第一篇：村換屆的審計報告

關于*鎮村換屆的審計報告

*鎮人民政府：

根據*鎮人民政府審計通知書，我們審計小組于2010年12

月 日，對村2008年1月1日至2010年12月31日的財

務收支及村委換屆審計事項進行審計。在審計過程中，我們實

施了包括審閱會計記錄、實物盤點、比較分析等必要的審計程

序，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

*鎮村委會第四屆村民委員會任期從年月起，至年月結束，村支書由擔任，兼任村委會主任；擔任村委會主任；擔任副支書；擔任副主任；擔任委員；（兼）會計，（兼）人出納；（兼）

文書，共有村委干部人。村委從年起至審計時止，為

便于民主理財，村委會同時進行手工記賬。本次審計采用審計

手工記賬與電腦化相結合方式，主要審查核對年月日

至月日的財務情況。因該村代行村集體經濟組織職能，審計同時以村集體經濟組織的相關財務制度為依據。

二、審計情況

上期結余現金及存款元，其中現金元，存款元，期內收支明細如下：

三、存在問題

四、審計評價

審計結果表明，同志任村主任期間，能夠

根據農村集體資產管理的有關規定，結合本社實際，該村委會會計與出納獨立記賬，財務資料裝訂保管規范，會計資料完備，基本做到日清月結，帳帳相符，帳證相符，帳表相符，資產負債、債權債務有明確登記。會計核算手續完備，未出現帳外收支情況。

民主理財工作實施較好，能按時填報《*農村合作經濟組

織財務送審公布表》，連同賬目由民主理財小組進行審查，會計手工帳與電腦帳同記，兩者相符，財務情況以會計電算化的統一格式每月打印，定期在村務公開欄公布。

五、意見和建議

針對上述審計中發現的存在問題，結合村實際，提出以下處理意見和建議：

（一）財會人員加強業務學習，提高業務水平，村會計賬由鎮代理記賬，以便財務核算和民主理財監督。

（二）嚴格執行《中華人民共和國村民委員會組織法》和《*

省實施<中華人民共和國村民委員會組織法>辦法》，完善村民自治的各項規章制度。凡集體經濟項目的立項，承包方案及村公益事業的建設承包方案重大事項，都應該經村民會議或村民代表會議通過后實施，為社會主義新農村建設作出積極地貢獻。

審計組長：

二○一○年十二月日

村級換屆審計資料之十：（審計意見書格式）

XXX農業局審計意見書

XXX 單位X農審意[2010]XX號

關于對XX鎮XX村換屆審計的意見

XX鎮XX村：

2010年XX月XX日至2010年XX月XX日，我局根據《關于做好第五屆村民委員會換屆審計工作的通知》（XXX[2010]XX號）的工作安排，對你單位自2008年1月1日至2010年12月31日的財務收支及有關換屆事項進行了審計。審計過程中得到了你單位積極支持和配合,工作進展順利。根據《廣東省農村集體經濟審計條例》第十八條和有關財經法規的規定,現提出如下審計意見。

一、審計評價

二、存在問題

經審計，XX村存在的主要問題是：

三、意見與建議

針對上述問題，提出如下意見和建議：

請你單位將整改情況于收到本意見書后一個月內函告我局。

附:《關于XX鎮XX村換屆審計報告》

XXX單位（蓋章）

二〇一〇年XX月XX日

主題詞：農村集體換屆審計意見

抄送：市XX、市XXX

XXXX辦公室2010年XX月XX日印發

共印:X份

第二篇：村換屆的審計報告

關于*鎮 村換屆的審計報告

*鎮人民政府：

根據*鎮人民政府審計通知書，我們審計小組于2010年12月 日，對 村2008年1月1日至2010年12月31日的財務收支及村委換屆審計事項進行審計。在審計過程中，我們實施了包括審閱會計記錄、實物盤點、比較分析等必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

*鎮 村委會第四屆村民委員會任期從 年 月起，至 年 月結束，村支書由 擔任，兼任村委會主任； 擔任村委會主任； 擔任副支書； 擔任副主任； 擔任委員；（兼）會計，（兼）人出納；（兼）文書，共有村委干部 人。村委從 年起至審計時止，為便于民主理財，村委會同時進行手工記賬。本次審計采用審計手工記賬與電腦化相結合方式，主要審查核對 年 月 日至 月 日的財務情況。因該村代行村集體經濟組織職能，審計同時以村集體經濟組織的相關財務制度為依據。

