授權B：特殊授權C：委托授權D：指定授權

7、作為有效的內部控制制度,記錄應收帳款明細帳的人員,不應同時有權批準（C）

A:職工超時津貼B:顧客信用賒銷C:注銷應收帳款D:現金支付

8、審計人員為發現被審計重要比率及其趨勢的異常波動，通常（C）A:檢查B:計算C:分析性復核D:估價

9、下列各項中，（D）不屬于獨立性假設的基本內容。

A：審計人員與被審計單位之間不存在利害關系B：在審計過程中，審計人員可以不受干擾地發揮自己的能力C：審計的職業地位與所承擔的義務相符合D：實施審計工作的地點要與被審計單位分開

10、相對而言，下列審計的獨立性較差的是（B）A：政府審計B：內部審計C：民間審計D：地區交叉審計

第二次作業

一、多選題

1、在執行審計業務時，下列各項中注冊會計師為保持獨立性而應回避的有（B、D）

A:曾在被審單位任職，離職已達兩年，但未滿三年B:持有被審計單位發行的公司債券C:接受委托，為被審計單位設計內部控制制度D:與被審計單位的一名獨立董事有近親關系

2、有權對審計工作底稿進行復核的人是（A、C、D）。A：項目負責人B：初級審計人員C：部門負責人D：審計機構負責人E：審計委托人

3、計算固定資產原值與本期產品產量的比率，并與以前期間相關指標進行比較，注冊會計師可能會發現

（B、C、D）A:資本性支出和收益性支出區分的錯誤B:閑置的固定資產C:增加的固定資產尚未做出會計處理D:減少的固定資產尚未做出會計處理

4、按照審計證據的證明力分類包括有（B、D）。A：口頭證據B：輔助證據C：書面證據D：基本證據E：環境證據

5、在簽署審計業務約定書前，會計師事務所應當評價自身的專業勝任能力，包括（A、C、D）A:執行同類審計業務的經驗B:重要性和審計風險C:獨立性D:能否保持應有的職業謹慎

6、盤點方式分為突擊盤點和通知盤點，下列物品不適用于突擊盤點方式的有（A、D、E）A：產成品B：現金C：有價證券D：在產品E：固定資產

7、下列各項審計證據中，屬于內部證據的有（A、C、D）A:被審計單位提供的銷售合同B:被審計單位提供的供應商開具的發票C:被審計單位已對外報送的會計報表D:被審計單位管理當局聲明書

8、下列各項中，屬于環境證據的有（A、B、C、D）A：被審計單位的經營方針和經營理念B：被審計單位的管理制度C：被審計單位領導的道德和品格D：被審計單位的內部控制情況

9、注冊會計師在審計過程中獲取實物證據的審計方法有（C、D）A:檢查B:函證C:觀察D:監盤

10、對注冊會計師的職業道德基本要求，包括（A、B、D）A：獨立B：客觀C：守法D：公正E：堅持原則

第三次作業

一、論述題

1、X事務所的注冊會計師王江在函證被審計單位Y公司的應收帳款時寄發給客戶甲公司的積極式詢證函在20日后被當地郵局以”查無此單位”為由退回Y公司。

要求：（1）分析產生這種情況的可能原因。

（2）針對這種情況，指出王江應當采取的后續措施。

答：郵局退回的可能原因：（1）地址更換，客戶甲公司已遷址到別處；（2）該筆應收賬款不存在，Y公司存在造假行為。

后續措施：（1）查詢客戶甲公司的明細資料或與Y公司核對客戶甲公司的正確信息；（2）通過甲公司所在地工商管理局查詢該公司是否搬遷及搬遷后的地址。

2、X公司內部控制設計與運行的部分內容如下：在發出原材料過程中，倉庫部門根據生產部門的領料單發出材料。領料單必須列明所需原材料的數量和種類，以及領料部門的名稱。領料單可以一料一單，也可以多料一單，通常需一式兩聯，倉庫部門發出原材料后其中一聯連同原材料交還領料部門，一連留倉庫部門據以登記原材料明細帳。

要求：請指出X公司上述內部控制在設計和運行方面的缺陷，并簡要說明理由。

答:Ｘ公司原材料的發出業務存在內控設計上的重大缺陷：通常情況下，領料單應一式三聯，除了“一聯連同原材料交還領料部門，一聯留倉庫部門據以登記原材料明細賬”以外，還應將倉庫部門據以記賬的一聯及另一聯送交財務部門分別進行材料收發核算和成本核算。

3、天健會計師事務所A注冊會計師接受委派，對甲上市公司（以下簡稱甲公司）2009的會計報表進行審計。A注冊會計師于2009年11月1日至7日對甲公司的內部控制制度進行了解和測試，并在相關審計工作底稿中記錄了了解和測試的事項，如下：

(1)甲公司產成品發出時，由銷售部填制一式四聯的出庫單。倉庫發出產成品后，將第一聯出庫單留存登記產成品卡片，第二聯銷售部留存，第三、四聯交會計部會計人員張紅登記產成品總賬和明細賬。

(2)甲公司控股股東的法定代表人同時兼任甲公司的法定代表人，總經理是聘任的。在公司章程及相關決議中未具體載明股東大會、董事會、經營班子的融資權限和批準程序。經了解，2008年根據總經理的批示向工商銀行借入了1億元貸款。

