第一篇：股份公司審計工作管理辦法

股份公司審計工作管理辦法

第一章總則

第一條為了加強內部審計工作，保障內部審計機構和內部審計人員充分行使職權，發揮內部審計在改善經營管理、糾錯防弊、提高經濟效益、加強廉政建設、維護自身合法權益、防范風險方面的作用，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國和公司法》、《公司章程》及其他有關規定，結合公司實際，制定本辦法。

第二條公司的內部審計，是獨立監督和評價本單位及所屬單位、托管單位、部門財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進企業加強經營管理和實現經營目標。

第三條公司審計處在公司董事長(或權力機構)的領導下具體依法獨立開展內部審計工作。

第二章審計機構和人員

第四條公司在資金流量較大的經濟實體單位設立審計站，隸屬審計處，實行垂直管理。審計站參加所駐單位涉及經營管理相關的會議，負責所駐單位的日常審計業務，包括物資采購、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設立審計站的單位應為內部審計人員提供辦公場所、設施、交通等必要的工作條件。

第六條 實行內部審計專業技術資格制度。內部審計專業技術資格的取得、認定和聘任，按照國家有關規定辦理。

第七條 內部審計人員應當按照國家有關規定參加崗位資格培訓和后續教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業務學習，由審計處統一組織安排。

第八條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守職業道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條審計處每年應當向公司提出內部審計工作報告。

第十條審計處實施經費包干制，設立審計專戶，列入公司財務預算。

第十一條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應執行回避制度。

第三章審計范圍及內容

第十二條 審計范圍是：公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權的投資企業、公司托管單位及經費包干單位。

第十三條 對財務收支進行審計。審計部門年初擬定計劃，報經批準后組織實施。年度財務收支審計項目審計面應達到30%，并將審計結果報公司審議，對違紀違規問題，按《恒源煤電股份公司審計處理處罰辦法》等規定處理。

第十四條 對企業內部經濟政策執行情況實施日常監督，重點：

1、對年初下達各單位工資總額計提、使用、結余情況進行專項審計；

2、對中層干部收入及員工工資分配進行專項審計；

3、對煤炭產品集中銷售與管理實施監督檢查；

4、對貨幣資金統一管理實施專項審計。

第十五條 開展任期經濟責任審計。納入審計范圍內的單位負責人任期屆滿或調離前，經上級領導批準或組織部門委托，由審計部門會同有關部門對其任期經濟責任的履行情況進行審計，并將審計結果報公司審定，對違紀違規行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十六條 對建設工程進行審計。

1、對工程投資、設備招標實施全過程監督；

2、對建設工程預算、工程合同和結算審計;

3、對建設項目(單位工程)竣工決算進行審計。未經審計不得決算，建設單位的財務部門累計支付的工程款額最高不得超過決算數的80%。

第十七條 對經濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、征遷費用、修理費用項目的審計工作，揭露經濟活動中的不正之風和違規違紀行為，促進單位部門管理的規范、有序。

第十八條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發揮作用，審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發、扶貧、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對內部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內部控制制度的建立和執行情況，揭示企業管理中存在的薄弱環節和失控點，提出完善內部控制制度的建議。

第二十條 開展審計調查。針對群眾關心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應積極開展審計專項調查，發現問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第二十一條 公司董事會選聘會計師事務所，抓好內部有關單位年度會計報表審計和其他專項審計工作。審計處與專業部門和其他部門協調、配合，保證外部審計機構對公司實施的各項審計工作，維護企業合法權益。

第二十二條 完成公司領導和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章審計權限

第二十三條 根據工作需要，要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經營管理等業務部門和下屬單位報送生產、經營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關文件、資料；對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料，有關部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財經管理方面的有關會議，參與制定有關的規章制度，對重大經營決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計過程中行使下列權限：

1、召開與審計事項有關的會議；

2、審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料；

3、對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查并索取證明材料；

4、對發現的正在進行的嚴重違反財經法規，嚴重浪費行為，經單位負責人批準，作出臨時制止決定；

5、提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議；

6、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責任的建議。

第二十六條 開展評比活動，激勵先進。

1、對公司所屬單位和部門嚴格遵守財經法規，經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責人或者權力機構提出表揚和獎勵的建議；

2、每年在內部審計系統中定期開展評比活動，對在審計工作中認真履行職責、忠于職守、堅持原則、成績突出的集體和個人給予表揚和獎勵。

第五章審計程序

第二十七條 內部審計項目按下列程序進行：

1、編制年度審計項目計劃，經公司批準后實施；

2、成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

3、制定審計方案；

4、組織實施審計，審計人員應對審計和調查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據需經被審計單位有關部門或人員簽字蓋章；

5、審計終結，擬定審計報告，報公司審核，形成審計意見；

6、向被審計單位送達審計意見書或審計決定；

7、對主要審計項目進行后續審計，檢查審計決定和審計意見書的執行情況。

第二十八條 被審計單位應當執行內部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內向公司審計部門提出復議申請，公司審計部門應當在30日內處理并作出答復。

第二十九條 內部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案，規范管理。按照上級審計機關的要求，做好審計統計工作和信息披露工作。

第六章保障措施

第三十條 被審計單位不配合內部審計工作，拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內部審計機構應當責令其改正；情節嚴重的，報請公司領導給予警告或者其他行政處分。

第三十一條 被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的，內部

審計機構應當責令其改正，并視情節輕重報請批準給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第三十二條 報復陷害內部審計人員的，內部審計機構報請公司主要負責人處理；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十三條 被審計單位有違反財經法規和造成嚴重損失浪費行為的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，內部審計機構應當建議本單位負責人給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十四條 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內部審計人員所在單位或者檢查機關依照有關規定予以處理，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第七章附則