二、審計情況

上期結余現金及存款 元，其中現金 元，存款 元，期內收支明細如下：

三、存在問題

四、審計評價

審計結果表明，同志任 村主任期間，能夠根據農村集體資產管理的有關規定，結合本社實際，該村委會會計與出納獨立記賬，財務資料裝訂保管規范，會計資料完備，基本做到日清月結，帳帳相符，帳證相符，帳表相符，資產負債、債權債務有明確登記。會計核算手續完備，未出現帳外收支情況。

民主理財工作實施較好，能按時填報《*農村合作經濟組織財務送審公布表》，連同賬目由民主理財小組進行審查，會計手工帳與電腦帳同記，兩者相符，財務情況以會計電算化的統一格式每月打印，定期在村務公開欄公布。

五、意見和建議

針對上述審計中發現的存在問題，結合 村實際，提出以下處理意見和建議：

（一）財會人員加強業務學習，提高業務水平，村會計賬由鎮代理記賬，以便財務核算和民主理財監督。

（二）嚴格執行《中華人民共和國村民委員會組織法》和《*

省實施<中華人民共和國村民委員會組織法>辦法》，完善村民自治的各項規章制度。凡集體經濟項目的立項，承包方案及村公益事業的建設承包方案重大事項，都應該經村民會議或村民代表會議通過后實施，為社會主義新農村建設作出積極地貢獻。

審計組長：

二○一○年十二月 日

村級換屆審計資料之十：（審計意見書格式）

XXX農業局審計意

見書

XXX 單位

X農審意[2010]XX號

關于對XX鎮XX村換屆審計的意見

XX鎮XX村：

2010年XX月XX日至2010年XX月XX日，我局根據《關于做好第五屆村民委員會換屆審計工作的通知》（XXX[2010]XX號）的工作安排，對你單位自2008年1月1日至2010年12月31日的財務收支及有關換屆事項進行了審計。審計過程中得到了你單位積極支持和配合,工作進展順利。根據《廣東省農村集體經濟審計條例》第十八條和有關財經法規的規定,現提出如下審計意見。

一、審計評價

二、存在問題

經審計，XX村存在的主要問題是：

三、意見與建議

針對上述問題，提出如下意見和建議：

請你單位將整改情況于收到本意見書后一個月內函告我局。

附:《關于XX鎮XX村換屆審計報告》

XXX單位（蓋章）二〇一〇年XX月XX日

主題詞：農村 集體 換屆 審計意見 抄送：市XX、市XXX XXXX辦公室 2010年XX月XX日印發

共印:X份

第三篇：離任審計報告村

離任審計報告

《離任審計報告》簡介：離任審計是審計人員對受托管理資財的運用及其效果所負責任進行的監督、評價活動。其理論根據為：審計是因兩權分離后受托經濟責任的產生而產生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應履行的經濟責任。現代審計中的財務審計和管理審計，是離任審計......《離任審計報告》一文簡介結束！

《離任審計報告》正文開始：

離任審計是審計人員對受托管理資財的運用及其效果所負責任進行的監督、評價活動。其理論根據為：審計是因兩權分離后受托經濟責任的產生而產生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應履行的經濟責任。現代審計中的財務審計和管理審計，是離任審計的兩種表現形式。前者審查資產、負債和損益情況，后者審查資金運動的效果和效率情況。

任職期間,對上任領導1994年向xx縣xx鎮xx村購買土地的遺留問題，一直以積極的態度，多次主動向該村委歷任班子領導主張權利，要求盡快辦理有關的土地確權手續，如采用口頭或書面等形式限期要求落實。

審計發現的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。

二、財務管理方面

主要是執行財務開支不夠嚴格，如XX年6月4日在5321科目列支辦公費用600元無憑證附件；XX年8月27日5321科目列支差旅費用500元無附差旅費表和無出差人及證明人簽名；XX年9月27日暫付辦公費用XX元無審批人簽名；XX年5月29日5321科目列支差旅費用500元無出差人及證明人簽名。

三、內控管理方面

一是查庫制度執行不夠徹底，如XX年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對該社營業部的庫存現金檢查4次；二是對個別網點管理不嚴，造成轄屬原xxx分社于XX年發生了原該社業務人員挪用有關賬戶資金的違規事件，為此，被追究領導責任。

離任審計的內容主要取決于企業法定代表人在企業經營管理中的地位及其應履行的職責。概括起來，企業法定代表人在其任職期間應履行的責任主要包括三個方面：財務責任、管理責任和法紀責任，所以，離任審計的內容也由這三部分組成。

