第一篇：審計學判斷題

當審計人員通過分析程序初步推斷被審計單位可能存在高估資產和收入以粉飾財務報表業績時，審計人員對“營業收入”的審計會從銷售發票的存根查起。

選擇一項：

對

錯

第二篇：審計學判斷題

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）得分：40

1.注冊會計師在審計過程中發現被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應對其審計風險進行評估，以確定是否修改或追加審計程序。√

2.與財務報表審計相比，財務報表審閱的檢查風險與鑒證風險較低。×

3.控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序。√

4.民間審計組織是指經國家主管部門批準和注冊的會計師事務所。民間審計組織不象國家審計機關和內部審計機構那樣，直接隸屬于某個機構或部門，而是以法人形式出現，在組織上具有經濟主體和監督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機構，與委托者以契約形式表現其相互關系。√

5.注冊會計師在預測性財務信息審核中，對管理層采用假設的合理性以及對預測性財務信息的編制和列報提供合理保證。×

6.審計依據包含審計準則。×

7.無法表示意見審計報告就是不發表審計意見。×

8.凡是會計報表審計，都需要對期初余額進行嚴格審計。×

9.如果注冊會計師無法取得充分且適當的審計證據，則可視情況發表保留意見，否定意見或無法表示意見。×

10.對于客戶委托金融機構代管的投資債券，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構進行函證。√

11.認定層次的重大錯報風險又可以進一步細分為固有風險和控制風險，在實務中，通常分別評估固有風險和控制風險，將二者相乘得到重大錯報風險。×

12.由于內部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務報告的可靠性提供合理保證。×

13.當被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應當指揮盤點工作的進行，并作為盤點小組成員進行盤點。×

14.詢證函一般以被審計單位的名義簽發，但須注明回函時要回至會計師事務所，并寫明地址，以保證所復函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關人員借機更改數字或截留。√