第三十五條 本辦法如有與國家法律法規相抵觸的，以國家法律法規為準。

第三十六條 本辦法解釋權屬公司審計處。

第三十七條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第二篇：股份公司票據管理辦法定稿（定稿）

票據管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實國家財政部票據管理規定，加強公司財務票據管理和監督，建立完善的票據管理體系，規范公司財務票據的印制、發放、購領、使用、保管及核銷工作，維護公司利益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行《票據管理實施辦法》公司的具體情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本公司所屬各單位（以下簡稱各單位），包括控股公司、工會、技協、黨、團、學會、協會等組織的財務票據管理。

第三條 本辦法所稱“財務票據”僅指由財務部門負責管理的相關票據。包括匯票、本票、支票、各類專用收據、各類發票及可用于收費的其他票據。財務票據是單位財務收支的一種法定憑證和會計核算的原始憑證，是財政、稅務、審計、監察等部門監督檢查的重要依據。

除公司另有規定外，相關票據的印制、發放、購領、使用、保管、核銷和稽查均適用本辦法。

第四條

公司財務部是公司財務票據管理的主管部門,負責制定公司財務票據的管理辦法并監督實施，負責自制票據 的審批。各單位由財務部門指定相關人員負責本單位的財務票據日常管理工作，包括本單位票據的印制、發放、購領、使用、保管及核銷等具體實施工作。未經公司財務部批準，任何單位和個人不得自行印制和購買收據。

第五條

公司財務票據的購領對象必須是符合票據使用規定的具有獨立核算、會計制度健全和配備專職財會人員的單位（部門），其所屬非獨立核算的單位或部門一律由其主管單位財務部門統一購領、保管、分發和核銷。

第二章 財務票據的種類及適用范圍

第六條 財務票據的種類大致可分為：發票、銀行票據、行政事業性收費收據、公司自制各種收款收據。

第七條

發票必須是國家統一格式，印有稅務機關的監制章，行政事業性收費必須使用當地財政部門核發的統一收據。各單位開出的發票和收據，必須加蓋本單位財務專用章或發票專用章。

第八條

發票、銀行票據、收據按印發單位規定用途使用;經稅務部門批準的自制發票，按申請經濟業務范圍使用；其他自制收據只能作為收款證明，適用于非應稅項目的收款。

第三章

財務票據的購領、印制和保管

第九條

各單位應建立健全財務票據管理制度，指定專人負責財務票據管理工作，設置票據登記薄，做好印制、發放、購領、使用、保管及核銷的登記工作。

第十條

各單位因業務需要，需印制專用收費票據，應向公司財務部提出書面申請，并附有關收費文件，擬制票樣等資料，經公司財務部批準后，由申請單位財務部門統一到印刷廠印制、登記、保管、分發。各單位自制的財務票據內容應當載明票據單位名稱、用票單位名稱、票據名稱、種類、聯次、起止號碼、日期等內容。

第十一條

財務票據管理員和使用人，必須定期檢查票據的安全情況，防止票據被盜、潮濕、蟲蛀、鼠咬和丟失。為確保票據有效安全，避免票據、票款的損失，必須配備具有安全條件的票據專用庫房或票據保險專用箱柜。

第十二條

開具票據的單位發生注銷和更名后，已領未用票據應編制票據移交清冊,全部交回本單位財務部門。發票在注銷稅務登記前，應到稅務機關辦理繳銷發票領購簿和發票的手續；其他未用票據則向公司財務部辦理銷毀申請，經批準后方可銷毀。

第十三條

票據管理員、票據使用人工作變動時，必須將所管理的財務票據、賬簿等移交清楚，并編制會計檔案移交清冊，交接雙方共同蓋章，將票款全部結清后才能離崗，各單 位財務部門要做好監交工作。

第四章

票據的使用及核銷

第十四條

凡各單位從銀行及鐵道結算所(室)領用的財務票據，其有關票據的各項行為，包括出票、背書、承兌、保證、付款、追索權等，必須按照《中華人民共和國票據法》和有關規定執行。

第十五條

各類收據及發票的填制。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，使用票據必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，印章齊全，字跡清楚并且各聯填寫內容必須一致。如填寫錯誤應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查。

第十六條

收據、發票的領用，原則上是用完一本，再領一本，上一本結清了，再領下一本。財務部門在審核收據、發票時，既要審核號碼、金額是否相符，又要審核使用項目是否正確，是否經會計(制票人)、出納(收款人)在收據或發票上蓋章簽名，否則不得作為核銷的依據。

第十七條

各單位須將已核銷的收款票據存根聯、作廢(保留各聯)及過期報廢的票據妥善保管，必須整理、裝訂成冊，加具封面，登記造冊，連同票據登記簿和票據報表按規定的保管要求歸檔、保存。第十八條

已核銷后的發票或收據存根要求上應交回財務部門保管，收據保管期為五年。開具發票的單位應當按照稅務機關的規定存放和保管，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。到規定期限后需銷毀收據或發票存根，由保管單位編制“票據銷毀清冊”，經本單位主管領導簽署意見后上交公司財務部審核，方可銷毀，并由公司財務部負責監銷。

第十九條

使用財務票據的單位和個人應當妥善保管發票，不得丟失。若收據丟失，應于丟失當日報告主管財務部門，若發票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五章 違反財務票據管理規定的處罰

第二十條

違反收據、發票管理規定的行為包括：

1、未按照規定私自印制、購買發票、收據；

2、未按照規定領購、開具、取得、保管發票或收據的；

3、向他人提供發票或借用他人發票或收據；

4、擅自購買非法收據、發票的；

5、不按規定銷毀收據、發票的；

6、管理不善，丟失、損毀收據、發票的；

7、規定應使用收據、發票的收費項目而不使用收據、發票 收費的；

8、未按規定設置財務票據登記簿的；

第二十一條 對有以上行為的單位和個人，一經發現，追究該單位負責人、財務負責人和經辦人的責任，并通報批評及給予一定的經濟處罰。對違反發票管理法規造成偷稅、漏稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》進行處理，情節嚴重構成犯罪的，依法移交司法機關追究有關人員的法律責任。