按照審計的內容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產離任審計。任期離任審計，就是對經濟責任人完成其承擔的任期目標等目標責任情況進行的審計。破產離任審計主要審查和確認企業破產的原因；確定對企業破產應當承擔責任的主要責任人；監督破產企業的財產物資，包括破產清算時資產、負債項目的確認，資產價值的評估，破產資財的變賣和分配。

離任審計方法是指審計人員為取得充分有效的審計證據，據以證實被審事項的性質和發表審計意見而采取的各種手段。由于離任審計的內容包括財務責任審計、管理責任審計和法紀責任審計，是一項綜合性審計。因此，進行離任審計，必然要綜合運用多種審計方法。這些審計方法，除了檢查、分析性復核等基本方法外，還會運用到ABC分析法、網絡技術法、綜合評分法、金額法等一些特殊方法。

離任審計是一項綜合性審計，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實施離任審計的過程中，除了以上介紹的一般審計方法之外，還要使用一些為其所特有的審計方法，以滿足收集審計證據的需要。這些方法主要有ABC分析法、網絡技術法、綜合評分法、金額法等。

（一）ABC分析法

ABC分析法的基本原理是將影響經濟活動的各種因素，按影響程度的大小劃分為A、B、C三類，區別主次，分類管理，把握重點，兼顧一般，以達到用較少投入獲得較多收益的目的。

ABC分析法在離任審計工作中的應用，主要體現在兩個方面：

對被審計單位管理控制進行分析，發現被審計單位管理控制薄弱環節，據以做出評價或提出建議，主要運用于管理責任審計。

對審計工作管理控制進行分析。為了合理地分配和使用有限的審計資源、提高審計效率，可將ABC分析法的原理運用于審計工作管理控制：即可將審計對象、審計內容或審計資料分為ABC三類，對于“關鍵的少數”（A類）和“一般的多數”（BC類），分別給予重點管理和一般管理，從而提高審計效率。

（二）網絡技術法

網絡技術法是通過網絡圖的形式，來表達一項工程或生產項目的計劃安排，并利用系統論的科學方法來組織、協調和控制該項工程或生產的進度和成本，以確保達到預定目標的一種科學管理技術，因而又稱為“成本計劃評審法”。其工作原理是：

在編制工程或生產計劃時，充分利用網絡圖，使之能反映各項工作的順序和相互關系。

分析各項工作或作業在網絡圖中的地位，從中找出關鍵工作和關鍵線路。預計正常時間和趕工時間、正常成本和趕工成本。

不斷改善網絡圖，得到優化方案。

反復調整跟蹤控制，保證既能按預定目標完成計劃，以能降低成本提高經濟效益。

審計人員可利用這種方法對被審計單位控制活動進行分析，也可用該方法計劃和組織大型企業集團的離任審計業務。

（三）綜合評分法

在離任審計中，審計人員應對被審計單位和責任人的財務責任、管理責任、法紀責任和社會責任的履行情況進行綜合評價，為了使評價結果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計人員可以使用綜合評分法進行評價。

具體做法如下：

（1）將所有需要評價的內容按其性質分類，可分成如上四類，每一類即為一個部分。

（2）將各部分內容按其重要性分別給以一定的權數。如將100分分給上述四部分內容，每一部分內容所占的分數可以不相等。例如，可以給財務責任和管理責任各分配40分，給法紀責任和社會責任各分配10分。

（3）再把每一部分內容分解成不同的評價指標，并給予一定的評分。若達

到或完成該項指標，即可獲得該項分數；如果沒有達到或超額完成該項指標，可視具體情況扣減或增加分數。

（4）將各個部分所得的分數相加，即得到全部評價內容的分數。將這個分數與預先規定的標準進行對比，即可對全部經濟責任的履行情況做出全面的評價。

在實際運用該方法時，審計人員應在征求有關方面的意見和參照同行業評分標準的基礎上，確定評分的權數和評分的標準。

（四）金額法

金額法是將原來難以進行定量分析的管理得失數量化，用貨幣數量來計算表述的方法。運用這種方法可以使抽象的問題數量化，從而使企業管理人員清楚了解改進管理工作與提高經濟效益潛力之間的關系，也可使審計人員獲得評價被審計單位管理素質、管理水平和管理效率的審計證據。例如：由于被審計單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質，造成停工，對于管理失控帶來的經濟損失，可通過直接計算臨時緊急購料的額外支出、支付加班生產的加班費和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。

第四篇：XX村財務審計報告

xx村財務審計報告

我們村級財務審計組受鄉黨委、政府的委派，我鄉于 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 年 月的財務進行了審 計。經過為期 5 天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現將審計結 果報告如下：

