第一篇：審計學名詞解釋

第一章審計概論

1審計：是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立的經濟監督活動。2審計的主體：就是審計的執行者，指審計的專職機構和專職人員。3審計的授權者：國家審計機關、政府有關部門領導的授權

4審計的主體：被審計單位在一定時期內能夠用財務報表及有關資料表現得全部或者一部分經濟活動。

5審計依據：審計人員在審計過程中用來評價和判斷被審計單位經濟活動的真實性合法性合規性和效益性，據以提出審計意見作出審計結論的客觀標準

6政府審計：又稱為國家審計，是指國家審計機關依法所進行的審計，是國家審計機關代表政府依法對國務院各部門、地方各級政府、財政金融機構和企事業組織等的財政和財務收支進行審計監督，在獨立行使監督權的過程中，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉，7內部審計：指組織內部專職審計機構和人員實施的審計，是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，他通過審查和評價經營活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現

8：注冊會計師審計：又稱民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協會審核批準成立的會計師事務所進行的審計。

9經營審計：是注冊會計師為了評價被審計單位經營活動的效果和效率，而對其經營程序和方法進行的評價

10審計方法：是審計人員檢查和分析審計對象、收集審計證據，并依據審計證據形成的結論和一件，從而實現審計目標的各種專門手段的總稱。

11抽查法：是指從被審計單位一定時期內的全部審計資料中，選擇其中某一部分或某段時期的會計資料，進行審查的一種方法。

12核對法：是指被審計單位書面資料按照其內在聯系相互對照檢查，從中獲取審計證據的方法，其主要內容包括證證核對賬證核對賬賬核對賬表核對和賬實核對。

13分析法：是指通過對會計資料有關指標的觀察、推理、分解和綜合以揭示其本質和了解其構成要素的相互關系的審計方法。

14復算法：是指審計人員對被審計單位的書面資料的有關數據進行重新計算，用來驗證元計算結果是否正確的一種方法。

15監督盤點：又稱監盤，是由被審計單位的財產保管人員及其他有關人員進行實物盤點，審計人員親臨現場監督盤點的方式。

16調節法：是指自審查某個項目時，通過調節有關數據證實所需證明數據正確性的一種方法。

17觀察法：指審計人員通過對被審計單位的實地觀察來取得書面資料以外的審計證據的方法。

18查詢法：是指審計人員對審計過程中的疑點和問題，通過向有關人員詢問和質疑的方式來證明客觀事物或書面資料，取得審計證據的一種審計方法。包括面詢和函詢。第二章：注冊會計師職業道

1職業道德：是指某一職業組織以公約、守則等形式公布的，其會員自愿接受的職業行為標準。

2注冊會計師職業道德：是指注冊會計師職業品德、職業紀律、專業勝任能力以及職業責任的總稱。

3實質上的獨立：是指注冊會計師在發表意見時其職業判斷不受影響，公正職業保持客觀和職業懷疑。

4形式上的獨立：是指會計師事務所或鑒證小組避免出現這樣重大的情形，使得擁有充分相關信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業懷疑態度受到損害。

5專業勝任能力：是指要求注冊會計師具有專業知識、技能和經驗，有要求其經濟、有效的完成客戶委托的業務。

6應有關注：是指要求注冊會計師自執業過程中，保持職業謹慎，以質疑的思維方式評價所獲取證據的有效性，并對產生懷疑的證據保持警覺。

7或有收費：是指收費與否或者收費多少，以鑒證工作結果或實現特定目的為條件。除法律允許外，會計師事務所不得以或有收費方式提供鑒證服務。第三章注冊會計師執業準則體系與法律責任

1審計準則：是用來規范審計人員執行審計業務、獲取審計證據、形成審計結論、出具審計報告的專業標準，他是審計人員在執行審計業務時必須遵循的行為規范和指南，同時也是衡量審計工作質量的尺度和標準。

2政府審計準則：是指由政府審計部門根據政府審計的工作性質和工作范圍等特點而定制的，用以對政府審計人員執業行為進行規范的審計準則。

3內部審計準則：是指由個內部審計組織制定的，用以規范內部審計人員執業行為的審計準則。

4注冊會計師審計準則：是指由中國注冊會計師協會制定的用以規范注冊會計師執業行為的審計準則

5鑒證業務準則：是為了確定審計準則、審閱準則、其他鑒證業務準則使用的業務類型而做的規范

6鑒證業務：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業務。

7三方關系：是指注冊會計師、責任方和預期使用者。

8標準：是指用于評價或計量鑒證業務對象的基準，當涉及列報時，還包括列報的基準 9審計業務：是由獨立的專門機構或人員接受委托或根據授權，對國家行政、事業單位和企業單位及其他經濟組織的財務報表和其他資料及其歐反映的經濟活動進行審查并發表意見。10審閱業務：是注冊會計師在實施審閱程序的基礎上，說明是否注意到某些事項，使其相信財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位財務狀況、經營成果和現金流量。

11其他鑒證業務：是指除歷史財務信息審計及審閱業務外的鑒證業務 12代編財務信息：是指注冊會計師運用會計而非審計的專業知識和技能，代客戶編制一套完整的或非完整的財務報表或代為收集分類和匯總其他財務信息。

13審計質量控制：是指注冊會計師事務所為了確保審計工作的質量符合注冊會計師執業準則的要求，對審計的各種業務活動或行為進行有計劃的監督、綜合和協調的一種活動或行為 14項目質量控制復核：是指在出具報告前，對項目組做出的重大判斷和在準備報告時形成的結論作出客觀評價的過程

15注冊會計師的法律責任：是指社會審計人員因違約、過失或欺詐對審計委托人、被審計單位或其他有利益關系的第三人造成損害，按照相關法律規定而應承擔的法律后果。16經營失敗：是指被審計單位發生債務危機至破產清算，無法持續經營的情況。第四章審計目標與計劃審計工作

1審計目標：是指在一定的歷史環境下，人們通過審計實踐活動所期望達到的理想境地或最終結果

2合法性：是指被審計單位的財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制 3公允性：是指財務報表在所有重大方面是否公允的反應了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量