第六章 附 則

第二十二條 各單位可根據本辦法結合自身實際情況制定實施細則。

第二十三條

本辦法由公司財務部負責解釋。第二十四條

本辦法自發布之日起執行。

第三篇：股份公司合同管理辦法

XX股份有限公司合同管理辦法

1.總則

1.1公司原施行的《XX股份有限公司合同管理辦法》部分條款已不適應于XX股份有限公司（以下簡稱股份公司）的快速發展，為進一步加強合同管理，明確簽約主體、法律顧問、法務人員及合同經辦人的責任，防范企業法律風險,提高股份公司的經濟和社會效益，結合企業發展和經濟運行實際，根據《中華人民共和國合同法》及其他有關法律法規，對此辦法重新修訂施行。

1.2.定義：

1.2.1公司包括股份公司及股份公司的控股、參股子公司、分支機構等具備對外簽約主體的各成員企業。

1.2.2合同本辦法所稱的合同包括各類買賣（購銷、代銷）合同、購并合同、合資（合作）經營合同、租賃合同、承包（承攬）合同、聯營（聯建）合同、委托合同、技術合同及其他經濟、民事合同，以及具有合同性質的意向書、協議書等。

1.2.3法律顧問和法務人員指經過法律專業培訓，能夠獨立處理法律訴訟及非訴訟業務的人員。

1.2.4合同經辦人在公司授權范圍內對外進行合同洽談、合同簽約并保障合同正常履行的人員。

1.3本辦法所稱的合同管理，是指公司在簽訂各類合同時進行法律、經濟審查，合同履行中實施監督和管理。主要包括對合同對方當事人的資信調查，意向接觸，商務談判，合同簽訂、履行、變更與解除，糾紛處理、合同檔案的建立及監督、檢查。

1.4公司對外簽訂采購、服務外包、工程發包等合同應當按《股份公司招標監督管理實施細則》執行。

1.5 公司應建立合同評審制度。合同簽訂、合同條款的變更應按合同評審程序進行評審。合同的評審工作由公司業務部門負責召集。合同評審委員會人員由公司總經理、副總經理、財務部門負責人、法律顧問、專業技術人員及相關部門負責人組成，人數為單數。合同評審采用書面方式，參與評審的相關人員在《合同評審表》中明確自己的意見。評審結果實行少數服從多數的原則。

公司采用制式合同對外進行銷售或出租商品，公司已明確定價的，則不必進行合同評審。

1.6公司對外簽訂合同需由法律顧問、法務人員簽署意見。公司對外簽訂標的額在100萬元以上的合同或對企業有重大影響的合同，在進行可行性調查、談判和簽約的過程中應當有法律顧問、法務人員參加。

1.7股份公司運營管理部是股份公司的合同主管機構，統一負責股份公司的合同管理檢查工作。各企業應聘請、設置法律顧問崗位。形成股份公司統一管理，各企業負責人分管，法律顧問、法務人員及合同經辦人專管的合同管理體系。

1.8股份公司運營管理部和各企業法律顧問、法務人員及合同經辦人，在授權的范圍內行使各自的職責。

1.9股份公司運營管理部對合同管理工作的檢查職責是：

1.9.1對各企業簽訂的合同進行定期檢查。

1.9.2依據本管理辦法指導各企業與其它公司、個人簽訂各類合同。

1.9.3負責起草、修訂公司通用的合同示范文本。

1.9.4代表股份公司對外處理合同糾紛事宜。

1.9.5宣傳合同法律法規及其他民商事法律法規。

1.10公司法律顧問、法務人員職責是：

1.10.1負責管理所在公司對外簽訂的各類合同。

1.10.2協助、監督本公司合同經辦人依法簽訂、履行或變更、終止合同。

1.10.3審查合同經辦人擬訂的合同，保證合同的完整性、合法性、可行性，防止不完善或不合法的合同出現。

1.10.4檢查合同履行情況，定期將合同執行情況向本公司領導及股份公司運營管理部匯報。

1.10.5參與處理本公司的合同糾紛。

1.11 合同經辦人的職責：

1.11.1、合同依法簽訂生效后，經辦人應及時將合同報本公司合同管理部門存檔。

1.11.2在履行合同過程中，經辦人應及時跟蹤檢查、了解履行情況。如發現履約中存在問題或隱患應及時做出處理；如處理事項超出了自己的管理權限，則應及時逐級向本公司領導和本公司法律顧問、法務人員匯報。

1.11.3在合同履行過程中，對公司的履約情況應及時做好記錄并經對方確認。

1.11.4履行銷售合同交付貨物時應由對方當事人簽署一式二份的收貨單，一份留存對方，一份交銷售部門備查。向對方當事人交付增值稅發票時應由對方當事人出具收條。

1.11.5履行采購合同付款時，應由對方當事人出具收款收據或收條。

1.11.6在履行合同過程中，經辦人若發現并有確切證據證明對方當事人有下列情況之一的，應立即中止履行，并及時書面上報公司總經理和法律顧問。

1.11.6.1經營狀況嚴重惡化；

1.11.6.2轉移財產，抽逃資金，以逃避債務；

1.11.6.3喪失商業信譽；

1.11.6.4有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。

1.11.7債權債務的定期確認；

1.11.8在連續性銷售、采購合同履行過程中，經辦人員應定期對帳，及時確認雙方的債權債務；

1.11.9在對方當事人發生兼（合）并、分立、改制或其他重大事項以及本公司或對方當事人的合同經辦人員發生變動時，應及時對帳確認合同效力及雙方債權債務。

2.合同的簽訂、履行、變更或解除

2.1凡進行商品交易或經濟協作活動，除小額即時清結者外，都必須簽訂書面合同，包括合同書、信函和數據電文（電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件）等。不得以口頭協議代替書面合同。

采用信件、數據電文等形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求對方簽訂確認書，簽訂確認書時合同成立。