(3)甲公司設立現金出納員和銀行出納員。銀行出納員負責到銀行取送支票等票據，并登記銀行存款日記賬。月底銀行出納員取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調節表。

要求：根據上述資料，指出甲公司在內部控制的設計與運行方面存在的缺陷，并提出改進建議。

答：A.就甲公司內部控制如（1）所述，會計人員張紅同時登記產品總賬和明細賬，不相容職務未進行分離；建議甲公司分配不同的會計人員執行產品總賬和明細賬的登記職責。B.就甲公司內部控制如（2）所述，借款應得到適當的授權或批準；建議甲公司在公司章程或相關決議中明確規定股東大會、董事會和經營團隊的籌資權限和批準程序。C.就甲公司內部控制如（3）所述，銀行出納員既登記銀行日記帳又編制銀行存款余額調節表，憑證記錄和審核的職責未進行分離；建議甲公司分配由銀行出納員以外的其他會計人員承擔銀行存款余額調節表的編制工作。

二、判斷題

1、“完整性”認定主要與會計報表組成要素的低估有關。√

2、審計人員應選擇各會計報表中最高的重要性水平作為會計報表層次的重要性水平。X3、在我國，注冊會計師不能以個人名義承接業務，而必須由會計師事務所統一接受委托。√

4、如果應收帳款函證結果表明無審計差異，則審計人員可以合理地推論，全部應收帳款總體是合理的。√

5、口頭證據比實物證據可靠性更強。X6、設計和建立內部控制制度是企業管理層的會計責任。√

7、以銷售發票為起點到銷售帳簿的順查，可以確認主營業務收入的”真實性”認定。X8、公允性是指被審計單位會計報表在所有方面是否公允地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量。X9、U公司記錄了未曾發生的銷售交易，違反了與交易相關的“發生”目標。√

10、一般授權是指授權處理一般性的交易，而特別授權只是指授權處理非常規性交易事件。√

第四次作業

一、單選題

1、被審計單位當年購入設備一臺，會計部門在入帳時，漏記了該設備的運費，則被審計單位違反的”認定”是（C）

A：存在或發生B：完整性C：估價或分攤D：表達與披露

2、適當的職責分離要求分離（A）

A：授權、記錄和保管職責B：授權、執行和付款職責C：驗收、運輸和保管職責D：授權、批準和執行職責

3、審計業務約定書，是由會計師事務所與（C）共同簽署的A：注冊會計師B：委托人C：被審計單位D：財務報表使用者

4、審計計劃應當（B）編制

A：被審計單位B：審計項目的負責人C：審計執行人D：審計小組的專家

5、注冊會計師若按業務循環法劃分被審計單位的交易和帳戶，一般情況下，應將應付工資及應付福利費項目劃入（C）A：銷售與收款循環B：購貨與付款循環C：生產循環D：籌資與投資循環

6、注冊會計師為審查被審計單位是否有提前確認收入的情況，所采取的最有效的審計程序是（A）

A：以帳簿記錄為起點做銷售業務的截止測試B：以銷售發票為起點做銷售業務的截止測試C：以發運憑證為起點做銷售業務的截止測試D：向債務人函證

7、下列各項中，通常被認為是一項控制測試的是（C）A：向銀行發詢證函B：清點并記錄庫存現金C：審核支票上的簽名D：獲取或編制資產負債表日的銀行存款調節表

8、對實物資產的監盤可以取得證明力很強的實物證據，從而（A）A：證明實物資產是否確實存在B：證明被審計單位是否對實物資產擁有所有權C：證明資產的價值和完整性D：證明資產購置的合理性

9、購貨發票屬于（D）A：實物證據B：內部證據C：口頭證據D：外部證據

10、（A）審計的獨立性表現為雙向獨立 A：注冊會計師審計B：財經法紀審計C：政府審計D：內部審計

第五次作業

一、判斷題

1、注冊會計師只要依據獨立審計準則進行審計，就能保證發現被審計單位所有的錯報與漏報。X2、樣本的設計不影響審計證據的充分性。√

3、如果被審計單位未將“一年內到期的長期借款”轉列在”流動負債”項目內，則違反了"估價或分攤”認定。√

4、“存在或發生”認定主要與會計報表組成要素的低估有關。X5、注冊會計師應對各種重要的口頭證據作成記錄，必要時還應獲得被詢問者的簽名確認，從而形成書面證據。X6、注冊會計師對審計重要性水平評估越高，所需收集的審計證據的數量就越少。√

7、在執行小規模企業會計報表審計業務時，注冊會計師可以無需對其內部控制進行了解。X8、檢查發運憑證是否連續編號，有無缺號，有利于保證銷售業務的真實性。X9、詢證函應由注冊會計師親自編制和寄發。X10、由于審計的一般目的是注冊會計師對被審計單位的會計報表進行審計，并發表審計意見。因此，注冊會計師的審計意見僅能夠保證已審會計報表的可靠性。X