4認定：是指被審計單位管理層對財務報表中的各種業務和相關賬戶所作的陳述或聲明 5審計程序：是指痕跡工作從開始到結束的整個過程，包括：接受業務委托、計劃審計工作、實施風險評估過程、實施監控測試和實質性程序以及完成審計工作和編制審計報告 6風險評估過程：了解被審計單位及其環境而實施的程序包括了解被審計單位及其環境、識別和評估財務報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯奧風險

7控制測試：是在了解內部控制的基礎上，為了確定內部控制政策和程序的設計與執行是否有效而實施的審計程序。

8審計業務約定書：是指注冊會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業務的委托和受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協議。9重要性：被審計單位會計報表中的錯誤或者漏報的嚴重程度這一程度在特定的環境下可能會影響會計報表使用者的判斷和決策

10已經是別的具體錯報：是指注冊會計師在審計過程中發現的能夠準確計量的錯報，包括：對事實的錯報和涉及主觀決策的錯誤

11推斷誤差：也稱“可能誤差”是注冊會計師對不能明確的、具體的識別的其他錯報的最佳估計數

12計劃審計工作：是指注冊會計師為了完成年度財務報表的審計業務，達到預期的審計目 標，在具體執行審計程序之前對審計工作所做的合理規劃和安排，即制定審計計劃。13總體審計策略：是對審計的預期范圍和實施方式所做的規劃，是注冊會計師從接收審計委托到出具審計報告整個過程基本工作內容的綜合計劃

14具體審計計劃：是依據總體審計策略制定的，對實施總體審計策略所需要的審計程序的性質、時間和范圍等所做的詳細規劃和說明

15進一步審計程序的總體方案：是指注冊會計師對各類交易、賬戶余額和列報決定采用的總體方案第五章審計證據與審計工作底稿

1審計證據：是指注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息

2內部證據：由被審計單位內部機構或職員編制和提供的書面證據 3外部證據：是由被審計單位以外的組織機構或人事編制的書面證據。

4認定：是指被審計單位管理層對財務報表組成要素的確認、計量、列報做出的明確或隱含的表達。

5審計證據的充分性：是指審計證據的數量足以支持注冊會計師的審計意見，他是注冊會計師為形成審計意見所需證據的最低數量要求

6詢問：是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部知情人獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。

7函證：是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。

8重新計算：是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數據計算準確性進行核對

9重新執行：是指注冊會計師以人工的方式或會用計算機輔助審計技術，重新獨立執行作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制

10分析程序：是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息做出評價。

11違約：是指注冊會計師在執業過程中未能達到審計業務約定書的要求，如未能按時提交審計業務報告，違反了與被審計單位訂立的保密協議等，審計人員應負違約責任。12過失：是指在一定條件下，注冊會計師在執業過程中因缺少其應有的職業謹慎而導致審 計失敗的行為。

13欺詐：是指以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤行為，是注冊會計師為了達到欺騙他人的目的，明知委托單位的財務報表有重大錯報，卻加以虛偽陳述出具無保留意見的審計報告行為。

14審計工作底稿：是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論做出的記錄。

15分析表：主要是指對被審計單位財務信息執行分析程序的記錄 16問題備忘錄：一般指某一事項或者問題的匯總記錄，17核對表：一般指會計師事務所內部使用的，為便于核對某些特定的審計工作或程序的完成情況的表格

18永久性檔案：是指那些記錄內容相對穩定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案

19當期檔案：是指那些記錄內容經常變化，主要供當期和下期審計使用的審計檔案 第六章重大錯報風險的評估與應對

1風險評估程序：了解被審計單位及其環境而實施的程序 2分析程序：第五章第十條

3內部控制：被審計單位為了合理保證財務報表的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執行的政策以及程序 4控制活動：是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序 5對控制的監督：被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程 6非常規交易：是指由于金額或性質異常而不經常發生的交易。

7內部控制的重大缺陷：是指內部控制設計與執行存在嚴重的不足，使被審計單位管理層或員工無法在正常行使職能的過程中，及時發現并糾正錯誤或舞弊引起的財務報表重大錯報。8實質性方案：是指注冊會計師實施的進一步審計程序以實質性程序為主

9綜合性方案：是指注冊會計師在實施進一步審計程序時將控制測試與實質性程序結合使用 10進一步審計程序：是指注冊會計師針對評估的各類交易賬戶余額、列報認定層次重大錯報風險實施的審計程序，包括控制測試和實質性程序。

11控制測試：用于評價內部控制在防止或者發生認定層次重大錯報方面運行有效性的程序 12實質性程序：是指注冊會計師針對評估重大錯報風險實施的用以直接發現認定層次重大錯報風險的審計程序1應計入產品成本的

A固定資產報廢凈損失 B支付的礦產資源補償費 C預計產品質量保證損失 D基本生產車間計提的折舊費

22010年1月1甲公司采用分期付款方式購入大型設備一臺，當日投入使用，合同的約定價款為2700萬元，分三年等額支付，該分期支付購買價款的現值為2430萬元假定不考慮其他因素，甲公司該設備入賬價值為（）萬元 A810 B2430 C900 D2700 3企業款項匯往異地開立采購專戶，編制該會計分錄時應當 A 借應收賬款 貸銀行存款 B借其他貨幣資金 貸銀行存款 C借其他應收款 貸銀行存款 D借材料采購 貸銀行存款

4甲產品經過兩道工序加工完成，采用約當產量比例法將直接人工成本在完工產品和月末在產品會見進行分配，甲產品 月初在產品和本月發生的直接人工總計23200元，本月完工產品200件，月末第一工序在產品20件，完成全套工序的40%，第二工序在產品40件，完成全部工序的60%

第二篇：審計學簡答和名詞解釋

審計學簡答題 名詞解釋

沙工

陸亞平

審計學簡答題 名詞解釋

1．按照審計所依據的基礎和使用的技術分類，審計分為哪幾類？

答：按照審計所依據的基礎和使用的技術分類，審計可分為三類，第一類，賬項基礎審計，又稱為詳細審計，是在被審計單位規模較小、業務較少、賬目數量不多以及審計技術和方法不發達的特定審計環境下產生的。第二類為制度基礎審計、第三類為風險導向審計三類。2．審計按照審計主體分類分為哪幾類？