15.確定重要性水平是在審計實施階段中進行×

16.注冊會計師在執行業務時必須與客戶保持實質上和形式上的獨立。√

17.對于資產負債日至審計報告日被審計單位未調整或未披露的期后事項，審計人員可不予關注。×

18.審計的分類就是按照審計主體和審計內容所作的類別劃分。×

19.注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業務約定書。√

20.審計人員實施風險評估程序，可以確定重大錯報風險的實際水平。×

第三篇：2007年12月審計學判斷題

1、審計的獨立性表現為雙向獨立的是注冊會計師審計。（對）

2、審計是一種直接的經濟監督活動（對）

3、受托經濟責任關系是審計產生客觀基礎（對）

4、盤存法適用于對被審計單位的存貨進行審查。（對）

5、在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經紀律行為時當采用詳查法（對）

6、通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計證據的方法稱為審閱法（對）

7、在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結合起來加以運用（對）

8、在我國，注冊會計師只有加入會計師事務所，才能承辦業務（對）

9、民間審計組織不得以降低收費有方式招攬業務（對）

10、國家審計機關指導監督內總審計的工作（對）

11、審計依據包含審計準則。（對）

12、固有風險與檢查風險成反項關系。（對）

13、期后事項的審核應在整個審計工作即將結束前完成（對）

14、銀行對賬單屬于外部證據。（對）

15、審計人員親自取得的證據比他人提供的證據證明力強。（對）

16、有效的內部控制離不開健全的內總控制制度（對）

17、職務崗位明確的權利義務清楚是界定職權范圍的原則。（對）

18、非統計抽樣的依據是審計人員的主觀判斷（對）

19、民間審計組織不可以以降低收費的方式招攬業務。（對）

20、審計人員對重要性水平估計得越高，需獲取的審計證據就越少（對）

21、對現金和貴重的原材料應采用突擊性盤點。（對））

22、民間審計組織不承辦不能勝任的業務。（對）

23、考慮審計風險是在審計的階段進行（對）

24、審計的主要內容是指財務收支及有關經濟活動。（錯）

25、財政、銀行所從事的經濟監督活動，同樣可稱為審計（錯）

26、報送審計主要適用于國家審計機關對大型企業的審計（錯）

27、無論是國家審計。內總審計，民間審計，在審計開始前，28、審計結構都要與被審計單位簽訂審計業務約定書。（錯）

29、詳查法的優點是節約人力，物力和時間（錯）

30、調節法只包括對未達賬項的調節（錯）

31、內部審計具有權威性和獨立性（錯）

32、國家審計機關無權審查財政預算的執行和財政決算（錯）

33、地方審計機關對本級人民政府和審計署負責。（錯）

34、中國注冊會計師協會是行業紀律組織，不承擔行政管理職能。（錯）

35、審計人員在提供專業服務時，可以代行被審計單位管理決策職能（錯）

36、獨立審計基本準則不具有強制性，注冊會計師執業規范指南

37、具有強制性（錯）

38、審計報告使用人是促進建立審計準則的主要因素（錯）

39、收款員與記賬員不能為同一人屬于實物控制范疇（錯）

40、注冊會計師在進行審計之前，要由其所在的會計師事務所

41、下達審計通知書（錯）

42、審計程序是審計人員在審計實施階段所必須遵循的審計工作步驟（錯）

43、審計業務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的（錯）

44、確定重要性水平是在審計實施階段中進行（錯）

45、在審計過程中，收集到的審計證據越多越好。（錯）

46、審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據（錯）

47、部門經理復核是審計工作底稿復核最重要的環節。（錯）

48、審查內部控制的目的是為下一步工作創造條件（錯）

49、審計人員進駐被審計單位后可立即進行符合性測試。（錯）

50、屬性抽樣用于報表項目的審計（錯）

51、變量抽樣用于內部控制的符合性測試（錯）

52、審計報告的簽署日期應為完稿日期或會計報表截止日（錯）

53、無法表示意見審計報告就是不發表審計意見。（錯）

54、各種類型的民間審計報告都有說明段（錯）

55、當個別重要事項無法取得證據時，就應拒絕表示意見（錯）

56、審計報告的報送對象只能是本級人民政府（錯）

57、在審計職責和作用上，內部審計的審計結論對本部門、58、本單位具有強制性。（錯）

59、內部審計人員的工作能對外部審計人員的工作提供重要的補充，60、但不能替代外部審計人員的工作。（對）61、通過對書面資料閱讀的審查而取得審計證據的方稱為觀察法（錯）