2.2合同經辦人在簽訂合同之前應當對對方當事人的資信情況進行調查。

2.2.1進行主體資格審查，審查對方當事人是否具有相應的民事權利能力和行為能力。應要求對方出具企業法人營業執照、事業法人、社會團體法人登記證（經工商部門本年檢）或其他登記證明、身份證件。如屬于國家特許經營、專屬經營的項目、產品，還應審查國家相關機構準許其特許經營、專屬經營的證照、批文。

2.2.2審查企業法定代表人的身份證明以及向受托人簽發的授權委托書，查明其授權范圍及授權權限。

2.2.3進行履約能力調查，應視合同數額的大小及重要程度，盡力查明當事人的履約能力。需要對方提供擔保的合同，還必須查明擔保人的擔保資格、擔保能力及擔保財產的狀況。

2.3合同經辦人對外簽訂合同，如有國家有關部門制訂、推薦使用的示范合同文本的，或有股份公司運營管理部制訂的合同示范文本，必須使用該類合同文本。如自擬合同文本涉及事項重大、法律關系復雜，經辦人應將自擬的合同文本在簽約前報本公司法律顧問或法務人員審核。

2.3.1股份公司運營管理部制定的合同示范文本各企業必須嚴格執行。應對方當事人要求需要添附、變更、刪除合同條款的，更改后的合同必須報運營管理部備案。

2.3.2合同文本的填寫或擬制應當符合下列規定：

2.3.2.1條款齊全、責任明確、邏輯性強、文字表達清楚。

2.3.2.2首部應包括合同名稱、訂約各方的全稱、住所、訂約目的和依據等。

2.3.2.3正文應包括合同標的、數量、質量、價格或酬金、款項的結算方式、履行期限、地點和方式、違約責任、爭議解決方式（調解、仲裁或訴訟）等。

2.3.2.3.1在購銷合同中，應明確約定合同履行地點或交貨地點，明確至市轄區或縣一級，不得只標明貨物到達地、到達站、驗收地、安裝調試地等字樣。一般情況下，企業銷售產品

應明確交貨地點在企業住所地，由對方當事人提貨或由企業代辦托運；企業采購產品應明確交貨地點在企業住所地，由對方負責運輸并承擔運費。

2.3.2.3.2企業銷售工礦產品等動產商品，原則上不允許賒銷。

2.3.2.3.3各企業簽訂二年以上的中長期經營合同，必須逐級上報，直至由董事長批準。

2.3.2.3.4各企業簽訂以自有房屋、土地為標的的租賃、聯營、承包合同，合同履行期限不得超過一年；履行期限在一年以上的，必須報股份公司運營管理部初審，經股份公司領導審核同意后，上報董事長批準后方可簽訂。

2.3.2.3.5關于爭議的解決，建議選擇仲裁方式解決。公司銷售工礦產品，合同爭議的解決建議選擇公司所在地法院管轄。

2.3.2.4結尾應包括合同正本及副本的份數、發送（備查）公司、合同有效期限、簽約地點和日期，并由雙方法定代表人或授權代表簽名，同時加蓋當事人的合同專用章。

2.3.2.5附則應寫明合同的附件及開戶帳號等其他有關事項。

2.3.2.6一份合同如有多頁碼組成，應在每頁上加蓋專用騎縫章或合同章。

2.4合同的變更或解除應當遵守如下制度：

2.4.1需要變更或解除合同的，應在法律規定或合同約定的條件下，在合理期限內與對方當事人進行協商、書面函告、限期答復。

2.4.2合同經辦人在收到對方當事人要求變更或解除合同的正式文件、信函、傳真、電報等函件后，應當及時請示法律顧問和主管領導處理。緊急、重大事項一般不得超過一天，一般事項不得超過三天。超過期限造成嚴重后果的，經辦人應承擔相應的責任。涉及可能發生重大法律糾紛的復電、復文，須經法律顧問審閱后方可發出。

2.4.3變更或解除合同應當采用書面形式并注意以下事項：

2.4.3.1合同主體變更、債權人轉讓權利或債務人轉移債務的，應按法律規定的程序，征得合同各方的同意或通知有關當事人。

2.4.3.2有擔保人條款的合同變更，應事先征得原擔保公司的同意并在變更協議上加蓋擔保公司的印章。

2.4.3.3經公證、鑒證的合同，所達成的變更或解除協議，應報原公證、鑒證機關備案或重新（補充）辦理公證、鑒證手續。

2.4.3.4法律、行政法規規定轉讓權利或者轉移義務應當辦理批準、登記等手續的，或合同中對變更、解除有其他特別約定的，依照其規定辦理。

2.5 公司一律不得為其他公司和個人提供擔保，確實需要對外提供擔保的，應當在對被擔保人進行資信調查后，根據股份公司董事局議事規則、總裁工作規則規定的權限辦理。

3.合同糾紛的處理和解決

3.1合同在履行過程中發生糾紛的，應按《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》等有關法律、法規和本辦法進行處理。