答：審計按照審計主體分類，可以將審計分為三類，第一類為政府審計，又稱為國家審計，是指國家審計機關依法所進行的審計，是國家審計機關代表政府依法對國務院各部門、地主各級政府、財政、金融機構和企事業組織等的財政和財務收支進行審計監督，在獨立行使審計監督權的過程中，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。第二類為內部審計，是指組織內部專職審計機構或人員實施的審計，是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它能過審查和評價經營活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。第三類為注冊會計師審計，又稱為民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協會審核批準成立的會計師事務所進行的審計。3．注冊會計師職業道德的基本原則包括哪些？

答：注冊會計師職業道德的基本原則有五類，第一類為獨立、客觀、公正，其中獨立性是注冊會計師執行鑒證業務的靈魂，所謂獨立性，是指實質上的獨立和形式上的獨立。客觀性要求注冊會計師應當力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。公正性要求注冊會計師在提供專業服務時，應當坦率、誠實，保證公正。第二類為專業勝任能力和應有關注。其中專業勝任能力要求注冊會計師應當具有專業知識、技能或經驗，能夠勝任承接的工作，應有關注要求注冊會計師在執業過程中保持職業謹慎，以質疑的思維方式評價所獲取證據的有效性，并對產生懷疑的證據保持警覺。第三類為保密，保密性要求注冊會計師與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎上。第四類為職業行為，職業行為要求注冊會計師的行為應符合本職業的良好聲譽，不得有任何損害職業形象的行為。這一義務要求注冊會計師履行對社會公眾、客戶和同行的責任。第五類為技術準則，它要求注冊會計師應當遵照相關的技術準則提供專業服務。其中，應當遵守的技術準則有中國注冊會計師執業準則、企業會計準則和與執業相關的其他法律、法規和規章。

4．根據《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》規定，注冊會計師應當保持職業懷疑態度，運用職業判斷，評價審計證據的什么？

答：（1）審計證據的充分性。審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持注冊會計師的審計意見。注冊會計師判斷證據是否充分，應當考慮六方面因素：審計風險、具體審計項目的重要程度、注冊會計師及其業務助理人員的經驗、審計過程中是否發現錯誤或舞弊、審計證據質量、總體規模與特征。（2）審計證據的適當性，審計證據的適當性是對審計證據質量的衡量，即審計證據在支持各類交易、賬戶余額、列報的相關認定，或發現其中存在錯報方面具有相關性和可靠性。相關性和可靠性是審計證據適當性的核心內容，只有既相關又可靠的審計證據才是高質量的。

審計學簡答題 名詞解釋

沙工

陸亞平

5．在中國注冊會計師執業準則體系中屬于鑒證業務準則的是哪些？

答：（1）鑒證業務基本準則。（2）審計準則是用以規范注冊會計師執行歷史財務信息的審計業務。（3）審閱準則是用以規范注冊會計師執行歷史財務信息的審閱業務。（4）其他鑒證業務準則是用以規范注冊會計師執行歷史財務信息審計或審閱以外的其他鑒證業務，根據鑒證業務的性質和業務約定的要求，提供有限保證或合理保證。

6．審計業務約定書的必備條款包括哪些內容？

答：（1）財務報表審計的目標。（2）管理層對財務報表的責任。（3）管理層編制財務報表采用的會計準則和相關會計制度。（4）審計范圍（5）執行審計工作的安排（6）審計報告格式和對審計結果的其他溝通形式。（7）由于測試的性質和審計的其他固有限制，以及內部控制的固有局限性不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發現的風險。（8）管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協助。（9）注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需要的其他信息。（10）管理層對其作出的與審計有關的聲明予以書面確認。（11）注冊會計師對執業過程中獲知的信息保密。（12）審計收費。（13）違約責任。（14）解決爭議的方法。（15）簽約雙方法定代表人或其授權代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。

7．銷售交易的內部控制制度有哪些內容？

答：（1）適當的職責分離。適當的職責分離有助于防止各種有意或無意的錯誤。（2）正確的授權審批。（3）充分的憑證和記錄，只有具備充分記錄手續，才有可能實現其他各項控制目標。（4）憑證的預先編號，旨在防止銷售以后忘記向顧客開具賬單或登記入賬，也可防止重復開具賬單或重復記賬。（5）按月寄出對賬單。由不負責現金出納和銷售以及應收賬款記賬的人員按月向顧客寄發對賬單，能促使顧客在發現應付賬款余額不正確后及時反饋有關信息，因而這是一項有用的控制。（6）內部核查程序。由內部審計人員或其他獨立人員核查銷售交易的處理和記錄，是實現內部控制目標所不可缺少的一項控制措施。8．注冊會計師在執行審計業務當中，可以單獨運用哪些審計程序獲取審計證據。

答：（1）檢查記錄或文件。檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或文件進行審查。（2）檢查有形資產。檢查有形資產是指注冊會計師對資產實物進行審查。（3）觀察。觀察是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執行的程序。（4）詢問。詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。（5）函證。函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。（6）重新計算。重新計算是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數據計算準確性進行核對。（7）重新執行。重新執行是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，重新獨立執行作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制。9．注冊會計師的職業規范體系包括哪些？

答：主要包括三個方面的內容，第一，國際會計師聯合會職業道德規范，該規范包括三個部分：第一部分適用于所有職業會計師。第二部分適用于執行公共業務的職業會計師。第三部分適用于受雇的職業會計師，審計學簡答題 名詞解釋

沙工

陸亞平

適當時也可適用于執行公共業務的職業會計師。第二，美國注冊會計師協會職業道德規范，主要由職業道德原則、行為規則、行為規則解釋和道德裁決四部分。第三，中國注冊會計師職業道德規范，包括《中國注冊會計師職業道德守則<試行>》、《中國注冊會計師職業道德基本準則》、《中國注冊會計師職業道德規范指導意見》。