62、下發審計通知書是在審計的終結階段進行。（錯）

63、項目經理復核是審計工作底稿復核最重要的環節。（錯）

64、由出納員定期向客戶寄出對賬單，可促使客戶履行合約（錯）

65、審計概念中僅包括國家審計和民間審計的審計內容。（錯）

66、報送審計主要適用于國家審計機關對大型企業的審計（錯）

67、獨立審計基本準則不具有強制性，68、注冊會計師執業規范指南具有強制性。（錯）

69、部門經理復核是審計工作底稿復核最重要的環節（錯）

70、屬性抽樣用于報表項目的審計。（錯）71、審計人員函證銀行存款余額就是為了證實資產負債表

72、所列銀行存款是否存在。（錯）73、民間審計報告都有說明段。（錯）

1、審計的獨立性表現為雙向獨立的是注

冊會計師審計。（對）

2、審計是一種直接的經濟監督活動。

（對）

3、審計的職能不是一成不變的，它是隨

著經濟的發展而發展變化的（對）

4、受托經濟責任關系是審計產生的客觀

基礎（對）

5、審計的主要內容是指財務收支及有關

經濟活動。（錯）

6、財政、銀行所從事的經濟監督活動，同樣可稱為審計（錯）

7、報送審計主要適用于國家審計機關對

大型企業的審計（錯）

8、無論是國家審計。內總審計，民間審

計，在審計開始前，審計結構都要與被審計單位簽訂審計業務約定書。（錯）

9、詳查法的優點是節約人力，物力和時

間（錯）

10、盤存法適用于對被審計單位的存貨進

行審查。（對）

11、在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴

重違反財經紀律的行為是，應當采用詳查法（對）

12、通過對書面資料的閱讀的審查而取得

審計證據的方法稱為審閱法（對）

13、調節法只包括對未達賬項的調節（錯）

14、內部審計具有權威性和獨立性（錯）

15、在實際審計工作中，往往把審閱法與

核對法結合起來加以運用（對）

16、函詢法是通過向有關單位發函了解情

況取得得證據的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證（對）

17、國家審計機關無權審查財政預算的執

行和財政決算（錯）

18、在我國，注冊會計師只有加入會計師

事務所，才能承辦業務。（對）

19、民間審計組織不得以降低收費有方式

招攬業務（對）

20、地方審計機關對本級人民政府和審計

署負責。（錯）

21、國家審計機關指導監督內總審計的工

作（對）

22、中國注冊會計師協會是行業紀律組

織，不承擔行政管理職能。（錯）

23、審計人員在提供專業服務時，可以代

行被審計單位的管理決策職能（錯）

24、獨立審計基本準則不具有強制性，注

冊會計師執業規范指南具有強制性（錯）

25、審計依據包含審計準則。（對）

26、審計報告使用人是促進建立審計準則的主要因素（錯）

27、收款員與記賬員不能為同一人屬于實

物控制范疇（錯）

28、注冊會計師在進行審計之前，要由其

所在的會計師事務所下達審計通知書（錯）

29、固有風險與檢查風險成反項關系。

（對）

30、審計程序是審計人員在審計實施階段

所必須遵循的審計工作步驟（錯）

31、期后事項的審核應在整個審計工作即

將結束前完成（對）

32、審計業務約定書是注冊會計師與委托

人共同簽署的（錯）

33、確定重要性水平是在審計實施階段中

進行（錯）

34、在審計過程中，收集到的審計證據越

多越好。（錯）

35、審計人員向被審計單位員工詢問后形

成的記錄屬于書面證據。（錯）

36、銀行對賬單屬于外部證據。（對）

37、審計人員親自取得的證據比他人提供的證據證明力強。（對）

38、部門經理復核是審計工作底稿復核最

重要的環節。（錯）

39、有效的內部控制離不開健全的內總控

制制度（對）

40、審查內部控制的目的是為下一步工作

創造條件（錯）

41、審計人員進駐被審計單位后可立即進

行符合性測試。（錯）

42、職務崗位明確的權利義務清楚是界定

職權范圍的原則。（對）

43、非統計抽樣的依據是審計人員的主觀

判斷（對）

44、屬性抽樣用于報表項目的審計（錯）

45、變量抽樣用于內部控制的符合性測試

（錯）

46、審計報告的簽署日期應為完稿日期或

會計報表截止日（錯）

47、無法表示意見審計報告就是不發表審

計意見。（錯）

48、各種類型的民間審計報告都有說明段

（錯）

49、當個別重要事項無法取得證據時，就

應拒絕表示意見（錯）

50、審計報告的報送對象只能是本級人民

政府（錯）

51、在審計職責和作用上，內部審計的審

計結論對本部門、本單位具有強制性。（錯）

52、內部審計人員的工作能對外部審計人

員的工作提供重要的補充，但不能替代外部審計人員的工作。（對）

53、通過對書面資料閱讀的審查而取得審

計證據的方稱為觀察法。（錯）

54、民間審計組織不可以以降低收費的方

式招攬業務。（對）

55、審計人員對重要性水平估計得越高，需獲取的審計證據就越少。（對）

56、下發審計通知書是在審計的終結階段

進行。（錯）

57、項目經理復核是審計工作底稿復核最

重要的環節。（錯）

58、由出納員定期向客戶寄出對賬單，可

促使客戶履行合約。（錯）

59、審計概念中僅包括國家審計和民間審

計的審計內容。（錯）

60、報送審計主要適用于國家審計機關對

大型企業的審計。（錯）

61、對現金和貴重的原材料應采用突擊性

盤點。（對））

62、民間審計組織不承辦不能勝任的業

務。（對）

63、獨立審計基本準則不具有強制性，注

冊會計師執業規范指南具有強制性。（錯）

64、考慮審計風險是在審計的階段進行。

（對）

65、部門經理復核是審計工作底稿復核最

重要的環節。（錯）

66、屬性抽樣用于報表項目的審計。（錯）67、審計人員函證銀行存款余額就是為了

證實資產負債表所列銀行存款是否存在。（錯）

68、民間審計報告都有說明段。（錯）

第四篇：電大審計學07任務0007判斷題

電大審計學綜合測評 07任務0007 判斷題

1.效益審計是指由獨立的審計機構和人員對部門和單位的會計資料及其所反映的經濟活動的效益性進行評價的一種審計形式。由于效益審計側重于效益性審計，因而主要通過監督職能來完成。（錯）

2.在我國，審計的總目標是注冊會計師通過執行審計工作，對財務報表的合法性、真實性和

公允性發表審計意見。（錯）

3.為了保持審計的連續性和審計結果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進行的多會計

報表審計，應使用相同的重要性水平。（錯）

4.凡是會計報表審計，都需要對期初余額進行嚴格審計。（錯）

5.設立審計組織需要依據所有權監督理論和有關法律法規的規定。（對）

6.注冊會計師在執行業務時必須與客戶保持實質上和形式上的獨立。（對）

7.民間審計是指由獨立的注冊會計師，?通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經濟活動的真實性、合法性和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（對）8.在世界范圍內，有立法式、司法式、行政式和獨立式四種國家審計機關的設置形式，我國

目前實行的是立法式組織模式。（錯）

9.預測性財務信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數據。（錯）

10.對審計工作底稿復核以后，要簽名以便確定責任。(對)

11.如果注冊會計師無法取得充分且適當的審計證據，則可視情況發表保留意見，否定意見或

無法表示意見。（錯）

12.在審計過程中，收集到的審計證據越多越好。(錯)

13.確定重要性水平是在審計實施階段中進行(錯)

14.如果注冊會計師函證的應收賬款無差異，則表明全部的應收賬款余額正確。(錯)15.審計依據包含審計準則。（錯）

16.審計人員實施風險評估程序，可以確定重大錯報風險的實際水平。（錯）17.控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序。（錯）