3.1.1處理合同糾紛的原則是：

3.1.1.1堅持以事實為依據，以法律為準繩的原則。

3.1.1.2雙方協商解決為主的原則。

3.1.1.3實事求是、責任分明、維護公司合法權益的原則。

3.2 合同經辦人應及時將發生合同糾紛的情況做書面詳細說明并報告所在公司法律顧問或法務人員和主管領導，以便公司能夠及時處理。

3.3處理合同糾紛應遵守下列規定：

3.3.1發現對方當事人或利害關系人有可能隱匿、轉移財產，有可能使我方權利難以實現時，應及時依法申請采取訴訟保全措施。

3.3.2在訴訟證據可能喪失或以后難以取得的情況下，應及時采取證據保全措施。

3.3.3如與對方當事人協商處理糾紛，應在法律規定的訴訟時效內進行，并考慮留有仲裁或起訴的足夠準備時間。

3.3.4凡屬多方責任的合同糾紛，應逐筆查明原因，分清責任，責成有關人員提出補救措施。

3.3.5做好每起合同糾紛的實況記錄和案卷備查工作。

3.4合同糾紛協商達成一致處理意見的，應訂立書面協議，由雙方代表人簽字并加蓋公司公章。

3.5合同糾紛處理完畢，應及時將有關材料匯總、歸檔，以便備查。

4.合同的管理和考核

4.1股份公司運營管理部依據職責對公司合同簽訂、履行情況、合同資料的管理進行檢查與監督。

4.1.1凡有下列情形之一的，給予有關人員一定的精神和物質獎勵：

4.1.1.1在合同簽訂、履行、爭議解決過程中，因采取積極審慎的態度，免受重大經濟損失的。

4.1.1.2敢于揭發、抵制公司有關人員利用合同損害公司利益、違法和犯罪行為的。

4.1.1.3在合同管理工作中，認真負責，做出突出貢獻的。

4.1.2凡有下列情形之一的，給予責任者經濟處罰、行政處分或批評：

4.1.2.1因違法簽訂無效合同，因無權代理、越權代理而致使合同無效，造成經濟損失的。

4.1.2.2因簽訂的合同條款不完備，防范措施不利，造成經濟損失的。

4.1.2.3變更、解除合同未按法定程序辦理，造成經濟損失的。

4.1.2.4發生合同糾紛不及時采取措施，超過訴訟時效，造成經濟損失的。

4.1.2.5擅自放棄追究對方當事人的違約責任，造成經濟損失的。

4.1.2.6因嚴重不負責，造成合同資料丟失、損毀，造成經濟損失的。

4.1.2.7其他失職行為，造成經濟損失的。

4.2公司建立合同臺帳制度。

4.2.1各企業均應建立合同臺帳，合同臺帳管理應符合下列規定：

4.2.1.1合同臺帳應記載序號、合同號、簽約日期、合同標的、數量、價格、簽約公司及經辦人、履行情況及合同違約、變更、解除、仲裁、訴訟等事項。

4.2.1.2合同相對方的名稱、法定代表人、地址、電傳、電話、聯系人等信息資料。

4.2.1.3填寫合同臺帳應逐日逐項填寫，字跡清楚，做到準確、及時。

4.2.1.4股份公司運營管理部不定期對各企業的合同臺帳進行檢查。

4.3合同歸檔管理應遵守下列規定：

4.3.1合同簽訂完畢，有關合同資料應交檔案室管理。

4.3.2合同歸檔的范圍包括合同文本及附件、有關合同的往來文件、信函、電報、電話記錄、視聽資料、廣告、授權委托書、介紹信、招標文書、有關領導批示、仲裁、訴訟法律文書等，以及其他應當歸檔的各種相關的憑證。

4.3.3合同經辦人負責將合同履行過程中往來的各種資料交檔案室存檔，不得私自保管合同文本原件及有關原始資料。

4.3.4借閱和復制合同檔案應辦理手續，借閱應明確歸還時間，嚴禁丟失。

5.合同履行的監督

5.1 合同經辦人簽訂合同后，應及時了解合同的履行情況，對于出現違約情況的，應在三日內將違約事項上報公司法律顧問或法務人員，并提出相應的解決方案。

5.2 公司法律顧問、法務人員每季應對簽訂合同的履約情況進行檢查，對出現違約情況的合同應及時提出相應的法律意見。對經辦人上報的合同履約過程中出現的違約情況，應在三日內作出相應的答復，并采取合理的法律措施。

5.3公司財務部負責對合同履約情況的監督，發現公司應收款未及時收回的，應在三日內向合同經辦人及公司法律顧問、法務人員提出，并上報公司總經理。

5.4 股份公司運營管理部、財務部、審計部每年定期對合同履行情況進行監督檢查。

6.附則

6.1本辦法自發布之日起施行，原實施生效的《股份公司合同管理辦法》自行廢止，本辦法由股份公司運營管理部負責解釋。

第四篇：公司審計工作管理辦法

公司審計工作管理辦法

第一章總則

第一條 為加強集團公司內部審計工作，保障內部審計機構和內部審計人員充分行使職權，發揮內部審計在改善經營管理、糾錯防弊、提高經濟效益、加強廉政建設、維護自身合法權益、防范風險方面的作用，根據《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關于內部審計工作的規定，結合集團公司實際，制定本管理辦法。

第二條 集團公司的內部審計，是獨立監督和評價本單位及所屬單位、部門財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進企業加強經營管理和實現經營目標。

第三條 集團公司監察審計部在集團公司主要負責人或授權副職的領導下具體依法獨立開展內部審計工作。

第二章審計機構和人員

第四條 集團公司在資金流量較大的經濟實體單位設立審計站，隸屬監察審計部，實行垂直管理。審計站參加所駐單位涉及經營管理相關的會議，負責所駐單位的日常審計工作，包括物資采購、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設立審計站的單位應為內部審計人員提供辦公場所、設施、交通等必要的工作條件。

第六條 實行內部審計專業技術資格制度。內部審計專業技術資格的取得、認定和聘任，應按照國家有關規定辦理。

第七條 內部審計人員應當按照國家有關規定參加崗位資格培訓和后續教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業務學習，由監察審計部統一組織安排。

第八條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守職業道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條 監察審計部每年應向集團公司提出內部審計工作報告。

第十條 監察審計部實行經費包干制，設立審計專戶，列入集團公司財務預算。

第十一條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應執行回避制度。

第三章審計范圍及內容

第十二條 審計范圍是：集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權的投資企業、集團公司事業制經營單位及經費包干單位。