10．銷售循環所涉及的利潤表項目主要包括哪些？

答：（1）營業收入，營業收入項目核算企業在銷售商品、提供勞務等主營業務活動中所產生的收入，以及企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。（2）營業稅金及附加，營業稅金及附加是指企業由于銷售產品、提供勞務等負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加，以及與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅等。（3）銷售費用。銷售費用是指企業在銷售商品過程中發生的費用。

11．評價被審計單位有一個良好的銀行存款內部控制時，企業應該做到什么？

答：良好的銀行存款內部控制制度應包括下術內容：（1）職責分工。（2）授權批準。（3）憑證和記錄。（4）定期盤點與核對。銀行存款的實質性程序一般包括：核對銀行存款日記賬與總賬的余額；實施分析性程序；取得并檢查銀行存款余額調節表；函證銀行存款余額；抽查大額銀行存款收支的原始憑證；檢查銀行存款收支的正確截止；檢查外幣銀行存款的折算是否正確；確定銀行存款在資產負債表上的披露是否恰當。

12．內部控制的要素包括哪些？

答：（1）控制環境。控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。（2）風險評估過程。風險評估過程的作用是：識別、評估和管理影響被審計單位實現經營目標能力的各種風險。（3）信息系統與溝通。與財務報告相關的信息系統，包括用以生成、記錄、處理和報告交易、事項和情況，對相關資產、負債和所有者權益履行經營管理責任的程序和記錄。（4）控制活動。控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序。（5）對控制的監督。對控制的監督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程，該過程包括及時評價控制的設計和運行，以及根據情況的變化采取必要的糾正措施。13．外部證據的有哪些？

答：外部證據是指被審計單位以外的組織機構或人士編制的書面證據。（1）由被審計單位以外的機構或人士編制，并由其直接遞交給注冊會計師的外部證據。（2）由被審計單位以外的機構或人士編制，但由被審計單位持有并提交注冊會計師的書面證據。（3）由注冊會計師為證明某個事項而自己動手編制的各種計算表、分析表或自行觀察獲取的證據。14．應付賬款審計目標的是什么？

答：應付賬款審計目標一般包括：（1）確定應付賬款的真實性；（2）確定應付賬款的發生和償還記錄是否完整；（3）確定應付賬款是否應由被審計單位承擔；（4）確定應付賬款期末余額是否正確；（5）確定應付賬款在會計報表上的披露是否恰當。

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沙工

陸亞平

15．對固定資產增加的審查，應注意哪些？

答：固定資產的增加有購置、自制自建、投資者投入、更新改造增加、債務人抵債增加等多種途徑，審計時應注意檢查原始憑證，確認固定資產增加的真實性，檢查固定資產不同取得方式下確定的入賬價值的合理性，同時還應該檢查固定資產的所有權憑證。16．將憑證預先編號的目的是什么？

答：對憑證預先進行編號，旨在防止銷售以后忘記向顧客開具賬單或登記入賬，也可防止重復開具賬單或重復記賬。

17．注冊會計師劉某正在起草一家上市公司的審計報告，考慮什么？

答：（1）標題。審計報告的標題應當統一規范為“審計報告”。（2）收件人。（3）引言段。（4）管理層對財務報表的責任段。（5）注冊會計師的責任段。注冊會計師的責任段應當說明以下內容：注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。注冊會計師相信已獲取的審計證據是充分、適當的，為其發表審計意見提供了基礎。（6）審計意見段。（7）注冊會計師的簽名和蓋章。（8）會計師事務所的名稱、地址及蓋章。（9）報告日期。

18．注冊會計師簽發的審計報告，主要具有哪些作用？

答：（1）鑒證作用。注冊會計師簽發的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。（2）保護作用。注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程序上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。（3）證明作用。審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所作的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。19．屬于籌資業務的賬戶有哪些？

答：屬于籌資業務的賬戶有銀行存款、短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款、股本等。20．對存貨的審查，主要是通過哪些？

答：對存貨的審查，主要是通過審查存貨余額和存貨主要賬戶的審計等。其中對存貨余額的實質性程序一般采用如下程序：核對和各存貨項目明細賬與總賬、報表數是否相符；存貨的分析性復核；存貨監盤；存貨的計價測試；審查存貨所有權。而對存貨主要賬戶的審計內容包括：獲取或編制存貨各具體賬戶明細表，核對賬賬、賬表是否相符；審查存貨的會計記錄是否合規；審查存貨跌價準備；審查存貨在會計報表上的披露是否恰當。

21．經營審計是指什么？

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沙工

陸亞平

答：經營審計是注冊會計師為了評價被審計單位經營活動的效果和效率，而對其經營程序和方法進行的評價。

22．內部審計是指什么？

答：內部審計是指組織內部專職審計機構或人員實施的審計，是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它能過審查和評價經營活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。23．政府審計是指什么？

答：政府審計，又稱為國家審計，是指國家審計機關依法所進行的審計，是國家審計機關代表政府依法對國務院各部門、地主各級政府、財政、金融機構和企事業組織等的財政和財務收支進行審計監督，在獨立行使審計監督權的過程中，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。24．獨立性是指什么？

答：獨立性是指注冊會計師的精髓，獨立性要求注冊會計師在執業過程中做到實質上的獨立和形式上的獨立。

注：實質上的獨立，是指注冊會計師在發表意見時其職業判斷不受影響，公正執業，保持客觀和職業懷疑；形式上的獨立，是指會計師事務所或鑒證小組避免出現這樣重大的情形，使得擁有充分相關信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業懷疑態度受到損害。25．注冊會計師職業道德是指什么？

答：注冊會計師職業道德是指注冊會計師職業品德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任等的總稱。26．審計目標是指什么？

答：審計目標是指在一定的歷史環境下，人們通過審計實踐活動所期望達到的理想境地或最終結果。27．認定是指什么？

答：認定是指被審計單位管理層對財務報表組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。28．或有收費是指什么？