18.與審計報告一樣，注冊會計師出具的商定程序業務報告的標題也應該統一。（錯）19.注冊會計師在進行審計之前，要由其所在的會計師事務所下達審計通知書。(錯)20.在評估認定層次重大錯報風險時，如果預期控制的運行是有效的，則審計人員不必實施實

質性程序，只須實施控制測試。（錯）

第五篇：審計學

單項選擇題

1.1．審計對象包括A．被審單位的財務報表及其有關經濟資料B．被審單位的財政收支及其有關經濟資料C．被審單位的財務收支及其有關經濟資料D．A、B、C都是【D】

1.2．審計機構或人員獨立于被審計者的身份進行工作，在審計的過程中恪守獨立、客觀、公正的原則，按照有關法律、法規、根據一定的準則、原則、程序進行。這體現了審計報告的A．公正性B．權威性C．客觀性D．獨立性【B】 1.3．“上計制度”的實質是A．定期報表的審核制度B．抑制貪污審計制度C．審計監督制度D．財政監督制度【A】

1.4．我國明確規定建立審計機構，恢復審計工作的時間是A．1949年新中國誕生后B．1956年公私合營后C．1978年第十一屆三中全會后D．1982年第五屆人大五次會議后【D】

1.5．為政府審計的振興發展奠定了良好的基礎的是A．1995年1月1日開始實施《中華人民共和國審計法》B．1988年11月頒布了《中華人民共和國審計條例》C．1912年頒布了《審計法》D．1985年8月頒布了《國務院關于審計工作的暫行規定》【A】

1.6．在西方國家，發展較早的審計組織形式是A．民間審計B．官廳審計C．內部審計D．經濟效益審計【B】

1.7．下列屬于財政部領導的國家審計機關的是A．加拿大的審計總署B．瑞典的國家審計局C．菲律賓的審計委員會D．西班牙的審計法院【B】

1.8．最早建立內部審計師協會的國家是A．英國B．美國C．德國D．日本【B】 1.9．我國的社會審計起源于年。A．1918；B．1919；C．1949；D．1982【A】 1.10．世界上第一個職業會計師的專業團體是A．愛丁堡會計師協會B．國際會計師聯合會C．美國內部審計師協會D．英格蘭?威爾士特許會計師協會【A】 1.11．詳細審計又被稱為A．美國式審計B．英國式審計C．英格蘭式審計D．愛丁堡式審計【B】

1.12．被稱為美國式審計的是A．詳細審計B．會計報表審計C．資產負債表審計D．現代審計【C】 1.13．－－是受國家機關或其他單位的委托而實施的審計。A．經濟效益審計B．社會審計C．國家審計D．內部審計【B】

1.14．審計對象可以是組織機構、計算機系統和市場營銷的審計是A．內部審計B．事中審計C．現代審計D．經營審計【D】

1.15．是以考核被審計單位全部經濟活動為對象的。A．合規性審計B．報送審計C．經營審計D．財務報表審計【C】

1.16．對被審計單位的年終財務報告和工程決算報告所進行的審計屬于A．事中審計B．事前審計C．事后審計D．突擊審計【C】

多項選擇題

1.1．審計的專職機構主要包括A．國家審計機關B．國家審計部門C．單位內部審計機構D．社會審計組織E．國外審計協會【ABCD】

1.2．審計依據主要包括A．國家相關的法律、法規B．會計制度C．企業會計準則D．注冊會計師執業準則E．企業內部的預算、計劃、經濟合同【ABCDE】 1.3．審計的目標就是指審查和評價審計對象的A．獨立性B．客觀性C．公允性D．合法性E．效益性【CD】

1.4．下列各項中，屬于我國審計確立階段的表現的是A．初步形成了統一的審計模式B．“上計”制度的建立C．“上計”制度日趨完善D．審計地位提高、職權擴大E．越來越重視審計的職能作用【ACD】

1.5．世界各國的國家審計機關按其設置和隸屬關系，大致可以分為A．屬于議會領導的國家審計機關B．屬于注冊會計師協會領導的國家審計機關C．屬于政府領導的國家審計機關D．屬于國務院領導的國家審計機關E．屬于財政部領導的國家審計機關【ACE】

1.6．國際上常采用的內部審計機構模式有A．隸屬于董事會B．隸屬于監事會C．隸屬于總經理D．隸屬于財會部門E．隸屬于財務總監【ABCD】

1.7．以下說法正確的是A．《關于成立會計顧問處的暫行規定》標志著我國注冊會計師制度開始恢復B．1986年7月，國務院頒布了《中華人民共和國注冊會計師條例》C．1995年2月，財政部發布了《中國注冊會計師獨立審計準則》D．1996年10月，中國注冊會計師協會加入國際會計師聯合會E．2006年，注冊會計師協會公布了《中國注冊會計師執業準則》【ABCE】