第六次作業

一、論述題

1、注冊會計師在評估被審計單位的審計風險時，分別設計了以下三種情況，以幫助決定可要求：（1）計算上述情況下的檢查風險水平。

答：DR=AR/IR*CR

情況一：DR=2%/100%*100%=2%

情況二：DR=4%/60%*50%=13.33%

情況三：DR=6%/30%*40%=50%可接受的檢查風險

2、如何查找未入賬的應付帳款？

答：（1）檢查會計結束后銀行存款支付的記錄。審計人員通過檢查會計結束后，正常信用期內的銀行存款支出日記簿中的記錄，找出償付的應付帳款，然后檢查與該應付帳款有關的憑證，包括發票、定貨單、驗收報告，以確定應付帳款正確的歸屬期。（2）檢查期末的驗收報告。通過審查會計結束前幾周內的驗收報告，并追查至供應商的銷售發票和應付帳款帳薄，審計人員可以查明是否所有收到的存貨和相關應付款均已入帳。（3）檢查供應商的對帳單。分析對帳單和被審單位所列示的期末余額的差異。

3、乙注冊會計師在對P公司2010財務報表進行審計時，對P公司的銀行存款實施的部分審計程序為：

（1）取得2010年12月31日銀行存款余額調節表；

（2）向開戶銀行寄發銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；

（3）取得開戶銀行2011年1月31日的銀行對帳單。

要求：（1）請問乙注冊會計師向開戶銀行詢證的作用有哪些？

答：乙注冊會計師向開戶銀行函證，不僅可以查明P公司銀行存款、借款的存在,還可能發現企業未登記入賬的銀行存款、借款。

（2）請問乙注冊會計師應采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函回函？目的是什么？

答：在詢證函內指明回函請直接寄至乙注冊會計師所在會計師事務所，或在詢證函內附上貼足郵票的以乙注冊會計師所在會計師事務所為回函地址的信封。乙注冊會計師直接收回開戶銀行詢證函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。

（3）請問乙注冊會計師取得銀行存款余額調節表后，應檢查哪些內容？

答：乙注冊會計師應檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性，以及資產負債表日后的入賬情況。

二、判斷題

1：根據獨立審計準則，注冊會計師的審計責任是應當在審計報告中清楚地表達對會計報表整體的意見，并對所發表的審計意見負責。答案：正確

2：被審計單位資產負債表上的銀行存款余額，應以編制的銀行存款余額調節表調整后的數額為準。答案：錯誤

3：不論固有風險和控制風險如何，注冊會計師均應對各重要賬戶或交易類別進行實質性測試。答案：正確

4：我國審計監督體系以政府審計為主導，注冊會計師審計為重要組成部分，內部審計為輔助答案：錯誤

5：注冊會計師應當對執業過程中獲知的客戶信息保密，這一責任因業務約定的終止而終止。答案：錯誤

6：重要性、審計風險、審計證據三者中的任何兩者均是反向變動關系。答案：正確

7：企業規定賒銷、發貨均須經過審批，主要目的在于保證銷貨業務按照定價企業政策規定的價格開票、收款。答案：錯誤

8：若存在應收票據、應收賬款的擔保、抵押情況，被審計單位應在報表附注中予于適當披露。答案：正確

9：如果不擬信賴內部控制，注冊會計師就無須對內部控制進行了解、測試和評價。答案：錯誤

10：在審計實施階段，注冊會計師可以將分析性復核直接作為實質性測試程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關的特殊認定的依據。答案：正確