一、基本情況：

該村轄 支兩委干部 人均純收入 個村民小組，農業戶數 戶，共產黨員 人。農業人口 人，村

人，耕地面積 畝。

二、工作程序：

1、鄉審計組于 年 月 日送達了審計通知書。

2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及 其財務資料，經民主推薦產生的群眾代表和民主理財小組成員 共 人會同鄉政府審計組參加財務審計。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了 部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行 專項調查。

5、審計中發現的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項復查核實 后，由鄉政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會 議，逐筆作出處理并形成書面結論，做到全部退賠兌現。

6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通 報，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財務資產負債變化及期內收支平衡情況：

1、資產負債變化情況：（期初為 A、村財務資產期初總額為 期內增加（減少）年 月，期末 年 月）元。元，期末資產總額為 元。元。其中固定資產增加 B、村財務負債期初總額為 期內化解（增加）債務 元。元，期末負債總額為 元。C、所有者權益期初總額為 內增加（減少）元。元，期末總額 元，期

2、村財務期內收支平衡情況：（期內指 A、村財務總收入 及上交收入 退耕還林補助款 B、村財務總支出 費支出 元，其它支出 年 月至 年 月）。元，發包 元。元，其中：經營收入 元，其它收入 元。元，補助收入 元，一事一議籌資 元，其中：經營支出 元，管理 元，元，工資及補助支出 元。元。退耕還林支出 元。一事一議專項支出 C、村財務期內收支核算結果盈余（虧空）

四、審計中發現的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村 財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，有的 村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致 村級財務管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。

2、賬薄設置不規范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設 置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無 證、有證無賬現象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項 支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規范 的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開 和財務監督。

3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規范，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記 賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不 是多就是少。

4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審 批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往 往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年 終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案 資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一 些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續，各管各的“包包 賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫 發實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構 既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間后選為村干 部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會 計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一 任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識 面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能 力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。

五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執行制度，規范業務 操作的建議：

1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作 的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別 是鄉村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積 極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規范》，嚴格執 行財經紀律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監管職能。《會計法》第五條明確規定： “國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財 政部門管理本地區的會計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督 職能，由其監督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一 是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監督管理是切實可行的。二是村財務是 農業財務的組成部分，納入鄉財政管理，有利于對會計人員進行 業務指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，并在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監督管 理村財務工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管 理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期 向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗 位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管 帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全（事 由、經手人、驗收人、審批人），內容是否真實合法，做到帳款 相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆 與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢 的混亂現象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益 審批制度。財政所應依據有關政策、規定，分析測算村級當年預 算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，并定期向群眾公布，接受群眾監督。要加強 農村財務監督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的 資金是否專款專用；是否私設“小錢柜”；是否堅持一支筆審批 原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反 映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制 度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要 根據情節嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法 律責任。

4、規范管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各 種代收款必須統一使用財政所下發的收據。支出應依據規定的使 用范圍編報用款計劃，經財政所審批后撥款，由農村合作銀行監 督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員 變更要進行管理和監督。

5、強化素質，提高會計水平。一是要對現階段的村級會計進 行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業務技術精、有開拓 進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行 會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行 理論水平和業務能力培訓，經過培訓、考核合格的頒發會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可 以參加考試，不斷提高他們的政策、業務和職業道德素質，產生 的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對 工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損 失和責任事故的，依照有關法律法規追究責任。通過建立村級會 計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高 村級會計隊伍的整體素質。

第五篇：村村級財務審計報告

***村村級財務審計報告

自 2011年8月19日至 2011 年8月22日，我們審計組對***村委會2006年3月至 2011年 3月村財務賬目進行了審計。現將審計情況報告如下：

根據會計資料反映，2006年3月至 2011年 3月村集體財務收入1810470 元，其中：上級補助474296元，經營收入167125元，其他收入378195元；累計支出 1810109 元，其中：工程建設支出 942918 元，村干部報酬支出 181741元，招待費135993元； 2006年3月現金、銀行存款余額231元，2011年3 月加未入賬收入90900元、減未入賬支出126607元，本期現金余額593.84 元。

村兩委在鄉黨委、政府的正確領導下，因地制宜，加大對本村基礎設施建設的投入，不斷改善群眾的生產、生活條件，引導群眾發展山區經濟取得了一定的成績。村財務實行一支筆審批。但在財務管理中還存在以下問題。、支出憑證的票據不規范，白條子入賬多，經手人、證明人用途、審批人簽字不規范。、專項資金沒有設立專項明細科目，專款專用把關不嚴。3、村級收入，各項支出占用了專項建設資金現象嚴重，建議今后從嚴把關，盡力增加村收入，使專項建設資金能專款專用。

***審計組

2011年9月26日