答：或有收費是指收費與否或收費多少以鑒證工作結果或實現特定目的為條件。29．審計準則是指什么？

答：審計準則是用來規范審計人員執行審計業務，獲取審計證據，形成審計結論，出具審計報告的專業標準。

30．審計工作底稿是指什么？

審計學簡答題 名詞解釋

沙工

陸亞平

答：審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。31．專業勝任能力是指什么？

答：專業勝任能力既要求注冊會計師具有專業知識、技能和經驗，又要求其經濟、有效地完成客戶委托的業務。可分為兩個獨立的階段：一是專業勝任能力的獲取；二是專業勝任能力的保持。32．審計業務約定書是指什么？

答：審計業務約定書是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協議。33．重要性是指什么？

答：重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。34．審計證據是指什么？

答：審計證據是指注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務依據的會計記錄中含有的信息和其他信息。35．特別風險是指什么？

答：作為風險評估的一部分，注冊會計師應當運用職業判斷，確定識別的風險哪些是需要特別考慮的重大錯報風險，這些風險通常簡稱為特別風險。36．實質性程序是指什么？

答：實質性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序。

37．外部證據是指什么？

答：外部證據是指被審計單位以外的組織機構或人士編制的書面證據。38．內部控制是指什么？

答：內部控制是指被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執行的政策及程序。39．審計質量控制是指什么？

審計學簡答題 名詞解釋

沙工

陸亞平

答：審計質量控制是指會計師事務所為了確保審計工作質量符合注冊會計師執業準則的要求對審計的各種業務活動或行為進行有計劃的監督、綜合和協調的一種活動或行為。40．推斷誤差

答：推斷誤差也稱“可能誤差”，是注冊會計師對不能明確、具體地識別的其他錯報的最佳估計數。41．審計職能的定義及其內容。

答：審計職能是指審計本身固有的內在功能。

審計具有經濟監督的職能、經濟評價的職能和經濟鑒證的職能。

（1）經濟監督職能。經濟監督是指有制約力的單位或機構監察和督促其他經濟單位，使其全部或部分經濟活動符合一定的標準和要求，按照預定的方向合理運行。其中經濟監督是審計最基本的職能。

（2）經濟評價職能。經濟評價就是通過審核檢查，評定被審計單位財政、財務收支及其經濟活動是否合理、合法；計劃、預算、決策、方案是否先進、可行；內部控制制度是否健全、有效；經濟效益是優、是劣，并在此基礎上，有針對性地提出意見和建議，促使被審計單位改善經營管理，提高經濟效益。

（3）經濟鑒證職能。經濟鑒證職能是指審計人員對被審計單位的各項經濟活動及會計報表等相關資料進行審查和驗證后，取得確鑿的證據，客觀、公正地作出審計結論，并出具可以依賴的審計報告，從而取得審計委托人或受權人的信任。

42．在確定收費時，會計師事務所應當考慮的因素包括哪些？

答：在確定收費時，會計師事務所應當考慮這樣四個因素，以客觀反映為客戶提供專業服務的價值：第一，專業服務所需的知識和技能。第二，所需專業人員的水平和經驗。第三，每一專業人員提供服務所需的時間。第四，提供專業服務所需承擔的責任。43．請列舉注冊會計師職業道德規范內容？

答：主要包括三個方面的內容，第一，國際會計師聯合會職業道德規范，該規范包括三個部分：第一部分適用于所有職業會計師。第二部分適用于執行公共業務的職業會計師。第三部分適用于受雇的職業會計師，適當時也可適用于執行公共業務的職業會計師。第二，美國注冊會計師協會職業道德規范，主要由職業道德原則、行為規則、行為規則解釋和道德裁決四部分。第三，中國注冊會計師職業道德規范，包括《中國注冊會計師職業道德守則<試行>》、《中國注冊會計師職業道德基本準則》、《中國注冊會計師職業道德規范指導意見》。

44．簡述注冊會計師職業道德基本原則的內容？

注冊會計師職業道德的基本原則有五方面的內容，第一，為獨立、客觀、公正，其中獨立性是注冊會計師執行鑒證業務的靈魂，所謂獨立性，是指實質上的獨立和形式上的獨立。客觀性要求注冊會計師應當力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。公正性要求注冊會計師在提供專業服務時，審計學簡答題 名詞解釋

沙工

陸亞平

應當坦率、誠實，保證公正。第二，為專業勝任能力和應有關注。其中專業勝任能力要求注冊會計師應當具有專業知識、技能或經驗，能夠勝任承接的工作，應有關注要求注冊會計師在執業過程中保持職業謹慎，以質疑的思維方式評價所獲取證據的有效性，并對產生懷疑的證據保持警覺。第三，為保密，保密性要求注冊會計師與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎上。第四，為職業行為，職業行為要求注冊會計師的行為應符合本職業的良好聲譽，不得有任何損害職業形象的行為。這一義務要求注冊會計師履行對社會公眾、客戶和同行的責任。第五，為技術準則，它要求注冊會計師應當遵照相關的技術準則提供專業服務。其中，應當遵守的技術準則有中國注冊會計師執業準則、企業會計準則和與執業相關的其他法律、法規和規章。

45．獨立性是指什么？威脅獨立性的情形包括哪些內容？

答：獨立性是注冊會計師的精髓，獨立性要求注冊會計師在執業過程中做到實質上的獨立和形式上的獨立。

威脅獨立性的情形包括（1）經濟利益，可能威脅獨立性的情形有六個方面：第一，與鑒證客戶存在專業服務收費以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利益。第二，收費主要來源于某一鑒證客戶。第三，過分擔心失去某項業務。第四，與鑒證客戶存在密切的經營關系。第五，對鑒證業務采取或有收費的方式。第六，可能與鑒證客戶發生雇傭關系。（2）自我評價，可能威脅獨立性的情形有三個方面：第一，鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業務產生直接重大影響的員工。第二，為鑒證客戶提供直接影響鑒證業務對象的其他服務。第三，為鑒證客戶編制屬于鑒證業務對象的數據或其他記錄。（3）關聯關系，可能威脅獨立性的情形主要包括四個方面：第一，與鑒證小組成員關系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證產生直接重大影響的員工。第二，鑒證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證產生直接重大影響的員工是會計師事務所的前高級管理人員。第三，會計師事務所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往。第四，接受鑒證客戶或其董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證產生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待。（4）外界壓力，可能威脅獨立性的情形主要包括三個方面：第一，在重大會計、審計問題上，與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅。第二，受到有關單位或個人不恰當的干預。第三，受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當地縮小工作范圍。46．鑒證業務包括哪些要素？