1.8．國外社會審計經過階段為A．詳細審計階段B．資產負債表審計階段C．會計報表審計階段D．現代審計階段E．以上均正確【ABCDE】

1.9．“四大”國際會計師事務所是指A．布亞瑞格會計師事務所B．普華永道會計師事務所C．安永會計師事務所D．畢馬威會計師事務所E．德勒會計師事務所【BCDE】

1.10．現代審計階段注冊會計師審計的特點有A．審計組織機構不斷地發展壯大B．開始呈現出集中化的趨勢C．審計技術不斷完善D．風險導向審計法得到推廣E．計算機輔助技術在審計中已被廣泛采用【ABCDE】

名詞解釋題目錄 1.1．審計

1.2．國家審計 1.3．內部審計

1.4．注冊會計師審計 1.5．事前審計 1.6．事中審計 1.7．事后審計 1.8．就地審計 1.9．順查法 1.10．逆查法 1.11．審閱法 1.12．分析法 1.13．復算法 1.14．監盤 2.1．實質上的獨立 2.2．形式上的獨立 2.3．獨立性 2.4．業務期問 2.5．或有收費

2.6．前任注冊會計師 2.7．后任注冊會計師 3.1．政府審計準則 3.2．內部審計準則

3.3．注冊會計師執業準則 3.4．其他鑒證業務準則

3.5．會計師事務所質量控制準則 3.6．鑒證業務 3.7．合理保證 3.8．有限保證 3.9．審計質量

3.10．審計質量控制

3.11．注冊會計師的法律責任 3.12．經營失敗 3.13．普通過失 3.14．重大過失 3.15．共同過失 4.1．審計目標 4.2．“公允性” 4.3．認定

4.4．審計業務約定書 4.5．計劃審計工作 4.6．總體審計策略 4.7．具體審計計劃 4.8．審計流程 4.9．重要性 5.1．審計證據 5.2．認定

5.3．審計證據的適當性 5.4．審計工作底稿 6.1．分析程序 6.2．內部控制 6.3．特別風險

6.4．進一步審計程序

6.5．進一步審計程序的性質 6.6．實質性程序 6.7．實質性分析程序 7.1．貸項通知單 7.2．函證

7.3．肯定式函證 8.1．付款憑單 8.2．應付賬款 9.1．生產指令

9.2．成本費用管理控制 9.3．成本費用會計控制 9.4．制造費用 9.5．管理費用 10.1．銀行借款 10.2．資本公積 10.3．盈余公積 10.4．未分配利潤 11.1．貨幣資金審計

11.2．貨幣資金的審計范圍 12.1．審計報告 12.2．合法性

12.3．財務報表的公允性 12.4．標準審計報告 12.5．非標準審計報告 12.6．無法表示意見

名詞解釋題答案

1.1．審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。

1.2．國家審計是指國家審計機關依法所進行的審計，是國家審計機關代表政府依法對國務院各部門、地方各級政府、財政、金融機構和企事業組織等的財政和財務收支進行審計監督，在獨立行使審計監督權的過程中，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

1.3．內部審計是指組織內部專職審計機構或人員實施的審計，是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。

1.4．注冊會計師審計又稱民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協會審核批準成立的會計師事務所進行的審計。

1.5．事前審計是指審計機構的專職人員在被審計單位的財政、財務收支活動及其他經濟活動發生之前所進行的審計。

1.6．事中審計是指被審計單位經濟業務執行過程中進行的審計。通常是指對工期較長的基建項目和承包合同期中執行情況等進行的審計。1.7．事后審計是指在被審計單位經濟業務完成以后所進行的審計。

1.8．就地審計又稱現場審計，是審計機構派出審計小組和專職人員到被審計單位現場進行的審計。

1.9．順查法是按照會計核算的處理順序依次進行檢查核對的一種方法。

1.10．逆查法又稱倒查法，是指按照與會計核算程序相反的順序依次進行審計的方法。

簡答題目錄

1.1．審計的定義可以從哪些方面去理解? 1.2．簡述審計的獨立性體現在哪些方面? 1.3．簡述詳細審計階段注冊會計師審計的特點。

1.4．簡述資產負債表審計階段注冊會計師審計的特點。1.5．簡述會計報表審計階段注冊會計師審計的特點。

1.6．簡述注冊會計師在審計一個單位時必須考慮利用其內部審計工作成果的原因。

1.7．審計按內容分類可分為哪幾類?各自的目的是什么? 1.8．簡述審計按其所依據的基礎和使用的技術分類。1.9．什么是審計方法?審計方法體系包括哪些內容? 1.10．簡述詳查法和抽查法的概念、特點。1.11．簡述證實客觀事物的方法。