第三篇：審計學 復習題--20151215--答案

課程名稱:審計學

一、單項選擇題

1、審計產生的客觀基礎是（B）

A、私有制 B、財產所有權與經營權的分離 C、股份制 D、理性人

2、下列關于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是（A）

A、社會審計、政府審計、內部審計 B、政府審計、民間審計、內部審計 C、政府審計、獨立審計、內部審計 D、內部審計、政府審計、注冊會計師審計

3、按照審計所依據 C 分類，可將其分為賬項基礎審計、制度基礎審計、風險導向審計三類。（C）

A、實施時間 B、執行地點 C、基礎和技術 D、審計主體

4、在下列審計證據中，作為審計證據主要組成部分，被稱為基本證據的是（A）

A、書面證據 B、口頭證據 C、實物證據 D、環境證據

5、注冊會計師實施存貨監盤程序的主要目的是為了（D）

A、查明客戶是否漏盤某些重要的存貨

B、鑒定存貨的質量 C、了解盤點指示是否得到貫徹執行

D、獲得存貨是否實際存在的證據

6、目前,我國審計準則中提出的審計方法是(A)A、風險導向審計 B、制度基礎審計 C、財務基礎審計 D、賬項基礎審計

7、下列不屬于注冊會計師基本原則的是（D）

A、職業行為 B、專業勝任能力 C、保密 D、廉潔

8、注冊會計師注冊會計師職業規范體系的核心（B）

A、質量控制準則 B、獨立審計準則 C、職業道德準則 D、后續教育準則

9、注冊會計師執行審計業務時，應當正直誠實，不偏不倚對待利益各方，所體現的原則是（C）

A、獨立

B、客觀 C、公正

D、有償

10、下列只能獲得有關被審計單位內部控制執行方面證據的審計程序是（C）

A、檢查記錄或文件 B、函證 C、重新執行 D、重新計算

11、銀行對帳單按照證據的來源屬于（D）。

A、基本證據 B、輔助證據

C、內部證據 D、外部證據

12、應收帳款的函證時間最好安排在被審計的（C）

A、年中 B、年初

C、與資產負債表日臨近的時間 D、審計外勤工作結束日

13、對被審計單位的會計報表的公允性、合法性發表意見是獨立審計的（B）

A、具體目標

B、總目標

C、基本要求

D、結果 14．（B）是審計的本質屬性和重要特征，也是審計的精髓。

A、權威性

B、獨立性

C、客觀性

D、合法性

15、建立健全內部控制制度是（C）的責任

A、審計人員 B、會計人員

C、管理層 D、上級主管

16、審計底稿歸檔期限為審計報告日后或審計報告中止日后的（B）

A、30天 B、60天 C、90天 D、180天

17、當客戶對審計范圍造成巨大限制時，注冊會計師應發表（D）A、保留意見 B、無法表達意見 C、否定意見 D、無保留意見

18、下列不屬于鑒證業務的是（A）

A、執行商定程序 B、驗資 C、內容控制審核 D、盈利預測審核

19、財務報表審計一般是提供（B）

A、絕對保證 B、合理保證 C、有限保證 D、有效保證 20、對于沒有函證的應收賬款，可以考慮的首先替代審計程序為（A）

A、檢查與銷售有關的書面文件 B、抽查有無不屬于結算業務的債權 C、對應收賬款進行賬齡分析 D、檢查貼現、質押或出售

21、注冊會計師王惠決定對Z公司的應付賬款實施函證程序，以下所列的各個函證對象中，（D）可能最恰當的。

A、重要的供貨方 B、金額不大，但為企業重要供貨人的債權人

C、金額較大的債權人 D、金額為零，但為企業重要供貨人的債權人

22、下列僅屬于交易和事項認定的是（C）

A、發生 B、完整性 C、截止 D、計價

23、審計業務約定書具有(A)A、經濟合同性質 B、意向書性質

C、風險評估程序的證據性質 D、實施分析程序的前提性質

24、何時調配審計資源是（B）

A、審計約定書中的工作 B、總體審計策略中的工作 C、具體審計計劃中的工作 D、審計底稿中的工作

25、無助于查找未入賬的應付賬款的審計程序是（D）A、結合存貨監盤，檢查是否存在料到單未到的經濟業務 B、檢查資產負債表日后收到購貨發票的日期

C、檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發生額的入賬時間 D、檢查資產負債表列報

26、注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析從而獲取審計證據的方法是（D）

A、檢查 B、觀察 C、計算 D、分析性復核

27．審查W公司的長、短期投資入帳價值時，對于W公司在投資的入帳價值中包含的（C）內容，注冊會計師應提請W公司進行調整。A、取得短期投資時實際支付的買價 B、取得短期投資時實際支付的稅金

C、取得長期投資時實際支付的宣告發放但未支付的股利 D、取得長期投資時實際支付的手續費

28、鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進行的，就不會對獨立性產生威脅。這種貸款不包括（A）

A、事務所取得的大額貸款 B、銀行透支 C、汽車貸款 D、信用卡余額貸款

29、客戶更換會計師事務所的時候，后任注冊會計師必須與前任注冊會計師進行溝通的是（A）

A、接受委托前的溝通 B、接受委托時的溝通 C、接受委托后的溝通 D、出具報告時的溝通

30、沒有發生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計認定是（A）A、發生 B、完整性 C、準確性 D、截止

二、多項選擇題

1、以下屬于審計經濟職能的有（ACD）

A、監督 B、預算 C、鑒證 D、評價

2、計算固定資產原值與本期產品產量的比率，并與以前期間相關指標進行比較，注冊會計師可能發現（BCD）。

A、資本性支出和收益性支出區分的錯誤 B、閑置的固定資產

C、增加的固定資產尚未作會計處理 D、減少的固定資產尚未作會計處理

3、以下關于審計重要性的闡述錯誤的有（ＡＤ）

A、重要性的金額包括財務報表層次與交易、余額、列報認定層次兩個方面 B、重要性與審計風險是反向關系

C、計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性 D、計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性

4．測試應收賬款時，CPA往往優先采用函證程序，僅在函證受阻時才采用檢查與銷售有關的合同憑證等，主要目的不是（ABC）

A、提高審計效率 B、獲取充分的審計證據 C、降低審計風險 D、獲取適當的審計證據

5．CPA在函證應收賬款時，應注意（ABC）情況下，不宜采用消極式函證 A、個別賬戶的欠款金額較大 B、欠款存在爭議差錯

C、預計差錯率較高或內部控制無效 D、欠款金額較小的債務人數量較多

6、以下關于審計證據充分性的審核，正確的有（ABC）

A、與重大錯報風險是正向關系 B、與審計項目的重要程度是正向關系 C、與審計重要性是反向關系 D、與審計證據的質量是正向關系

7、下列情況通常表明內部控制存在重大缺陷的有（ABC）

A、注冊會計師在審計工作中發現了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發現這些重大錯報 B、控制環境薄弱