答：共包括五個要素，（1）三方關系，三方關系分別是注冊會計師、責任方和預期使用者。（2）鑒證對象與鑒證對象信息，鑒證對象信息是按照標準對鑒證對象進行評價和計量的結果。如責任方按照會計準則和相關會計制度（標準）對其財務狀況、經營成果和現金流量（鑒證對象）進行確認、計量和列報而形成的財務報表（鑒證對象信息）。（3）標準，是指用于評價或計量鑒證對象的基準，當涉及列報時，還包括列報的基準。（4）證據，注冊會計師從事鑒證 47．列報相關的審計目標有哪些內容？

答：（1）發生及權利和義務。將沒有發生的交易、事項，或與被審計單位無關的交易和事項包括在財務報表中，則違反該目標。（2）完整性。如果應當披露的事項沒有包括在財務報表中，則違反了該目標。（3）分類和可理解性。財務信息已被恰當地列報和描述，且披露內容表述清楚。（4）準確性和計價。財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當。

審計學簡答題 名詞解釋

沙工

陸亞平

48．簡述注冊會計師執行準則的作用？

答：（1）可以指導注冊會計師的工作，使審計工作規范化。（2）可以提高注冊會計師的審計工作質量。（3）可以維護會計師事務所和注冊會計師的合法權益。（4）可以促進國際間審計經驗的交流。49．簡述注冊會計師法律責任的成因。

答：注冊會計師法律責任的成因有很多，其中，被審計單位的責任和注冊會計師的責任是最重要的。（1）被審計單位方面的責任，包括錯誤、舞弊與違法行為和經營失敗（2）注冊會計師方面的責任。導致注冊會計師承擔法律責任的根本原因是注冊會計師自身的違約、過失與欺詐行為。50．與各類交易和事項相關的審計目標包括哪些？

答：（1）發生，由發生認定推導的審計目標是確認已記錄的交易是真實的。（2）完整性。由完整性認定推導的審計目標是確認已發生的交易確實已經記錄。（3）準確性。由準確性認定推導的審計目標是確認已記錄的交易是按正確金額反映的。（4）截止。由截止認定推導出的審計目標是確認接近于資產負債表日的交易記錄于恰當的期間。（5）分類。由分類認定推導出的審計目標是確認被審計單位記錄的交易經過適當分類。

51．簡述審計的作用？

答：（1）制約作用。審計的制約作用，就是通過被審計單位的財務收支活動及經營管理活動的審核檢查，進行經濟監督和鑒證，揭發貪污舞弊、弄虛作假、損失浪費的不良行為，保證國家的各項方針、政策和法規貫徹執行，保證被審計單位報出的各種信息資料正確、可靠，保護國家財產的安全與完整；制約被審計單位的經濟活動向歧途發展，維護社會主義經濟秩序、確保市場經濟正常運轉。（2）促進作用。審計的促進作用，就是通過對被審計單位的審核檢查，做出客觀、公正的評價，指出合理的方面，繼續實施和推廣，對于不合理的方面，提出意見和切實可行的建議，促進和提高經濟效益和社會效益。（3）證明作用。證明作用是指通過審計，證明被審計單位報出的各種信息資料的合法性、公允性，從而提高會計信息資料的真實性和可靠性。

52．注冊會計師鑒證客戶內部防范措施有哪些？

答：鑒證客戶內部防范措施包括五個方面：第一，在鑒證客戶的管理層委托會計師事務所時，由管理層以外的人員批準或同意這一委托。第二，鑒證客戶內部有能夠勝任管理決策的員工。第三，強調鑒證客戶對財務報告公允性的承諾的政策和程序。第四，能夠確保在對非鑒證業務進行委托時作出客觀選擇的內部程序。第五，為會計師事務所的服務提供適當監督與溝通的公司治理結構，例如審計委員會。53．什么是總體審計策略？制定總體審計策略時，注冊會計師應當考慮哪些主要事項？

答：總體審計策略是對審計的預期范圍和實施方式所作的規劃，是注冊會計師從接受審計委托到出具審計報告整個過程基本工作內容的綜合計劃。

注冊會計師應當考慮下列主要事項：（1）審計范圍，注冊會計師應當確定審計業務的特征，包括采用的會計準則和相關會計制度、制定行業的報告要求以及被審計單位組成的分布等，以界定審計范圍。

審計學簡答題 名詞解釋

沙工

陸亞平

（2）報告目標，總體審計策略的制定應當包括明確審計業務的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質，包括提交審計報告的時間要求，預期與管理層和治理層溝通的重要日期等。（3）審計方向，總體審計策略的制定應當包括考慮影響審計業務的重要因素，以確定項目組工作方向，包括確定適當的重要性水平，初步識別可能存在較高的重大錯報風險的領域，初步識別重要的的組成部分和賬戶余額，評價是否需要針對內部控制的有效性獲取審計證據，識別被審計單位、所處行業、財務報告要求及其他相關方面最近發生的重大變化等。（4）總體審計策略中包括的內容。總體審計策略應能恰當地反映注冊會計師考慮審計范圍、報告目標和審計方向的結果。

54．注冊會計師針對評估的財務報表層次重大錯報風險而確定的總體應對措施包括哪些？ 答：（1）向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性。

（2）分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作。

（3）提供更多的督導。

（4）在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解。（5）對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改。55．注冊會計師考慮審計證據的可靠性需遵循哪些原則？

答：（1）從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠。

（2）內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠。（3）直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠。

（4）以文件記錄形式（無論是紙質、電子或其他介質）存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠。（5）從原件獲取的審計證據比從傳真或復印件獲取的審計證據更可靠。