1.12．簡述審計人員選擇審計方法時應注意的問題。1.13．審計具有哪些職能? 1.14．簡述審計職能的實現應具備的條件。1.15．審計能發揮哪些作用? 1.16．簡述審計制約作用和促進作用的具體表現。

1.17．國家審計監督體系，一般由國家審計機關、內部審計部門和社會審計組織三種審計機構組成，試述我國審計機構之間的相互關系。2.1．簡述《職業會計師道德守則》的內容。

2.2．簡述在確定哪些情況和業務尤其需要遵循客觀性時需要考慮的因素。2.3．簡述專業勝任能力和應有關注的內容。

2.4．根據《獨立審計基本準則》的規定，會計師事務所和注冊會計師在開展審計活動和執行審計業務中應對同行承擔什么責任? 2.5．簡述經濟利益對獨立性威脅的情形。2.6．簡述自我評價方面對獨立性威脅的情形。2.7．簡述外界壓力對獨立性威脅的情形。2.8．簡述獨立性威脅的防范措施。

2.9．簡述在審計業務期間降低非審計業務威脅性的措施。2.10．簡述向由非上市公司轉為上市公司的單位提供非鑒證服務而不會損害獨立性應具備的要求。

2.11．對高級職員與鑒證客戶之間長期關系所采取的防范措施有哪些? 2.12．簡述可能產生重大經濟利益或自我評價威脅的活動。2.13．簡述專業勝任能力的兩個階段。2.14．簡述注冊會計師發現客戶的違法行為或可能存在的違法行為應當采取的措施。

2.15．簡述注冊會計師可以披露客戶的有關信息情形及應考慮的因素。2.16．簡述審計收費需考慮的因素。

2.17．簡述會計師事務所和注冊會計師不得刊登廣告的原因。

2.18．簡述會計師事務所和注冊會計師在招攬業務時所不允許的行為。2.19．簡述接受委托前的溝通內容。

3.1．簡述我國制定注冊會計師執業準則應該達到的目標。3.2．簡述注冊會計師執業準則的作用。3.3．簡述執業準則體系的框架結構。3.4．簡述注冊會計師業務準則的內容。3.5．簡述三方關系的內容。

3.6．簡述鑒證業務的基本分類內容。3.7．簡述審計業務的特點。3.8．簡述其他鑒證業務的特點。3.9．簡述相關服務的內容。

3.10．簡述會計師事務所進行質量控制的目的。3.11．簡述遵守職業道德規范的措施。

3.12．簡述會計師事務所針對顧客誠信方面應當考慮的事項。3.13．簡述會汁師事務所在確定是否接受新業務時需考慮的事項。3.14．簡述會計師事務所在考慮解除業務約定或同時解除業務約定及其客戶關系時制定的政策和程序要求。

3.15．簡述確定復核人員的原則。3.16．簡述咨詢的具體要求。

3.17．簡述項目質量控制復核的定義及其政策和程序的制定要求。

3.18．會計師事務所針對業務工作底稿設計和實施適當的控制的目的是什么? 3.19．會計師事務所應從哪些方面對質量控制制度進行持續考慮和評價? 3.20．簡述注冊會計師法律責任的防范措施。

4.1．簡述評價財務報表的合法性時，注冊會計師應考慮的內容。4.2．簡述注冊會計師對所審計期間的各類交易和事項運用的認定包含哪些類別。4.3．簡述與各類交易和事項相關的審計目標。

4.4．當擬承接的業務具備哪些特征時，注冊會計師才能將其作為審計業務予以承接。

4.5．簡述簽訂審計業務約定書的目的。4.6．簡述審計業務約定書的內容。

4.7．簡述注冊會計師開展初步業務活動有助于確保在計劃審計工作時達到的要求。

4.8．簡述總體審計策略中包括的內容。4.9．符合性測試與實質性測試有什么區別與聯系?為什么即使被審計單位經符合性測試被認定擁有非常健全的內部控制，注冊會計師仍不能完全省略實質性測試程序? 5.1．在確定審計證據的相關性時，注冊會計師應當考慮哪些因素? 5.2．在評價審計證據的充分性和適當性時，應對哪些事項予以特殊考慮? 5.3．簡述實施控制測試的目的并說明在什么情形下控制測試是必要的。5.4．按獲取手段的不同可以將審計程序分為哪幾類? 5.5．簡述注冊會計師編制審計工作底稿的目的。5.6．會計師事務所為什么要按照相關規定對審計工作底稿實施適當的控制程序? 5.7．簡述會計師事務所針對審計工作底稿設計和實施適當控制的目的。5.8．簡述編制審計T作底稿的總體要求。