C、存在高層舞弊跡象

D、現金出納與銀行出納為同一人

8.民間審計人員職業道德具體包括（BCD）

A、科學原則 B、獨立原則 C、公正原則 D、客觀原則

9、對內部控制制度最終的評價結果，根據可信賴程度的高低，可以分為（ACD）。A、高信賴程度 B、良好信賴程度 C、中信賴程度 D、低信賴程度

10、簽發審計報告前復核審計工作底稿，主要復核（ABCD）

A、所采用的審計程序是否恰當 B、所編制審計工作底稿充分性

C、審計過程中是否存在重大遺漏 D、審計工作是否符合會計師事務所的質量要求

11、了解被審計單位及其環境是必要程序，特別是為注冊會計師在下列關鍵環節作出職業判斷提供重要基礎（ABCD）

A、確定和修正重要性水平

B、確定在實施分析程序時所使用的預期值 C、評價所獲取審計證據的充分性和適當性

D、設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平

12、實施控制測試的情況有（AB）A、預期控制的運行是有效的

B、僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據 C、固有風險很大 D、存在特別風險

13、以下（ABC）屬于實質性測試

A、比較分析上期同期的產品毛利率 B、函證 C、重新計算存貨發出成本 D、檢查授權文件

14、被審計單位將存貨賬面余額全部轉入當期損益，注冊會計師能夠認可的情況有（ACD）A、霉爛變質的存貨 B、企業使用該項原材料生產的產品的成本大于產品的銷售價格 C、已過期不可退貨的存貨 D、生產中已不再需要，并且無轉讓價格的存貨

15、我國獨立審計準則對審計證據的基本要求是（AC）

A、充分性 B、重要性

C、適當性

D、相關性

16、注冊會計師因為以下哪些原因可能導致承擔法律責任（ABD）。

A、重大過失 B、欺詐 C、行政責任 D、違約

17、注冊會計師在下列情形下有必要進行控制測試（AB）。

A、在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，注冊會計師應當實施控制測試以支持評估結果

B、僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據 C、評估預期控制風險較高

D、實施風險評估程序后評估的重大錯報風險較高

18、查證銀地存款是否存在的重要程序有（AC）

A、檢查銀行存款余額調節表 B、實施分析程序 C、函證銀行存款余額 D、抽查原始憑證

19、下列屬于采購與付款循環的審計科目有（ABCD）

A、固定資產 B、應付賬款 C、在建工程 D、累計折舊 20、以下（ACD）是有限保證中的常用審計程序

A、檢查記錄或文件 B、重新執行 C、詢問 D、分析程序

21、內部控制要素包括（ABCD）。

A、控制環境

B、風險評估過程 C、信息系統與溝通

D、控制活動

22、如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內擁有直接經濟利益或重大的間接經濟利益，所產生的經濟利益威脅就會非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或將其降至可接受水平（ABCD）。

A、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經濟利益處置 B、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經濟利益全部處置 C、將該鑒證小組成員調離鑒證業務

D、該人員成為鑒證小組成員之前間接經濟利益中的足夠數量處置，使剩余利益不再重大

23、審計的特征是指審計區別于其他管理活動的獨特之處。審計的特征有（AC）A、獨立性 B、有償性 C、權威性 D、外部性

24、下列可能威脅獨立性情形的有（ACD）A、收費主要來源于某一鑒證客戶

B、與鑒證客戶不存在專業服務收費以外的經濟利益 C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業務對象的數據或其他記錄

D、鑒證客戶的董事、經理或者其他關鍵管理人員是會計師事務所的前高級管理人員

25、下列可以作為永久性檔案的有（AC）

A、組織機構 B、審計計劃 C、營業執照 D、審計策略

三、判斷題

1、內部控制鑒證屬于直接認定的鑒證業務。（√）

2、調節法只包括對未達賬項的調節（×）

3、計算機輔助審計技術產生于注冊會計師審計的發展階段。（×）

4、注冊會計師對被審計單位的經營效率提供合理保證。（×）

5、在審計過程中，注冊會計師如果發現被審計單位變更了會計處理方法，只要確定變更是合理的，就應發表無保留意見。（×）

6、堆積型的散裝存貨通常既無標簽又無法做任何標記，監盤時估計此類存貨數量相當困難，CPA可以考慮運用工程估測，幾何測量等程序估算。（√）

7、職業道德要求注冊會計師應當對執業過程中獲知的客戶的信息保密，這一規定不適用于所聘請的專家。（×）

8、無論是注冊會計師審計，還是內部審計，在進行財務審計時所依據的標準、所運用的方法和所檢查的內容均具有高度的一致性。（√）

9．被審計單位X公司多年來因無充分證據而無法向其債務單位Y公司索取欠款，CPA就此情況向Y公司發函詢證，Y公司在向CPA的回函中明確承認欠X公司巨額債務，則X公司可以向CPA索取此回函，并以此為證向法院起訴Y公司。（×）