審計學簡答題 名詞解釋

沙工

陸亞平

第三篇：《審計學》名詞解釋liaozi

1、審計：審計是一項具有獨立性的經濟監督活動。它是由獨立的專職機構或人員接受委托

或授權，對被審計單位特定時期的財務報表及其他有關資料以及經濟活動的真實

性、合法性、合規性、公允性和效益性進行審查、監督、評價和鑒證的活動，其

目的在于確定或解除被審計單位的受托經濟責任。

2、內部審計：指本部門和本單位內部專職的審計機構或人員所實施的審計。

3、抽樣審計：指審計人員對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使

所有抽樣單元都有被選取的機會。

4、抽樣風險：審計人員依據抽樣結果得出的結論與審計對象總體特征不相符合的可能性。

5、非抽樣風險：審計人員因采用不恰當的審計程序或方法，或因誤解審計證據等而未能發

現重大誤差的可能性。

6、審計風險：審計人員通過審計工作未能發現財務報表中存在的重大錯誤而簽發無保留意

見審計報告的風險。

7、過失：專業人員在履行法定義務時未能恪盡職守，未能保持職業上應有的認真與謹慎，以致給他人造成的損失。

8、欺詐：為了達到欺騙他人的目的，明知被審計單位的財務報表具有重大錯報卻加以虛偽的陳述，而出具無保留意見審計報告。

9、審計證據：審計人員在審計過程中采用各種方法獲取的真實憑據，用于證實或否定被審

計單位財務報表所反映的財務狀況以及經營成果的合法性和公允性的一切

資料。

10、審計工作底稿：審計人員將在審計工作過程中所采用的方法、步驟和收集的用來證明審

計事項真實情況的經濟事實和資料，按照一定的格式編制的檔案性原始文

件。

11、重要性：重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷。如果一項錯報單獨或連

同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則該項

錯報是重要的。

12、重大錯報風險：財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。

13、內部控制：被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律

法規的遵循，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。

14、控制測試：又稱符合性測試。是為了確定內部控制政策和程序的設計與執行是否有效而

實施的審計程序。

第四篇：山東專升本審計學名詞解釋(整理)

審計學名詞解釋

1、審計：審計是由專職機構和人員接受委托，依法對被審計單位的財政、財務收支、及其

經濟活動的真實性、合法性、效益性和公允性進行審查、評價和鑒證，用以維護國家財政經濟秩序、社會公共利益和投資者的合法權益，改善經營管理，提高經濟效益，確定或解除被審計單位的受托經濟責任的獨立性經濟監督活動。

2、政府審計：是指由政府機關實施的審計，在我國又稱為國家審計。

3、民間審計：是指由政府有關部門審核批準成立的會計師事務所實施的審計，在我國又稱

為社會審計，也可以成為注冊會計師審計。

4、內部審計：是指由本部門和本單位設立的專職審計機構所實施的審計。

5、經濟效益審計：是指審計機構對被審計單位的財政財務收支及經營管理活動的經濟性和

效益性所進行的審計。

6、審計關系人：任何審計活動都包括三個基本要素，即審計委托人、被審計人和審計人。

7、審計職能：審計具有經濟監督（最基本）、經濟鑒證和經濟評價的職能。

8、鑒證業務：是指注會對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒

證對象信息信任程度的業務。

9、鑒證業務目標：（1）合理保證：合理保證的鑒證業務的目標是注會將鑒證業務風險將至

該業務環境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結論的基礎。（2）有限保證：有限保證的鑒證業務的目標是注會將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。

10、質量控制準則：是指會計師事務所為了確保審計質量符合獨立審計準則而建立和實

施的控制政策和程序的總稱。

11、審計準則：是注冊會計師進行審計工作時必須遵循的行為規范，是審計人員執行審

計業務，獲取審計證據，形成審計結論，出具審計報告的專業標準。

12、會計責任：是指被審計單位管理層對其所編制和提供的會計報表應承擔的責任。

13、審計責任：是指注冊會計師及其會計師事務所對其執行的審計業務，及其出具的審

計報告所承擔的責任。

14、注冊會計師職業道德：是注會在執業過程中應遵循的行為規范，包括注冊會計師職

業道德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任等行為標準。

15、違約：是指合同一方或幾方未能達到合同條款的要求。

16、過失：是指在一定條件下，缺少應具有的合理謹慎。

17、欺詐：又稱舞弊，是指以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤行為。

18、審計失敗：是指注冊會計師沒有遵守《審計準則》的要求而發表了錯誤審計意見。

19、審計總目標：注冊會計師通過執行審計及工作，對財務報表的合法性和公允性發表

審計意見。

20、審計具體目標：是審計總目標的進一步具體化，審計具體目標要根據審計總目標和

被審計單位管理當局認定來確定，并以此作為評估重大錯報風險以及設計和實施進一步審計程序的基礎。

21、認定：是指管理層對財務報表組成要素的確認、計量、列報做出的明確或隱含的表

達。

22、審計業務約定書：是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業

務的委托預售托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協議。

23、重要性：重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷。如果一項錯報單獨

或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則該項錯報是重大的。

24、審計風險：是指財務報表存在重大錯報而注會發表不恰當審計意見的可能性。

25、重大錯報風險：是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。

26、檢查風險：是指某一認定存在錯報，改錯包單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊

會計師未能發現這種錯報的可能性。

27、審計計劃：是指審計人員為了完成各項審計任務，達到預期的審計目標，在具體執

行審計程序之前制定的工作計劃。

28、審計方法：是指審計人員為了行使審計職能、完成審計任務、達到審計目標而針對

審計對象所采取的各種措施和手段的總稱。

29、順查法：又稱正查法，它是依會計處理程序的先后順序依次進行檢查的方法。

30、逆查法：又稱倒查法，它是依會計處理程序相反的順序依次進行檢查的方法。

31、審閱法：是根據有關政策、法規等審計標準，觀察所審查的書面材料，鑒別材料本

身及反映的經濟活動是否真實、合法、合理、有效和正確的方法。

32、核對法：就是把兩個或兩個以上相互聯結的不同會計記錄之間的有關數據相互驗

證、對比，用以確定會計記錄是否正確的一種技術核查方法。

33、調節法：是指檢查人員在檢查某一項目是，由于現在的數據與需要證實的數據在時

點上不一致，為了驗證其數字的正確性，而對其某些因素進行必要的增減，從而推算出需要證實的某項數據的一種方法。

34、觀察法：是審計人員對被審計單位生產經營管理活動的進行、財產財務的保管、內

部控制的運行、會計核算的流程等，親臨現場進行實地觀察，以取得審計證據的方法。

35、分析法：是指在審計時通過對被審項目有關內容的對比與分解，從中找出項目之間的差異以及各項目的構成因素，以揭示其中有無問題、從而對進一步審計提供線索或主攻方向的一種審計技術。