5.9．簡述確定審計工作底稿的格式、內容和范圍時應考慮的因素。5.10．簡述重大事項可能包括的內容。

5.11．審計報告歸檔之后，什么情形下注冊會計師可對審計工作底稿進行修改或增加? 6.1．簡述了解被審計單位及其環境的目的。6.2．簡述內部控制的要素。

6.3．可以從哪八個方面來理解內部控制? 6.4．試簡述在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當實施哪些審計程序? 6.5．哪些情況表明被審計單位內部控制存在重大缺陷? 6.6．簡述在實務中，注冊會計師為提高審計程序的不可預見性而采取的方式。6.7．簡述注冊會計師在期中實施進一步審計程序存在的局限。

6.8．簡述在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應考慮的因素。6.9．簡述注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時應考慮的因素。6.10．簡述實質性程序和控制測試在時間選擇上的異同點。6.11．簡述如何理解實質性分析程序的范圍。

6.12．簡述在評價審計證據的充分性和適當性時，注冊會計師應考慮的因素。6.13．注冊會計師應就哪些內容形成審計工作記錄? 7.1．簡述銷售與收款循環涉及的主要業務活動。

7.2．簡述向顧客開具賬單這項功能所針對的主要問題。7.3．簡述銷售與收款循環涉及的主要憑證和會計記錄。7.4．簡述營業收入審計的實質性程序。7.5．簡述銷售折扣與折讓的實質性程序。7.6．簡述應收賬款的實質性程序。

7.7．簡述注冊會計師應選作函證對象的項目。7.8．簡述函證實施過程控制的措施。7.9．簡述壞賬準備審計的實質性程序。7.10．簡述應收票據的實質性程序。7.11．簡述營業稅金及附加的審計目標。

7.12．簡述營業稅金及附加審計的實質性程序。8.1．簡述采購與付款業務的不相容崗位。8.2．簡述固定資產內部控制的內容。

8.3．簡述采購與付款循環的內部控制測試的內容。8.4．簡述應付賬款的審計目標。8.5．簡述應付賬款的實質性程序。8.6．簡述應付賬款的分析程序。8.7．簡述固定資產的實質性程序。8.8．簡述累計折舊的審計目標。8.9．簡述預付賬款的審計目標。8.10．簡述預付賬款的實質性程序。8.11．簡述在建工程的審計目標。

8.12．簡述固定資產減值準備的實質性程序。8.13．簡述在建工程的實質性程序。8.14．簡述固定資產清理的審計目標。8.15．簡述固定資產清理的實質性程序。

9.1．簡述生產與存貨循環涉及的主要憑證和會計記錄。9.2．簡述生產與存貨循環的內部控制的三大系統。9.3．簡述存貨的內部控制制度的內容。9.4．簡述實施簡易抽查的主要內容。9.5．簡述工薪的內部控制測試的步驟。

9.6．簡述計時工資制下直接人工成本的內部控制測試內容。9.7．簡述制造費用的內部控制測試的主要內容。9.8．簡述存貨的審計目標。

9.9．簡述存貨余額的實質性程序。

9.10．簡述制定存貨監盤計劃應實施的工作。

9.11．簡述對期末存貨進行截止測試時應當關注的事項。9.12．簡述營業成本審計的概念及營業成本的審計目標。9.13．簡述“應付職工薪酬”的內容及審計目標。9.14．簡述應付職工薪酬的實質性程序。9.15．簡述管理費用的實質性程序。

10.1．簡述籌資活動涉及的主要憑證和會計記錄。10.2．簡述投資活動涉及的主要憑證和會計記錄。10.3．簡述籌資業務內部控制的內容。

10.4．簡述籌資業務的內部控制測試的內容。10.5．簡述投資業務的內部控制測試的內容。10.6．簡述籌資業務的審計目標。10.7．簡述銀行借款的實質性程序。10.8．簡述應付債券的實質性程序。10.9．簡述盈余公積的實質性程序。10.10．簡述未分配利潤的實質性程序。10.11．簡述投資業務的審計目標。