10、檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。（√）

11、在審計監督體系中，政府審計出于主導地位，注冊會計師審計和內部審計等均是對政府審計的有效補充。（×）

12、CPA通過對存貨實施監盤程序只能對存貨的結存數量的真實性予以確認，并不能據此

驗證會計報表上存貨余額的真實性。（√）

13、一般來說，具體審計目標應當根據被審計單位管理當局對會計報表的認定和審計總目標來確定。（√）

14、“完整性”認定主要與財務報表組成要素的低估有關。（√）

15、合法性是指被審計單位會計報表的編報是否符合《企業會計準則》的規定。（√）

16、如果在執行業務中確實人手不夠，對審計工作底稿可實行二級復核（×）

17、審計業務約定書，既可以采用書面形式，也可以采用口頭形式。（×）

18、“存在或發生”認定主要與會計報表組成要素的低估有關。（×）

19、注冊會計師不應以審計成本的高低或獲取審計證據的難易程度作為減少必要審計證據的理由。（×）

20、審計工作底稿是CPA在審計過程中編制的全部審計工作記錄和獲取的資料（×）

四、名詞解釋

1、鑒證業務：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業務。

2、重大錯報風險：是指財務報表的嚴重程度，這一嚴重程度在特殊情況下會影響財務報表使用者的決策。

3、審計抽樣：是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會。

4、獨立性： 是指不受外來力量控制、支配，按照一定之規行事。

5、詳查法：是指對被稽查單位被查期內的所有活動、工作部門及其經濟信息資料，采取精細的審查程序，進行細密周詳的審核稽查。

6、風險評估程序：是指注冊會計師實施的了解被審計單位及其環境并識別和評估財務報表重大錯誤風險的程序。

7、重要性水平：是指金額額度表示的會計信息錯報與錯弊的嚴重程度，該錯報錯弊未被揭露足以影響會計信息使用者的判斷或決策。

8、審計風險：是指財務報表存在重大錯報時注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。

9、穿行測試：是指在某一類交易循環中選擇若干筆通過會計系統的交易進行測試，以驗證了解到制度的真實性和客觀性，其目的在于防止底稿中對內控描述的出現誤差。

10、審閱業務：是指CPA在實施審計程序時注意到某些事項會影響到被審計單位財務報表的編制，沒有按照會計制度和會計準則來進行，因而影響到其財務狀況·經營成果和現金流量的公允性。

五、簡答題

1、簡述審計工作底稿的作用。

答：1)當出現法律訴訟時的保護作用；

2)對審計程序的鑒證作用；

3)對審計工作的評價作用；

4)對今后業務的參考作用。

2、注冊會計師應對法律訴訟的具體措施有哪些？

答：1).嚴格遵循職業道德和專業標準的要求； 2).建立健全會計師事務所質量控制制度； 3).與委托人簽訂業務約定書； 4).審慎選擇被審計單位； 5).深入了解被審計單位的業務； 6).提取風險基金或購買責任保險； 7).聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師； 8).按規定妥善保管審計工作底稿。

3、針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施主要有哪些？

答：注冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險而確定的總體應對措施主要有： 1).項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性； 2).派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作； 3).供更多的督導；

4).選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解； 5).擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改。

4、什么是分析程序？分析程序運用的情形及其目的是什么？

答：分析程序，是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關

系，對財務信息做出的評價。分析程序運用的情形及其的：

1).用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環境，確定重大錯報風險。2).用作實質性程序，以降低審計成本，提高效率；

3).用作對報表的總體復核，以確定審計后財務報表整體是否與其了解的一致，以及是否需要追加審計程序。

5、在風險導向審計中，計劃審計工作基本步驟有哪些？

答：風險導向審計中計劃審計工作基本步驟包括： 1.被審單位及其環境（含內控）； 2.分析程序； 3.重要性水平； 4.審計風險； 5.重大錯報風險； 6.內部控制； 7.重大錯報風險；

8.檢查風險及設計實質性程序。

6、簡述審計程序的主要內容。答：1).接受業務委托；

2).計劃審計工作；

3).實施風險評估程序；

4).實旋控制測試和實質性程序；

5).完成審計工作和編制審計報告。

第四篇：審計學復習題部分答案

審計學審計人員對存貨內部控制系統提出的調查“問題”如下：

(1)存貨入庫是否有嚴格的驗收制度？

(2)存貨的庫存量是否合理？

(3)倉庫保管員的責任是否明確？

(4)存貨是否實行永續盤存制度？

(5)倉庫保管員的明細賬卡與業務部門或會計部門的存貨賬簿有無勾稽制約關系？

(6)存貨發出有無審批手續？出庫出廠的門衛制度是否嚴格？

(7)存貨中的材料有無實行限額領料制度？領料中是否存在突破限額的現象？有關審批手續是否齊全？

(8)發料與發貨的依據是否齊全？退料及進庫的處理是否合規？

(9)存貨是否進行定期或不定期的盤存？賬實差異的處理是否合理？盤存的組織是否產生自動控制作用？

(10)存貨的控制部門和有關人員是否認真履行了自己的職責？

(11)有無經常性的檢查和監督？

（1）收料單與購貨發票答案：購貨發票的證明力更強。理由：購貨發票是屬于外部證據，而收料單是屬于內部證據所以購貨發票的證明力比收料單的證明力更強。（2）銷貨發票副本與產品出庫單答案：銷售發票副本的證明力強。