第十三條 對財務收支進行審計。審計部門年初擬定計劃，報經批準后組織實施。財務收支審計項目審計面應達到30%，并將審計結果報集團公司審議，對違紀違規問題，按集團公司?2005?44號文《皖北煤電集團公司審計處理處罰辦法》、皖北煤電監察?2006?212號文《印發<關于審計發現問題實行責任追究的規定（試行）>的通知》、皖北煤電監察?2009?128號文《關于印發<皖北煤電集團公司嚴禁設立“小金庫”管理規定>的通知》等規定處理。

第十四條 對企業內部經濟政策執行情況實施日常監督，重點：

1、對年初下達各單位工資總額計提、使用、結余情況進行專項審計；

2、對中層干部收入及員工工資分配進行專項審計；

3、對煤炭產品集中銷售與管理實施監督檢查；

4、對貨幣資金統一管理實施專項審計。

第十五條 開展任期經濟責任審計。納入審計范圍內的單位負責人任期屆滿或調離前，經上級領導批準或組織部門委托，由審計部門會同有關部門對其任期經濟責任的履行情況進行審計，并將審計結果報集團公司審定，對違紀違規行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十六條 對建設工程進行審計。

1、對工程投資、設備招標實施全過程監督；

2、對建設工程預算、工程合同和結算審計;

3、對建設項目(單位工程)竣工決算進行審計。未經審計不得決算，建設單位的財務部門累計支付的工程款額最高不得超過決算數的80%。

第十七條 對經濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、征遷費用、修理費用項目的審計工作，揭露經濟活動中的不正之風和違規違紀行為，促進單位部門管理的規范、有序。

第十八條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發揮作用，審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發、扶貧、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對內部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內部控制制度的建立和執行情況，揭示企業管理中存在的薄弱環節和失控點，提出完善內部控制制度的建議。

第二十條 開展審計調查。針對群眾關心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應積極開展審計專項調查，發現問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第二十一條 集團公司選聘會計師事務所，抓好內部有關單位會計報表審計和其他專項審計工作，監察審計部與專業部門和其他部門協調、配合，保證

外部審計機構和政府審計機關對集團公司實施的各項審計工作，維護企業合法權益。

第二十二條 完成集團公司領導和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章審計權限

第二十三條 根據工作需要，要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經營管理等業務部門和下屬單位報送生產、經營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關文件、資料；對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料，有關部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財經管理方面的有關會議，參與制定有關的規章制度，對重大經營決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計過程中行使下列權限：

1、召開與審計事項有關的會議；

2、審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料；

3、對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查并索取證明材料；

4、對發現的正在進行的嚴重違反財經法規，嚴重浪費行為，經單位負責人批準，作出臨時制止決定；

5、提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議；

6、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責任的建議。

第二十六條 開展評比活動，激勵先進。

1、對集團公司所屬單位和部門嚴格遵守財經法規，經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責人或者權力機構提出表彰的建議；

2、每年在內部審計系統中定期開展評比活動，對在審計工作中認真履行職責、忠于職守、堅持原則、成績突出的集體和個人給予表彰。

第五章審計程序

第二十七條 內部審計項目按下列程序進行：

1、編制審計項目計劃，經集團公司批準后實施；

2、成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

3、制定審計方案；

4、組織實施審計，審計人員應對審計和調查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據需經被審計單位有關部門或人員簽字蓋章；

5、審計終結，擬定審計報告后，報集團公司審核，形成審計意見；

6、向被審計單位送達審計意見書或審計決定；

7、對主要審計項目進行后續審計，檢查審計決定和審計意見書的執行情況。第二十八條 被審計單位應當執行內部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內向集團公司審計部門提出復議申請，集團公司審計部門應當在30日內處理并作出答復。

第二十九條 內部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案，規范管理。按照上級審計機關的要求，做好審計統計工作和信息披露工作。

第六章激勵機制和業務流程

第三十條為維護集團公司的利益，確保政令暢通，強化集團公司的執行力，增強審計人員的責任感，集團公司對監察審計部實施經費獨立核算，監察審計部實行有償服務。集團公司對監察審計部按經費核定額的一定比例予以撥付。收費項目如下：

1、財務審計罰沒收入；

2、按審計工程造價的一定比例提取審計費用；

3、在建設單位審查的對外決算報告的基礎上,按單位工程結算審減額的一定比例計取審減提成。

監察審計部在計劃財務部設立審計資金專戶，并接受資金管理中心的監督。具體業務流程如下：

（1）財務審計罰沒款由監察審計部開具一式四聯的罰款單，交經營考核部門審核、確認后，分別送被處罰單位、計劃財務部各一聯，經營考核部門、監察審計部各留存一聯。與計劃財務部有上下級往來的被處罰單位，罰款由計劃財務部劃轉進入審計專戶，與計劃財務部沒有上下級往來的被處罰單位，罰款由被處罰單位直接匯入審計專戶，罰款列入營業外支出。

（2）工程提取審計費用和審減提成，由監察審計部開具一式四聯的審計取費單，交經營考核部門審核、確認后，分別送建設單位、計劃財務部各一聯，經營考核部門、監察審計部各留存一聯。審計取費由建設單位列入工程成本，資金由計劃財務部從建設單位劃入審計專戶。

第三十一條對未完成審計項目計劃或審計質量較差，扣減審計部門負責人10－30%的工資，并追究相關人員責任。

第七章保障措施

第三十二條 被審計單位不配合內部審計工作，拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內部審計機構應當責令其改正；情節嚴重的，給予警告或者其他行政處分。

第三十三條 被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的，內部審計機構應當責令其改正，并視情節輕重，給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第三十四條 報復陷害內部審計人員的，一經發現，嚴肅處理；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十五條 被審計單位如有違反財經法規和造成嚴重損失浪費行為的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，集團公司將對其給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十六條 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內部審計人員所在單位或者檢察機關依法予以處理，構成犯罪的，由司法機關追究刑事責任。

第八章附則

第三十七條 本辦法如有與國家法律法規相抵觸的，以國家法律法規為準。第三十八條 本辦法解釋權屬集團公司。

第三十九條 本辦法自2010年1月1日起執行。

第五篇：集團公司內部審計工作管理辦法(試行)