10.12．簡述交易性金融資產的實質性程序。10.13．簡述可供出售金融資產的實質性程序。10.14．簡述持有至到期投資的實質性程序。10.15．簡述長期股權投資的實質性程序。10.16．簡述投資收益的實質性程序。10.17．簡述其他應收款的審計目標。10.18．簡述其他應付款的審計目標。10.19．簡述長期應付款的審計目標。10.20．簡述所得稅費用的審計目標。10.21．簡述遞延所得稅資產的審計目標。10.22．簡述遞延所得稅資產的實質性程序。10.23．簡述遞延所得稅負債的審計目標。10.24．簡述遞延所得稅負債的實質性程序。10.25．簡述資產減值損失的審計目標。10.26．簡述資產減值損失的實質性程序。10.27．簡述營業外收入的審計目標。10.28．簡述營業外支出的審計目標。10.29．簡述營業外支出的實質性程序。11.1．簡述貨幣資金與各業務循環的關系。11.2．簡述有關貨幣資金的內控制度。11.3．簡述庫存現金的審計目標。11.4．簡述庫存現金盤點的程序。11.5．簡述銀行存款的審計目標。11.6．簡述銀行存款的實質性程序。11.7．簡述其他貨幣資金的審計目標。11.8．簡述其他貨幣的實質性程序。

12.1．簡述管理層塒財務報表責任段應包括的內容。

12.2．簡述注冊會汁師出具無保留意見的審計報告的條件。12.3．簡述注冊會汁師對持續經營能力產生重大疑慮的情況。12.4．簡述注冊會計師出具非無保留意見審計報告的總體條件。

12.5．簡述保留意見的涵義及注冊會汁師應出具保留意見審計報告的情形。

簡答題答案

1.1．審計的定義可以從哪些方面去理解?答：(1)審計的主體，就是審計的執行者，即審計的專職機構和專職人員。(2)審計的授權者(或委托者)，泛指國家審計機關、政府有關部門領導的授權，單位主管機構和相關領導的授權，它是針對國家審計和內部審計而言的。(3)審計的客體(對象)，是被審計單位在一定時期內能夠用財務報表及有關資料表現的全部或一部分經濟活動。(4)審計依據，是審計人員在審計過程中用來評價和判斷被審計單位經濟活動真實性、合法性、合規性和效益性，據以提出審計意見、作出審計結論的客觀標準。(5)審計的目的，就是審計工作預期要達到的目標。(6)審計的本質．概括為具有獨立性的經濟監督、評價、鑒證活動。

1.2．簡述審計的獨立性體現在哪些方面?答：(1)機構獨立。機構獨立是指審計機構不能受制于其他部門和單位，尤其是不能成為國家財政部門和各機構財務部門的下屬機構，否則，對財政、財務收支進行審計就失去了意義。機構獨立還表現在審計機構應獨立于被審計單位之外，與被審計單位沒有任何組織上的行政隸屬關系。機構獨立是保證審計工作獨立性的關鍵。(2)業務工作獨立。業務工作獨立首先是指審計工作不能受任何部門、單位和個人的干涉，應獨立地對被審查的事項作出評價和鑒定；其次又指審計人員要保持精神上的獨立，自覺抵制干擾，對審計事項作出客觀公正的結論。(3)經濟獨立。經濟獨立是保證機構獨立和業務工作獨立的物質基礎。如果審計機構沒有一定的經費或收入，其業務活動就無法開展；如果其經費或收入受制于被審計單位或與其相關的其他單位，審計的獨立性就無法保證。

1.3．簡述詳細審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)注冊會計師審計的法律地位得到了法律確認；(2)審計的目的主要是查錯防弊，保證企業資產的完全完整；(3)審計報告的使用人主要為企業股東；(4)審計的方法是對會計賬目進行詳細審計，即對有關的憑證、賬簿、會計報表等資料進行周密、詳盡地逐筆審查與稽核。

1.4．簡述資產負債表審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)審計對象從會計賬目擴大到資產負債表；(2)審計的主要目標是通過對資產負債表數據的檢查，判斷企業信用狀況；(3)審計方法從詳細審計初步轉向抽樣審計；(4)審計報告使用人除企業股東外，擴大到了債權人。

1.5．簡述會計報表審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)審計對象轉為以資產負債表和利潤表為中心的全部財務報表及相關財務資料；(2)審計的主要目的是對財務報表發表審計意見，以確定財務報表的可信性，查錯防弊轉為次要目的；(3)審計的范圍已擴大到測試相關的內部控制，并以控制測試為基礎進行抽樣審計；(4)審計報告的使用人擴大到股東、債權人、證券交易機構、稅務、金融機構及潛在投資者；(5)審計準則開始擬定，審計工作向標準化、規范化過渡；(6)注冊會計師資格考試制度廣泛推行，注冊會計師專業素質普遍提高。

1.6．簡述注冊會計師在審計一個單位時必須考慮利用其內部審計工作成果的原因。答：(1)內部審計是單位內部控制的一個重要組成部分。外部審計人員在對被審計單位進行審計時，要對內控制度進行測評，就須了解其內部審計的設置和工作情況。(2)內部審計在審計內容、審計依據、審計方法等方面都和外部審計有一致之處。(3)利用內部審計工作成果可以提高工作效率，節約審計費用。