理由：銷售發票副本的格式和外部流轉的銷售的格式和內容是一樣的，所以具有很強的證明力。（3）領料單與材料成本計算表答案：領料單的證明力強。理由：領料單需要有關人員簽字批準，并且在內部流轉所以證明力強。（4）工資計算單與工資發放單答案：工資發放單的證明力強。理由：工資發放單需要職工簽字所以證明力強。（5）存貨盤點表與存貨監盤記錄答案：存貨監盤記錄的證明力強。理由：注冊會計師自行獲得的審計證據比由被審計單位提供的證據可靠。（6）銀行詢證函回函與銀行對賬單答案：銀行詢證函的回函的證明力強。理由：銀行詢證函回函，沒有經過被審計單位之手，而銀行對賬單經過了被審計單位之手所以銀行詢證函的回函的證明力強。

（1）此種情況下應采取替代程序，主要是審查顧客訂貨單、購銷合同、發票副本、貨運文件、收款憑證等文件、資料，驗證構成應收賬款的銷貨交易是否確實發生。

（2）這種情況可能是由于時間差異造成的，注冊會計師應審查收款憑證，看貨款是否收到及收到的日期。如果貨款函證日之前已收到則可能是記賬錯誤，即收到貨款時貸記另一客戶的明細賬戶，注冊會計師應審查賬戶記錄并對貸記的賬戶進行函證。