36、鑒定法：是指對書面資料、實物和經濟活動等的分析、鑒別，超過一般審計人員的能力和知識水平而邀請有關部門或人員運用專門技術進行確定和識別的方法。

37、審計抽樣：是指注會對某類交易或賬戶余額中低于100%的項目實施審計程序，使

所有抽樣單元都有被選取的機會。

38、判斷抽樣：又稱重點抽樣法，是在審核的總體中，有選擇的抽取部分樣本進行審查，根據對樣本的審計結果來判斷總體特征的一種方法。

39、統計抽樣：又稱隨機抽樣法，只在審計工作中，運用概率論和數理統計的方法隨機

從總體中抽取部分樣本，得出樣本特征，然后根據樣本的特征來推斷總體特征的一種審計抽樣方法。

40、屬性抽樣：

41、變量抽樣：

42、系統抽樣法：又稱等距抽樣法，它是將要審查的全部個體按某種標志排列，開頭隨

機抽取樣本，然后按相等間隔抽取樣本。

43、抽樣風險：是指注會根據樣本得出的結論對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程

序得出的結論存在差異的可能性。

44、誤拒風險：

45、信賴過度風險：將審計抽樣用于控制測試時，推斷的控制有效性高于其實際有效性的風險。

46、風險導向審計：是一種建立在企業經營風險和審計風險要素評價基礎上的審計方

法。

47、審計證據：是指注會為了得出形成審計意見所依據的結論而使用的信息。

48、實物證據：通過實際觀察或盤點取得的、用以證明實物資產是否確實存在的證據，具有很強證明力。

49、書面證據：是審計證據的重要組成部分，可稱之為基本證據。

50、審計工作底稿：是指注會對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證

據，以及得出的審計結論做出的記錄。

51、審計工作底稿三級復核制度：審計工作底稿應由項目經理、部門經理、審計機構的主任會計師或專門的復核機構和人員對審計工作底稿驚醒逐級符合的一種制度。

52、永久性檔案：是指那些記錄內容相對穩定，具有長期使用價值，并對以后審計工作

具有重要影響和直接作用的審計檔案。

53、審計標準：

54、內部控制：是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及

對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策及程序。

55、風險評估程序：是指注會為了解被審計單位及其環境而實施的程序。

56、控制測試：指的是測試控制運行的有效性。

57、實質性程序：是指注會針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大

錯報的審計程序。

58、進一步審計程序：相對于風險評估程序而言，是指注會針對評估的各類交易、賬戶

金額、列報（包括披露）認定層次重大錯報風險實施的審計程序，包括控制測試和實質性程序。

59、分析性程序：

60、控制活動：是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序。

61、審計報告：是指注會根據《中國注冊會計師審計準則》的規定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位的財務報表發表審計意見的書面文件。

62、期初余額：是指期初已存在的賬戶余額。

63、期后事項：是指資產負債表日至審計報告日之間發生的事項以及審計報告日后發生的事實。

64、或有事項：是指過去的交易或事項形成的，其結果須由某些未來事項發生或不發生

時才能決定的不確定事項。

65、審計意見：是指注會在完成審計工作后，對于鑒證對象是否符合鑒證標準而發表的意見。對于財務報表審計而言，則是對財務報表是否已按照適用的會計準則編制，以及財務報表是否在所有重大方面的公允，反映了被審計者的財務狀況、經營成果和現金流量發表意見。

66、標準審計報告：當注會出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調事項段或

任何修飾性用語時，該報告稱為標準審計報告。

67、非標準審計報告：是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無

保留意見審計報告和非無保留意見審計報告。

68、管理建議書：是指注會針對審計過程中注意到的、可能導致被審計單位會計報表產

生重大錯報的內部控制重大缺陷提出的書面建議。

第五篇：審計學期末考試重點名詞解釋

名詞解釋

1.審計P8

是一項具有獨立性的經濟監督、評價和鑒證活動

2.審計證據P58

指審計人員為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息

3.審計準則（審計標準、執業準則）P24

是對審計業務中一般公認的慣例加以歸納并依據審計法律法規制定的、審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范，也是評價審計質量的依據，系審計法律法規內容的進一步細化，屬審計實踐中貫徹審計法律法規的操作性規范

4.內部控制P105

指被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序

5.審計風險P92

指被審計單位財務報表存在重大錯報，審計人員卻未能發現并發表不恰當審計意見的可能性

6.審計報告P335

是審計人員根據有關規范的要求在對約定事項實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件

7.審計工作底稿P69

指審計人員對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關證據，以及得出的審計結論作出的記錄

8.期后事項P308

指資產負債表日至審計報告日之間發生的事項以及審計報告日后發生的事實

9.審計抽樣P171

指審計人員對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會

10.管理建議書P360

是審計人員在執行審計過程中或完成審計工作后，就被審計單位內部控制的評審結果提供建議的一種正式文件

11.重要性P86

指被審計單位對財務報表因錯報或漏報造成的嚴重影響程度，在特定環境下，錯報漏報足以改變任何一位理性投資者利用錯報漏報財務報表作出的決策

12.信賴不足風險

指抽樣結果使審計人員沒有充分信賴實際上應予信賴的內部控制的風險

13.信賴過度風險

指抽樣結果使審計人員對內部控制的信賴超過了其實際上可予以信賴的風險

14.誤受風險P178

也稱β風險，指抽樣結果表明或使審計人員推斷某一重大錯報不存在而實際上存在的風險

15.誤拒風險

也稱α風險，指抽樣結果表明或使審計人員推斷某一重大錯報存在而實際上不存在的風險