XX投資集團有限責任公司 內部審計工作管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為規范內部審計工作，發揮內部審計工作在促進經營管理、提高經濟效益中的職能作用，提高企業內部控制系統的效率與效果，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《中央企業內部審計管理暫行辦法》，結合XX投資集團有限責任公司實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于XX投資集團有限責任公司（以下簡稱公司）及所屬企業。

第三條

各級內部審計機構依據國家有關法律、法規和公司內部管理規定，檢查評價公司及所屬企業內部控制系統的適當性、有效性及經營活動、財務收支的真實性、合法性和效益性，改善經營管理，提高經濟效益，促進公司資產保值增值，實現公司戰略目標。

第四條

公司內部審計工作采取統一管理、分級實施的辦法，以充分發揮各級內部審計機構的作用，有效整合系統內部審計資源，建立全面覆蓋、切合實際、行之有效的內部審計體系。

第五條

各級內部審計機構要圍繞企業中心工作，客觀、公正地開展審計業務，提高執業水平，創新工作方法，為企業提高管理水平提供合理建議，為企業實現經營目標提供合理保證。

-1-第六條

各單位應當保證內部審計機構所需的工作經費，并列入企業財務預算。

第二章

機構設置及管理

第七條

按照國家相關規定及上市監管原則，依據完善公司治理結構和完備內部控制的要求，公司內控審計部對董事會負責，向審計委員會報告工作，在公司總裁領導下開展日常工作。

公司內控審計部負責公司及所屬企業內控評價和內部審計工作的業務管理、綜合協調、考核評價，檢查、監督工作質量，培訓審計人員。

第八條

公司所屬企業應根據實際情況設立相對獨立的內部審計機構，尚不具備條件的可暫時設立專職內部審計人員。

第九條

內部審計機構應配備與其承擔的審計任務相適應的審計人員。內部審計人員應當具備相關的專業知識、思想品質和業務能力，審計機構負責人應當具備中級以上專業技術職務任職資格。

第十條 分公司的內部審計機構在業務上接受本單位和公司內控審計部的雙重領導；子公司的內部審計機構接受公司內控審計部的業務指導。所屬企業內部審計機構應定期向公司內控審計部報告工作，重大問題及時上報。

第十一條

分公司內部審計機構負責人發生變動，應當征得公司內控審計部同意；子公司內部審計機構撤換負責人，應事先按規定程序征求公司內控審計部意見。

-2-第十二條

凡按照授權賦予管理職能的分公司，負責統一協調組織本單位及授權管理單位的內部審計工作，并統一向公司內控審計部報告業務工作。授權管理單位如有重大問題，可直接向公司內控審計部報告。事業部根據授權開展工作。

第十三條

公司內控審計部根據工作需要，經公司總裁批準，可委托社會審計機構承擔有關內部審計工作事項。分、子公司內部審計機構根據工作需要，經本單位主要領導批準，可委托社會審計機構承擔有關內部審計工作。實行委托審計時，內部審計機構應對受托的社會審計機構的資質及其出具的審計報告進行審查，對審計過程實施指導和監督并接受公司內控審計部的再監督。

第十四條

公司內控審計部根據工作需要，經公司總裁批準，可抽調其他部門的專業人員或所屬企業內審人員參與內部審計工作。分、子公司內部審計機構根據工作需要，經本單位主要領導批準，可以抽調本單位其他部門或下屬企業（或授權管理單位）的專業人員，參與內部審計工作。抽調人員與內部審計機構的審計人員享有同等的權利，承擔同等責任。各級審計機構應對抽調人員進行必要的審計業務培訓。

第十五條

分、子公司可以根據本單位的具體情況，積極探索行之有效的審計方式，借助其他職能部門的力量，開展聯合審計，提高審計效率。

第十六條

內部審計機構應根據不同的審計對象和審計任務開展全面審計、專項審計、定期審計與不定期審計：

（一）全面審計是指對公司及所屬企業的所有生產經營活動進行的審計；

（二）專項審計是指對公司及所屬企業的特定事項或單位負責人交辦事項所進行的審計；

（三）定期審計是指對公司及所屬企業按照預先規定的間隔期所進行的經常性審計；

（四）不定期審計是指根據需要，臨時確定審計時間而進行的審計。

第十七條

公司內控審計部每年向公司董事會提交內部審計工作報告；所屬企業內部審計機構每年向本單位董事會或有權機關提交內部審計工作報告，并報備公司內控審計部。

第十八條

內部審計機構和審計人員開展內部審計工作，應嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則，實事求是，客觀公正，保守秘密；不得濫用職權，玩忽職守，徇私舞弊，泄露秘密。

第十九條

公司及所屬企業主要負責人應當保障內部審計人員依法履行職責，企業內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務，不得對審計人員打擊報復。

第二十條

審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

第二十一條

公司內控審計部應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核。內部審計人員參加國家統一組織的專業技術職務-4-任職資格的考評、后續教育，其所在單位應當予以支持和保障。

第三章

任務和主要職責

第二十二條

內部審計工作任務：

（一）審查企業對境內外法律、法規及企業計劃、程序的貫徹執行；

（二）檢查、評價企業內部控制制度的建立、健全和執行；

（三）審查企業與財務收支有關的經營管理活動；

（四）評價企業的經濟效益；

（五）審查企業資產的安全和完整；

（六）完成本企業負責人和上級審計部門交辦的審計事項。第二十三條

根據國家有關規定和董事會對公司經營管理的要求，公司內控審計部應履行以下職責：

（一）制定公司內部審計工作制度；

（二）編制公司內部審計工作計劃，審核所屬企業內部審計工作計劃；

（三）參與組織協調企業決算的審計工作，并對企業財務決算的審計質量進行監督；

（四）對公司及所屬企業的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督與評價；

（五）對公司及所屬企業負責人進行任期或定期經濟責任審計；

（六）對發生重大財務異常情況的所屬企業進行專項經濟責任審計；

（七）對公司及所屬企業的基建工程和重大技改、大修的立項、概（預）算、單位工程結算以及竣工決算進行審計監督；

（八）對公司及所屬企業的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要經濟合同等進行審計監督；

（九）對公司及所屬企業內部控制系統的適當性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對公司有關的經營風險進行評估和意見反饋；