（3）該顧客的回答不清楚。注冊會計師應重新函證，請具體準確答復。

（4）此種情況很有可能是客戶在貨物所有權尚未轉移前就認定為銷售實現。注冊會計師應審查銷貨發票的副本和有關的購銷合同、協議。

（5）應查明預收貨款是否確實收到并已入賬，如查明確能抵付，應提請客戶進行相應的賬務處理。

（6）審核貨運文件等資料以查明貨物是否確已運出。如確已運出，應將貨運文件影印件送請顧客重新查證；如確末運出，應提請客戶作調賬處理。

第五篇：2014年珠海專升本《審計學》復習題

2014年珠海專升本《審計學》復習題

2014年珠海專升本海源教研室

一、單項選擇題

1.下列項目中，不屬于注冊會計師法定業務的是()。

A.審查企業財務報表，出具審計報告

B.驗證企業資本，出具驗資報告

C.辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關的報告

D.代理記賬

2.注冊會計師在進行審計工作時必須遵循的行為規范是()。

A.審計標準B.審計制度

C.審計法D.審計準則

3．在詳細審計階段，其審計目標為()。

A.查錯防弊B.對歷史財務信息進行鑒證

C.對資產負債表進行鑒證D.對財務報表進行鑒證

4．下列證據中，不屬于外部證據的是()。

A.銀行對賬單B.應收賬款函證回函

C.保險單D.管理當局聲明書

5.審計業務約定書是由會計師事務所與（）共同簽署的。

A．注冊會計師B．被審計單位上級主管部門

C．被審計單位D．財務報表使用者

6.在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次的重大錯報風險評估結果（）。

A．成反向關系B．成正向關系

C．沒有關系D．根據具體情況確定

7．（）可以識別出與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。

A.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員B.實施分析程序

C.觀察被審計單位的生產經營活動D.穿行測試

8．注冊會計師不可以通過（）方式提高審計程序的不可預見性。

A.對某些未測試過的低于設定重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質性程序

B.調整實施審計程序的時間，使被審計單位不可預期

C.調整實施審計程序的人員，由助理人員擔任關鍵項目的審計工作

D.采取不同的審計抽樣方法，使當期的抽取的測試樣本與以前有所不同

9.對無法實施函證的應收賬款，注冊會計師可以實施的最為有效的審計程序是

()。

A.執行分析程序B.擴大控制測試的范圍

C.進行銷售業務的截止測試D.審查與銷售有關的文件

10.注冊會計師為了證實固定資產完整性，最有效的程序是()。

A.以固定資產明細賬為起點，進行實地追查

B.以實地為起點，追查至固定資產明細賬

C.先從實地追查至固定資產明細賬，再從明細賬追查至實地

D.先從固定資產明細賬追查至實地，再從實地追查至固定資產明細賬

1⒈ 社會審計最主要的職能是()。

A.經濟監督B.經濟鑒證

C.經濟評價D.經濟咨詢

12..對于現金、有價證券、貴重物資的盤存，通常采用()。

A.計劃盤點B.通知盤點

C.突擊盤點D.定期盤點

13．在下列審計證據中，可靠性最弱的是()。

A.購貨發票B.入庫單

C.銀行對賬單D.函證的回函

14．下列關于計劃審計工作的說法，正確的是()。

A.計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環境，一旦確定，無須進行修改

B.計劃審計工作通常由項目組中經驗較豐富的人完成，由項目負責人審核批準

C.小型被審計單位無須制定總體審計策略

D.項目負責人和項目組其他關鍵成員應當參與計劃審計工作

15.重要性水平與審計風險之間存在()。

A.正向關系B.反向關系

C.無關系D.不確定

16.如果某一審計項目的審計風險為5%，估計的重大錯報風險為76%，則可接受的檢查風險應為()。

A.12%B.6.6%

C.8.92%D.13%

17．在銷售與收款循環審計，下列()審計程序屬于不可預見性方法。

A.對重要的應收賬款進行函證B.銷售期末截止進行測試

C.對營業收入采用分析程序

D.改變函證日期，即把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲

18．下列各項中，可能構成重大缺陷的是()。

A.倉庫負責根據需要填寫請購單，并經預算主管人員簽字批準

B.采購部門根據經批準的請購單編制訂購單采購貨物

C.貨物到達，由獨立的驗收部門驗收，并填制一式多聯未連續編號的驗收單

D.記錄采購交易之前，由應付憑單部門編制付款憑單

19.一般來說，負責執行B公司的具體投資業務的王某，僅能兼任B公司的()工作。

A.投資業務的論證與評估B.投資業務的決策與審批

C.投資業務的記錄D.投資業務的保管

20.當出具非無保留意見的審計報告時，注冊會計師應當增加說明段，清楚地說明導致所發表意見或無法發表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對

()的影響程度。

A.審計報告B.財務報表

C.審計意見D.財務信息

二、多項選擇題

1.我國審計組織由()構成。

A.政府審計機關B.內部審計機構

C.會計師事務所D.資產評估機構

2.注冊會計師因()等原因給被審計單位或第三者造成損失，將承擔法律責任()。

A.違約B.過失

C.欺詐D.推定欺詐

3．我國財務報表審計的總目標是對財務報表的()發表審計意見。

A.合法性B.公允性

C.真實性D.一貫性

4．審計證據的基本特征是（）。

A.客觀性B.充分性

C.適當性D.公允性

5.具體審計計劃應當包括下列（）內容。

A.注冊會計師計劃實施的風險評估程序的性質、時間和范圍。

B.注冊會計師計劃實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍。

C.注冊會計師針對審計業務需要實施的其他審計程序。

D.導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形

6.關于重要性的下列說法中，正確的有（）。

A．重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮

B．重要性的判斷應從注冊會計師的需要來考慮

C．重要性是注冊會計師運用專業判斷得來的D．不同環境下對重要性的判斷可能是不同的7．注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是（）。

A.了解被審計單位的內部控制

B.充分識別和評估財務報表重大錯報風險

C.評估審計風險

D.設計和實施進一步審計程序

8．非標準審計報告包括（）。

A．帶強調事項段的無保留意見的審計報告

B．保留意見的審計報告

C．否定意見的審計報告

D．無法表示意見的審計報告

⒐ 在貨幣資金業務中，不相容職務有()。

A.會計檔案保管和收入、支出的登記工作

B.出納與稽核工作

C.會計檔案保管與費用賬目登記工作

D.會計檔案保管與債權債務賬目的登記工作

⒑ 在存貨與倉儲循環中，生產單位的主要職責是()。

A.生產產品

B.計劃生產

C.記錄生產耗費

D.保管存貨

11.在以下銷售與收款授權審批關鍵點控制中，做到恰當控制的是()。

A.在銷售發生之前，賒銷已經正確審批

B.未經賒銷批準的銷售一律不準發貨

C.銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須經過審批

D.對于超過既定銷售政策和信用政策規定范圍的特殊銷售業務，企業采用集體

決策方式

12.內部審計實務指南制定的依據有()。

A.企業會計準則B.內部審計基本準則

C.內部審計具體準則D.審計法

13．運用核對法主要是核對證證之間、()的有關數據是否相符。

A.證賬之間B.賬賬之間

C.賬表之間D.表表之間

14．以下審計證據中，屬于外部證據的有()。

A.購貨發票B.發貨單

C.生產領料單D.銀行存款函證回函

15.注冊會計師在評價錯報影響時，應匯總錯報包括()。

A.對事實的錯報 B.推斷誤差

C.涉及主觀決策的錯報D.已調整錯報

16.下列應當進行職務分離的是()。

A.經濟業務的授權批準與執行職務B.經濟業務的執行與記錄職務

C.財產物資的保管和記錄職務D.記錄總賬與編制報表的職務

17．在實施控制測試時，注冊會計師主要應當獲取()方面的證據。

A.控制在不同時點如何運行B.控制是否得到一貫執行

C.控制是否得到執行D.控制由誰執行及以何種方式運行

18．投資循環的內部控制一般包括()。

A.嚴格的預算制度B.嚴格的記名登記制度

C.合理的職責分工制度D.健全的資產保管制度

1⒐ 貨幣資金審計涉及的憑證和記錄有()。

A.庫存現金盤點表B.銀行對賬單

C.銀行詢證函D.庫存現金日記賬

20.注冊會計師應當直接與治理層溝通的事項主要包括()。

A.注冊會計師的責任B.計劃的審計范圍和時間

C.審計工作中發現的問題D.注冊會計師的獨立性

審計學復習題答案

一、單項選擇題（每小題1分，共10分）

1.D 2.D 3．A 4．D 5.C 6.A 7．B 8．C 9.D 10.B11.B 12.C 13．B 14．D 15.B

16.B 17．D 18．C 19.A 20.B

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.ABC 2.ABCD 3．AB 4．BC 5.ABC 6.ACD7．BD8．ABCD ⒐ABCD 10.AC

11.ABCD 12.BC 13．ABCD 14．AD 15.ABC 16.ABC17．ABD18． BCD 1⒐ABD

20.ABCD