（十）參與研究、制定、審閱有關規章制度。監督公司及所屬企業貫徹執行有關法律、法規和重要規章、制度的情況；

（十一）配合國家審計機關的審計工作；

（十二）接受公司及所屬企業委托；

（十三）公司董事會、審計委員會和分管領導交辦的其他審計事項。

第二十四條

所屬企業內部審計機構的職責：

（一）制定本企業內部審計實施細則；

（二）編制本企業內部審計工作計劃；

（三）根據審定的審計工作計劃開展各項審計工作；

（四）完成公司內控審計部和本企業負責人交辦的審計事項。

第四章

工作程序

-6-第二十五條

公司內控審計部根據公司發展戰略、內外部環境變化、分管領導（或審計委員會）對審計工作的要求和前一的審計報告及后續審計情況，制定審計工作計劃，確定審計重點，報董事會或審計委員會批準后組織實施。

公司擬定的對子公司的審計計劃經與各股東方充分協商后，下達執行，盡量避免重復審計。

經參股公司董事會和股東會要求，公司內控審計部可參與實施審計。

所屬企業內部審計機構年初制定本企業審計計劃，分公司的審計計劃報公司內控審計部審定后組織實施；子公司的審計計劃報本企業董事會審批后，報公司內控審計部備案并上報審計結果。

第二十六條

根據批準的審計計劃或公司主要領導（或審計委員會）要求確定具體審計項目。

第二十七條

審計項目確定后，應做好充分的審前準備工作，成立審計小組，查閱前期審計檔案，制定審計方案。

審計方案須經本單位內部審計機構負責人批準。

第二十八條

內部審計機構應當在實施審計前5個工作日，向被審計單位下達《審計通知書》。特殊審計業務可在實施審計時送達。

被審計單位應當按照《審計通知書》的要求，做好各項準備工作，并積極配合，提供必要的工作條件。

-7-第二十九條

在實施審計過程中，內部審計人員應當做到獨立、客觀、正直和勤勉，保持應有的職業謹慎，合理使用職業判斷，收集充分、適當、相關、可靠的審計證據，形成審計意見。

第三十條

審計中如有爭議應如實向審計組長反映，如發現重大問題，必須及時按權限逐級向公司內控審計部負責人匯報。

第三十一條

審計組應在審計外勤工作結束后15個工作日內出具審計報告（征求意見稿）。

審計報告（征求意見稿）經審計機構負責人批準后，征求被審計單位意見。被審計單位（或個人）應在收到審計報告（征求意見稿）10個工作日內提出書面反饋意見，逾期未作答復的，視為無異議。

第三十二條

審計報告經過征求意見、修改定稿，由審計機構負責人報經分管領導審定后，下達審計決定或審計意見書。

所屬企業組織的審計項目，審計報告應報公司內控審計部備案。

第三十三條

審計組在出具審計報告1個月內，將相關資料整理裝訂成冊，歸檔備查。

第三十四條

被審計單位對公司領導簽署的審計報告必須在規定的限期內落實糾正措施，在一定時期內向公司內控審計部書面報告執行結果。對無故拒不進行整改的，公司內控審計部有權直接向公司領導反映。

第三十五條

各級內部審計機構應對主要審計項目進行后-8-續審計，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執行情況。

第五章

權限

第三十六條

依據國家有關法律法規和公司內部管理規定，內部審計機構擁有履行職責所必需的權限。

（一）參加有關經營和財務管理決策會議，參與協助有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實；

（二）有權要求公司及所屬各企業按時報送計劃（包括財務、信貸、生產、基建等）、預算、決算、會計報表以及有關文件、資料；

（三）審核被審計單位的會計賬簿、憑證、報表和重要經濟合同，現場勘察有關資產，檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料，查閱有關生產經營活動等方面的文件和會議記錄等相關資料；

（四）有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表及經濟活動有關資料，經公司主要負責人或有關權力機構授權可予以封存；

（六）對正在進行的嚴重違反財經法規或公司內部管理制度，造成嚴重損失浪費的行為，經單位負責人或權力機構同意，做出臨時制止決定，并提出糾正、處理的意見；

（七）對無故拒不執行審計決定或拒不采納審計建議的，內部審計機構有權向本單位負責人或權力機構反映。

（八）行使公司權力機構授予的其它處理權。

第六章

獎懲

第三十七條

內部審計機構對查出的違反國家有關法規及公司內部規章制度的單位和個人，按照國家、公司的有關規定提出處理建議。

第三十八條

公司內控審計部對所屬企業執行內部控制制度好、遵紀守法、經濟效益顯著的單位，可以向公司總裁提出給予獎勵的建議。

第三十九條

審計人員在工作中發現重大經濟問題或挽回經濟損失成績顯著的，應當給予表彰或獎勵。

第四十條

內部審計機構對有下列行為之一的單位或個人，應當根據情節輕重，提出給予行政處分的建議；情節嚴重、構成犯罪的，提交司法機關依法追究刑事責任：

（一）拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關業務單證的；

（二）阻撓審計人員行使職權，拒絕、破壞監督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實，涂改、銷毀憑證、賬簿的；

（四）打擊報復審計人員或者提供線索的人員。

第四十一條

審計人員違反本規定濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應當按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法-10-追究刑事責任。

第七章

附則

第四十二條

各單位可根據本辦法并結合本企業實際情況，制定具體實施細則。

第四十三條

本辦法自發布之日起實施。

第四十四條

本辦法由公司內控審計部負責解釋。